bloco k - controle da produÇÃo e do estoque

XII ENCC - ENCONTRO NORTE-RIO-GRANDENSE DE CINCIAS CONTBEIS

XII ENCC - ENCONTRO NORTE-RIO-GRANDENSE DE CINCIAS CONTBEIS 2

OBJETIVOS DA APRESENTAO

Descrever o funcionamento do Controle da Produo e do Estoque na EFD

Discutir o relacionamento entre o Bloco K e o Processo Produtivo da Empresa

Discutir relacionamento entre o Bloco K com os demais Blocos da EFD

Aplicao prtica: escriturao do Bloco K de uma empresa fictcia


PROGRAMA

1. Importncia do Controle dos Estoques

2. Histrico e Marco Legal do Controle da Produo e do Estoque

3. Base de conhecimentos do Bloco K

4. Contribuintes obrigados ao LRCPE Digital

5. Finalidade do RCPE

6. O RCPE na EFD

7. Estrutura do Bloco K

8. Aspectos conceituais

9. Aplicao Prtica: escriturao do Bloco K com uso do PVA-EFD

10. Material de apoio anexo

1. IMPORTNCIA DO CONTROLE DOS ESTOQUES


SALVAGUARDA DE ATIVOS

GERAR INFORMAO PARA A FORMAO DO PREO DE VENDA

ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS

CONTROLAR CONSUMO: EFETIVO versus NECESSRIO

TRATAMENTO FISCAL ADEQUADO: IPI ICMS IRPJ CSLL PIS COFINS


1. IMPORTNCIA DO CONTROLE DOS ESTOQUES

PRODUOControle das Ordens de ProduoPerdas normais do processoConsumo de materiais

FATURAMENTOVendas DiretasVendas por conta e ordemRem. de Insumos p/ Industrializao

COMPRASClassificao das AquisiesIndustrializao por TerceirosInsumos aplicados p/ Terceiros

ESTOQUESadas p/ Industrial. por TerceirosSadas de Materiais para a Produo Entrega de Produto AcabadoEntradas de Materiais

PRINCIPAIS REAS AFETADAS PELA ESCRITURAO DO BLOCO K

2. HISTRICO E MARCO LEGAL DO CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE


CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL

CONVNIO S/N de 1970 Instituiu o LRCPE (Art. 72).

AJUSTE 03/81 Prorrogou por prazo indeterminado o LRCPE.

INSTRUO NORMATIVA SRF 68/95 Informaes sobre Produo

CONVNIO ICMS 143/06 Institui a Escriturao Fiscal Digital - EFD.

AJUSTE 02/09 Dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital EFD

ATO 02/09 Especificaes tcnicas da EFD

AJUSTE SINIEF 18/13 Incluiu o LRCPE na EFD

ATO COTEPE 52/13 Alterou o leiaute da EFD.

AJUSTE SINIEF 33/13 Obrigatoriedade para 2015 (indistintamente)

AJUSTE SINIEF 17/14 Obrigatoriedade para 2016 (indistintamente)

AJUSTE 08/15 Obrigatoriedade do Bloco K para 2016/2017/2018

3. BASE DE CONHECIMENTOS


GUIA PRTICO DA EFD

PERGUNTAS FREQUENTES DO SPED

LEGISLAO TRIBUTRIA

GRUPOS DE DISCUSSO NA WEB

3. CONTRIBUINTES OBRIGADOS AO RCPE

INDUSTRIAIS EQUIPARADOS A INDUSTRIAIS ATACADISTAS

OUTROS ESTABELECIMENTOS*



4. CONTRIBUINTES OBRIGADOS AO RCPE


5. FINALIDADE DO RCPE

CONVNIO S/N DE 1970

Art. 63. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrio devero manter, em cada um dos

estabelecimentos, os seguintes livros fiscais, de conformidade com as operaes que realizarem: (...)

V - Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3; (...)

4 O livro de Registro de Controle de Produo e do Estoque ser utilizado pelos estabelecimentos

industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos atacadistas, podendo, a critrio do Fisco, ser

exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptaes necessrias. (...)

Art. 72. O LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE, modelo 3, destina-se

escriturao dos documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes

s entradas e s sadas, produo, bem como s quantidades referentes aos estoques de mercadorias.


GUIA PRTICO DA EFD


CONSIDERA-SE COMO TOTALIDADE DAS INFORMAES:

as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante;

as relativas produo de produtos em processo e produtos acabados e respectivos consumos de insumos, tanto no estabelecimento do contribuinte quanto em estabelecimento de terceiro, bem como o estoque escriturado;

qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, no processo produtivo, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias.


SOB A TICA DO SPED



BLOCO K versus BLOCO H

6. O RCPE NA EFD


6. O RCPE NA EFD


7. ESTRUTURA DO BLOCO K

Aquele que pratica qualquer dos processos que

caracterizam uma industrializao, conforme a

legislao do ICMS e do IPI, (...)

ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL

Qualquer operao que modifique a natureza, o

funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a finalidade,

ou o aperfeioe o produto para o consumo.

PROCESSO DE INDUSTRIALIZAO


8. ASPECTOS CONCEITUAIS DO BLOCO K



PROCESSO INDUSTRIAL

TRANSFORMAO

BENEFICIAMENTO

MONTAGEM

RENOVAO OU RECONDICIONAMENTO

ACONDICIONAMENTO OU REACONDICIONAMENTO



INDUSTRIALIZAO TERCEIRIZADA

PRODUO ACIMA DA CAPACIDADE INSTALADA

PRODUO SEM PLANTA INDUSTRIAL PRPRIA

MARCA PRPRIA

CATEGORIAS DOS ITENS DO ESTOQUE

00 Mercadoria para Revenda

01 Matria Prima

02 Embalagem

03 Produto em Processo

04 Produto Acabado

05 Subproduto

06 Produto Intermedirio

10 Outros Insumos

07 Material de Uso e Consumo

08 Ativo Imobilizado

09 Servios

11 Outras


CLASSIFICAO DOS ESTOQUES


INDICADOR DE PROPRIEDADE/POSSE DO ITEM

0 Prop. do informante e em seu poder

1 Prop. do informante e em posse de terceiros

2 Prop. de terceiros em posse do informante




01 MATRIA-PRIMA mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto

em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo.

02 EMBALAGEM materiais utilizados para embalagem do produto ou seu

acondicionamento para remessa.

03 PRODUTO EM PROCESSO produto que possua as seguintes caractersticas,

cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, nele consumido.




04 PRODUTO ACABADO produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente:

oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do

contribuinte; e pronto para ser comercializado;

05 SUBPRODUTO produto que possua, cumulativamente, as seguintes caractersticas:

oriundo do processo produtivo, e

no objeto da produo principal do estabelecimento

tenha aproveitamento econmico

no se enquadre no conceito de produto em processo ou de produto acabado

06 PRODUTO INTERMEDIRIO produto que, embora no se integrando ao novo produto, for

consumido no processo de industrializao.

VARIAO DO ESTOQUE DE UM ITEM NO REGISTRO K200





FICHA TCNICA Consumo especfico padronizado

de materiais Perdas na Produo

ORDEM DE PRODUO



001/2016

INCIO 01/01/2016 CONCLUSO* 28/02/2016

PRODUTO

CDIGO QUANTIDADE UNIDADE

0120 100 Pea

ORDEM DE PRODUO - Nmero

* Previso de

concluso

CADEIRA ESCOLAR PADRO


9. APLICAO PRTICA

001/2016 DATA: 20/12/2015

100 UNIDADE: Peas

ORDEM DE PRODUO

01/01/2016

15/02/2016

NMERO DA ORDEM DE PRODUO:

DATA DE CONCLUSO DA FABRICAO*:

PRODUTO A SER FABRICADO:

QUANTIDADE:

DATA DE INCIO DA FABRICAO:

A indstria X fabrica em regime de produo

contnua cadeiras com encosto e assento de

madeira e estrutura de ao. Conforme a figura

ilustrativa ao lado.

Os principais usurios deste produto:

Escolas

Restaurantes

Refeitrios industriais

Empresas em geral


9. APLICAO PRTICA


Aspecto do arquivo TXT da EFD gerada

(143 linhas de informaes)

9. APLICAO PRTICA


9. APLICAO PRTICA


10. MATERIAL DE APOIO ANEXO

Lista de arquivos anexo

Arquivo da EFD da indstria de Teste referncia janeiro 2016

Relatrios do Livro Registro Controle da Produo e do Estoque:

Consumo especfico padronizado (Lista Tcnica)

Insumos consumidos na produo

Controle da Produo e do Estoque

Controle da movimentao interna

Perguntas Frequentes do SPED Fiscal

PERODO DA ESCRITURAO:CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO

CONTRIBUINTE INDUSTRIA DE TESTE BLOCO KCNPJ/CPF:24.519.654/0001-94 INSCRIO ESTADUAL: 200400002 UF:RN MUNICPIO: Natal - RN

01/01/2016 a 31/01/2016

PRODUTO A SER FABRICADO03 - Produto em Processo

Encosto de caderira

0117

UNDescrio:

Tipo:

Unidade de Medida:

Cdigo:

MERCADORIA A SER CONSUMIDA

19,6400

Cdigo: Tipo: 01 - Matria-Prima

CHAPA DE MADEIRA REVESTIDA 160X210 CM Unidade de Medida: UNDescrio:

0,050000ConsumoEspecfico

Perda Percentual

0101

5,0000

Cdigo: Tipo: 06 - Produto Intermedirio

Verniz para madeira Unidade de Medida: GLDescrio:


Perda Percentual

0111


Assento para cadeira

0118

UNDescrio:

Tipo:

Unidade de Medida:

Cdigo:


27,6700


CHAPA DE MADEIRA REVESTIDA 160X210 CM Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0101

5,0000


Verniz para madeira Unidade de Medida: GLDescrio:


Perda Percentual

0111


Estrutura de aco para cadeira

0119

UNDescrio:

Tipo:

Unidade de Medida:

Cdigo:


11,0000


Tubo de aco com 6 m Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0102

10,0000


Eletrodo de solda Unidade de Medida: KGDescrio:


Perda Percentual

0103

5,0000


Tinta esmalte sintetico Unidade de Medida: GLDescrio:


Perda Percentual

0112

Pgina 1 de2

Este relatrio foi gerado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital Sped

Verso 2.1.5 do Visualizador

INFORMAO DO ARQUIVO

Dados do Assinante do arquivoNome:CPF: Data do recibo:

01EFDE290DAC3C6D38762151A88C76657CB7261CHashcode do Arquivo:Gerada para EntregaMensagem:

PERODO DA ESCRITURAO:CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO


01/01/2016 a 31/01/2016

PRODUTO A SER FABRICADO04 - Produto Acabado

Cadeira escolar

0120

PCDescrio:

Tipo:

Unidade de Medida:

Cdigo:


0,0000


Caps de borracha Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0113

0,0000


Parafuso de fixacao Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0114

0,0000

Cdigo: Tipo: 02 - Embalagem

Etiqueta Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0115

0,0000

Cdigo: Tipo: 02 - Embalagem

Kit de embalagem Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0116

0,0000

Cdigo: Tipo: 03 - Produto em Processo

Encosto de caderira Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0117

0,0000


Assento para cadeira Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0118

0,0000


Estrutura de aco para cadeira Unidade de Medida: UNDescrio:


Perda Percentual

0119

Pgina 2 de2



INFORMAO DO ARQUIVO



SauloFile AttachmentRelatrio 1 Consumo especfico padronizado.pdf

PERODO DA ESCRITURAO:

CONTROLE DA PRODUO E DO RESPECTIVO CONSUMO

PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Tipo:

Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

03 - Produto em Processo

Encosto de caderira

0117

UN

Produo noEstabelecimento

Produo em Terceiros100,000

PRODUTO FABRICADO

MERCADORIA CONSUMIDA

Consumo noEstabelecimento

01 - Matria-Prima

UN

0101

5,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:

Consumo em Terceiros

CHAPA DE MADEIRA REVESTIDA 160X210 CM


06 - Produto Intermedirio

GL

0111

0,700

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Verniz para madeira

Tipo:

Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:



0118

UN



PRODUTO FABRICADO



01 - Matria-Prima

UN

0101

8,330

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:





GL

0111

1,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Verniz para madeira

Tipo:

Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:



0119

UN



PRODUTO FABRICADO



01 - Matria-Prima

UN

0102

130,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Tubo de aco com 6 m


01 - Matria-Prima

KG

0103

15,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Eletrodo de solda


01 - Matria-Prima

GL

0112

2,100

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Tinta esmalte sintetico

Pgina 1 de2



INFORMAO DO ARQUIVO




CONTROLE DA PRODUO E DO RESPECTIVO CONSUMO

PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Tipo:

Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

04 - Produto Acabado

Cadeira escolar

0120

PC



PRODUTO FABRICADO



01 - Matria-Prima

UN

0113

200,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Caps de borracha



UN

0114

400,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Parafuso de fixacao


02 - Embalagem

UN

0115

50,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Etiqueta


02 - Embalagem

UN

0116

50,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Kit de embalagem



UN

0117

50,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:


Encosto de caderira



UN

0118

50,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:





UN

0119

50,000

Unidade de Medida:

Tipo:

Descrio:

Cdigo:



Pgina 2 de2



INFORMAO DO ARQUIVO



SauloFile AttachmentRelatrio 2 Insumos consumidos na Produo.pdf


CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE

PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Estoque Final

IDENTIFICAO DA MERCADORIATipo:

Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

01 - Matria-Prima


0101

UN

MOVIMENTAO - QUANTIDADES


Produo em Terceiros Consumo noEstabelecimento

Consumo em Terceiros Movimentao InternaDeduo

13,330 0

Prop/Posse Quantidade

21,670

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

01 - Matria-Prima

Tubo de aco com 6 m

0102

UN





130,000 0


195,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

01 - Matria-Prima

Eletrodo de solda

0103

KG





15,000 0


35,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Disco de corte

0104

UN





0


12,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Disco abrasivo

0105

UN





0


9,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Lixa para madeira 120

0106

UN





0


250,000

Pgina 1 de4



INFORMAO DO ARQUIVO





PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Lixa para madeira 100

0107

UN





0


300,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Lixa para ferro

0108

UN





0


120,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Solvente (thinner)

0109

GL





0


15,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Solvente para verniz

0110

GL





0


20,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Verniz para madeira

0111

GL





1,700 0


5,300

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

01 - Matria-Prima

Tinta esmalte sintetico

0112

GL





2,100 0


12,900

Pgina 2 de4



INFORMAO DO ARQUIVO





PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

01 - Matria-Prima

Caps de borracha

0113

UN





200,000 0


800,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Parafuso de fixacao

0114

UN





400,000 0


1.600,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

02 - Embalagem

Etiqueta

0115

UN





50,000 0


250,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

02 - Embalagem

Kit de embalagem

0116

UN





50,000 0


150,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:


Encosto de caderira

0117

UN





100,000 50,000 0


50,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:



0118

UN





100,000 50,000 0


50,000

Pgina 3 de4



INFORMAO DO ARQUIVO





PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:



0119

UN





100,000 50,000 0


50,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

04 - Produto Acabado

Cadeira escolar

0120

PC





50,000 0


50,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

05 - Subproduto

Aparas de madeira

0121

KG





0


130,000

Estoque Final


Descrio:

Cdigo:

Unidade de Medida:

05 - Subproduto

Aparas de metal

0122

KG





0


62,000

Pgina 4 de4



INFORMAO DO ARQUIVO



SauloFile AttachmentRelatrio 3 Controle da Produo e do Estoque.pdf

No h registros para serem exibidos.


CONTROLE DA MOVIMENTAO INTERNA

PERODO DE APURAO:


01/01/2016 a 31/01/2016

01/01/2016 a 31/01/2016

Pgina 1 de1



INFORMAO DO ARQUIVO



SauloFile AttachmentRelatrio 4 Controle da movimentao interna.pdf

Perguntas Frequentes EFD ICMS IPI SPED Fiscal - Verso 4.0 de 15/10/2015 1/101

Perguntas Frequentes

EFD ICMS IPI

SPED Fiscal


Perguntas Frequentes EFD ICMS IPI SPED Fiscal - Sumrio Sped Fiscal ........................................................................................................................................... 5

1 - Conceitos Gerais ......................................................................................................................... 5 1.1 - Formas de Apresentao ...................................................................................................... 5 1.2 - Certificao Digital .............................................................................................................. 5

1.3 - Periodicidade ....................................................................................................................... 7 1.4 - Legislao ............................................................................................................................ 7 1.5 - Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI. .......................................................................................... 7 1.6 - Leiaute ................................................................................................................................. 8 1.7 - Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional

...................................................................................................................................................... 8 1.8 - AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal ................................................. 9 1.9 - Base de clculo .................................................................................................................... 9 1.10 - Cadastros............................................................................................................................ 9 1.11 - Cdigo da Situao Tributria - CST ................................................................................. 9

1.12 - Combinao CST, CFOP, Alquota .................................................................................... 9

1.13 - Conta Contbil ................................................................................................................. 10 1.14 - Inscrio estadual isenta ............................................................................................... 10

1.15 - Industrializao ................................................................................................................ 10 1.16 - IPI .................................................................................................................................... 10 1.17 - NCM ................................................................................................................................ 10 1.18 - Operao sem crdito/dbito ........................................................................................... 11

1.19 - Perfil ................................................................................................................................ 11 1.20 - Prazo de entrega ............................................................................................................... 11

1.21 - Regime Especial .............................................................................................................. 12 1.22 - RPA - Frete ....................................................................................................................... 12 1.23 - Servios Tributados pelo ICMS ....................................................................................... 12

1.24 - Sintegra e EFD-ICMS/IPI................................................................................................ 12 1.25 - Unidade de Medida .......................................................................................................... 13

2 - Convnio 115 ............................................................................................................................ 13 2.1 - Geral .................................................................................................................................. 13

2.2 - Energia eltrica .................................................................................................................. 13 3 Documento Extemporneo ....................................................................................................... 13

3.1 - Escriturao extempornea de documento regular Operao de entrada .......................... 13 3.2 - Operao de sada .............................................................................................................. 14

4 - Inventrio .................................................................................................................................. 14 4.1 - Geral .................................................................................................................................. 14 4.2 - Mercadoria em poder de terceiros ..................................................................................... 15 4.3 - Periodicidade ..................................................................................................................... 15

5 - Obrigatoriedade ........................................................................................................................ 15

5.1 - Obrigatoriedade/Descentralizao ..................................................................................... 15 5.2 - EFD-ICMS/IPI e demais projetos SPED (NF-e, ECD, EFD Contribuies, ECF, CT-e)

.................................................................................................................................................... 15

5.3 - Incorporao/Ciso/Fuso ................................................................................................. 16 5.4 - Adeso Voluntria .............................................................................................................. 16 5.5 - Entrega/Retificao ............................................................................................................ 16 5.6 - Empresa de economia mista .............................................................................................. 18

5.7 - Empresa sem movimento no perodo ................................................................................ 18 5.8 - Empresa com atividade administrativa .............................................................................. 18

6 - Obrigatoriedade dos Registros .................................................................................................. 18

6.1 - Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF ............................................................. 18 6.2 - IPI ...................................................................................................................................... 18


6.3 - Obrigatoriedade de apresentao dos registros e campos .................................................. 18 7 - PVA ........................................................................................................................................... 19

7.1Assinatura.............................................................................................................................. 19 7.2 - Consulta situao da EFD-ICMS/IPI .............................................................................. 19 7.3 Edio................................................................................................................................. 19 7.4 - Erro de banco de dados ao abrir o PVA. ............................................................................ 20

7.5 - Importao de arquivo ....................................................................................................... 20 7.6 - Instalao em rede ............................................................................................................. 22 7.7 - Recibo ................................................................................................................................ 22 7.8 Recuperao de arquivo .................................................................................................... 22 7.9 - Registro indisponvel ......................................................................................................... 22

7.10 - Regras de validao ......................................................................................................... 22 7.11 - Revalidao de Arquivo ................................................................................................... 22 7.12 - Transferncia de EFD-ICMS/IPI de um computador para outro ..................................... 23 7.13 - Transmisso/Endereos IP ............................................................................................... 23 7.14 - Verso .............................................................................................................................. 23

7.15 Erro SQL ou permisso de gravao. .............................................................................. 24 7.16 Local de gravao do arquivo. ........................................................................................ 24

8 - Situao Tributria .................................................................................................................... 24 8.1 - Situao Tributria do IPI .................................................................................................. 24

9 - Tabelas ...................................................................................................................................... 24 9.1 - Atualizao de verso do PVA e de tabelas. ...................................................................... 24

9.2 - Tabela de Ajustes de Apurao (5.1.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08) .............................. 25 9.3 - Tabela 5.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08 .............................................................................. 25

9.4 - Tabelas de Ajustes de documento (5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08) ............................. 25 9.5 - Tabelas CST_PIS e CST_COFINS .................................................................................... 25 9.6 - Tabela CST_IPI .................................................................................................................. 25

9.7 - CST Cdigo da Situao Tributria do IPI .................................................................. 26 9.8 - Atualizao das tabelas ...................................................................................................... 26

10 - Bloco 0 .................................................................................................................................... 26

10.1 - Geral ................................................................................................................................ 26

10.2 - Registro 0100 - Dados do Contabilista ............................................................................ 26 10.3 - Registro 0150 Participantes .......................................................................................... 27 10.4 - Registro 0175 Alterao de Cadastro de Participantes ................................................. 27 10.5 - Registro 0200 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) ......................... 28

10.6 - Registro 0205 Alterao do Item .................................................................................. 30 10.7 - Registro 0400 Tabela de Natureza da Operao/Prestao .......................................... 30 10.8 - Registro 0450 Tabela de Informao Complementar do documento fiscal ................. 30 10.9 - Registro 0460 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal ...................................... 30

11 - Bloco C ................................................................................................................................... 30

11.1 - Registro C100 Documento - cdigos 01, 1B, 04, 55 e 65 ........................................... 30 11.2 - Registro C110 - Complemento de Documento Informao Complementar da Nota

Fiscal (01, 1B, 55) ...................................................................................................................... 34 11.3 - Registro C112 Complemento de Documento Documento de Arrecadao

Referenciado .............................................................................................................................. 35 11.4 - Registro C115 Local de coleta e/ou entrega (01, 1B, 04) ............................................. 35 11.5 - Registro C120 Complemento de Documento Operaes de Importao (01 e 55) ... 35

11.6 - Registro C130 - Complemento de Documento ISSQN, IRRF e Previdncia Social .... 35 11.7 - Registro C140 Complemento de Documento Fatura (01) ......................................... 36 11.8 - Registro C165 Complemento de Documento Operaes com combustveis (01) .. 36

11.9 - Registro C170 Itens do Documento .............................................................................. 36 11.10 - Registro C171 Complemento de Item Armazenamento de Combustveis (01,55) .. 37


11.11 - Registro C176 Complemento de Item Ressarcimento de ICMS em operaes com

Substituio ................................................................................................................................ 37

11.12 - Registro C178 Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a

Tributao de IPI por unidade ou quantidade de produto .......................................................... 37 11.13 - Registro C190 Registro Analtico do Documento (01, 1B, 04, 55 e 65) .................... 37 11.14 - Registro C197 Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de

documento fiscal. ....................................................................................................................... 38 11.15 - Registro C400 Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60) ............................................ 38 11.16 - Registro C405 Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60) ...................................................... 39 11.17 - Registro C500 - Energia Eltrica, Fornecimento de gua e Gs. ................................ 39

12 - Bloco D ................................................................................................................................... 40

12.1 - Registro D100 Documentos Transportes (cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57) 40 12.2 - Registro D160 Carga Transportada .............................................................................. 40 12.3 - Registro D500 Documentos Servios de Comunicao (cdigos 21 e 22) .................. 40

13 - Bloco E ................................................................................................................................... 40 13.1 - Registro E200 Perodo de Apurao ICMS Substituio Tributria ......................... 40

13.2 - Registro E510 Consolidao dos Valores de IPI .......................................................... 41 14 - Bloco G ................................................................................................................................... 41

15 - Bloco H ................................................................................................................................... 41 15.1 - Registro H010 - Inventrio .............................................................................................. 41

16 - Bloco K Controle da Produo e do Estoque ...................................................................... 41 16.1 - Registro 0200 Tabela de Identificao do Item ............................................................ 41

16.2 - Registro 0210 CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO ...................................... 48 16.3 - Registro K200 Estoque Escriturado.............................................................................. 60

16.4 - Registro K220 Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias ............................. 64 16.5 - Registro K230 Itens Produzidos ................................................................................... 68 16.6 - Registro K235 Insumos Consumidos ............................................................................ 78

16.7 - Registro K250 Industrializao efetuada por terceiros Itens produzidos .................. 83 16.8 - Registro K255 Industrializao efetuada por terceiros Itens consumidos ................. 90

16.9 - Outros .............................................................................................................................. 93

17 - Bloco 1 .................................................................................................................................... 97

17.1 - Registro 1100 Registro de Informaes sobre exportao ........................................... 97 17.2 - Registros 1200 e 1210 Controle e Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS .................. 99 17.3 - Registro 1400 Informaes sobre valor agregado ........................................................ 99 17.4 - Registro 1500 Energia Eltrica Operaes Interestaduais ....................................... 100

17.5 - Registro 1600 Carto de Crdito/Dbito .................................................................... 100 Alteraes na verso 1.1 maio 2013 ..................................................................................... 101 Alteraes na verso 1.2 outubro 2013 ................................................................................. 101 Alteraes na verso 2.0 janeiro 2014 .................................................................................. 101 Alteraes na verso 3.0 outubro 2014 ................................................................................. 101

Alteraes na verso 3.1 outubro 2014 ................................................................................. 101 Alteraes na verso 4.0 outubro 2015 ................................................................................. 101


Sped Fiscal

1 - Conceitos Gerais

1.1 - Formas de Apresentao

1.1.1 - Existe um arquivo SPED: EFD-ICMS/IPI + ECD?

O SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital abrange, entre outros, os projetos EFD-

ICMS/IPI; ECD - Escriturao Contbil Digital, ECF Escriturao Contbil Fiscal e EFD-

Contribuies. Cada um deles deve ser apresentado em arquivo separado, validado por PVA

diferentes. As equipes tambm so distintas e atendem por email:

ECD e ECF - [email protected]

Fiscal - [email protected]

Contribuies - [email protected]

1.1.2 - Quantos arquivos devem ser enviados?

Um arquivo para cada ms civil de apurao dos impostos (ICMS e IPI) para um mesmo CNPJ +

IE.

1.2 - Certificao Digital

1.2.1 - A pessoa jurdica que possui estabelecimentos filiais, obrigados EFD-ICMS/IPI dever adquirir certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de

assinar os arquivos digitais? Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus

estabelecimentos podero ser assinados com o certificado digital da pessoa fsica (e-

CPF) responsvel perante o CNPJ?

O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poder assinar o arquivo da

matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB

poder assinar os arquivos das filiais.

1.2.2 - Quem pode assinar a EFD-ICMS/IPI?

O signatrio da escriturao dever atender a uma das seguintes condies:

Ser o informante da escriturao:

Se o informante for pessoa jurdica: a base do CNPJ (8 primeiros dgitos) do certificado do

assinante dever ser a mesma do informante da escriturao (campo CNPJ do registro 0000). Neste

caso, ser aceito certificado de pessoa jurdica: e-CNPJ ou e-PJ. Se o informante for pessoa fsica: o

CPF do certificado do assinante dever ser o mesmo do informante da escriturao (campo CPF do

registro 0000). Neste caso, ser aceito certificado de pessoa fsica (e-CPF).

Ser representante legal do informante da escriturao

Se o signatrio da escriturao constar no Sistema CNPJ da RFB como representante legal do

informante da escriturao, qualifica-o, portanto, para assinar a EFD-ICMS/IPI de qualquer

estabelecimento da empresa.

mailto:[email protected]

https://www18.receita.fazenda.gov.br/dvssl/atbhe/falecon/comum/asp/env_msg.asp?id=459




Ser procurador do informante da escriturao

Se o signatrio da escriturao estiver atuando como procurador do declarante da escriturao

devidamente habilitado no Sistema de Procurao Eletrnica com procurao, poder assinar a

escriturao fiscal em nome desse. A procurao especfica para assinar a EFD-ICMS/IPI e

outorgada para cada estabelecimento, no se estendendo o mandato s demais filiais. A procurao

dever estar vlida na data da transmisso do arquivo da escriturao fiscal. O tipo de certificado

pode ser A1 ou A3.

Ser sucessor do informante da escriturao

No caso de sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o

CNPJ da sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos:

incorporao, fuso ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao

da data da sucesso.

1.2.3 - Como deve ser assinada a EFD-ICMS/IPI?

O arquivo da EFD-ICMS/IPI comporta apenas uma assinatura digital. O contribuinte poder adotar

a modalidade que melhor lhe convier: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8

primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no

cadastro CNPJ; 3) a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica especfica

cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procurao assina por um estabelecimento; 4) no caso de

sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o CNPJ da

sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporao,

fuso ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao da data da

sucesso.

1.2.4 - Como obter um certificado digital?

O certificado digital pode ser obtido atravs de qualquer autoridade certificadora. Na pgina

www.receita.fazenda.gov.br, voc poder encontrar as respostas para suas dvidas. Clicar no

banner de Certificao Digital.

1.2.5 - Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, usamos um equipamento de segurana (HSM) para armazenamento e guarda dos certificados

digitais. O aplicativo PVA no tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a

procurar certificados instalados na mquina local. Isso vai continuar assim?

Poderemos assinar o arquivo externamente e importar o arquivo j assinado para o

PVA?

O PVA (Programa de Validao e Assinatura) procura somente certificados instalados na mquina,

no sendo permitido assinar por qualquer outro processo. No h previso de ajuste no PVA neste

sentido.

1.2.6 - O validador no localiza certificados digitais emitidos pela SERASA, mas estes funcionam normalmente em outras aplicaes. O erro apresentado nenhum

certificado com as caractersticas necessrias foi encontrado. Para assinar a

escriturao o certificado precisa pertencer a ICP Brasil e o CPF do certificado dever

ser igual ao CPF do respectivo signatrio. O que devo fazer?

Alguns certificados, como os emitidos pela SERASA, necessitam de uma atualizao ou instalao

de um driver. Entre em contato com a autoridade certificadora para adquirir este driver.

1.2.7 -No consigo selecionar o certificado para assinar a EFD-ICMS/IPI. O que devo fazer?


O contribuinte deve testar se o certificado est corretamente instalado.

Se o contribuinte utiliza o Windows como sistema operacional, com o certificado conectado

mquina, abrir o Internet Explorer e seguir os seguintes passos: Ferramentas -> Opes de Internet -

> Contedo -> Certificado

Verificar se o certificado que est sendo utilizado para acessar a EFD-ICMS/IPI aparece na lista de

certificados. Se aparecer, selecione o certificado e depois "Exibir". Conferir se todos os dados do

certificado esto sendo exibidos corretamente, pois, para que o certificado seja utilizado pelo PVA-

EFD-ICMS/IPI necessrio que seja exibido com todos os dados corretos.

Se o contribuinte utiliza Linux como sistema operacional, seguir as instrues em

www.receita.fazenda.gov.br/helpreceitanet/problinux.htm.

1.3 - Periodicidade

1.3.1 - Qual a periodicidade da EFD-ICMS/IPI?

Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas

a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em

perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto.

1.4 - Legislao

1.4.1 - Onde se encontra a legislao aplicvel EFD-ICMS/IPI?

A legislao geral aplicvel EFD-ICMS/IPI encontra-se no endereo

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm. A legislao especfica de

cada estado deve ser consultada no site da Secretaria de Fazenda do domiclio do contribuinte.

1.4.2 - Preciso imprimir os livros fiscais constantes da EFD-ICMS/IPI e autentic-los na repartio estadual?

No. Ao contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI est vedada a escriturao fiscal dos livros e

documentos listados no Ajuste Sinief 02/2009 de forma diversa. Sendo assim no h que se falar em

autenticao de livros impressos na repartio estadual. Um dos objetivos do Projeto Sped a

economia de papel.

1.5 - Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.

1.5.1 Onde localizo o guia prtico?

O Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI est disponvel em

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm .

1.5.2 - Como proceder quando no consigo baixar o Guia Prtico?

Em caso de erro no download do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI, principalmente, nos casos em que

exibida a seguinte mensagem: "a conexo com o servidor foi reconfigurada", necessrio excluir

os arquivos temporrios da Internet, principalmente, se o Guia j foi baixado anteriormente na

mquina. Se o navegador for Internet Explorer: no Menu Ferramentas - Opes de Internet, na aba

Geral, em Histrico de Navegao Excluir, exclua os arquivos temporrios e tambm em Cookies,

Excluir Cookies. Tente o download novamente.

1.5.3 - O que o MD5 relacionado ao Guia Prtico, constante do Ato Cotepe 09/2008?

O MD5 (Message-Digest algorithm 5) um algoritmo de hash

Significa que para um determinado arquivo, no caso o Guia Prtico da EFD ICMS-IPI, haver um e

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm

http://pt.wikipedia.org/wiki/Algoritmo

http://pt.wikipedia.org/wiki/Hash


somente um cdigo MD5. Ento se o contribuinte baixar o Guia Prtico e gerar o MD5, este ser o

mesmo do Pargrafo nico do Art. 1 do Ato Cotepe 09/2008, confirmando que aquele Guia o

disponibilizado pelo fisco. O MD5 pode ser gerado por diversos programas gratuitos disponveis na

internet.

1.6 - Leiaute

1.6.1 - Onde se encontra o leiaute para a gerao do arquivo da EFD-ICMS/IPI?

O leiaute para gerao do arquivo da EFD-ICMS/IPI, previsto no Anexo nico do Ato COTEPE

09/08 e alteraes, encontra-se no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-

fiscal/legislacao.htm

1.6.2 - Como obter a verso correta de leiaute para a EFD-ICMS/IPI?

A verso do leiaute vigente a partir de janeiro de 2009 a estabelecida pelo Ato COTEPE/ICMS n

09/08, e suas alteraes. Ver a tabela de verses no endereo:

http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.as

px?CodSistema=SpedFiscal

1.6.3 - O que significa dizer que o arquivo da EFD-ICMS/IPI hierrquico?

Significa que os registros filhos devem ser lanados logo aps o registro pai. Como exemplo,

havendo mais de um registro C100, aps o primeiro, todos os seus filhos devem ser informados, e

s ento o prximo registro C100 deve ser informado.Para mais detalhes, ver Seo I, do Captulo 2

do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.

1.6.4 - Como lanar vrios documentos do mesmo tipo?

O arquivo hierrquico. Sendo assim, devem ser prestadas todas as informaes do primeiro

documento, antes de iniciar o prximo documento. Como exemplo, para vrios documentos fiscais

modelo 1, devem ser apresentados o C100 e seus filhos, para s depois lanar o prximo C100.

1.6.5 - Onde encontro o arquivo modelo txt da EFD-ICMS/IPI?

No h exemplos de arquivos. Para compreender a EFD-ICMS/IPI, alm de ler o Guia Prtico

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm , voc poder digitar uma

pequena EFD-ICMS/IPI no PVA para estudar como o sistema se comporta. Exportar o arquivo txt

e abri-lo para verificar as hierarquias dos registros, blocos e outros.

1.6.6 - Qual o tamanho mximo para campos alfanumricos sem indicao expressa?

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver

indicao distinta, conforme item 2.2.3 do Manual de Orientao anexo ao Ato Cotepe ICMS 09/08.

A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres.

1.6.7 - Como registrar as informaes complementares que excedam o tamanho do campo TXT_COMPL do registro C110?

Podem ser informados tantos registros C110 quantos forem necessrios.

1.7 - Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional

1.7.1 - Como proceder ao registro de crdito de ICMS na aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional, que no destacam

ICMS na nota fiscal, mas que geram direito ao crdito?



http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal

http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm


Caso o contribuinte tenha direito a crdito, o valor deste deve ser informado, de acordo com a

legislao de cada unidade federada:

- via ajuste de documento fiscal (registro C197) ou;

- via ajuste de apurao (registro E111) ou;

- via lanamento no registro C100 e filhos.

1.8 - AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal

1.8.1 - Nos registros referentes aos documentos fiscais, no h campo para informar a AIDF. Como as Secretarias de Fazenda faro para proceder baixa dos formulrios

autorizados?

Algumas UF procedero baixa por meio dos registros 1700 e 1710, devendo a obrigatoriedade de

preenchimento destes registros ser verificada junto SEFAZ do domiclio do contribuinte. Observe-

se que com a adoo da NFe, a AIDF entrar em desuso para os modelos 1/1A.

1.9 - Base de clculo

1.9.1 - Documento sem base de clculo - O PVA aceita uma nota fiscal com destaque do ICMS, mas sem base de clculo?

Sim. A nota fiscal deve ser informada com o cdigo de situao 08 (documento fiscal emitido com

base em regime especial ou norma especfica) no registro C100.

1.10 - Cadastros

1.10.1 - Os cadastros registrados na EFD-ICMS/IPI (tais como fornecedores, itens, clientes e outros) sero enviados de acordo com o movimento do ms ou na totalidade,

incluindo os que no foram movimentados?

Devem ser informados apenas os cadastros dos fornecedores, clientes e produtos referenciados nos

demais blocos da EFD-ICMS/IPI do perodo, exceto se for apresentado o fator de converso no

registro 0220 (alterao vlida a partir de julho de 2012).

1.11 - Cdigo da Situao Tributria - CST

1.11.1 - Entrada/Aquisio - Quais CST devem ser informados na entrada/aquisio de material para uso e consumo tributado integralmente (000), considerando que no

h direito ao crdito do ICMS e do IPI?

O campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante.

Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela

B.

1.12 - Combinao CST, CFOP, Alquota

1.12.1 - Como devem ser informados os campos referentes ao Cdigo da Situao Tributria, ao CFOP ou Alquota do ICMS para documentos em que no h tal

informao?

A informao referente combinao CST, CFOP e Alquota do ICMS est implcita na operao e

deve ser prestada sob enfoque do declarante.

1.12.2 - O que quer dizer a combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota do ICMS?


A combinao equivale a separar os registros correspondentes a cada um dos agrupamentos e

totalizar os valores.

1.13 - Conta Contbil

1.13.1 - Nos registros em que so solicitados os cdigos das contas contbeis (campo COD_CTA), deve ser utilizado o plano de contas da empresa ou o referencial da ECD?

Informar o cdigo da conta analtica, de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante da

EFD-ICMS/IPI e no pelo referencial da ECD. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve

ser a conta credora ou devedora principal, a critrio do informante, podendo ser informada a conta

sinttica (nvel acima da conta analtica).

1.14 - Inscrio estadual isenta

1.14.1 -Como tratar as empresas que no so contribuintes de ICMS com Inscrio Estadual ISENTA?

Informe o campo vazio(||), se no existe a informao. vedado utilizar a expresso ISENTA

como contedo do campo.

1.15 - Industrializao

1.15.1 - Como deve ser informada uma operao de retorno de produto remetido para industrializao?

Devem ser informados tanto o produto enviado para industrializao, quanto os materiais aplicados

(se houver) e o servio prestado, conforme discriminados no documento fiscal. Exemplo: No caso

de retorno de beneficiamento - informar um registro C170 para cada item: produto enviado para

beneficiamento; materiais aplicados e o servio prestado. Informar tambm os registros C110 e

C113.

1.16 - IPI

1.16.1 - Como registrar crdito de IPI na aquisio de insumos, fornecidos por comerciante atacadista no-contribuinte, calculado pelo adquirente mediante aplicao

da alquota a que estiver sujeito o produto sobre 50% do seu valor (Art. 165 do

RIPI/2002)?

A NF, sem destaque do IPI, deve ser lanada no registro C100 e filhos, normalmente, e o crdito

deve ser apropriado por meio de ajuste no registro E530, identificando os documentos que deram

origem aos crditos.

1.16.2 - Como destacar o IPI nos casos de devoluo de compras?

Para contribuinte do IPI o imposto deve ser destacado na NF e para no contribuintes o imposto

deve ser indicado nas Informaes Complementares.

1.17 - NCM

1.17.1 - O campo COD_NCM fica dispensado do preenchimento quando o tipo de item informado no campo TIPO_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou

08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros insumos; ou 99 Outras?

Sim, o campo COD_NCM no precisa ser preenchido nos casos citados.


1.18 - Operao sem crdito/dbito

1.18.1 - A coluna "Outras", relacionada s operaes sem crdito/dbito, foi excluda da EFD-ICMS/IPI?

A combinao CST_ICMS, CFOP e alquota identifica o valor correspondente ao que era registrado

nas colunas Isentas /No tributadas e Outras no livro em papel.

1.19 - Perfil

1.19.1 - O perfil do contribuinte pode ser alterado?

Sim, a critrio da Unidade Federada.

1.19.2 - Pode haver diferena de perfil para estabelecimentos de uma mesma empresa situados em Unidades da Federao diferentes?

Sim. O perfil determinado pela Unidade Federada do domiclio do estabelecimento do

contribuinte.

1.19.3 - O que o perfil de enquadramento?

O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados. Regra geral, o perfil A

determina a apresentao dos registros de forma mais detalhada e o perfil B trata as informaes

de forma sinttica (totalizaes por perodo: dirio e mensal). J o perfil C, implementado a

partir de 01/01/2013, ser utilizado para a apresentao de escrituraes mais simplificadas.

1.20 - Prazo de entrega

1.20.1 - Qual o prazo para entrega da EFD-ICMS/IPI?

O prazo de entrega da EFD-ICMS/IPI definido pelas Administraes Tributrias Estaduais.

Verifique a legislao estadual, exceto para os contribuintes do Imposto sobre Produtos

Industrializados (IPI) situados no Estado de Pernambuco que, por fora da Instruo Normativa

RFB n 1.371/2013, esto obrigados a entregar a EFD validada no PVA-EFD-ICMS/IPI, no Perfil

B at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente ao da apurao do IPI Os arquivos dos meses de

janeiro a outubro de 2013 poderiam ser entregues at o dia 30 de novembro de 2013.

1.20.2 Qual o prazo para retificao da EFD-ICMS/IPI?

No caso de retificao de EFD, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O

PVA a ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso. O Ajuste Sinief 11/2012

definiu regras padronizadas em todo o territrio nacional para a retificao da EFD-ICMS/IPI:

1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser

retificada, sem autorizao, at 30 de abril de 2013;

2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem

autorizao, at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao

(Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de abril de 2013);

3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo

com o que determina o referido Ajuste.

Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo substituto.

No permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial.

1.20.3 Se a data limite de entrega for um sbado, domingo ou feriado o prazo de


entrega prorrogado ou antecipado para o dia til mais prximo?

Vai depender do que diz a legislao estadual do estado. Se for, por exemplo, prazo AT O DIA X,

este prazo no pode ser prorrogado.

O ambiente de recepo funciona ininterruptamente: sete dias por semana e vinte e quatro horas por

dia.

1.21 - Regime Especial

1.21.1 Sero mantidos os regimes especiais concedidos aos contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI?

Consultar a Administrao Tributria da Unidade Federada que concedeu o regime especial.

1.22 - RPA - Frete

1.22.1 - Recibo de Pagamento de Autnomo Como informar os dados relativos ao frete contratado de transportador autnomo ou transportador domiciliado em unidade

da federao diversa da unidade da federao do tomador?

Informar no registro C110 os dados exigidos na legislao fiscal (valor do frete, base de clculo,

ICMS retido e outros). Se j h o documento de arrecadao referente ao recolhimento do ICMS,

esta informao deve ser prestada no registro C112. Havendo direito ao crdito referente ao ICMS

sobre o frete, o lanamento deste pode ser feito atravs do registro C197, que se refere aos ajustes

da tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, ou do registro E111, que se refere aos ajustes da tabela

5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da

legislao de cada unidade federada.

1.23 - Servios Tributados pelo ICMS

1.23.1 - Quais registros devem ser informados na aquisio de servios de comunicao e telecomunicao?

Devem ser informados os registros D500 e D590.

1.23.2 - Quais registros devem ser informados nas entradas e sadas quando o contribuinte for adquirente ou prestador de servios de transportes?

Na aquisio de servios de transportes, devem ser informados os registros D100 e D190. Na

prestao de servios de transportes, D100 e filhos e/ou D300 e filhos.

1.23.3 - O contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomador de servio de transporte de mercadorias deve preencher o Bloco D?

Qualquer empresa contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomadora de servio de transporte deve

preencher os registros especficos do bloco D, mesmo que no tenha direito a crdito.

1.24 - Sintegra e EFD-ICMS/IPI

1.24.1 - Contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI continuam obrigados ao arquivo SINTEGRA?

Os arquivos do SINTEGRA podem ser dispensados pela legislao estadual para os contribuintes

obrigados EFD-ICMS/IPI. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domiclio

dispensou a entrega do SINTEGRA.


1.25 - Unidade de Medida

1.25.1 - H alguma restrio quanto ao uso de alguma unidade de medida?

Sim, o contedo do campo 02 (UNID) no deve ser igual ao campo 03 (DESCR). A tabela deve ser

criada e mantida pelo informante do arquivo com as unidades de medida comumente utilizadas na

prtica comercial.

1.25.2 - Converso - Como devo informar o registro 0220 quando h mais de um fator de converso para a mesma unidade de medida?

O fator de converso informado por item, comportando mais de um fator para o mesmo item.

2 - Convnio 115

2.1 - Geral

2.1.1 - Obrigados entrega da EFD-ICMS/IPI esto dispensados da entrega do arquivo previsto no Convnio 115/03?

Os arquivos do Convnio 115/03 podero ser dispensados pela legislao estadual para os

contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI. O contribuinte deve certificar se a SEFAZ do seu

domiclio dispensou a entrega do arquivo.

2.1.2 - Como as empresas obrigadas ao Convnio 115/03 devem apresentar as informaes na EFD-ICMS/IPI?

A forma de apresentao dos registros referentes s empresas do setor de energia eltrica,

comunicao e telecomunicao, depende do perfil do contribuinte e da legislao da UF. A

obrigatoriedade dos registros consta na Seo 2, do Captulo II do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.

2.2 - Energia eltrica

2.2.1 - As empresas distribuidoras de energia eltrica e abrangidas pelo Convnio 115/2003 esto obrigadas ao preenchimento do Bloco 0 - Registro 0150 (Cdigo do

Participante), visto que tais informaes j contemplam a chave de codificao

digital gerada com base nos documentos fiscais emitidos em atendimento s premissas

estabelecidas no Convnio mencionado?

Empresas distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a

apresentar os registros C500 e filhos, devem informar os registros 0150 correspondentes. Empresas

distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a apresentar os

registros C700 e filhos no podem informar os registros 0150 correspondentes.

3 Documento Extemporneo

3.1 - Escriturao extempornea de documento regular Operao de entrada

3.1.1 Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisio de servios considerado escriturado extemporaneamente?

Acontece quando o documento de entrada de mercadorias ou aquisio de servios for escriturado

fora do perodo de apurao em que deveria ter sido registrado. Como exemplo, temos a emisso de

um documento em 31/01/2009 e entrada efetiva no estabelecimento em 01/02/2009. Neste caso,


este documento deve ser escriturado como documento regular no perodo de apurao de fevereiro

de 2009. Caso seja escriturado em perodo posterior a fevereiro de 2009, observado o prazo

decadencial, ser considerado extemporneo e, se existir crdito de impostos, estes sero

considerados no perodo da escriturao.

3.2 - Operao de sada

3.2.1 - Quando um documento fiscal de sada de mercadorias ou prestao de servios considerado como escriturado extemporaneamente?

Acontece quando o documento de sada de mercadorias ou prestao de servios for escriturado

fora do perodo de apurao em que deveria ter sido registrado, conforme determinado pela

legislao estadual. Para o estado em que o imposto deva ser apropriado com base na data de

emisso dos documentos fiscais.

Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso

dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de

situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de

apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de

sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido.

Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos

produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de

documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado

no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento.

4 - Inventrio

4.1 - Geral

4.1.1 - Quais mercadorias devem constar no inventrio?

Aplica-se o art. 76 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970, que dispe:

Art. 76. O livro Registro de Inventrio, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com

especificaes que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os

produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em

fabricao, existentes no estabelecimento poca do balano.

1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente:

1. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem e os

produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros;

2. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os

produtos manufaturados e os produtos em fabricao de terceiros, em poder do estabelecimento.

4.1.2 - Quando deve ser apresentado o inventrio?

O bloco H, com informaes do inventrio, dever ser informado at a movimentao do segundo

perodo de apurao subsequente ao levantamento do balano. Em regra, as empresas encerram seu

balano no dia 31 de dezembro, devendo apresentar o inventrio na escriturao de fevereiro,

entregue em maro. Contribuinte que apresente inventrio com periodicidade anual ou trimestral,

caso apresente o inventrio de 31/12 na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a

informao na escriturao de fevereiro. Havendo legislao especfica, o inventrio poder ter

periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro perodo.

4.1.3 - Os bens de uso/consumo, em casos especiais, contabilizados no estoque por determinao legal, podem ser discriminados no Bloco H da EFD-ICMS/IPI?


Se a empresa est obrigada, em virtude de alguma norma, a efetuar um levantamento de estoque

incluindo os materiais de uso/consumo, dever inform-lo na EFD-ICMS/IPI.

4.1.4 - O contribuinte pode entregar um arquivo contendo o inventrio de vrios estabelecimentos?

No. O inventrio por estabelecimento devendo constar na respectiva EFD-ICMS/IPI.

4.2 - Mercadoria em poder de terceiros

4.2.1 - Como devem ser informadas as mercadorias da empresa em posse de terceiros? Ex.: Mercadoria enviada para conserto, em consignao, remetidas para

industrializao, etc.

O inventrio deve ser realizado na forma estabelecida pelo art. 76 do Convnio SINIEF S/N, de

1970. A informao sobre a posse deve ser prestada, poca do inventrio, no campo pertinente do

Registro H010. Se a mercadoria de propriedade do informante, mas est em posse de terceiros, no

mesmo Registro H010 deve ser informado o participante (Registro 0150) que tem a posse da

mercadoria na data do Inventrio.

4.3 - Periodicidade

4.3.1 - O inventrio pode ser apresentado mensalmente?

Sim.

4.3.2 Apresento o inventrio anualmente junto com a escriturao de dezembro. Devo apresentar qual inventrio com a escriturao de fevereiro?

Contribuinte que apresente inventrio com periodicidade anual ou trimestral, caso apresente o

inventrio de 31/12 na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a informao na

escriturao de fevereiro.

5 - Obrigatoriedade

5.1 - Obrigatoriedade/Descentralizao

5.1.1 - O contribuinte pode entregar um arquivo, contendo informaes de todas as suas filiais espalhadas pelos estados brasileiros?

Como estamos tratando de ICMS e IPI, a EFD-ICMS/IPI est fundamentada no conceito de

estabelecimento, no de empresa. Assim, o contribuinte dever manter EFD-ICMS/IPI distinta para

cada estabelecimento, exceto em situaes previstas na legislao estadual e federal.

5.2 - EFD-ICMS/IPI e demais projetos SPED (NF-e, ECD, EFD Contribuies, ECF, CT-e)

5.2.1 - A entrega dos arquivos da ECD est vinculada entrega da EFD-ICMS/IPI?

No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas NFe, ECD, EFD

Contribuies, ECF e EFD-ICMS/IPI. So critrios diferentes, disciplinados por legislaes

diferentes.

5.2.2 - Estabelecimento que emite NF-e est automaticamente obrigado a entregar a EFD-ICMS/IPI?


No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas NF-e e EFD-ICMS/IPI. So

critrios diferentes, disciplinados por legislaes diferentes.

5.2.3 Empresa lucro presumido est obrigada a entregar a EFD-ICMS/IPI?

O regime de apurao de lucro (imposto de renda) no est vinculado entrega da EFD-ICMS/IPI.

Para qualquer regime de apurao do lucro pode haver ou no a obrigatoriedade para a entrega da

EFD-ICMS/IPI.

5.3 - Incorporao/Ciso/Fuso

5.3.1 - Se uma empresa obrigada entrega da EFD-ICMS/IPI for incorporada por outra no obrigada entrega do arquivo, esta ltima (incorporadora) ficar obrigada

entrega do arquivo?

No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI se estende empresa

incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso (Pargrafo quarto da Clusula terceira do

Ajuste Sinef 02/2009).

5.4 - Adeso Voluntria

5.4.1 - O ingresso na Escriturao Fiscal Digital pode ser efetuado, de forma voluntria, para um estabelecimento do contribuinte, permanecendo os demais no

sistema atual?

Regra geral, o pedido abrange todos os estabelecimentos dentro da UF. As Administraes

Tributrias de cada unidade federada definem critrios prprios para a adeso voluntria EFD-

ICMS/IPI.

5.5 - Entrega/Retificao

5.5.1 - O que ocorre se o estabelecimento no entregar a EFD-ICMS/IPI?

A no entrega dos arquivos da EFD-ICMS/IPI equivale falta de escriturao fiscal, portanto

sujeita o contribuinte s penalidades previstas na legislao.

5.5.2 - O que fazer para retificar uma EFD-ICMS/IPI entregue?

No caso de retificao de EFD, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O

PVA a ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso. O Ajuste Sinief 11/2012

definiu regras padronizadas em todo o territrio nacional para a retificao da EFD-ICMS/IPI:

1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser

retificada, sem autorizao, at 30 de abril de 2013;

2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem

autorizao, at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao

(Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de abril de 2013);

3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo

com o que determina o referido Ajuste.

Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo substituto.

No permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial.

Aps o prazo previsto no Ajuste Sinief 11/2012, em se tratando de correes relativas a ICMS,

consulte os procedimentos para autorizao no site da SEFAZ do seu domiclio. Persistindo dvida

dirigir a questo quele rgo. Os emails corporativos das SEFAZ encon

bloco k - controle da produÇÃo e do estoque

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