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Sistema Público de Escrituração Digital

São Paulo, 16 de setembro de 2008Atualizações


Evolução

Premissas

Construção Coletiva

Abrangência

Sumário


Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

Evolução

Art. 37 da Constituição Federal...XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

2003 2004 2005 2006 2007


2003 2004 2005 2006 2007

I ENAT – Salvador - 17/07/04

Assinatura de Protocolos com o objetivode buscar soluções conjuntas nas trêsesferas de Governo que promovessem oaperfeiçoamento das AdministraçõesTributárias

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

II ENAT – São Paulo - 27/08/05

Assinatura de Protocolo de Cooperação,objetivando o desenvolvimento do Sped

Assinatura de Protocolo de Cooperação,objetivando o desenvolvimento da NF-e,parte integrante do Sped

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

III ENAT – Fortaleza - 10/11/06

Resolução CMN nº 3.430 - 26/12/06

Assinatura de Protocolos deCooperação, objetivando odesenvolvimento da NFS-e e CT-e

Estabelece linha de financiamento doBNDES para os Estados

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

Decreto nº 6.022 - 22/01/07

Institui o Sistema Público deEscrituração Digital (Sped)

Objetivo: promover a atuação integradados fiscos, mediante a padronização eracionalização das informações e oacesso compartilhado à escrituraçãodigital de contribuintes

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

PAC 2007-2010 - 22/01/07

Propiciar melhor ambiente de negóciospara as empresas no País

Eliminar a concorrência desleal eaumentar a competitividade entre asempresas

Evolução


MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo decriar no país a cadeia de certificaçãodigital para garantir a autenticidade, aintegridade e a validade jurídica dedocumentos em forma eletrônica

Certificação Digital padrão ICP Brasil

PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento


Promover a atuação integrada dos fiscosfederal, estaduais e municipais e dosórgãos fiscalizadores


EC nº 42 de 2003



Eliminar a redundância de informaçõespor meio da padronização dasObrigações AcessóriasUniformizar as informações prestadaspelo contribuinte às diversas unidadesfederadasReduzir os custos das empresas com aracionalização e simplificação dasObrigações Acessórias

Decreto nº 6.022 de 2007



Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituraçãodigital de contribuintes por órgãos ouentidades legalmente autorizadas

Decreto nº 6.022 de 2007


BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade

Melhor ambiente de negócios para asempresas no País

Aumento da competitividade entre asempresas por conta da diminuição daconcorrência desleal entre as empresas

Simplificação do cumprimento dasObrigações Acessórias peloscontribuintes



Reduzir custos com a dispensa deemissão e armazenamento dedocumentos em papel

Possibilitar a melhoria e oaperfeiçoamento dos processos internosde faturamento e logística operacional

Eliminar a possibilidade de erros deescrituração no registro de NF-e deEntrada e Saída de mercadorias



Melhoria na qualidade das informaçõescom o conseqüente aperfeiçoamento dosprocessos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate àsonegação

Maior integração entre os fiscos emelhor controle administrativo

Redução e eliminação de fraudes



Redução do “Custo Brasil”

Incentivo ao uso de relacionamentoseletrônicos entre empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos(WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pelaredução de consumo de papel


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades ABRASFBACENCVMDNRCENCATRFBSEFAZSUFRAMASUSEP


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades AMBEV

BANCO DO BRASILBB SEGUROSCAIXA ECONÔMICACERVEJARIAS KAISERCIA. ULTRAGAZDISALEUROFARMAFIATFORDGENERAL MOTORSGERDAUPETROBRASPIRELLI PNEUS

REDECARD

ROBERT BOSCHSADIASERPROSIEMENSSOUZA CRUZTELEFÔNICATOKIO SEGURADORATOYOTAUSIMINASVARIGLOGVOLKSWAGENWICKBOLD


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades NF-e projeto-pilotoCERVEJARIAS KAISER

CIA. ULTRAGAZDIMEDELETROPAULOEUROFARMAFORDGENERAL MOTORSGERDAUOFFICE NETPETROBRASPETROBRAS DISTRIBUIDORA

ROBERT BOSCH

SADIASIEMENSSOUZA CRUZTELEFÔNICATOYOTAVOLKSWAGENWICKBOLD


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades NF-e 2ª fase – SEFAZ/SPACHE LABORATORIOS

AMBEVAPSEN FARMACÊUTICAAUNDE BRASILCIA. ENERG. STA. ELISACARREFOURCERTISIGNCONSULTEMA CONSULTORIACOOP DE CONSUMOD’AVÓ SUPERMERCADOS

DEDINI S/A

DROGASILEUROFARMAGIVAUDANMATTELPIRELLI PNEUSSTOCKLERTIM CELULARe mais 23 outras

empresas


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas OutrasEntidadesABBCABECSABRASCAANDIMAANFAVEAANTTCFCFEBRABANFENACONFENAINFOJUCEMG


Abrangência do Projeto

Escrituração Contábil Digital (ECD)Escrituração Fiscal Digital (EFD)Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)Escrituração das Instituições FinanceirasLivro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)Central de BalançosIntegração de Sistemas


Sped Contábil

Livros Abrangidos

Diário e RazãoBalancetes Diários e BalançosDiário com Escrituração ResumidaDiário AuxiliarRazão Auxiliar


Decreto nº 6022/07Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

Instrução Normativa DNRC nº 107/08Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais.

Resolução CFC nº 1020/05Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.

Instrução Normativa RFB nº 787/07Institui a Escrituração Contábil Digital

Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07Divulga das regras de validação e as tabelas de código

Sped Contábil

Legislação


2.8.2. CONTEÚDO

2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.

2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com:a) um registro a débito e um registro a crédito; oub) um registro a débito e vários registros a crédito; ouc) vários registros a débito e um registro a crédito; oud) vários registros a débito e vários registros a crédito........2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das quais eles se originam.

Sped Contábil

Resolução CFC nº 1020/05


Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:

I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeirode 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamentoeconômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do impostode renda com base no lucro real;

II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeirode 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação doImposto de Renda com base no Lucro Real.

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas nãoobrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeisocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

Sped Contábil

IN RFB nº 787, 19/11/2007


Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA),especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página daRFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo,no mínimo, as seguintes funcionalidades:

...............

Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil domês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira aescrituração.

§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação,a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas,fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mêssubseqüente ao do evento.

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009

Sped Contábil

Legislação IN RFB nº 787, 19/11/2007


Instrução Normativa SRF 86/01 e Manad

Razão (tácita - proposta de eliminação expressa)

Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur)

Sped Contábil

Eliminação de Obrigações Acessórias


Gerar Arquivo

LeiauteBD

ProgramaJava

AdministradorContabilista

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

BD

. Gerar GR

. Verificar Pagamento

. Analisar Livro e Requerimento

. Autenticar Livro

. Fornecer Situação

. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência

BACEN

SUSEP

SEFAZ

RFB

OUTROS

Reque-rimento

InternetIntranetInternetExtranet

DownloadConsulta Acessos

Internet

Empresário ou Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional

Junta Comercial Entidades

Esquema Sped Contábil


Procuração Eletrônica

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

RFBContribuinte SPED

RecepçãoValidação

WebService

PORTALwww.receita.fazenda.gov.br/sped

ProgramaJava

• Importar• Conferir saldos • Digitar• Validar• Assinar• Visualizar• Transmitir

Periodicidade: ANUAL

ArquivoTexto

LeiauteBanco de Dados

Representante LegalContabilista

Internet

Sped Fiscal

e-Lalur: substituir o Lalur e fichas da DIPJ (que tenham

influência no cálculo do imposto que é transposto para a DCTF)


Livros Abrangidos

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário

Sped Fiscal


ObrigatoriedadeSerá elaborada lista comum entre RFB e Sefaz. Outras empresas deverão ser dispensadas

ExigibilidadeA partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008)

LeiauteAto Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007)

Sped Fiscal


Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração dedocumentos fiscais e de outras informações deinteresse dos fiscos das unidades federadas e da RFB,bem como, no registro de apuração de impostosreferentes às operações e prestações praticadas pelocontribuinte (Cláusula primeira)

Sped Fiscal


Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

A EFD é de uso obrigatório para oscontribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar algunscontribuintes da EFD.

Sped Fiscal


Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

O contribuinte deverá manter EFD distinta paracada estabelecimento (Cláusula quinta).

O arquivo digital conterá as informações dosperíodos de apuração do imposto e será gerado emantido dentro do prazo estabelecido pela legislaçãode cada UF e RFB (Cláusula sexta).

Sped Fiscal


SantaCatarina

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet


. Arquivo Original

. Banco de Dados

. DownloadSãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

SEFAZ

Esquema Sped Fiscal


Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009: base única de obrigados nos âmbitos federal e estadual

Homologação do PVA com a funcionalidade de digitação com Help de ajuda básica

Guia de Usuário, manual à parte, para esclarecimentos de preenchimento dos campos da EFD

Manual anexo parte do leiaute publicado em Ato Cotepe

Atualizações Sped Fiscal


É um documento emitido earmazenado eletronicamente, deexistência apenas digital, com o intuitode documentar uma operação decirculação de mercadorias ouprestação de serviços ocorrida entreas partes, cuja validade jurídica égarantida pela assinatura digital doemitente e recepção, pelo fisco, antesda ocorrência do Fato Gerador

Conceito da NF-e


Vendedor

Comprador

SecretariaFazenda

Envia

NF-e

A cada operação, o vendedor deverá solicitar

autorização de uso da NF-eà Sefaz

Recepção é feita antes da ocorrência do Fato Gerador

Esquema da NF-e


A Sefaz procederá avalidação da NF-e recebida

Validação

Vendedor Comprador

Secretaria Fazenda

Validação Recepção:

Assinatura Digital

Esquema XML

Numeração

Emitente Autorizado

Esquema da NF-e

Envia

NF-e


Se a análise for positiva,autorizará o uso da NF-e

Validação Recepção:

Assinatura Digital

Esquema XML

Numeração

Emitente Autorizado

Validação

Comprador

Secretaria Fazenda

EnviaNFE Devolve

Autorizaçãode Uso NF-e

Vendedor

Esquema da NF-e


Retransmitirá a NF-e para aSefaz de Destino e para a

Receita Federal

Retransmite NF-e

Secretaria Fazenda

CompradorVendedor

Sefaz de Destinoe Receita Federal

Esquema da NF-e

EnviaNFE Devolve



Trânsito Autorizado - DANFE

Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o

trânsito da mercadoria

Vendedor

Secretaria FazendaSefaz de Destinoe Receita Federal

Comprador

Esquema da NF-e

EnviaNFE Devolve



Documento Auxiliar da NF-e


O destinatário poderáverificar a existência e a

validade da NF-e pormeio de consulta à

Internet, utilizando-se dachave de acesso

Vendedor Comprador

Secretaria Fazenda Sítio da NF-e

Esquema da NF-e


Com as informações, a Fiscalização poderá

efetuar pós-validação dos dados e proceder os

procedimentos necessários

Pós - Validação:

• Coerência das Informações

• Cruzamento de DadosFisco

Fiscalização

Vendedor Comprador

Esquema da NF-e



TED Dist

PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br

Client WebService

Consultas

ValidaçãoAutorização

WebService

Situação NF-e

ValidaçãoAssinatura

Gera Nota XML

Internet

TED Dist

Internet

TED Dist

RIS

Visualizador

Contribuinte SEFAZ de Origem SPED

SEFAZ de DestinoSUFRAMA Detran

Periodicidade: Aleatória

Esquema da NF-e


LegislaçãoAjuste Sinief 07/2005Ato Cotepe 14/2007 – Manual de

Integração

Portais da NF EletrônicaNacional: http://www.nfe.fazenda.gov.brEstadual: http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe

Base de Conhecimento


Estrutura tecnológica central para Receber, Tratar e Enviar a NF-e para a Sefaz de Origem ou de Destino

Disponibilizar infra-estrutura tecnológica para as Sefaz autorizarem emissão de NF-e

Contribuir para a massificação do uso da NF-e

Simplificação de esforços, economia e, padronização

Sefaz Virtual da NF-e


Atender as 27 Secretarias de Fazenda

Produção, desde 02 de janeiro de 2008

Capacidade de receber 300 NF-e por segundo

Alta escalabilidade e disponibilidade superior a 99.99%

Recebimento e tratamento mensal de 78 milhões NF-e/AN

Sefaz Virtual RFB


Pronto atendimento para a demanda do cenário de obrigatoriedade emissão da NF-e de abril e dezembro de 2008;

Implantação do controle do fluxo físico de operações interestaduais, visando garantir a efetiva entrada da mercadoria no estado de destino;

Em liberação para produção do SCAN contingência da SEFAZ-UF através do Ambiente Nacional – já em produção setembro de 2008.

Sefaz Virtual da NF-e


SCAN


SEFAZ

Contribuintes

NFe

NFe NFe

Contribuintes

Estadual

FederalSEFAZ

SEFAZ

SPED Nacional

...

Contribuintes

Contribuintes

NFe

NFe

SEFAZ Virtual

Distribuição multirregional da NF-e


Das 27 UF, 9 estados autorizam com sistema próprio: SP, RS, BA, GO, MG, MT, PE, DF e RO

7 estados na SEFAZ Virtual RFB: CE, ES, MA, PA, PI, PR e RN

12 estados na SEFAZ Virtual RS: AC, AL, AM, AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE,TO e RO

Massificação de Uso da NF-e


Adesão de 19 empresas na fase piloto

Adesão de mais 45 empresas na 2ª fase em SP

Mais de 2.400 novas empresas (cerca de 6 mil estabelecimentos) já emitindo NF-e em operações com todas as UF

Em 16 de setembro: mais de 29,3 milhões de NF-e emitidas, representando cerca de R$ 619 bilhões reais em transações comerciais

Situação Atual da NF-e


Convênio SE/MF, em regime de comodato (R$ 50 milhões), para melhoria da infra-estrutura tecnológica das SEFAZ e Postos de Fiscalização das fronteiras estaduais

Ativação da Central de Atendimento da NF-e, pelo telefone 0800-9782338

Aprimoramento da solução eletrônica de contingência (produção setembro de 2008)

Disponibilização gratuita, pela SEFAZ/SP, de um sistema emissor de NF-e para empresas com volume menor de emissão

Situação Atual da NF-e


Software Emissor

SEFAZ FÍSICA ou VIRTUAL

Transmite NFe

Internet

Sistema de Faturamentoda Empresa

emissãoNFModelo 55

ValidaçãoAutorização

Gera Arquivo “TXT”Ver manual

importa arquivo TXT

Imprime DANFE

assina NFe

Software emissor x aplicativo


Fonte: sítio NF-e em 06/03/2008

Portal da NF-e


Em 1º de abril de 2008, a emissão de NF-e foi obrigada para os contribuintes (mais de 6.000 estabelecimentos):

Fabricantes e distribuidores de cigarros

Produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos

Distribuidores de combustíveis líquidos

Transportadores e distribuidores retalhistas de combustíveis

A obrigatoriedade se aplica a todas as operações destes contribuintes, ficando vedada a emissão de notas fiscais modelos 1 e 1A

Atualizações da NF-e


Protocolo de prorrogação da obrigatoriedade de 1º de setembro para 1º de dezembro de 2008:

Problemas de contingenciamento

Formulário de Segurança – 7 fornecedores

Passou de R$0,10 para R$0,85 por folha

Ajuste da norma para criação de novas opções para contingências, além do atual formulário de segurança e do SCAN

DANFE com chave de acesso pré-autorizada (Contingência Eletrônica – DPEC)

Formulário para documentos fiscais eletrônicos



A partir de 1º de dezembro de 2008, estarão obrigados a utilização da NF-e, os contribuintes (cerca de 45.000 estabelecimentos):

Fabricantes de bebidas destiladas (RB > R$ 360.000)Fabricantes de cerveja, chope e refrigerantesFabricantes e importadores de vinhosSiderúrgicasComercializadores de energia elétricaFabricantes de veículos automotoresFabricantes e distribuição de medicamentosFrigoríficosFabricantes de cimento



Ampliação da cadeia de derivados e combustíveis:

lubrificantes e graxas (prod., form., import. e atac.);álcool para outros fins (prod., import., distr. e engarraf.);solventes a granel (prod., form., import. e atac.);GLP (prod., import., distr.) , e GNV (prod., import.).

Ampliação da cadeia de siderurgia e fabricação (import.) de veículos:

atacadistas de produtos siderúrgicos; ferro gusa e fabricantes de alumínioFabricação (import.) de autopeças, pneumáticos, câmaras-de-ar e baterias automotivas.


1º de abril de 2008


Ampliação da cadeia de bebidas e refrigerantes:distrib., atac. ou import. (xarope refrig.) e

fabricantes de vasilhames

Ampliação da cadeia de fumo, cigarrilhas e charutos

Fabricantes de tintas, vernizes, esmaltes, lacas e resinas termoplásticas

Importadores de veículos

Importadores de bebidas alcoólicas


1º de abril de 2008


Em 2009, outros setores deverão ser obrigados



Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e):

Estados de SP, RS, GO e RO

RFB: Construção do Ambiente e Portal Nacional

Projeto-piloto: 9 empresas para 36 empresas atuais

Sefaz Virtual CT-e: RS (ago/08) e SP (jan/09)

Piloto em junho de 2008

Adesão voluntária em setembro de 2008

Obrigatoriedade para janeiro de 2009 (Faturamento)

Atualizações do CT-e


www.receita.fazenda.gov.br/sped

www.nfe.fazenda.gov.br

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