$$$ Área financeira $$$ disciplina: gestão empreendedorismo profa. marli
TRANSCRIPT
Área Financeira $$$$$$
Disciplina: Gestão Empreendedorismo
Profa. Marli
Objetivos da área
• Qual o principal objetivo da área? • Sabe-se que hoje o principal
enfoque de finanças é, sem dúvida, o processo decisório e a ação que afetam a valorização do negócio.
• Podemos resumir em atividades de administração financeira os objetivos da área referência, onde são realizados o planejamento, a programação, coordenação e o controle dos recursos financeiros do negócio/empreendimento.
O Plano Financeiro
• Todo empreendimento necessita de uma infra-estrutura inicial, composta por diversos recursos que possibilitam o início das operações. O Plano Financeiro é a reunião de todas as ações planejadas convertidas em capital (dinheiro), são comprovações através de projeções futuras que suporte com segurança o sucesso do negócio e que ofereça parâmetros claros sobre a necessidade de capital, deve conter necessidades de investimento inicial, demonstrativo de fluxo de caixa com horizonte mínimo de 06 meses; balanço patrimonial; análise do ponto de equilíbrio; demonstrativos de resultados; análise de indicadores financeiros do negócio, como por exemplo: faturamento previsto, margem prevista, prazo de retorno sobre o investimento inicial (payback), taxa interna de retorno (TIR) etc.
Investimento inicial• Qual o capital
necessário para montar a empresa e iniciar as atividades? $
O Investimento Inicial apresenta-se em três partes:
• As despesas pré-
operacionais;
• Os Investimentos Fixos;
• Capital de Giro Inicial.
As despesas pré-operacionais
onde podemos considerar:• Os Gastos com elaboração
de questionários;• Gastos com pesquisa de
mercado;• Gastos com registro da
marca no INPI;• Honorários de publicitários
para desenvolver a marca; e,• Registro da empresa.
Os Investimentos Fixos:
São os gastos necessários com imóveis (obras e reformas), salas, casas, lotes, galpões; para aquisição e instalação de máquinas e equipamentos; moveis e utensílios, veículos, centrais telefônicas, aparelhos eletrônicos e de informática. Toda aquisição dessa natureza constitui em patrimônio da empresa.
Capital de Giro Inicial
• Gastos operacionais necessários para iniciar as atividades da organização e coloca-la em funcionamento, inicialmente bancados pelo empreendedor e posteriormente cobertos pelas receitas. Podemos considerar como gastos operacionais o aluguel do imóvel, o pró-labore, salários e encargos, materiais de limpeza, telefone, luz, honorários do contador, depreciações, estoque de materiais diretos, reserva de capital para suporte vendas a prazo, etc.
Quadro 1
INVESTIMENTO FIXO
Descrição Quantidad
e valor
unitáriovalor total
Imóveis
Terreno 0,00
Prédio 0,00
... 0,00
Total Imóveis 0,00 0,00 0,00
Móveis e Utensílios
Mesa 0,00
Cadeira 0,00
Armário 0,00
Mesa para computador 0,00
Mesa para impressora 0,00
... 0,00
Total Móveis e Utensílios 0,00 0,00 0,00
Veículos
automóvel x.x.x.x.x.x 0,00
caminhão x.x.x.x.x. 0,00
... 0,00
Empilhadeira 0,00
Total Veículos 0,00
Máquinas e equipamentos
... 0,00
... 0,00
Total Máquinas/Equipamentos 0,00
Equipamentos Informática/Telefonia
Computadores 0,00
Impressoras 0,00
Modem 0,00
... 0,00
Total equips. Informática/Telefonia 0,00Quadro 1
DEPRECIAÇÃO
Depreciaçãovalor do
bem taxa a.a. Deprec. Anual Deprec. Mensal
Prédios 4% 0,00 0,00
Móveis e utensílios 10% 0,00 0,00
Máquinas e Equipamentos 10% 0,00 0,00
Equip. Informática 20% 0,00 0,00
Veículos 20% 0,00 0,00
Quadro 2
Despesas pré-operacionais
Item Espécie Valor
1 Elaboração de questionário 50,00
2 Pesquisa de mercado (mão de obra) 240,00
3 Gasto c/registro marca INPI 320,00
4 Honorários de publicidade des.marca 400,00
5 Registro da empresa 160,00
Capital de Giro
Item Espécie Valor
1. Estoque de materiais diretos
5.000,00
2. Custo fixo
2.500,00
3. Reserva de capital
3.000,00
DESPESAS FIXAS
Descrição 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Total
Salários e Encargos 0,00
Aluguel 0,00
Água 0,00
Luz 0,00
Telefone 0,00
Seguro Empresa(1) 0,00
Materiais de Limpeza 0,00
Combustíveis 0,00
0,00
Manutenção de veículos 0,00
Material de escritório 0,00
Pró-labore (2) 0,00
Serviços terceirizados 0,00
Manutenção de máquinas 0,00
IPTU (apropriação mensal) 0,00
Depreciação 0,00
Marketing 0,00
Total Despesas Fixas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Quadro 3
Obs.: (1) seguro empresa - para máquinas, prédio, veículos, etc.
(2) Pró-labore - retirada dos sócios.
Quadro 4
DESPESAS VARIÁVEIS
Descrição 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Tota
l
1. Materiais diretos
matéria prima 0,00
produtos auxiliares diretos 0,00
... 0,00
... 0,00
2. Fretes 0,00
3. Embalagens 0,00
4. Salários com encargos (MOD) 0,00
Outras Despesas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Marketing 0,00
Comissões 0,00
.... 0,00
Total Despesas Variáveis 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Quadro 5
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
Descrição Alíquota 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Total
1. Receita Operacional
2. Impostos 0,00
IPI 8,00% 0,00
ICMS 0,00
PIS 0,65% 0,00
COFINS 3,00% 0,00
SIMPLES 0,00
... 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
.... 0,00
Total de impostos a pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ENCARGOS SOCIAI S E TRABALHISTAS
GRUPO A - Obrigações Sociais
A1 - Previdência Social 20,00% A2 - F.G.T.S. 8,00% A3 - Salário Educação 2,50% A4 - SESI/SESC 1,50% A5 - SENAI/SENAC 1,00% A6 - INCRA 0,20% A7 - Seguro Acidente de Trabalho 3,00% A8 - SEBRAE 0,60%
Total do GRUPO A 36,80%
GRUPO B - Tempo não Trabalhado I
B1 – Férias 9,17% Total do GRUPO B 9,17%
GRUPO B' - Tempo não Trabalhado II
B2 – Faltas Abonadas 1,53% B3 - Licença Paternidade 0,04% B4 - Faltas Legais 0,89% B5 - Acidente de Trabalho 0,002% B6 - Aviso Prévio Trabalhado 0,01%
Total do GRUPO B’ 2,47%
GRUPO C - Gratificações
C1 - Adicional 1/3 Férias 3,06% C2 - 13º Salário 9,30%
Total do GRUPO C 12,36%
GRUPO D - Indenizações
D1 - Aviso Prévio indenizado + 13º, Férias e 1/3 constitucional 0,84% D2 - FGTS sobre Aviso Prévio + 13º Indenizado 0,06% D3 – Indenização compensatória por demissão s/ justa causa 0,81%
Total do GRUPO D 1,71%
GRUPO E - Licença Maternidade
E1 - aprovisionam. Férias s/ licença maternidade 0,003% E2 - aprovisionam. 1/3 const. Férias s/ licença maternidade 0,001% E3 - Incidência Grupo A s/ Grupo licença maternidade 0,011%
Total do GRUPO E 0,02%
GRUPO F – Incidência do Grupo A
Incidência Grupo A x (Grupos B + B' + C) 8,83% Total do GRUPO F 8,83%
TOTAL DOS ENCARGOS SOCIAIS 71,36%