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1ª Versão

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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CNI / Diretoria de Serviços Corporativos

1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos

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PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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ÍNDICE


1 - INTRODUÇÃO

2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO

4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO

4.2 - RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO

5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

6 – ANEXOS

6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO

6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULO DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS

7 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL

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1 – INTRODUÇÃO

O processo de “Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras” tem como função maximizar resultados

financeiros com o uso eficaz dos recursos.

Este processo tem início na atividade receber previsão orçamentária e término na atividade emitir

informações de fluxo de caixa geradas; resgatar ou realizar aplicações financeiras.

O indicador proposto para sua medição é rentabilidade de aplicações financeiras.

As saídas deste processo têm como destinos: os gestores financeiros e dirigentes e o processo de Gestão

Contábil.

Principais objetivos da demonstração do Fluxo de Caixa:

• Avaliar alternativas de investimento;

• Analisar e controlar ao longo do tempo as decisões relevantes que são tomadas na empresa, e seus

reflexos financeiros;

• Garantir que os excessos monetários momentâneos de caixa sejam aplicados corretamente.

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2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações

Financeiras

Contas a Pagar

Previsões de pagamentos e pagamentos liquidados

Informações Gerenciais


Contas a Receber

Previsões de recebimentos e recebimentos liquidados

Gestão de Caixa e

Investimentos

Saldos

Rendimentos

Resgate ou aplicação

Gestão Orçamentária

Previsão orçamentária

Gestão de Contratos

Gestores financeiros / Dirigentes

Cronograma financeiro

Gestão ContábilProvisionamento

Gestão de Convênios

Previsão de entrada e saída de recursos

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ORIGEM ENTRADA

PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS

Estatutos, regimento e regulamento; Ordens de serviço / políticas de pagamento; Legislações

fiscais e tributárias;

Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras

INÍCIO FIM

Receber previsão orçamentária

Emitir informações de fluxo de caixa geradas; Resgatar ou realizar aplicações financeiras

FUNÇÃO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos

ÁREA RESPONSÁVEL

Financeiro

3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

SAÍDA DESTINO

Contas a Pagar Informações de Despesas

Gestores Financeiros e Dirigentes

Informações gerenciais de fluxo de caixa

OrçamentoGestão

Orçamentária

Informações de saldos e rendimentos

Gestão de Caixa


Contas a Receber

Informações de Receitas

Cronograma FinanceiroGestão de Contrato

Gestão Contábil

Provisão impostos e rendimentos

Informações de entradas e saídas de recursos

Gestão de Convênios

Movimentações de resgates e aplicações

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4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSO


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4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – GERAR INFORMAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA


Cuidados para a Elaboração do Fluxo de Caixa :

• Elaborar um plano de contas fluxo vinculado, preferencialmente, às contas contábeis;

• Conhecer o ciclo financeiro da empresa;

• Dispor de dados constantemente atualizados;

• Manter atualizado os controles (recebimentos, pagamentos e movimento de caixa);

• Manter atualizados e realistas os valores de estimativa de entradas e saídas de caixa;

• Definir periodicidade.

Esses cuidados são necessários para que se obtenham previsões realistas e para que as decisões tomadas,

baseadas nesses dados sejam benéficas à empresa.

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4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – ANALISAR RELATÓRIOS DE FLUXO DE CAIXA


Objetivos do Fluxo de Caixa:

• Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários para a execução do planejamento das

operações e das transações econômico-financeiras da empresa;

• Empregar eficazmente os recursos disponíveis, evitando a ociosidade;

• Antecipar a aplicação em um tempo seguro;

• Planejar e controlar os recursos financeiros em relação às entradas e saídas de caixa, através das

projeções;

• Saldar as obrigações nas datas de vencimento;

• Buscar o equilíbrio entre ingressos e desembolsos;

• Analisar as fontes de crédito que oferecem empréstimos menos onerosos;

• Desenvolver o controle dos saldos de caixa e dos créditos a receber.

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Atividade: Verificar consistências das informaçõesRecomendação: A fim de garantir assertividade do fluxo de caixa, as informações devem serfornecidas segregadas por conta fluxo, recursos próprios e recursos de convênios.Ao fazer uso das informações do orçamento, deve-se transformar os valores do regime decompetência para regime de caixa.

Atividade: Verificar consistências do Fluxo de CaixaRecomendação: Verificar se os valores estão alocados em conta fluxo correta e se asdiferenças, que porventura existirem, nas contas principais e convênios.

Atividade: Verificar necessidade de movimentação bancáriaRecomendação: Havendo necessidade de resgates e/ou aplicações, observar as restrições dehorários. A fim de evitar ociosidade de recursos, recomenda-se definir valor máximo de saldodisponível em conta corrente e caixa diariamente.

Atividade: Provisionar impostos e rendimentosRecomendação: O provisionamento deverá ser diário.Se as informações de impostos e rendimentos não estiverem explícitas nos extratos emitidospelo banco, deve ser feito controle interno para cálculo dos valores a serem provisionados.

4.2 – RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO


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5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE2

1Saldo disponível em conta

corrente e caixasaldo diário disponível – teto

estabelecidoQualidade R$

Menor,Melhor

Diário

2Índice de assertividade da previsão do fluxo de caixa

(saldo realizado / saldo previsto do fluxo de caixa) x 100

Qualidade %Maior,Melhor

Mensal

3Índice de assertividade dos valores alocados em contas

fluxo

(total de inconsistências / total de lançamentos nas contas fluxo) x 100

Qualidade %Menor,Melhor

Mensal

4Rentabilidade de aplicações

financeiras(rendimento obtido / rendimento mínimo estabelecido) x 100

Qualidade %Maior,Melhor

Mensal

COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?

FUNÇÃO DO PROCESSO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos


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6 – ANEXOS


6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO

RELAÇÃO DAS NATUREZAS

Código Descrição Código Descrição

101 TRANSFERENCIA DE ENTRADA 3101010203 PIS

102 MUTUO A RECEBER - DMR 3101010204 SALARIO EDUCACAO

201 TRANSFERENCIA DE SAIDA 3101010205 FERIAS ABONO CONSTITUCIONAL

202 MUTUO A PAGAR - DMP 3101010206 13 SALARIO

3 DESPESAS 3101010207 ABONO PECUNIARIO

31 DESPESAS CORRENTES 3101010208 AVISO PREVIO

3101 APLICACOES DIRETAS 3101010209 INDENIZACOES DIVERSAS

310101 PESSOAL E ENCARGOS 3101010210 VALE TRANSPORTE

31010101 ORDENADOS E SALARIOS 3101010211 LICENCAS PAGAS

3101010101 SALARIOS 3101010212 CONSIGNACOES EM FOLHA

3101010102 FUNCOES DE CONFIANCA 3101010213 FERIAS

3101010103 ADICIONAL NOTURNO 3101010214 RESCISOES

3101010104 ADICIONAL PERICULOSIDADE INSAL 3101010299 OUTRAS ENCARGOS TRABALHISTAS

3101010105 ADICIONAL GRATIFICACOES DIVERS 31010103 ENCARGOS ASSISTENCIAIS

3101010106 HORAS EXTRAS 3101010301 VALE REFEICAO

3101010107 COMISSOES DE VENDAS 3101010302 PLANO DE ASSISTENCIA MEDICA/OD

3101010199 OUTRAS REMUNERACOES 3101010303 PLANO DE PREVIDENCIA COMPLEMEN

31010102 ENCARGOS TRABALHISTAS 3101010304 COMPLEMENTO DE AUXILIO-DOENCA

3101010201 INSS 3101010305 SEGURO DE VIDA EM GRUPO

3101010202 FGTS 3101010306 CONTRIBUICOES A ASSOC. E FUND.

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6 – ANEXOS


6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO)


Código Descrição Código Descrição

3101010307 AUXILIO CRECHE 4101010401 CONTRIB.REGULAMENTARES SESI

3101010309 BENEFICIOS, AUXILIOS E DESPESA 4101010402 CONTRIB.REGULAMENTARES SENAI

31010104 MAO-DE-OBRA TEMPORARIA 41010105 RECEITAS INSTITUCIONAIS

3101010401 MAO DE OBRA TEMPORARIA 4101010501 CNI

31010105 BOLSAS E ESTAGIOS 4101010502 SENAI

3101010501 ESTUDANTES DO SISTEMA INDUSTRI 4101010503 SESI

3101010502 AUXILIOS A BOLSISTAS E ESTAGIA 410102 RECEITAS FINANCEIRAS

3101010509 OUTRAS BOLSAS/ESTAGIARIOS 41010201 RECEITAS IMOBILIARIAS

4 RECEITAS 41010202 RECEITAS DE VALORES MOBILIARIO

41 RECEITAS CORRENTES 4101020201 RENDIMENTOS DE APLIC.FINANC.

4101 RECEITAS CORRENTES PROPRIAS 4101020202 DIVIDENDOS

410101 RECEITAS DE CONTRIBUICOES 410103 RECEITAS INDUSTRIAIS

41010101 CONTRIBUICOES REGULAMENTARES 41010301 RECEITA INDUSTRIA PRODUTOS ALI

4101010101 DIRETAS 41010302 RECEITAS DE ARTIGOS CONFEC. EM

4101010102 INDIRETAS 5 RECEITAS DE CONVENIOS

4101010103 ADICIONAIS 51 RECEITAS DE CONVENIOS

4101010104 ANUIDADE DAS AFILIADAS 5101 RECEITAS DE CONVENIOS

41010102 CONTRIBUICAO SINDICAL 6 DESPESAS DE CONVENIOS

41010103 CONTRIBUICAO CONFEDERATIVA 61 DESPESAS DE CONVENIOS

41010104 CONTRIB.REGULAM./REGIM. 6101 DESPESAS DE CONVENIO C/ IMPOST

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6 – ANEXOS


6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO)


Código Descrição

6102 DESPESAS DE CONVENIO S/ IMPOST

6103 IRF PJ - CONVENIO

6104 IRF PF - CONVENIO

6105 INSS PJ - CONVENIO

6106 INSS PF - CONVENIO

6107 ISS PJ - CONVENIO

6108 ISS PF - CONVENIO

6109 PCC - CONVENIO

7 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC.

71 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC.

8 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC.

81 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC.

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6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS

TAXAS 3,050225963CDI Fundo Exclusivo BB

1) CDI DIÁRIA ACUMULADA 2) FUNDOS COTAS DIÁRIA ACUMULADA

07/05/2015 1,00047287 1,00188 07/05/2015 3,056464046 1,0005058 1,002046

08/05/2015 1,00047287 1,00235 08/05/2015 3,057986189 1,0004980 1,002545

11/05/2015 1,00047287 1,00282 11/05/2015 3,059464237 1,0004833 1,003030

12/05/2015 1,00047287 1,00329 12/05/2015 3,060974405 1,0004936 1,003525

13/05/2015 1,00047287 1,00376 13/05/2015 3,062462876 1,0004863 1,004013

14/05/2015 1,00047287 1,00423 14/05/2015 3,064048148 1,0005176 1,004533

15/05/2015 1,00047287 1,00470 15/05/2015 3,065537413 1,0004860 1,005021

18/05/2015 1,00047287 1,00518 18/05/2015 3,067023644 1,0004848 1,005508

19/05/2015 1,00047287 1,00566 19/05/2015 3,068530304 1,0004912 1,006002

20/05/2015 1,00047287 1,00614 20/05/2015 3,070022547 1,0004863 1,006491

21/05/2015 1,00047287 1,00662 21/05/2015 3,071483894 1,0004760 1,006970

22/05/2015 1,00047287 1,00710 22/05/2015 3,073025546 1,0005019 1,007475

25/05/2015 1,00047287 1,00758 25/05/2015 3,074500577 1,0004800 1,007959

26/05/2015 1,00047287 1,00806 26/05/2015 3,075989299 1,0004842 1,008447

27/05/2015 1,00047287 1,00854 27/05/2015 3,077481609 1,0004851 1,008936

28/05/2015 1,00047287 1,00902 28/05/2015 3,077481609 1,0000000 1,008936

29/05/2015 1,00047287 1,00950 29/05/2015 3,077481609 1,0000000 1,008936

1,00950

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6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO)

FUNDO EXCLUSIVODATA VALOR 28,893755

APLICAÇÃOVENCIMENTO C/C CI

RENEGOCIAÇÃO

SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO QUANTIDADE DE COTAS SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA

07/05/2015 490.514,73 160.565,554695 490.762,84 248,11

08/05/2015 490.762,84 160.565,554695 491.007,25 244,41

11/05/2015 491.007,25 160.565,554695 491.244,57 237,32

12/05/2015 491.244,57 160.565,554695 491.487,05 242,48

13/05/2015 491.487,05 160.565,554695 491.726,05 239,00

14/05/2015 491.726,05 160.565,554695 491.980,59 254,54

15/05/2015 491.980,59 160.565,554695 492.219,72 239,13

18/05/2015 492.219,72 160.565,554695 492.458,35 238,63

19/05/2015 492.458,35 160.565,554695 492.700,27 241,92

20/05/2015 492.700,27 160.565,554695 492.939,87 239,60

21/05/2015 492.939,87 160.565,554695 493.174,52 234,65

22/05/2015 493.174,52 160.565,554695 493.422,05 247,53

25/05/2015 493.422,05 160.565,554695 493.658,89 236,84

26/05/2015 493.658,89 160.565,554695 493.897,93 239,04

27/05/2015 493.897,93 160.565,554695 494.137,54 239,61

28/05/2015 494.137,54 160.565,554695 494.137,54 0,00

29/05/2015 494.137,54 160.565,554695 494.137,54 0,0010.000,00 500.000,00

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CDB 101,00% DATA VALOR

APLICAÇÃO 07/05/2015 2.000.000

VENCIMENTO C/C

RENEGOCIAÇÃO

SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO TAXA RENDIMENTO SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA

07/05/2015 2.000.949,40 2.000.000 0,047% 2.001.899,25 949,85

08/05/2015 2.001.899,25 0,047% 2.002.849,55 950,30

11/05/2015 2.002.849,55 0,047% 2.003.800,30 950,75

12/05/2015 2.003.800,30 0,047% 2.004.751,50 951,20

13/05/2015 2.004.751,50 0,047% 2.005.703,16 951,66

14/05/2015 2.005.703,16 0,047% 2.006.655,27 952,11

15/05/2015 2.006.655,27 0,047% 2.007.607,83 952,56

18/05/2015 2.007.607,83 0,047% 2.008.560,84 953,01

19/05/2015 2.008.560,84 0,047% 2.009.514,30 953,46

20/05/2015 2.009.514,30 0,047% 2.010.468,22 953,92

21/05/2015 2.010.468,22 0,047% 2.011.422,59 954,37

22/05/2015 2.011.422,59 0,047% 2.012.377,41 954,82

25/05/2015 2.012.377,41 0,047% 2.013.332,69 955,28

26/05/2015 2.013.332,69 0,047% 2.014.288,42 955,73

27/05/2015 2.014.288,42 0,047% 2.015.244,60 956,18

28/05/2015 2.015.244,60 0,047% 2.016.201,24 956,64

29/05/2015 2.016.201,24 0,047% 2.017.158,33 957,09

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FUNDO EXCLUSIVO - CNI - 27/05/2015

Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro

BB 8.043-81.221.465,81 239,61 38,81

1.221.666,61 11020101008 05.01.04.01 15.2.01.01.01.03.04

CDB - CNI - 27/05/2015

Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro

CDB CEF 1011.947.475,21 956,18 215,14

1.948.216,25 11020102002 05.01.04.01 15.2.01.01.01.03.04

C/C 41.518-9

IR CEF Efetivo -

1ª Versão 19


7 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL


José Mauro Telles Silva – Gerente Executivo de Finanças

Lucineide de Santana Sousa Aguiar – Gerente de Operações Financeiras

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9386

Em caso de dúvidas e sugestões:

Cristiane Alves Castro Debiazio – Analista Financeiro

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9892

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

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