ATPS: ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

PROJETO INTREGADOR II PLANO DE CONTROLADORIA EMPRESA QUERO MAIS

Atividades Práticas Supervisionadas de Contabilidade PROJETO INTREGADOR II do Curso de

Ciências Contábeis da Universidade Anhanguera – Pólo – Jundiaí, SP.

Professor:

Aprovado em : ____/____/_______

Nota: _______________________

__________________________________

Prof.

JUNDIAI

2015

SUMÁRIO

Introdução

1. MODELO DE GESTÃO E O PROCESSO DE GESTÃO

1- ELEMENTO TEÓRICO

2- PRODUTOS; SERVIÇOS

2.1-CARACTERÍSTICAS

2.2-DIFERENCIAL TECNOLÓGICO

2.3-PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

3- O MERCADO

3.1-CLIENTES

3.2-CONCORRENTES

3.3-FORNECEDORES

3.4-PARTICIPAÇÕES NO MERCADO

4- CAPACIDADE EMPRESARIAL

4.1-EMPRESA

4.1.1DEFINIÇÃO DA EMPRESA

4.1.3-ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

2-A IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA INTERNA NAS ORGANIZAÇÕES

3 EVA-Economic Value Added (VALOR ECONÔMICO ADICIONADO)

4. INFORMAÇÕES ANALÍTICAS NECESSÁRIAS PARA O PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO: ANÁLISE SWOT.

4.3-PARCEIROS

4.2- EMPREENDEDORES

4.2.1-PERFIL DOS SÓCIOS

5- ESTRATÉGIAS

5.1- AMEAÇAS

5.1.2 OPORTUNIDADES

5.2- PONTOS FORTES

5.2.1-PONTOS FRACOS

BALANCED SCORECARD (CONTROLE DE METAS ESTRATÉGICAS)

OBJETIVO

5.3- OBEJETIVO

5.4- ESTRATÉGIAS

6- PLANO DE MARKETING

6.1- ESTRATÉGIAS DE VENDAS

6.2- DIFERENCIAI COMPETITIVO DO PRODUTO

6.3- DISTRIBUIÇÃO

6.4- CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO:

6.5 POLÍTICAS DE PREÇOS

6.5 PROJEÇÕES DE VENDAS

6.6- PROJEÇÕES DE VENDAS E PARTICIPAÇÃO NO MERCADO

6.7- SERVIÇOS PÓS-VENDAS E GARANTIAS

7- PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO DO PROJETO

7.2- GESTÃO DAS CONTINGÊNCIAS

8- PLANO FINANCEIRO

8.1- INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS

8.2 INVESTIMENTOS INÍCIAIS

8.3- CUSTOS VARIÁVEIS

8.4- CUSTOS FIXOS MENSAIS

8.5- RECEITA OPERACIONAL MENSAL

8.6- DEMONSTRATIVO DO RESULTADO MENSAL

8.7- TEMPO DE RETORNO

8.8 - PONTO DE EQUILÍBRIO

CONCLUSÃO

6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

RESUMO

O chocolate é o doce mais comercializado no mundo todo, considerado sobremesa de luxo em

alguns países da Europa o seu custo pode ser bastante alto, e mesmo assim,  o mercado do chocolate

é bastante ativo. Aqui no Brasil as empresas faturam mais no inverno, dias comemorativos Natal

e Páscoa, por ser um produto sazonal as vendas caem significativamente no verão, o dono de

uma fábrica de chocolates precisa ser criativo e inovar nesta época para poder faturar.

É necessário fazer uma pesquisa de mercado para saber se a região em que pretende montar o seu

negócio é assídua consumidora do tipo de produto que pretende oferecer.

Como montar uma fábrica de chocolate , o planejamento para se montar uma fábrica de

chocolate deve conter um plano estratégico de mercado,concorrência e atuação. Comece pela forma

de atuação, a sua fábrica irá atuar como fábrica fornecedora de produtos para lojas, supermercados e

pontos comerciais

A partir deste ponto faça uma pesquisa de mercado, e procure entender e determinar o seu

público alvo. Observe a concorrência e aprenda com a experiência das empresas com as quais

pretende concorrer. Administre essas informações de forma a criar um plano de negócios que lhe

indique o melhor ponto de localização, marketing (cores, ambiente, logotipo e público alvo), e

crédito.

Você possui crédito para montar a fábrica de chocolate que deseja? Vai precisar emprestar

dinheiro? De quanto irá precisar? Será possível pagar pelo empréstimo sem colocar a empresa em

risco? Responda  a todas estas questões de maneira bastante consciente, jamis se deixe levar pela

emoção. Seu plano de negócio pode levar de 6 meses a ano para ficar pronto, não se apresse.

O público alvo de uma fábrica de chocolate deverá ser as chocolaterias, ou a fábrica poderá

estabelecer o seu próprio ponto de venda comercial. O chocolate tem dado muito certo sendo

comercializado como presente, já que se trata de um produto caro no mercado. As chocolaterias

investem alto em embalagens criativas e luxuosas para se destacarem.

Localização

Em cidades turísticas o local ideal pode ser a saída da cidade, os visitantes não resistem em

levar lembranças para parentes e amigos. É comum as fábricas montarem pequenas lojas de

comercialização próximas às fábricas para vender o seu produto.

Estrutura de uma fábrica de chocolate irá depender do quanto se pretende fabricar. Seus

espaços deverão ser divididos em: cozinha, banheiro, vestiário e escritório ou recepção. No

caso da fábrica ser montada junto com a loja onde se pretende vender o produto, você precisará de

mais um espaço com balcão refrigerado e caixa registradora.

Em uma cozinha industrial para fabricar chocolate são necessários certos equipamentos e

utensílios específicos, listamos alguns deles:

Derretedeira elétrica, panelas, fogão, assadeiras,

Escritório Telefone, fax e computador.

Funcionários

Uma pequena fábrica de chocolate poderá contar com apenas três funcionários a princípio,  e

em épocas de baixa temporada: o chocolateiro, responsável pelo derretimento molde e recheio

dos bombons.

Um embalador, a pessoa que cuidará do processo de embalagem e decoração do produto e,

Um administrador e comercializante do produto, a princípio este cargo poderá ser ocupado

pelo próprio dono.

Investimento inicial

Uma fábrica de chocolate, bem estruturada requer um investimento de mais ou menos

R$200mil, porém uma fábrica de chocolate artesanal se inicia com no máximo R$20mil.

equipamentos como temperadeira, que serve para misturar o chocolate e,  cobrideira, equipamento

que banha biscoitos recheados, custam em média R$8.000.

O ideal para quem deseja iniciar um negócio é,  procurar um curso de chocolate e bombom.

No curso de capacitação você aprenderá mais e receberá dicas que não se obtém em cursos de

culinária e gastronomia.

Abertura da empresa ,Procure a prefeitura de sua cidade para licenciar o seu negócio de acordo com a

lei, assim como a vigilância sanitária, INSS, Junta Comercial e Secretaria da Fazenda.

INTRODUÇÃO

O presente trabalho está estruturado em um plano de negócio que visa à constituição de uma

empresa de chocolate

O Brasil ocupa hoje a quarta posição no ranking mundial na produção de chocolates, com

305 mil toneladas/ano. Este mercado tem atraído um grande número de empreendedores. Apesar

da grande concorrência, a fabricação de produtos de chocolate caseiro oferece muitas

oportunidades para o pequeno empreendedor. O fundamental é identificar os segmentos de

mercado que precisam ser explorados

Este mercado é muito interessante por três motivos: o primeiro é por ser constituído por

um grande número de concorrentes; o segundo motivo está direcionado a grande variedade de

produtos de chocolate; e o terceiro é representado pela qualidade deste produto, pois apesar da

qualidade ser um pré-requisito em qualquer produto, e principalmente aqueles do ramo

alimentício, o chocolate precisa ser atrativo desde aparência até o sabor final.

Diante destes dados surgiu o interesse em montar a empresa no ramo de chocolate

caseiro, como por exemplo, trufas de diversos sabores e bombons feito com arte para, com

isso, mostrar o diferencial para os consumidores e, através disso, conquistarmos cliente.

Tal negócio visa uma maneira diferente de fazer chocolates e oferecendo ao consumidor

produtos com, higiene e segurança; pois à medida que o consumidor começa a valorizar os

nossos produtos, isso vai fazer com que ele possa vir a ser nosso cliente quem sabe, ser fiel ao

negócio

1. MODELO DE GESTÃO E O PROCESSO DE GESTÃO

EMPRESA QUERO MAIS

1- ELEMENTO TEÓRICO

APRESENTAÇÃO DO NEGÓCIO

O que há de tão especial no chocolate? Algumas pessoas são identificadas como "chocólatras"

e necessitam de acompanhamento psicológico para "tratar do vício", tamanho é o desejo

(incontrolável) por chocolate. Some-se à "idolatria ao chocolate" o fato de os bombons serem

presentes comuns entre casais apaixonados.

2- PRODUTOS; SERVIÇOS

2.1- CARACTERÍSTICAS

A empresa QUERO MAIS têm como proposta a produção de Chocolates, tendo como

matéria-prima principal as barras de chocolates industrializadas.

Como produto principal produzirá bombons caseiros, que será comercializado durante o ano

todo.

Como produto secundário, produzirá trufas, pão de mel e sorvetes, que será comercializado

em período sazonal, ou seja, são produtos que tem maior destaque nas estações mais quentes do ano

como primavera e verão.

Já os ovos de páscoa serão disponibilizados não só na páscoa, mas no período que antecede

esta data.

Para uma melhor satisfação do cliente estará disponível um endereço eletrônico, onde ele

poderá se informar sobre os produtos comercializados, deixar sua opinião e der sugestões sobre

novos modelos (embalagens e produtos) e sabores a serem produzidos.

2.2- DIFERENCIAL TECNOLÓGICO

O diferencial da QUERO MAIS será a confecção de produtos temáticos, ou seja, fabricarão

produtos com logotipos personalizados para empresas que gostam de presentear clientes e

funcionários, comemorar eventos especiais, divulgar produtos.

Outro diferencial tecnológico será a pesquisa de combinações de sabores exóticos na

produção dos produtos, sempre com degustação de público e profissionais qualificados para a sua

aprovação.

Outro diferencial será a qualidade e a satisfação de nossos clientes em primeiro lugar.

2.3- PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

Olhando para perspectiva de crescimento futuro a empresa investirá em serviços inovadores,

como Buffet, eventos empresariais.

Sempre seguindo as tendências do mercado, e atendendo as necessidades de seus clientes, mas

preservando sua origem e seu foco que é a fabricação de chocolates caseiros.

3- O MERCADO

O Brasil, apesar do clima quente e do alto nível dos produtos industrializados, possui um

grande mercado em potencial para o chocolate feito artesanalmente. Especialistas afirmam que em

países frios como a Suíça, o consumo por habitante chega a 16 kg per capita por ano; no Brasil,

é de apenas 2 kg por habitante/ano, variando de 100 g anuais - nas regiões mais quentes - a 3

kg/pessoa/ano nas regiões mais frias do país.

Os pequenos fabricantes têm o costume de unir bom preço à boa qualidade, adotando uma

política realista de mercado, pois reduzindo a margem de lucro fica mais fácil aumentar o

número de clientes. O Brasil ocupa a 4ª posição no ranking mundial em produção de chocolates,

cerca de 305 mil toneladas/ano. Este mercado atrai grande número de empreendedores e, portanto,

concorrentes, mas, mesmo com a grande c oncorrência, a fabricação de produtos de chocolate

caseiro oferece muitas oportunidades para o pequeno empreendedor

3.1- CLIENTES

Os maiores consumidores de chocolates são adolescentes de 12 a 19 anos (77%), seguidos

por adultos de 20 a 24 anos (73%) e de 25 a 34 anos (70%). Em último lugar de consumo por

faixa etária estão as pessoas de 55 a 64 anos (53%). Os dados são da pesquisa Ibope Mídia que

traçou o mapa do consumo de chocolate nas regiões metropolitanas de São Paulo, Rio de

Janeiro, Porto Alegre, Curitiba, Belo Horizonte, Salvador, Recife, Fortaleza e Brasília, além do

interior de São Paulo e das regiões sul e sudeste.

O Rio de Janeiro é a capital onde as pessoas se interessam menos por chocolate (63%) e os

curitibanos são os campeões (73%), seguidos pelos paulistas da capital e do interior (71%) e

recifenses (70%).

O consumo também é maior entre as mulheres (71%) do que entre os homens (61%) e nas

classes AB (69%) supera o das classes C (66%) e DE (57%).

Entre agosto de 2009 e julho de 2010, 18.884 pessoas responderam se tinham consumido

chocolate nos últimos sete dias. Do total de consumidores, 82% preferiram o tipo tablete puros,

depois os bombons (72%) e as barras recheadas (55%).

Como podermos perceber nesta pesquisa, os nossos clientes em potencial são adolescentes e

jovens, tratando desse tipo de clientes temos que investir em modernidade, inovação e divulgação.

Podemos trabalhar a modernidade nas embalagens, ou seja, criar embalagens que chamem a

atenção ,como cores,designe usar personagens jovens e modernos.

Para inovação, iremos criar sabores excêntricos, diferentes, pois adolescentes e jovens adoram

experimentar coisas novas.

E quanto à divulgação usaremos a internet, que hoje em dia é o melhor meio de comunicação

entre as pessoas.

Também investiremos em produtos que atendam o gosto refinado das mulheres e dos mais

velhos. Embalagens reutilizadas, como latas decoradas, sacolas uteis.

3.2- CONCORRENTES

Como a QUERO MAIS empresa jovem, que esta iniciando agora no Mercado, nossos

principais concorrentes são os pequenos fabricantes de chocolates artesanais que trabalham no

anonimato, ou seja, aquelas pessoas que trabalham em suas residências, aproveitando-se de datas

especificas como a Páscoa para vender seus produtos.

Já pensando no sucesso e crescimento de nossa empresa, temos que pensar em concorrentes

mais fortes como a Cacau Show, a Brasil Cacau e a Kopenhagen, pois são empresas que atualmente

estão se destacando no Mercado como empresas de sucesso.

Para que possamos concorrer com essas empresa será necessário, trabalharmos sempre com

pesquisas de mercado, inovações, qualidade, preços acessíveis e em Marketing forte, para que

possamos nos manter no mercado e também na disputa por clientes.

3.3- FORNECEDORES

O chocolate utilizado na fabricação caseira é encontrado em barras de 1 kg. Os fabricantes

produzem o chocolate nobre e as coberturas (hidrogenado e fracionado) nas versões brancas, ao

leite e meio amargo. O hidrogenado também apresenta na forma de gotas. Já o chocolate dietético é

vendido em barras de 500 gramas.

Na hora de escolher o fornecedor de matéria-prima para sua fábrica caseira de chocolate,

o empreendedor deve considerar outros fatores, além da localização, preço, prazo de entrega e

pagamento do fornecedor. Deve avaliar a credibilidade do fabricante junto ao mercado, conhecer o

processo de produção e verificar se o produto está registrado na Agência Nacional de

Vigilância Sanitária - ANVISA.

É muito importante o empreendedor conhecer o produto para reconhecer possíveis alterações

nos ingredientes, observar os sinais do Mercado e a opinião dos clientes.

Desse modo escolhemos como nosso fornecedor principal a fabrica de chocolate Nestlé, pois

por ser uma empresa forte no mercado, adquiriu credibilidade e confiança de seus clientes, também é

uma empresa conhecida por cumprir os seus compromissos com seus clientes de forma rápida, mas

sem perder a qualidade.

3.4- PARTICIPAÇÕES NO MERCADO

Inicialmente a empresa deverá concentrar-se no mercado local, voltada para a região de

Jundiai, abrangendo as demais regiões aos pouco até alcançar ao objetivo que é de vender os

produtos para as demais regiões do Estado de São, e futuramente no pais todo.

Sendo nossa empresa ainda muito pequena, nossa participação no mercado é singela em

relação as nossas concorrentes. Como podemos analisar no gráfico abaixo, elas estão investindo e

também conquistando grandes números o que as permitem se mantiver competitivas.

TABELA1- DE DESENVOLVIMENTO ECONOMICO DOS CONCORRENTES

4- CAPACIDADE EMPRESARIAL

4.1- EMPRESA

4.1.1- DEFINIÇÃO DA EMPRESA

A Empresa Quero mais para inicio das suas atividades será constituída a partir do contrato

social, o registro na junta comercial, sua inscrição no município, estado e união, a partir do mês de

Março de 2015, e começara a produção efetiva no mês de Dezenbro de 2015.

Dados legais

· Razão social: QUERO MAIS Ltda.

· Constituição: Empresa de pequeno porte, caracterizada como empresa

individual, optante pelo sistema de tributação SIMPLES.

·Setor: Alimentício

Dados gerais

· Nome Fantasia: QUERO (+)

Local para implantação

· Endereço: Rod.Dom Gabriel s/n

Bairro: Eloy chaves

Cidade: Jundiaí - São Paulo

4.1.2- MISSÃO

Oferecer chocolate com a melhor qualidade, de modo que cada etapa do processo, desde a

montagem e fabricação até sua entrega ocorra dentro das especificações e necessidades do cliente

VISÃO

Ser uma empresa próspera, inovadora, criativa e com credibilidade, sempre em busca de

novos desafios.

VALORES

Responsabilidade Social – Transparência

4.1.3- ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

ORGANOGRAMA

2-A IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA INTERNA NAS ORGANIZAÇÕES

Qual a missão da controladoria na empresa?

A missão da Controladoria é suportar a os gestores da empresa, controlando, informando e

influenciando para que os resultados planejados sejam alcançados.

Para isto é fundamental que a Controladoria tenha independência para garantir que as normas, procedimentos e controles internos sejam seguidos e que atue de forma ativa como “parceiro do negócio”, ajudando na interpretação das informações e direcionando a empresa para alcançar melhores resultados.

Quais as principais funções de um controller?

O Controller não deve tomar decisões operacionais fora de sua área de atuação.

Ele poderá influenciá-las através da análise dos dados e seu conhecimento dos processos.

Idealmente, é necessário que um controller tenha formação em Ciencias Contábeis, mas não necessariamente. O controller tem que ter um

conhecimento multidisciplinar, mas é fundamental ter excelentes conhecimentos de Contabilidade e Custos.É fundamental que tenha excelente comunicação e poder de influência para que possa ser reconhecido como suporte da organização.

As funções de um controller são muitas. Além dos relatórios e indicadores de performance, para gerenciamento da organização, fornece informações ao mercado e acionistas através das Demonstrações Financeiras, bem como, informações para os Governos Federais, Estaduais e Municipais, fruto da escrituração fiscal.

Quais os maiores desafios da profissão?

O mercado está cada vez mais exigente com relação a clareza e transparência das

informações. Adicionalmente, o Governo tem exigido cada vez mais informações das empresas.

Com isto, para empresas médias já é uma necessidade eminente ter uma área de

Controladoria.

Para empresas pequenas não ter a área propriamente estruturada não significa que alguém

desta organização não possa exercer as atividades básicas de uma Controladoria.

O maior desafio nos casos das médias e pequenas é influenciar a organização para que

assuntos antes sem prioridade passem a ter importância, como por exemplo, a implementação de

processos e controles internos.

Quais conselhos você daria para uma empresa que deseja implantar o setor de

controladoria?

Com a globalização, as empresas estão cada vez mais integradas, buscando eficiência, ou seja, obter melhores resultados com menos custos. O grande desafio da Controladoria no futuro será adaptar os processos de forma que possam ser utilizados em qualquer parte do mundo de forma padronizada. Com isto entendo que, a Controladoria do futuro (não tão distante), terá parte de suas atividades operacionais desenvolvidas em grandes centros de serviços compartilhados, em qualquer parte do mundo que ofereça menor custo e maiores benefícios e se concentrará mais nas atividades de planejamento e suporte ao negócio.

A auditoria interna é feita por um auditor que fica constantemente na empresa e, normalmente, trabalha junto à diretoria executiva ou à presidência. A importância desse tipo de auditoria se dá na administração e averiguação de todos os procedimentos internos e políticas definidas pela empresa. Ou seja, por meio desta, é possível perceber se os sistemas contábeis e de controles internos estão sendo efetivos e realizados dentro dos critérios.

Com o mesmo intuito, funciona a auditoria externa ou auditoria independente, porém, em extensões diferentes. O auditor externo trabalha de

forma independente, sem vínculo empregatício com a empresa. Ele também trabalha em parceria com o auditor interno, para testar a eficiência dos sistemas utilizados. Normalmente, o auditor externo funciona como um consultor e tem sua atenção voltada para a confiabilidade dos registros contábeis.

Elementos Principais diferenças

Externa Interna

Profissional

Profissional Independente

Funcionário da empresa

AçãoExame das

demonstrações contábeis e trabalhos especiais

Exame dos controles internos

Finalidade

Opinar sobre as demonstrações contábeis

Promover a melhoria dos controles internos

Produto final

Parecer contábilRecomendações para

eficiência administrativa

Independência

Amplo Restrito

ResponsaEmpresa, público,

clientes, fornecedores e Empresa

bilidade governo

Continuidade

Periódico Contínuo

O controle interno representa para uma organização o conjunto de diversos procedimentos, métodos ou rotinas para que possa produzir dados confiáveis para ajudar a administração da empresa na condução dos diversos fatos existente rotineiramente. Os objetivos do controle interno são:

a) Verificação de autenticidade dos informes a relatórios contábeis, financeiros e

operacionais. 

b) Prevenção de fraudes e possibilidades de descobri-las o mais rápido possível e determinar sua

extensão. 

c) Localização de erros e desperdícios promovendo ao mesmo tempo a uniformidade e a

correção ao registrarem as operações. 

d) Estimular a eficiência do pessoal, mediante a vigilância que se exerce através dos

relatórios. 

e) Salvaguardar os ativos e de maneira geral obter um controle eficiente sobre todos os

aspectos vitais do negócio.

3 EVA – Economic Value Added

EVA – Valor econômico adicionado ou simplesmente Valor adicionado ou, ainda ,Valor agregado é uma noção que permite medir o valor criado por um agente econômico, é parcela do lucro operacional que excede os gastos com as estrutura de capital ,foca a eficiência gerencial em um determinado exercício, mostrando a manutenção do capital financeiro da empresa ,aonde apresenta uma estimativa do lucro econômico real de uma empresa.

Considerando os dados :

Formula : EVA =Lucro Operacional após o imposto de renda-

(Capital Investido x Custo de Oportunidade).

EMPRESA : 2009 2008 2007

Patrimônio li#quido6.559

.460,005.407

.7164.949

.577,00

Lucro liquido591.5

80,00260.4

27,00185.6

55,00

EVA-Valor Econômico Agregado 2009 2008 2007

a)Patrimônio liquido6.559

.460,005.407

.716,004.949

.677,00

b)Taxas de juros (TJLP) 6% 6% 6%

c)Custo de oportunidade (axb)393.5

67,60324.4

62,96296.9

80,62

d)Lucro liquido591.5

80,00260.4

27,00185.6

55,00

EVA(d-c)198.0

12,40(60.0

35,96)(111.

325,62)

O formato da demonstração apresentada nos permite dizer que durante os exercícios financeiros de 2007 e 2008 houve destruição de valor para os acionistas , pois os resultados finais não foram suficientes para pagar os custos do capital, porem no exercício financeiro de 2008 o resultado foi positivo ,sendo capaz de superar expectativas ruins trazidas dos exercícios anteriores ´,portanto o resultado apresentado em 2008 excedeu a expectativa de retorno sobre o capital investido.

MVA – Valor de Mercado Adicionado

O objetivo principal da maior parte das empresas é maximizar o patrimônio dos acionistas .O patrimônio dos acionistas é maximizado quando se maximiza a diferença entre o valor de mercado das ações da empresa e o valor do capital que foi fornecido pelos acionistas.

Essa diferença é chamada de MVA (Valor de mercado adicionado).Consiste os dados:

Empresa:Natura cosmeticos S/ATipo Quantidade(q) Valor (v) Subtotal (q x v0Ordinarias 181.212 R$ 15,53 2.814.222,36Preferencias 0 R$ 0,00

Valor de mercado 2.814.222,36MVA-Valor de mercado adicionado

Preço por acao 15,53Numewro de acvoes (em milhares) 181212Valor de mercado do capital (Pr das acoes x n.acoes) 2.814.222,36Valor contabil do capital 2.885.705,00MVA = Valor de mercado -Valor contabil 71.482,64

Os dados mostram que todas as acoes de investimento foram positivas ,pois trouxeram

resultados consistentes e contínuos ,pois a cada trimestre apurado apresenta –se uma estabilidade ,aplicada ao capital da sociedade o valor de mercado de aproximadamente 9,4% maior em relação ao exercício financeiro imediatamente anterios.

Potencial de rentabilidade futura

O lucro residual de uma empresa é a rentabilidade dos acionistas, observemos os dados:

Custo de oportunidade 15% a.aPeriodo considerado 5 anosValor atual /Residual 350.000.000,00Potencial de rentabilidade futura Taxa de desconto Valor de descontoANO1 360.500.000,00 1,15 313.478.260,87ANO2 371.315.000,00 1,3225 280.767.485,82ANO3 382.454.450,00 1,5209 251.470.009,04ANO4 401.577.172,50 1,749 229.603.051,73ANO5 431.695.460,44 2,0114 214.628.939,66SOMA 1.947.542.082,94 1.289.947.747,13Valor atual /Residual 350.000.000,00 350.000.000,00Valor da empresa 1.597.542.082,94 939.947.747,13

Uma rentabilidade adequada continuamente é ,possivelmente , o maior indicador da sobrevivência e sucesso da empresa.

4 INFORMACOES ANALITICAS PARA O PLANEJAMENTO ESTRATEGICO

ANALISE SWOT

Nossa empresa conta com quatro sócios, sendo a Daniela sócia majoritária, ficará responsável

pela direção geral, já os demais sócios atuarão em seu ramo especifico, mas também darão suporte na

administração da empresa como um todo.

A parte da produção de Quero mais estará ao cuidado do gerente de produção, que será

responsável por todo o processo desde a fabricação ate o despacho da mercadoria pronta,

incluindo o controle de matéria-prima e manutenção das máquinas. É responsabilidade dele

também passar um relatório diário para a administração geral sobre o dia.

A contabilidade estará a cargo de um contador experiente, que será feita na própria empresa e

subordinado a administração geral.

A linha de produção e confecção dos produtos terá um líder especializado em fabricação de

chocolate (Chocolatie), este líder se reportará ao gerente de produção, também contará com 10

chocolateiros, 5doceira, 2auxiliares de doceiras, 5embaladores.

As vendas das mercadorias terão um departamento próprio, subordinado ao Gerente de

Vendas. As vendas serão feitas por 3vendedores internos e 3externos. Cada vendedor externo poderá

fazer as vendas por encomendas ou a pronta entrega, seguindo a característica de cada vendedor e sua

região de atuação.

As vendas internas serão feitas através de televenda, somente sob encomenda. Os vendedores

internos ainda terão a responsabilidade de dar apoio aos vendedores externos, e anotando os pedidos

feitos por estes.

A direção geral da empresa ficará a cargo do sócio-majoritário, sendo esse responsável por

fiscalizar os outros setores, acima citados, e os outros setores que não possuem um

departamento próprio, como por exemplo, o marketing, os financiamento, a compra de

materiais e o suporte a informática. Ele será auxiliado por um assistente administrativo.

A limpeza e manutenção do espaço físico serão realizadas por 2 ajudante geral, e ficará

subordinado ao setor administrativo.

4.1.3- PARCEIROS

Como empreendedores devemos estar sempre em contato com as entidades e associações

para obter informações sobre os eventos que ocorrerão dentro da sua área (tipo, data, local de

realização). Os eventos como feiras, roda de negócios, congressos, etc., são muito importantes para o

empresário ficar por dentro das tendências de mercado, conhecer novos produtos e tecnologias,

realizar parcerias e fazer bons negócios.

Também temos como parceria nossos fornecedores em geral, ou seja, fornecedor de matéria

prima, embalagens, pois sem eles ficaria inviável a produção e comercialização de nossos produtos.

5.2- PONTOS FORTES

Ø Facilidade para financiamento, e ajuda por parte de instituições governamentais,

principalmente do SEBRAE.

Ø Organização interna, enxuta e dedicada.

Ø Sensibilidade em relação ao bem-estar dos empregados.

Ø Continuidade e integridade de diretrizes administrativas e de focos de atenção da

empresa.

5.2.1- PONTOS FRACOS

Ø Concorrência com outras marcas

Ø Produto novo – por ser um produto com características novas pode não haver a

aceitação desejada no mercado.

Ø Aceitação do público – muitos consumidores compram seus produtos pela marca.

Como o produto é novo no mercado, o maior ponto fraco encontra-se na concorrência por

isso a empresa investe em uma forte campanha publicitária com divulgação na mídia, em eventos

e distribuição de brindes em pontos estratégicos (empresas, universidades, shoppings).

BALANCED SCORECARD (CONTROLE DE METAS ESTRATÉGICAS)

OBJETIVO

Geral

Nosso principal objetivo é exceder as expectativas de todos os investidores, com produtos e

atendimento de alta qualidade, tecnologia de ponta na preparação, manuseio e armazenamento dos

produtos, obtendo assim, a plena satisfação dos consumidores.

Também almejamos nos tornar uma grande empresa no ramo de chocolate, podendo assim

competir de igual forma com os nossos concorrentes.

Especifico

Ø Desenvolver produtos diferenciados;

Ø Praticar preços acessíveis;

Ø Produzir produtos com alta qualidade;

Ø Desenvolver produtos voltados à satisfação do cliente;

Ø Respeitar o meio ambiente;

Ø Colocar o cliente em primeiro lugar

5.4- ESTRATÉGIAS

A empresa Quero mais deverá adotar uma estratégia de implantação e crescimento.

A implantação consiste em criar a empresa com um alicerce forte, que consiga se mantiver

em funcionamento, não importando as dificuldades que ela venha a enfrentar até chegar a um

nível relativamente estável. Para que consiga este alicerce, todos os s etores da empresa terão

um papel fundamental no seu fortalecimento. Papel este que será repassado para os

funcionários, como objetivo de motivá-los, mostrando a eles que o sucesso da empresa

depende exclusivamente da atitude e comportamento deles dentro da mesma.

Depois de possuir um alicerce forte, que consiga resistir às pressões do mercado, ira entrar a

estratégia de crescimento. Esta estratégia consiste em ampliar o campo de vendas da Gostosuras e

Travessuras até chegar ao seu objetivo que é vender para todo o estado de São Paulo e depois o

restante do Pais. Para chegar a esse mercado serão contratados mais vendedores para atuar nessas

novas regiões, e havendo necessidade mais funcionários internos.

Assim que alcançar essas estratégias de implantação e crescimento, com os objetivos

previstos neste projeto, será desenvolvido um novo planejamento estratégico, a partir do objetivo de

aumentar o porte físico e de abrangência da empresa.

6- PLANO DE MARKETING

A QUERO MAIS trabalhará com a estratégia de divulgação da empresa e dos produtos nas

regiões de abrangência da mesma.

O primeiro meio de publicidade será a divulgação do site da empresa, que será feito através da

própria internet, com o anuncio do site em outros sites do ramo de alimentos e dos sites de procura,

que possuem uma grande abrangência. Através do site começará a divulgação da empresa, antes

mesmo de ela começar a produção, para os clientes já conhecerem a empresa.

Assim que a empresa começar a sua produção e vendas, os nossos parceiros receberão

gratuitamente um folder e adesivos para a sua colocação na vitrine ou em algum outro

local de fácil exposição ao cliente, proporcionando uma divulgação da marca da empresa

como também um status para os nossos parceiros, pois isso faz com que os consumidores

sintam que o estabelecimento ou revendedores só trabalhe com excelentes marcas.

Outro meio de comunicação utilizado será a propaganda no rádio nas principais cidades onde

são vendidos os produtos.

Para atingirmos tais objetivos teremos a distribuição de catálogos e folders, também contato

com os clientes em potencial em busca de parcerias através de vendedores externos

E por fim será também colocado outdoor fazendo propaganda da empresa nas principais

cidades onde são consumidos os produtos da empresa.

6.1- ESTRATÉGIAS DE VENDAS

A estratégia de vendas adotada visa apresentar o produto e buscar a consolidação da marca

diante do mercado, buscando a fidelização dos clientes, visando sempre à busca de novos clientes.

Na visita a clientes, levar cartões para melhorar a apresentação, oferecer sempre novidades

para diversificar a clientela e não economizar na apresentação dos produtos, ou seja, utilizaremos a

embalagem como um atrativo como um excelente cartão de visitas.

Também levaremos amostras grátis nas demonstrações, fazer eventos de degustações,

estes essenciais, pois mostrarão ao cliente em potencial que o investimento

desembolsado será por um produto de qualidade, pois estimulando a experimentação do

produto junto aos consumidores e oferecendo à equipe de vendas ferramentas adicional para

maximizar a distribuição do produto, trazendo um retorno mais rápido para a empresa.

Um produto como chocolate também mexe muito com a emoção, portanto, sempre dar um

upgrade nas datas comemorativas, como Dia dos Namorados, Dias das Mães, Pais, etc., lançando

produtos novos e direcionados para estas datas, criando mensagens que emocionem e fiquem

marcadas não só na memória, mas no coração das pessoas.

É necessário também conhecer a concorrência porque este passo tão simples é de suma

importância quando se está estruturado, pois permite focar e dirigir esforços para as ameaças reais e

entender qual dessas ameaças podem vir a afetar e quais se encontram definitivamente fora da esfera

de controle, pois conhecendo a posição em que se está, elimina-se as ameaças da concorrência.

6.2- DIFERENCIAI COMPETITIVO DO PRODUTO

A Quero mais investirá em ousadia e inovação, ou seja, criará produtos como:

Ø Produtos de sabores exóticos

Ø Produtos artesanais (formatos temáticos, para todos os tipos de ocasiões)

Ø Embalagens reutilizáveis (latas decorativas, sacolas e caixas recicláveis), respeitando o

meio ambiente e conscientizando nossos clientes.

Ø Trabalhar a diversidade e qualidade de nossos produtos

6.3- DISTRIBUIÇÃO

6.4- CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO:

A empresa trabalhará com a distribuição Direta e Indireta.

Distribuição Direta:

Contaremos inicialmente com uma loja própria a “Quero mais”, situadas no Jundiaí Shopping.

Também será feita a distribuição através da venda direta aos consumidores, ou seja,

utilizaremos dos serviços de nossos vendedores externos, que se concentrarão em pontos estratégicos

como feiras promocionais, eventos, escolas, clubes, entre outros.

Outra forma de distribuição futura, ou seja, após a consolidação da marca no mercado, será

através de franquias.

Para esse tipo de distribuição a produção será menor, pois por ser um produto perecível, o

chocolate precisa de uma acomodação especial. Sua temperatura pode variar somente entre 12ºC e

16ºC e, por isso, precisa ficar sob constante refrigeração, tanto nos estoques parados como em

trânsito.

Distribuição Indireta:

Será feita através de intermediários como, hipermercados supermercados, lojas de

conveniências. Neste tipo de distribuição podemos disponibilizar uma quantidade maior de

produtos. Esse canal foi escolhido por ser um canal altamente especializado no atendimento

aos consumidores e por já possuírem uma infra- estrutura de atendimento e serviços em

funcionamento. Outro fator relevante para essa escolha é que estes estabelecimentos possuem

estrutura adequada para manter e conservar o produto de forma segura, e também

concentra um maior numero de consumidores em potencial.

Cada bombom terá uma etiqueta com informações nutricionais, bem como a data de

fabricação e validade. O tempo de prateleira (validade) de cada bombom será de, no máximo, 90 dias

a contar da data de fabricação.

O vendedor terá como objetivo criar e estabelecer parcerias estratégicas com grandes redes

de supermercados, como o Carrefour, Wal-Mart, Extra.

A equipe de vendas deverá, ainda, identificar os influenciadores de consumo e criar alianças

estratégicas com os mesmos, convencendo- os que podemos oferecer soluções para satisfazer os

desejos de consumo através de produtos que irão resultar em benefícios.

6.5 POLÍTICAS DE PREÇOS

Com base no método de determinação de preço, o objetivo da empresa é entrar no mercado a

princípio de uma forma cautelosa, com preços mais acessíveis ao consumidor em relação aos

concorrentes, sem perder a qualidade do produto, mesmo que para isso a produção seja modesta no

inicio, com um número mais baixo de itens, para que aos poucos o consumidor conheça a marca, e

após sua fidelização, novos lançamentos serão feitos sempre respeitando a política de vender

excelentes produtos a um preço acessível aos clientes, com isso maximizando sua participação no

mercado, para que assim o volume de vendas aumente e leve a um custo unitário menor e

conseqüentemente um lucro maior.

DESCRICAO DOS

Cacau Show

Kopenhagen

Brasil Cacau

Quero mais

PRODUTOS

ço/ Quantidade

Preço/ Quantidade

Preço/ Quantidade

Preço/ Quantidade

Bombons /Unidade

R$1,50/ 30 gramas

R$ 1,90 / 30 gramas

 R$ 1,00 / 30 gramas

 R$0,60 /30gramas

Bombons /Caixa

 R$19,90/ 148 gramas

R$ 22,90 / 150 gramas

 R$ 17,90 /150 gramas

R$14,90/150 gramas

Ovos de Páscoa

R$30,00/200gramas

R$36,90/200gramas

R$22,00 / 200gramas

R$18,00 /200gramas

Pão de Mel/ Unidade

R$ 3,00/ 50gramas

 R$3,90 /50gramas

 R$2,90/50gramas

 R$2,00/50 gramas

Trufas R$3,90/ 30gramas

 R$4,00/ 30 gramas

 R$3,50/ 30gramas

 R$3,00 / 30gramas

TABELA 2 COTAÇÃO DE PREÇOS

ontato com os fornecedores, cobrando prazos, eficiencia e qualidade.

Como podemos perceber esses são alguns dos problemas que a empresa possa a vir enfrentar

antes de se lançar no Mercado,por isso o empreendedor deve estar preparado para enfrentar e resolver

problemas.

8- PLANO FINANCEIRO

INVESTIMENTOS

Os investimentos necessários para a implantação da empresa Quero mais será de

R$427.240,50 (quatrocentos e vinte sete mil duzentos e quarenta reais e cinquenta centavos ).

Dados estes discriminados nas tabelas a seguir:

8.1- INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS

Estão incluídos aqui todos os gastos realizados antes que o negócio abra as portas e comece a

faturar. Podem ser considerados investimentos pré- operacionais: despesas com reforma do imóvel e

as taxas de registro da empresa.

TABELA 4- Investimentos Pré-Operacionais

Discriminação Valor (R$)

PROJETOS 2.000

REGISTROS 1100

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 43.506

MARACUJÁ KG3,0

040 120,00

LIMÃO KG3,0

030 90,00

CEREJA KG 4,00

40 160,00

COCO RALADOPA

COTE1.9

0500 950,00

TOTAL 46.814,50

Nessa etapa é calculado o custo com a matéria-prima e a embalagem para cada unidade

fabricada. Estes são custos variáveis numa empresa industrial, assim como as mercadorias nas

atividades comerciais, pois variam de acordo com o volume produzido ou vendido.

A quantidade necessária para fabricação dos produtos e também os preços da matéria-prima

foram baseados em pesquisas ,junto aos fornecedores e ao site do SEBRAE.

8.4- CUSTOS FIXOS MENSAIS

Os custos fixos são todos os gastos que não se alteram em função do volume de produção ou

da quantidade vendida em um determinado período. Por exemplo, despesas de aluguel, energia e

salários, permanecerão constantes independentemente da quantidade que se está produzindo.

O valor da depreciação mensal das máquinas e equipamentos também entra como custo fixo.

TABELA 7- CUSTO FIXO MENSAL

Discriminação Valor (R$)

Aluguel mais taxas de condomínio 5.000

Mão-de-obra com custos trabalhistas 28.350

Mão-de-obra - Encargos Sociais e Trabalhistas

14.175

Água/Luz/Telefone 1.000,00

Veículo/Transporte 410,00

Retiradas (Pró-labore) 19.000

Manutenção/Limpeza 350,00

SUBTOTAL 68.285

Reservas de emergência (5%) 3.414,25

TOTAL71.

699,25

Discriminação Descrição de cargos e salários mensal (valores em R$)

Cargo Quanti

dade SalárioTotal de

SaláriosE

ncargos Sociais

Diretor Geral1

---------------- ---

------

Gerente de Produção1

16001.600 80

0

Gerente de Vendas1

15001.500 75

0

Contador1

14001.400 70

0

Líder de Produção1

12001.200 60

0

Assistente Administrativo

1800

800 400

Vendedor6

7004.200 2.

100

Chocolateiro10

8508.500 4.

250

Doceira5

7003.500 1.

750

Auxiliar de doceira2

6001.200 60

0

Embalador5

6503.250 1.

625

Ajudante geral2

6001.200 60

0

TOTAL36

---------28.350 14

.175

Obs.:

Os encargos sociais para as empresas optantes do simples são de 50% do salário.

8.5- RECEITA OPERACIONAL MENSAL

A Receita Operacional corresponde ao evento econômico relacionado com a atividade ou

atividades principais da empresa independentemente da sua freqüência. Neste contexto,

conseqüentemente, o conceito de receita é de elemento "bruto", e não "líquido", correspondendo em

última análise ao valor pelo qual a empresa procura se ressarcir dos custos e despesas e auferir lucro.

TABELA 8- RECEITA OPERACIONAL MENSAL

DiscriminaçãoUnida

de

Preço Unitário (R$)

Quantidade

Receita Total (R$)

TRUFAS UNID 3.90 2500 9.750

OVOS DE PÁSCOA TRUFADO

UNID 35.0 200 7.000

500GR 0

OVOS DE PASCOA 1K

UNID30,0

0200 6.000

OVOS DE PASCOA 750GR

UNID28,0

0200 5.600

OVOS DE PASCOA 500GR

UNID25,0

0200 5.000

OVOS DE PASCOA 250GR

UNID20,0

0500 10.000

OVOS DE PASCOA 180GR

UNID18,0

01000 18.000

BOMBONS CAIXA

UNID14,9

01000 16.390

BOMBONS UNIDADES

UNID 0.6020.0

0112.000,6

0

CONES DE CHOCOLATE

UNID 2,50 4500 11.200

PÃO–DE-MEL UNID 3,504.10

714.374,5

0

PANETONES 200GR

UNID15,9

9200 3.198

TOTAL118.

513,10

  COMENTÁRIO

A venda de ovos de páscoa e panetones são consideradas sazonais, podendo assim ocorrer variações na receita operacional mensal.

8.6- DEMONSTRATIVO DO RESULTADO MENSAL

O demonstrativo de resultados é a principal ferramenta de gestão financeira que demonstra o

desempenho econômico da empresa, ou seja, demonstra se no período (estabelecido em mês, meses

ou ano) que passou a empresa teve lucro ou prejuízo e qual foi esse valor. Proporciona várias análises

comparativas de desempenho em diferentes períodos de atividade, verificando seus resultados

operacionais e possibilitando promover ajustes que se façam necessários.

8.6.1 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO  

TABELA 9-Demonstração de Resultado da empresa Quero mais

ITEM VALORES %

Receita R$ 118.513,10 100 %

(-) Custos Variáveis R$ 46.814,50 39.5%

= Margem de Contribuição R$ 71.698.60 60.5%

(-) Custos Fixos R$ 71.699,25

= Resultado R$ 0.65

Discriminação Valor (R$)

Receitas Operacionais 118.513,10

Custos Variáveis Totais 46.814,50

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 71.698,60

Custos Fixos 71.699,25

RESULTADO OPERACIONAL 0

,65

Margem de Contribuição é quantia em dinheiro que sobra do preço de venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor do custo variável unitário e as despesas variáveis.

O resultado operacional corresponde ao volume de negócios menos os custos operacionais.

Também é designado por resultado de exploração.

TABELA 10-DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS MENSAL

8.7- TEMPO DE RETORNO

O tempo de retorno, também conhecido como Payback, é a relação entre o valor

TABELA 11- TEMPO DE RETORNO

Item Descrição Valores

1 Investimento fixo 71.699,25

2 Capital de giro 355.541,25

3 Investimento total 427.240,50

4 Receita mensal 118.513,10

5 Custo mensal (Custos Fixos+Custos Variáveis+Outros Custos Variáveis)

118.513,75

6 Saldo Mensal 0.65

7 Tempo de retorno (meses)

6,00

TABELA 12-PONTO DE EQUILÍBRIO

Custo Fixo

PE = --------------------------- então,

% Margem Contribuição

71.699.25

PE = --------------------------- => PE = R$ 118.511,15

60.5

do investimento e o fluxo de caixa do projeto. O tempo de retorno indica em quanto tempo

ocorre a recuperação do investimento

Capital de Giro = Custo Mensal x 3

Tempo de Retorno = Investimento Total / Saldo Mensal

8.8 - PONTO DE EQUILÍBRIO

É o mínimo que deveremos vender num determinado período de tempo para que nossas

operações não dêem prejuízo. Obviamente que também não estaremos conseguindo lucro. No caso da

empresa acima, o Ponto de Equilíbrio seria:

Então, R$ 118.511,15 é o mínimo, aproximadamente, que a empresa Quero mais terá de vender para conseguir bancar a sua estrutura, ou seja, para não amargar com prejuízo.

CONCLUSÃO

Um dos pontos primordiais para tornar um projeto rentável é a definição clara e objetiva do

plano de negócio. Será com base nessa estratégia que o empreendedor, traçará as metas e prioridades

da comercialização dos produtos.

O intuito é verificar como a empresa se comporta no mercado em relação aos seus

produtos, a qualidade, a variedade e a diferenciação que possa contribuir para sua melhor

colocação no mercado. É focado, principalmente sob a ótica da estratégia de diversificação e

diferenciação dos seus produtos e negócios, como eles ocorrem, quais os maiores problemas

enfrentados em relação aos seus grandes concorrentes.

Após a realização do plano de negócios referente à criação da empresa, observa-se que

se o plano for seguido corretamente, o empreendimento será bem sucedido, pois da análise do ponto

de equilíbrio da empresa, no qual nota-se que para o primeiro ano o montante de produtos a serem

produzidas e comercializados é de 3 toneladas, o que representa aproximadamente R$

118.505,50 mensais, número este totalmente coerente com a capacidade produtiva e financeira da

empresa, tornando assim o projeto viável.

BIOGRAFIA:

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/custo-fixo-variavel.htm

http://www.sebraemg.com.br/arquivos/aprendacomosebrae/palestra/

http://www.comoinvestir.com.br

www.kopenhagen.com.br

www.cacaushow.com.br

www.brasilcacau.com.br

pt.wikipedia.org/wiki/Empresa_

www.queroabrirempresa.com.br

www.slideshare.net/.../planeja mento