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WORKSHOP DIOPE/ANS - IBA

Aspectos atuariais na visão da DIOPEAspectos atuariais na visão da DIOPE

Diretoria de Normas e Habilitação de OperadorasDiretoria de Normas e Habilitação de OperadorasAgência Nacional de SaúdeAgência Nacional de Saúde

20072007

2

ProgramaçãoProgramação

1ª PARTE - As garantias financeiras e os atuários na

saúde suplementar.

2ª PARTE - Aspectos relacionados às provisões

técnicas:

Provisão de Risco;

Provisão para Remissão;

Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados.

Garantias Financeiras e os atuários na saúde Garantias Financeiras e os atuários na saúde suplementarsuplementar


20072007

4

A Regulamentação VigenteA Regulamentação Vigente

- 1ª regulação prudencial com vistas à solvência do

setor de forma mais ampla;

- Regras de garantias financeiras foram editadas em

2001 – RDC 77/01 (há mais de 5 anos);

- O processo de autorização de funcionamento

consolidou a regulamentação atual;

- Reflete parcialmente as obrigações do setor tanto nos

aspectos contábeis quanto financeiros.

5


Operadoras que iniciaram sua operação antes da RDC nº 77/01

PUBLICAÇÃO

RDC 77/01

1

ANO

2

ANOS

3

ANOS

4

ANOS

5

ANOS

6

ANOS

IGO>=1

30%CM

30%PR

45%CM

45%PR

60%CM

60%PR

100%CM

100%PR

15%CM

15%PR

80%CM

80%PR

Julho/2001

6


Operadoras Enquadradas(APENAS OPERADORAS QUE ENCAMINHARAM DIOPS)

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

3º Trim2002

4º Trim2002

1º Trim2003

2º trim2003

3º Trim2003

4º Trim2003

1º Trim2004

2º Trim2004

3º Trim2004

4º Trim2004

1º Trim2005

2º trim2005

3º Trim2005

4º Trim2005

1º Trim2006

2º trim2006

3º Trim2006

4º Trim2006

% OPS OK

%Benef

7


Bens

+

Direitos

Bens

+

Direitos

Ativo

Obrigações

Capital+

ResultadosAcumulados

Obrigações

Capital+


ProvisõesTécnicas

Passivo(Puro)

Patrimônio

Ativo = Passivo + Patrimônio

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Característica Geral das Garantias FinanceirasCaracterística Geral das Garantias Financeiras

• Valores que devem ser mantidos e observados pela operadora, segundo critérios definidos pelo órgão regulador, para fins de manutenção da segurança e solvência de suas operações;

• Situações que exigem a “utilização” de provisões técnicas : Ao fim das atividades da operadora, em casos de transferência de carteira (parcial ou total), perda de grandes contratos => quando insuficientes (são baseadas em estimativas) implicam na “utilização” dos recursos próprios da operadora.

9

Efeitos da ausência de garantias financeirasEfeitos da ausência de garantias financeiras

Exemplos de riscos sistêmicos que poderiam ser evitados ou Exemplos de riscos sistêmicos que poderiam ser evitados ou minimizados com a constituição de provisões lastreadas por minimizados com a constituição de provisões lastreadas por ativos garantidores. ativos garantidores.

• COOPERATIVAS LIQUIDADAS EXTRAJUDICIALMENTE -

Passivo assistencial envolvendo outras cooperativas – Intercâmbio :

UNIMED SÃO PAULO => R$ 72 milhões.

UNIMED METROPOLITANA SALVADOR => R$ 4,8 milhões.

UNIMED LITORAL SUL PAULISTA => R$ 4,6 milhões.

ALIANÇA COOPERATIVISTA NACIONAL UNIMED => R$ 59 milhões.

ALIANÇA METROPOLITANA DO RIO DE JANEIRO => R$ 10,5 milhões.

• INTERCLÍNICAS => Mais de R$ 190 milhões.

10

Propostas nova regulamentaçãoPropostas nova regulamentação

1. Substituição do Capital Mínimo e Provisão para Operação por um conceito único: Patrimônio Mínimo Ajustado (PMA);

2. Obrigatoriedade de constituição de Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados (PEONA) para todas as Operadoras, exceto para as Operadoras exclusivamente odontológicas;

3. Margem de Solvência para todas as Operadoras;

4. Conceituação de Dependência Operacional e estabelecimento de seu limite financeiro;

5. Revisão e Redefinição da Provisão de Risco e Provisão para Remissão;

7. Extinção do Índice de Giro de Operação - IGO.

6. Regulamentação das Notas Técnicas Atuariais de Provisões dispondo sobre os seus elementos mínimos e aspectos atuariais; e

11

Recursos Próprios MínimosRecursos Próprios Mínimos

Bens

+

Direitos

Bens

+

Direitos

Ativo

Obrigações

Capital+


Obrigações

Capital+


Passivo(Puro)

Patrimônio

Recursos Próprios Mínimos = Patrimônio + ajustes

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Obrigações

Capital

Obrigações

Capital


Passivo de uma Operadora em Início de Operação :

Patrimônio Mínimo Ajustado (PMA) = Fator “K”x Capital Base

Valor mínimo de patrimônio a ser observado para se operar no setor de saúde suplementar:

+ ou – equivalente a Capital Mínimo/ Provisão para Operação

Passivo(Puro)

Patrimônio

CONCLUSÃO :

O que será exigido para uma operadora que deseja entrar no setor é o mesmo que se exige para operadoras com mais

tempo de operação.

13


Exemplo : Operadora que movimenta 40 milhões de reais por mês em eventos e possui patrimônio de 400 mil reais (1% dos eventos).

Ativo Passivo

PL= 400.000

Prejuízo equivalente a 2% dos eventos =

R$ 40.000.000,00 x 2% = R$ 800.000,00

Bens + Direitos

Obrigações

Capital + Resultados Acumulados

Ativo Passivo

PL= (400.000)

Bens + Direitos

Obrigações

Capital + Resultados Acumulados

- Direção Fiscal

- Necessidade de aporte de recursos

- Liquidação Extrajudicial

OPERADORA INSOLVENTE

Situação Possível:

14


CONCLUSÃO :

As operadoras precisam aportar recursos proporcionalmente aos riscos que assumem contratualmente, de forma a se

preservar no caso de oscilações no negócio.

Com o decorrer do tempo e aumento da carteira de beneficiários, uma operadora passa a administrar um volume cada vez maior de recursos/riscos, estando sujeita a oscilações no negócio (ex: Perdas financeiras dos ativos, mal dimensionamento das provisões técnicas, má administração financeira, mudanças no setor, aumento de sinistralidade, evasão de beneficiários, etc...).

Necessidade de recursos próprios acima do PMA para suportar tais oscilações –> REGRA DE MARGEM DE SOLVÊNCIA.

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O QUE É A MARGEM DE SOLVÊNCIA ?

- Regra financeira prudencial com foco na capitalização das

empresas. NÃO É PROVISÃO A SER CONSTITUÍDA;

- Garantia suplementar às provisões técnicas que a

operadora deverá dispor para suportar oscilações das suas

operações. Teria a função de um “colchão” para as

provisões técnicas e perdas inesperadas representado pelo

Patrimônio com alguns ajustes;

- Não envolve os riscos cobertos pelas provisões técnicas.

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Propostas Recursos Próprios MínimosPropostas Recursos Próprios Mínimos

I – Patrimônio Mínimo Ajustado - PMA: Padronização dos conceitos de Capital Mínimo (com fins lucrativos) e Provisão para Operação (sem fins lucrativos), com atualização do capital base de R$ 3.100.000,00 para R$ 4.500.000,00;

II – Margem de Solvência - MS: Extensivo a todas as operadoras, exceto aquelas que possuírem menos de um ano de operação;

III – Tanto PMA quanto MS poderão ser ajustados por eventuais efeitos econômicos que não prejudiquem a capacidade financeira da OPS -> Instrução Normativa - IN;

IV – Cálculo da Margem de Solvência continua simplificado baseado em regra de alavancagem (R$ 5,00 de contraprestação no ano, R$ 1,00 de patrimônio / R$ 3,00 de eventos em média no ano, R$ 1,00 patrimônio)* e passa a considerar histórico de 1 ano de contraprestação e 3 anos de eventos.

* Apenas ilustrativo e aplicável ao pré-pagamento

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Provisões TécnicasProvisões Técnicas

Bens

+

Direitos

Bens

+

Direitos

Ativo

Obrigações

Capital+


Obrigações

Capital+


Passivo(Puro)

Patrimônio

ProvisõesTécnicas

São montantes a serem contabilizados em contas do passivo da operadora, com o objetivo de garantir as obrigações futuras decorrentes da sua atividade.

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Riscos cobertos pelas provisões técnicas:

- Apropriação da contraprestação

- Insuficiência mensal da contraprestação

- Acúmulo de fundo para concessão de benefício futuro (Aplicável a regimes de capitalização)

- Adequação ao princípio da competência:

“Eventos devem ser registrados à medida que ocorrerem.”

- Benefícios concedidos

Provisão de Risco

Provisão para

Eventos Ocorridos

e Não Avisados

Provisão para

Remissão

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Provisão de Risco: Provisão de Risco – PR – baseia-se na aproximação para apropriação das contraprestações pela operadora (riscos não expirados).

Alternativa => Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG – apuração da vigência pró-rata:

Ponto crucial para regulador : Credibilidade das informações de controle individual das vigências das contraprestações – regras adicionais de auditoria;

Na seguradoras especializadas em saúde – Questionários trimestrais e relatório de controles internos, publicação de demonstrativos contábeis semestralmente.

20


Provisão para Remissão :

- A proposta de norma não modifica a regulamentação vigente – RN 75/04 e 104/05;

- Não poderá haver contabilização parcial : Obrigações com prazo definido deverão ser explicitadas em sua integralidade;

- Provisão para Remissão a Conceder só se aplicaria nos casos em que o produto tenha se estruturado em regime de capitalização ou por iniciativa da operadora;

- A metodologia de cálculo será responsabilidade do atuário e da OPS -> Otimização da análise -> A ANS poderá indicar uma metodologia válida cabendo aos responsáveis pela metodologia sua adequada aplicação.

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Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados -PEONA:

- Passivo “Oculto” nas operadoras: Risco decorrido, portanto não pode ser desconsiderada em qualquer avaliação contábil;

- Depende fundamentalmente de tempo entre ocorrência e aviso dos eventos (relacionado a fatores operacionais de cada empresa). Dificuldade: operadoras sem experiência prévia de processo de aviso de eventos;

- Estudos internos apontam pouca ou nenhuma materialidade para despesas odontológicas (tamanho da rede, custo baixo, forma de remuneração) e correlação evento avisado x eventos não avisados;

- Experiência com seguradoras especializadas em saúde permite definir parâmetro inicial para operadoras sem experiência (Processos de aviso consolidado, auditoria trimestral, teste de consistência a cada seis meses para avaliação DIOPE).

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Propostas Provisões TécnicasPropostas Provisões Técnicas

I – Provisão de Risco: Simplificação do cálculo sem fator “Y” e base de cálculo apenas média contraprestação dos últimos 3 meses – Menos oscilações, insuficiência compensada pela vigência do risco mensal;

II – Provisão para Remissão: Esclarecimentos conceituais;

III – Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados – PEONA: Obrigatório para todas as operadoras, exceto as exclusivamente odontológicas. Estabelecimento de valores mínimos para operadoras em início de operação ou com inconsistências na metodologia de cálculo (Para cada R$ 1,00 de contraprestação emitida em pré-pagamento no ano, R$ 0,095 em PEONA / para cada R$ 1,00 de eventos avisados em pré-pagamento no ano, R$ 0,12 em PEONA);

IV – Aspectos Atuariais: Estabelecimento de elementos e padrões mínimos para NTAP’s, cálculo e avaliação de provisões técnicas.

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A questão dos Eventos a LiquidarA questão dos Eventos a Liquidar

Bens

+

Direitos

Bens

+

Direitos

Ativo

Obrigações

Capital+


Obrigações

Capital+


Passivo(Puro)

Patrimônio

ATIVOSGARANTIDORES

PROVISÕES TÉCNICAS

EFETIVAÇÃOFINANCEIRA

EVENTOS A LIQUIDAR

- Na maioria das operadoras :

-Nas seguradoras especializadas em saúde -> Provisão Técnica denominada Provisão de Sinistros a Liquidar.

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Conclusão : Necessidade de preservar ativos para fazer frente ao pagamentos de eventos avisados e não pagos.

– Os ativos garantidores serão “utilizados” nos casos de insolvência;– Não há exigência de ativos garantidores para Eventos a Liquidar;

Cenário real em caso de insolvência :

1) Escassez de ativos;

2) Pagamento dos eventos avisados e ainda não pagos (Eventos a

Liquidar) com ativos garantidores de provisões técnicas;3) Insuficiência de ativos garantidores para eventos ainda não

avisados (PEONA) – Ineficácia da PEONA (não adianta apenas registrar contabilmente a obrigação).

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– Considerando o impacto financeiro que seria exigir ativos garantidores para Eventos a Liquidar;

– Considerando o processo de capitalização que encontra-se o setor (Garantias Financeiras e Ativos Garantidores);

– Considerando a característica da atividade das operadoras de planos de saúde;

– Aliado à necessidade de otimizar o gerenciamento do ciclo financeiro das operadoras;

Implementação do conceito de “dependência operacional”

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Dependência OperacionalDependência Operacional

Definição:Diferença, contada em dias, entre o prazo médio de pagamento de eventos e o prazo médio de recebimento de contraprestações, decorrente do ciclo financeiro da operação de planos privados de assistência à saúde.

Apesar de não se tratar propriamente de uma provisão, é uma referência que reflete o grau de dependência das operações ao financiamento pelos prestadores (prazo de pagamento) e cujo excedente deverá ser lastreado por ativos garantidores.

Regra Proposta:As operadoras que mantiverem uma diferença entre o prazo médio de pagamento de eventos e o prazo médio de recebimento das contraprestações superior a 30 dias, deverão ter ativos garantidores correspondentes ao volume excedente.

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Dependência OperacionalDependência Operacional

Prazo médio de recebimento das contraprestações

Prazo médio de pagamento de eventos

30dias

EXCEDENTE

Excedente da Dependência Operacional

Lastreado por Ativos

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Demais propostasDemais propostas

- Substituição do termo “região de atuação” para “região de comercialização” – Tabela Fator “K”;

- Distrito Federal passa a compor a região 4 para efeito de Patrimônio Mínimo Ajustado (PMA);

- Extinção dos fatores “Y” e “W”;

- Extinção do Índice de Giro de Operação – IGO;

- Operadoras que solicitarem autorização de funcionamento após a nova norma -> PMA deverá ser integralizado com pelo menos 50% em dinheiro.

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Avaliações de ImpactosAvaliações de Impactos

- Qualquer avaliação de impacto no setor não pode levar em consideração TODAS as operadoras – Algumas não atenderão à RDC 77/01;

- Avaliações estáticas não levam em conta :

- Capacidade de capitalização da operadora;

- Necessidade de otimização das despesas administrativas e comerciais;

- Gerenciamento dos riscos assistenciais no tempo;

- Gestão dos preços dos produtos lançados, entre outros aspectos.

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Proposta final após as discussõesProposta final após as discussões

- Aperfeiçoamento das regras de transição que passarão a ser observadas de forma cumulativa;

- Observância da integralidade da regra de Dependência Operacional a partir de Dezembro de 2007;

- Nova regra de transição aplicável apenas às autogestões para as quais não havia exigência de garantias financeiras pela RDC 77/01 => a ser definida em regulamentação específica. (RN 137/06, RN 148/07, IN 10);

31

Regras de transiçãoRegras de transição

- Regra de transição para PMA até dezembro de 2008, para operadoras que já tinham que observar a RDC 77/01, considerando a diferença entre o cálculo atual (capital base de R$ 3.100.000,00) e o PMA (capital base de R$ 4.500.000,00). Deverão ser observado valores mínimos em dezembro de 2007 e junho de 2008.

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1) Operadoras que iniciaram operação antes da RDC 77/01:

A PARTIR DE JULHO DE 2007

-100% da Provisão de Risco;

-Até 6 anos para PEONA;-Até 10 anos para Margem de Solvência.

2) Operadoras que iniciaram operação entre a RDC 77/01 e a publicação da nova norma:


Segmento terciário: -100% da Provisão de Risco;

-100% da PEONA e Margem de Solvência;

- Regras de transição para PR, PEONA e Margem de Solvência:


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2) (cont.):


Segmento primário e secundário: -100% da Provisão de Risco e PEONA;

-Até 10 anos, a partir de Julho de 2007, para

Margem de Solvência.

3) Operadoras que iniciaram operação após a publicação da nova norma :

- PMA (50% em dinheiro, no mínimo);- Provisão de Risco e PEONA;- Margem de Solvência (após 12 meses de operação).


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Busca pela segurança econômico-financeira das Busca pela segurança econômico-financeira das Operadoras de Planos de SaúdeOperadoras de Planos de Saúde

– Câmara Técnica (fevereiro e março de 2007) : Representantes reunidos foram unânimes quanto à necessidade de trazer mais segurança ao setor;

– Setor com mais de 30 anos sem regulação;

– Quase 9 anos da Lei 9.656/98;

– Potenciais transformações no panorama atual;

– Implementação de regras que tragam segurança e solvência -> Benefícios para o setor de saúde suplementar.

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E os atuários????E os atuários????

- Exigência de Notas Técnicas Atuariais : Registro de Produto (DIPRO) e de Provisões (DIOPE)

Notas Técnicas Atuariais (DIOPE) – OPS anteriores à RDC 77/01:

Predominância de consultorias terceirizadas, exceto em seguradoras especializadas em saúde.

PROVISÃO CONSULTORIAS ATUÁRIO INTERNOPEONA 20 12

REMISSÃO POR MORTE 152 13REMISSÃO POR DESEMP. 2

DIF. DESP. COMERCIALIZAÇÃO 1 1OUTROS 3 2

Total 178 28

36


Mudanças :

- NOVO PLANO DE CONTAS DAS OPS (RN 147/07 e IN 09/07 da DIOPE) => Atuários passam a assinar balanço em conjunto com os contadores quanto ao valor de provisão técnica baseado em NTAP.

– PROPOSTA DE NOVA NORMA DE GARANTIAS FINANCEIRAS => Elementos mínimos de NTAPs, sistemática mínima de dados e recomendações técnicas.

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PERSPECTIVA :

“Atuário mais focado no real dimensionamento de riscos e não apenas na confecção de NTAP.”

Aspectos atuariais relacionados às provisões Aspectos atuariais relacionados às provisões técnicas técnicas


20072007

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A PROVISÃO DE RISCOA PROVISÃO DE RISCO

– Conceito e motivação :

Baseada em riscos a decorrer (apropriação contábil) e insuficiência da contraprestação mensal (atuarial)

MERCADOSEGURADOR

MERCADO DE SAÚDESUPLEMENTAR

Status(Merc. Segurador/

Merc. SaúdeSuplemt).

Provisão de Prêmios NãoGanhos

Provisão de Risco Obrigatório/obrigatório

Provisão de Insuficiênicade Prêmios

Provisão de Risco Obrigatório/obrigatório

Provisão de Sinistros aLiquidar

Eventos a Liquidar Obrigatório/obrigatório

Provisão de IBNR Provisão de Eventos Ocorridos e nãoAvisados

Obrigatório/facultativo

Outras Provisões Outras Provisões desde queencaminhadas NTA

40


- Apropriação da receita :

30

50% da CEL

não apropriada

1 1 302 15 14

A medida que o tempo vai passando, lança-se à receita a proporção de tempo decorrido em relação ao tempo da vigência do prêmio

41


- Insuficiência da receita :

Se a média dos eventos indenizáveis líquidos é maior do que a contraprestação emitida líquida há insuficiência e :

50%*CEL + X = Y * EIL, => X é a componente de insuficiência

Contraprestação

Eventos DC DA e OD

EIL ReaisInsuficiência

42


– Motivação :

Acompanhamento : DIOPS trimestral, cálculo com base mensal;

Maior foco nos riscos decorridos – esforço de capitalização em ativos com maior liquidez;

Avaliação pró-rata (Câmara técnica – IBRACON e IBA): Capitalização na primeira etapa que não pode ser ignorado => Necessidade de credibilidade e fidedignidade das informações.

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A PROVISÃO PARA REMISSÃOA PROVISÃO PARA REMISSÃO

Conceito : Provisão para garantia das obrigações decorrentes das cláusulas de remissão das contraprestações pecuniárias referentes à cobertura de assistência à saúde.

As cláusulas de remissão geralmente envolvem prazos de remissão de mais de 12 meses e a constituição da provisão é necessária para a garantia do benefício.

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Contrato que prevê a manutenção da cobertura de assistência à saúde, com isenção de pagamento das contraprestações durante um período, no caso de ocorrência de um fato previsto contratualmente (morte, invalidez, desemprego, etc)

• Exemplo:

“(...) em caso de falecimento do beneficiário titular na vigência do contrato de seguro, seus dependentes ativos no dia imediatamente anterior ao falecimento, permanecerão com as coberturas contratadas pelo prazo de 4 (quatro) anos, desobrigados de qualquer pagamento (...)”

45


Plano de Saúde com Cláusula de Remissão

Fato gerador: morte, invalidez, desemprego,...

Benefício: Continuidade da assistência à saúde prestada antes da ocorrência do fato gerador, sem o pagamento da contraprestação pecuniária, durante o prazo determinado no contrato.

X Seguro de Vida

Fato gerador: morte, invalidez, desemprego,...

Benefício: Pagamento de indenização.

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PERÍODO DE GOZO DO BENEFÍCO DE REMISSÃO

Contraprestações

Eventos

Fato Gerador da Remissão

x x x x x

x= parcela da contraprestação destinada à cobertura da remissão

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Contraprestações

Eventos

Fato Gerador da Remissão

PROVISÃO PARA REMISSÃO

1º ao 12º mês 13º ao enésimo mês

- Provisão com efeito econômico – não há pagamento de uma renda.

- Cálculo postecipado => Garantia durante todo o período.

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CÁLCULO - Remissão por morte titular

O valor calculado da provisão deverá ser custeado pelas contribuições

dos beneficiários ativos

Estuda a probabilidade de sobrevivência e o gasto esperado dos dependentes, do titular falecido, durante o

período de remissão para avaliar o valor a ser provisionado.

FATORES QUE INFLUENCIAM :Idade dos dependentes, cobertura garantida, período de

remissão previsto no contrato

49


-Garantia é de assistência à saúde ou das contraprestações? Contraprestações insuficientes?

- Relevância do correto dimensionamento da despesa assistencial – Prêmio Puro. Experiência de outras operadoras ou própria? Faixa etária ou não (custo x sobrevivência)?

- Relevância de utilizar aspectos referentes à sobrevivência, aumento de custos ou aspectos financeiros x prazo de remissão.

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– Experiência da DIOPE :

1ª fase – Análise de NTAPs: Todas as NTAPs enviadas inicialmente baseavam-se em contraprestações.

Dificuldade de “mensalizar” o cálculo da provisão. Tábuas de Mortalidade são anuais. Alternativa : Interpolação linear.

2ª fase – Avaliação dos testes de consistência :Utilização inadequada da despesa assistencial esperada. Utilização real dos beneficiários remidos. Ausência ou inadequação da contabilização.

Necessidade de contabilização em curto e longo prazo (Novo plano de contas).

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A PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO A PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO AVISADOS - PEONAAVISADOS - PEONA

– Conceito :

Garantia dos eventos já ocorridos e que ainda não são de conhecimento da operadora.

– Motivação :

Princípio da competência -> Avaliação econômico-financeira mais adequada.

HOJE => “PASSIVO OCULTO”.

Garantia fundamental para os prestadores – SISTEMA DE SAÚDE SUPLEMENTAR MAIS FORTALECIDO.

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– Efeito contábil :

Impacto no resultado por meio da variação da provisão. AJUSTES MAIS SIGNIFICATIVOS PODEM INFLUENCIAR SIGNIFICATIVAMENTE O RESULTADO DA COMPANHIA => Escolha adequada da metodologia.

- DIFICULDADE :

CARACTERIZAÇÃO DA DATA DE AVISO.

Sistemas adequados para obter informação sobre o desenvolvimento dos aviso/pagamento dos eventos.

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Experiência com a norma vigente:– Metodologias propostas não aplicáveis à realidade da operadora;

– Não provisionamento ou provisionamento inadequado, mesmo com Nota Técnica Atuarial de Provisão (NTAP) aprovada;

– Operadoras sem estruturação para o efetivo cálculo da PEONA;

– Dificuldade de contratação de profissionais qualificados (atuários)=> Mudança de atuário = Mudança de metodologia.Visando a correção destas deficiências:– Percentual mínimo da provisão a ser constituída até que haja aprovação de NTAP;

– Rotina de envio de dados referente aos eventos ocorridos e não-avisados para futuro aperfeiçoamento dos percentuais mínimos e adequação à realidade de cada segmento.

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– OPERADORAS EM INÍCIO DE OPERAÇÃO

Ausência de histórico de avisos;

Processo de aviso depende de aspectos operacionais;

Experiência de outras operadoras x Percentual único Sinistralidade Esperada – Estimativa da sinistralidade aplicada sobre a contraprestação.

Forma de remuneração e seus impactos no cálculo : capitation, salário.

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Período de Período de Desenvolvimento

Ocorrência 0 1 2 m-1

P1 v1,0 v1,1 v1,2 v 1,m-1

P2 v2,0 v2,1 v2,2

. . . .

. . . . . . .

. . . .

Pm-1 Vm-1,0 vm-1,1

Pm Vm,o

Triângulo de “run-off” – Muito utilizado para avaliação da provisão:

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Consistência do triângulo – Informação mais completa – Estimação adequada

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11jan/2000 13.572,79 405.431,95 241.510,32 32.352,74 21.601,44 91.876,04 - 933,44 64,79 - 989,86 - fev/2000 6.969,17 326.483,75 186.245,22 13.559,61 3.267,56 384,88 329,70 78,00 806,22 27,29 - mar/2000 2.585,09 293.116,45 146.067,14 32.156,58 19.081,78 2.557,30 147,99 2.221,75 94,98 - abr/2000 2.705,18 257.812,33 199.825,99 13.005,65 8.979,12 639,95 93,60 47,93 - mai/2000 5.452,24 300.174,07 199.053,49 22.247,38 3.157,14 1.191,97 15.361,01 550,22 jun/2000 6.929,48 244.731,53 137.068,63 10.797,03 2.866,34 1.680,16 482,98 jul/2000 6.611,93 282.280,03 197.869,89 41.403,16 3.777,45 912,44

ago/2000 5.022,67 229.771,61 201.735,29 18.259,41 4.212,90 set/2000 2.471,81 289.617,99 202.786,82 17.315,93 out/2000 1.210,59 315.242,35 200.275,91 nov/2000 6.447,60 319.555,31 dez/2000 5.960,66

Total de Eventos Avisados – Dados para conciliação contábil :

Dez/2000 = 549.266,35 Nov/2000 = 564.714,86

Out/2000 = 541.156,91 Set/2000 = 444.998,21

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Avaliação do processo de aviso de uma operadora – Necessidade de intervenção do atuário

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11jan/2000 13.572,79 405.431,95 241.510,32 32.352,74 21.601,44 91.876,04 - 933,44 64,79 - 989,86 - fev/2000 6.969,17 326.483,75 186.245,22 13.559,61 3.267,56 384,88 329,70 78,00 806,22 27,29 - mar/2000 2.585,09 293.116,45 146.067,14 32.156,58 19.081,78 2.557,30 147,99 2.221,75 94,98 - abr/2000 2.705,18 257.812,33 199.825,99 13.005,65 8.979,12 639,95 93,60 47,93 - mai/2000 5.452,24 300.174,07 1.909.053,49 22.247,38 3.157,14 1.191,97 15.361,01 550,22 jun/2000 6.929,48 244.731,53 137.068,63 10.797,03 2.866,34 1.680,16 482,98 jul/2000 6.611,93 282.280,03 197.869,89 41.403,16 3.777,45 912,44

ago/2000 5.022,67 229.771,61 201.735,29 18.259,41 4.212,90 set/2000 2.471,81 289.617,99 202.786,82 17.315,93 out/2000 1.210,59 315.242,35 200.275,91 nov/2000 6.447,60 319.555,31 dez/2000 1,00

Ocorrido e Avisado em Dez/2000 = 1,00Ocorrido em Maio/2000 e avisado 2 meses depois = 1.909.053,49

O QUE FAZER???????

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Teste de consistência da metodologia – Avaliação da adequação do cálculo.

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11jan/2000 13.572,79 405.431,95 241.510,32 32.352,74 21.601,44 91.876,04 - 933,44 64,79 - 989,86 - fev/2000 6.969,17 326.483,75 186.245,22 13.559,61 3.267,56 384,88 329,70 78,00 806,22 27,29 -

mar/2000 2.585,09 293.116,45 146.067,14 32.156,58 19.081,78 2.557,30 147,99 2.221,75 94,98 - abr/2000 2.705,18 257.812,33 199.825,99 13.005,65 8.979,12 639,95 93,60 47,93 - mai/2000 5.452,24 300.174,07 199.053,49 22.247,38 3.157,14 1.191,97 15.361,01 550,22 jun/2000 6.929,48 244.731,53 137.068,63 10.797,03 2.866,34 1.680,16 482,98 jul/2000 6.611,93 282.280,03 197.869,89 41.403,16 3.777,45 912,44

ago/2000 5.022,67 229.771,61 201.735,29 18.259,41 4.212,90 set/2000 2.471,81 289.617,99 202.786,82 17.315,93 PEONA ESTIMADAout/2000 1.210,59 315.242,35 200.275,91 nov/2000 6.447,60 319.555,31 dez/2000 5.960,66

PEONA Estimada – Data-Base Dez/2000 = 879.369,11

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11jan/2000 13.572,79 405.431,95 241.510,32 32.352,74 21.601,44 91.876,04 - 933,44 64,79 - 989,86 - fev/2000 6.969,17 326.483,75 186.245,22 13.559,61 3.267,56 384,88 329,70 78,00 806,22 27,29 - -

mar/2000 2.585,09 293.116,45 146.067,14 32.156,58 19.081,78 2.557,30 147,99 2.221,75 94,98 - - - abr/2000 2.705,18 257.812,33 199.825,99 13.005,65 8.979,12 639,95 93,60 47,93 - - - - mai/2000 5.452,24 300.174,07 199.053,49 22.247,38 3.157,14 1.191,97 15.361,01 550,22 121,20 - 43,87 - jun/2000 6.929,48 244.731,53 137.068,63 10.797,03 2.866,34 1.680,16 482,98 - 54,23 34,00 - - jul/2000 6.611,93 282.280,03 197.869,89 41.403,16 3.777,45 912,44 - 532,00 473,25 45,76 - -

ago/2000 5.022,67 229.771,61 201.735,29 18.259,41 4.212,90 1.231,20 876,00 698,34 321,98 - - - set/2000 2.471,81 289.617,99 202.786,82 17.315,93 3.462,10 2.831,21 - 2.903,10 2,00 - - - out/2000 1.210,59 315.242,35 200.275,91 34.467,82 3.980,12 4.231,89 982,30 873,10 652,10 - 32,00 - nov/2000 6.447,60 319.555,31 185.782,34 15.374,87 4.681,78 9.232,32 3.289,90 - 126,20 - 87,00 - dez/2000 5.960,66 290.034,00 278.892,87 23.876,43 10.937,30 797,00 313,45 321,98 - - - -

Total de eventos ocorridos até a data-base Dez/2000 e avisados após tal data (PEONA REAL) = 882.597,01

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Tratamento de Ressarcimento ao SUS e Depósitos Judiciais :

Algumas metodologias levam em consideração o tempo entre ocorrência e pagamento dos eventos – IBNP => Estimativa de IBNR = IBNP – Eventos a Liquidar.

Usualmente são contabilizados valores referentes ao ressarcimento ao SUS e Depósitos Judiciais em Eventos a Liquidar => Prazo de liquidação dos eventos mais longo => Período utilizado na estimativa de IBNP diferente de Eventos a Liquidar

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Triângulos inconsistentes com a contabilidade : escolha da data de aviso diferenciada, carência de informações, sistemas despreparados para obtenção da informação, falta de avaliação do atuário.

OPS novas possuem aprovação mas dificilmente contabilizam provisão – Alternativa?? Simplificação do cálculo.

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Memória de cálculo – Informações necessárias para subsidiar o lançamento contábil/auditável => Atuário passará a assinar balanço. Ajustes??

Teste de consistência – Falta de informações, Avaliação correta leva em conta mais de uma data-base.

Estimativas estarão sempre sujeitas a oscilações.

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OUTROS ASPECTOSOUTROS ASPECTOS

– Estudo de permanência para diferimento de despesas de comercialização:

Conceito contábil - “As despesas podem ser diferidas enquanto houver perspectivas de resultado com aquela carteira.”

Avaliação de permanência depende de informações completas quanto à rotatividade dos beneficiários durante um prazo razoável.

Muito comum avaliação apenas dos beneficiários ativos. Não se refletem tempo de permanência daqueles que cancelaram os contratos.

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RESPONSABILIDADE DOS ATUÁRIOS E OS DESAFIOS RESPONSABILIDADE DOS ATUÁRIOS E OS DESAFIOS DA SAÚDE SUPLEMENTARDA SAÚDE SUPLEMENTAR

Responsabilidade dos atuários :

- Fortalecimento da profissão no setor – Credibilidade e competência;

- Cenário de redução de operadoras, reestruturação societária (fusão, cisão, incorporação, etc) e profissionalização do setor.

- Ausência de atuação – REGULADOR.

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RESPONSABILIDADE DOS ATUÁRIOS E OS DESAFIOS RESPONSABILIDADE DOS ATUÁRIOS E OS DESAFIOS DA SAÚDE SUPLEMENTARDA SAÚDE SUPLEMENTAR

– Perspectivas :

PORTABILIDADE;

ENVELHECIMENTO DA POPULAÇÃO;

PROGRAMAS DE PROMOÇÃO À SAÚDE E PREVENÇÃO DE DOENÇA, MAIOR FOCO ASSISTENCIAL DAS OPERADORAS;

RESSEGURO EM SAÚDE.

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