anuÁrio financeiro dos municÍpios portugueses 2016 · portalegre 81,4% anuário financeiro dos...

ANUÁRIO FINANCEIRO DOS

MUNICÍPIOS PORTUGUESES

2016

JOÃO CARVALHO

MARIA JOSÉ FERNANDES

PEDRO CAMÕES

SUSANA JORGEApoios:

ANÁLISE AOS MUNICÍPIOS DE PORTALEGRE

1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

- Estrutura da Receita Cobrada

- Estrutura da Despesa Paga

- Receita Vs. Despesa

2. ANÁLISE FINANCEIRA

- Dívidas a terceiros

- Prazo Médio de Pagamentos

- Limite da Dívida Total

- Resultados Líquidos, Operacionais e

EBITDA

3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

- Caracterização do SEL

- Dissolução de Empresas Locais

- Dívida global a pagar

4. RANKING GLOBAL

- Indicadores selecionados

- 100 melhores municípios por Distrito

- Pontuação por indicador dos

melhores municípios

Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 2

ÍNDICE


Continente:278 municípios

Açores:19 municípios

Madeira:11 municípios

PORTUGAL E O DISTRITO DE PORTALEGRE

(MUNICÍPIOS)

Fonte: INE - Censos 2011

Portalegre:15 municípios

3.562

3.165

4.571

8.456

3.708

23.078

3.410

4.132 3.512

7.450

16.722

24.930

5.074

3.407

3.329


PESO DO N.º DE TRABALHADORES NA POPULAÇÃO

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRE

0,0%

0,5%

1,0%

1,5%

2,0%

2,5%

3,0%

3,5%

4,0%

4,5%

5,0% 4,7% 4,7%

4,2%

3,8%3,7%

3,4% 3,4% 3,3%3,1% 3,0%

2,9%

2,4%

1,7%

1,4%1,2%

1,2%Peso

Nacional

2,3%Peso

Portalegre

1.1. Estrutura da Receita Cobrada

1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados

1.3. Estrutura das Despesas Pagas

1.4. Receita Vs. Despesa

1.5. Grau de execução da Receita Cobrada

1.6. Grau de execução da Despesa Paga

1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida

1.8. Compromissos por Pagar


1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

0 €

10 €

20 €

30 €

40 €

50 €

60 €

70 €

80 €

90 €

100 €

17,5

93,7

16,1

1,65,1 2,6 1,3 0,2 0,0 0,1

Milh

õe

s

1.1. ESTRUTURA DA RECEITA COBRADA



68%

12%

(97,0)

(13,1)

(3,6)(5,2)

(2,9) (0,7) (0,2) (0,0) (0,2)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015

13%

(17,7)

4%


1.2. EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS


12,1

15,815,5

14,2 14,3

15,0 14,814,2

15,516,3 16,1

5,8

6,9

7,8 7,5 7,68,0 8,2

9,7

10,911,2

10,7

2,9

6,3 5,8

4,24,6

3,93,5

1,8

2,22,5 2,7

1,2

1,3 1,2 1,5 1,5 1,6 1,82,4

2,2 2,0 2,1

1,4

1,10,5

0,90,4

1,5 1,3

0,3 0,3 0,5 0,70 €

2 €

4 €

6 €

8 €

10 €

12 €

14 €

16 €

18 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Total

IMI

IMT

IUC

Derrama

1.487,9 M€56%

655,5 M€ 25%

244,5 M€ 9%

275,0 M€10%

10,7 M€66%

2,7 M€17%

2,1 M€13%

0,7 M€4%

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto

Municipal sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama


1.2. ESTRUTURA DOS IMPOSTOS DIRETOS

2016

308 MUNICÍPIOS DISTRITO DE PORTALEGRE

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto Municipal

sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama

0 €

5 €

10 €

15 €

20 €

25 €

30 €

35 €

40 €

45 €44,6

42,4

16,814,9

10,6

2,00,4 0,9 0,9

Milh

õe

s


1.3. ESTRUTURA DA DESPESA PAGA


11%

33%32%

13%

(44,1)(38,8)

(33,9)(14,5)

(7,1)

(1,6)(0,6) (1,0) (0,6)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015

8%


1.4. ESTRUTURA DA RECEITA E DA DESPESA


0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

140 €

160 €

180 €

Receita Prevista ReceitaLiquidada

Receita Cobrada DespesaPrevista

DespesaComprometida

Despesa Paga

143 138148

134

11,411,4

164 164

Milh

ões

Corrente + Capital Saldo inicial + Reposições não abatidas nos pagamentos Total


1.4. EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS


Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior

267

238

259251

234

225228

223

190

171164

170

160

189

172

156

168 174

172160

152154

166

157

189

173

153

162

175

172

160

152 150

211

182

210205

175 174

164

179

160

153

148155

136

172165

142145 145

155

144 142

134

100 €

120 €

140 €

160 €

180 €

200 €

220 €

240 €

260 €

280 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES Orçamentofinal

ReceitaLiquidadalíquida

ReceitaCobrada

DespesaComprometida

Despesa Paga

GrauPortalegre

90,5%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Receitas cobradas / Receitas previstas 60,7% 64,5% 70,8% 66,9% 63,9% 71,0% 73,5% 73,3% 81,9% 87,9% 90,5%


1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRERECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS (Sem saldo de gerência anterior)

90,1%Portalegre

90,1%Elvas

88,1%Pontede Sor

85,7%CampoMaior

86,8%Nisa

95,7%Sousel

95,4%Avis 88,9%

Gavião80,8%Crato

90,1%Alter

do Chão

110,7%Marvão

101,5%Castelode Vide

94,0%Monforte 86,7%

Fronteira

94,0%Arronches

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Médios Pequenos

9

6

0

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesa paga / Despesa comprometida 73,2% 74,6% 82,0% 80,4% 80,8% 83,5% 88,5% 86,4% 89,9% 93,2% 89,9%

Despesa paga / Despesa prevista 58,0% 57,3% 66,5% 66,0% 60,6% 64,7% 63,7% 69,1% 75,7% 82,9% 81,4%

Grau Portalegre

81,4%


1.6. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA PAGA


DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS

90,0%Portalegre

90,0%Elvas 84,6%

Pontede Sor

80,0%CampoMaior

66,7%Nisa

88,8%Sousel

86,0%Avis

84,1%Gavião

76,5%Crato

81,9%Alter

do Chão

79,8%Marvão

81,2%Castelode Vide

93,7%Monforte

83,7%Fronteira

47,6%Arronches

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Médios Pequenos

1

3

11


1.7. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE

EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA – DISTRITO DA PORTALEGRE

(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

98% 100%94% 95%

99%95% 95%

90%

80%

90%

72%

95%

84%78%

84%87%

91%86% 88%

93%90%

95%92%

82%

93%88%

111%

101%97%

111%

Grau de execução da despesa comprometida Grau de execução da receita liquidada

Média Portalegre

10%


1.8. COMPROMISSOS POR PAGAR/COMPROMISSOS ASSUMIDOS


Portalegre4,9%

Elvas9,6%

Pontede Sor10,9%

CampoMaior14,9%

Nisa7,8%

Sousel9,3%

Avis12,7% Gavião

11,5%

Crato4,4%

Alterdo Chão

8,9%

Marvão5,0%

Castelode Vide2,7% Monforte

1,4%

Fronteira7,4%

39,0%Arronches

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Médios Pequenos

10

5

0

2.1. Evolução das Dívidas a terceiros

2.2. Evolução dos Empréstimos

2.3. Prazo Médio de Pagamentos

2.4. Limite da Dívida Total

2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA


2. ANÁLISE FINANCEIRA


2.1. EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRE

86,4

94,0

102,1

113,4 113,7

102,8

92,6

84,880,2

74,3

61,2

50,253,3

75,0

85,382,7

76,3

69,7

62,0

56,1

49,7

42,0

36,340,7

27,0 28,030,9

26,422,9 22,9 24,1 24,7

19,1

0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

PassivoExigível

Dívida demédio elongo prazo

Dívida decurto prazo


2.2. EVOLUÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS – CURTO E MÉDIO E LONGO P. MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRE

50,0

54,4

75,4

80,277,4

71,8

67,0

60,1

52,549,1

40,0

7,54,1 5,2 5,5 6,5

8,2 8,3 8,2 8,6 7,110,6

13,4

8,2

26,1

11,5

3,3 3,1 2,8 2,1 0,53,6

1,60 €

10 €

20 €

30 €

40 €

50 €

60 €

70 €

80 €

90 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Empréstimos nofinal do ano

Amortizações deempréstimos

Recurso a novosempréstimos

Fonte: DGAL


2.3.1. EVOLUÇÃO DO PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS


2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

inferior a 30 dias entre 30 e 90 dias superior a 90 dias

4

9

2

8

3

4

5 5 55 5 55

6

4

8

4

3

9

2

4

10

2

3

9

5

1

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

Fonte: DGAL


2.3. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS – 2016MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRE

Média Portalegre

38

Portalegre139

Elvas63

Pontede Sor

14

CampoMaior

71

Nisa8

Sousel39

Avis59

Gavião14 Crato

6

Alterdo Chão

88

Marvão12

Monforte24 Fronteira

19 Castelode Vide

6 Arronches1

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Médios Pequenos

1

9

5

Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a

média das receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.

308 Municípios Portalegre

2013 2014 2015 2016 2016

Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3 exercícios anteriores (a)

5.678,2 5.715,1 5.904,8 6.222,2 109,5

Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b) 8.517,4 8.572,6 8.857,2 9.333,2 164,2

Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c) 6.536,3 6.044,4 5.594,3 4.857,3 58,9

Índice de dívida total (c)/(a) 115,1% 105,8% 94,7% 78,1% 53,8%

Nº municípios que excederam o limite da dívida 81 69 45 33 1

Unidade: Milhões de euros


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE PORTALEGRE

Grau Portalegre

53,8%

180,7%Portalegre

Elvas16,2%

Pontede Sor12,8%

CampoMaior28,8%

Nisa48,5%

Sousel71,8%

Avis49,3%

Gavião24,5%

Crato63,9%

Alterdo Chão41,8% Marvão

34,0%

Castelode Vide

8,9%

Monforte49,5%

Fronteira49,0%

Arronches28,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

130%

140%

150%

160%

170%

180%

190%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Médios Pequenos

14

0

1


2.5. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS


28,1

24,1 23,4

19,1

25,727,1

23,1

15,0 14,6

20,918,9

27,6

-2,2 -2,6

-12,6

-4,3

3,3

0,1

-11,6-14,5

-4,8 -4,3

-1,6

-7,7-10,5

-16,6

-10,8

-5,4

-10,0

-19,7

-23,3

-20,1 -20,2

-30 €

-20 €

-10 €

0 €

10 €

20 €

30 €

40 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

EBITDA

ResultadosLíquidos

ResultadosOperacionais

3.1. Caracterização do SEL

3.2. Dissolução de Empresas Locais

3.3. Dívida global a pagar


3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

Nacional Portalegre

2012 2013 2014 2015 2016 2016

Nº de municípios 308 308 308 308 308 15

Nº de municípios com empresas municipais 143 130 116 97 91 2

Nº de municípios com empresas intermunicipais 155 156 172 172 172 2

Nº de municípios com serviços municipalizados 29 28 26 27 27 1

Nº de empresas municipais 255 215 190 164 152 2

Nº de empresas intermunicipais 20 23 26 24 24 2

Nº de serviços municipalizados 28 28 25 25 25 1

Nº de empresas dissolvidas 9 36 33 25 11 0

Nº de empresas em processo de dissolução 2 38 40 28 22 1

Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo

62º, Lei nº 50/2012)108 35 17 13 10 1


3.1. CARACTERIZAÇÃO DO SEL

Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012

Incumprimento relativamente a

2014, 2015 e 2016

Dissolvidas ou em processo de dissolução- aplicação do art.62º

Nacional Portalegre Nacional Portalegre

alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%) 4 1 18 0

alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração / Receitas > 50%)

3 1 8 1

alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0) 1 0 11 0

alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0) 6 0 15 0

Total 10 1 27 1

Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que

os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas

do diploma em apreço .


3.2. DISSOLUÇÃO DAS EMPRESAS LOCAIS 2016ART.62º, LEI 50/2012


3.3. DÍVIDA GLOBAL – MUNICÍPIOS, EMPRESAS E SERVIÇOS

2011-2016


108,1

95,6

88,083,6

77,0

63,7

102,8

92,6

84,880,2

74,3

61,2

4,6 2,4 2,7 3,0 2,4 2,2

0,7 0,5 0,6 0,5 0,3 0,30 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Dívida Global

Municípios

SetorEmpresarialLocal

ServiçosMunicipalizados

4.1. Indicadores selecionados

4.2. 100 melhores municípios por Distrito

4.4. Pontuação por indicador dos melhores do Distrito da Portalegre


4. RANKING GLOBAL

4.1. RANKING GLOBAL – INDICADORES SELECIONADOS PELO ANUÁRIO


N.º INDICADOR FÓRMULA FONTEORDEM DE

PONTUAÇÃO

1 Índice LiquidezDívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo)

Maior rácio = 200Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)

2Resultado Operacional deduzido

de amortizações e provisões sobre os proveitos operacionais

Proveitos operacionais – (custos operacionais –amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200

Proveitos Operacionais

3 Peso Passivo exigível no AtivoDívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo)

Menor rácio = 200Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)

4Passivo

por habitanteDívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)

Menor rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

5Taxa de cobertura financeira da despesa realizada no exercício

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesaMenor rácio = 200

Receitas liquidadas Controlo orçamental receita

6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGALPMP < 30 = 100

PMP ≥ 30 < 60 = 50PMP ≥ 60 = 0

7 Grau de execução do saldo efetivo

Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas

Controlo orçamental receita e despesa Maior rácio = 200

Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita

8 Índice de Dívida Total

Dívida Total (passivo exigível - operações de tesouraria)

Balanço (passivo)Menor rácio = 200

Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita

9Grau de execução da despesa

relativamente aos compromissos assumidos

Despesas Pagas + (depósitos e caixa –operações de tesouraria)

Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de

caixa Maior rácio = 200

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa

10 Impostos diretos por habitanteIMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita

Maior rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

Pontuação máxima 1.900

4.2. RANKING GLOBAL – 100 MELHORES POR DISTRITO


Distrito/regiãoNúmero de municípios

Nº de municípios da lista dos 100 melhor classificados % de

municípiosGrande dimensão

Média dimensão

Pequena dimensão

TOTALGrande

dimensãoMédia

dimensãoPequena

dimensãoTOTAL

Aveiro 1 15 3 19 1 6 2 9 47,4%Beja 0 2 12 14 0 0 2 2 14,3%Braga 4 5 5 14 2 3 0 5 35,7%Bragança 0 2 10 12 0 1 4 5 41,7%Castelo Branco 0 3 8 11 0 1 2 3 27,3%Coimbra 1 3 13 17 1 0 1 2 11,8%Évora 0 1 13 14 0 0 2 2 14,3%Faro 0 9 7 16 0 8 2 10 62,5%Guarda 0 2 12 14 0 0 3 3 21,4%Leiria 1 6 9 16 1 5 3 9 56,3%Lisboa 8 5 3 16 4 2 1 7 43,8%Portalegre 0 2 13 15 0 0 5 5 33,3%Porto 5 12 1 18 2 3 0 5 27,8%Santarém 0 11 10 21 0 3 3 6 28,6%Setúbal 3 6 4 13 1 1 1 3 23,1%Viana do Castelo 0 3 7 10 0 1 0 1 10,0%Vila Real 0 2 12 14 0 1 3 4 28,6%Viseu 0 3 21 24 0 2 6 8 33,3%R. A. Açores 0 4 15 19 0 0 7 7 36,8%R. A. Madeira 1 3 7 11 0 0 4 4 36,4%

Total 24 99 185 308 12 37 51 100 32,5%


4.3. RANKING GLOBAL – MUNICÍPIOS COM MAIOR PONTUAÇÃO

DISTRITO DE PORTALEGRE

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

ÍndiceLiquidez

ResultadoOperacionaldeduzido deamortizaçõese provisões

sobre osproveitos

operacionais

Peso Passivoexigível no

Ativo

Passivos porhabitante

Taxa decobertura

financeira dadespesa

realizada noexercício

Prazo Médiode

Pagamentos

Grau deexecução dosaldo efetivo

Indice deDívida Total

Grau deexecução da

despesarelativamente

aoscompromissos

assumidos

Impostosdiretos porhabitante

Castelo de Vide1.377

Arronches1.339

Marvão1.209

Ponte de Sor1.144

Nisa1.004

JOÃO [email protected]

MARIA JOSÉ [email protected]

PEDRO CAMÕ[email protected]

SUSANA [email protected]

anuÁrio financeiro dos municÍpios portugueses 2016 · portalegre 81,4% anuário financeiro dos...

Documents