diretrizes para atuação do controle interno origem do controle interno lei 4.320/64 - arts. 76 a...

Diretrizes para atuação do controle interno

Origem do Controle Interno• Lei 4.320/64 - arts. 76 a 80•CF/88 – art. 71, I e art. 31•CE, art. 58, I e art. 113, II•LC 202, art. 119, com a redação da LC 246/2003

Diretrizes para atuação do controle interno

Prazo para organização nos Municípios

• LC 202, art. 119, com a redação da LC 246/2003

Normas do TCE sobre a atuação do Controle Interno:

• LC 202/2000• RI Aprovado pela Res. TC 06/2001) • Resolução TC 16/94, alterada pela Resolução TC. 11/2004• IN nº 03/2007, alterada pela IN 06/2008 (TCE)• Decisão Normativa 02/2006 • Certidão Eletrônica• e-Sfinge

Diretrizes para atuação do controle interno

Diretrizes para atuação do Controle Interno Finalidades - Atribuições (CF, art. 74)

• Avaliar o cumprimento das metas PPA, a execução dos programas de governo e a execução dos orçamentos

• Comprovar a legalidade e avaliar os resultados (eficácia e eficiência) da gestão orçamentária, financeira e patrimonial

De acordo com as regras de controle e de avaliação de resultados previstas na LRF – em especial nos arts. 4º, 8º e 9º

Diretrizes para atuação do Controle Interno Finalidades - Atribuições (CF)

• Comprovar a legalidade da aplicação de recursos públicos por entidades privadas

• Exercer o controle das operações de crédito....

• Apoiar o controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno

Finalidades - Atribuições (CE, art. 113)

• Fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial dos órgãos e entidades da administração pública municipal, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade

• Fiscalização da aplicação das subvenções

• Fiscalização da renúncia de receitas

Diretrizes para Atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Na prestação de contas anual

• Elaborar o Relatório sobre a execução dos orçamentos – acompanhar a PCG/PCP (LO, arts. 47, p. único e 51, respectivamente, e RI, arts. 83 e 84). Obs. O art. 84 do RI apresenta o conteúdo deste Relatório

• Elaborar o Relatório e Certificado de auditoria, com parecer do dirigente do CI, contendo informações sobre irregularidades e ilegalidades constatadas nas PCs e as medidas adotadas para corrigi-las - acompanhar o PCA (LO, art. 11, III e RI, art. 10,II)

Diretrizes para atuação do Controle InternoApoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Na prestação de contas de recursos antecipados

• Realizar auditoria nas contas dos responsáveis sob seu controle, emitindo relatório, certificado e parecer (LO, art. 61)

• Manter sob sua guarda as prestações de contas de recursos antecipados ou repassados a entidades privadas, com parecer sobre a sua regularidade (Res. TC - 16/94, art. 44)

• Alertar a autoridade administrativa para instauração de TCE dos beneficiários de recursos antecipados que deixarem de prestar contas no prazo estabelecido (Res. TC-16/94, art. 54)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

No Processo de tomada de contas especial

• Elaborar relatório e certificado de auditoria, com parecer do dirigente do CI, contendo informações sobre irregularidades e ilegalidades constatadas na TCE e as medidas adotadas para corrigi-las - (LO, art. 11, III e RI, art. 10,II)

• Dar parecer acerca das apurações realizadas na TCE, concluindo pela regularidade ou irregularidades das contas (IN 03/2007, alterada pela IN 06/2008, art. 12, VII, c/c § 1º inciso II)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Nos processos de admissão e de concessão de aposentadoria

• Emitir Parecer sobre a legalidade de ato de admissão de pessoal ou concessão de aposentadoria (RI, art. 37)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Na instrução de processos da UG sob seu controle, pelo TC

• Fornecer informações e documentos para sanear processo que envolva a UG respectiva e adotar providências que o TC determinar para o mesmo fim (LO, art. 14)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo

No cumprimento de determinações do TCE

• Relatório contendo informações individualizadas sobre ações realizadas no âmbito da UG sob seu controle e os respectivos resultados, relativas às decisões do TC que tenham determinado à autoridade administrativa a adoção de providências administrativas ou instauração de TCE (IN TC. 03/2007, art. 5º, § 5º, c/c art. 13, § 2º, alterada pela IN TC 06/2008)

Na fiscalização em geral

• Programar/executar auditoria por sua iniciativa ou por determinação do TC e enviar os relatórios respectivos ao TC (LO, art. 61, I)

• Alertar formalmente a autoridade administra para instaurar TCE nas ocorrências do art. 10 da LC 202/2000 (LO, art. 61, III e na IN TC.03/07, art. 6º, alterada pela IN 06/20080)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo

Na fiscalização em geral

• Comunicar a autoridade administrativa a ocorrência de irregularidade que requeira à adoção de outras providências administrativas que não a TCE para sua regularização (idem, art. 6º, p. único)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Na fiscalização em geral

• Dar imediato conhecimento ao TC sobre irregularidade ou ilegalidade que tenha conhecimento, sob pena de responsabilidade solidária (LO, art. 62), informando as providências adotadas para corrigi-las, para ressarcimento de eventual dano causado ao erário e para evitar ocorrências semelhantes (LO, art. 62, § 1º)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Na fiscalização em geral

• Representar ao TC quando constatada omissão da autoridade administrativa em adotar providências para correção das irregularidades e ilegalidades (Art. 6º, da IN TC.03/07, alterada pela IN 06/2008 e Art. 6º da Decisão Normativa 02/2006)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Relatório bimestral(Art. 5º, § 3º da Res. 16/94, alterado pela Resolução 11/2004, e § 5º (remessa bimestral)Conteúdo - análise circunstanciada:

dos atos e fatos administrativos da execução orçamentária e dos registros contábeis,evidenciando, se for o caso, as possíveis falhas, irregularidades ou ilegalidades constatadas as medidas implementadas para a sua regularização.

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Relatório e certificado de auditoria (com parecer do órgão de controle interno) - que acompanha a Prestação de Contas Anual de Unidade Gestora – PCA (Art. 11, III da LC 202/00 e art. 10, II do RI)

Conteúdo – Informações sobre: irregularidades ou ilegalidades constatadas as medidas implementadas para a sua regularização.

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Relatório sobre a execução dos orçamentos (previstos no art. 120, § 4º da CE) - que acompanha a Prestação de Contas Anual de Governo – PCG e PCP (Arts. 11 e 20 da Res. 16/94; Arts. 47, p. único e 51 da LC 202/00 e arts. 83 do RI)

Conteúdo: Arts. 70 e 84 do RI e art. 58 da LRF

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo

Relatórios Específicos(Art. 5º, § 6º da Res. 16/94, alterada pela Resolução 11/2006 c/c art. 5º da Decisão Normativa 02/2006)

Devem ser elaborados quando constatadosdesvios de recursos públicos (art. 5º, § 6º Res. 16)Irregularidade ou ilegalidade (art. 5º da DN 02/2006)

Devem ser encaminhados ao TCE apenas quando não forem adotadas as medidas sanativas – Serão recepcionados como REPRESENTAÇÃO (art. 5º da DN 02/2006)

Diretrizes para atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo

Atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo

VI CONGRESSO CATARINENSE DE MUNICÍPIOS

FDERAÇÃO CATARINENSE DE MUNICÍPIOS - FECAM

DEZEMBRO - 2007

A Importância do Controle Interno na Gestão Municipal

Elóia Rosa da Silva

Conteúdo da Prestação de Contas

MUITO OBRIGADA!

Nome: Elóia Rosa da SilvaTelefone: (48) 32213615)

e-mail: eloia@tce.sc.gov.br