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Apontamentos Económico‐Sociais sobre Impostos

1Carlos Pimenta ‐ 16/03/2013

Considerações prévias

• Apontamentos• Económico‐Sociais

– Realidade multifacetada– Factores produtivos– Primado do Homem e da Natureza

• Impostos– Aspectos da

• aplicação dos impostos• não aplicação dos impostos


Questão Central

• Prestação (pecuniária) obrigatória unilateral sem caracter de sanção, com caracter definitivo devida ao Estado, independentemente de qualquer contraprestação por parte do Estado (“com vista à realização de fins públicos”).

O que é o Estado?


Estado

• …• Um organismo autónomo…• Reflecte a correlação de forças (convergentes e divergentes) na sociedade a que está ligado.

• …• Como é que a actuação do Estado reflete essa representação da correlação de forças?


Correlação de forças

• Os impostos…– aplicados– não aplicados

• … e a sua utilização

<== reflete a correlação de forças==> ajuda a perceber a correlação de forças


• É também e sempre– Um acto de controlo– Um símbolo de poder


IMPOSTOS APLICADOS


Peso da carga fiscal

Fonte: INEDestaque 19/10/12 8Carlos Pimenta ‐ 16/03/2013

Impostos na receitas da Adm. Central (2011)

Receitas correntes e de capital Decomposição das receitas correntes

Fonte: PordataDados tratados por nós


• As receitas fiscais são a principal fonte de financiamento do Estado– 1995: 87%– 2011: 89%


Principais impostos• Impostos em sentido estrito

– Impostos sobre o rendimento– IRS – Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares– IRC – Impostos sobre o rendimento de Pessoas Colectivas– Derrama – Imposto municipal sobre Pessoas Colectivas

– Impostos sobre as despesas– IVA – Imposto de Valor Acrescentado (nas transacções)– IS – Imposto do Selo

– Impostos sobre o património– IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis– IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis– IS

– Impostos especiais sobre consumo (IEC)– IABA – Imposto sobre o Álcool e as Bebidas Alcoólicas– ISP – Imposto sobre os Produtos Petrolíferos e Energéticos– IT – Imposto sobre o Tabaco

– Tributação automóvel– ISV – Imposto sobre Veículos– IUC – Imposto Único de Circulação

• Contribuições para a Segurança Social


Fonte: INE ‐ Contas Nacionais – Administração Pública 12Carlos Pimenta ‐ 16/03/2013

Que tipo de impostos?

• Directos ou Indirectos– Significado da opção– Os falsos directos

• Opções– Em Portugal– Na União Europeia


14Carlos Pimenta ‐ 16/03/2013Fonte: INE ‐ Contas Nacionais – Administração Pública

À direita países mais desenvolvidos

À direita países menos desenvolvidos

Fonte: INE – Destaque de19/10/12


Fonte: INE ‐ Contas Nacionais – Administração Pública


• Insistamos– A opção entre impostos Directos e Indirectos é estrutural

– Agravado com a uniformização das taxas


Um caso particular


UTILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS


Mistificação


Fonte: DGO (www.dgo.pt) "OGE aprovado c/Alteração do OGE" ‐ Lei ‐Mapas Lei ‐ Relatório


Fonte: Eurostat, Communiqué de presse euroindicateursnº 111/2012 – 23 Julho 2012

Fonte: Pordata

Fonte: Eurostat – Communiqué de presse 111/2012


IMPOSTOS NÃO APLICADOS


Contabilidade Nacional

• As actividades económicas que existem mas que não são contabilizadas na contabilidade nacional constituem a economia não registada (economia paralela)– Economia subterrânea– Economia Ilegal– Economia Informal


Economia Paralela

• Fuga às obrigações fiscais engloba – economia subterrânea– parte da economia ilegal

• Também designada por “economia sombra”.

• Qual a sua estimação?


De facto estamos a falar de «economia sombra»

Fonte: OBEGEF


Todo o mundo

• Economia subterrânea é estimada para o período de 1984‐2006– 32,5% num conjunto de 108 países– 16,4 % nos países da OCDE– 48% nos países “mais pobres”

• 8% da riqueza financeira das famílias estão em paraísos fiscais


Consequências em Portugal

• O PIB está subavaliado em 25,4%, 43 mil milhões de euros

• Se ENR=0 teríamos um superavit no orçamento do Estado de 1,4 milhões de euros

• Se ENR=16,4% e uma taxa média de imposto de 20% o peso do déficit público no PIB seria de 2,2% (abaixo da chamada «regra de ouro»).


• Primeira questão: Esta ENR resulta de facturasa menos?– Em parte.– Essencialmente de facturas a mais

• facturas falsas• manipulação dos preços de transferência• facturas com empresas‐fantasma• «fraude carrocel»


Exemplo (fraude carrocel)

Adaptação de Belém, Fernando. 2010. O IVA após a Fraude Carrocel ainda tem futuro?


• Primeira questão: Esta ENR resulta de violações da lei?– Em parte, sim

• branqueamento de dinheiro• facturas falsas, etc.

– Em grande parte são legais• Para isso o sistema económico‐financeiro internacional tem a funcionar os «paraísos fiscais», offshores.


Offshores

• A fortuna privada depositada em 2010 nos paraísos fiscais oscilava entre 21 e 32 biliões de dólares dos Estados Unidos. Biliões portugueses, triliões anglo‐saxónicos.– 460 vezes Everest– Metade do produto mundial desse ano– O dobro (aproximadamente) do PIB dos EUA

• Uma parte resulta da fraude fiscal


• Logo, fraude fiscal “mistura‐se” com– branqueamento de capitais– corrupção– criminalidade económica internacional

– c/ dívida soberana dos Estados• porque há fuga de impostos• porque alimenta os “mercados” de dívida.


QUAL É A CORRELAÇÃO DE FORÇAS NO ESTADO?

Atendendo às questões fiscais…


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