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1ª Versão
Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria
1CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos
2
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria
1ª Versão 3CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
ÍNDICE
1 - INTRODUÇÃO
2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO
4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO
5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO
6 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 4CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
1 – INTRODUÇÃO
O processo de “Apuração de Custos por Atividades” tem como função prover ás Entidades do Sistema
Indústria com informações de custos de produtos e serviços para a gestão dos negócios.
Este processo tem início na atividade apurar informações e término na atividade encaminhar relatórios de
custos aos interessados.
Os indicadores propostos para sua medição são: índice de recebimento dos arquivos para o fechamento de
custos no prazo definido, índice de apontamentos reprovados no Timesheet e índice de direcionadores
manuais.
As saídas deste processo têm como destinos: as áreas diversas, o processo de precificação e as áreas de
Negócios das Entidades Regionais e Nacionais.
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos
5
2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
Apuração de Custos por Atividades
Gestão de portfólio de produtos e serviços
Portfólio (produtos e serviços)
Gestão da folha de pagamento
Informações de pessoal e encargos
Gestão contábil
Balancete contábil
Gestão da produção
Áreas de Negócio das Entidades Regionais e Nacionais
percentual de esforço de trabalho
Produção
Precificação
Relatórios de custos
Relatórios de custos
Relatórios de custos por produto e serviço
Relatórios de custos
Decisões estratégicas
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
Áreas Diversas
1ª Versão 6CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
ORIGEM ENTRADA
PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS
Modelo de Apuração de Custos e Resultados do Sistema Indústria – Manual de Operação
Apuração de Custos por Atividades
INÍCIO FIM
Analisar as informaçõesEncaminhar relatórios
de custos aos interessados
FUNÇÃO: Prover às Entidades do Sistema Indústria com informações de custos de produtos e serviços para a gestão dos
negócios
ÁREA RESPONSÁVEL
Custos
3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
SAÍDA DESTINO
Gestão de Portfólios
Portfólio (produtos e serviços)
Áreas de Negócio das Entidades Regionais e Nacionais
Gestão da Folha de Pagamento
Informações de pessoal e encargos
Relatórios de custos
Áreas diversasPercentual de esforço de
trabalho
Gestão Contábil
Balancete contábil
Gestão da Produção
Produção
Precificação de produtos e serviços
Áreas diversas
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 7CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSO
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 8CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – ANALISAR AS INFORMAÇÕES
Gestão da Folha de Pagamento > Informações de Pessoal e Encargos Ação realizada
Conferir se há Empresa nova (1)
Conferir se há Unidade/Centro de Custo novo (2)
Conferir se há Centro de Responsabilidade novo (3)
CHECK-LIST
O seguinte check-list deve ser utilizado para orientar uma análise mínima das entradas no processo, permitindo
encontrar possíveis ajustes necessários de parametrização e antecipar inconsistências no fechamento.
Para os ajustes de parametrização observar no check-list o número indicativo entre parênteses e sua
correspondência na matriz de impacto da página 12.
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 9CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – ANALISAR AS INFORMAÇÕES (CONTINUAÇÃO)
Gestão da Folha de Pagamento > Informações de Pessoal e Encargos (CONTINUAÇÃO) Ação realizada
Verificar se todas as áreas que apontam percentual de esforço no timesheet possuem colaborador relacionado
Ajustar lotação divergente do colaborador - folha x realização da atividade (sob solicitação da área que aponta) - Correção RH (5)
Ajustar colaborador que realizou atividade em mais de uma área - distribuir % em cada área (sob solicitação da área que aponta) - Correção RH (5)
Indicar as áreas com ajustes de divergência para solicitar correção no RH para próximo período
CHECK-LIST
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 10CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – ANALISAR AS INFORMAÇÕES (CONTINUAÇÃO)
Gestão Contábil > Balancete Mensal Ação realizada
Conferir se há Empresa nova (1)
Conferir se há Unidade/Centro de Custo novo (2)
Conferir se há CR novo (3)
Conferir se há conta contábil nova (4)
Conferir se os valores de despesas importados estão negativos
Conferir se os valores de receitas importados estão positivos
Conferir se os valores de despesas importados estão de acordo com o balancete
Conferir após importação se os valores de receitas estão de acordo com o balancete
CHECK-LIST
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 11CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – ANALISAR AS INFORMAÇÕES (CONTINUAÇÃO)
Gestão da Produção > Produção Ação realizada
Conferir se todos os direcionadores da produção possuem volume no período (origem fonte externa ao timesheet)
CHECK-LIST
Áreas diversas > Apontamento de % de esforço de trabalho e outros direcionadores Ação realizada
Conferir se todas as áreas que devem apontar estão ativas no timesheet
Conferir se todos os direcionadores centralizados, e que dependem de apontamento no timesheet, estão ativosConferir se os apontamentos estão coerentes (não deve ter áreas que apontam seus direcionadores apenas para elas mesmas)
Conferir se todos os apontamentos foram submetidos à análise da área de custos
Aprovar todos os apontamentos
Bloquear apontamento após finalização do prazo de apontamento e aprovação
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 12CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – ANALISAR AS INFORMAÇÕES (CONTINUAÇÃO)
MATRIZ DE IMPACTO
A seguinte matriz relaciona os itens listados no check-list com necessidades de ajustes na parametrização do
sistema.
MATRIZ DE IMPACTOResponsável: Data:
Parametrização Acces / ETL Parametrização Sollus
Observação
Cadastro de em
presa
Cadastro de Unidade
Cadastro de CR
Cadastro de Conta
Contábil
Cadastro de Objetos
de Custo
Relação De-Parade
Unidade / CR
Relação Ajuste de
Pessoal-Correção RH
Cadastro de Centro
de custo
Cadastro de
Dimensão 2
Cadastro de
Dimensão 1 (Objetos
de Custos Regionais)*
Cadastro de Conta
Contábil
Cadastro de Conta x
Gerencial
Módulo de Atividades
-inclusão de item
Módulo de Atividades
-indicação de
direcionador
Módulo de Atividades
-inclusão de
alocação*
Módulo de Objetos -
inclusão de item*
Configuração no
timesheet
(1) Empresa nova x x x
(2) Unidade / Centro de Custo novo
x x x x x x x x x
(3) CR novo x x x x x x
(4) Conta contábil nova x x x
(5) Correção RH x x
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS
Verificar se a carga de dados foi realizada corretamente
ENTENDENDO O LOG DE ERROS DE IMPORTAÇÃO:
A seguir relacionamos os erros mais comuns nos procedimentos de
importação e fechamento de custos.1
2
Verificar as informações registradas na tela de importação dos dados.
Caso exista algum registro com erro, clicar no botão log de erros.
1
2
Através do log de erros de importação, deve-se verificar se a carga de dados foi realizada
corretamente. O log de erros do Sollus ABM apresenta marcadores em três cores diferentes. Entendendo o log de erros:
(Verde) indica que os dados foram importados com sucesso (não há erros a serem tratados).
(Amarelo) indica que há alertas na importação. Deve-se verificar o alerta e avaliar se realmente são erros.
(Vermelho) indica que ocorreram erros na importação. Deve-se verificar os erros e corrigi-los
Toda vez que for apresentado um log de erro, após realizar as devidas correções, deve-se importar novamente o arquivo de carga.
13CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão
Adotar o procedimento corretivo caso haja alguma inconsistência.
A seguir, os possíveis erros que podem ocorrer quando importamos a planilha de recursos para o Sollus e respectivas tratativas:
14CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
Tipo de erro Descritivo
Registros repetidosDuas ou mais linhas da planilha são idênticas. É necessário somar os valores das linhas iguais numa única linha e excluir as demais.
Importados sem nomeNão existe o centro de custo. É necessário que seja feita a parametrização do centro de custo para depois importar o saldo do balancete.
O centro de custo deve ser detalheO recurso está sendo direcionado para um centro de custo consolidador . É necessário direcionar o recurso para um centro de custo detalhe.
A conta contábil deve ser detalheO recurso está sendo direcionado para uma conta contábil consolidadora. É necessário direcionar o recurso para uma conta contábil detalhe.
Conta contábil sem conta gerencial relacionada
Esse erro está ligado à correlação de conta contábil com conta gerencial, ou seja, alguma conta contábil nova cadastrada no sistema Sollus-ABM que não foi relacionada a nenhuma conta gerencial. Ex: conta contábil FGTS relacionada à conta gerencial SALÁRIOS.
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão
IMPORTAÇÃO DE DIRECIONADORES DE 1º GRAU – VAL_DIRECATIV
Tipo de erro Descritivo
Este item de custo não existe
Significa que a atividade em que estamos carregando direcionadores de 1º grau não está registrada no centro de custo. Deve-se:1. Verificar no log de erros o código da atividade e verificar se ela não está cadastrada no Sollus. Caso esteja, verifique se no arquivo
não possui nenhum espaço ou outro problema nas células com tais dados.2. Caso o erro seja decorrente da ausência do registro da atividade na unidade, deve-se verificar se, de fato, a atividade deveria
constar na unidade. Em caso positivo, deve-se cadastrá-la. Em caso negativo deve-se apagar o registro da planilha de carga de dados.
Registros repetidos
Significa que na planilha de carga de dados temos duas linhas repetindo a mesma informação. Deve-se:1. Verificar no log de erros o código da unidade e atividade que estão repetidas;2. Excluir as linhas repetidas no arquivo de cargas;3. Carregar o arquivo novamente;4. Verificar no log de erros se o erro foi corrigido.
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PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão 16
IMPORTAÇÃO DE DIRECIONADORES DE 1º GRAU – VAL_DIRECATIV (CONTINUAÇÃO)
Tipo de erro Descritivo
Inserido(s) “x” registro(s) na tabela Cadastro de Centros de Custo (ou atividade, ou direcionador, em qualquer cadastro) –criado “importado sem nome”
Significa que na planilha de carga de dados têm códigos não identificados nos cadastros do Sollus ABM, que consideracomo novo item e insere “importado sem nome” no cadastro correspondente ao indicado no erro.1. Observar no log de erros o código do item e se realmente não está cadastrado no Sollus ABM. Caso esteja, verificar no
arquivo se não possui nenhum espaço ou outro problema nas células com tais dados. No caso de centros de custocom código iniciando com “zero”, observar se o arquivo de carga está com o “zero”, se há erro na codificação.
2. Caso o erro seja decorrente da ausência de registro do item, deve-se verificar se, de fato, esse item existe. Em casopositivo, deve-se cadastrá-lo e realizar todos os passos de parametrização indicados no manual do Sollus ABM. Emcaso negativo, deve-se apagar o registro da planilha de carga de dados e o registro no Sollus ABM indicado no erro(apagar os “importados sem nome”).
O Centro de Custo deve ser Detalhe.
Significa que o código do centro de custo indicado no erro está cadastrado no Sollus ABM como consolidador (pai).1. Verificar no log de erros o código da unidade e no cadastro de centro de custo do Sollus ABM o código do mesmo
centro de custo como detalhe (filho).2. Realizar a correção no arquivo de carga.3. Carregar o arquivo novamente.4. Verificar no log de erros se o erro foi corrigido.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão 17
IMPORTAÇÃO DE DIRECIONADORES DE 2º GRAU – VAL_DIRECATIV E VAL_DIRECOBJ
Tipo de erro Descritivo
Este item de custo não existe
Significa que a atividade em que estamos carregando direcionadores de 1º grau não está registrada no centro de custo. Deve-se:1. Verificar no log de erros o código da atividade e verificar se realmente ela não está cadastrada no Sollus. Caso esteja,
verifique no arquivo se não possui nenhum espaço ou outro problema nas células com tais dados.2. Caso o erro seja decorrente da ausência do registro da atividade na unidade, deve-se verificar se, de fato, a atividade
deveria constar na unidade. Em caso positivo, deve-se cadastrá-la. Em caso negativo deve-se apagar o registro da planilha de carga de dados.
Registros repetidos
Significa que na planilha de carga de dados têm duas linhas repetindo a mesma informação. Deve-se:1. Verificar no log de erros o código da unidade e atividade que estão repetidas;2. Excluir das linhas repetidas no arquivo de cargas;3. Carregar o arquivo novamente;4. Verificar no log de erros se o erro foi corrigido.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
18
IMPORTAÇÃO DE DIRECIONADORES DE 2º GRAU – VAL_DIRECATIV E VAL_DIRECOBJ (CONTINUAÇÃO)
Tipo de erro Descritivo
Inserido(s) x registro(s) na tabela Cadastro de Centros de Custo (ou atividade, ou direcionador, em qualquer cadastro).
Significa que na planilha de carga de dados têm códigos não identificados nos cadastros do Sollus ABM, que consideracomo novo item e insere “importado sem nome” no cadastro correspondente ao indicado no erro.1. Observar no log de erros o código do item e se realmente não está cadastrado no Sollus ABM. Caso esteja, verificar
no arquivo se não possui nenhum espaço ou outro problema nas células com tais dados. No caso de centros decusto com código iniciando com “zero”, observar se o arquivo de carga está com o “zero”, se há erro na codificação.
2. Caso o erro seja decorrente da ausência de registro do item, deve-se verificar se, de fato, esse item existe. Em casopositivo, deve-se cadastrá-lo e realizar todos os passos de parametrização indicados no manual do Sollus ABM. Emcaso negativo, deve-se apagar o registro da planilha de carga de dados e o registro no Sollus ABM indicado no erro(apagar os “importados sem nome”).
O Centro de Custo deve ser Detalhe.
Significa que o código do centro de custo indicado no erro está cadastrado no Sollus ABM como consolidador (pai).1. Verificar no log de erros o código da unidade e no cadastro de centro de custo do Sollus ABM o código do mesmo
centro de custo como detalhe (filho).2. Realizar a correção no arquivo de carga.3. Carregar o arquivo novamente.4. Verificar no log de erros se o erro foi corrigido.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 19
CÁLCULO - ETAPA 2 – ATIVIDADES E REALOCAÇÃO DE ATIVIDADES E
- ETAPA 3 – OBJETOS E REALOCAÇÃO DE OBJETOS
Verificar e tratar possíveis erros
Tipo de erro Descritivo
Atividade sem volume no direcionador
Significa que uma determinada atividade dentro de um centro de custo possui valores de recursos e de primeiro grau, mas não possuiapontamentos de segundo grau.Verificar se de fato não há apontamento de 2º grau. Caso haja, incluir. Caso não tenha:1. Deve-se solicitar à área responsável para zerar o apontamento de primeiro grau destas atividades no timesheet. No entanto,
sempre que este procedimento é efetuado, é necessário verificar se o centro de custo possui alguma outra atividade comapontamentos, caso contrário ocorrerá um erro chamado “Ciclo infinito de alocações na etapa de realocações de atividades”.
2. Caso não seja possível zerar o primeiro grau devido a existência de apenas uma atividade, deve-se criar a atividade “AtividadeTransitória – Apropriação Direta”, alocar os custos para essa atividade e em seguida alocar o destino da atividade para o objeto“Não apontamento”.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão 20
CÁLCULO
Verificar através do log de cálculo se houveram os seguintes erros no processamento das informações:
Tipo de erro Descritivo
Ciclo infinito nas realocações
Esse erro acontece quando ficam no centro de custos, apenas atividades "não operacionais" com % de esforço de trabalho (direcionador de 1º grau) (ex. Planejar e gerenciar; Prover apoio administrativo e operacional) - o custo dessas atividades é recirculado dentro da própria área. As outras atividades "operacionais" são àquelas que o centro de custo realiza para outros ou para produtos e serviços - e "jogam" o custo da área para "fora".
Em outras palavras, apenas as não operacionais possuem direcionador de 1º grau e como as outras estão "zeradas"o custo não sai da área, dando o "ciclo infinito".Encaminhado e-mail com explicação e com solução.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão
21
ANÁLISE SUMÁRIO DO MODELO
Após calcular o modelo, deve-se acessar o “Sumário do Modelo”
Ao visualizar o Sumário do Modelo, as linhas de valores de origem, recursos, atividades eobjetos devem sempre, ter os mesmos valores para considerarmos o custo como fechado.
Caso conste alguma diferença entre os valores de recursos e atividades é provável queexista algum centro de custo sem carga de direcionadores de 1º Grau. Neste caso, deve serprovidenciada a carga de tais direcionadores e recalcular o modelo.
Caso conste alguma diferença entre os valores de atividades e objetos, é provável queexista alguma atividade na qual foi apontado Percentual de esforço de trabalho, porémessa atividade não recebeu carga de direcionadores de 2º Grau. Neste caso, deve-seprovidenciar a carga de dados para tais atividades e recalcular o modelo.
Após providenciados os ajustes necessários ,deve-se recalcular o modelo e novamentevisualizar o Sumário do Modelo, até que os valores sejam os mesmos nos “três pilares” decustos.
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos21
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – REALIZAR PROCEDIMENTO PARA APURAÇÃO DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
1ª Versão 22CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 3 – GERAR RELATÓRIOS DE ANÁLISES DE CUSTOS
Sinalização de inconsistênciasIncosistência identificada
Produtos e Serviços com "custo" sem produção
Produtos e Serviços com produção sem "custo"
Produtos e Serviços com receita sem "custo"
Produtos e Serviços com receita sem produção
Produtos e Serviços que deveriam ter receita e não possuem
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
O seguinte check-list traz algumas sinalizações de possíveis inconsistências na informação, que ao assinaladas
como existentes requerem uma análise mais aprofundada da origem que pode ser de parametrização, de erros
de apropriação contábil, de erros de apropriação ou ausência de lançamento de produção e de apontamento de
percentual de esforço. Essa análise pode dar insumos aos planos de ação de ajustes de parametrização, de
procedimentos e de processos.
1ª Versão 23CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 3 – GERAR RELATÓRIOS DE ANÁLISES DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
Sinalização de inconsistências (CONTINUAÇÃO)Incosistência identificada
Produtos e Serviços que não deveriam ter receita e possuem
Produtos e Serviços com valores repetidos de custos
Produtos e Serviços que não são "oferecidos" pelo Regional com valores de custos
Produtos e Serviços que não possuem "custo", mas deveriam
Atividades importantes do negócio sem custo
Produção com valores divergentes da realidade (muito alto ou muito baixo)
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 24CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 3 – GERAR RELATÓRIOS DE ANÁLISES DE CUSTOS (CONTINUAÇÃO)
MATRIZ DE CAPACITAÇÃO DO PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
Responsável: Data:
FUNÇÃO
Conhecimentos Específicos
Observação
Conhecimento de metodologias e
práticas de contabilidade de
custos (básico)
Conhecimento Básico da
Metodologia de Custeio ABC
e
Modelo Sistem
a Indústria
Processo de Geração de
informações de RH
Processo de Apropriação da
produção
Conhecimento básico da origem
de dados de produção (quais
sistem
as)
Manual Sollus
Conhecimantodos Dicionários de
Atividades, Direcionadores e
Objetos de Custos
Manual Timesheet
Manual Sollus(Geração de
relatórios)
Capacidade em
elaboração de
relatórios analíticos e
quantitativos
Capacidade em
análise de
relatórios analíticos, quantitativos
e de planos de ação.
Conhecimento intermediário das
atividades realizadas pela
unidade organizacional onde atua
Gestão da Folha de Pagamento x x x
Gestão Contábil x x x
Gestão da Produção x x x
Gestão de TI x x x x
Áreas Diversas x x x x x
Gestão de Custos x x x x x x x x x x x x
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
A seguinte matriz orienta os conhecimentos específicos e mínimos para todos os envolvidos no processo.
1ª Versão 25CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO
INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE
1Índice de recebimento dos arquivos para o fechamento de custos no prazo definido
(Quantidade de arquivos recebidos no prazo / quantidade de arquivo necessários ao fechamento) x 100
Prazo %Maior,Melhor
Mensal
2
Índice de apontamentosreprovados no Timesheet(obs: quanto mais reprovações, mais necessidade de ajuste da informação, menos eficiente é o processo)
(Quantidade de reprovações / Quantidade de apontamentos
realizados) x 100Qualidade %
Menor,Melhor
Mensal
3Índice de direcionadores manuais
(Quantidade de direcionadores apontados no timesheet /
Quantidade de direcionadores usados no modelo) x 100
Qualidade %Menor,Melhor
Mensal
COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?
FUNÇÃO DO PROCESSO: Prover as entidades do Sistema Indústria com informações de custos para a gestão dos negócios .
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
1ª Versão 26CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
6 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL
Elionara Gonçalves Dias Hoehne – Gerente Executivo de Planejamento, Estudos e Orçamento
Alexandre Carvalho Romancini – Gerente de Orçamento e Estudos Corporativos
E-mail: cromancini@cni.org.br
Telefone: (61) 3317-9259
Em caso de dúvidas e sugestões:
Suedi Correia Alves de Souza Borges – Analista de Planejamento
E-mail: ssouza@cni.org.br
Telefone: (61) 3317-9447
Fabiana Manzato Reder – Analista de Planejamento
E-mail: fabiana.reder@cni.org.br
Telefone: (61) 3317-9290
PROCESSO DE APURAÇÃO DE CUSTOS POR ATIVIDADES
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