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ANUÁRIO FINANCEIRO DOS

MUNICÍPIOS PORTUGUESES

2016

JOÃO CARVALHO

MARIA JOSÉ FERNANDES

PEDRO CAMÕES

SUSANA JORGEApoios:

ANÁLISE AOS MUNICÍPIOS DE ÉVORA

1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

- Estrutura da Receita Cobrada

- Estrutura da Despesa Paga

- Receita Vs. Despesa

2. ANÁLISE FINANCEIRA

- Dívidas a terceiros

- Prazo Médio de Pagamentos

- Limite da Dívida Total

- Resultados Líquidos, Operacionais e

EBITDA

3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

- Caracterização do SEL

- Dissolução de Empresas Locais

- Dívida global a pagar

4. RANKING GLOBAL

- Indicadores selecionados

- 100 melhores municípios por Distrito

- Pontuação por indicador dos

melhores municípios

Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 2

ÍNDICE


Continente:278 municípios

Açores:19 municípios

Madeira:11 municípios

PORTUGAL E O DISTRITO DE ÉVORA

(MUNICÍPIOS)

Fonte: INE - Censos 2011

Évora:14 municípios

5.843

7.363

7.33314.318

56.596

17.437

4.978

2.6636.428

7.031

10.828

11.846

5.743

8.319


PESO DO N.º DE TRABALHADORES NA POPULAÇÃO

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORA

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7% 6,5%

3,7% 3,7% 3,6%3,3%

2,4% 2,3% 2,2% 2,1% 2,0% 1,9% 1,9% 1,8%1,5%

1,2%Peso

Nacional

2,2%PesoÉvora

1.1. Estrutura da Receita Cobrada

1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados

1.3. Estrutura das Despesas Pagas

1.4. Receita Vs. Despesa

1.5. Grau de execução da Receita Cobrada

1.6. Grau de execução da Despesa Paga

1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida

1.8. Compromissos por Pagar


1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

0 €

10 €

20 €

30 €

40 €

50 €

60 €

70 €

80 €

90 €

100 €

34,6

97,7

22,3

48,5

5,81,6 0,9 0,0 0,9 0,1

Milh

õe

s1.1. ESTRUTURA DA RECEITA COBRADA



46%

10%

(103,4)

(19,8)

(1,9)

(5,2)(1,1) (0,8) (0,3) (0,0) (0,1)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015

16%

(32,5)

3%

23%


1.2. EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS


21,7

27,1

22,4

20,619,4

20,221,3

23,3

24,926,4

29,3

9,210,1 10,1 10,2 9,7

10,311,0

12,8

15,816,7 16,1

8,0

12,8

8,2

6,1 6,25,4 5,3 5,7

4,14,8

7,4

1,9 2,0 1,9 2,2 2,3 2,5 2,83,5 3,2 3,1 3,1

2,2 2,2 2,1

2,11,3

2,0 1,8 1,3 1,8 1,72,6

0 €

5 €

10 €

15 €

20 €

25 €

30 €

35 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Total

IMI

IMT

IUC

Derrama

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto

Municipal sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama


1.2. ESTRUTURA DOS IMPOSTOS DIRETOS

2016

1.487,9 M€56%

655,5 M€ 25%

244,5 M€ 9%

275,0 M€10%

308 MUNICÍPIOS DISTRITO DE ÉVORA

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto Municipal

sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de Circulação)

Derrama

16,1 M€55%7,4 M€

25%

3,1 M€11%

2,6 M€9%

0 €

10 €

20 €

30 €

40 €

50 €

60 €

70 €

80 €

61,6

73,9

21,3

12,6

21,6

4,5 6,01,0 0,9

Milh

õe

s


1.3. ESTRUTURA DA DESPESA PAGA


6%

30%

36%

10%

(61,9)

(44,5)

(23,7)

(12,9)

(12,1)

(2,8)(4,8)

(1,0) (0,2)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015

11%


1.4. ESTRUTURA DA RECEITA E DA DESPESA


0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

Receita Prevista ReceitaLiquidada

Receita Cobrada DespesaPrevista

DespesaComprometida

Despesa Paga

216 212234

203

9,8 9,8

263 262

Milh

ões

Corrente + Capital Saldo inicial + Reposições não abatidas nos pagamentos Total


1.4. EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS


Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior

304

283288

353

328

307

327 328

263255

263

169177

183

202193

185 182

220

177172

219

168176

183

202192

179 180

218

177 172

222213 213223

263254

237

266275

225214

234

167 171177

199188

168 169

207

169164

203

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

350 €

400 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Orçamentofinal

ReceitaLiquidadalíquida

ReceitaCobrada

DespesaComprometida

Despesa Paga

Grau Évora 83,9%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Receitas cobradas / Receitas previstas 55,0% 62,0% 62,8% 56,2% 58,4% 57,0% 53,4% 65,4% 65,9% 66,6% 83,9%


1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORARECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS (Sem saldo de gerência anterior)

81,2%Évora

93,5%Montemor-

o-Novo

102,5%Estremoz 98,5%

VendasNovas

52,6%Reguengos

de Monsaraz

86,3%Vila

Viçosa

98,6%Arraiolos

99,4%Borba

102,2%Redondo

92,9%Portel 88,5%

Alandroal

94,0%Viana do Alentejo

76,6%Mora

57,7%Mourão

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Médios Pequenos

8

6

0

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesa paga / Despesa comprometida 78,3% 80,0% 79,4% 75,5% 74,3% 71,1% 63,6% 75,4% 75,3% 76,6% 86,8%

Despesa paga / Despesa prevista 54,8% 60,3% 61,5% 57,1% 57,4% 55,0% 51,6% 63,4% 64,3% 64,4% 77,6%

Grau Évora 77,6%


1.6. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA PAGA


DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS

76,8%Évora

81,5%Montemor-

o-Novo

96,8%Estremoz 90,5%

VendasNovas

52,6%Reguengos

de Monsaraz

84,7%Vila

Viçosa 76,3%Arraiolos

96,0%Borba

71,6%Redondo

87,6%Portel

89,0%Alandroal

76,3%Viana doAlentejo 65,2%

Mora56,1%

Mourão

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Médios Pequenos

0

3

11


1.7. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE

EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA – DISTRITO DE ÉVORA

(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

90%85%

75%

87%

95%99%

96%90%

99%

92% 94%89%

83%78%

50%

65%57%

79%

87%92% 90%

87%

100%93%

99% 98% 95%100%

Grau de execução da despesa comprometida Grau de execução da receita liquidada

Média Évora 12,5%


1.8. COMPROMISSOS POR PAGAR/COMPROMISSOS ASSUMIDOS


Évora12,1%

Montemor-o-Novo11,1%

Estremoz2,4%

VendasNovas3,5%

41,3%Reguengos

de Monsaraz

VilaViçosa11,2%

Arraiolos14,5%

Borba2,9%

Rendondo8,2%

Portel3,1%

Alandroal7,1%

Viana doAlentejo

8,3%

Mora23,5%

Mourão25,6%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Médios Pequenos

7

6

1

2.1. Evolução das Dívidas a terceiros

2.2. Evolução dos Empréstimos

2.3. Prazo Médio de Pagamentos

2.4. Limite da Dívida Total

2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA


2. ANÁLISE FINANCEIRA


2.1. EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORA

127,7

140,0149,3

178,0183,8

197,7

183,3188,9

182,1172,9

164,2

67,673,9 75,0

95,7 98,5

89,779,2

111,0105,4

97,2

127,5

60,166,1

74,382,3 85,3

108,1 104,1

77,9 76,8 75,7

36,7

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

PassivoExigível

Dívida demédio elongo prazo

Dívida decurto prazo


2.2. EVOLUÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS – CURTO E MÉDIO E LONGO P. MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORA

66,2

73,4 74,8

94,9100,7

92,3

82,2

110,0107,0

96,9

123,6

10,5

10,5 9,6

13,214,9

16,6 15,4 17,613,6 12,1

21,6

10,8

15,010,4

33,121,1

8,35,1

45,1

11,2

1,9

48,5

0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

140 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Empréstimos nofinal do ano

Amortizaçõesde empréstimos

Recurso a novosempréstimos

Fonte: DGAL


2.3.1. EVOLUÇÃO DO PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS


2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

inferior a 30 dias entre 30 e 90 dias superior a 90 dias

3

5

6

3

5

6

3

2

9

2

4

8

5

0

9

4

2

8

5

2

7

6

3

55 5

4

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

Fonte: DGAL


2.3. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS – 2016MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORA

478Évora

Montemor-o-Velho

55

Estremoz9

VendasNovas

50

515Reguengos

de Monsaraz

Vila Viçosa

39Arraiolos

30Borba

17

Redondo33 Portel

3

451Alandroal

Viana doAlentejo

10

Mora18

316Mouão

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

550

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Médios Pequenos

Média Évora145

4

5

5

Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a

média das receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.

308 Municípios Évora

2013 2014 2015 2016 2016

Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3 exercícios anteriores (a)

5.678,2 5.715,1 5.904,8 6.222,2 135,4

Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b) 8.517,4 8.572,6 8.857,2 9.333,2 203,0

Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c) 6.536,3 6.044,4 5.594,3 4.857,3 161,6

Índice de dívida total (c)/(a) 115,1% 105,8% 94,7% 78,1% 119,4%

Nº municípios que excederam o limite da dívida 81 69 45 33 4

Unidade: Milhões de euros


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE ÉVORA

Índice Évora 119,4%

Évora207,0%

Montemor-o-Novo24,4%

Estremoz85,2% Vendas

Novas58,2%

Reguengosde Monsaraz

182,8%

VilaViçosa55,1%

Arraiolos83,0%

Borba122,1%

Redondo17,4%

Portel35,7%

Alandroal251,8%

Viana doAlentejo

16,4%

Mora44,9%

Mourão186,0%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Médios Pequenos

9

1

1

3


2.5. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS


28,1 28,526,2

16,4 16,4

12,7

19,2

12,814,6

26,6 26,0

-13,8

-11,1

-19,9

-27,5 -28,5

-23,2 -23,0-24,6

-27,0

-7,4-8,9-9,7

-11,7

-13,3

-24,5

-28,2

-27,1-24,7

-28,8 -28,1

-11,8-14,8

-40 €

-30 €

-20 €

-10 €

0 €

10 €

20 €

30 €

40 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

EBITDA

ResultadosLíquidos

ResultadosOperacionais

3.1. Caracterização do SEL

3.2. Dissolução de Empresas Locais

3.3. Dívida global a pagar


3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

Nacional Évora

2012 2013 2014 2015 2016 2016

Nº de municípios 308 308 308 308 308 14

Nº de municípios com empresas municipais 143 130 116 97 91 1

Nº de municípios com empresas intermunicipais 155 156 172 172 172 12

Nº de municípios com serviços municipalizados 29 28 26 27 27 0

Nº de empresas municipais 255 215 190 164 152 1

Nº de empresas intermunicipais 20 23 26 24 24 2

Nº de serviços municipalizados 28 28 25 25 25 0

Nº de empresas dissolvidas 9 36 33 25 11 0

Nº de empresas em processo de dissolução 2 38 40 28 22 0

Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo

62º, Lei nº 50/2012)108 35 17 13 10 0


3.1. CARACTERIZAÇÃO DO SEL

Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012

Incumprimento relativamente a

2014, 2015 e 2016

Dissolvidas ou em processo de dissolução- aplicação do art.62º

Nacional Évora Nacional Évora

alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%) 4 0 18 0

alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração / Receitas > 50%)

3 0 8 0

alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0) 1 0 11 0

alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0) 6 0 15 0

Total 10 0 27 0

Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que

os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas

do diploma em apreço .


3.2. DISSOLUÇÃO DAS EMPRESAS LOCAIS 2016ART.62º, LEI 50/2012


3.3. DÍVIDA GLOBAL – MUNICÍPIOS, EMPRESAS E SERVIÇOS

2011-2016


218,8207,4

216,7206,6

194,2184,1

197,7

183,3188,9

182,1172,9

164,2

21,1 24,0 27,8 24,5 21,3 19,8

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Dívida Global

Municípios

SetorEmpresarialLocal

4.1. Indicadores selecionados

4.2. 100 melhores municípios por Distrito

4.4. Pontuação por indicador dos melhores do Distrito de Évora


4. RANKING GLOBAL

4.1. RANKING GLOBAL – INDICADORES SELECIONADOS PELO ANUÁRIO


N.º INDICADOR FÓRMULA FONTEORDEM DE

PONTUAÇÃO

1 Índice LiquidezDívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo)

Maior rácio = 200Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)

2Resultado Operacional deduzido

de amortizações e provisões sobre os proveitos operacionais

Proveitos operacionais – (custos operacionais –amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200

Proveitos Operacionais

3 Peso Passivo exigível no AtivoDívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo)

Menor rácio = 200Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)

4Passivo

por habitanteDívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)

Menor rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

5Taxa de cobertura financeira da despesa realizada no exercício

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesaMenor rácio = 200

Receitas liquidadas Controlo orçamental receita

6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGALPMP < 30 = 100

PMP ≥ 30 < 60 = 50PMP ≥ 60 = 0

7 Grau de execução do saldo efetivo

Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas

Controlo orçamental receita e despesa Maior rácio = 200

Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita

8 Índice de Dívida Total

Dívida Total (passivo exigível - operações de tesouraria)

Balanço (passivo)Menor rácio = 200

Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita

9Grau de execução da despesa

relativamente aos compromissos assumidos

Despesas Pagas + (depósitos e caixa –operações de tesouraria)

Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de

caixa Maior rácio = 200

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa

10 Impostos diretos por habitanteIMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita

Maior rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

Pontuação máxima 1.900

4.2. RANKING GLOBAL – 100 MELHORES POR DISTRITO


Distrito/regiãoNúmero de municípios

Nº de municípios da lista dos 100 melhor classificados % de

municípiosGrande dimensão

Média dimensão

Pequena dimensão

TOTALGrande

dimensãoMédia

dimensãoPequena

dimensãoTOTAL

Aveiro 1 15 3 19 1 6 2 9 47,4%Beja 0 2 12 14 0 0 2 2 14,3%Braga 4 5 5 14 2 3 0 5 35,7%Bragança 0 2 10 12 0 1 4 5 41,7%Castelo Branco 0 3 8 11 0 1 2 3 27,3%Coimbra 1 3 13 17 1 0 1 2 11,8%Évora 0 1 13 14 0 0 2 2 14,3%Faro 0 9 7 16 0 8 2 10 62,5%Guarda 0 2 12 14 0 0 3 3 21,4%Leiria 1 6 9 16 1 5 3 9 56,3%Lisboa 8 5 3 16 4 2 1 7 43,8%Portalegre 0 2 13 15 0 0 5 5 33,3%Porto 5 12 1 18 2 3 0 5 27,8%Santarém 0 11 10 21 0 3 3 6 28,6%Setúbal 3 6 4 13 1 1 1 3 23,1%Viana do Castelo 0 3 7 10 0 1 0 1 10,0%Vila Real 0 2 12 14 0 1 3 4 28,6%Viseu 0 3 21 24 0 2 6 8 33,3%R. A. Açores 0 4 15 19 0 0 7 7 36,8%R. A. Madeira 1 3 7 11 0 0 4 4 36,4%

Total 24 99 185 308 12 37 51 100 32,5%


4.3. RANKING GLOBAL – MUNICÍPIOS COM MAIOR PONTUAÇÃO

DISTRITO DE ÉVORA

90,0%

0,0%

90,0% 85,5%89,5%

50,0%

76,0%

90,0% 87,5%

2,0%

60,5%

0,0%

90,5%

80,5%

72,5%

100,0%

44,0%

91,5%

68,5%63,5%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

ÍndiceLiquidez

ResultadoOperacionaldeduzido deamortizaçõese provisões

sobre osproveitos

operacionais

Peso Passivoexigível no

Ativo

Passivos porhabitante

Taxa decobertura

financeira dadespesa

realizada noexercício

Prazo Médiode

Pagamentos

Grau deexecução dosaldo efetivo

Indice deDívida Total

Grau deexecução da

despesarelativamente

aoscompromissos

assumidos

Impostosdiretos porhabitante

Redondo 1 271

Viana do Alentejo1 243

JOÃO [email protected]

MARIA JOSÉ [email protected]

PEDRO CAMÕ[email protected]

SUSANA [email protected]

anuÁrio financeiro dos municÍpios portugueses ...onerosa de imóveis) iuc (imposto Único de...

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