guia básico de processoscorporativos do sistema...

1ª Versão

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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CNI / Diretoria de Serviços Corporativos

1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos

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PROCESSO ELABORAÇÃO DOS CRITÉRIOS E MONITORAMENTO DO

RATEIO ENTRE ENTIDADES

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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ÍNDICE

1 - INTRODUÇÃO

2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO

4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO

5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

6 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL

PROCESSO DE ELABORAÇÃO DOS CRITÉRIOS E MONITORAMENTO DO RATEIO ENTRE ENTIDADES

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1 – INTRODUÇÃO

Rateio é a distribuição dos gastos entre as Entidades conforme critérios / indicadores previamente

definidos. O processo de “Elaboração dos Critérios e Monitoramento do Rateio entre Entidades”

tem como função estabelecer os princípios determinantes (indicadores) para o rateio dos gastos

entre as entidades conforme critérios de alocação do uso, e fazer seu monitoramento.

Este processo tem início nos estudos dos critérios de rateio e término no monitoramento da

realização dos percentuais por Entidade, e tem como principais clientes as Entidades do Sistema

Indústria e o Processo Orçamentário.

O indicador sugerido para medição deste processo é a variação no critério de rateio utilizado em

percentual e financeiramente.

O rateio será realizado até que o processo de custeio por atividade (custos ABC) esteja

efetivamente sendo executado pelas Entidades.


1ª Versão

Para este Guia, utiliza-se o conceito de Processos Corporativos para denominar o conjunto de

processos transversais às Entidades, fundamentais para o suporte aos negócios, e que compõem a

base da cadeia de valor do Sistema Indústria. (Exemplos: processos de RH, financeiro, compras,

comunicação, jurídicos, planejamento e orçamento) .

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2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES


Elaboração dos critérios e monitoramento do rateio entre entidades

Documento / Termo de ajuste administrativo e Percentuais de rateio


Processo orçamentário das

Entidades

Portfolios de produtos e serviços corporativos do

Sistema Indústria a serem realizados por

mais de uma Entidade

Parâmetros de mensuração

• Estudos de

indicadores para

mensuração do uso

dos serviços

• Novos processos e

projetos

• Realizações de

períodos anteriores

Relatório de monitoramento dos critérios de rateio

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3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

ORIGEM ENTRADA

PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS

Regimentos internos; Atos normativos; Resoluções; Diretrizes Orçamentárias; Acórdãos

TCU

Elaboração dos critérios e monitoramento do rateio entre

entidades

INÍCIO FIM

Realizar estudos dos critérios de rateio

Monitorar realização dos percentuais por

Entidade

FUNÇÃO: Estabelecer os princípios determinantes para o rateio dos gastos entre as entidades conforme critérios de alocação

do uso e seu monitoramento

RESPONSÁVEIS

Elaboração: gestores do processo orçamentárioMonitoramento: gestores dos serviços oferecidos

para mais de uma Entidade

SAÍDA DESTINO

Portfolios de produtos e serviços

corporativos do Sistema Indústria a serem

realizados por mais de uma Entidade

Estudos de indicadores para mensuração do uso dos serviços

Documento / Termo de ajuste administrativo e percentuais de

rateioProcesso

Orçamentário das Entidades


Relatório de monitoramento dos critérios de

rateioNovos processos

e projetos;

Realizações de períodos anteriores

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4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSO


Para melhor visualização do fluxograma, recomenda-se baixar esta

página clicando no ícone abaixo.

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Anualmente, é feito o estudo para verificar a viabilidade dos critérios de rateio de acordo com o efetivo uso dos

serviços rateados entre as Entidades, identificando a participação de cada Entidade nos gastos realizados. O

resultado desse estudo deverá balizar a proposta de rateio para o ano seguinte.

� Os gestores responsáveis pelo orçamento das Entidades devem solicitar os parâmetros de mensuração

(efetivo uso) aos gestores dos serviços rateados. Exemplo: número de lançamentos contábeis por Entidade, o

número de utilização dos serviços de motoristas por entidade, a utilização do espaço por metro quadrado para

cada entidade, o número de funcionários por Entidades e assim por diante.

�Extrair do monitoramento do exercício anterior informações que irão balizar os critérios propostos;

�Receber informações referentes ao novos processos e/ou projetos.

4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – REALIZAR ESTUDOS DOS CRITÉRIOS DE RATEIO


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Na análise de viabilidade dos critérios, devem ser considerados os princípios de transparência, simplicidade,

viabilidade, rastreabilidade e justiça para alocação dos gastos para cada Entidade.

• Foco na transparência – Os Princípios Determinantes devem ser calculáveis e retratar a aproximação mais real

do consumo dos serviços;

• Simplicidade – Proposta de utilização de indicadores que possam ser facilmente medidos, mas que sejam

importantes para a aferição dos serviços;

• Visão sistêmica: minimizar esforços gerando ganhos de escala.

4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – REALIZAR ESTUDOS DOS CRITÉRIOS DE RATEIO (CONTINUAÇÃO)


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4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – MONITORAR REALIZAÇÃO DOS PERCENTUAIS POR ENTIDADE


• Periodicamente extrair informações dos gastos contabilizados, referente aos serviços demandados por

Entidade, Unidade Organizacional e Centro de Responsabilidade (Federação, SESI,SENAI e IEL);

• Verificar nos gastos realizados o percentual aplicado para cada Entidade comparando as informações

extraídas com os percentuais aprovados para o exercício conforme documento Termo de Ajuste

Administrativo;

• Calcular o desvio do rateio (percentual e financeiro);

• Caso haja desvio de rateio, deverá verificar se a aplicabilidade está correta, justificando para a Entidade o

motivo do desvio. Se estiver incorreta, o gestor deverá adotar ações para a correta aplicação do rateio.

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5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE

1Variação no critério de rateio

utilizadoPercentual de rateio realizado –Percentual de rateio orçado

Qualidade

Pontos percentuais

e percentual (p.p.)

Menor, Melhor

Mensal

COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?

FUNÇÃO DO PROCESSO: Estabelecer os princípios determinantes para o rateio das receitas e dos gastos entre as entidades conforme critérios de alocação do uso, e seu monitoramento.


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Alexandre Carvalho Romancini – Gerente de Orçamento e Estudos Corporativos

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9259

Em caso de dúvidas e sugestões:

Tatiane Carvalho Silva de Oliveira – Analista de Planejamento

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9171

6 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL


mailto:[email protected]

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