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AJUSTES NA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

DECRETO 54.308/18

Ricardo Neves Pereira

Auditor-Fiscal da Receita EstadualSubsecretário da Receita Estadual

Receita Estadual: Ajustes na Substituição Tributária | Junho 2019

AGENDA

2 3Estratégia de

Transição e Medidas para 2019 e 2020

Receita 2030

1Contextualização

e Histórico de Alterações na ST

1Contextualização e Histórico de Alterações na ST


Previsão da Restituição do ICMS ST

Constituição Federal - Art. 150...

§ 7º A lei poderá atribuir a sujeito

passivo de obrigação tributária a

condição de responsável pelo

pagamento de imposto ou

contribuição, cujo fato gerador deva

ocorrer posteriormente, assegurada a

imediata e preferencial restituição

da quantia paga, caso não se realize

o fato gerador presumido.

Lei 8.820/89 - Art. 37

Art. 37 - É assegurado ao

contribuinte substituído o direito à

restituição do valor do imposto

pago por força da substituição

tributária, correspondente ao fato

gerador presumido que não se

realizar.


Decisão do STF - RE 593.849

Decisão do Supremo Tribunal Federal no RE 593.849, em outubro de 2016, com repercussão geral (relator: Ministro Edson Fachin)

A Substituição Tributária não é mais definitiva

Direito à restituição e dever de complementação

Entendimento consolidado nacionalmente

Estados iniciaram a implementação (PE, SP, PR, MG) e buscam harmonização


Ajuste ST no RS - Decreto 54.308/2018

Ordens Judiciais para cumprimento da decisão do STF

Jurisprudência para complementação e restituição

(Decisões Câmaras/Pleno/STF)

Poder-Dever de cobrança da complementação

Lei de Responsabilidade Fiscal


Ajuste ST no Brasil

São PauloPortaria CAT 42/2018 - Regras - Complementação / Restituição

Minas GeraisOpção pela Definitividade / Restituição

Santa CatarinaRetirada de produtos ST / Controle / Varejo

ParanáLei 19.595/18 - Complementação / Restituição


Histórico 2019

2019 2020

Jan Mar Jan Jul

Previsão Inicial da

Obrigatoriedade

Prorrogação

para Março 2019

Empresas GERAL

obrigadas

Prorrogação para

Janeiro 2020

Empresas SIMPLES

NACIONAL excluídas

Prorrogação para

Julho 2020

Empresas SIMPLES

NACIONAL excluídas

Decisão anunciada

na última reunião

sobre o tema (26/06)


Histórico 2019

Reuniões setoriais no GSF e na Receita Estadual• ABINEE, AFRAC, VAREJISTAS, FECOMERCIO, FEDERASUL, SULPETRO, etc;

• Assembleia Legislativa

• Avaliação com outros Estados (COSUD / CONFAZ)

Reunião 30/05/2019 - Entidades/Parlamentares

Prioridade Combustíveis

Reunião 05/06/2019 - Entidades (+30 sugestões)Participantes: FIERGS, FEDERASUL, ABF, CRC, SINPROFAR, ADIMERS, AGV

Reunião 26/06/2019 - Entidades/Parlamentares

Importância do

diálogo e da

melhoria da relação

Fisco-Contribuinte


Obrigatoriedade - Situação Atual

Faixa Faturamento Data InícioQuantidade

Empresas

Adesão Optativa ao Ajuste 01/01/2019 -

Acima de R$ 3,6 milhões 01/03/2019 7.558

Abaixo de R$ 3,6 milhões 01/07/2020 21.358

SIMPLES NACIONAL 01/07/2020 253.215

TOTAL

A adesão às novas regras foi prorrogada para 97,3% das empresas do Estado.

2Estratégia de Transição e Medidas para 2019 e 2020


Estratégia de Transição

Ajustes

Nova ST

Retomada da

Velha ST

Ponte para

2020


Medidas Normativas

Decreto 54.490/19 1ª prorrogação: 01/01 a 28/02 / Crédito do estoque de 6 para 3 vezes / Autoriza forma alternativa de cálculo do imposto presumido quando os documentos fiscais não tenham a informação da BC ST - até 30/04

Decreto 54.539/19 2ª prorrogação: 01/03 a 31/05 - para contribuintes com faturamento de até R$ 3,6 milhões

Decreto 54.659/19 3ª prorrogação: 01/03 a 31/12 - para contribuintes com faturamento de até R$ 3,6 milhões / Autoriza forma alternativa de cálculo do imposto presumido quando os documentos fiscais não tenham a informação da BC ST - até 30/06

Decreto 54.670/19Modificações específicas para o setor de combustíveis: Crédito do estoque em parcela única / Utilização do PMPF da data da aquisição da distribuidora para cálculo do imposto presumido

Decreto 54.671/19Ampliação das possibilidades de utilização do valor a restituir e de compensação do valor a complementar relativos ao Ajuste ST (saldos de imposto próprio e de estabelecimentos da mesma empresa)


Estratégia de Transição e Medidas

Retomar a definitividade e/ou opção da Substituição Tributária

(Regime Alternativo de Cálculo do Ajuste)

Tributação



Rever produtos da Substituição Tributária

Tributação


Estratégia de Transição e MedidasTributação

Item Segmento

01 Autopeças

02 Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope

03 Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas

04 Cigarros e outros produtos derivados do fumo

05 Cimentos

06 Combustíveis e lubrificantes

07 Energia elétrica

08 Ferramentas

09 Lâmpadas, reatores e “starter”

10 Materiais de construção e congêneres

11 Materiais de limpeza

12 Materiais elétricos



Estratégia de Transição e MedidasTributação

Item Segmento

13 Medicamentos de uso humano e outros produtos farmacêuticos para uso humano ou veterinário

14 Papéis, plásticos, produtos cerâmicos e vidros

15 Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha

16 Produtos alimentícios

17 Produtos de papelaria

18 Produtos de perfumaria e de higiene pessoal e cosméticos

19 Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos

20 Rações para animais domésticos

21 Sorvetes e preparados para fabricação de sorvetes em máquinas

22 Tintas e vernizes

23 Veículos automotores

24 Veículos de duas e três rodas motorizados

25 Venda de mercadorias pelo sistema porta a porta




Revisão de Margens e PMPF para evitar distorções no mercado

Tributação



Simplificação da Apuração

Utilização dos Créditos da Substituição Tributária

Apuração



Dispensa da Informação dos Itens da NFC-e (65)

Simplificação



Termos de Acordo e Regimes Especiais

Simplificação



Facilitar o Pagamento

30x sem garantia

Pagamento


Estratégia de Transição e MedidasAvaliações Setoriais - Combustíveis

Histórico

• Reuniões, PMPF, proposta Receita

Ações

a) Medidas adotadas

• PMPF Distribuidora

• Estoque em uma parcela

b) Medidas estudadas

• Alterar a BC na Distribuidoras

• Implementação nacional do Convênio da Monofasia da Cobrança sobre combustíveis

c) Propostas pela Receita Estadual

• PMPF presumido equivalente (mitiga complemento na cadeia)

• Alterar ciclo de cálculo do PMPF para Ato COTEPE (15/15 - 30/30)

• PMPF presumido setorial/regional

• Refazimento da ST na Distribuidora (PMPF Regional)

Apuração individualizada da ST

Direito ao Ajuste/ST, apurando Nota a Nota

Postos pequenos - 150.000 litros mês


Estratégia de Transição e MedidasAvaliações Setoriais - Grandes Varejistas

Histórico

• Reunião com DIMED, Americanas, Lebes, Havan, Magazine Luiza, Renner, etc.

Ações

• Regime Especial simplificação das Obrigações Acessórias


Estratégia de Transição e MedidasAvaliações Setoriais - Varejistas Franqueados

Histórico

• Reuniões com redes de Franquias

Ações

• Proposta de Decreto específico para varejistas franqueados: “opção pela definitividade” com anuência dos lojistas da rede de franquias.


Estratégia de Transição e MedidasAvaliações Setoriais - Bebidas

Histórico

• Reuniões setoriais

Ações

• Protocolo 25/2019 - ST Vinho

• PMPF por segmento de mercado (bares, restaurantes e supermercados)


Estratégia de Transição e MedidasAvaliações Setoriais - Outros Setores

FENABRAVE

AGAS

AGAD

MEDICAMENTOS

• Demandas consolidadas e em análise com os setores


Próximas Etapas

Reunião GERAL em 08/08/2019 (proposta)

Reunião com Setores em datas a serem definidas

3Receita 2030


Receita 2030

O Receita 2030 consiste em 30 iniciativas

propostas para construção de uma

Receita Digital, mais moderna,

inovadora e eficiente.

Visão de futuro - agenda propositiva para desenvolver

e modernizar a administração tributária.

Baseado no Decreto nº 54.477/19 - propostas para

otimização e eficiência das receitas do poder Executivo,

segmentado em seis grandes grupos (incisos).

2030

RECEITA


Desafio2030

RECEITA


2030

RECEITA

I - Simplificação

Arrecadação Mais Simples

Obrigação Fiscal Única

Conformidade Cooperativa

Simples Nacional e MEI

II - Diálogo e Relacionamento

Inova Receita

Diálogo Fisco-Contribuinte

Nos Conforme RS

Programa de Cidadania

e-Receita

Nova Política Relacionamento c/ Cidadão

Regulamento do ICMS

Reforma Tributária RS

III - Arrecadação e Fiscalização

Menos Multa, Mais Arrecadação

Centro Integrado de Controle Interestadual

Contencioso Just In Time

Reestruturação da Cobrança de Devedores

Comitê Interinstitucional de Recuperação de Ativos

Programa de Integração Tributária

Combate às Fraudes Fiscais Estruturadas Era Digital

Fiscalização Especializada

Inteligência Artificial Fiscal

Receita Extrafiscal

IV - Racionalização

Administrativa

Sala de Guerra

Receita Moderna

Central de Serviços

Receita Estadual 2030

V - Desenvolvimento Econômico

Assessoramento na Política Tributária

Desenvolve RS

Indicadores Econômicos da REVI - Benefícios Fiscais

Gestão das Desonerações Fiscais

30 Iniciativas


InovaReceita

OBRIGADO!

Ricardo Neves Pereira

Auditor-Fiscal da Receita Estadual

Subsecretário da Receita Estadual

[email protected]

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