bloco k 29jul2014 -...

Você bem preparado para o futuro da profissão.Você bem preparado para o futuro da profissão.

Bloco K no SPED Fiscal Dulcineia L. D. Santos


Escrituração Fiscal Digital ‐ EFD – ICMS/IPI

• Legislação Nacional:Ajuste SINIEF 2/09Ato COTEPE/ICMS 09/08Protocolo 3/11

• Legislação no Estado de São Paulo:Artigo 250‐A do RICMS/00Portaria CAT‐147/09


Escrituração Fiscal Digital ‐ EFD

• A EFD substituiu, a partir de 01/01/09, a escrituração e impressão dos seguintes livros:‐ Registro de Entradas;‐ Registro de Saídas;‐ Registro de Inventário;‐ Registro de Apuração do IPI;‐ Registro de Apuração do ICMS.

• A partir de 01/01/2011: CIAP – Controle de Crédito do Ativo Permanente

• A partir de 01/01/2015: Registro de Controle da Produção e do Estoque


Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque

Texto anterior:

Ajuste SINIEF n. 02/2009:

“Cláusula terceira A EFD será obrigatória, a partir ... ...§ 7. A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de 1. de janeiro de 2015.”


Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque

Ajuste SINIEF n. 02/2009:

“Cláusula terceira A EFD será obrigatória, a partir ... ..."§ 7º A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque, pelos contribuintes a ela obrigados nos termos do § 4º do art. 63 do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970, será obrigatória na EFD a partir de:

I ‐ 1º de janeiro de 2015, para os contribuintes relacionados em protocolo ICMS celebrado entre as administraçõestributárias das unidades federadas e a RFB;

II ‐ 1º de janeiro de 2016, para os demais contribuintes.”

(Ajuste SINIEF 10/2014 – DOU 16/06/2014)


Convênio SINIEF S/N, de 15/12/1970

“Art. 63. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrição deverão manter, em cada um dos estabelecimentos, os seguintes livros fiscais, de conformidade com as operações que realizarem:...§ 4º O livro de Registro de Controle de Produção e do Estoque será utilizado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptações necessárias....”


Registros da EFD relacionados ao Bloco K

Registro 0210 – Consumo Específico PadronizadoRegistro K001 – Abertura do Bloco KRegistro K100 – Período de Apuração do ICMS/IPIRegistro K200 – Estoque EscrituradoRegistro K220 – Outras Movimentações Internas entre MercadoriasRegistro K230 – Itens ProduzidosRegistro K235 – Insumos ConsumidosRegistro K250 – Industrialização Efetuada por Terceiros – Itens ProduzidosRegistro K255 – Industrialização em Terceiros –Insumos ConsumidosRegistro K990 – Encerramento do Bloco K


Registro 0210 – Consumo Específico Padronizado

– Apresentado pelo estabelecimento industrial ou equiparado.– Informação do consumo específico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente na produção de uma unidade de produto resultante, referentes aos produtos que foram fabricados pelo próprio estabelecimento ou por terceiro.– Deve ser apresentado quando o conteúdo do campo 7 ‐TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03 (produto em processo) ou 04 (produto acabado).– A unidade de medida é a de controle de estoque constante no registro 0200.


Registro 0210 – Consumo Específico Padronizado

- Nível hierárquico ‐ 3‐ Ocorrência ‐ 1:N


Bloco K

Registro K001 – Abertura do Bloco K

Registro K100 – Período de Apuração do ICMS/IPI

Nível hierárquico ‐ 2Ocorrência ‐ Vários


Registro K200 – Estoque Escriturado

Informação do estoque final escriturado do período de apuração informado no Registro K100, por tipo de estoque e por participante, das mercadorias de tipos: 00 – Mercadoria para revenda01 – Matéria‐Prima02 – Embalagem03 – Produtos em Processo04 – Produto Acabado05 – Subproduto e10 – Outros Insumos.

Nível hierárquico ‐ 3Ocorrência – Vários


Registro K200 – Estoque Escriturado


Registro K220 – Outras Movimentações Internas entre Mercadorias

Informar a movimentação interna entre mercadorias, que não se enquadre nas movimentações informadas nos Registros K230 – Itens Produzidos e K235 – Insumos Consumidos.



Registro K230 – Itens Produzidos

Registro para informar a produção acabada de produto em processo (tipo 03) e produto acabado (tipo 04).



Registro K235 – Insumos Consumidos

Registro para informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230 – Itens Produzidos.

Nível hierárquico ‐ 4Ocorrência ‐ 1:N


Registro K250 – Industrialização Efetuada por Terceiros –Itens Produzidos

Informar os produtos que foram industrializados por terceiros.

A chave deste registro são os campos DT_PROD e COD_ITEM.



Registro K255 – Industrialização em Terceiros – Insumos Consumidos

Informação da quantidade consumida do insumo que foi remetido para ser industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no Registro K250.

Nível hierárquico ‐ 4Ocorrência ‐ 1:N


Bloco K

Registro K990 – Encerramento do Bloco K

Nível hierárquico ‐ 1Ocorrência – um por arquivo


Versão do Leiaute da EFD


Blocos da EFD – ICMS/IPI


A partir de 01/01/2015 ...

|0000|009|0|01012015|31012015|INDÚSTRIA DE .......|K001|0||K100|01012015|31012015||K200|31012015|CÓDXXXXX|200,000|0||...|K990|”N”|...

OU....|K001|1||K990|2|...

www.sindcontsp.org.br

Praça Ramos de Azevedo, 202Centro – São Paulo/SP

(11) 3224‐5100 / 3224‐[email protected]

bloco k 29jul2014 -...

Documents