anuÁrio financeiro dos municÍpios portugueses 2016 · anuário financeiro dos municípios...

ANUÁRIO FINANCEIRO DOS

MUNICÍPIOS PORTUGUESES

2016

JOÃO CARVALHO

MARIA JOSÉ FERNANDES

PEDRO CAMÕES

SUSANA JORGEApoios:

ANÁLISE AOS MUNICÍPIOS DE FARO

1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

- Estrutura da Receita Cobrada

- Estrutura da Despesa Paga

- Receita Vs. Despesa

2. ANÁLISE FINANCEIRA

- Dívidas a terceiros

- Prazo Médio de Pagamentos

- Limite da Dívida Total

- Resultados Líquidos, Operacionais e

EBITDA

3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

- Caracterização do SEL

- Dissolução de Empresas Locais

- Dívida global a pagar

4. RANKING GLOBAL

- Indicadores selecionados

- 100 melhores municípios por Distrito

- Pontuação por indicador dos

melhores municípios

Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 2

ÍNDICE


Continente:278 municípios

Açores:19 municípios

Madeira:11 municípios

PORTUGAL E O DISTRITO DE FARO

(MUNICÍPIOS)

Fonte: INE - Censos 2011

Faro:16 municípios

40.828

2.917

6.747

64.560

22.97531.049

70.622

6.045

45.396

55.614

10.66237.126

26.167

5.258


PESO DO N.º DE TRABALHADORES NA POPULAÇÃO

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARO

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%7,0%

4,4%

3,6%

2,9%2,7%

2,3% 2,2% 2,2% 2,0% 1,9% 1,8% 1,8%1,6% 1,5%

1,2% 1,1%

1,2%Peso

Nacional

1,9%PesoFaro

1.1. Estrutura da Receita Cobrada

1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados

1.3. Estrutura das Despesas Pagas

1.4. Receita Vs. Despesa

1.5. Grau de execução da Receita Cobrada

1.6. Grau de execução da Despesa Paga

1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida

1.8. Compromissos por Pagar


1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €286,5

125,4

83,9

39,923,9

4,9 4,5 0,4 1,2 0,5

Milh

ões

1.1. ESTRUTURA DA RECEITA COBRADA



22%

15%

(127,4)

(75,0)

(1,0)(19,5)

(5,1) (3,4) (1,2) (4,5) (0,6)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015

50%

(286,4)

4%7%


1.2. EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS


216,6

282,5

248,6

205,5193,3

185,1 186,8

203,6

239,7

266,8 267,6

90,8

104,3110,2

108,9 110,4115,7

124,4

140,9

158,0164,7

154,7

98,3

158,4

122,8

80,272,0

56,747,6 46,1

64,3

85,394,3

6,9 6,6 7,5 8,6 8,8 9,3 10,6 13,4 12,9 12,1 12,2

3,2 3,4 2,3 3,1 1,5 2,9 3,9 3,1 4,2 4,7 6,30 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Total

IMI

IMT

IUC

Derrama

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto

Municipal sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama


1.2. ESTRUTURA DOS IMPOSTOS DIRETOS

2016

1.487,9 M€56%

655,5 M€ 25%

244,5 M€ 9%

275,0 M€10%

308 MUNICÍPIOS DISTRITO DE FARO

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto Municipal

sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de Circulação) Derrama

154,7 M€58%

94,3 M€35%

12,2 M€5%

6,3 M€2%

0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

140 €

160 €

180 €

146,4

172,6

58,366,7

31,3

16,0 17,2

4,5 0,4

Milh

ões


1.3. ESTRUTURA DA DESPESA PAGA


13%

29%

34%

11%

(147,4)

(157,1)

(53,8)(50,1)

(34,2)

(9,2) (10,8)(3,7)

(0,2)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015

6%


1.4. ESTRUTURA DA RECEITA E DA DESPESA


0 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

700 €

800 €

900 €

Receita Prevista ReceitaLiquidada

Receita Cobrada DespesaPrevista

DespesaComprometida

Despesa Paga

590 571 576513

104,5 104,4

802 802

Milh

ões

Corrente + Capital Saldo inicial + Reposições não abatidas nos pagamentos Total


1.4. EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS


Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior

791819

898

1.052 1.061

977942

898

806

728

802

533

613 600 604

539

474 462

534

621

580

684

521

604 591

589

517

471 459

528

610 583

675624

695

767

898

859

817

733

778

737

559

576

475

553583

601

517

467443

485

556

466

513

300 €

400 €

500 €

600 €

700 €

800 €

900 €

1.000 €

1.100 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES Orçamentofinal

ReceitaLiquidadalíquida

ReceitaCobrada

DespesaComprometida

Despesa Paga

Grau Faro 81,8%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Receitas cobradas / Receitas previstas 64,6% 72,8% 63,8% 55,0% 48,3% 47,7% 48,0% 57,9% 74,3% 78,3% 81,8%


1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARORECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS (Sem saldo de gerência anterior)

116,5%Loulé

75,2%Faro

42,3%Portimão

103,9%Olhão

108,3%Albufeira

91,1%Silves

104,0%Lagos

105,0%Tavira

102,2%Lagoa

74,3%V. Real

Sto. Atónio

94,0%São Brás

de Alportel

92,3%Castro Marim

101,7%Aljezur

61,2%Monchique

59,9%Vila doBispo

96,5%Alcoutim

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Médios Pequenos

11

4

1

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesa paga / Despesa comprometida 76,1% 79,6% 76,0% 66,9% 60,2% 57,2% 60,4% 62,3% 75,4% 83,4% 89,2%

Despesa paga / Despesa prevista 60,0% 67,6% 65,1% 57,6% 47,4% 47,8% 47,2% 53,9% 69,0% 64,1% 64,0%

Grau Faro 64%


1.6. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA PAGA


DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS

78,9%Loulé

63,6%Faro

39,7%Portimão

85,8%Olhão

55,7%Albufeira

74,1%Silves

80,3%Lagos

66,6%Tavira

84,6%Lagoa

71,2%V. Real de

Sto. António

81,9%São BrásAlportel

81,8%Castro Marim

91,6%Aljezur

61,1%Monchique

60,2%Vila doBispo

84,0%Alcoutim

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Médios Pequenos

1

1

14


1.7. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE

EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA – DISTRITO DE FARO

(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

98%

71%65%

45%

91%86%

90%

70%

92%

84%

91%87% 85%

76%

89%

63%

74%

63% 61%

43%

93% 91%97%

78%

102%96%

104% 104%108%

104%

118%

104%

Grau de execução da despesa comprometida Grau de execução da receita liquidada

Média Faro 9,4%


1.8. COMPROMISSOS POR PAGAR/COMPROMISSOS ASSUMIDOS


8

8

Loulé11,1% Faro

9,4%

Portimão11,1%

Olhão6,0%

Albufeira12,1%

Silves13,7%

Lagos7,3%

Tavira12,1%

Lagoa0,9%

27,7%V. Real de

Sto. António

São Brásde Alportel

2,0%

CastroMarim10,2%

Aljezur0,1%

Monchique5,7%

Vila doBispo14,8%

Alcoutim6,9%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Médios Pequenos

2.1. Evolução das Dívidas a terceiros

2.2. Evolução dos Empréstimos

2.3. Prazo Médio de Pagamentos

2.4. Limite da Dívida Total

2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA


2. ANÁLISE FINANCEIRA


2.1. EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARO

286,4 290,9

338,7

514,7

639,1661,5

608,9

572,2

510,8

461,5

429,8

191,4 193,6178,2

259,6295,7

269,8

222,6237,8

274,2 272,6 276,8

95,0 97,3

160,5

255,1

343,4

391,7 386,3

334,5

236,6

188,9

153,0

0 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

700 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

PassivoExigível

Dívida demédio elongo prazo

Dívida decurto prazo


2.2. EVOLUÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS – CURTO E MÉDIO E LONGO P. MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARO

191,4 193,6 198,6

263,2270,2

254,5

234,8

249,4

279,1

247,8

270,0

12,115,0 14,5

15,722,0

26,8 24,6 33,0

57,6

34,2

31,310,3

17,9 19,7

82,7

29,1

11,15,0

47,3

87,4

1,0

39,9

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Empréstimos nofinal do ano

Amortizaçõesde empréstimos

Recurso a novosempréstimos

Fonte: DGAL


2.3.1. EVOLUÇÃO DO PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS


2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

0

2

4

6

8

10

12

inferior a 30 dias entre 30 e 90 dias superior a 90 dias

8

6

2

4

5

7

4

2

10

3

1

12

5

1

10

4 4

88

3

5

10

1

5

11

2

3

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

Fonte: DGAL


2.3. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS – 2016MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARO

Média Faro114Loulé

13

Faro64

1.290Portimão

Olhão34

Albufeira15

Silves20

Lagos10

Tavira13

Lagoa3

V. Real Sto.António

120 São Brás Alportel

10

CastroMarim

16Aljezur

5Monchique

6

Vila do Bispo208

Alcoutim1

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1.000

1.100

1.200

1.300

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Médios Pequenos

3

11

2

Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a

média das receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.

308 Municípios Faro

2013 2014 2015 2016 2016

Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3 exercícios anteriores (a)

5.678,2 5.715,1 5.904,8 6.222,2 455,3

Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b) 8.517,4 8.572,6 8.857,2 9.333,2 683,0

Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c) 6.536,3 6.044,4 5.594,3 4.857,3 416,1

Índice de dívida total (c)/(a) 115,1% 105,8% 94,7% 78,1% 91,4%

Nº municípios que excederam o limite da dívida 81 69 45 33 2

Unidade: Milhões de euros


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE FARO

Índice Faro 91,4%

Loulé42,0%

Faro113,1%

Portimão326,8%

Olhão83,9%

Albufeira28,8%

Silves35,8%

Lagos97,4%

Tavira55,1%

Lagoa12,0%

V. Real de Sto. António396,3%

São BrásAlportel23,9%

Castro Marim46,9%

Aljezur41,7%

Monchique41,8%

Vila do Bispo64,8%

Alcoutim25,7%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

350%

400%

450%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Médios Pequenos

13

1

0

0

2


2.5. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS


107,2

157,1

71,7

-3,4-12,0

15,6

81,5

109,6

136,0

154,3139,3

44,6 80,2

-18,2

-97,8

-118,1

-71,5

-15,3 -9,1

21,2

62,8 58,4

39,8

84,7

-11,6

-92,0

-110,5 -72,1

-8,95,4

31,550,6

30,6

-150 €

-100 €

-50 €

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

EBITDA

ResultadosLíquidos

ResultadosOperacionais

3.1. Caracterização do SEL

3.2. Dissolução de Empresas Locais

3.3. Dívida global a pagar


3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

Nacional Faro

2012 2013 2014 2015 2016 2016

Nº de municípios 308 308 308 308 308 16

Nº de municípios com empresas municipais 143 130 116 97 91 8

Nº de municípios com empresas intermunicipais 155 156 172 172 172 7

Nº de municípios com serviços municipalizados 29 28 26 27 27 1

Nº de empresas municipais 255 215 190 164 152 16

Nº de empresas intermunicipais 20 23 26 24 24 1

Nº de serviços municipalizados 28 28 25 25 25 1

Nº de empresas dissolvidas 9 36 33 25 11 0

Nº de empresas em processo de dissolução 2 38 40 28 22 1

Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo

62º, Lei nº 50/2012)108 35 17 13 10 1


3.1. CARACTERIZAÇÃO DO SEL

Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012

Incumprimento relativamente a

2014, 2015 e 2016

Dissolvidas ou em processo de dissolução- aplicação do art.62º

Nacional Faro Nacional Faro

alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%) 4 0 18 0

alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração / Receitas > 50%)

3 0 8 0

alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0) 1 0 11 0

alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0) 6 1 15 1

Total 10 1 27 1

Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que

os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas

do diploma em apreço .


3.2. DISSOLUÇÃO DAS EMPRESAS LOCAIS 2016ART.62º, LEI 50/2012


3.3. DÍVIDA GLOBAL – MUNICÍPIOS, EMPRESAS E SERVIÇOS

2011-2016


819,9792,1

772,4

704,5663,9

583,3661,5

608,9572,2

510,8

461,5429,8

158,4183,1 200,2 193,7 202,4

153,3

0,002 0,007 0,052 0,1270 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

700 €

800 €

900 €

2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES Dívida Global

Municípios

SetorEmpresarialLocal

ServiçosMunicipalizados

4.1. Indicadores selecionados

4.2. 100 melhores municípios por Distrito

4.4. Pontuação por indicador dos melhores do Distrito de Faro


4. RANKING GLOBAL

4.1. RANKING GLOBAL – INDICADORES SELECIONADOS PELO ANUÁRIO


N.º INDICADOR FÓRMULA FONTEORDEM DE

PONTUAÇÃO

1 Índice LiquidezDívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo)

Maior rácio = 200Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)

2Resultado Operacional deduzido

de amortizações e provisões sobre os proveitos operacionais

Proveitos operacionais – (custos operacionais –amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200

Proveitos Operacionais

3 Peso Passivo exigível no AtivoDívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo)

Menor rácio = 200Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)

4Passivo

por habitanteDívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)

Menor rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

5Taxa de cobertura financeira da despesa realizada no exercício

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesaMenor rácio = 200

Receitas liquidadas Controlo orçamental receita

6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGALPMP < 30 = 100

PMP ≥ 30 < 60 = 50PMP ≥ 60 = 0

7 Grau de execução do saldo efetivo

Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas

Controlo orçamental receita e despesa Maior rácio = 200

Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita

8 Índice de Dívida Total

Dívida Total (passivo exigível - operações de tesouraria)

Balanço (passivo)Menor rácio = 200

Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita

9Grau de execução da despesa

relativamente aos compromissos assumidos

Despesas Pagas + (depósitos e caixa –operações de tesouraria)

Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de

caixa Maior rácio = 200

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa

10 Impostos diretos por habitanteIMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita

Maior rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

Pontuação máxima 1.900

4.2. RANKING GLOBAL – 100 MELHORES POR DISTRITO


Distrito/regiãoNúmero de municípios

Nº de municípios da lista dos 100 melhor classificados % de

municípiosGrande dimensão

Média dimensão

Pequena dimensão

TOTALGrande

dimensãoMédia

dimensãoPequena

dimensãoTOTAL

Aveiro 1 15 3 19 1 6 2 9 47,4%Beja 0 2 12 14 0 0 2 2 14,3%Braga 4 5 5 14 2 3 0 5 35,7%Bragança 0 2 10 12 0 1 4 5 41,7%Castelo Branco 0 3 8 11 0 1 2 3 27,3%Coimbra 1 3 13 17 1 0 1 2 11,8%Évora 0 1 13 14 0 0 2 2 14,3%Faro 0 9 7 16 0 8 2 10 62,5%Guarda 0 2 12 14 0 0 3 3 21,4%Leiria 1 6 9 16 1 5 3 9 56,3%Lisboa 8 5 3 16 4 2 1 7 43,8%Portalegre 0 2 13 15 0 0 5 5 33,3%Porto 5 12 1 18 2 3 0 5 27,8%Santarém 0 11 10 21 0 3 3 6 28,6%Setúbal 3 6 4 13 1 1 1 3 23,1%Viana do Castelo 0 3 7 10 0 1 0 1 10,0%Vila Real 0 2 12 14 0 1 3 4 28,6%Viseu 0 3 21 24 0 2 6 8 33,3%R. A. Açores 0 4 15 19 0 0 7 7 36,8%R. A. Madeira 1 3 7 11 0 0 4 4 36,4%

Total 24 99 185 308 12 37 51 100 32,5%


4.3. RANKING GLOBAL – MUNICÍPIOS COM MAIOR PONTUAÇÃO

DISTRITO DE FARO

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

ÍndiceLiquidez

ResultadoOperacionaldeduzido deamortizaçõese provisões

sobre osproveitos

operacionais

Peso Passivoexigível no

Ativo

Passivos porhabitante

Taxa decobertura

financeira dadespesa

realizada noexercício

Prazo Médiode

Pagamentos

Grau deexecução dosaldo efetivo

Indice deDívida Total

Grau deexecução da

despesarelativamente

aoscompromissos

assumidos

Impostosdiretos porhabitante

Lagoa1.521

Albufeira1.476

Loulé1.380

Tavira1.357

São Brás de Alportel1.254

Olhão1.085

Lagos1.063

Aljezur1.010

Silves941

Faro888

JOÃO [email protected]

MARIA JOSÉ [email protected]

PEDRO CAMÕ[email protected]

SUSANA [email protected]

anuÁrio financeiro dos municÍpios portugueses 2016 · anuário financeiro dos municípios...

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