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Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 1 Avenida Getulio Vargas, 668/1101

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Belo Horizonte, 24 de Setembro de 2014. Ao Presidente e Diretores do MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG Prezados Senhores, Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Janeiro a Junho de 2014. Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos Cordialmente Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022




RELATÓRIO DE AUDITORIA

Assunto Pagina

1) Princípios Básicos - 03

2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 04

3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 04

4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 05

5) Contas a receber de associados 12

6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12

7) Adiantamento a empregados 12

8) Conta a receber de Terceiros 12

9) Despesas pagas antecipadas 13

10) Conta corrente entre setores – RLP 13

11)Créditos com associados LP 13

12) Investimentos 13

13) Imobilizado 14

14) Intangível 14

15) Financiamentos 15

16) Parcelamentos 15

17) Fornecedores a Pagar 15

18)Obrigações Sociais a Pagar 15

19)Obrigações Tributarias 16

20) Outras Obrigações 16

21) Provisões Trabalhistas 16

22) Outras Contas a Pagar 17

23) Financiamentos a Longo Prazo 17

24) Composição do Patrimônio Líquido 17

25) Contas de Resultado 18




26) Outros Aspectos Analisados 19

27) Demonstrações Contábeis 20

28) Gráficos 23

29) Parecer e considerações finais 25

01) PRINCIPIOS BÁSICOS

A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.

A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.

Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.

O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.

• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos;

• Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens;

• Auditoria de despesas gerais;

• Outros.




A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo. Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada. A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas : a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas. b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os

principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.

c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua

consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.

d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas

integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.

02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram

solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.

Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Janeiro/2014 a Junho/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:




2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Janeiro a Junho de 2014

2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Janeiro a Junho/2014.

2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 encadernados em espiral.

2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/01/2014 a 30/06/2014 em espiral.

03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior: CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO Martinelli Advocacia Empresarial S/C

Serviços advocatícios Prazo indeterminado

Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado Good Life sistema Intern.de Saúde S/C Ltda

Plano de Saúde Indeterminado

Balbino & Soares Contabilidade

Serviços contábeis Indeterminado

Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de

programação pela Sky Indeterminado

Contrata Consultoria e Tratamento de água

Tratamento de água Indeterminado

Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Space Tecnologia em Serviços Ltda

Manutenção de Camaras Indeterminado

Task Sistemas de Computação

Manutenção de Software Indeterminado

Método Telecomunicações e Locação de Camaras 01/10/2016




Comercio Ltda

04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

CONTAS DO ATIVO Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e

fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:

4.1) CONTA CAIXA

No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/01/2014 a 30/06/2014:

Janeiro/2014 Saldo contábil 31/01/2014 1.720,88 Saldo Boletim Caixa 31/01/14 1.720,88

Fevereiro/2014 Saldo contábil 28/02/2014 1.514,61

Saldo Boletim Caixa 28/02/14 1.514,61 Março//2014 Saldo contábil 31/03/2014 1.890,34 Saldo Boletim Caixa 31/03/14 1.890,34

Abril/2014 Saldo contábil 30/04/2014 199,74 Saldo Boletim Caixa 30/04/14 199,74

Maio/2014 Saldo contábil 31/05/2014 500,80

Saldo Boletim Caixa 31/05/14 500,80 Junho/2014




Saldo contábil 30/06/2014 29,19 Saldo Boletim Caixa 30/06/14 29,19

Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos

descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador. A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns

pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Janeiro a Junho de 2014.

.

DÉBITO FORNECEDOR VALOR 15/01/2014 Total Vedações 15,00 17/02/2014 Centro Comercial

Jambreiro 21,45

18/02/2014 Vidraçaria Nelmar Ltda 8,00 14/03/2014 Leal Borrachas e

Vedações Ltda 55,00

15/03/2014 Comercial Lapa e Gas Ltda

55,00

14/03/2014 Leal Borrachas e Vedações Ltda

18,00

29/04/2014 Comotaxi Ltda 15,00 29/04/2014 Carusa Calçados e

Esportes Ltda 40,00

22/04/2014 O.S.Utilidades Domesticas Ltda

13,80

17/04/2014 Loja dos Parafusos 42,00 10/06/2014 Neolar Utilidades

Domesticas Ltda 7,96

10/06/2014 Center Rendas 80,00




4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO Janeiro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil

31/01/2014 Saldo extrato bancário 31/01/2014

CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF mov aut - investimentos 483.033,99 483.033,99 Aplicação CEF FIC Custeio 6.609,50 6.609,50 Aplicação CEF FIC Investimento 26.341,15 26.341,15 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

70.152,18 70.152,18

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 24.188,91 24.188,91 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 247.955,84 247.955,84 Aplicação CDB Bradesco 149.111,57 149.111,57 Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.049,419,33 2.049.419,33 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 117.020,24 117.020,24 Fevereiro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00




Mercantil – MBR 1,00 1,00 Aplicação Financeira Descrição Saldo contábil

28/02//2014 Saldo extrato bancário 28/02/2014

Aplicação CEF Mov. Aut investimentos

400.606,73 400.606,73

Aplicação CEF FIC Custeio 6.269,07 6.269,07 Aplicação CEF FIC Investimento 26.548,61 26.548,61 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

70.496,86 70.496,86

Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio

81.469,56 81.469,56

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 110.849,31 110.849,31 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 298,412,35 298.412,35 Aplicação CDB Bradesco 150,189,73 150.189,73 Aplicação CDI Mercantil – MBR 2.062.797,43 2.062.787,43 Março/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF – investimentos 537.724,09 537.724,09 Aplicação CEF FIC Custeio 10.290,27 10,290,27 Aplicação CEF FIC Investimento

26.737,76 26.737,76

Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

70.842,21 70.842,21


82.038,29 82.038,29

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio

13.675,89 13.675,89

Aplicação Aut.Bradesco – MBR 156.786,94 156.786,94 Aplicação CDB Bradesco 151.245,96 151.245,96




Aplicação Mercantil – MBR 2.075.917,45 2.075.917,45 Abril/2014 Bancos Descrição 1 Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF – investimentos 207.767,08 207.767,08 Aplicação CEF FIC Custeio 222,36 222,36 Aplicação CEF FIC Investimento

26.948,14 26.948,14


71.216,49 71.216,49


62.382,67 62.382,67

Aplic.Aut.Bradesco –custeio 82.959,69 82.984,66 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 255.055,33 255.055,33 Aplic. CDB Bradesco 152.385,82 152.385,82 Aplic.CDI Mercantil – MBR 3.093.545,70 3.093.545,70 Maio/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 100,00 100,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 100,00 100,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00




Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 1,00 1,00 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF investimentos 133.425,59 133.425,59 Aplicação CEF FIC Custeio 11.216,79 11.216,79 Aplicação CEF FIC Investimento

0,00 0,00


59.814,68 59.814,68


71.286,63 71.286,63

Aplic.Aut.Bradesco –custeio 31.315,71 31.315,71 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 133.120,16 133.120,16 Aplic. CDB Bradesco 153.595,99 153.595,99 Aplic.CDI Mercantil – MBR 2.917.666,09 2.917.666,09 Junho/2014 Bancos Descrição Saldo contábil




Aplicação CEF – investimentos 36.887,79 36.887,79 Aplicação CEF FIC Custeio 6.766,29 6.766,29 Aplicação CEF FIC Investimento Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 60.245,59 60.245,59 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

71.657,25 71.657,25

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 14.133,71 14.133,71 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 99.736,87 99.736,87 Aplicação CDB Bradesco 134.725,51 134.725,51




Aplicação CDI Mercantil MBR 2.637.439,42 2.637.419,42

Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de

Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos. Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório. Os saldos dos bancos registrados no balancete de 30/06/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários.

05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de 5.1) Associados Diversos 241.233,65 5.2) Acordos 33.140,14 Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos

06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 30/06/2014 de R$ 32.058,90 ( Trinta e dois mil, cinqüenta e oito reais, noventa centavos ). Saldo em Saldo em 30/06/2014

32.058,90

07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:




7.1) Adiantamento de salários 4.014,73 7.2) Adiantamento de Férias 19.002,28 7.3) Adiantamento de 13º Salário 24.406,83

08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS A composição da conta está representada por:

8.1) Adiantamento a Fornecedor 363.944,19 A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal. O valor de R$ 299.079,41 (duzentos e noventa e nove mil, setenta e nove reais, quarenta e um centavos) refere-se ao fornecedor Áquila Seg.Tecnologia em Segurança Ltda, e o restante a outros fornecedores.

09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:

9.1) Premio de Seguros a Apropriar 11.697,54

10) CONTA CORRENTE ENTRE SETORES - RLP

A composição da conta está representada por: 10.1) C/C Setor custeio 369.176,94 10.2) C/C Setor Investimento ( 19.687,83) 10.3) C/C Setor MBR ( 349.489,11 ) Saldo 0,00

11) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP

Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .




11.1) Cobrança Judicial 394.779,46 11.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96 Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores Duvidosos a Longo Prazo

11.3) Provisão de créditos liquidação Duvidosa – LP 593.684,42 A composição desta conta está representada por inadimplentes em que os débitos foram cobrados judicialmente.

12) INVESTIMENTOS Esta conta está representada por:

12.1) Ações Telemig 68,73

12.2) Quadros e Pinturas 16.500,00

13) IMOBILIZADO – O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube. Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube. Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos. Descrição Saldo Contábil ATIVO IMOBILIZADO 25.940,087,18 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 29.403.186,68 Jardins/Praças/Benfeitorias 152.643,79 Veículos 427.478,22 Moveis e Utensílios 491,541,04 Maquinas e Equipamentos 2.288.410,42




Equipamentos de Informática 19.970,76 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0-

(-)DEPRECIACAO ACUMULADA 7.792,342,00

Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis.

Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente

depreciados.

14) INTANGIVEL

A composição da conta está representada por:

Descrição Saldo Contábil INTANGIVEL 25.565,54 Software 74.786,51

Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00

(-)Amortização acumulada (56.919,97)

CONTAS DO PASSIVO

15) FINANCIAMENTOS A composição desta conta está representada por:

15.1) Leasing Bradesco 2.372,58

15.2) Financiamentos 119.041,33

Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4.

16) PARCELAMENTOS Parcelamento IPTU 349.097,58

Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de

2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais.

17) FORNECEDORES A PAGAR

Escritório Contábil Macer F.Muzzi Ltda 16

Avenida Getulio Vargas, 668/1101

Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

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A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta

Fornecedores a Pagar, que em 30 de Junho de 2014.

Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos

da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar ,

objetivando confrontar com os saldos contábeis.

A composição desta conta esta representada por:

17.1) Fornecedores Diversos 437.135,48

18) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

São compostas pelas contas abaixo:

Contas Valor

Salários a Pagar 0,00

INSS a recolher 79.407,41

FGTS a recolher 16.515,38

Pis a Recolher 2.229,72

C.a sindicatos a Recolher 757,07

Pensão alimentícia a Pagar 1.161,24

INSS s/ NF a recolher 5.135,25

Total 105.206,07

19) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS São compotas pelas contas

Contas Valor

IRRF s/ folha recolher 3.197,68

IRRF terceiros a recolher 1.776,43

Retenções federais recolher 3.126,55

ISS retido fonte a recolher 8.150,34

Total 16.251,00

20) OUTRAS OBRIGAÇOES

São compostas pelas contas

Contas Valor

Créditos não identificados 11.888,69

Total 11.888,69



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

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21) PROVISOES TRABALHISTAS 21.1) Provisões de Férias

Contas Valor

Provisões de férias 208.548,14

INSS s/ férias 55.321,56

FGTS s/ férias 16.683,85

Pis s/ férias 2.085,48

Total 282.639,03

21.2) Provisões de 13º Salário Contas Valor

Provisao de 13º salário 94.514,99

INSS s/ 13º salário 25.071,47

FGTS s/ 13º salário 5.706,09

Pis s/ 13º salário 944,62

Total 126.237,17

22) OUTRAS CONTAS A PAGAR

Credores Diversos 5.864,54

23) FINANCIAMENTOS – LP

Financiamento a Longo Prazo 93.630,85

Parcelamento IPTU – LP 310.308,96

A Composição desta conta refere-se a Financiamento da Retroescavadeira, parcelas 33/19

a 33 e parcelamento do IPTU das parcelas 21 a 36.

24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO

30/06/2013 VALOR

Doações e Subvenções 358,92



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

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Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09

Reservas de correção Monetária 6.373,52

Patrimônio 26.162.226,61

Reservas para multas rescisórias

trabalhistas

817.177,49

Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )

Total 27.136.937,41

A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em

exercícios anteriores.

25) CONTAS DO RESULTADO

25.1 – RECEITAS

Contribuições regulares 3.872.971,60

A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições

de Investimentos

Contribuições Eventuais 388.262,77

Receitas com Eventos 303.505,62



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


Receitas Financeiras 1.938.844,21

Indenizações/Compensações 1.667.666,93

A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º

Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de

Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.

25.2) DESPESAS

Despesas com Pessoal 2.507,395,38

Serviços de terceiros 902.460,40

Despesas de Custeio 1.662,254,06

Outras despesas Operacionais 718.718,01



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS

Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA

Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços,

autônomos de forma contínua.

Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é

obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a

contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores

ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e

pago por essa Instituição o valor do citado tributo.

Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Janeiro a Junho/2014, e

constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.

27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube / Junho/2014 Junho/2014 Dezembro/2013

ATIVO 29.709,367,04 27.690,858,13

ATIVO CIRCULANTE 3.727,145,59 3.447,754,48

DISPONÍVEL 3.061.765,13 3.157,915,13

Caixa 29,19 750,00

Bancos Conta Movimento 143,51 103,00

Aplicações Financeiras 3.061,592,43 3.157.062,09

CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 242.314,89 103.771,38

Contas a Receber de Associados 274.373,79 126.147,05

Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa (32.058,90) (22.375,67)



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

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OUTROS CRÉDITOS 423.065,57 186.067,97

Contas a Receber 363.944,19 164.073,07

Adiantamentos a empregados 47.423,84 16.657,71

Adiantamentos a Terceiros

-0-

Tributos a Compensar/Recuperar

-0-

Despesas Pagas Antecipadamente 11.697,54 5.337,19

ATIVO NÃO CIRCULANTE 25.982,221,45 24.243.103,65

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0 Contas Correntes Entre Setores 0 INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73

Outras Participações Societárias 68,73 68,73

Obras de Arte 16.500,00 16.500,00

IMOBILIZADO 25.940.087,18 24.439.665,81

Imobilizações 33.732.429,18 30.928.966,91

Depreciação Acumulada ( 7.792.342,00 ) (6.489.301,10)

INTANGÍVEL 25.565,54 30.252,54

Direitos Autorais –Software 74.786,51 74.786,51

Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00

Amortização Acumulada (56.919,97) (52.232,97)

Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube Junho/2014 Dezembro/2013

PASSIVO 29.709.367,04 27.690.858,13

PASSIVO CIRCULANTE 1.455.733,47 553,920,72

EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 470.511,49 16.608,06

Financiamentos/Empréstimos Bancários 121.413,91 16.608,06

Parcelamento IPTU 349.097,58 FORNECEDORES 437.135,48 131.558,87

Fornecedores Nacionais 437.135,48 131.558,87

OBRIGAÇÕES A RECOLHER 121.457,07 107.933,07

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 105.206,07 97.435,47

Obrigações Tributárias 16.251,00 10.497,60

OUTRAS OBRIGAÇÕES 426.629,43 297.820,72

Obrigações com Associados 11.888,69 10.327,56

Provisões Trabalhistas 408.876,20 287,493,16



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

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Outras Contas a Pagar 5.864,54 -0-

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 403.939,81 EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 403.939,81 -0-

Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 93.630,85 -0-

Parcelamento IPTU – LP 310.308,96 PATRIMÔNIO SOCIAL 27.849.693,76 27.136.937,41

Variações Patrimoniais 155.147,09 2.652,836,80

Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)

Doações e Subvençoes 358,92 Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52 Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 817.177,49 Superavit/Defict Acumulados – Patrimonio 26.162.226,61 21.857.314,24

Resultado do Exercício 1º trimestre/2014 712.756,35 2.631.132,59

MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO

DRE em Junho/2014 DRE em Dezembro 2013

Receitas Regulares 4.261.234,37 4.060.534,09

Despesas com Empregados (2.507.395,38) (2.290.619,08)

Serv.Terc.Administrativos (821.361,52) (892.200,89)

Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza (177.755,46) (157.167,34)

Outros Serviços de Terceiros (81.098,88) (79.994,74)

Energia/Telecomunicações (153.615,11) (160,804,97)

Material Manut./Conserv./Limpeza -0- -0-

Despesas de Administração (18.513,76) (21.640,48)

Despesas com Veiculos (102.734,46) (94.933,58)

Impostos/Taxas/Contribuições (894.407,80) (163.761,73)

Outras Despesas Administrativas (56.792,37) (30.724,91)



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


RESULTADO OPERACIONAL ( 552.440,37) 168.686.37

Receitas com Eventos 303.505,62 103.285,52

Despesas com Eventos (241.395,35) (157.264,88)

RESULTADO COM EVENTOS 62.110,27 (53.979,36)

Receitas financeiras 153.129,09 73.334,92

Despesas Financeiras (17.039,75) (20.853,96)

RESULTADO FINANCEIRO 136.089,34 52,480,96

Receitas Eventuais -0- 550.881,20

Reversão de Provisão 118.048,19 113.921,70

Indenizações/Compensações Ambientais 1.667,666,93 2.447.201,96

TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 1.785.715,12 3.112,004,86

Despesa com Depreciação/Amortização (667.413,18) (638,246,90)

Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (49.237,01) (87.755,55)

Despesas Judiciais Outras Despesas (2.067,82)

TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (718.718,01) (726.002,45)

SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 712.756,35 2.553.190,38



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS

1. Examinamos o balancete do Condomínio Morro do Chapéu Golfe Clube

levantado em 30 de Junho de 2014, e as suas respectivas demonstrações do

resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de

recursos, correspondente ao período de 01/01/2014 a 30/06/2014, elaborados sob a

responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar

uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

2. As demonstrações contábeis , apresentadas para fins de comparação, foram

auditadas e estão conforme os padrões usuais de princípios e normas internacionais

geralmente aceitas de contabilidade e incluímos neste relatório as verificações que

julgamos adequadas.

Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602

Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil

CRC/MG - 81022




Belo Horizonte, 10 de Março de 2015. Ao Presidente e Diretores do MORRO DO CHAPEU GOLFE CLUBE Nova Lima – MG Prezados Senhores, Estamos enviando, anexo, o Relatório contendo Parecer de Auditoria, sobre as demonstrações contábeis relativas ao período de Julho a Dezembro de 2014. Colocamo-nos ao dispor de V.Sas para quaisquer esclarecimentos, subscrevemo-nos Cordialmente Escritório Contábil Macer Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor Felipe Cardoso Muzzi- Auditor Contábil CRC/MG – 81.022




RELATÓRIO DE AUDITORIA

Assunto Pagina

1) Princípios Básicos - 04

2) Aspectos formais das demonstrações contábeis 05

3) Contratos relacionados às Prestações de Contas 06

4) Aspectos atinentes às escriturações contábeis 07

5) Contas a receber de associados 12

6) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 12

7) Adiantamento a empregados 13

8) Conta a receber de Terceiros 13

9) Conta corrente entre setores – RLP 13

10)Créditos com associados LP 13

11) Investimentos 13

12) Imobilizado 14

13) Intangível 14

14) Financiamentos 15

15) Parcelamentos 15

16) Fornecedores a Pagar 15

17)Obrigações Sociais a Pagar 15

18)Obrigações Tributarias 16

19) Outras Obrigações 16

20) Provisões Trabalhistas 16

21)Fundos Indenizações Trabalhistas 16

22) Outras Contas a Pagar 16

23) Financiamentos a Longo Prazo 17

24) Composição do Patrimônio Líquido 17

25) Contas de Resultado 17




26) Outros Aspectos Analisados 19

27) Demonstrações Contábeis 20

28) Indies de Liquidez 23

29) Parecer e considerações finais 25

30) Graficos 26




01) PRINCIPIOS BÁSICOS

A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis , registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada.

A auditoria tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros contábeis e das demonstrações contábeis no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio.

Além de ser uma técnica contábil, a auditoria também pode ser entendida como um ramo da Contabilidade.

O objeto da auditoria se resume no conjunto dos elementos de controle do patrimônio, quais sejam os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. Fatos não registrados documentalmente também são objeto da auditoria uma vez que tais fatos podem ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado.

• Auditoria de Disponibilidades, compreendendo o exame da Conta Caixa e Bancos;

• Auditoria da Conta de Imobilizado compreendendo, na aquisição ou baixa de bens;

• Auditoria de despesas gerais;

• Outros. A execução dos trabalhos foi procedida de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, técnicas e profissionais aplicáveis a Auditoria, envolvendo os registros contábeis, relatórios e documentos comprobatórios das operações realizadas e outros procedimentos julgados necessários nas circunstâncias, em grau e profundidade suficientes para a emissão de Relatório e Parecer Conclusivo. Na execução desses trabalhos foram utilizados os procedimentos representativos da melhor técnica de seleção de amostras representativas, com análise dos controles internos existentes na entidade auditada. A seqüência para a consecução dos nossos objetivos foi desenvolvida, em linhas gerais, com as seguintes etapas : a) Contatos com os responsáveis pelas áreas técnicas, contábeis e financeiras que participaram direta ou indiretamente das movimentações de recursos e de registros contábeis e de outros documentos, a quem foram feitas as indagações necessárias ao perfeito entendimento das operações praticadas.




b) Entendimento das transações praticadas, com o objetivo de serem conhecidos os

principais fluxos dos documentos e as funções básicas de seus controles internos, operacionais e contábeis.

c) Apreciação nas operações registradas e constantes nos balancetes , a fim de avaliar a sua

consistência e o cumprimento das normas constantes de contratos, instruções e outros dispositivos pertinentes.

d) Planejamento e a quantificação dos testes efetuados sobre os saldos das diversas contas

integrantes dos demonstrativos elaborados, para ao final, com base no conhecimento adquirido e no resultado das observações levadas a termo, apresentar o relatório e expressar a nossa opinião sobre as peças auditadas.

02) ASPECTOS FORMAIS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

Tomando-se por base as praticas contábeis definidas em lei foram solicitados por essa auditoria, os demonstrativos contábeis e relatórios complementares atinentes à atividade, sempre se observando as Normas Contábeis Brasileiras aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, vigentes em tais sistemas institucionais.

Em análise procedida nas Demonstrações Contábeis da entidade, referentes aos períodos objeto desta auditoria – de Julho/2014 a Dezembro/2014, tem-se a registrar os seguintes fatos:

2.1) Livros “Diário” – Não foi apresentado à auditoria, do período auditado referente ao período de Julho a Dezembro de 2014

2.2) Livros ‘Razão’ – Foram apresentados à auditoria encadernados em espiral no período de Julho a Dezembro/2014.

2.3) Balancetes de Verificação – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 encadernados em espiral.

2.4) Balanços Patrimoniais e Demonstrações dos Resultados dos Exercícios (DRE) – Foram apresentados à auditoria no período de 01/07/2014 a 31/12/2014 em espiral.




03) CONTRATOS RELACIONADOS ÀS PRESTAÇÕES DE CONTAS Na documentação disponibilizada pela Empresa auditada, foram analisados alguns contratos por amostragem , os quais merecem os seguintes registros e comentários emitidos por esta auditoria e também já demonstrados na auditoria anterior:

CESSIONÁRIO OBJETO TERMINO STATUS

Martinelli Advocacia Empresarial S/C Serviços advocatícios Prazo indeterminado Encerrado

Viação Itaúna Ltda Transporte Indeterminado Encerrado

Good Life sistema Intern.de Saúde S/C Ltda

Plano de Saúde Indeterminado Encerrado

Balbino & Soares Contabilidade Serviços contábeis Indeterminado Ativo

Copyline Ltda Aluguel de Impressora Indeterminado Encerrado

Group Software Ltda Direito Uso Software Indeterminado Ativo

Sky Brasil Serviços Ltda Fornecimento de programação pela Sky

Indeterminado Ativo

Contrata Consultoria e Tratamento de água

Tratamento de água Indeterminado Ativo

Restaurante Paz e Porto Ltda Fornecimento de refeição Indeterminado Encerrado

Paulo R.Lasmar Serviços de advocacia Indeterminado Ativo

Montele Industria Manutenção de Peças Indeterminado Ativo

JMR Instalações Tecnicas Manutenção Indeterminado Encerrado

Enalter aquecedor Solar Manutenção Aquecedor solar Indeterminado Ativo

Space Tecnologia em Serviços Ltda Manutenção de Câmeras Indeterminado Encerrado

Task Sistemas de Computação Manutenção de Software Indeterminado Ativo

Método Telecomunicações e Comercio Ltda

Locação de Câmeras 01/10/2016 Ativo

Transportes e Serviços Morro do Sol Ltda

Coleta de Lixo Indeterminado Ativo

WT Sistemas em Informatica Ltda Direito Uso Site Aluguel Indeterminado Ativo




04) ASPECTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

CONTAS DO ATIVO

Foram averiguados os procedimentos adotados na contabilização dos atos e

fatos ocorridos na empresa, de acordo com os demonstrativos disponibilizados, constatando-se as seguintes observações:

4.1) CONTA CAIXA

No tocante específico da Conta Caixa, examinamos a movimentação que corresponde aos fatos informados no relatório de boletim de caixa, , que é emitido diariamente, como se segue no período de 01/07/2014 a 31/12/2014:

Julho/2014 Saldo contábil 31/07/2014 567,84 Saldo Boletim Caixa 31/07/14 567,84

Agosto/2014 Saldo contábil 31/08/2014 16,02

Saldo Boletim Caixa 31/08/14 16,02 Setembro//2014 Saldo contábil 30/09/2014 461,72 Saldo Boletim Caixa 30/09/14 461,72

Outubro/2014 Saldo contábil 31/10/2014 2.179,45 Saldo Boletim Caixa 31/10/14 2.179,45

Novembro/2014 Saldo contábil 30/11/2014 1.375,41

Saldo Boletim Caixa 30/11/14 1.375,41 Dezembro/2014 Saldo contábil 31/12/2014 1.150,15 Saldo Boletim Caixa 31/12/14 1.150,15

Com relação aos lançamentos registrados na Conta Caixa e Bancos

descrevem pagamento de fornecedores através de documentos sem a descrição do tomador.




A título de exemplo, transcrevem-se abaixo por amostragem alguns pagamentos informados na contabilidade, conforme boletim de caixa e Balancetes do período de Julho a Dezembro de 2014.

.

DÉBITO FORNECEDOR VALOR 21/07/2014 Mgs Distribuidora Ltda 4,99 21/07/2014 Supermercados BH 43,48 25/07/2014 Organizações Komeketo

Ltda 15,00

04/08/2014 Supermercados BH 78,80 11/09/2014 Drogaria Araujo 65,85 23/10/2014 BR restaurante Ltda 13,00 30/12/2014 Cristina Aparecida

Barbosa 11,00

4.2)MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA – CONCILIAÇÃO Julho/2014 Bancos Descrição Saldo contábil




Aplicação CEF mov aut - investimentos 69.858,21 69.858,21 Aplicação CEF FIC Custeio 10.721,93 10.721,93 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

72.095,75 72.095,75

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 119.027,90 119.027,90 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 442.841,11 442.841,11 Aplicação CDB Bradesco 135.892,31 135.892,31 Aplicação CDI Mercantil – MBR 5.259.698,84 5.259.698,84 Aplicação Bradesco Férias/13 –custeio 60.752,92 60.752,92




Agosto/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco – MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 20,50 20,50 Aplicação Financeira Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF Mov. Aut investimentos

43.902,41 43.902,41

Aplicação CEF FIC Custeio 24.692,99 24.692,99 Aplicação CEF FIC Investimento Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

72.498,14 72.498,14


61.226,55 61.226,55

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 128.960,05 128.960,05 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 58.816,75 58.816,75 Aplicação CDB Bradesco 136.968,00 136.968,00 Aplicação CDI Mercantil – MBR 4.610.649,11 4.610.649,11 Setembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco- Custeio 1,00 1,00 Bradesco aplicação MBR 1,00 1,00 Mercantil – MBR 5,50 5,50




Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF – investimentos 64.882,43 64.882,43 Aplicação CEF FIC Custeio 18.149,44 18.149,44 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

109.132,83 109.132,83


126.165,17 126.165,17

AplicaçãoAut.Bradesco Custeio 109.740,78 109.740,78 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 259.784,42 259.784,42 Aplicação CDB Bradesco 115.005,01 115.005,01 Aplicação Mercantil – MBR 4.394.539,13 4.394.539,13 Outubro/2014 Bancos Descrição 1 Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco - Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 90,50 90,50 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF – investimentos 16.984,19 16.984,19 Aplicação CEF FIC Custeio 6.571,06 6.571,06 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

109.784,96 109.784,96


127.220,46 127.220,46

Aplic.Aut.Bradesco –custeio 126.556,49 126.556,49 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 430.108,05 430.108,05 Aplic. CDB Bradesco 137.441,71 137.441,71 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.180.419,11 4.180.419,11




Novembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 50,00 50,00 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR - 2,68 2,68 Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF FIC Custeio 9.339,25 9.339,25 Aplicação CEF FIC Investimento

95.539,20 95.539,20


127.576,20 127.576,20


109.927,93 109.927,93

Aplic.Aut.Bradesco –custeio 56.175,72 56.175,72 Aplic.Aut.Bradesco –MBR 606.333,14 606.333,14 Aplic. CDB Bradesco 138.490,37 138.490,37 Aplic.CDI Mercantil – MBR 4.009.349,77 4.009.349,77 Dezembro/2014 Bancos Descrição Saldo contábil


CEF – custeio – c/c 003.00501984.3 9,86 9,86 CEF – Investimento – c/c 003.502089-2 50,00 50,00 Bradesco – Custeio 1,00 1,00 Bradesco MBR 1,00 1,00 Mercantil MBR 0,30 0,30




Aplicações Financeiras Descrição Saldo contábil


Aplicação CEF FIC Custeio 2.888,87 2.888,87 Aplicação CEF FIC Investimento 143.148,97 143.148,97 Aplic.Bradesco Férias /13º sal- Custeio 128.618,11 128.618,11 Aplic.Bradesco FIC de FI ref DI –custeio

110.610,83 110.610,83

Aplicação Aut.Bradesco – Custeio 64.519,42 64.519,42 Aplicação Aut.Bradesco – MBR 778.928,56 778.928,56 Aplicação CDI Mercantil MBR 3.489.894,95 3.489.894,95

Um dos relatórios auxiliares mais importantes na Contabilidade consiste no de

Conciliação Bancária, por oferecer, condições de acompanhamento preciso sobre as disponibilidades da empresa, comparando o saldo registrado no Razão com o do Extrato Bancário, e identificando analiticamente a diferença entre ambos. Os extratos mensais encontram-se arquivados nas dependências do Condomínio do Morro do Chapéu Golfe Clube, sendo alguns extratos mensais anexos a este relatório. Os saldos dos bancos registrados no balancete de 31/12/2014,foram conciliados e estão de acordo com os saldos apurados nos extratos bancários. 05) CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS Registrado o valor de 5.1) Associados Diversos 138.437,38 5.2) Acordos 33.140,14

5.3) Doc.Cheques devolvidos 4.125,84 Esta conta está composta de Inadimplentes e acordos administrativos 06) PROVISÃO CREDITOS LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

Provisão para devedores duvidosos constituída tomando por base os créditos vencidos a mais de um ano, totalizando um saldo em 31/12/2014 de R$ 49.133.45 (Quarenta e nove mil,cento e trinta e três reais, quarenta e cinco centavos). Saldo em Saldo em 31/12/2014

49.133,45




07) ADIANTAMENTO A EMPREGADOS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:

7.1) Adiantamento de salários 6.702,67 7.2) Adiantamento de Férias 17.403,31 08) CONTAS A RECEBER DE TERCEIROS A composição da conta está representada por:

8.1) Adiantamento a Fornecedor 64.204,02 A composição desta conta refere-se a fornecedores que estão pendentes com a apresentação da nota fiscal. 09) DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS A composição da conta adiantamentos a empregados está representada por:

9.1) Premio de Seguros a Apropriar 7.001,20 10) CREDITOS COM ASSOCIADOS LONGO PRAZO

CONTAS A RECEBER DE ASSOCIADOS LP Os créditos referem-se a inadimplentes referente a cobrança judicial e Sócios Quotistas (Quotas canceladas) .

10.1) Cobrança Judicial 486.291,65 10.2) Sócios quotistas (quotas canceladas) 198.904,96 Estes valores foram transferidos para a conta Provisão para devedores Duvidosos a Longo Prazo , representando um saldo de 685.196,61 (Seiscentos e oitenta e cinco mil, cento e noventa e seis reais, sessenta e um centavos) 11) INVESTIMENTOS

Esta conta está representada por:

11.1) Ações Telemig 68,73

11.2) Quadros e Pinturas 16.500,00




12) IMOBILIZADO – O condomínio não possui controle individualizado de bens que compõem seu ativo imobilizado. Os bens estão cadastrados no sistema de controle da contabilidade, entretanto não possuem plaqueta de identificação. Assim sendo sem o controle patrimonial adequado não podemos afirmar que a conta depreciação está correta, levando-nos a crer que pode haver distorção no Superávit/Déficit do Morro do Chapéu Golfe Clube. Lembramos que tais controles não foram implantados em exercícios anteriores a esta auditagem desde o inicio do Morro do Chapéu Golfe Clube. Recomendamos o levantamento e identificação de todos os bens, e avaliarem a possibilidade de módulo integrado ao sistema contábil para controle patrimonial, principalmente das contas Terrenos e Edificações/Construções/Benfeitorias, discriminando analiticamente a composição dos saldos. Descrição Saldo Contábil IMOBILIZADO 29.461.647,42 IMOBILIZAÇÕES 38.022.060,14 Terrenos 938.207,14 Edificações/Construções/Benfeitorias 32.490.716,18 Jardins/Praças/Benfeitorias 324.566,72 Veículos 441.858,22 Moveis e Utensílios 638.740,70 Maquinas e Equipamentos 3.145.964,15 Equipamentos de Informática 31.015,90 Direito de Uso 8.773,79 Semoventes 2.217,34 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO -0-

(-)DEPRECIACAO ACUMULADA 8.560.412,72

Obs. A depreciação foi realizada mensalmente conforme determinam as normas contábeis.

Recomendamos individualizar as contas de depreciação para controle de bens totalmente

depreciados.

13) INTANGIVEL A composição da conta está representada por:

Descrição Saldo Contábil INTANGIVEL 27.418,49 Software 78.136,51

Fundo de Comercio de Golfe 7.699,00

(-)Amortização acumulada (58.417,02)



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


CONTAS DO PASSIVO

14) FINANCIAMENTOS A composição desta conta está representada por:

Financiamentos 78.530,92

Refere-se a financiamento de uma Retroescavadeira JCB 3C 4x4.

15) PARCELAMENTOS Parcelamento IPTU 232.731,72

Esta conta compõe –se de parcelamento referente à IPTU atrasado dos anos de

2009/2010/2011 que foi negociado com a Prefeitura de Nova Lima de 34 parcelas mensais.

16) FORNECEDORES A PAGAR

A empresa não nos apresentou relatório com a composição detalhada dos saldos da conta

Fornecedores a Pagar, que em 31 de Dezembro de 2014.

Recomendamos manter, mês a mês, relatório com a composição individualizada de saldos

da conta fornecedores, emitido pelo setor responsável pelo controle dos valores a pagar ,

objetivando confrontar com os saldos contábeis.

A composição desta conta esta representada por:

16.1) Fornecedores Diversos 318.689,51

17) OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

São compostas pelas contas abaixo:

Contas Valor

Salários a Pagar 130,85

INSS a recolher 79.108,11

FGTS a recolher 24.750,63

Pis a Recolher 4.021,51

C.a sindicatos a Recolher 516,71

Pensão alimentícia a Pagar 699,00

INSS s/ NF a recolher 13.937,26

Total 123.164,07



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


18) OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS São compotas pelas contas

Contas Valor

IRRF s/ folha recolher 7.763,51

IRRF terceiros a recolher 2.027,70

Retenções federais recolher 2.691,91

ISS retido fonte a recolher 7.565,46

Total 20.048,58

19) OBRIGAÇOES COM ASSOCIADOS

São compostas pelas contas

Contas Valor

Creditos recebidos antecipadamente 1.557,84

Créditos não identificados 14.059,96

Total 15.617,80

20) PROVISOES TRABALHISTAS 20.1) Provisões de Férias

Contas Valor

Provisões de férias 253.266,52

INSS s/ férias 67.184,00

FGTS s/ férias 20.261,32

Pis s/ férias 2.532,66

Total 343.244,50

21) FUNDOS INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS Provisão de 40% Indenizações rescisórias 335.279,74

Este valor corresponde a 40% da previsão de reservas com Aviso Previo , sendo a

provisão de 50% do FGTS dos funcionários em 31/12/2014, é aproximadamente de R$

838.199,35.



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


22) OUTRAS CONTAS A PAGAR

Credores Diversos 5.864,54

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 23) FINANCIAMENTOS – LP Financiamento a Longo Prazo 93.630,85

Parcelamento IPTU – LP 310.308,96

24) COMPOSIÇÃO DO PATRIMONIO LIQUIDO

31/12/2014 VALOR

Doações e Subvenções 358,92

Variações Patrimoniais acumuladas 155.147,09

Reservas de correção Monetária 6.373,52

Patrimônio 26.476.484,49

Reservas para multas rescisórias

trabalhistas

502.919,61

Quotas em poder do clube ( 4.346,22 )

Total 27.136.937,41

A conta patrimônio refere-se a resultados acumulados de superavit/déficit apurados em

exercícios anteriores.

25) CONTAS DO RESULTADO

25.1 – RECEITAS

Contribuições regulares 7.550.342,92



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


A composição desta conta refere-se a contribuições Ordinárias , taxas e contribuições

de Investimentos

Contribuições Eventuais 903.884,31

Receitas com Eventos 407.355,12

Receitas Financeiras 413.408,51

Indenizações/Compensações 7.253.875,86

A Composição desta conta refere-se a valor recebido da Vale S.A. – Celebração do 9º

Termo Aditivo ao contrato : Compromisso de Reabilitação Ambiental, Realização de

Obras, Compensações patrimoniais e outras avenças.

Reversão/Recuperação de Provisões 132.008,65

25.2) DESPESAS

Despesas com Pessoal 5.508.772,45

Serviços de terceiros 1.711.918,40

Despesas de Custeio 2.410.022,83



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


Outras despesas Operacionais 1.596.872,52

26)OUTROS ASPECTOS ANALISADOS

Serviços Prestados por Pessoas Físicas - RPA

Orientamos quando ao risco de vinculo trabalhista em função da prestação de serviços,

autônomos de forma contínua.

Sobre as despesas com serviços prestados por pessoas físicas, cabe informar que é

obrigação do tomador calcular, a alíquota de 20% sobre o total pago, e recolher a

contribuição social do INSS, conforme determina a legislação pertinente. E caso os valores

ultrapassem o limite de isenção da tabela do Imposto de Renda, também deverá ser retido e

pago por essa Instituição o valor do citado tributo.

Verificamos no resumo da folha de pagamento do período de Julho a Dezembro/2014, e

constatamos os valores de RPA devidamente incluídos na Base do INSS.



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


27)DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço Patrimonial- Morro Chapéu Golfe Clube / Dezembro/2014 Dezembro/2014 Junho/2014

ATIVO 34.447.337,77 29.709,367,04

ATIVO CIRCULANTE 4.941,703,13 3.727,145,59

DISPONÍVEL 4.719,822,02 3.061.765,13

Caixa 1.150,15 29,19

Bancos Conta Movimento 62,16 143,51

Aplicações Financeiras 4.718,609,71 3.061,592,43

CRÉDITOS COM ASSOCIADOS 126.569,91 242.314,89

Contas a Receber de Associados 175.703,36 274.373,79

Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa (49.133,45) (32.058,90)

OUTROS CRÉDITOS 95.311,20 423.065,57

Contas a Receber 64.204,02 363.944,19

Adiantamentos a empregados 24.105,98 47.423,84

Despesas Pagas Antecipadamente 7.001,20 11.697,54

ATIVO NÃO CIRCULANTE 29.505.634,64 25.982,221,45

INVESTIMENTOS 16.568,73 16.568,73

Outras Participações Societárias 68,73 68,73

Obras de Arte 16.500,00 16.500,00

IMOBILIZADO 29.461.647,42 25.940.087,18

Imobilizações 38.022,060,14 33.732.429,18

Depreciação Acumulada (8.560.412,72) ( 7.792.342,00 )

INTANGÍVEL 27.418,49 25.565,54

Direitos Autorais –Software 78.136,51 74.786,51

Fundo de Comércio 7.699,00 7.699,00

Amortização Acumulada (58.417,02) ( 56.919,97)




Balanço Patrimonial-Morro do Chapéu Golfe Clube Dezembro/2014 Junho/2014

PASSIVO 34.447.337,77 29.709.367,04

PASSIVO CIRCULANTE 1.473.171,38 1.455.733,47

EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS 311.262,64 470.511,49

Financiamentos/Empréstimos Bancários 78.530,92 121.413,91

Parcelamento IPTU 232.731,72 349.097,58

FORNECEDORES 318.689,51 437.135,48

Fornecedores Nacionais 318.689,51 437.135,48

OBRIGAÇÕES A RECOLHER 158.830,45 121.457,07

Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 123.164,07 105.206,07

Obrigações Tributárias 20.048,58 16.251,00

Origações com associados 15.617,80 OUTRAS OBRIGAÇÕES 684.388,78 426.629,43

Obrigações com Associados 0,00 11.888,69

Provisões Trabalhistas 343.244,50 408.876,20

Outras Contas a Pagar 5.864,54 5.864,54

Fundo Indenizações Trabalhistas 335.279,74 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

403.939,81

EMPRÉST./FINANC./PARCELAMENTOS(LP) 403.939,81 403.939,81

Financiamentos/Empréstimos longo Prazo 93.630,85 93.630,85

Parcelamento IPTU – LP 310.308,96 310.308,96

PATRIMÔNIO SOCIAL 32.570.226,58 27.849.693,76

Variações Patrimoniais 155.147,09 155.147,09

Títulos Patrimoniais na Tesouraria (4.346,22) (4.346,22)

Doações e Subvençoes 358,92 358,92

Reservas de Correçaõa Monetaria 6.373,52 6.373,52

Reservas Para Multas Rescisorias Trabalhistas 502.919,61 817.177,49

Superavit/Defict Acumulados – Patrimonio 26.476.484,49 26.162.226,61

Resultado do Exercício 1º trimestre/2014 712.756,35 712.756,35

Resultado do Exercicio 2º Trimestre/2014 5.433.289,17




MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO

DRE em Dezembro/2014 DRE em Junho/ 2014

Receitas Regulares 7.550,342,92 4.060.534,09

Despesas com Empregados (5.508.772,45) (2.290.619,08)

Serv.Terc.Administrativos (1.549,245,42) (892.200,89)

Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza

(157.167,34)

Outros Serviços de Terceiros (162.672,98) (79.994,74)

Energia/Telecomunicações (344.214,36) (160,804,97)

Material Manut./Conserv./Limpeza (362.807,44) -0-

Despesas de Administração (32.185,94) (21.640,48)

Despesas com Veiculos (183.640,87) (94.933,58)

Impostos/Taxas/Contribuições (920.863,76) (163.761,73)

Outras Despesas Administrativas (86.568,79) (30.724,91)

RESULTADO OPERACIONAL 1.600.629,09 168.686.37


Despesas com Eventos (413.969,75) (157.264,88)

RESULTADO COM EVENTOS (6.614,63) (53.979,36)


Despesas Financeiras (65.771,92) (20.853,96)


Receitas Eventuais 903.884,31 550.881,20


Indenizações/Compensações Ambientais 7.253.875,86 2.447.201,96

TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 8.289,768,82 3.112,004,86

Despesa com Depreciação/Amortização (1.439.048,77) (638,246,90)

Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa (157.821,75) (87.755,55)

TOTAL DE OUTRAS DESPESAS (1.596.872,52) (726.002,45)

SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 5.433.289,17 2.553.190,38




28) INDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez corrente

Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante.

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

LC = 4.941.703,13 = 3,35

1.473.171,38

A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:

Resultado da Liquidez Corrente:

Maior que 1: Resultado que demonstra folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações.

Se igual a 1: Os valores dos direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes

Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.




Liquidez Imediata

Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa.

Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

LI = 4.719.822,02 = 3,20

1.473.171,38

Liquidez Geral

Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo. Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial.

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)

LG = 4.941.703,13_________ = 2,63

1.473.171,38 + 403.939,81 = 1.877.111,19




29) PARECER E CONSIDERAÇÕES FINAIS

1. Examinamos o balancete do Condomínio Morro do Chapéu Golfe Clube levantado em 31 de Dezembro de 2014, e as suas respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos, correspondente ao período de 01/07/2014 a 31/12/2014, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

2. As demonstrações contábeis , apresentadas para fins de comparação, foram auditadas e estão conforme os padrões usuais de princípios e normas internacionais geralmente aceitas de contabilidade e incluímos neste relatório as verificações que julgamos adequadas.

Escritório Contábil Macer F. Muzzi Ltda CRC/MG 4.602 Macer Ferreira Muzzi – Diretor

Felipe Cardoso Muzzi – Auditor Contábil CRC/MG - 81022

28) GRÁFICOS

2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014 2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014

CIRCULANTE 4941703,13 3.727.145,59 CIRCULANTE 1473171,38 1455733,47

Caixa 1150,15 29,19 Financiamentos 311262,64 470511,49

Bancos 62,16 143,51 Fornecedores 318689,51 437135,48

Aplicações com liquidez imediata 4718609,71 3.061.592,43 Obrigações Trabalhistas a recolher 123164,07 105206,07

Creditos com Associados 126569,91 242.314,89 Obrigações Tributárias a recolher 20048,58 16251,00

Outros Creditos 95311,20 423.065,57 Obrigações com Associados a recolher 15617,8 11888,69

Provisoes Trabalhistas 343244,5 408876,20

2º SEMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014 Outras Obrigações 5864,54 5864,54

NÃO CIRCULANTE 29505634,64 25.982.221,45

Investimentps 16.568,73 1º TRIMESTRE/2014 1º SEMESTRE/2014

Imobilizado 29461647,42 25.940.087,18 NÃO CIRCULANTE 403939,81 403939,81

Intangivel 27418,49 25.565,54 Empréstimos e Financiamentos 403939,81 403939,81

PATRIMONIO LÍQUIDO 32570226,58 27849693,76

DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS DO 1º SEMESTRE/2014

BALANÇO PATRIMONIALATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE

ATIVO NÃO CIRCULANTE

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

CIRCULANTE Caixa Bancos Aplicações com liquidez imediata

Creditos com Associados Outros Creditos

1º SEMESTRE/2014

ANO 2013

20000000,00

25000000,00

30000000,00

1º SEMESTRE/2014



Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


PASSIVO CIRCULANTE

PASSIVO NÃO CIRCULANTE E PL

0,00

5000000,00

10000000,00

15000000,00

NÃO CIRCULANTE Investimentps Imobilizado Intangivel

1º SEMESTRE/2014

#REF!

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

CIRCULANTE Financiamentos Fornecedores Obrigações Trabalhistas a recolher

1º SEMESTRE/2014

ANO 2013

0

5000000

10000000

15000000

20000000

25000000

30000000

NÃO CIRCULANTE Empréstimos e Financiamentos

PATRIMONIO LÍQUIDO

1º TRIMESTRE/2014

ANO 2013

MORRO DO CHAPÉU GOLFE CLUBEDEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NO EXERCÍCIO

DRE em dezembro/2014 DRE em Junho/2014

Receitas Regulares 7.550,342,92 4.060.534,09

Despesas com Empregados -5.508.772,45 -2.290.619,08

Serv.Terc.Administrativos -1.549.245,42 -892.200,89

Serv.Terc.Manut./Conserv./Limpeza -157.167,34

Outros Serviços de Terceiros -162.672,98 -79.994,74

Energia/Telecomunicações -344.214,36 (160,804,97)

Material Manut./Conserv./Limpeza -362.807,44 -0-

Despesas de Administração -32.185,94 -21.640,48

Despesas com Veiculos -183.640,87 -94.933,58

Impostos/Taxas/Contribuições -920.863,76 -163.761,73

Outras Despesas Administrativas -86.568,79 -30.724,91

RESULTADO OPERACIONAL -1.600.629,09 168.686.37


Despesas com Eventos -413.969,75 -157.264,88

RESULTADO COM EVENTOS -6.614,63 -53.979,36


Despesas Financeiras -65.771,92 -20.853,96


Receitas Eventuais 903.884,31 550.881,20


Indenizações/Compensações Ambientais 7.253.875,86 2.447.201,96

TOTAL DE OUTRAS RECEITAS 8.289.768,82 3.112,004,86

Despesa com Depreciação/Amortização -1.439.048,77 (638,246,90)

Despesa com Provisão Liquidação Duvidosa -157.821,75 -87.755,55

TOTAL DE OUTRAS DESPESAS 1.596.872,52 -726.002,45

SUPERÁVIT/DÉFCIT LÍQUIDO 5.433.289,17 2.553.190,38

8000000

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Tel/Fax – (31)32613255 – 32613360

[email protected]


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DRE em Junho/2014

#REF!

belo horizonte, 24 de setembro de 2014. ao morro do … · • auditoria de disponibilidades,...

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