xviii exame de ordem - gabarito (simulado) - 2ª fase - direito tributário

7/25/2019 XVIII Exame de Ordem - Gabarito (Simulado) - 2 Fase - Direito Tributrio

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XVIII

EXAME DA ORDEM

2 FASE DIREITO Tributrio

SIMULADO

2 FASE EXAME UNIFICADO XVIII - DIREITO Tributrio

Pe Si!u"#o

A mineradora Mercrio, em razo da instabilidade no fornecimento de energia no Estado,rmou, em janeiro de 2007, contrato de reserva de demanda de potncia com aconcession!ria de energia el"trica de #o $aulo%&om isso, garante o funcionamento do seu ma'uin!rio diariamente, sem riscos de parar a

produ(o por falta de energia%#obre o valor de reserva de demanda de potncia contratado, )! a incluso do *&M#e+igido pelo Estado diretamente na conta de energia, devidamente recol)ido pelamineradora%Em 20-, ap.s ser eleito presidente da mineradora, Marcus constata 'ue, desde 'ue )ouvea contrata(o da reserva de demanda de potncia, a mineradora nunca se utilizou dapotncia reservada%/iante disso, em novembro de 20-, o presidente da mineradora l)e procura para 'ue seingresse com alguma medida judicial para afastar o recol)imento do *&M#, bem como, sepossvel reaver os valores recol)idos%/esta'ue1se 'ue, mesmo sem utilizar a potncia reservada, Marcus manteve o contrato dereserva de demanda de potncia por precau(o%

De$"rt%ri #e I&e'i(t)&$i #e Re"*o +ur,#i$o-Tributri $u!u"# $o!Reeti*o #e I.bito

/ue(ito 0"i#o

Fi'#e

V"ore(

M.#i

% Endere(amento ao uiz de /ireito da 3ara da 4azenda $blica do #o$aulo5#$

0,2

2% 6ualica(o completa das partes #ujeito Ativo 8 Mercrio 90,0: e#ujeito $assivo 8 Estado de #o $aulo 90,0: 0,2; 4undamenta(o da $e(a art% 2 do &$& 90,0: eart% ?-, *, do &@% 90,0:

0,2


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7% $edido de concesso da tutela antecipada 90,0: para suspender ae+igibilidade do cr"dito 90,:, nos termos do art% -, 3, do &@% 90,:

0,;

>% ulgamento procedente do pedido para declarar ine+istente a rela(ojurdico1tribut!ria, tendo em vista 'ue no ocorreu o fato gerador do*&M# 90,:, conforme entendimento da #mula ;C do #@ 90,20:, assimcomo o pedido de devolu(o dos valores pagos indevidamente com todosos encargos legais% 90,2:

0,-

C% &ita(o do ente pblico na pessoa do seu representante legal 0,0% &ondena(o da D" ao pagamento de custas e )onor!rios advocatcios 0,% $edido de provas 0,2 % 3alor da causa 0,;% 4ec)amento da pe(a estes termos, pede deferimento% Advogado%AF

0,

/ue(t*o 1

os", propriet!rio de uma indstria de tratores agrcolas, declarou G Deceita 4ederal, o *D$devido pela empresa, mas, em razo da crise nanceira, o fez a menor%Ap.s scaliza(o na empresa, a Deceita constatou 'ue o valor informado pela empresa foiinferior ao declarado, lavrando auto de infra(o referente G diferen(a do valor declarado e ovalor devido, bem como impondo a multa em -0H% $ergunta1se, a imposi(o de multa em-0H fere o princpio da veda(o ao conscoI

#@4 limita em 00H o valor das multas impostas aos contribuintes

/ue(ito 0"i#o

Fi'#e

V"ore(

M.#i

#im, o $rincpio do o1&onsco " garantia &onstitucional 90,;0:, previstano artigo -0, inciso *3 da &onstitui(o 4ederal 90,;-:,

0,?-

#upremo @ribunal 4ederal possui entendimento de 'ue a a multa deveser aplicada no teto de 00H%90,?0:

0,?

/ue(t*o 2

Municpio do Dio de aneiro5D acompan)ou de perto as recentes discussJes acerca dosdireitos autorais para a publica(o de biograas%

/iante disso, resolveu analisar todos os artistas biografados e constatou 'ue a EditoraK$rocura #aberL no efetuou o recol)imento de *## sobre os contratos de cesso de direitosautorais das biograas lan(adas%

E'!e #e Or#e!Damsio Educacional

2 de -


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/iante disso, lavrou auto de infra(o sob a alega(o de 'ue a cesso de direitos autorais seen'uadra no item ;%0 da lista ane+a G & ?50;, pois se revela um servi(o congnere G

cesso de direito de uso%

*nconformada com a e+a(o, a produtora ingressou com A(o Anulat.ria alegando 'ue norealizou o fato gerador do *##, pois lista da & ?50; " ta+ativa e no )! 'ual'uer men(oG cesso de direito autoral%

A a(o anulat.ria deve ser acol)idaI E+pli'ue e fundamente%

#im, pois no )ouve a realiza(o do fato gerador do *## 90,2-:% A lista ane+a G & ?50;possibilita a interpreta(o e+tensiva com rela(o aos congneres, por"m os servi(os devemser correlatos G'ueles 'ue esto previstos e+pressamente% 90,2-: segundo entendimento

do #@, a cesso de direito autoral no pode ser considerada congnere da cesso de uso,pois regulada por lei especca sem guardar 'ual'uer rela(o com esta% 90,2-:

Ademais, tem1se 'ue a cesso de direito autoral, assim como o disposto no item ;%0 da listaane+a G & ?50; no pode ser considerada um servi(o, pois se trata de uma obriga(o dedar e no de fazer 90,2-:, aplicando1se G esp"cie a inteligncia da #mula 3inculante n= ;do #@4 'ue determina 'ue " inconstitucional a incidncia do *## sobre opera(Jes deloca(o de bens m.veis% 90,2-:

/ue(t*o 2

/ue(t*o 2 - /ue(ito 0"i#o

Fi'#e

V"ore(

M.#i

a: sim, pois no )ouve a realiza(o do fato gerador do *## 90,2-:% A listaane+a G & ?50; possibilita a interpreta(o e+tensiva com rela(o aoscongneres, por"m os servi(os devem ser correlatos G'ueles 'ue estoprevistos e+pressamente% 90,2-: segundo entendimento do #@, a cessode direito autoral no pode ser considerada congnere da cesso de uso,pois regulada por lei especca sem guardar 'ual'uer rela(o com esta%90,2-:

0,7-

b: Ademais, tem1se 'ue a cesso de direito autoral, assim como odisposto no item ;%0 da lista ane+a G & ?50; no pode ser

considerada um servi(o, pois se trata de uma obriga(o de dar e no defazer 90,2-:, aplicando1se G esp"cie a inteligncia da #mula 3inculanten= ; do #@4 'ue determina 'ue " inconstitucional a incidncia do *##sobre opera(Jes de loca(o de bens m.veis% 90,2-:

0,-

/ue(t*o 3

A empresa &Nber, prestadora de servi(os de inform!tica, dei+ou de declarar e recol)erparte do *## relativo aos servi(os prestados durante o e+erccio de 20


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$ara tanto, ingressou com uma a(o declarat.ria na 'ual efetuou o dep.sito judicialreferente ao valor 'ue no recol)eu, sustentando a no incidncia do *##%

/esta'ue1se 'ue a a(o judicial foi proposta antes de 'ual'uer ato de scaliza(o oucobran(a do *## 'ue dei+ou de declarar e recol)er%A a(o foi julgada improcedente e determinado a converso do dep.sito em renda aomunicpio competente% Magistrado determinou, ainda, 'ue o municpio poderia efetuar olan(amento relativo G multa morat.ria e punitiva pelo contribuinte no ter declarado erecol)ido o *## devido%&om rela(o G aplica(o das multas, a deciso proferida pelo Magistrado est! corretaI

/ep.sito judicial do tributo devido no congura denncia espontOnea

/ue(t*o 3

/ue(ito 0"i#o

Fi'#e

V"ore(

M.#i

#im, uma vez 'ue o dep.sito judicial do tributo devido no conguradenncia espontOnea 90,;-:, no sendo possvel assim o afastamento damulta morat.ria e punitiva% 90,;0:

0,7-

A dePncia espontOnea est! prevista no arigo ;> do &@ 90,2-: esomente ter! efeito se realizado antes do incio de 'ual'uerprocedimento administrativo ou de scaliza(o%

0,-

/ue(t*o 4

A empresa de constru(o civil Fatestaca tda% foi intimada pela 4azenda Estadual pararecol)er o *&M# referente G diferen(a das al'uotas interestaduais e internas proveniente dea'uisi(o de materiais pela empresa em outro Estado para utilizar em obra realizada noEstado 'ue realizou a intima(o%/iante desse fato, o administrador da empresa consulta os seus con)ecimentos tribut!rios,com o intuito de saber se, de fato, deve incidir a cobran(a do *&M# sobre a opera(orealizada pela compan)ia%

A empresa no est! sujeita ao recol)imento do diferencial de al'uota do *&M#%este sentido, ali!s, verica1se a #mula


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b: A empresa no est! sujeita ao recol)imento do diferencial de al'uotado *&M#% 90,20:% este sentido, ali!s, verica1se a #mula

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