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Apresentação:
EDUCAÇÃO FISCAL PARA A
CIDADANIA
TRIBUTOS E CIDADANIA FISCAL
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 22
Objetivos da Educação Fiscal:
Sensibilizar a população quanto à função
socioeconômica dos tributos
Conscientizar os cidadãos quanto à importância de
sua participação no acompanhamento da utilização
dos recursos públicos
Favorecer o cumprimento voluntário das obrigações
tributárias pelos contribuintes
Harmonizar a relação Estado x Sociedade
33
De onde vem o
Dinheiro Público?
44
Todo cidadão tem
Direitos
e
Deveres
Educação
Saúde Previdência
Segurança
Tributos
5
TRIBUTO
É toda receita instituída por lei pela União,
pelos Estados, Distrito Federal e Municípios,
paga em moeda, de forma obrigatória, e que
não constitua sanção de ato ilícito,
compreendendo os impostos, as taxas e
contribuições.
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Podemos dividir os
TRIBUTOS em:
Taxas
Contribuições
Impostos
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1. de Serviço Público
=> quando prestado diretamente ao cidadão
ou colocado à sua disposição.(Ex.: coleta de lixo, certidões, xerox, etc.)
2. de Fiscalização ou de Poder de Polícia
=> quando o governo precisa controlar
alguma atividade do cidadão ou empresa.(Ex.: porte de arma, licença para construir ou reformar,
alvará para abrir um comércio, etc.)
As TAXAS podem ser:
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CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
Rateio do custo de uma obra com os
cidadãos que foram beneficiados por ela.
As CONTRIBUIÇÕES podem ser:
CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS:
=> INSS, PIS, COFINS(As contribuições sociais existem para garantir
a aposentadoria, a assistência médica e a
assistência social a todos os cidadãos)
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Os impostos são instituídos por Lei e são
aplicados sobre “indicadores de riqueza”
identificados na sociedade, procurando,
sempre que possível, observar e respeitar
a capacidade contributiva de cada um.
Os principais tributos são os...
IMPOSTOS
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Principais “Indicadores de Riqueza”
identificados na sociedade:
RENDA
PATRIMÔNIO
CONSUMO
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A Constituição Federal define
quais são os impostos e
qual a esfera de governo responsável
por sua arrecadação e fiscalização:
UNIÃO
ESTADO
MUNICÍPIO
1212
Impostos de Competência da
UNIÃO Imposto de Renda (IR)
Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI)
Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF)
Imposto de Importação (II)
Imposto de Exportação (IE)
Imposto sobre Propriedade
Territorial Rural (ITR)
A União
repassa
parte dos
seus
impostos
para os
Estados e
para os
Municípios
1313
Impostos de Competência dos
MUNICÍPIOS
Imposto sobre Serviços de Qualquer
Natureza (ISS)
Imposto sobre Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU)
Imposto sobre Transmissão “Inter
Vivos” de Bens Imóveis (ITBI)
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Impostos de Competência dos
ESTADOS Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Prestação de Serviços de TransporteInterestadual e Intermunicipale de Comunicações (ICMS)
Imposto sobre Propriedade de VeículosAutomotores (IPVA)
Imposto sobre Transmissão “Causa Mortis”e Doação (ITCMD)
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Repartição das Receitas Tributárias
IPVA
O Estado de São Paulo repassa 50% dos recursos arrecadados comIPVA aos municípios onde o veículo é licenciado.
ICMS
É feito repasse de 25% da arrecadação do ICMS aos municípiospaulistas, segundo o Índice de Participação dos Municípios (IPM)na Arrecadação, que considera principalmente o valor adicionadode mercadorias em cada município.
O Estado repassa parte dos seus impostos para os
Municípios
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Perfil do Contribuinte Paulista
ICMS por Setor Econômico - 2010
São Paulo
Agricultura
0,1%
Indústria
39,4%
Outros
3,3%
Comércio e
Serviços
28,2%
Preços
Administrados
29,0%
Em R$ milhões
Setor ICMS
Agricultura 107
Indústria 35.651
Preços Administrados 26.282
Comércio e Serviços 25.542
Outros 2.998
Total 90.580
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ARRECADAÇÃO GERAL
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 18
O Programa Nota Fiscal Paulista devolve 30% doICMS efetivamente recolhido peloestabelecimento a seus consumidores. Ele é umincentivo para que os cidadãos que adquiremmercadorias exijam do estabelecimento comercialo documento fiscal. Os consumidores queinformarem o seu CPF ou CNPJ no momento dacompra poderão escolher como receber oscréditos e ainda concorrerão a prêmios emdinheiro.
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 19
Em cada compra, o consumidor informa seu CPF/CNPJ e solicita suaNota Fiscal/Cupom Fiscal ou Nota Fiscal on-line.
O vendedor registra o CPF/CNPJ do comprador. Ele emite o CupomFiscal, a Nota Fiscal tradicional ou gera, no site, a Nota on-line.
Após o recolhimento do ICMS pelo estabelecimento, a Secretaria daFazenda creditará ao consumidor a parcela do imposto a que ele temdireito, proporcional ao valor da compra.
O crédito poderá, dentro de cinco anos, ser utilizado para reduzir o valordo débito do IPVA, transferido para a conta corrente, poupança, creditadoem cartão de crédito, transferido para outra pessoa ou devolvido emprêmios.
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 20
As entidades de assistência social e da área da saúde poderão se beneficiar doPrograma da Nota Fiscal Paulista, nos termos da Lei nº 12.685/2007, a qual dispõesobre a criação do Programa de Estímulo à Cidadania Fiscal do Estado de SãoPaulo, das seguintes maneiras:
Receber notas e cupons fiscais sem a identificação do consumidor e cadastrá-lasno sistema da Nota Fiscal Paulista por meio de seus “usuários cadastradores”;
Receber a doação de documentos fiscais por meio do sistema da Nota FiscalPaulista, cadastrados por consumidores a favor da entidade social;
Participar dos Sorteios realizados mensalmente pelo programa.
Benefícios do Programa Nota Fiscal Paulista
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 21
Total Distribuído: R$ 4.031.633.387,79
Créditos Distribuídos: R$ 3.593.733.387,79
Prêmios Distribuídos: R$ 437.900.000,00
Estabelecimentos Cadastrados: 698.884
Usuários Cadastrados: 11.133.845
Notas/Cupons Fiscais Registrados: 13.796.036.387
Estatísticas do Programa Nota Fiscal Paulista
ESCOLA FAZENDÁRIA DO
ESTADO DE SÃO PAULO 22
Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo
Escola Fazendária do Estado de São Paulo
Centro de Educação Fiscal
Silvio Mendonça
Angela Toledo Dini
Augusto Jerônimo Martini
Clara Satomy Ushiroda Kamiya
Magali Fernandes de Araujo da Silva
Samanta Flechtman Loschi
Fone: (11) 3243-4525