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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TITULO:
AUTOR:
SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN TOAPANTA
DIRECTORA:
MG. LILIANA DE JESÚS MATAILO YAGUANA
LOJA –ECUADOR
2017
TESIS, PREVIA A OPTAR EL GRADO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA. CPA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL A JM AMORTIGUADORES,
PERIODO: ENERO-FEBRERO 2015”
ii
CERTIFICACIÓN
Mg. LILIANA DE JESÚS MATAILO YAGUANA DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA, Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de tesis: “APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL A JM AMORTIGUADORES, PERIODO: ENERO-FEBRERO
2015” elaborado por: SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN, previo a optar
el título de Ingeniero en –Contabilidad y Auditoría. CPA, ha sido realizado
bajo mi dirección y luego de su revisión autorizo su presentación ante el
Tribunal de Grado.
Loja, octubre del 2016
Mg. LILIANA DE JESÚS MATAILO YAGUANA
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo; SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN TOAPANTA declaro ser el autor
de la presente tesis por lo que eximo expresamente a la Universidad
Nacional de Loja y representantes jurídicos de posibles reclamos o
acciones legales por el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.
AUTOR: SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN
FIRMA:………………………
CEDULA: 1700985432
FECHA: Loja, Febrero de 2017
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÒN PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÒN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN TOAPANTA, declaro ser el autor de la tesis titulada “APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A JM AMORTIGUADORES, PERIODO: ENERO-FEBRERO 2015” como requisito para optar al título de INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA; autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional: Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad. La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis que realice un tercero. Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 8 días del mes de febrero de 2017 firma el autor. Firma: _________________
Autor: SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN TOAPANTA
Cédula: 1700985432
Dirección: Quito- La Floresta calle Montufar y Sucre
Correo electrónico: [email protected]
Teléfono: 0983713497
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Mg. Liliana de Jesús Matailo Yaguana
Tribunal de Grado: Mg. Natalia Largo Sánchez Presidenta
Mg. Rita Martínez Ordoñez Miembro del Tribunal
Mg. Luz Judith Gómez – Miembro del Tribunal
v
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico a toda mi familia; que son el motor de mi
vida y en especial a mi esposa, mi compañera en todo momento de mi
vida, mi aliento en los momentos más difíciles, a todos ellos va dedicado
este triunfo profesional.
SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN
vi
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi profunda gratitud a la Universidad Nacional de
Loja, a la Unidad de Educación a Distancia, a los diferentes docentes de
la carrera de Contabilidad y Auditoría, a mi Directora de tesis quien con
dedicación, capacidad y paciencia ha sabido impartir sus sabias
experiencias y apreciables conocimientos, brindándome en todo momento
su apoyo incondicional.
De igual manera un especial agradecimiento a la propietaria del negocio
JM AMORTIGUADORES, por brindar su colaboración desinteresada para
cumplir con el desarrollo de la presente tesis.
SEGUNDO ALBERTO
1
a. TÍTULO
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A JM
AMORTIGUADORES, PERIODO: ENERO-FEBRERO 2015”
2
b. RESUMEN
La aplicación del presente trabajo de investigación, se realizó con el fin de
implantar un proceso contable para la toma de decisiones las mismas que
contaran como el sustento de los Estados Financieros, además el
presente trabajo se estructura de acuerdo a las exigencias y reglamentos
de la Universidad Nacional de Loja, para la obtención del título de
Ingeniero en Contabilidad y Auditoría.
En el transcurso del trabajo de tesis se dio cumplimiento a los objetivos
planteados, diseñando los formatos contables los mismos que son
necesarios para ejecutar el respectivo proceso contable y que son el
soporte de las operaciones efectuadas en el negocio. El proceso contable
inicio con ordenar la documentación fuente, la apertura del plan y manual
de cuentas para luego construir el Inventario Inicial con lo cual
seguidamente se elaboró el Estado de Situación Inicial, y con los
documentos fuente de sustento se elaboró el Libro diario anotando las
operaciones de manera cronológica, El Libro Mayor, y el Balance de
comprobación, La Hoja de Trabajo que fue de gran ayuda para el registro
de los ajustes pertinentes ; y así se cumple luego con la elaboración de
los Estados Financieros, mencionando el cumplimiento de la Normativa
Contable vigente.
Por último se presenta las conclusiones, en donde luego de elaborado el
proceso contable, se obtienen los Estados Financieros. De igual forma se
elaboró las recomendaciones que permiten dar por terminado el presente
trabajo de investigación, mencionando los principales acontecimientos y
futuras medidas para ser adoptadas con el fin de mejorar el nivel de
rentabilidad las cuales se toman en base a los resultados obtenidos a
partir de la aplicación del sistema contable.
3
SUMMARY
The "COMMERCIAL APPLICATION OF ACCOUNTING A SHOCK JM,
PERIOD: JANUARY-FEBRUARY 2015" was held in order to implement an
accounting process for making the same decisions that count as the
livelihood of the Financial Statements, this paper also structure according
to the requirements and regulations of the National University of Loja, for
obtaining engineering degree in Accounting and Auditing.
During the thesis he was complied with the objectives, designing
accounting formats are the same as those needed to run the respective
accounting process and are supported by the operations in the business.
The accounting process beginning with ordering the source
documentation, opening the plan and manual accounts then build the
initial inventory with which then shows the initial situation was drawn, and
the documents source of livelihood The journal was prepared noting the
operations chronologically, The Ledger, and trial balance, Worksheet that
was a great help for the registration of the relevant adjustments; and so he
then meets with the preparation of financial statements, citing compliance
with current accounting regulations.
Finally, conclusions and recommendations that allow terminating the
present investigation, stating the main developments and future steps to
be taken to improve the level of profitability which presents the results
obtained from are made based the application of the accounting system.
4
c. INTRODUCCIÓN
El almacén JM amortiguadores de propiedad del Sra. Janine Crupskaya
Llivigañay López; es una empresa familiar que se dedica a la compra y
venta de accesorios partes y piezas de vehículos automotores; se
encuentra ubicada en la calle: Quito s/n y Diez y dieciocho de noviembre,
se inició con un capital de $20.000 (veinte mil dólares), se inscribe en el
Servicio de Rentas Internas según el número de RUC N. 1103790307001,
no está obligado a llevar contabilidad.
En la actualidad la contabilidad es considerada como una ciencia y
técnica encargada de registrar hechos económicos, con la finalidad de
mantener un control oportuno sobre sus actividades se presentan a
diario en el negocio, pues en cualquier tipo de empresa o negocio se
considera de vital importancia la aplicación del sistema contable por
cuanto los Estados Financieros son el fiel reflejo de la actividad
comercial; además de tener una información veraz, real y oportuna que
permita conocer a los propietarios la verdadera situación económica y
financiera por la que atraviesa su negocio y con ello se podrán tomar
decisiones en beneficio de su actividad comercial.
El presente trabajo se estructura de acuerdo al Reglamento de Régimen
Académico de la Universidad Nacional de Loja, el mismo que contiene:
Título, que describe el tema del presente estudio; Resumen en
Castellano traducido al Inglés, se justifica la realización de este trabajo
de investigación, determinando el cumplimiento de los objetivos del
mismo, Introducción se relata la importancia del tema, el aporte al
almacén JM amortiguadores, y el esquema de su desarrollo; Revisión de
literatura la misma contiene conceptos, teorías relacionados con el tema
de investigación, además de la normativa contable pertinente los que
5
sustentan el desarrollo de la práctica contable; Materiales y Métodos
utilizados para la elaboración del trabajo así como las técnicas aplicadas
para la recopilación de la información contable; Resultados se presenta
el proceso contable aplicado a la empresa objeto de estudio; Discusión
en el que se realiza el contraste o comparación entre lo hallado y lo
ejecutado; Conclusiones elaboradas en base a los objetivos propuestos
en el proyecto de tesis, Recomendaciones las cuales servirán como
información oportuna para la toma de decisiones del propietario;
Bibliografía que detalla las fuentes de consulta como libros, folletos,
páginas web; Anexos que sustentan en desarrollo de la presente tesis.
6
d. REVISIÓN DE LITERATURA
Contabilidad
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”.1
Importancia
La aplicación de la contabilidad es muy importante puesto varias
características dentro de las cuales se puede resumir, clasificar y obtener
información confiable; mediante el uso y aplicación de documentos
internos hasta lograr obtener los Estados Financieros.
Además al obtener los Estados Financieros se pueden conocer la
rentabilidad o no del negocio, de esta manera los propietarios podrán
tomar decisiones en beneficio del negocio, mejorar sus decisiones
gerenciales – administrativas, en donde los recursos de orden económico
se usen de forma eficaz y eficientemente para el logro de los fines
empresariales.
Objetivo de la Contabilidad
“El objetivo básico de la contabilidad es conocer el estado financiero de
un negocio, ya que el objetivo principal de un negocio es inicialmente es
1BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 1
7
sobrevivir y dar beneficios. Un negocio privado además deseara ser
rentable y crecer y si el negocio es del sector público es posible que
desee mejorar o ampliar los servicios que presta. De cualquier manera,
todo negocio público o privado, tendrá que controlar sus finanzas.
Mediante la recopilación de toda la información financiera y de grabación
en diversas cuentas de una empresa puede evaluar qué tan bien le va. La
contabilidad es importante tanto para una empresa internamente, como
externamente.”2
Principios de contabilidad generalmente aceptados
“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos
por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el
tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como
una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad.
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente
durante el proceso contable:
Ente contable.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente
donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
Bienes económicos.- Los Estados Financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
2 http://negociosi.com/objetivo-de-la-contabilidad.html
8
Unidad de Medida (Moneda).- Para reflejar el Patrimonio de una
empresa mediante los Estados Financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada
unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda
que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
Estados Financieros pertenecen a una “empresa en marcha",
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
Valuación del Costo.- Establece que los activos de una empresa deben
ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico
de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común
denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino
que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los
respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa media en moneda de cuenta.
Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando
sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la
operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una
9
venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado.
Prudencia (Conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generares y de las normas particulares.
Materialidad (Significancia Relativa).- Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.” 3
3 BRAVO, Mercedes; Contabilidad General, Décima edición, Quito, 2011 p. 10-11
10
Principio de la partida doble
Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación
alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una
transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor
y viceversa.
El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de
entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.
El principio de Partida Doble; tiene los siguientes enunciados:
A toda partida registrada en él Debe le corresponde otra partida
registrada en el Haber.
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Las sumas del debe son iguales a las sumas del haber.
Normas internacionales de contabilidad
“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo
globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas
Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países
cualquiera sea el régimen económico imperante”.4
“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de
diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área
4ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44
11
contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera
presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce
popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la
información que deben presentarse en los estados financieros y la forma
en que esa información debe aparecer es dichos estados. Las NIC no
son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más
bien normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha
considerado de importancia en la presentación de la información
financiera“5
Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:
NIC 1. Presentación de estados financieros
NIC 2. Existencias
NIC 7. Estado de flujos de efectivo
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance
NIC 11. Contratos de construcción
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias
NIC 14. Información Financiera por Segmentos
NIC 16. Inmovilizado material
NIC 17. Arrendamientos
NIC 18. Ingresos ordinarios
NIC 19. Retribuciones a los empleados
NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información
a revelar sobre ayudas públicas
NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la
moneda extranjera.
5NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.
12
NIC 23. Costos por intereses
NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de
prestaciones por retiro
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados
NIC 28. Inversiones en entidades asociadas
NIC 29. Información financiera en economías hiperinflacionarias
NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos
y entidades financieras similares
NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos
NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación
NIC 33. Ganancias por acción
NIC 34. Información financiera intermedia
NIC 36. Deterioro del valor de los activos
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes
NIC 38. Activos intangibles
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración
NIC 40. Inversiones inmobiliarias, sigue creyendo que esto es
verdad.
NIC 41. Agricultura
En la actualidad se encuentran vigentes las siguientes normas:
NIC 1. Presentación de estados financieros: Se refiere a los estados
financieros de propósito general e indica las necesidades que satisfacen a
los usuarios de los mismos. Dichos estados financieros comprenden el
balance general, el estado de resultados, un estado de cambios en el
patrimonio, un estado de flujo de efectivo y las notas de los estados
financieros respectivas, con cualquier estado financiero complementario y
otras explicaciones.
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NIC 2. Existencias: Prescribe el tratamiento contable de los inventarios
dentro del sistema de medición del costo histórico. Igualmente suministra
una guía para la determinación de tal costo.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo: Este estado es definido por la NIC 1
como uno de los estados financieros básicos.
NIC 17. Arrendamientos: Se indica que existen dos tipos de contratos
de arrendamiento: el financiero y el operativo.
NIC 18. Ingresos ordinarios: Los ingresos deben ser reconocidos
cuando los riesgos y beneficios significativos han sido transferidos al
comprador, el control sobre la gestión de los bienes ha sido transferido, el
ingreso puede ser medido con fiabilidad, es probable que se reciban los
beneficios económicos asociados con la transacción, los costos incurridos
pueden ser medidos con fiabilidad y los ingresos y costos están
correlacionados.
NIC 19. Retribuciones a los empleados: Esta norma trata de los
beneficios a los empleados por la prestación de sus servicios e incluyen:
los salarios prestaciones sociales, pagos post-retiro, beneficios luego del
retiro, aportes de pensiones, beneficios por terminación del contrato,
beneficios por compensación en acciones, pólizas de seguro, entre otros.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos: A la fecha de cierre de
estados financieros la entidad debe evaluar si alguno de sus activos ha
sufrido alguna pérdida de valor, en cuyo caso se debe estimar el valor
recuperable del activo.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes: Se debe
reconocer una provisión cuando la entidad tiene una obligación presente
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como resultado de un suceso pasado, es probable que la entidad tenga
que desprenderse de recursos y puede estimarse confiablemente su
valor.”6
Clasificación de la contabilidad
Contabilidad comercial
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de
mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos: almacenes de calzado,
de electrodomésticos, empresas de transporte, de seguridad y vigilancia,
etc.”7
6 www.globalcontable.com/archivosgenerales/secciones/ifrs/.../agn.doc (citado el 21 julio del 2015) 7 ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá Pág. 9
CLASIFICACION DE LA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD GENERAL: COMPRA Y VENTA DE BIENES
CONTABILIDAD DE COSTOS:
TRANSFORMACION DE BIENES
CONTABILIDAD BANCARIA:
INSTITUCIONES BANCARIAS
CONTABILIDAD AGRICOLA:
PRODUCCION DE BIENES AGRICOLAS
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
GENERALES: TODOS LOS SERVICIOS
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: INSTITUCIONES DEL
GOBIERNO
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Normalmente la Contabilidad Comercial, se usa para el registro de las
operaciones de compra y venta de mercadería, en donde al realizar este
proceso se obtiene un margen de utilidad, al finalizar el proceso contable
normalmente considerado de un año.
Sistema de registro y control de mercaderías
Mantener un sistema de registro y control para la cuenta de mercaderías
es de suma ayuda, por cuanto permite a las personas que están a cargo
de las mismas conocer de manera rápida y oportuna el saldo de las
mismas de esta manera se evita las perdidas innecesarias por ejemplo
por deterioro o las compras excesivas de un mismo artículo.
Existen dos tipos de sistemas de control de mercaderías:
Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo
Parte integrante de la administración financiera de una empresa comercial
e industrial, que corresponde todo el proceso de las operaciones
contable-financieras en base a la utilización de un procedimiento
exclusivo de manera especial en el uso de cuentas el control y valoración
de mercaderías, con el auxiliar de tarjetas kárdex.
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Ventajas
- Facilita ejercer un control adecuado sobre la bodega y los que están a
cargo de ella.
- Nunca se corre el riesgo de quedar la bodega en desabastecimiento o
exceso de stock porque se controla las existencias con cantidades
máximas, mínimas y críticas.
- El saldo final de mercaderías se establece contablemente.
- Fácilmente y en cualquier momento se puede conocer los resultados
obtenidos en la actividad de entrega; compra – venta.
- Se utiliza un solo método de valoración para cualquier número de
materiales, por lo menos durante el periodo contable (01 de enero al
31 de diciembre).
Desventajas
- Aparentemente los costos para su control son elevados, pero con los
sistemas computarizados se reducen al mínimo.
- El registro contable tiende a complicarse, siempre y cuando no exista
un dominio y conocimiento de control y registro.
El asiento de regulación es el siguiente:
_____________________________ x ________________________
VENTAS (NETAS)
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r la utilidad bruta en ventas, del ejercicio
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_____________________________ x ________________________
VENTAS (NETAS)
PERDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
P/r la pérdida en ventas del ejercicio
_____________________________ x ________________________
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r el cierre de las cuentas de ingreso o renta
_____________________________ x ________________________
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
PERDIDA EN VENTAS
P/r el cierre de las cuentas de gasto del ejercicio
Cuentas que se utilizan
Inventario de Mercaderías: Esta cuenta corresponde al activo
corriente, sirve para registrar los siguientes movimientos:
Se debita:
Por el inventario inicial de mercaderías, por la compra, por el pago de
transporte y fletes que se cargan a los productos, por la devolución de
mercaderías por parte de los clientes.
Se acredita:
Por la venta de mercaderías, por la devolución de mercaderías a los
proveedores, por errores de facturación.
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El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un
momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la
constatación física de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas
kardex.
Ventas: Pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la
salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. El respaldo
de la transacción es la factura o nota de venta.
Se debita:
Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al mismo
precio que se vendió. Al final del ejercicio económico para cerrar las
cuentas de ingreso.
Se acredita:
Por la venta de mercadería al contado o a crédito.
El saldo es acreedor y representa las ventas netas realizadas en el
ejercicio económico.
Costo de Ventas: Esta cuenta permite llevar un control de las
mercaderías que ha vendido la empresa al precio de costo.
Se debita:
Por la disminución de mercaderías al precio de costo, es decir cuando se
vende.
Se acredita:
Por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes al precio de
costo.
El saldo es deudor y representa el costo de ventas neto.
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Utilidad Bruta en Ventas: En esta cuenta se registra el valor de la
Utilidad bruta en ventas obtenidas durante el ejercicio.
Se debita:
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas o Gastos.
Se acredita:
Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas en un periodo.
Perdida Bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor
establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas en este
caso el resultado es una pérdida en ventas.
Se debita:
Por el valor de la perdida en ventas del periodo.
Se acredita:
Por el asiento de cierre de libros.
Sistema de Cuenta Múltiple
“Es el conjunto de reglas y principios que ordenados entre sí permiten llegar
a la determinación de los estados financieros sobre la base de una
secuencia y seguimiento del ciclo contable, utilizando cuentas que aparecen
en cada una de las transacciones.
Cuentas que se utilizan
- Mercaderías
- Compras
- Devolución en compras
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- Descuento en compras
- Ventas
- Devolución en ventas
- Descuento en ventas
- Costo de Ventas
- Utilidad Bruta en Ventas
- Perdida en Ventas
Ventajas
- Se tiene una información detallada de cada una de las cuentas.
- Su registro contable es de fácil aplicación.
- El costo material y humano es reducido.
Desventajas
- Al no utilizar las tarjetas kárdex, se dificulta su control y puede ocasionar
desviaciones de mercaderías en las entradas y salidas.
- Se requiere un mayor control extra contable.”8
Plan de cuentas
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”9
Manual de cuentas
Es el concepto y detalle de cada una de las cuentas que intervienen en el
proceso contable indicando cuando se acreditan, debitan y que saldo
8 NARANJO SALGUERO, Marcelo y Joselito. Contabilidad Comercial y de Servicios. 12a. ed. Quito – Ecuador.
Editorial Don Bosco. 2009.pp. 9 BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, Editora Escobar, 10ma edición, año 2011.
Quito-Ecuador. Página 24.
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poseen. El manual de cuentas es de gran importancia debido a que se
convierte en una fuente de consulta que facilita los registros contables
para los usuarios.
Proceso contable
Es el conjunto de procedimientos y pasos que se deben realizar para
llegar a obtener los Estados Financieros, resultantes del proceso
contable.
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCEDE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOSFINANCIEROS
AJUSTESHOJA DE TRABAJO
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Documentos fuente
Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los
factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,
puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios
sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta
siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser
fundamentales o servir únicamente de apoyo o información.
Factura de compra
Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se
trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el
peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.
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Cheque
“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual
una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de
un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta
de un banco, que se denomina librado. La misión fundamental del
cheque es la de sustituir el pago realizado en dinero en efectivo,
facilitando las transacciones comerciales y evitando el riesgo de hurto o
extravío que pueden generarse por la utilización de dinero para efectuar
los pagos o cobros.”10
Rol de Pagos
“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,
para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales
prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre
los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno
de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus
remuneraciones”11
10 CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 11SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO A.PERSONAL A.PATRONAL LIQ. A PAGAR FIRMA
F…………………… F……………………
ROL DE PAGOS
MES DE …………………. 2…...
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
24
Inventario inicial
“Es la relación ordenada de bienes, existencias, derechos y obligaciones
de una entidad o empresa a una fecha determinada; información que
debe expresar el reconocimiento, medición, valuación y cuantificación
financiera de sus activos, pasivos y patrimonio”1213
Estado de situación inicial
Esta demostración Contable que se presenta al iniciar las actividades. Es
importante porque clasifica y ordena las cuentas que representa los
valores bienes y derechos que pertenecen a los Activos; deudas y
obligaciones que pertenecen a los Pasivos y la diferencia entre estos
Activos y Pasivos da lugar al capital Contable.14
12 REY POMBO, José. Contabilidad General. 2a. ed. España. Learning Paraninf S.A. 2010. p. 57. 14 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Séptima Edición, Bogotá, 2011p.17-21
FOLIO
C ÓD IGO C A N T . D ET A LLE V/ UN IT A R IO V/ P A R C IA L V/ T OT A L A C T IVO
TOTAL:
Loja, ……………………….. del 20…..
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL ………………….. DEL 20…..
EXPRESADO EN DOLARES USD $
N°
P A SIVO
25
Libro diario
“El diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo de una
empresa, en él se registran todos los movimiento contables en orden
cronológico. El libro diario es un registro cronológico en el cual día adía se
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXXXX
1.1.02 BANCOS XXXXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXXXX
1.1.05 INVENTARIO MERCADERIA XXXXXX
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXX
1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO XXXXXX
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE XXXXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXXXX
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA XXXXXX
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO XXXXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX
TOTAL DEL ACTIVO #¡VALOR! XXXXXX
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX
2.1.02 APORTE IESS POR PAGAR XXXXX
2.1.02.01 APORTE PERSONAL XXXXXX
2.1.02.02 APORTE PATRONAL XXXXXX
TOTAL PASIVO XXXXXX
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 APORTE DE CAPITAL XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXXX
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO #¡VALOR! XXXXXX
Loja, ……………... del 20…….
GERENTE CONTADOR
ESTADO SE SITUACION INICIAL
Al …………………………………. del 20…...
Expresado en Dólares USD
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
26
anota las transacciones de negocios. Puesto que el libro diario es un
registro contable en donde las transacciones se registran por primera vez, a
veces se denomina libro de asientos originales.”15
Libro mayor
“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes
registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de
ellas.”16
15 http://es.scribd.com/doc/65073986/CONTABILIDAD-GENERAL 16ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383
FOLIO N.
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
SUMAS IGUALES
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL …………………………. AL ………………….. DEL 20…...
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO
CUENTA
DEBE HABER
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL ……………. AL ……..DEL………………….
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
27
Balance de comprobación
También llamado Balance de prueba por que para el contador es el
único medio para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado el Libro Mayor, si las sumas del
Débito y Crédito son correctamente iguales y a su vez coinciden con
la sumatoria del Libro Diario para poder elaborar los Estados
Financieros.
Hoja de trabajo
"Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención
de los estados financieros. El uso de este registro contable no es
obligatorio. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes,
antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAS IGUALES - - - -
Loja, ………………………. del 20…...
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACION
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DEL ……………………….. AL …………. DEL 20……
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTASUMAS SALDOS
28
Balance General o al Estado de Resultados, procediendo por ultimo a
determinar y comprobar la utilidad o perdida”. 17
AJUSTES
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la
depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas
causas, no presentan valores que pueden ser comprobados y por ende,
no denotan la verdadera situación y estado actual del negocio o
empresa”. 18
Dentro de los principales ajustes se detalla los siguientes:
Ajustes Acumulados y Diferidos:
Se determina cuando la cuenta caja se registra con posterioridad al gasto.
17 BRAVO, Mercedes; (2011) “Contabilidad General”, Página 56. 18 Zapata, Pedro, Contabilidad General, Edición 2007, Bogotá – Colombia Pg.59
CODIGO CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS DEBE HABER
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO SIT. FINANC.
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
HOJA DE TRABAJO
DEL ………………….. AL……………………….. DEL 20…..
EXPRESADO EN DOLARES USD $
29
Ajustes Acumulados:
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- GASTO SUELDO
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
P/r. pago de sueldo correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes Diferidos:
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- GASTO PUBLICIDAD
PUBLICIDAD PAGADA
POR ADELANTADO
P/r. publicidad de …
xxx
xxx
Ajustes de Depreciación: Los activos fijos (Edificios, Maquinaria,
Muebles, Equipos, etc.), se consumen por el uso diario, disminuyendo su
capacidad de uso o servicio.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
DEP. DE MUEBLES Y
ENSERES DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
P/r. depreciación de…
xxx
xxx
30
Depreciación en Línea Recta
Los Activo fijos (Edificio, Maquinaria, Muebles, Equipos, etc.) pierden su
valor por el uso o por la obsolescencia, para compensar esta pérdida
contablemente se utilizan las depreciaciones de conformidad con los
porcentajes dispuestos en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Se aplica los siguientes porcentajes:
ACTIVOS FIJOS % DEPRECIACION ANUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL
Edificio 5% 20 años
Instalaciones maquinarias, equipos y muebles y herramientas
10%
10años
Vehículo 20% 5 años
Equipo de cómputo y software 33% 3 años
“En caso de obsolescencia, utilización intensiva, deterioro acelerado u
otras razones debidamente justificadas, el Servicio de Rentas Internas
podría autorizar depreciaciones en porcentajes anuales mayores de los
indicados, que serán fijados en la resolución que dictara para el efecto.”19
Ajustes de Amortización: Cualquier tipo de empresa al momento de
iniciar sus operaciones o constituirse necesariamente realiza varios
gastos de formación y constitución, los cuales por su elevado monto
deben ser amortizados hasta cinco años.
19 REGLAMENTO DE LEY DE REGIMEN TERIBUTARIO INTERNO. Art.17, Numeral 5, literal d. Pág. 9
31
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCION
AMOR. ACUM. DE G. DE CONSTITUCION
P/r. amortización correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes de Consumo (Suministros): Se usa para las cuentas de Útiles
de oficina, Materiales de oficina, o suministros. Esta cuenta representa un
stock que mantiene la empresa y/o negocio para ser utilizado en las
necesidades propias de la misma.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- CONSUMO UTILES DE OFICINA
UTILES DE OFICINA
P/r. consumo de útiles correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes Provisiones: Los negocios venden sus productos al contado y a
crédito, con el pasar del tiempo los créditos se pueden convertir en
incobrables, por este motivo la Ley de Régimen Tributario Interno,
establece el cálculo del 1% anual para estos valores.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES P/r. provisión correspondiente a….
xxx
xxx
32
Cierre de libros
“Los asientos de cierre se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o período contable, con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final, el que puede ser: Ganancia, utilidad o
pérdida”.20
Estado de situación financiera
Hace referencia a los saldos finales de las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio, más o menos la utilidad o ganancia según sea el caso. “El
balance proporciona una foto de la posición financiera de una empresa en
un determinado momento.”21
20 http://repositorio.utc.edu.ec/bitstream/27000/1297/1/T-UTC-2045.pdf- p. 23 21 BREITNER, Leslie, Contabilidad Financiera, 2010, pág. 20
33
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXXX
1.1.02 BANCOS XXXXX
1.1.04 MERCADERÍAS XXXXX
1.1.07 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1% XXXXX
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
1.1.10 MATERIALES DE ASEO XXXXX
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO XXXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXXX
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXXX
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.DE MUEBLES Y ENSERES XXXXX
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA XXXXX
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.DE EQ.DE OFICINA XXXXX
1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO XXXXX
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUM.DE EQ.DE CÓMPUTO XXXXX
1.2.07 VEHÍCULO XXXXX
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. DE VEHÍCULO XXXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX
TOTAL DEL ACTIVO XXXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.02.01 APORTE PERSONAL XXXXX
2.1.02.02 APORTE PATRONAL XXXXX
2.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO XXXXX
2.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO XXXXX
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA XXXXX
2.1.03.04 VACACIONES XXXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXXX
PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL XXXXX
TOTAL DEL PATRIMOMIO XXXXX XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX
PERDIDA DEL EJERCICIO XXXXX
XXXXX
Loja, …………………………
F………………….. F……………………
AL …………………………………
EXPRESADO EN $ USD
ALMACEN JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
34
Estado de resultados
‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo
determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,
costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre
todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”22
22ORTIZ. Anaya Héctor. (2011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.01 VENTAS 12% XXXXXX
5.1.01 COSTO DE VENTAS XXXXXX
PERDIDA EN VENTAS XXXXXX
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Sueldo y salarios XXXXXX
6.1.02 Aporte patronal al IESS XXXXXX
6.1.03.01 Decimo tercer sueldo XXXXXX
6.1.03.02 Decimo cuarto sueldo XXXXXX
6.1.03.03 Fondo de reserva XXXXXX
6.1.03.04 Vacaciones XXXXXX
6.1.04 Consumo suministros de oficina XXXXXX
6.1.05 Depreciacion muebles y eneseres XXXXXX
6.1.06 Depreciacion equipos de oficina XXXXXX
6.1.07 Depreciacion de equipo de computo XXXXXX
6.1.08.01 Servicio de luz XXXXXX
6.1.09 Servicios bancarios XXXXXX
6.1.10 Cuentas incobrables XXXXXX
TOTAL DE GASTOS XXXXXX
3.2.02 PERDIDA DEL EJERCICIO XXXXXX
Loja, ………………………... del 20………...
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE RESULTADOS
AL ……………... DEL 20……..
EXPRESADO EN $ USD
ALMACEN JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
35
Estado de flujo de efectivo
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
Obligaciones tributarias
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están
obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de
venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar
declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
VENTAS XXXXXX
XXXXXX
COMPRAS XXXXXX
APORTES IESS XXXXXX
SERVICIO DE LUZ ELECTRICA XXXXXX
SERVICIOS BANCARIOS XXXXXX
PAGO DE IMPUESTOS SRI XXXXXX
PAGO DE SUELDOS XXXXXX
XXXXXX XXXXXX
(=) FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACION
B.FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
(=)FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO NETO DE EFECTIVO XXXXXX
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO XXXXXX
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO XXXXXX
Loja, ……………... del 20…..
f. GERENTE f. CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL ………………. DEL 20…….
EXPRESADO EN $ USD
ALMACEN JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
36
“Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y
no obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar
contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o
cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad
empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a
12 fracciones básicas desgravadas”.23
Impuesto al valor agregado (IVA)
Objeto del Impuesto.
“Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor
de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé
esta ley.
Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres
casos:
1. Que los valores pagados del IVA (en compras) sean mayores que
los valores cobrados por el IVA (en ventas), en este caso existe CREDITO
TRIBUTARIO O FISCAL, valor que queda pendiente a favor de la
empresa para ser compensado en el mes o meses siguientes, hasta que
se devengue el total de dicho valor.
23 http://www.sri.gob.ec/de/31
37
2. Que los valores pagados por el IVA (en compras), sean menores
que los valores cobrados por el IVA (en ventas) en este caso se
adjuntará la diferencia con la respectiva declaración del impuesto.
3. Que los valores pagados por el IVA (en compras) sean iguales que
los valores cobrados por el IVA (en ventas) en este caso coincidente se
hará constar los valores y no paga impuesto alguno ni existe crédito fiscal.
Retenciones del Impuesto al Valor Agregado
Cuando las entidades del sector público y los contribuyentes especiales
compran bienes gravados con el 12%, retendrán el 30% del valor causado
en la adquisición. En el caso de prestación de servicios gravados con este
porcentaje, la retención será del 70% del IVA causado en la prestación
del servicio.
Similares porcentajes aplicarán los agentes de retención cuando los
proveedores de bienes y servicios se trate de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad, excepto cuando los servicios prestados
sean de parte de profesionales con instrucción superior, o de
arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad, en este caso se retendrá el 100% del IVA causado.
Se retendrá la totalidad del IVA, cuando el comprador de bienes o
servicios haya formulado una liquidación de compra de bienes o de
servicios.
Son agentes de retención de Impuesto a la Renta toda persona jurídica
pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales
obligadas a llevar contabilidad que paguen cualquiera tipo de ingresos
que constituyan ventas gravadas para quien las reciba.
38
FUENTE: LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
El plazo para declarar es de acuerdo al noveno dígito del RUC, como lo
muestra la siguiente tabla:
El Servicio de Rentas Internas señalará en forma periódica los
porcentajes de retención que no podrán ser superior al 10% del pago o
crédito realizado. Los plazos para presentar las declaraciones y pagos de
estos impuestos se presentan en la siguiente tabla, en lo que respecta al
comercial los datos han sido marcados para una rápida identificación.
Noveno Fecha máxima de declaración
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
Dígito (si es mensual) Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, información sobre impuestos / IVA (en línea) http: //www.sri.gob.ec/web/10138/102
39
Anexo transaccional simplificado
Los Contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las
transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y
retenciones de IVA y de IR.
El archivo puede ser enviado por internet o entregado en cualquier oficina
del SRI, de acuerdo al noveno digito de la cedula o ruc, en el mes
subsiguiente
40
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales:
Equipo de computación
Memoria Flash
Materiales de oficina
Material bibliográfico
Impresiones, anillados, copias
Métodos:
Científico.- Este método sirvió para obtener los instrumentos necesarios,
que ayudaron en la ejecución de la presente tesis. Fue de gran ayuda por
cuanto permitió obtener conocimientos relacionados con la organización
contable; mediante el cual se efectuó el tratamiento de la información; con
el fin de lograr los objetivos propuestos.
Inductivo.- Permitió la observación de hechos particulares; mediantes la
cual se pudo establecer de manera general la situación por la cual se
atravesaba el local comercial. Los resultados obtenidos se analizaron
para dar lugar a las conclusiones y en base a las cuales se planteó las
respectivas recomendaciones en beneficio del buen manejo del negocio.
Deductivo.- Se lo usó al momento de obtener la información necesaria
para la realización de la presente Tesis en estudio, en donde se
desarrollaron las diferentes transacciones teniendo en cuenta los
41
documentos base de las transacciones diarias, y con el apoyo respectivo
de la Normativa se ejecutó el respectivo proceso contable.
Analítico.- Se lo aplicó para realizar el análisis de los movimientos diarios
de todas las operaciones por ventas y compras; existente en la
documentación fuente; para la construcción del memorándum de
operaciones del periodo contable.
Sintético.- Mediante este método se consiguió resumir los diferentes
conceptos, normas y leyes aplicables para el correcto desarrollo normal
en la ejecución de la tesis; con ello se logró el cumplimiento de los
objetivos terminando con las conclusiones y recomendaciones
Técnicas
Entrevista.- Con este resultado se logró obtener los datos precisos del
negocio con el fin de proceder a la implantación de la Contabilidad
Comercial.
Observación directa.- Se visitó el local comercial donde se observó el
mecanismo transaccional diario y con ello se logró determinar las
falencias a nivel contable, las cuales sirvieron de base para la
determinación del problema y sobre los mismos se planteó la solución
para el mejor desenvolvimiento del negocio.
42
f. RESULTADOS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.04 (-) Prov. Cuentas Incobrables
1.1.05 Inventario de mercaderias
1.1.06 IVA en compras
1.1.07 Suministros de Oficina
1.1.08 Crédito Tributario
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Oficina
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.05 Equipo de Cómputo
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.02 Aporte IESS por pagar
2.1.02.01 Aporte personal por pagar
2.1.02.02 Aporte patronal por pagar
2.1.03 Provisiones sociales por pagar
2.1.03.01 Décimo tercer sueldo por pagar
2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo por pagar
2.1.03.03 Fondos de Reserva por pagar
2.1.03.04 Vacaciones por pagar
2.1.04 IVA en ventas
2.1.05 IVA por pagar
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Aporte de Capital
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Perdida del Ejercicio
PLAN DE CUENTAS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
43
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.01.01 Ventas 12%
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Costo de ventas
5.1.02 Gasto transporte
6. GASTOS
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Sueldos y salarios
6.1.02 Aporte Patronal 12,15%
6.1.03 Provisiones Sociales
6.1.03.01 Décimo tercer sueldo
6.1.03.02 Décimo cuarto sueldo
6.1.03.03 Fondos de reserva
6.1.03.04 Vacaciones
6.1.04 Consumo suministros de oficina
6.1.05 Depreciación muebles y enseres
6.1.06 Depreciación equipos de oficina
6.1.07 Depreciacion equipo de computo
6.1.08 Servicios básicos
6.1.08.01 Servicio de luz
6.1.09 Servicios bancarios
6.1.10 Cuentas incobrables
7. CUENTAS TRANSITORIAS
7.1 Pérdidas y ganancias
44
Manual de cuentas
1. ACTIVO
En el activo se agrupan las cuentas que representan bienes como valores
y derechos que son de propiedad de la empresa.
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Es el que representa valores y derechos que se espera convertir en
efectivo dentro de un año.
1.1.01 Caja
La cuenta caja pertenece al activo corriente y está representado por las
monedas, billetes y cheques a la vista que posee la empresa en un
momento determinado.
Se debita.- Por la recepción de unidades monetarias de forma antes
indicada.
Se acredita.- Por los desembolsos en efectivo que posee la empresa en
un momento determinado y son de disponibilidad inmediata.
Saldo.- Deudor.
1.1.02 Bancos
Valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda
nacional en bancos del país. Además, controla el movimiento de valores
monetarios que se depositan y se retiran de instituciones bancarias
relacionadas.
Se debita.- Por la apertura de cuentas bancarias, depósitos realizados,
notas de crédito emitidas por el banco.
45
Se acredita.- Emisión de cheques o notas de débito bancarias, con el fin
de satisfacer pagos, emisión de notas de débito.
Saldo.- Deudor.
1.1.03 Cuentas por Cobrar
En estas cuentas se anotaran los movimientos de los créditos y los bonos
realizados por los clientes en la venta de mercaderías o la prestación de
servicios.
Se debita.- Por la existencia de ventas a crédito.
Se acredita.- En la cancelación total o parcial de la deuda.
Saldo.- Deudor.
1.1.04 (-) Prov. Cuentas Incobrables
Es el valor que servirá para proteger las cuentas que se encuentran por
cobrar por si no logran recaudar en un futuro.
Se debita.- Cuando se liquida la cuenta
Se acredita.- Al final del ejercicio cuando se calcula el 1%del valor total.
Saldo.- Acreedor.
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS
En esta cuenta contable, se registra los movimientos que se genera por
los artículos puestos en venta por el negocio.
Se debita.- por los valores iniciales del inventario inicial de mercaderías,
por la adquisición o compra de mercaderías, por el pago de transporte los
mismos que se cargan a los productos, por devolución de mercaderías
por parte de los clientes a precio de costo.
46
Se acredita.- por la venta de mercaderías, por parte de los clientes, al
precio de costo, por devoluciones de mercadería a los proveedores, por
errores de facturación.
Saldo.- Deudor.
1.1.06 IVA en compras
Se registra el valor pagado en la adquisición de mercaderías gravado de
acuerdo a las normas fiscales vigentes.
Se debita.- por el valor del impuesto facturado a la empresa por la
adquisición de mercaderías.
Se acredita.- por el valor del impuesto correspondiente a los bienes
gravado por la devolución en las compras a proveedores.
Saldo.- deudor.
1.1.07Suministros de Oficina
Cuenta real de activo circulante. Es el material que se adquiere para usar
(gastar) en la oficina: clips, grapas, lápices, papel, tipex, etc., que tiene su
existencia para consecutivamente gastarlo en la medida en que sea
necesario, los mismos son necesarios para lograr el normal desarrollo de
las actividades.
Se debita.- Por el valor de la compra.
Se acredita.- Por el uso, por ajuste y por baja.
Saldo.- Deudor.
1.1.08Crédito tributario
Registra los valores pagados por concepto del impuesto al valor agregado
I.V.A, en las adquisiciones, representa un valor a favor de la empresa.
47
Se debita.- Cuando el saldo del I.V.A. compras es mayor al saldo del
I.V.A. ventas.
Se acredita.- Para compensar el saldo del IVA ventas e IVA compras.
Saldo.- Deudor.
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Lo componen aquellos elementos patrimoniales que van a permanecer
como tales más de un ejercicio, es decir sin transformarse en líquido, son
los elementos permanentes que permiten desarrollar la actividad de la
empresa.
1.2.01 Muebles y Enseres
Son cuentas del activo fijo y constituye todos los muebles de propiedad de
la empresa utilizada en las labores administrativas de la misma.
Se debita.- Por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones
Se acredita.- Por la venta, baja o donación.
Saldo.- Deudor.
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
Se debita.- Por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- Por el valor de la depreciación calculada con cargo al Estado
de Resultados.
Saldo.- Acreedor.
48
1.2.03 Equipo de Oficina
Son cuentas del activo fijo y constituye todas las calculadoras,
impresoras, teléfonos, entre otros, de propiedad de la empresa utilizada
en las labores administrativas de la misma.
Se debita.- Por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones
Se acredita.- Por la venta, baja o donación.
Saldo.- Deudor.
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
Se debita.- Por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- Por el valor de la depreciación calculada con cargo al Estado
de Resultados.
Saldo.- Acreedor.
1.2.05 Equipo de Cómputo
Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo, que adquiere la
empresa para el desarrollo de sus actividades.
Se debita.- Por el costo de adquisición.
Se acredita.- Por venta, baja o donación del bien, por la devolución de
equipos o partes de ellos a los proveedores.
Saldo.- Deudor.
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
49
Se debita.- Por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- Por el valor de la depreciación calculada con cargo al Estado
de Resultados.
Saldo.- Acreedor.
2 PASIVO
Agrupa el conjunto de las cuentas que representa las obligaciones
contraídas por la entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad,
pagaderas en dinero, bienes y servicios.
2.1. PASIVOS CORRIENTE
Agrupa aquellas obligaciones que la empresa tiene con terceros y que
serán exigibles en un plazo máximo de un año.
2.1.01 Cuentas por Pagar
Registra las obligaciones a cargo de la entidad, por concepto de
adquisición de mercaderías para la venta.
Se debita.- Por el valor del abono o cancelación de la factura o nota de
venta; por el valor de las notas de débito que se envíen a los
proveedores.
Se acredita.- Por el valor de la factura a crédito; por el valor de las notas
de crédito enviadas a los proveedores.
Saldo.- Acreedor.
2.1.02 Aporte IESS por Pagar
Son obligaciones que tiene que cancelar la empresa al IESS por concepto
de aportes patronales y aportes individuales.
50
Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes en el I.E.SS.
Se acredita.- Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo.- Acreedor.
2.1.02.01 Aporte Personal por pagar
Registra el aporte personal del 9.45% que se retiene al empleado, de los
sueldos para ser cancelados al IESS.
Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes personales al I.E.S.S.
Se acredita.- Por los valores retenidos a los trabajadores y empleados.
Saldo.- Acreedor.
2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar
Es la obligación mensual que debe cumplir el empleador por sus
trabajadores afiliados al IESS.
Se debita.- Por los valores pagados al IESS
Se acredita.- Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03 Provisiones sociales por pagar
Son los valores de las provisiones para pagar el décimo tercer sueldo,
décimo cuarto sueldo y todas las reservas de acuerdo con las
disposiciones legales.
Se debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que
han sido causadas en el mismo periodo.
51
Se acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo por pagar
Es un beneficio que perciben los trabajadores en relación de
dependencia, debe cumplirse hasta el próximo 24 de diciembre conforme
lo estable el código laboral, se calcula en base a todo lo que el trabajador
recibe mensualmente.
Se debita.- Por el valor del décimo tercer sueldo pagado a los
trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor del decimotercer sueldo con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo por pagar
Es un beneficio y lo deben percibir todos los trabajadores bajo relación de
dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración. Y consiste en
un sueldo básico unificado vigente a la fecha de pago.
Se debita.- Por el valor del decimocuarto sueldo pagado a los
trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor del decimocuarto sueldo con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03.03 Fondos de Reserva por pagar
Registra el pago a los trabajadores de los beneficios adicionales como es
el caso de los fondos de reserva.
52
Se debita.- Por el valor del fondo de reserva pagado a los trabajadores
que han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita.- Por el valor del fondo de reserva con cargo a los resultados
del ejercicio económico.
Saldo.- Acreedor
2.1.03.04 Vacaciones por pagar
Es el derecho que tiene todo trabajador a que el empleador le otorgue un
descanso remunerado por el hecho de haberle trabajado un determinado
tiempo.
Se debita.- Por los valores cancelados a los beneficiarios.
Se acredita.- Por el monto de las provisiones.
Saldo.- Acreedor.
2.1.04 IVA en Ventas
Representa los valores cobrados por concepto de impuestos al valor
agregado en la venta de bienes y/o servicios que se encuentran grabados
en este impuesto. Estos valores recaudados son entregados al SRI
Se debita.- Por devolución de bienes y servicios y por la declaración del
impuesto al valor agregado
Se acredita.- Por la venta de bienes y servicios grabados con el impuesto
al valor agregado.
Saldo.- Acreedor
2.1.05 IVA por Pagar
Esta cuenta representa los impuestos pendientes de pago al Estado y que
corresponden al periodo contable.
53
Se debita.- Por la liquidación mensual del impuesto, al momento de
cancelar.
Se acredita.- Por el valor del impuesto que corresponde cancelar
Saldo.- Acreedor
3. PATRIMONIO
Controla el aporte del capital de los socios o accionistas, además
reservas, utilidades o la re-expresión monetaria.
3.1 CAPITAL
Constituyen los aportes que dispone la empresa para el curso normal de
sus operaciones comerciales, los mismos han sido aportes del propietario.
3.1.01 Aporte de Capital
Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa y que han
sido invertidos con el fin de incrementar su patrimonio.
Se debita.- Por perdidas del ejercicio económico
Se acredita.- Por la capitalización de utilidades, por incremento del capital.
Saldo.- Acreedor.
3.2 RESULTADOS
Son los resultados que reflejan la utilidad o perdida que obtenido la
empresa en los ejercicios económicos anteriores así como en el actual.
3.2.01 Perdida del ejercicio
Representa el resultado negativo que ha obtenido la empresa en el
presente ejercicio económico
54
Se debita.- por el valor de la perdida en el ejercicio económico actual
Se acredita.- por la amortización de las perdidas obtenidas en el ejercicio
actual.
Saldo.- Acreedor.
4 INGRESOS
Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y
financieros que percibe la empresa den el desarrollo normal de su
actividad comercial como en un ejercicio determinado.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las
actividades desarrolladas en el cumplimiento del objeto del negocio el
mismo que es entregar bienes, también puede considerar participaciones
y demás ingresos por concepto de intermediación financiera.
4.1.01 Ventas
Registra el valor de los ingresos obtenidos por concepto de venta durante
el ejercicio.
Se debita.- Por la devolución de mercaderías y por cierre de cuentas.
Se acredita.- Por el valor de los ingresos por venta.
Saldo.- Acreedor.
4.1.01.01 Ventas 12%
Esta cuenta registra el valor de la venta de mercaderías del 12%.
Se debita.- Por el valor de la devolución (clientes) de productos
terminados y vendidos (precio de venta).
Se acredita.- Por el valor de la venta de productos al contado o crédito.
55
Saldo.- Acreedor.
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las
mercaderías. Se obtiene por la diferencia de las ventas netas y costos de
ventas.
Se debita.- Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y
devoluciones en ventas y determinar las ventas y por cierre de las ventas
netas.
Se acredita.- Por la venta de mercadería al contado o crédito.
Saldo.- Acreedor.
5 COSTOS Y GASTOS
Desembolsos que al estar relacionados con la generación de un ingreso
son indispensables para el funcionamiento de la empresa.
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Costo de ventas
Comprende el valor pagado por la empresa en la adquisición de
mercaderías para la comercialización, durante un periodo determinado.
Se debita.- Por el valor de las adquisiciones durante el periodo.
Se acredita.- Por el pago total o parcial.
Saldo.- Deudor
5.1.02 Gasto transporte
Representa los valores que se cancela por concepto de transporte de
mercadería.
56
Se debita.- Por los valores pagados por el transporte de mercadería.
Se acredita.- Por el valor de los ajustes y cierre al final del ejercicio
económico
Saldo.- Deudor.
6. GASTOS
Corresponde a los desembolsos que realiza la empresa en el giro norma
de sus actividades en determinado momento dentro del ejercicio
económico.
6.1GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Son los desembolsos que se encuentran relacionados directamente con la
actividad de la empresa.
6.1.01 Sueldos y Salarios
Es la remuneración que se paga al empleado. No obstante, la empresa no
entrega todo este importe al trabajador ya que le retiene las respectivas
aportaciones.
Se debita.- Al incurrir en el gasto.
Se acredita.- Por el cierre de gastos.
Saldo.- Deudor.
6.1.02 Aporte Patronal 12.15%
Son obligaciones contraídas por el empleador con el empleado por
mandato legal, ya que es un derecho de todos los servidores afiliados que
laboran en relación de dependencia; y este aporte no forma parte de los
ingresos gravables.
Se debita.- Por incurrir en gastos.
57
Se acredita.- Por el cierre de gastos del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor.
6.1.03 Provisiones Sociales
Son valores adicionales que prevé la ley que el empleador o la empresa
deben cancelar a los empleados o trabajadores.
Se debita.- Por los pagos realizados al personal.
Se acredita.- Por los ajustes de la cuenta o por el cierre de las cuentas de
gastos.
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
Es un beneficio que perciben los trabajadores en relación de
dependencia, debe cumplirse hasta el próximo 24 de diciembre conforme
lo estable el código laboral, se calcula en base a todo lo que el trabajador
recibe mensualmente
Se debita.- Por el valor de pago a los empleados.
Se acredita.- La contabilización el asiento del cierre del período contable.
Saldo.- Deudor.
6.1.03 .02 Décimo Cuarto Sueldo
Es un beneficio que perciben todos los trabajadores bajo relación de
dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración. Y consiste en
un sueldo básico unificado vigente a la fecha de pago.
Se debita.- Por el valor de pago a los empleados.
Se acredita.- La contabilización el asiento del cierre del período contable.
Saldo.- Deudor.
58
6.1.03.02 Fondos de reserva
Es el equivalente al 8.33% del sueldo o salario, por cada año completo de
trabajo que se acumula luego de cumplido el primer año de servicio en
una misma empresa.
Se debita.- Por incurrir en gastos.
Se acredita.- Por el cierre de gastos del ejercicio económico.
Saldo.-
6.1.03.04 Vacaciones
Es el derecho que tiene todo trabajador a que el empleador le otorgue un
descanso remunerado por el hecho de haberle trabajado un determinado
tiempo.
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de vacaciones del
personal que labora en la empresa.
Se acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por
el cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
6.1.04 Consumo Suministros de Oficina
Cuenta nominal (Gastos operacionales). Se entiende por suministros de
oficina todos aquellos artículos o consumibles para el completo
funcionamiento de la misma, estos gastos se ven representados en esta
cuenta.
Se debita.- Por el valor de la adquisición
Se acredita.- Por el cierre de gastos del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor.
59
6.1.05 Depreciación de Muebles Enseres
También denominada Mobiliario, la empleamos para controlar el
desgaste o uso que sufren las mesas, sillas, archivos, etc., usadas en las
diversas oficinas de la empresa.
Se debita.- Por el valor de la depreciación.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor
6.1.06 Depreciación de Equipos de Oficina
Cuenta nominal (gastos operacionales). El equipo de oficinas se deprecia
en base al costo que se realiza sobre el activo utilizado.
Se debita.- Por el valor de la depreciación.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor
6.1.07 Depreciación Equipo de Computo
Cuenta nominal (gastos operacionales). El equipo de cómputo se
deprecia en base al costo que se realiza sobre el activo utilizado .Registra
el valor del desgaste que sufre el equipo de computación.
Se debita.- Por el valor de la depreciación.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor
Se debita.- Por el valor pagado por gastos personales.
Se acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por
el cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
60
6.1.08 Servicios Básicos
Esta cuenta registra los gastos de los servicios de agua, luz y teléfono
considerados servicios generales o básicos, y se ajustan al final del
ejercicio contable.
Se debita.- Por el pago de estos servicios.
Se acredita.- Por los ajustes al final del ejercicio o por el cierre de las
cuentas de gastos.
6.1.08.01Servicio de luz
Representa las erogaciones efectuadas devengadas en el ejercicio por
concepto de servicio de luz eléctrica.
Se debita.- Por el valor pagado por concepto de servicio de luz eléctrica.
Se acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por
6.1.09Servicios Bancarios
Son valores que debitan las instituciones bancarias de la cuenta corriente
por intereses de sobregiros, por estados cuenta, renovación de tarjetas,
tarifas de chequeras, entre otros.
Se debita.- Por incurrir en gastos.
Se acredita.- Por el cierre de gastos del ejercicio económico.
Saldo.- Deudor.
6.1.10 Cuentas Incobrables
Son los valores que se calculan sobre las Cuentas por Cobrar, este valor
corresponde al 1% anual de las mismas que se van debitando poco a
poco en cada ejercicio contable.
Se debita.- Cuando se realiza el asiento de ajuste.
61
Se acredite.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
7. Cuentas Transitorias
Estas cuentas son de uso temporal al final del ejercicio contable para el
cierre de cuentas de ingreso y gastos, utilidad o pérdida del ejercicio.
7.1 Pérdidas y Ganancias
Es una cuenta considerada transitoria o temporal, se usa para el cierre de
las cuentas de ingreso, gastos o las utilidades.
Se debita.- por el cierre de las cuentas, registro de la utilidad en el
ejercicio contable, cuando los ingresos son mayores a los gastos.
Se acredita.- por el cierre de las cuentas de ingreso, por el registro de la
perdida contable, los gastos son mayores a los ingresos.
62
MEMO DE OPERACIONES
Enero 02:
Se registran los datos del Estado de Situación Inicial
Enero 03:
Se registra la venta de varias mercadería según anexo 001, por el valor
de subtotal del 158.03, IVA en ventas: $ 18.96 total de las facturas:
176.99 se recibe efectivo, facturas del 003-001-000001383 al 003-001-
000001384.
Enero 05:
Se vende mercaderías, según anexo n.002; por el subtotal de $ 71.52,
IVA EN VENTAS $ 8.58 TOTAL DE LA FACTURA POR $ 80.10, se recibe
en efectivo, facturas del 003-001-000001385 al 003-001-000001386.
Enero 06:
Se vende mercadería, según anexo n. 003; por el total de $50.00; iva en
ventas de $ 6.00, total de la factura: $56.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001387
Enero 07
Se vende mercadería, según anexo n. 004; por el total de $11.16; iva en
ventas de $ 1.34, total de la factura: $12.50, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001388 al 003-001-000001389.
Enero 08:
Se vende mercadería, según anexo n. 005; por el total de $148.21; iva en
ventas de $ 17.79, total de la factura: $166.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001390 al 003-001-000001392.
63
Enero 09:
Se deposita los valores en efectivo producto de las ventas de mercaderías
de días anteriores.
Se debita de la cuenta del Banco de Loja, los valores que corresponden a
las aportaciones por pagar; aporte personal: $37.80 y el aporte patronal $
48.60
Se registra la compra de mercadería, a la casa comercial AUSTROFIL,
por el valor de $ 92.23 y el IVA corresponde el valor de $9.88 con cheque.
Se vende mercadería, según anexo n. 006; por el total de $302.98; iva en
ventas de $ 36.36, total de la factura: $339.34, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001393 al 003-001-000001397.
Enero10:
Se vende mercadería, según anexo n. 007; por el total de $80.35; iva en
ventas de $ 5.36, total de la factura: $85.71, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001398 al 003-001-000001402.
Los valores recaudados en efectivo por las ventas realizadas, se deposita
en la cuenta del Banco de Loja.
Enero 13:
Se registra la compra de mercadería, a la casa comercial INVERNEG
S.A., por el valor de $ 128.70 y el IVA corresponde el valor de $13.79; se
cancela con cheque.
64
Enero 17:
Se vende mercadería, según anexo n. 008; por el total de $389.75; iva en
ventas de $ 41.76, total de la factura: $389.75, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001403 al 003-001-000001408.
Enero 19:
Se vende mercadería, según anexo n. 009; por el total de $60.41; iva en
ventas de $ 7.25, total de la factura: $67.66, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001409 al 003-001-000001410.
De la cuenta del Banco se retira el valor de $500.00 para cubrir gastos
personales de la propietaria.
Enero 20:
Se vende mercadería, según anexo n. 010; por el total de $508.06; iva en
ventas de $ 60.97, total de la factura: $569.03, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001411 al 003-001-000001412.
Enero 21:
Se vende mercadería, según anexo n. 011; por el total de $26.78 iva en
ventas de $ 3.21, total de la factura: $29.99, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001413.
Enero 22:
Se vende mercadería, según anexo n. 012; por el total de $50.00 iva en
ventas de $ 6.00, total de la factura: $56.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001414 al 003-001-000001416.
65
Los valores recaudados en efectivo por las ventas realizadas, se deposita
en la cuenta del Banco de Loja.
Enero 23:
Se vende mercadería, según anexo n. 013; por el total de $350.03 iva en
ventas de $ 42.00, total de la factura: $392.03, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001417 al 003-001-000001418.
Enero 24:
Se vende mercadería, según anexo n. 014; por el total de $138.85 iva en
ventas de $ 16.66, total de la factura: $155.51, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001419 al 003-001-000001421.
Enero 25:
Se registra la compra de mercadería, a la casa comercial SERVI
EMBRAGUES & PARTES., por el valor de $ 88.33. De los cuales $5.00
son de transporte y el IVA corresponde el valor de $9.46; se cancela con
cheque.
Enero 26:
Se vende mercadería, según anexo n. 015; por el total de $44.64 iva en
ventas de $ 5.36, total de la factura: $50.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001422 al 003-001-000001424.
Los valores recaudados en efectivo por las ventas realizadas, se deposita
en la cuenta del Banco de Loja.
66
Enero 28:
Se vende mercadería, según anexo n. 016; por el total de $57.25 iva en
ventas de $ 8.75, total de la factura: $66.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001425 al 003-001-000001430.
De la cuenta del Banco se retira el valor de $500.00 para cubrir gastos
personales de la propietaria.
Enero 29:
Se vende mercadería, según anexo n. 017; por el total de $198.21 iva en
ventas de $ 23.78, total de la factura: $221.99, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001431 al 003-001-000001434.
Enero 31:
Se vende mercadería, según anexo n. 018; por el total de $23.21 iva en
ventas de $ 2.79, total de la factura: $26.00, se recibe efectivo, facturas
del 003-001-000001435 al 003-001-000001437.
De la cuenta del Banco se retira el valor de $500.00 para cubrir gastos
personales de la propietaria.
Se cancela los sueldos que corresponden al mes de enero según rol de
pagos.
Se realiza el registro de las depreciaciones respectivas.
Se liquida la cuenta del IVA.
Se realiza el débito de la cuenta del Banco por el servicio de luz
Se realiza el registro del valor de $2.75; por servicios Bancarios
67
Febrero 2:
Se registra compra de mercadería según factura n. 001-006-000727158
HIVIMAR; se cancela con cheque, $ 183.37
Febrero 3:
Se registra la venta de mercadería según, anexo n. 19; por el valor de $
60.71 más IVA, facturas del 003-001-000001441.
Febrero 4:
Se registra la venta de mercadería según, anexo n. 20; por el valor de $
140.20 más IVA, facturas del 003-001-000001445 al 003-001-000001446
Febrero 5:
Se compra varias mercaderías a REPUESTOS Y ACCESORIOS
AUTOMOTRICES, se cancela con cheque; por el valor de $35.73 más iva.
Se registra la venta de mercadería según, anexo n.021; por el valor de
$26.79 más IVA, facturas del 003-001-000001447.
Febrero 7:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 022; por el valor de $
162.50 más IVA, facturas del 003-001-000001448 al 003-001-000001450.
Febrero 9:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 023; por el valor de $
106.24 más IVA, facturas del 003-001-000001451 al 003-001-000001453.
Febrero 10:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 024; por el valor de $
17.86; más IVA, facturas del 003-001-000001454.
68
Se deposita en efectivo el valor de $1000.00; producto de las ventas
anteriores.
Febrero 11:
Se registra el débito por los valores de aportes personal y patronal al
IESS, por los valores de 37.80 y de 48.60
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 025; por el valor de $
151.00 más IVA, facturas del 003-001-000001455 al 003-001-000001456.
Febrero 12:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 026; por el valor de $
78.57 más IVA, facturas del 003-001-000001457 al 003-001-000001460.
Se deposita en la cuenta del Banco del valor de $300.00 de las ventas
anteriores.
Febrero 13:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 027; por el valor de $
168.07 más IVA, facturas del 003-001-000001461 al 003-001-000001468
Febrero 14:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 028; por el valor de $
78.55 más IVA, facturas del 003-001-000001469 al 003-001-000001470.
Febrero 18:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 029; por el valor de $
130.65 más IVA, facturas del 003-001-000001471 al 003-001-000001474.
Febrero 19:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 030; por el valor de $
69
133.48 más IVA, facturas del 003-001-000001475 al 003-001-000001477.
Se deposita de las ventas anteriores el valor de $600.00 en efectivo.
Febrero 20:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 031; por el valor de $
39.29 más IVA, facturas del 003-001-000001478.
Febrero 24:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 032; por el valor de $
328.13 más IVA, facturas del 003-001-000001479 al 003-001-000001484.
Febrero 25:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 033; por el valor de $
42.85 más IVA, facturas del 003-001-000001485 al 003-001-000001486.
Se registra la compra de mercadería a la Casa del Freno, se cancel con
cheque el valor de 286.70
Se compra mercadería a HIVIMAR, por el valor de 148.58 más IVA, se
cancela con cheque.
Febrero 27:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 034; por el valor de $
150.01 más IVA, facturas del 003-001-000001487 al 003-001-000001490.
Febrero 28:
Se vende mercadería con cheque según anexo n. 035; por el valor de $
57.59 más IVA, facturas del 003-001-000001493 al 003-001-000001494.
Se cancela los sueldos que corresponden al mes de febrero, más los
beneficios sociales
70
Se registra el débito de los impuestos del mes anterior.
Se registra el débito por el consumo de luz
Se registra el valor que corresponde por servicios bancarios
Se realizan los asientos contables de cierre y ajustes respectivos.
71
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 949.25
8 Bi l letes de 20.00 160.00
50 Bi l letes de 10.00 500.00
45 Bi l letes de 5.00 225.00
60 Bi l letes de 1.00 60.00
17 Monedas de 0.25 4.25
1.1.02 Bancos 6,450.55
Banco de Loja CTA. CTE. 6,450.55
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3,781.71
JUAN MALDONADO 300.45
HOMERO VELEPUCHA 890.00
CARLOS CEVALLOS 56.20
DANIEL RUEDA 178.90
JORGE LUIS BURNEO 398.22
CESAR MAZA 65.98
DANIEL CEVALLOS 330.00
STALIN RODRIGUEZ 38.44
RODRIGO ROJAS 89.10
CARLOS FERNANDEZ 289.40
MARCO CABRERA 888.23
LUIS VASQUEZ 100.34
ROBERTO RAMIREZ 156.45
1.1.04 Inventario de mercaderias 24,643.91
3 ABRAZADERA AVEO 3.19 9.57
3 ABRAZADERA CHEVROLET 0.50 1.50
5 ABRAZADERA GRANDE 1.12 5.60
6 ABRAZADERA PEQUEÑA 0.79 4.74
2 ACEITE HIDRAULICO 1/4 GALON 4.38 8.76
1 ACEITE 10-40 KENDALL /GALON 15.14 15.14
12 ACEITE 20-50 KENDALL /GALON 15.14 181.71
10 ACEITE HID. 80-90 GOOD YEAR / 1/4GALON 3.98 39.80
2 ACEITE HID. 80-90 GOOD YEAR / 1/4GALON 5.18 10.36
4 ANTIRRUIDOS DE FRENOS 1.60 6.39
6 AMORTIGUADOR COMPU- CHEV- AVEO 1.60 9.59 35,825.42
PASAN 71,650.84
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPESADO EN DOLARES USD $N° 1
PASIVO
72
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN 71,650.84
10 AMORTIGUADOR COMPU- CHEV- FORZA II 11.16 111.61
3 AMORTIGUADOR DELANTERO AVEO 27.90 83.71
10 AMORTIGUADOR DELANTERO CORSA 23.92 239.20
2 AMORTIGUADOR DELANTERO DAEWOO 23.12 46.23
4 AMORTIGUADOR DELANTERO D-MAX 4x2 27.90 111.61
12 AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA I 19.93 239.14
12 AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II-SHIBUMI 21.53 258.32
3 AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II-G 17.93 53.79
13 AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II 23.12 300.51
13 AMORTIGUADOR DELANT- GVITARA 28.57 371.43
12 AMORTIGUADOR DELANTERO MANDO GETZ 27.90 334.82
4 AMORTIGUADOR DELANTE MAZDA ALLEGRO 37.46 149.86
5 AMORTIGUADOR DELANTE MAZDA BT50 4x2 23.12 115.58
5 AMORTIGUADOR DELANTERO MAZDA 323 35.08 175.40
3 AMORTIGUADOR DELANTERO OPTRA-G 21.92 65.76
2 AMORTIGUADOR DELANTERO OPTRA 33.81 67.63
3 AMORTIGUADOR DELANT- FOR-II 22.32 66.96
2 AMORTIGUADOR DELANT- TOYO HYLUX 31.49 62.98
12 AMORTIGUADOR DELANT- TOYO-STOUT 11.96 143.46
12 AMORTIGUADOR DELANT- TUCSON 38.26 459.11
12 AMORTIGUADOR DELANT- VITARA 26.30 315.64
12 AMORTIGUADOR POSTERIOR AVEO 22.32 267.86
2 AMORTIGUADOR POSTERIOR AVEO 15.95 31.89
3 AMORTIGUADOR POST.D.MAX SIMPLE 17.86 53.57
6 AMORTIGUADOR POSTERIOR D-MAX 4x2 31.09 186.54
2 AMORTIGUADOR POSTERIOR D-MAX 4x4 TOKICO 28.70 57.39
12 AMORTIGUADOR POSTERIOR FIAT I 26.30 315.64
2 AMORTIGUADOR POST FORSA II 18.34 36.68
12 AMORTIGUADOR CHEVR.FORSA I R/H 18.34 220.07
12 AMORTIGUADOR POSTERIOR HYUN- ACCENT 27.90 334.82
2 AMORTIGUADOR POSTERIOR RENAUL MEGANE 23.52 47.04
12 AMORTIGUADOR POSTERIOR TUCSON 37.49 449.89
PASAN 77,424.97
N° 2
PASIVO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
73
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN 77,424.97
3 AMORTIGUADOR DELANT.MEGANE.G. 23.12 69.35
3 AMORTIGUADOR MEGANE JUEGO 91.68 275.04
11 ARAÑA CHEVRO-SAIL 27.90 306.92
3 ARTICULACION D-MAX 9.16 27.48
3 ARTICULACION G. 9.96 29.89
12 ARTICULACIÓN 17.54 210.43
12 ARTICULACIÓN CHEVRO-ALTO 7.44 89.25
4 ARTICULACIÓN CHEVRO- D-MAX 11.16 44.64
10 ARTICULACIÓN NISSAN B-14 10.41 104.11
3 ARTICULACION NISSAN B14 -S 11.16 33.48
1 AVENTADOR INF. NISSAN B14 55.90 55.90
1 AVENTADOR SUP. NISSAN B14 31.09 31.09
2 AXIAL G. 10.40 20.80
10 AXIAL CHEVRO- AVEO 7.97 79.73
10 AXIAL CHEVRO- CORSA 9.17 91.70
1 AXIAL CHEVRO- EVOLUTION 9.17 9.17
5 AXIAL CHEVRO- GVITARA 10.76 53.79
2 AXIAL CHEVRO- SPARK 7.18 14.36
2 BASES AMORTIGUADOR OPTRA 10.37 20.74
12 BASES AMORTIGUADOR TUCSON 13.55 162.64
5 BASE DE LA CAJA 12.76 63.79
2 BASE DE CAJA CHEV- DMAX 22.32 44.64
3 BOMBA DE COMBUSTIBLE BOSH 48.21 144.64
3 BUJE GRANDE 6.38 19.13
8 BUJE MESA INF CHEV- DMAX 9.17 73.36
8 BUJE MESA SUP CHEV- DMAX 6.78 54.21
2 BUJE MUELLE CHEV- LUV 7.97 15.95
12 BUJIAS - JUEGO 7.97 95.68
13 BUJIAS - JUEGO FORSA I 11.16 145.09
1 CABLE DE BUJÍAS CHEV- FORSA 7.17 7.17
10 CAPO CHEVRO- AVEO 66.80 668.04
2 CAPO CHEVRO- CORSA 2.79 5.57
PASAN 80,492.76
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $N° 3
PASIVO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
74
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN 80,492.76
3 CAUCHO C. CHEVRO-CORSA 2.79 8.36
12 CAUCHO AMORTIGUADOR GETZ 5.58 66.96
6 CAUCHOS BARRA ESTABILIZADORA OPTRA 2.39 14.34
10 CAUCHOS BARRA ESTABILIZADORA AVEO 2.79 27.95
10 CAUCHOS CREMALLERA HYUND- ACCENT 2.99 29.91
2 CAUCHOS CREMALLERA CHEV- FORSA 0.79 1.59
3 CREMALLERA FORSA II 31.88 95.65
2 DISCOS DE FRENO G. 22.77 45.54
3 DISCOS FRENO TOYO-HILUX V 32.69 98.06
10 DISCOS FRENO AVEO 18.33 183.30
12 DISCOS FRENO FORSA II 23.92 287.04
12 DISCOS FRENO HYUND- TUCSON 31.10 373.18
5 DISCOS FRENO POLO 27.90 139.51
12 DISCOS FRENO TOYO-HILUX 4 30.29 363.54
10 ESPIRAL AMORT-DELAN CHEV- AVEO 16.74 167.41
1 FARO DELANT- R- CHEVRO- AVEO 33.48 33.48
1 FILTRO AIRE CHEVRO- D-MAX 4.09 4.09
13 FILTRO AIRE CHEVRO- FORZA II 3.59 46.66
5 FILTRO COMBUSTIBLE DAEWOO 3.19 15.94
1 FILTRO DE ACEITE SHOGUN 2.79 2.79
1 FILTRO DE ACEITE CAJA MOTORCRAF 43.85 43.85
10 FOCO CHEVRO AVEO 27.90 279.02
5 GASOLINA 2.79 13.97
12 GRASA G 4.79 57.43
12 GRASA LB 3.19 38.25
13 GUARDAPOLVO TRICETA 2.79 36.33
12 GUARDAPOLVO AMORT- CREVRO- FORZA II 2.39 28.71
10 GUARDAFANGO L- CHEVRO- AVEO 27.90 279.02
149 GUAYPE 1.00 149.00
14 GUAYPE G 1.20 16.80
6 HIDRAULICO 4.38 26.28
1 KIT DE EMBRAGUE DAWEO FORZA II 38.51 38.51
2 KIT DE EMBRAGUE CHEVROLET AVEO 55.01 110.02
12 KIT DE EMBRAGUE CHEVROLET FORSA II-EXEDY 67.76 813.11
12 KIT DE EMBRAGUE HYUNDAI ACCENT 69.36 832.29
12 MANZANA FORZA i . 14.35 172.18
12 MANZANA CHEV- FORZA 11.96 143.57
10 MASCARILLA CHEVRO- AVEO 22.72 227.23
6 MESA ORIG. 20.72 124.34
6 MESAS SUSPENSION FORSA II 22.32 133.93
1 MESA DELANTERA CHEVRO- CORSA 26.30 26.30
13 MESA SUSPENSION CHEVRO- FORSA II 23.12 300.51
3 MESA SUSPENSION CHEVRO-SAIL 27.90 83.71
86472.39964
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $N° 4
PASIVO
75
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN 86,472.40
10 MICRO RELAY 2.07 20.71
1 MESA 2.2 28.70 28.70
13 MOTOR ARRANQUE MAZDA B2200 3H 8.66 112.59
2 MOTOR DE ARRA. MAZDA 3 HUECOS 27.68 55.36
2 MOTOR DE ARRANQUE MAZDA BT50 28.71 57.41
5 MUÑECO CHEV - AVEO 6.78 33.88
10 MUÑECO CHEV - CORSA 7.18 71.79
2 MUNECO HYUNDAI ACCENT 6.78 13.55
2 MUNECO NISSAN 8.38 16.75
10 MUNECO TOYOTA HYLUX 9.56 95.63
6 NEBLINERO 5.09 30.54
4 NEBLINERO AMARILLO 11.56 46.25
8 NEBLINERO ARCO IRIS 9.84 78.71
8 NEBLINERO COPA GRANDE MAXTEL 29.41 235.29
4 NEBLINERO COPA MAXTEL 24.98 99.93
4 NEBLINERO COPA MEDIANO MAXTEL 25.93 103.71
6 NEBLINERO MAZDA BT50 56.47 338.84
8 NEBLINERO SUSUKI 26.29 210.36
1 PASTILLAS G. 17.06 17.06
10 PASTILLAS CHEVROLET AVEO 11.96 119.55
5 PASTILLAS D-MAX G. 15.95 79.73
13 PASTILLAS CHEVROLET D-MAX 18.34 238.41
5 PASTILLAS CHEVROLET D-MAX2010-2015 16.74 83.71
5 PASTILLAS CHEVROLET EVOLUTION 11.16 55.80
12 PASTILLAS CHEVROLET FORSA II 9.96 119.57
4 PASTILLAS CHEVROLET GVITARA SZ 15.14 60.57
10 PASTILLAS CHEVROLET OPTRA 11.96 119.55
10 PASTILLAS KIA EXCITE 11.16 111.61
4 PASTILLAS MAZDA BT-50 17.54 70.16
12 PASTILLAS TOYO-HILUX 21.53 258.32
2 PERNOS DE LA BARRA ESTABILIZADORA 7.57 15.14
2 PITO 12V FLOSSER DOBLE 19.63 39.27
2 PORTA CARBON MONAK DIESEL 24V 8.35 16.70
15 PORTA FUSIBLE DE UÑA CERAMICA 0.39 5.89
10 PUNTAS 13.55 135.54
12 PUNTA CHEVROLET OPTRA- INT. 23.91 286.93
3 PUNTA CHEVROLET FORSA I- METELLI 30.29 90.86
12 PUNTA CHEVROLET FORSA II 11.96 143.46
12 PUNTA CHEVROLET STEMM 19.64 235.71
5 PUNTA METELLI 15-1189 39.86 199.29
13 PUNTA TOYO- HYLUX 28.57 371.43 90996.65786
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $N° 5
PASIVO
76
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN -
10 REFRIGERANTE ACEDELCO 4.38 43.84
8 REGULADOR DE MAZDA Y HUNDAY 16 12.40 99.21
11 RELAY 24 V 5PTAS FLOSSER ORIGINAL 2.97 32.71
7 RELAY DE 4PTAS 12V FLOSSER- ORIG 2.11 14.75
10 RELAY DE SUSUKI FORZA I 13.08 130.80
16 RELAY INCORPOR 24V MONAK DIESEL 9.15 146.43
12 RETEN 5.36 64.29
1 RETEN CONO POST. CORONA 5.18 5.18
12 RETEN CHEVRO- FORZA II 2.39 28.71
10 ROTULA 8.38 83.75
12 ROTULAS TUCSON 8.77 105.21
10 ROTULAS CHEVRO- AVEO 11.16 111.61
10 ROTULAS SUP 4X2 D.MAX 18.34 183.39
13 ROTULAS CHEVRO- D-MAX- SUP 17.93 233.07
13 ROTULAS CHEVRO- D-MAX- INF 21.53 279.85
5 ROTULAS CHEVRO- FORSA 6.38 31.88
2 ROTULAS CHEVRO- FORSA I 12.76 25.52
5 ROTULAS CHEVRO- SWIF 7.18 35.89
2 ROTULAS CHEVRO-VITARA 9.27 18.54
10 ROTULAS INF. 4X2 D.MAX 17.54 175.36
6 RULIMAN AVEO POST. 10.76 64.55
6 RULIMAN FORSA II G. 14.75 88.50
6 RULIMAN ORIGINAL 15.14 90.86
6 RULIMAN AMORT. FORSA II 8.77 52.61
2 RULIMAN AMORT- CHEVRO- FORZA II 9.62 19.23
6 RULIMAN AMORT - FORSA II G. 6.78 40.66
3 RULIMAN CENTRO CARDAN 19.94 59.81
3 RULIMAN DELAN- CHEVRO- EVOLUTION 18.34 55.02
5 RULIMAN DELAN- CHEVRO- FORSA I 6.38 31.88
13 RULIMAN DELAN- CHEVRO- FORSA II 15.14 196.86
1 RULIMAN MANZANA 15.14 15.14
3 RULIMAN NISSAN 19.93 59.79
10 RULIMAN POST- CHEVRO- AVEO 19.13 191.34
10 RULIMAN POST- CHEVRO- CORSA 11.16 111.61
5 RULIMAN SEPARADOR CHEV- EVOLUTION 51.82 259.11
12 RULIMAN SK 11.96 143.46
6 RULIMAN 2.68 16.07
12 SILICONA UHU 2.39 28.71
PASAN 3375.1875
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN SOLARES USD $N° 6
PASIVO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
77
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
VIENEN -
20 SOCKET SILVIN REFOR. BLANCO 0.58 11.61
15 SWINCH DE 3 TIEMPOS 0.72 10.85
5 TAMBORES 26.79 133.93
2 TERMINAL CORTO 9.66 19.32
10 TERMINAL DELANTERO CHEVRO- AVEO 10.46 104.64
13 TERMINAL DELANTERO CHEVRO- D-MAX 7.18 93.32
5 TERMINAL DELANTERO CHEVRO-EVOLUTION 6.78 33.88
2 TERMINAL DELANTERO CHEVRO- FORSA I 6.97 13.95
2 TERMINAL DELANTERO CHEVRO- FORSA II 6.78 13.55
12 TERMINAL DELANTERO CHEVRO-GVITARA 12.36 148.29
12 TERMINAL DELANTERO CHEVRO-SAIL 8.77 105.21
2 TERMINAL DELANTERO NISSAN 8.77 17.54
2 TERMINAL DELANTERO NISSAN BT14 6.38 12.75
12 TERMINAL DELANTERO TUCSON 9.56 114.75
2 TERMINAL LARGO 8.93 17.86
2 TERMINALES G. 8.04 16.07
2 TERMINALES RENAULT MEGANE 7.57 15.14
10 TRICETA CHEV- AVEO 6.38 63.75
10 VINCHAS CHEVRO AVEO 7.57 75.71
29 VINCHAS 0.27 7.77
10 VISAGRAS CHEVRO- AVEO 9.56 95.63
2 ZAPATAS CHEVRO- AVEO 10.77 21.54
5 ZAPATAS CHEVRO- D MAX 4x2 19.63 98.13
12 ZAPATAS HYUNDAI 14.11 169.29
10 ZAPATAS JUEGO 21.53 215.27
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 40.55
1 GRAPADORA 10.75 10.75
2 CAJA DE GRAPAS 1.50 3.00
3 ARCHIVADORES 2.50 7.50
2 PERFORADORA 9.65 19.30
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO
CREDITO TRIBUTARIO 133.45 133.45 133.45
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 35,999.42
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 757.00
1 LETEREO LUMINOSO 155.00 155.00
3 VITRINAS DE ALUMNIO Y VIDRIO 163.00 489.00
3 SILLAS DE METAL Y COROSIL 22.50 67.50
PASAN 1629.732143
N° 7
PASIVO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN SOLARES USD $
78
FOLIO
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO
1 ESCALERA METALICA PEQUEÑA 45.50 45.50
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 174.00
2 SUMADORAS-MARCA CASIO 40.00 80.00
1 TELEFONO-MARCA PANASONIC 94.00 94.00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 1,200.00
1 PORTATIL DELL 1,120.00 1,120.00
1 IMPRESORA EPSON 80.00 80.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 2,131.00
TOTAL DE ACTIVOS 38,130.42
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE 1,367.90
2.1.01 Cuentas por pagar 1,281.50
AUSTROFIL 794.50
HIVIMAR 487.00
2.1.02 Aporte IESS por pagar 86.40
2.1.02.01 Aporte personal 37.80
2.1.02.02 Aporte patronal 48.60
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 36,762.52 36,762.52
3.1.1 Aporte de Capita l 36,762.52
TOTAL: 38,130.42
Loja , 31 de enero del 2015
GERENTE
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $N° 8
PASIVO
CONTADOR
38,130.42
1,367.90
79
FOLIO 001
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
1
02/01/2015 1.1.01 CAJA 949.25
1.1.02 BANCOS 6,450.55
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3,781.71
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 24,643.91
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 40.55
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 133.45
1.2.01 MUEBLES Y ENESERES 757.00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 174.00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 1,200.00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1,281.50
2.1.02.01 APORTES PERSONAL POR PAGAR 37.80
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 48.60
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 36,762.52
p/r Estado de Situacion inicial
2
03/01/2015 1.1.01 CAJA 176.99
4.1.01.01 VENTAS 12% 158.03
2.1.04 IVA EN VENTAS 18.96
p/r anexo n.001 venta de mercaderia
3
03/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 140.96
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 140.96
p/rCosto de ventas de la mercaderia
4
05/01/2015 1.1.01 CAJA 80.10
2.1.04 IVA EN VENTAS 8.58
4.1.01.01 VENTAS 12% 71.52
p/rAnexo n. 2, venta de mercaderia
5
05/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 63.85
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 63.85
p/r costo de venta de mercaderia
6
06/01/2015 1.1.01 CAJA 56.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 50.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 6.00
P/venta de mercaderia según anexo n. 003
7
06/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 44.64
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 44.64
p/r costo de venta de mercaderia 38,692.96 38,692.96
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
80
FOLIO 002
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
8 38,692.96 38,692.96
07/01/2015 1.1.01 CAJA 12.50
4.1.01.01 VENTAS 12% 11.16
2.1.04 IVA EN VENTAS 1.34
p/r Anexo n. 004, venta de mercaderia
9
07/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 9.96
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 9.96
p/r costo de venta de mercaderia
10
08/01/2015 1.1.01 CAJA 166.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 148.21
2.1.04 IVA EN VENTAS 17.79
p/rAnexo n. 005 venta de mercaderia
11
08/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 132.33
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 132.33
p/r costo de venta de mercaderia
12
09/01/2015 1.1.02 BANCOS 1,000.00
1.1.01 CAJA 1,000.00
p/r Deposito en la cuenta del Banco de las ventas anteriores
13
09/01/2015 2.1.02.01 APORTES PERSONAL POR PAGAR 37.80
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 48.60
1.1.02 BANCOS 86.40
p/r Debito del Banco los valores de las aportacion al IESS
14
09/01/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 82.35
1.1.06 IVA EN COMPRAS 9.88
1.1.02 BANCOS 92.23
p/r Compra de mercaderia AUSTROFIL, pago con cheque
15
09/01/2015 1.1.01 CAJA 339.34
2.1.04 IVA EN VENTAS 36.36
4.1.01.01 VENTAS 12% 302.98
p /r Anexo n.006, venta de mercaderia
16
09/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 270.54
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 270.54
p/r costo de venta de mercaderia 40,802.26 40,802.26
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
81
FOLIO 003
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
17 40,802.26 40,802.26
10/01/2015 1.1.01 CAJA 85.71
2.1.04 IVA EN VENTAS 5.36
4.1.01.1 VENTAS 12% 80.35
p/ rAnexo n.007, venta de mercaderia
18
10/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 71.76
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 71.76
p/r costo de venta de mercaderia
19
10/01/2015 1.1.02 BANCOS 500.00
1.1.01 CAJA 500.00
p/r EL deposito de las ventas anteriores en el Banco
20
13/01/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 114.91
1.1.06 IVA EN COMPRAS 13.79
1.1.02 BANCOS 128.70
p/ r Compra de mercaderia -INVERNEG SA, se paga con cheque
21
17/01/2015 1.1.01 CAJA 389.75
2.1.04 IVA EN VENTAS 41.76
4.1.01.01 VENTAS 12% 347.99
p/ r Anexo n. 008 venta de mercaderia
22
17/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 310.69
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 310.69
p/r costo de venta de mercaderia
23
19/01/2015 1.1.01 CAJA 67.66
2.1.04 IVA EN VENTAS 7.25
4.1.01.01 VENTAS 12% 60.41
p/r Anexo n. 009, venta de mercaderia
24
19/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 53.94
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 53.94
p/r costo de venta de mercaderia
25
19/01/2015 1.1.01 CAJA 500.00
1.1.02 BANCOS 500.00
p/r Retiro de la Banco efectivo la cubrir gastos personales 42,910.47 42,910.47
EXPRESADO EN DOLARES USD $
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
82
FOLIO 004
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
26 42,910.47 42,910.47
20/01/2015 1.1.01 CAJA 569.03
2.1.04 IVA EN VENTAS 60.97
4.1.01.01 VENTAS 12% 508.06
p/r Anexo n. 10, venta de mercaderia
27
20/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 453.21
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 453.21
p/r costo de venta de mercaderia
28
21/01/2015 1.1.01 CAJA 29.99
2.1.04 IVA EN VENTAS 3.21
4.1.01.01 VENTAS 12% 26.78
p/r Anexo n.11, venta de mercaderia
29
21/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 23.91
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 23.91
p/r costo de venta de mercaderia
30
22/01/2015 1.1.01 CAJA 56.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 6.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 50.00
p/r Anexo, 12 venta de mercaderia
31
22/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 44.64
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 44.64
p/r costo de venta de mercaderia
32
22/01/2015 1.1.02 BANCOS 1,500.00
1.1.01 CAJA 1,500.00
p/r Se deposita recaudacion de las ventas anteriores
33
23/01/2015 1.1.01 CAJA 392.03
2.1.04 IVA EN VENTAS 42.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 350.03
p/ r Anexo n. 13 venta de mercaderia
34
23/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 313.39
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 313.39
p/r costo de venta de mercaderia 46,292.67 46,292.67
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
83
FOLIO 005
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
35 46,292.67 46,292.67
24/01/2015 1.1.01 CAJA 155.51
2.1.04 IVA EN VENTAS 16.66
4.1.01.01 VENTAS 12% 138.85
p/r Anexo n. 14, venta de mercaderias
36
24/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 123.96
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 123.96
p/r costo de venta de mercaderia
37
25/01/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 73.87
1.1.06 IVA EN COMPRAS 9.46
5.1.02 Gasto transporte 5.00
1.1.02 BANCOS 88.33
p/r Compra de mercaderia a SERVI EMBRAGUES & PARTE
38
26/01/2015 1.1.01 CAJA 50.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 5.36
4.1.01.01 VENTAS 12% 44.64
p/r Anexo n. 15; venta de mercaderia
39
26/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 39.85
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 39.85
p/r costo de venta de mercaderia
40
26/01/2015 1.1.02 BANCOS 1,000.00
1.1.01 CAJA 1,000.00
p/r Deposito de efectivo de las ventas anteriores
41
28/01/2015 1.1.01 CAJA 66.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 8.75
4.1.01.01 VENTAS 12% 57.25
p/r Anexo n. 16, venta de mercaderia
42
28/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 51.11
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 51.11
p/r costo de venta de mercaderia
43
28/01/2015 1.1.01 CAJA 500.00
1.1.02 BANCOS 500.00
p/r De la cuenta del banco se retira efectivo para gastos
44
29/01/2015 1.1.01 CAJA 221.99
2.1.04 IVA EN VENTAS 23.78
4.1.01.01 VENTAS 12% 198.21
p/rAnexo n. 17, venta de mercaderia 48,589.42 48,589.42
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
84
FOLIO 006
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
45 48,589.42 48,589.42
29/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 176.96
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 176.96
p/r costo de venta de mercaderia
46
31/01/2015 1.1.01 CAJA 26.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 2.79
4.1.01.01 VENTAS 12% 23.21
P/r Anexo n. 18, veta de mercaderia
47
31/01/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 20.72
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 20.72
p/r costo de venta de mercaderia
48
31/01/2015 1.1.01 CAJA 500.00
1.1.02 BANCOS 500.00
p/r Se deposita en efectivo de las ventas anteriores
49
31/01/2015 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 400.00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12.15% 48.60
1.1.01 CAJA 362.20
2.1.02.01 APORTES PERSONAL POR PAGAR 37.80
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 48.60
p/ r Pago de sueldos de enero con bancos, según rol de pagos.
50
31/01/2015 6.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 33.33
6.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 28.33
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 33.32
6.1.03.04 VACACIONES 16.66
2.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 33.33
2.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR 28.33
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 33.32
2.1.03.04 VACACIONES POR PAGAR 16.66
p/r Rol de provisiones del mes de enero, según rol de provisiones
51
31/01/2015 6.1.08.01 SERVICIO DE LUZ 24.01
1.1.02 BANCOS 24.01
p/r Se registra el debito del consumo de energia de luz
52
31/01/2015 6.1.09 Servicios bancarios 2.75
1.1.02 BANCOS 2.75
p/r notas de debito por servicios bancarios
53
31/01/2015 2.1.04 IVA EN VENTAS 312.92
1.1.06 IVA EN COMPRAS 33.13
2.1.05 IVA POR PAGAR 279.79
p/r Liquidacion del IVA de enero
50,213.02 50,213.02
EXPRESADO EN DOLARES USD $
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
85
FOLIO 007
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
54 50,213.02 50,213.02
02/02/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 113.59
1.1.06 IVA EN COMPRAS 13.63
1.1.02 BANCOS 127.22
P/r compra mercaderia a HIVIMAR n. 001-006-000
55
03/02/2015 1.1.01 CAJA 65.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 4.29
4.1.01.1 VENTAS 12% 60.71
P/r, venta de mercaderia anexo n.19
03/02/2015 56
5.1.01 COSTO DE VENTA 54.22
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 54.22
p/r costo de venta de mercaderia
57
04/02/2015 1.1.01 CAJA 157.02
4.1.01.1 VENTAS 12% 140.20
2.1.04 IVA EN VENTAS 16.82
/P/R VENTA SEGUN ANEXO 20 DE MERCADERIA
04/02/2015 58
5.1.01 COSTO DE VENTA 125.18
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 125.18
p/r el costo de venta de mercaderia
59
05/02/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 35.73
1.1.06 IVA EN COMPRAS 4.29
1.1.02 BANCOS 40.02
P/R COMPRA A REP. Y ACCSPORIOS AUTOMOTRICES.
60
05/02/2015 1.1.01 CAJA 30.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 3.21
4.1.01.01 VENTAS 12% 26.79
/P/R VTA DE MERCADERIA ANEXO N. 21
61
05/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 23.92
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 23.92
p/ EL COSTO DE VENTA DE LA VENTA ANTERIOR
62
07/02/2015 1.1.01 CAJA 182.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 19.50
4.1.01.01 VENTAS 12% 162.50
P/r venta de mercaderia anexo n. 22 paga con caja
63
07/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 145.11
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 145.11
P/R los valores de costo de venta
51,162.71 51,162.71
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
86
FOLIO 008
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
51,162.71 51,162.71
64
09/02/2015 1.1.01 CAJA 118.99
4.1.01.01 VENTAS 12% 106.24
2.1.04 IVA EN VENTAS 12.75
P/r Venta de mercaderia segun anexo n. 23, paga en efectivo
65
09/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 94.88
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 94.88
P/r los valores del costo de ventas
66
10/02/2015 1.1.01 CAJA 20.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 17.86
2.1.04 IVA EN VENTAS 2.14
p/r venta segun anexo n. 24 , se recibe en efectivo
67
10/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 15.94
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 15.94
P/ los valores de los costos de venta
68
10/02/2015 1.1.02 BANCOS 1,000.00
1.1.01 CAJA 1,000.00
P/r el deposito en efectivo de las ventas anteriores
69
11/02/2015 2.1.02.01 APORTES PERSONAL POR PAGAR 37.80
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 48.60
1.1.02 BANCOS 86.40
P/R debito de los aportes al iess, mes anterior
70
11/02/2015 1.1.01 CAJA 169.12
4.1.01.1 VENTAS 12% 151.00
2.1.04 IVA EN VENTAS 18.12
p/r anexo n. 25 venta de mercaderia
71
11/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 134.81
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 134.81
P/R LOS VALORES DEL COSTO DE VENTA
72
12/02/2015 1.1.01 CAJA 88.00
4.1.01.1 VENTAS 12% 78.57
2.1.04 IVA EN VENTAS 9.43
P/R anexo 26 venta de mercaderia
73
12/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 70.17
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 70.17
P/r los valores de costo de ventas
52,961.02 52,961.02
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
87
FOLIO 009
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
52,961.02 52,961.02
74
13/02/2015 1.1.02 BANCOS 300.00
1.1.01 CAJA 300.00
P/R deposito de efectivo de las ventas anterior
75
13/02/2015 1.1.01 CAJA 188.24
4.1.01.01 VENTAS 12% 168.07
2.1.04 IVA EN VENTAS 20.17
P/R anexo n. 27, venta de mercaderia
76
13/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 150.06
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 150.06
p/R costo de ventas de mercaderias
77
14/02/2015 1.1.01 CAJA 87.98
4.1.01.01 VENTAS 12% 78.55
2.1.04 IVA EN VENTAS 9.43
P/R anexo n. 28, venta de mercaderia
14/02/2015 78
5.1.01 COSTO DE VENTA 70.13
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 70.13
p/R costo de ventas de mercaderias
79
18/02/2015 1.1.01 CAJA 146.33
4.1.01.01 VENTAS 12% 130.65
2.1.04 IVA EN VENTAS 15.68
P/R anexo n29 venta de mercaderia
80
18/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 115.30
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 115.30
P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA
81
19/02/2015 1.1.01 CAJA 149.50
4.1.01.01 VENTAS 12% 133.48
2.1.04 IVA EN VENTAS 16.02
P/r anexo 30 venta de mercaderia
82
19/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 119.58
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 119.58
P/R el costo de venta de mercaderia
83
19/02/2015 1.1.02 BANCOS 600.00
1.1.01 CAJA 600.00
P/r el deposito de dinero en efectivo en la cuenta del Banco.
84
20/02/2015 1.1.01 CAJA 44.00
4.1.01.01 VENTAS 12% 39.29
2.1.04 IVA EN VENTAS 4.71
P/r anexo n.31; venta de mercaderia
54,932.14 54,932.14
EXPRESADO EN DOLARES USD $
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
88
FOLIO 0011
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
54,932.14 54,932.14
85
20/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 35.08
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 35.08
P/r los valores de costo de ventas de meraderias
86
24/02/2015 1.1.01 CAJA 367.51
4.1.01.01 VENTAS 12% 328.13
2.1.04 IVA EN VENTAS 39.38
P/r anexo n. 32 venta de mercaderias
87
24/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 292.95
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 292.95
P/R los valores de costo de venta de mercaderia
88
25/02/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 255.98
1.1.06 IVA EN COMPRAS 30.72
1.1.02 BANCOS 286.70
P/r la compra de mercaderia a la Casa del Freno
89
25/02/2015 1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 100.21
1.1.06 IVA EN COMPRAS 12.03
1.1.02 BANCOS 112.24
P/R compra de mercaderia a HIVIMAR
90
27/02/2015 1.1.01 CAJA 168.01
4.1.01.01 VENTAS 12% 150.01
2.1.04 IVA EN VENTAS 18.00
P/R anexo 34 venta de mercaderia
91
27/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 133.93
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 133.93
P/Rel costo de ventas de mercaderias
92
28/02/2015 1.1.01 CAJA 64.50
4.1.01.01 VENTAS 12% 57.59
2.1.04 IVA EN VENTAS 6.91
P/R anexo n.35 venta e mercaderia
56,393.06 56,393.06
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
89
FOLIO 0012
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
56,393.06 56,393.06
93
28/02/2015 5.1.01 COSTO DE VENTA 51.42
1.1.05 INV. DE MERCADERIAS 51.42
P/R el costo de ventya de mercaderias
94
28/02/2015 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 400.00
6.1.02 APORTE PATRONAL 12.15% 48.60
1.1.01 CAJA 362.20
2.1.02.01 APORTES PERSONAL POR PAGAR 37.80
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 48.60
P/r pago de sueldos del mes de febrero se paga en efectivo
95
28/02/2015 6.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 33.33
6.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 28.33
6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 33.32
6.1.03.04 VACACIONES 16.66
2.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 33.33
2.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR 28.33
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 33.32
2.1.03.04 VACACIONES POR PAGAR 16.66
P/r los valores del rol de provisiones del mes de febrero
96
28/02/2015 2.1.05 IVA POR PAGAR 279.79
1.1.02 BANCOS 279.79
P/r el debito de los impuestos que corresponde al mes anterior
97
28/02/2015 6.1.07.01 SERVICIO DELUZ 25.15
1.1.02 BANCOS 25.15
p/r el debito por con sumo de energía electrica
98
28/02/2015 6.1.08 Servicios bancarios 2.75
1.1.02 BANCOS 2.75
P/r debito por servicios bancarios
57,312.41 57,312.41
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
90
FOLIO 0013
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
57,312.41 57,312.41
28/02/2015 99
2.1.04 IVA en Ventas 216.56
1.1.06 IVA en compras 60.67
2.1.05 IVA por pagar 155.89
P/r la liquidacion del IVA qe corresponden al mes de feberero
28/02/2015 100
2.1.05 IVA por pagar 155.89
1.1.02 BANCOS 155.89
P/R el debito de los impuestos por pagar del mes anterior
AJUSTES
28/02/2015 101
6.1.04 Consumo suministros de oficina 10.14
1.1.07 Suministros de oficina 10.14
P/R el consumo del 25% de los suminsitros de oficina
28/02/2015 102
6.1.10 Cuentas incobrables 37.82
1.1.04 Provision cuentas incobrables 37.82
P/R la provision respectiva para cuentas incobrables
28/02/2015 103
6.1.05 Depreciación muebles y enseres 12.62
6.1.06 Depreciación equipos de oficina 2.90
6.1.07 Depreciacion equipo de computo 66.00
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 12.62
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 2.90
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 66.00
P/R la depreciacion de los activos fijos del periodo contable
REGULACION
28/02/2015 104
4.1.01.01 VENTAS 12% 4,457.32
5.1.01 COSTO DE VENTA 3,979.58
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 477.74
P/R el cierre de costo de ventas del periodo contable
62,271.66 62,271.66
EXPRESADO EN DOLARES USD $
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASLIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
91
FOLIO 0014
FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
62,271.66 62,271.66
28/02/2015 105
7.1 PERDIDAS Y GANANCIAS 1,309.62
5.1.02 Gasto Transporte 5.00
6.1.01 Sueldos y salarios 800.00
6.1.02 Aporte Patronal 12,15% 97.20
6.1.03.01 Décimo tercer sueldo 66.66
6.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 56.66
6.1.03.03 Fondos de reserva 66.64
6.1.03.04 Vacaciones 33.32
6.1.04 Consumo suministros de oficina 10.14
6.1.05 Depreciación muebles y enseres 12.62
6.1.06 Depreciación equipos de oficina 2.90
6.1.07 Depreciacion equipo de computo 66.00
6.1.08.01 Servicio de luz 49.16
6.1.09 Servicios bancarios 5.50
6.1.10 Cuentas incobrables 37.82
P/R el ciere de las cuentas de gasto del periodo contable
28/02/2015 106
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 477.74
7.1 PERDIDAS Y GANANCIAS 477.74
P/R el cierre de las cuentas de ingreso
28/02/2015 107
3.2.01 PERDIDA DEL EJERCICIO 1,277.77
7.1 PERDIDAS Y GANANCIAS 1,277.77
P/r la perdida del ejercicio
SUMAS IGUALES 65,336.79 65,336.79
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
92
CODIGO 1.1.01
CUENTA CAJA
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 949.25 949.25
03/01/2015 ANEXO N.001 VENTA DE MERCADERIA 2 176.99 1,126.24
05/01/2015 ANEXO N. 2, VENTA DE MERCADERIA 4 80.10 1,206.34
06/01/2015 ANEXO N. 003 SE VENDE MERCADERIA 6 56.00 1,262.34
07/01/2015 ANEXO N. 004, VENTA DE MERCADERIA 8 12.50 1,274.84
08/01/2015 ANEXO N. 005 VENTA DE MERCADERIA 10 166.00 1,440.84
09/01/2015 DEPROSITO EN LA CUENTA DEL BANCO 12 1,000.00 440.84
09/01/2015 ANEXO N.006, VENTA DE MERCADERIA 15 339.34 780.18
10/01/2015 ANEXO N.007, VENTA DE MERCADERIA 17 85.71 865.89
10/01/2015 EL DEPOSITO DE LAS VENTAS ANTERIORES 19 500.00 365.89
17/01/2015 ANEXO N. 008 VENTA DE MERCADERIA 21 389.75 755.64
19/01/2015 ANEXO N. 009, VENTA DE MERCADERIA 23 67.66 823.30
19/01/2015 RETIRO DE LA BANCO EFECTIVO 25 500.00 1,323.30
20/01/2015 ANEXO N. 10, VENTA DE MERCADERIA 26 569.03 1,892.33
21/01/2015 ANEXO N.11, VENTA DE MERCADERIA 28 29.99 1,922.32
22/01/2015 ANEXO, 12 VENTA DE MERCADERIA 30 56.00 1,978.32
22/01/2015 SE DEPOSITA RECAUDACION DE LAS VENTAS 32 1,500.00 478.32
23/01/2015 ANEXO N. 13 VENTA DE MERCADERIA 33 392.03 870.35
24/01/2015 ANEXO N. 14, VENTA DE MERCADERIAS 35 155.51 1,025.86
26/01/2015 ANEXO N. 15; VENTA DE MERCADERIA 38 50.00 1,075.86
26/01/2015 DEPOSITO DE EFECTIVO DE LAS VENTAS 40 1,000.00 75.86
28/01/2015 ANEXO N. 16, VENTA DE MERCADERIA 41 66.00 141.86
28/01/2015 RETIRO DE LA BANCO EFECTIVO 43 500.00 641.86
29/01/2015 ANEXO N. 17, VENTA DE MERCADERIA 44 221.99 863.85
31/01/2015 ANEXO N. 18, VETA DE MERCADERIA 46 26.00 889.85
31/01/2015 SE DEPOSITA EN EFECTIVO DE LAS VENTAS 48 500.00 1,389.85
31/01/2015 PAGO DE SUELDOS DE ENERO CON BANCOS 49 362.20 1,027.65
03/02/2015 P/R, VENTA DE MERCADERIA ANEXO N.21 55 65.00 1,092.65
04/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO 22 DE MERCADERIA 57 157.02 1,249.67
05/02/2015 P/R VTA DE MERCADERIA ANEXO N. 23 60 30.00 1,279.67
07/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA ANEXO N. 25 PAGA CON CH/. 62 182.00 1,461.67
09/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGUN ANEXO N. 25 64 118.99 1,580.66
10/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO N. 26 66 20.00 1,600.66
10/02/2015 P/R EL DEPOSITO EN EFECTIVO DE LAS VTA. ANTERIORES 68 1,000.00 600.66
11/02/2015 P/R ANEXO N. 27 VENTA DE MERCADERIA 70 169.12 769.78
12/02/2015 P/R ANEXO 28 VENTA DE MERCADERIA 72 88.00 857.78
13/02/2015 P/R DEPOSITO DE EFECTIVO DE LAS VENTAS ANTERIORES 74 300.00 557.78
13/02/2015 P/R ANEXO N. 29, VENTA DE MERCADERIA 75 188.24 746.02
14/02/2015 P/R ANEXO N. 30, VENTA DE MERCADERIA 77 87.98 834.00
18/02/2015 P/R ANEXO N31 VENTA DE MERCADERIA 79 146.33 980.33
19/02/2015 P/R ANEXO 32 VENTA DE MERCADERIA 81 149.50 1,129.83
19/02/2015 P/R EL DEPOSITO DE DINERO EN EFECTIVO 83 600.00 529.83
20/02/2015 P/R ANEXO N.33; VENTA DE MERCADERIA 84 44.00 573.83
24/02/2015 P/R ANEXO N. 34 VENTA DE MERCADERIAS 86 367.51 941.34
27/02/2015 P/R ANEXO 36 VENTA DE MERCADERIA 90 168.01 1,109.35
28/02/2015 P/R ANEXO N.37 VENTA E MERCADERIA 92 64.50 1,173.85
28/02/2015 P/R PAGO DE SUELDOS DEL MES DE FEB. CON BANCOS 94 362.20 811.65
7,436.05 6,624.40
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
93
CODIGO 1.1.02
CUENTA BANCOS
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 6,450.55 6,450.55
09/01/2015 DEPROSITO EN LA CUENTA DEL BANCO 12 1,000.00 7,450.55
09/01/2015 DEBITO DEL BANCO LOS VALORES DE IESS 13 86.40 7,364.15
09/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA AUSTROFIL 14 92.23 7,271.92
10/01/2015 EL DEPOSITO DE LAS VENTA 19 500.00 7,771.92
13/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA -INVERNEG SA 20 128.70 7,643.22
19/01/2015 RETIRO DE LA BANCO EFECTIVO 25 500.00 7,143.22
22/01/2015 SE DEPOSITA RECAUDACION DE LAS VENTAS 32 1,500.00 8,643.22
25/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA A SERVI EMBRAGUES & PARTES 37 88.33 8,554.89
26/01/2015 DEPOSITO DE EFECTIVO DE LAS VENTAS 40 1,000.00 9,554.89
28/01/2015 DE LA CUENTA DEL BANCO SE RETIRA EFECTIVO P 43 500.00 9,054.89
31/01/2015 SE DEPOSITA EN EFECTIVO DE LAS VENTAS ANTERIORES 48 500.00 8,554.89
31/01/2015 SE REGISTRA EL DEBITO DEL CONSUMO DE LUZ 51 24.01 8,530.88
31/01/2015 NOTAS DE DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS 52 2.75 8,528.13
02/02/2015 P/R COMPRA MERCADERIA A HIVIMAR 54 127.22 8,400.91
05/02/2015 P/R COMPRA A REP. Y ACCSPORIOS AUTOMOTRICES 59 40.02 8,360.89
10/02/2015 P/R EL DEPOSITO EN EFECTIVO DE LAS VENTAS 68 1,000.00 9,360.89
11/02/2015 P/R DEBITO DE LOS APORTES AL IESS, MES ANTERIOR 69 86.40 9,274.49
13/02/2015 P/R DEPOSITO DE EFECTIVO DE LAS VENTAS ANTERIORES 74 300.00 9,574.49
19/02/2015 P/R EL DEPOSITO DE DINERO EN EFECTIVO 83 600.00 10,174.49
25/02/2015 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA A LA CASA DEL FRENO 88 286.70 9,887.79
25/02/2015 P/R COMPRA DE MERCADERIA A HIVIMAR 89 112.24 9,775.55
28/02/2015 P/R EL DEBITO DE LOS IMPUESTOS DEL MES ANTERIOR 96 279.79 9,495.76
28/02/2015 P/R EL DEBITO POR CON SUMO DE LUZ 97 25.15 9,470.61
28/02/2015 P/R DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS 98 2.75 9,467.86
28/02/2016 P/R EL PAGO DEL IVA POR PAGR 101 155.89 9,311.97
12,350.55 3,038.58
CODIGO 1.1.03
CUENTA CUENTAS POR COBRAR
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 3,781.71 3,781.71
3,781.71 - 3,781.71
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
CODIGO 1.1.04
CUENTA (-)PROV.CUENTAS INCOBRABLES
DEBE HABER
28/02/2015 PROV.1% CUENTAS INCOBRABLES 103 37.82 (37.82)
37.82 (37.82)
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
94
CODIGO 1.1.05
CUENTA INV.MERCADERIAS
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 24,643.91 24,643.91
03/01/2015 COSTO DE VENTAS 3 140.96 24,502.95
05/01/2015 COSTO DE VENTA 5 63.85 24,439.10
06/01/2015 COSTO DE VENTA 7 44.64 24,394.46
07/01/2015 COSTO DE VENTA 9 9.96 24,384.50
08/01/2015 COSTO DE VENTA 11 132.33 24,252.17
09/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA AUSTROFIL 14 82.35 24,334.52
09/01/2015 COSTO DE VENTA 16 270.54 24,063.98
10/01/2015 COSTO DE VENTA 18 71.76 23,992.22
13/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA -INVERNEG SA 20 114.91 24,107.13
17/01/2015 COSTO DE VENTA 22 310.69 23,796.44
19/01/2015 COSTO DE VENTA 24 53.94 23,742.50
20/01/2015 COSTO DE VENTA 27 453.21 23,289.29
21/01/2015 COSTO DE VENTA 29 23.91 23,265.38
22/01/2015 COSTO DE VENTA 31 44.64 23,220.74
23/01/2015 COSTO DE VENTA 34 313.39 22,907.35
24/01/2015 COSTO DE VENTA 36 123.96 22,783.39
25/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA A SERVI EMBRAGUES & PARTES 37 73.87 22,857.26
28/01/2015 COSTO DE VENTA 39 39.85 22,817.41
28/01/2015 COSTO DE VENTA 42 51.11 22,766.30
29/01/2015 COSTO DE VENTA 45 176.96 22,589.34
31/01/2015 COSTO DE VENTA 47 20.72 22,568.62
02/02/2015 P/R COMPRA MERCADERIA A HIVIMAR 54 113.59 22,682.21
03/02/2015 COSTO DE VENTA 56 54.22 22,627.99
04/02/2015 COSTO DE VENTA 58 125.18 22,502.81
05/02/2015 P/R COMPRA A REP. Y ACCSPORIOS AUTOMOTRICES 59 35.73 22,538.54
05/02/2015 P7 EL COSTO DE VENTA DE LA VENTA ANTERIOR 61 23.92 22,514.62
07/02/2015 P/R LOS VALORES DE COSTO DE VENTA 63 145.11 22,369.51
09/02/2015 P/R LOS VALORES DEL COSTO DE VENTAS 65 94.88 22,274.63
10/02/2015 P/ LOS VALORES DE LOS COSTOS DE VENTA 67 15.94 22,258.69
11/02/2015 P/R LOS VALORES DEL COSTO DE VENTA 71 134.81 22,123.88
12/02/2015 P/R LOS VALORES DE COSTO DE VENTAS 73 70.17 22,053.71
13/02/2015 P/R COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS 76 150.06 21,903.65
14/02/2015 P/R COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS 78 70.13 21,833.52
18/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 80 115.30 21,718.22
19/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 82 119.58 21,598.64
20/02/2015 P/R LOS VALORES DE COSTO DE VENTAS DE MERADERIAS 85 35.08 21,563.56
24/02/2015 P/R LOS VALORES DE COSTO DE VENTA DE MERCADERIAS 87 292.95 21,270.61
25/02/2015 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA A LA CASA DEL FRENO 88 255.98 21,526.59
25/02/2015 P/R COMPRA DE MERCADERIA A HIVIMAR 89 100.21 21,626.80
27/02/2015 P/REL COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS 91 133.93 21,492.87
28/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTYA DE MERCADERIAS 93 51.42 21,441.45
25,420.55 3,979.10
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
95
CODIGO 1.1.06
CUENTA IVA EN COMPRAS
DEBE HABER
09/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA AUSTROFIL 14 9.88 9.88
13/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA -INVERNEG SA 20 13.79 23.67
20/01/2015 COMPRA DE MERCADERIA A SERVI EMBRAGUES & PARTES 37 9.46 33.13
31/01/2015 LIQUIDACION DEL IVA DE ENERO 53 33.13 0
02/02/2015 P/R COMPRA MERCADERIA A HIVIMAR 54 13.63 13.63
05/02/2015 P/R COMPRA A REP. Y ACCSPORIOS AUTOMOTRICES 59 4.29 4.29
25/02/2015 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA A LA CASA DEL FRENO 88 30.72 30.72
25/02/2015 P/R COMPRA DE MERCADERIA A HIVIMAR 89 12.03 12.03
28/02/2015 p/R liquidacion del iva de febrero 100 60.67 0
93.8 93.8
CODIGO 1.1.07
CUENTA SUMINISTROS DE OFICINA
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 40.55 40.55
28/02/2015 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 102 10.14 30.41
40.55 10.14
CODIGO 1.1.08
CUENTA CREDITO TRIBUTARIO
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 133.45 133.45
133.45 0
CODIGO 1.2.01
CUENTA MUEBLES Y ENSERES
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 757.00 757.00
757.00 -
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
96
CODIGO 1.2.02
CUENTA (-) Deprec. Acumulada de muebles y enseres
DEBE HABER
28/02/2015 depreciacion de activos fijos del periodo contable 104 12.62 (12.62)
12.62
CODIGO 1.2.03
CUENTA EQUIPO DE OFICINA
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 174.00 174.00
174.00 -
CODIGO 1.2.04
CUENTA (-) Deprec. Acumulada de de Equipo de Oficina
DEBE HABER
28/02/2015 depreciacion de activos fijos del periodo contable 104 2.90 (2.90)
2.90
CODIGO 1.2.05
CUENTA EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 1,200.00 1,200.00
1,200.00 -
CODIGO 1.2.06
CUENTA (-) DEP. ACUMULADAD EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER
28/02/2015 depreciacion de activos fijos del periodo contable 104 66.00 (66.00)
66.00
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
97
CODIGO 2.1.O1
CUENTA CUENTAS POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 1,281.50 1,281.50
1,281.50
CODIGO 2.1.02.01
CUENTA APORTE PERSONAL POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 37.80 37.80
09/01/2015 DEBITO DEL BANCO LOS VALORES DE LAS APORTACIONES 13 37.80 -
31/01/2015 PAGO DE SUELDOS DE ENERO CON BANCOS 49 37.80 (37.80)
11/02/2015 P/R DEBITO DE LOS APORTES AL IESS, MES ANTERIOR 69 37.80 -
28/02/2015 P/R PAGO DE SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 94 37.80 (37.80)
75.60 113.40
CODIGO 2.1.02.02
CUENTA APORTE PATRONAL POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 48.60 48.60
09/01/2015 DEBITO DEL BANCO LOS VALORES DE LAS APORTACIONES 13 48.60 -
31/01/2015 PAGO DE SUELDOS DE ENERO CON BANCOS 49 48.60 (48.60)
11/02/2015 P/R DEBITO DE LOS APORTES AL IESS, MES ANTERIOR 69 48.60 -
28/02/2015 P/R PAGO DE SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 94 48.60 (48.60)
97.20 145.80
CODIGO 2.1.03.01
CUENTA DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ROL DE PROV. MES DE ENERO 50 (33.33) (33.33)
28/02/2015 P/R LOS VALORES DEL ROL DE PROVISIONES 95 (33.33) (66.66)
(66.66)
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
98
CODIGO 2.1.03.02
CUENTA DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ROL DE PROV. MES DE ENERO 50 (28.33) (28.33)
28/02/2015 P/R LOS VALORES DEL ROL DE PROVISIONES 95 (28.33) (56.66)
(56.66)
CODIGO 2.1.03.03
CUENTA FONDO DE RESERVA POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ROL PROV. MES DE ENERO 50 (33.32) (33.32)
28/02/2015 P/R LOS VALORES DEL ROL DE PROVISIONES 95 (33.32) (66.64)
(66.64)
CODIGO 2.1.03.04
CUENTA VACACIONES POR PAGAR
DEBE HABER
02/01/2015 ROL PROV. MES DE ENERO 50 (16.66) (16.66)
28/02/2015 P/R LOS VALORES DEL ROL DE PROVISIONES 95 (16.66) (33.32)
(33.32)
CODIGO 2.1.04
CUENTA IVA EN VENTAS
DEBE HABER
03/01/2015 ANEXO N.001 VENTA DE MERCADERIA 2 18.96 18.96
05/01/2015 ANEXO N. 2, VENTA DE MERCADERIA 4 8.58 27.54
06/01/2015 ANEXO N. 003 SE VENDE MERCADERIA 6 6.00 33.54
07/01/2015 ANEXO N. 004, VENTA DE MERCADERIA 8 1.34 34.88
08/01/2015 ANEXO N. 005 VENTA DE MERCADERIA 10 17.79 52.67
09/01/2015 ANEXO N.006, VENTA DE MERCADERIA 15 36.36 89.03
10/01/2015 ANEXO N.007, VENTA DE MERCADERIA 17 5.36 94.39
17/01/2015 ANEXO N. 008 VENTA DE MERCADERIA 21 41.76 136.15
19/01/2015 ANEXO N. 009, VENTA DE MERCADERIA 23 7.25 143.40
20/01/2015 ANEXO N. 10, VENTA DE MERCADERIA 26 60.97 204.37
21/01/2015 ANEXO N.11, VENTA DE MERCADERIA 28 3.21 207.58
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
99
CODIGO 2.1.04
CUENTA IVA EN VENTAS
SALDO
DEBE HABER SALDO
22/01/2015 ANEXO, 12 VENTA DE MERCADERIA 30 6.00 213.58
23/01/2015 ANEXO N. 13 VENTA DE MERCADERIA 33 42.00 255.58
24/01/2015 ANEXO N. 14, VENTA DE MERCADERIAS 35 16.66 272.24
26/01/2015 ANEXO N. 15; VENTA DE MERCADERIA 38 5.36 277.60
28/01/2015 ANEXO N. 16, VENTA DE MERCADERIA 41 8.75 286.35
29/01/2015 ANEXO N. 17, VENTA DE MERCADERIA 44 23.78 310.13
31/01/2015 ANEXO N. 18, VETA DE MERCADERIA 46 2.79 312.92
31/01/2015 LIQUIDACION DEL IVA DE ENERO 53 312.92 -
03/02/2015 P/R, VENTA DE MERCADERIA ANEXO N.21 55 4.29 (4.29)
04/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO 22 DE MERCADERIA 57 16.82 (21.11)
05/02/2015 P/R VTA DE MERCADERIA ANEXO N. 23 60 3.21 (24.32)
07/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA ANEXO N. 25 62 19.50 (43.82)
09/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGUN ANEXO N. 25 64 12.75 (56.57)
10/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO N. 26 66 2.14 (58.71)
11/02/2015 P/R ANEXO N. 27 VENTA DE MERCADERIA 70 18.12 (76.83)
12/02/2015 P/R ANEXO 28 VENTA DE MERCADERIA 72 9.43 (86.26)
13/02/2015 P/R ANEXO N. 29, VENTA DE MERCADERIA 75 20.17 (106.43)
14/02/2015 P/R ANEXO N. 30, VENTA DE MERCADERIA 77 9.43 (115.86)
18/02/2015 P/R ANEXO N31 VENTA DE MERCADERIA 79 15.68 (131.54)
19/02/2015 P/R ANEXO 32 VENTA DE MERCADERIA 81 16.02 (147.56)
20/02/2015 P/R ANEXO N.33; VENTA DE MERCADERIA 84 4.71 (152.27)
24/02/2015 P/R ANEXO N. 34 VENTA DE MERCADERIAS 86 39.38 (191.65)
27/02/2015 P/R ANEXO 36 VENTA DE MERCADERIA 87 (191.65)
27/02/2015 P/R ANEXO N. 34 VENTA DE MERCADERIAS 90 18.00 (209.65)
28/02/2015 P/R ANEXO N.37 VENTA E MERCADERIA 92 6.91 (216.56)
28/02/2015 LIQUIDACION DEL IVA DE FEBRERO 100 216.56 -
529.48 529.48
CODIGO 2.1.05
CUENTA IVA POR PAGAR
DEBE HABER
31/01/2015 LIQUIDACION DEL IVA DE ENERO 53 279.79 (279.79)
28/02/2015 DEBITO DE LOS IMPUESTOS MES ANTERIOR 96 279.79 -
28/02/2015 LIQUIDACION DEL IVA DE FEBRERO 100 155.89 (155.89)
28/02/2016 DEBITO DE LOS IMPUESTOS MES ANTERIOR 101 155.89 -
435.68 435.68
CODIGO 3.1.01
CUENTA APORTE DE CAPITAL
DEBE HABER
02/01/2015 ESTADO DE SITUACION INICIAL 1 36,762.52 36,762.52
- 36,762.52
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
100
CODIGO 3.2.01
CUENTA PERDIDA DEL EJERCICIO
DEBE HABER
28/02/2015 LA PERDIDA DEL EJERCICIO 106 1,277.77 - 1,277.77
1,277.77
CODIGO 4.1.01.01
CUENTA VENTAS 12%
DEBE HABER
03/01/2015 ANEXO N.001 VENTA DE MERCADERIA 2 158.03 158.03
05/01/2015 ANEXO N. 2, VENTA DE MERCADERIA 4 71.52 229.55
06/01/2015 ANEXO N. 003 SE VENDE MERCADERIA 6 50.00 279.55
07/01/2015 ANEXO N. 004, VENTA DE MERCADERIA 8 11.16 290.71
08/01/2015 ANEXO N. 005 VENTA DE MERCADERIA 10 148.21 438.92
09/01/2015 ANEXO N.006, VENTA DE MERCADERIA 15 302.98 741.90
10/01/2015 ANEXO N.007, VENTA DE MERCADERIA 17 80.35 822.25
17/01/2015 ANEXO N. 008 VENTA DE MERCADERIA 21 347.99 1,170.24
19/01/2015 ANEXO N. 009, VENTA DE MERCADERIA 23 60.41 1,230.65
20/01/2015 ANEXO N. 10, VENTA DE MERCADERIA 26 508.06 1,738.71
21/01/2015 ANEXO N.11, VENTA DE MERCADERIA 28 26.78 1,765.49
22/01/2015 ANEXO, 12 VENTA DE MERCADERIA 30 50.00 1,815.49
23/01/2015 ANEXO N. 13 VENTA DE MERCADERIA 33 350.03 2,165.52
24/01/2015 ANEXO N. 14, VENTA DE MERCADERIAS 35 138.85 2,304.37
26/01/2015 ANEXO N. 15; VENTA DE MERCADERIA 38 44.64 2,349.01
28/01/2015 ANEXO N. 16, VENTA DE MERCADERIA 41 57.25 2,406.26
29/01/2015 ANEXO N. 17, VENTA DE MERCADERIA 44 198.21 2,604.47
31/01/2015 ANEXO N. 18, VETA DE MERCADERIA 46 23.21 2,627.68
03/02/2015 P/R, VENTA DE MERCADERIA ANEXO N.21 55 60.71 2,688.39
04/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO 22 DE MERCADERIA 57 140.20 2,828.59
05/02/2015 P/R VTA DE MERCADERIA ANEXO N. 23 60 26.79 2,855.38
07/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA ANEXO N. 25 62 162.50 3,017.88
09/02/2015 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGUN ANEXO N. 25 64 106.24 3,124.12
10/02/2015 P/R VENTA SEGUN ANEXO N. 26 66 17.86 3,141.98
11/02/2015 P/R ANEXO N. 27 VENTA DE MERCADERIA 70 151.00 3,292.98
12/02/2015 P/R ANEXO 28 VENTA DE MERCADERIA 72 78.57 3,371.55
13/02/2015 P/R ANEXO N. 29, VENTA DE MERCADERIA 75 168.07 3,539.62
14/02/2015 P/R ANEXO N. 30, VENTA DE MERCADERIA 77 78.55 3,618.17
18/02/2015 P/R ANEXO N31 VENTA DE MERCADERIA 79 130.65 3,748.82
19/02/2015 P/R ANEXO 32 VENTA DE MERCADERIA 81 133.48 3,882.30
20/02/2015 P/R ANEXO N.33; VENTA DE MERCADERIA 84 39.29 3,921.59
24/02/2015 P/R ANEXO N. 34 VENTA DE MERCADERIAS 86 328.13 4,249.72
27/02/2015 P/R ANEXO 36 VENTA DE MERCADERIA 90 150.01 4,399.73
28/02/2015 P/R ANEXO N.37 VENTA E MERCADERIA 92 57.59 4,457.32
28/02/2015 P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 104 4,457.32 -
4,457.32 4,457.32
LIBRO MAYOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
101
CODIGO 4.1.02
CUENTA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
DEBE HABER
28/02/2015 P/R CIERRE DE COSTO DE VENTA 104 477.74 477.74
28/02/2015 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO 105 477.74 -
477.74 477.74
CODIGO 5.1.01
CUENTA COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
03/01/2015 COSTO DE VENTAS 3 140.96 140.96
05/01/2015 COSTO DE VENTA 5 63.85 204.81
06/01/2015 COSTO DE VENTA 7 44.64 249.45
07/01/2015 COSTO DE VENTA 9 9.96 259.41
08/01/2015 COSTO DE VENTA 11 132.33 391.74
09/01/2015 COSTO DE VENTA 16 270.54 662.28
10/01/2015 COSTO DE VENTA 18 71.76 734.04
17/01/2015 COSTO DE VENTA 22 310.69 1,044.73
19/01/2015 COSTO DE VENTA 24 53.94 1,098.67
20/01/2015 COSTO DE VENTA 27 453.21 1,551.88
20/01/2015 COSTO DE VENTA 29 23.91 1,575.79
22/01/2015 COSTO DE VENTA 31 44.64 1,620.43
23/01/2015 COSTO DE VENTA 35 313.39 1,933.82
24/01/2015 COSTO DE VENTA 36 123.96 2,057.78
26/01/2015 COSTO DE VENTA 39 39.85 2,097.63
28/01/2015 COSTO DE VENTA 42 51.11 2,148.74
29/01/2015 COSTO DE VENTA 45 176.96 2,325.70
31/01/2015 COSTO DE VENTA 47 20.72 2,346.42
03/02/2015 COSTO DE VENTA 56 54.22 2,400.64
04/02/2015 COSTO DE VENTAS 58 125.18 2,525.82
05/02/2015 P7 EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 61 23.92 2,549.74
07/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 63 145.11 2,694.85
09/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 65 94.88 2,789.73
10/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 67 15.94 2,805.67
11/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 71 134.81 2,940.48
12/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 73 70.17 3,010.65
13/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 76 150.06 3,160.71
14/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 78 70.13 3,230.84
18/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 80 115.30 3,346.14
19/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 82 119.58 3,465.72
20/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 85 35.08 3,500.80
24/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 87 292.95 3,793.75
27/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 91 133.93 3,927.68
28/02/2015 P/R EL COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 93 51.42 3,979.10
28/02/2015 P/R REGULACION DE LA UTILIDAD BRUTA EN VTAS 104 3,979.10 -
3,979.10 3,979.10
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
102
CODIGO 5.1.02
CUENTA GASTO TRASNPORTE
DEBE HABER
25/01/2015 p/R COMPRA DE MERCADERIAS A SERVIEMBRAGUES 37/5 5.00 5.00
5.00 -
CODIGO 6.1.01
CUENTA SUELDOS Y SALARIOS
DEBE HABER
31/01/2015 PAGO DE SUELDOS DE ENERO CON BANCOS 49 400.00 400.00
28/02/2015 P/R PAGO DE SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 94 400.00 800.00
28/02/2015 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 105 800.00 -
800.00 800.00
CODIGO 6.1.02
CUENTA APORTE PATRONAL 12.15%
DEBE HABER
31/01/2015 P/R PAGO DE SUELDOS 49 48.60 48.60
28/02/2015 P/R PAGO DE SUELDOS 94 48.60 97.20
28/02/2015 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 105 97.20 -
97.20 97.20
CODIGO 6.1.03.01
CUENTA DECIMO TERCER SUELDO
DEBE HABER
31/01/2015 ROL DE PROVISIONES 50 33.33 33.33
28/02/2015 ROL DE PROVISIONES 94 33.33 66.66
28/02/2015 CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 105 66.66 -
66.66 66.66
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
103
CODIGO 6.1.03.02
CUENTA DECIMO CUARTO SUELDO
DEBE HABER
31/01/2015 ROL DE PROVISIONES 50 28.33 28.33
28/02/2015 ROL DE PROVISIONES 94 28.33 56.66
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 56.66 -
56.66 56.66
CODIGO 6.1.03.03
CUENTA FONDOS DE RESERVA
DEBE HABER
31/01/2015 ROL DE PROVISIONES 50 33.32 33.32
28/02/2015 ROL DE PROVISIONES 94 33.32 66.64
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 66.64 -
66.64 66.64
CODIGO 6.1.03.04
CUENTA VACACIONES
DEBE HABER
31/01/2015 ROL DE PROVISIONES 50 16.66 16.66
28/02/2015 ROL DE PROVISIONES 94 16.66 33.32
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 33.32 -
33.32 33.32
CODIGO 6.1.04
CUENTA CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
DEBE HABER
31/01/2015 ROL DE PROVISIONES 102 10.14 10.14
28/02/2015 CIERRE DE LAS CUENTAS DEL GASTO 105 10.14 -
10.14 10.14
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
104
CODIGO 6.1.05
CUENTA DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
DEBE HABER
28/02/2015 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES DEL PERIODO 104 12.62 12.62
28/02/2015 CIERRE DE LAS CUENTAS DEL GASTO 105 12.62 -
12.62 12.62
CODIGO 6.1.06
CUENTA DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA
DEBE HABER
28/02/2015 DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA DEL PERIODO 104 2.90 2.90
28/02/2015 CIERRE DE LAS CUENTAS DEL GASTO 105 2.90 -
2.90 2.90
CODIGO 6.1.07
CUENTA DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER
28/02/2015 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO DEL PERIODO 104 66.00 66.00
28/02/2015 CIERRE DE LAS CUENTAS DEL GASTO 105 66.00 -
66.00 66.00
CODIGO 6.1.08.01
CUENTA SERVICIO DE LUZ
DEBE HABER
31/01/2015 P/R EL DEBITO POR CON SUMO DE LUZ 51 24.01 24.01
28/02/2015 P/R EL DEBITO POR CON SUMO DE LUZ 97 25.15 49.16
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 49.16 -
49.16 49.16
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
105
CODIGO 6.1.09
CUENTA SERVICIOS BANCARIOS
DEBE HABER
31/01/2015 DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS 52 2.75 2.75
28/02/2015 DEBITO POR SERVICIOS BANCARIOS 98 2.75 5.50
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 5.50 -
5.50 5.50
CODIGO 6.1.10
CUENTA CUENTAS INCOBRABLES
DEBE HABER
28/02/2015 DEBITO POR PROV. CUEMNTAS INCOBRABLES 102 37.82 37.82
28/02/2015 CIERRE DE CUENTAS DE GASTO 105 37.82 -
37.82 37.82
CODIGO 7.1
CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
28/02/2015 p/r CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTOS 105 1,309.62 1,309.62
28/02/2015 P/R LA PERDIDA DEL EJERCICIO 106 479.74 829.88
01/03/2015 P/R CIERRE DE LA CTA PERDIDAS Y GANANCIAS 107 1,277.77 (447.89)
1,309.62 1,757.51
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DETALLE AMOVIMIENTO
SALDO
106
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 7,436.05 6,624.40 811.65
1.1.02 Bancos 12,350.55 3,038.58 9,311.97
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3,781.71 3,781.71
1.1.05 Inventario de mercaderias 25,420.55 3,979.10 21,441.45
1.1.06 IVA en compras 93.80 93.80
1.1.07 Suministros de Oficina 40.55 40.55
1.1.08 Crédito Tributario 133.45 133.45
1.2.01 Muebles y Enseres 757.00 757.00
1.2.03 Equipo de Oficina 174.00 174.00
1.2.05 Equipo de Cómputo 1,200.00 1,200.00
2.1.01 Cuentas por pagar 1,281.50 1,281.50
2.1.02.01 Aporte personal por pagar 75.60 113.40 37.80
2.1.02.02 Aporte patronal por pagar 97.20 145.80 48.60
2.1.03.01 Décimo tercer sueldo por pagar 66.66 66.66
2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo por pgar 56.66 56.66
2.1.03.03 Fondos de Reserva por pagar 66.64 66.64
2.1.03.04 Vacaciones por pagar 33.32 33.32
2.1.04 IVA en ventas 529.48 529.48
2.1.05 IVA por pagar 435.68 435.68 -
3.1.01 Aporte de Capital 36,762.52 36,762.52
4.1.01.01 Ventas 12% 4,457.32 4,457.32
5.1.01 Costo de ventas 3,979.10 3,979.10
5.1.02 Gasto Transporte 5.00 5.00
6.1.01 Sueldos y salarios 800.00 800.00
6.1.02 Aporte Patronal 12,15% 97.20 97.20
6.1.03.01 Décimo tercer sueldo 66.66 66.66
6.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 56.66 56.66
6.1.03.03 Fondos de reserva 66.64 66.64
6.1.03.04 Vacaciones 33.32 33.32
6.1.08.01 Servicio de luz 49.16 49.16
6.1.09 Servicios bancarios 5.50 5.50
SUMAS IGUALES 57,684.86 57,684.86 42,811.02 42,811.02
Loja, 28 de Febrero del 2015
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACION
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTASUMAS SALDOS
107
CODIGO CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS DEBE HABER
1.1.01 Caja 811.65 811.65 811.65
1.1.02 Bancos 9,311.97 9,311.97 9,311.97
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3,781.71 3,781.71 3,781.71
1.1.04 (-) Prov. Cuentas Incobrables 37.82 37.82 (37.82)
1.1.05 Inventario de mercaderias 21,441.45 21,441.45 21,441.45
1.1.07 Suministros de Oficina 40.55 10.14 30.41 30.41
1.1.08 Crédito Tributario 133.45 133.45 133.45
1.2.01 Muebles y Enseres 757.00 757.00 757.00
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 12.62 12.62 (12.62)
1.2.03 Equipo de Oficina 174.00 174.00 174.00
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 2.90 2.90 (2.90)
1.2.05 Equipo de Cómputo 1,200.00 1,200.00 1,200.00
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 66.00 66.00 (66.00)
2.1.01 Cuentas por pagar 1,281.50 1,281.50 1,281.50
2.1.02.01 Aporte personal por pagar 37.80 37.80 37.80
2.1.02.02 Aporte patronal por pagar 48.60 48.60 48.60
2.1.03.01 Décimo tercer sueldo por pagar 66.66 66.66 66.66
2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo por pgar 56.66 56.66 56.66
2.1.03.03 Fondos de Reserva por pagar 66.64 66.64 66.64
2.1.03.04 Vacaciones por pagar 33.32 33.32 33.32
pasan 37,651.78 1,591.18 - 129.48 37,641.64 1,710.52 - - 37,522.30 1,591.18
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO SIT. FINANC.
108
CODIGO CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS DEBE HABER
vienen 37,651.78 1,591.18 - 129.48 37,641.64 1,710.52 - - 37,522.30 1,591.18
3.1.01 Aporte de capital 36,762.52 36,762.52 36,762.52
4.1.01.01 VENTAS 12% 4,457.32 4,457.32
4.1.02 Utilidad bruta en ventas 477.74
5.1.01 Costo de ventas 3,979.10 3,979.10
5.1.02 Gasto transporte 5.00 5.00 5.00
6.1.01 Sueldo y salarios 800.00 800.00 800.00
6.1.02 Aporte patronal 12.15% 97.20 97.20 97.20
6.1.03.01 Decimo tercer sueldo 66.66 66.66 66.66
6.1.03.02 Decimo cuarto sueldo 56.66 56.66 56.66
6.1.03.03 Fondo de reserva 66.64 66.64 66.64
6.1.03.04 Vacaciones 33.32 33.32 33.32
6.1.04 Consumo suministros de oficina 10.14 10.14 10.14
6.1.05 Depreciacion muebles y eneseres 12.62 12.62 12.62
6.1.06 Depreciacion equipos de oficina 2.90 2.90 2.90
6.1.07 Depreciacion de equipo de computo 66.00 66.00 66.00
6.1.08.01 Servicio de luz 49.16 49.16 49.16
6.1.09 Servicios bancarios 5.50 5.50 5.50
6.1.10 Cuentas incobrables 37.82 37.82 37.82
SUMAN 42,811.02 42,811.02 129.48 129.48 42,930.36 42,930.36 477.74 1,309.62 37,522.30 38,353.70
RESULTADO DEL EJERCICIO 831.88 831.88
SUMAN IGUALES 42,811.02 42,811.02 129.48 129.48 42,930.36 42,930.36 1,309.62 1,309.62 38,353.70 38,353.70
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO SIT. FINANC.
109
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 811.65
1.1.02 Bancos 9,311.97
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3,781.71
1.1.04 (-) Prov. Cuentas Incobrables (37.82)
1.1.05 Inventario de mercaderias 21,441.45
1.1.07 Suministros de Oficina 30.41
1.1.08 Crédito Tributario 133.45
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35,472.82
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 757.00
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (12.62)
1.2.03 Equipo de Oficina 174.00
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina (2.90)
1.2.05 Equipo de Cómputo 1,200.00
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo (66.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,049.48
TOTAL DEL ACTIVO 37,522.30
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar 1,281.50
2.1.02.01 Aporte personal 37.80
2.1.02.02 Aporte patronal 48.60
2.1.03.01 Décimo tercer sueldo por pagar 66.66
2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo por pgar 56.66
2.1.03.03 Fondos de Reserva por pagar 66.64
2.1.03.04 Vacaciones por pagar 33.32
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,591.18
PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 36,762.52
TOTAL DEL PATRIMOMIO 36,762.52 36,762.52
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 38,353.70
PERDIDA DEL EJERCICIO (831.88)
37,522.30
Loja, 28 de febrero del 2015
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN $ USD
110
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.02 Utilidad bruta en ventas 477.74
PERDIDA EN VENTAS 477.74 477.74
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.02 GASTO TRANSPORTE 5.00
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 Sueldo y salarios 800.00
6.1.02 Aporte patronal al IESS 97.20
6.1.03.01 Decimo tercer sueldo 66.66
6.1.03.02 Decimo cuarto sueldo 56.66
6.1.03.03 Fondo de reserva 66.64
6.1.03.04 Vacaciones 33.32
6.1.04 Consumo suministros de oficina 10.14
6.1.05 Depreciacion muebles y eneseres 12.62
6.1.06 Depreciacion equipos de oficina 2.90
6.1.07 Depreciacion de equipo de computo 66.00
6.1.08.01 Servicio de luz 49.16
6.1.09 Servicios bancarios 5.50
6.1.10 Cuentas incobrables 37.82
TOTAL DE GASTOS 1,309.62
3.2.02 RESULTADO DEL EJERCICIO 831.88
Loja, 28 de febrero del 2015
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTASESTADO DE RESULTADOS
AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN $ USD
111
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
VENTAS 4,986.80
4,986.80
COMPRAS 1,003.21
APORTES IESS 172.80
SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 49.16
SERVICIOS BANCARIOS 5.50
PAGO DE IMPUESTOS SRI 435.68
PAGO DE SUELDOS 724.40
2,390.75 2,596.05
(=) FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACION
B.FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
(=)FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO NETO DE EFECTIVO 2,596.05
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 7,399.80
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9,995.85
Loja, 28 de febrero del 2015
f. GERENTE f. CONTADOR
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
EXPRESADO EN $ USD
112
g. DISCUSIÓN
En el negocio “JM AMORTIGUADORES”, luego de la observación previa
que se aplicó a las operaciones transaccionales diarias en el negocio, y
de la entrevista aplicada a la propietaria, se determinó la necesidad de
aplicar una organización contable completa desde ordenar el archivo de
facturas de compra, venta, comprobantes de retención, proformas hasta
culminar con la aplicación de un sistema contable.
El sistema de contabilidad comercial aplicado en el negocio objeto de
estudio, permite desarrollar las operaciones diarias de una manera
ordenada. El sistema contable se aplicó hasta la obtención de los
Estados Financieros, los mismos que resumen la actividad económica –
financiera del negocio, así también se logró mantener un control efectivo
con el stock de mercadería pues ésta cuenta en algunos ocasiones
generaba una compra desmedida o un desabastecimiento notable de
algún o algunos productos; estos aspectos influían notablemente en los
resultados económicos del negocio.
La puesta en marcha de éste sistema contable, es de gran importancia
pues con ello se corrige las falencias detalladas anteriormente, logrando
de esta forma determinar la situación real de la empresa, pues a partir de
aplicar y mantener éste sistema contable se estará trabajando con una
información clara, precisa y oportuna; de ésta manera se podrá brindar
una mejor atención a los clientes, las decisiones que la propietaria pueda
tomar en beneficio del negocio serán mucho más convenientes para los
intereses de la empresa.
113
h. CONCLUSIONES
Se desarrolló, la fundamentación teórica; con el fin de conocer la
Normativa Contable, sobre la cual se basó la ejecución del proceso
contable.
Se elaboró el plan y manual de cuentas adecuado para este tipo de
negocio; sobre los cuales se fundamenta la presente investigación de
tipo comercial.
Se ejecutó el detalle de los bienes, derechos y obligaciones para dejar
establecido el patrimonio real con el que cuenta JM
AMORTIGUADORES Y PUNTAS.
La cuenta mercaderías se controló, mediante el Sistema de cuenta
permanente, por ser el más efectivo y brindar mayor seguridad en su
manejo.
Se ejecutó el proceso contable hasta la presentación de los Estados
Financieros durante el periodo enero-febrero 2015, en donde se
obtuvo una pérdida de $ 831.88
114
i. RECOMENDACIONES
Se sugiere a la propietaria de JM AMORTIGUADORES, adoptar el
sistema contable; desarrollado en la presente tesis.
Mantener el control de entradas y salidas de la mercadería, con la
ayuda de las Tarjetas Kardex, pues debido a sus características y
ventajas en el manejo; resulta ser el más efectivo, para los intereses
del negocio.
Contratar a una persona especializada en contabilidad; para que
maneje de manera continua la parte contable del negocio, y así mismo
exista continuidad con el desarrollo de la presente practica contable; la
misma que se ha ejecutado cumpliendo con la Normativa contable
pertinente.
Luego de ejecutar el sistema contable, se evidenció una pérdida; pues
los egresos son mayores; de allí la importancia en mantener el sistema
contable implantado en el negocio, pues en los meses enero y febrero
objeto de estudio las ventas son bajas, debiendo prever esta situación
para salvaguardar la actividad comercial.
115
j. BIBLIOGRAFIA
1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. 2011 Contabilidad General Décima
Edición. Editorial ESCOBAR, Quito-Ecuador.
2. NARANJO SALGUERO. Marcelo y Joselito. 2009 Contabilidad
Comercial y de Servicios. Doceava Edición. Editorial Don Bosco. Quito
– Ecuador.
3. SÁNCHEZ. Gilberto. 2011. El Rol de Pagos en la Empresa. Quito.
Ecuador.
4. VÁSCONEZ, Antonio José Vicente. 2011 Introducción a la
Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito-
Ecuador
5. ZAPATA, Pedro. 2010 Contabilidad General, Editorial Compu y Cheg
Tercera Edición, Quito Ecuador.
6. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, LORTI. Quito Ecuador.
Corporación de Estudios y Publicaciones
7. hhttp://www.sri.gob.ec/web/guest/informacion-sobre-impuestos
8. http://es.slideshare.net/olgalucia32/contabilidad-y-sistemas-de-
informacion-contable
116
k. ANEXOS
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO A.PERSONAL A.PATRONAL LIQ. A PAGAR FIRMA
1 CARLOS CABRERA Vendedor 400.00 37.80 48.60 362.20
400.00 37.80 48.60 362.20
F…………………… F……………………
N.NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDODEC. TERCER
SUELDO
DEC.CUARTO
SUELDO
FONDO DE
RESERVATOTAL
1 CARLOS CABRERA Vendedor 400.00 33.33 28.33 33.32 111.65
400.00 33.33 28.33 33.32 111.65
F…………………… F……………………
N. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO A.PERSONAL A.PATRONAL LIQ. A PAGAR FIRMA
1 CARLOS CABRERA Vendedor 400.00 37.80 48.60 362.20
400.00 37.80 48.60 362.20
F…………………… F……………………
N.NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDODEC. TERCER
SUELDO
DEC.CUARTO
SUELDO
FONDO DE
RESERVATOTAL
1 CARLOS CABRERA Vendedor 400.00 33.33 28.33 33.32 111.65
400.00 33.33 28.33 33.32 111.65
F…………………… F……………………
JMAMORTIGUADORES Y PUNTAS
ROL DE PAGOS
MES DE ENERO 2015
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ROL DE PROVISIONES
MES DE ENERO DEL 2015
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO 2015
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
ROL DE PROVISIONES
MES DE FEBRERO DEL 2015
117
1
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
03/01/2015 CARRION ALVAREZ HUGO A. 003-001-000001383 121.87 14.62 136.49 136.49
03/01/2015 CONSUMIDO FINAL 003-001-000001384 36.16 4.34 40.50 40.50
158.03 18.96 176.99 176.99
2
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
05/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001385 9.91 1.19 11.10 11.10
05/01/2015 MEJIA GARCIA 003-001-000001386 61.61 7.39 69.00 69.00
71.52 8.58 80.10 80.10
3
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
06/01/2015 VUELE PIZARRO JOSE 003-001-000001387 50.00 6.00 56.00 56.00
50.00 6.00 56.00 56.00
4
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
07/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001388 11.16 1.34 12.50 12.50
07/01/2015 ANULADA 003-001-000001389
11.16 1.34 12.50 12.50
5
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
08/01/2015 ANULADA 003-001-000001390 - - -
08/01/2015 VACA MERINO XIMENA DEL CISNE 003-001-000001391 85.71 10.29 96.00 96.00
08/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001392 62.50 7.50 70.00 70.00
148.21 17.79 166.00 166.00
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
118
6
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
09/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001393 13.39 1.61 15.00 15.00
09/01/2015 MEDIZALDE RAMIRO FERNANDO 003-001-000001394 89.29 10.71 100.00 100.00
09/01/2015 ANULADO 003-001-000001395 - - -
09/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001396 88.69 10.64 99.33 99.33
09/01/2015 ROJAS MALDONADO REINALDO E 003-001-000001397 111.61 13.39 125.00 125.00
302.98 36.36 339.34 339.34
7
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
10/01/2015 PUGA CHILLOGALLO MIGUEL ANGEL 003-001-000001398 35.71 35.71 35.71
10/01/2015 ANULADO 003-001-000001399 - -
10/01/2015 GRANDA VERA EVER 003-001-000001400 44.64 5.36 50.00 50.00
10/01/2015 ANULADO 003-001-000001401 -
10/01/2015 ANULADO 003-001-000001402 - -
80.35 5.36 85.71 85.71
8
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
17/01/2015 VERA TAMAYO SANTOS 003-001-000001403 241.12 28.93 270.05 270.05
17/01/2015 ANULADO 003-001-000001404 - - -
17/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001405 37.50 4.50 42.00 42.00
17/01/2015 ANULADO 003-001-000001406
17/01/2015 EDGAR HERNAN AGUIRRE 003-001-000001407 53.57 6.43 60.00 60.00
17/01/2015 PAREDES ENRRIQUE 003-001-000001408 15.80 1.90 17.70 17.70
347.99 41.76 389.75 389.75
9
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
19/01/2015 YUPANGUI MEDINA LUIS 003-001-000001409 43.75 5.25 49.00 49.00
19/01/2015 DAICY CARAGUAY 003-001-000001410 16.66 2.00 18.66 18.66
60.41 7.25 67.66 67.66
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
119
10
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
20/01/2015 EMPR.ELECTRICA REGIONAL DEL SUR S.A003-001-000001411 269.20 32.30 301.50 301.50
20/01/2015 GONZALEZ ESPINOZA VICTOR 003-001-000001412 238.86 28.66 267.52 267.52
- -
508.06 60.97 569.03 569.03
11
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
21/01/2015 BRAYAN CANGO 003-001-000001413 26.78 3.21 29.99 29.99
-
26.78 3.21 29.99 29.99
12
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
22/01/2015 JIMENEZ TINIZARAY GUIDO 003-001-000001414 12.50 1.50 14.00 14.00
JIMENEZ TINIZARAY GUIDO 003-001-000001415 25.00 3.00 28.00 28.00
22/01/2015 GONZALEZ ZUNIGA CAYO 003-001-000001416 12.50 1.50 14.00 14.00
50.00 6.00 56.00 56.00
13
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
23/01/2015 MONTANO QUEZADA SEGUNDO 003-001-000001417 291.10 34.93 326.03 326.03
23/01/2015 SONGOR SONGOR DIEGO 003-001-000001418 58.93 7.07 66.00 66.00
23/01/2015 ANULADO - - -
350.03 42.00 392.03 392.03
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
120
14
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
ANULADO 003-001-000001419
24/01/2015 SALINAS SILVA WILSON 003-001-000001420 69.65 8.36 78.01 78.01
24/01/2015 CARLOS CARRION 003-001-000001421 69.20 8.30 77.50 77.50
138.85 16.66 155.51 155.51
15
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
26/01/2015 GIRON JUMBO JOSE VICENTE 003-001-000001422 13.39 1.61 15.00 15.00
26/01/2015 ROJAS CORDOVA LUCIO 003-001-000001423 9.82 1.18 11.00 11.00
26/01/2015 VUELE PIZARRO JOSE 003-001-000001424 21.43 2.57 24.00 24.00
44.64 5.36 50.00 50.00
16
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
ANULADO 003-001-000001425
28/01/2015 ANULADO 003-001-000001426 - - -
28/01/2015 ORLANDO OCAMPO ROJAS 003-001-000001427 23.32 4.68 28.00 28.00
28/01/2015 JIMENEZ TAMAYO ROSA 003-001-000001428 8.93 1.07 10.00 10.00
28/01/2015 ANULADO 003-001-000001429 - - - -
28/01/2015 OCAMPO ROJAS ORLANDO 003-001-000001430 25.00 3.00 28.00 28.00
57.25 8.75 66.00 66.00
17
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
29/01/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001431 58.93 7.07 66.00 66.00
29/01/2015 SALINAS SILVA WILSON 003-001-000001432 94.64 11.36 106.00 106.00
29/01/2015 JARAMILLO LIMA FAUSTO DAMIAN 003-001-000001433 7.14 0.86 8.00 8.00
29/01/2015 GRANDA MORQUECHO ROSITA 003-001-000001434 37.50 4.50 42.00 42.00
198.21 23.78 221.99 221.99
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
121
18
MES: ENERO
V/. VENTA
SUBT.12%
ANULADO 001-003-000001435
31/01/2015 MORALES NEIRA RONALD 001-003-000001436 12.50 1.50 14.00 14.00
31/01/2015 VACA GONZAGA HERMES 001-003-000001437 10.71 1.29 12.00 12.00
23.21 2.79 26.00 26.00
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
19
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
03/02/2015 YUPANGUI MEDINA GONZALO 003-001-00001441 60.71 4.29 65.00 65.00
60.71 4.29 65.00 65.00
20
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
04/02/2015 FEIJOO VELEPUCHA THALIA ALEXANDRA 003-001-000001445 69.66 8.36 78.02 78.02
04/02/2015 ELIZALDE ERRAEZ OLGA 003-001-000001446 70.54 8.46 79.00 79.00
140.20 16.82 157.02 157.02
21
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
05/02/2015 CARAGUAY JULIO 003-001-000001447 26.79 3.21 30.00 30.00
26.79 3.21 30.00 30.00
22
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
07/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001448 50.00 6.00 56.00 56.00
07/02/2015 RENGEL MANUEL SALUSTINO 003-001-000001449 51.79 6.21 58.00 58.00
07/02/2015 LOAIZA TORRES JUAN DIEGO 003-001-000001450 60.71 7.29 68.00 68.00
162.50 19.50 182.00 182.00
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
122
23
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
09/02/2015 PETER ANDREW FOX 003-001-000001451 16.96 2.04 19.00 19.00
09/02/2015 VACA MERINO XIMENA DEL CISNE 003-001-000001452 73.21 8.79 82.00 82.00
09/02/2015 GAONA OJEDA NELSON ANTONIO 003-001-000001453 16.07 1.93 18.00 18.00
106.24 12.75 118.99 118.99
24
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
10/02/2015 SANCHEZ BUENO JOSE 003-001-000001454 17.86 2.14 20.00 20.00
17.86 2.14 20.00 20.00
25
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
11/02/2015 CARAGUAY PUCHA LUIS ALFREDO 003-001-000001455 138.50 16.62 155.12 155.12
11/02/2015 BLANCA CELI PESANTES 003-001-000001456 12.50 1.50 14.00 14.00
151.00 18.12 169.12 169.12
26
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
12/02/2015 BRAVO PALADINES FAUSTO EDUARDO 003-001-000001457 25.89 3.11 29.00 29.00
12/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001458 19.64 2.36 22.00 22.00
12/02/2015 CRUZ CELI JOHNY 003-001-000001459 17.86 2.14 20.00 20.00
12/02/2015 QUEZADA CAMPOVERDE LUIS DANIEL 003-001-000001460 15.18 1.82 17.00 17.00
78.57 9.43 88.00 88.00
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
27
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
13/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001461 72.54 8.70 81.24 81.24
13/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001462 21.43 2.57 24.00 24.00
13/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001463 9.82 1.18 11.00 11.00
13/02/2015 GUSTAVO ADOLFO CUENCA 003-001-000001464 40.17 4.82 44.99 44.99
13/02/2015 ANULADO 003-001-000001465 - - -
13/02/2015 ANULADO 003-001-000001466 - - - -
13/02/2015 SALINAS SILVA WILSON 003-001-000001467 20.54 2.46 23.00 23.00
13/02/2015 MACAO FAICAN JORGE PATRICIO 003-001-000001468 3.57 0.43 4.00 4.00
168.07 20.17 188.24 188.24
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
123
28
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
14/02/2015 TENE GONZALEZ WILSON 003-001-000001469 54.00 6.48 60.48 60.48
14/02/2015 GRANDA ZUÑIGA MARIANA 003-001-000001470 24.55 2.95 27.50 27.50
78.55 9.43 87.98 87.98
29
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
18/02/2015 GALVEZ PATRICIO 003-001-000001471 58.04 6.96 65.00 65.00
18/02/2015 ANULADO 003-001-000001472 - - -
18/02/2015 VIDAL RIVERA MAYRA 003-001-000001473 40.73 4.89 45.62 45.62
18/02/2015 CARAGUAY CASTILLO DAYSI 003-001-000001474 31.88 3.83 35.71 35.71
130.65 15.68 146.33 146.33
30
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
19/02/2015 LUNA ORDOÑES ANGELICA MARIA 003-001-000001475 107.14 12.86 120.00 120.00
19/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001476 12.05 1.45 13.50 13.50
19/02/2015 BENITEZ UCHUARI SEGUNDO MANUEL 003-001-000001477 14.29 1.71 16.00 16.00
133.48 16.02 149.50 149.50
31
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
20/02/2015 MARTINEZ QUEVEDO JORGE ARMANDO 003-001-000001478 39.29 4.71 44.00 44.00
39.29 4.71 44.00 44.00
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
124
32
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
24/02/2015 ALBAN ORELLANA EUCLIDES 003-001-000001479 16.96 2.04 19.00 19.00
24/02/2015 ANULADO 003-001-000001480 - - -
24/02/2015 CORDOVA MORILLO ANGEL 003-001-000001481 16.07 1.93 18.00 18.00
24/02/2015 IÑIGUEZ CUEVA ANDRES EDUARDO 003-001-000001482 83.93 10.07 94.00 94.00
24/02/2015 BUSTAMANTE MORAIMA CECILIA 003-001-000001483 139.73 16.77 156.50 156.50
24/02/2015 BUSTAMANTE MORAIMA CECILIA 003-001-000001484 71.44 8.57 80.01 80.01
328.13 39.38 367.51 367.51
33
MES: FEBREROV/. VENTA
SUBT.12%
25/02/2015 ARMIJOS RAMIREZ BYRON 003-001-000001485 25.89 3.11 29.00 29.00
25/02/2015 ARMIJOS RAMIREZ BYRON 003-001-000001486 16.96 2.04 19.00 19.00
-
-
42.85 5.14 47.99 47.99
34
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
27/02/2015 ESPINOZA ULLOA LUIS 003-001-000001487 20.09 2.41 22.50 22.50
27/02/2015 ESPINOZA ULLOA LUIS 003-001-000001488 16.52 1.98 18.50 18.50
27/02/2015 BUSTAMANTE OCHOA WILMAN DAVID 003-001-000001489 49.11 5.89 55.00 55.00
27/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001490 64.29 7.71 72.00 72.00
150.01 18.00 168.01 168.01
35
MES: FEBRERO
V/. VENTA
SUBT.12%
28/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001493 44.20 5.30 49.50 49.50
28/02/2015 CONSUMIDOR FINAL 003-001-000001494 13.39 1.61 15.00 15.00
57.59 6.91 64.50 64.50
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE VENTAS No.
FECHA CLIENTE N0.FACTURA IVA VENTAS TOTAL CAJA
125
V/. COMPRA
SUBT.12%
09/01/2016 AUSTROFIL 002-100-000001333 82.35 9.88 92.23 92.23
82.35 9.88 92.23 92.23
V/. COMPRA
SUBT.12%
13/01/2016 INVERNEG S.A. 004-100-000028619 114.91 13.79 128.70 128.70
114.91 13.79 128.70 128.70
V/. COMPRA
SUBT.12%
25/01/2016 SERVIEMBRAGUES & PARTES 003-001-000003668 78.87 9.46 88.33 88.33
78.87 9.46 88.33 88.33
V/. COMPRA
SUBT.12%
02/02/2016 HIVIMAR 001-006-000727158 113.59 13.63 127.22 127.22
113.59 13.63 127.22 127.22
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.04
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.03
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.02
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.01
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
126
V/. COMPRA
SUBT.12%
02/02/2016 REP.Y ACCESORIOS AUTOM. 001-001-0003877 35.73 4.29 40.02 40.02
35.73 4.29 40.02 40.02
V/. COMPRA
SUBT.12%
25/02/2016 LA CASA DEL FRENO 001-001-000023396 255.98 30.72 286.70 286.70
255.98 30.72 286.70 286.70
V/. COMPRA
SUBT.12%
25/02/2016 HIVIMAR 001-006-000732851 100.21 12.03 112.24 112.24
100.21 12.03 112.24 112.24
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.07
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.06
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
DIARIO DE COMPRAS No.05
FECHA PROVEEDOR N0.FACTURA IVA COMPRAS TOTAL BANCOS
127
ARTICULO: ABRAZADERA AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 3,19 9,57
13-feb VENTA 1 3,19 3,19 2 3,19 6,38
24-feb VENTA 1 3,19 3,19 1 3,19 3,19
1 3,19 3,19
ARTICULO: ABRAZADERA CHEVROLET
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 0,50 1,50
3 0,50 1,50
ARTICULO: ABRAZADERA GRANDE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 1,12 5,60
05-ene VENTA 4 1,12 4,48 1 1,12 1,12
1 1,12 1,12
ARTICULO: ABRAZADERA PEQUEÑA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 0,79 4,74
05-ene VENTA 4 0,79 3,16 2 0,79 1,58
2 0,79 1,58
ARTICULO: ACEITE 10-40 KENDALL/GALON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 1 15,14 15,14
09-feb VENTA 1 15,14 15,14 0 15,14 0,00
0 15,14 0,00
TOTAL
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
JM AMORTIGUADORES Y PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
128
ARTICULO: ACEITE 20-50 KENDALL /GALON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 15,14 181,68
19-ene VENTA 1 15,14 15,14 11 15,14 166,54
27-feb VENTA 1 15,14 15,14 10 15,14 151,40
10 15,14 151,40
ARTICULO: ACEITE HID.80-90 GOOD YEAR 1/4GALON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 3,98 39,80
03-ene VENTA 2 3,98 7,96 8 3,98 31,84
24-ene VENTA 2 3,98 7,96 6 3,98 23,88
29-ene VENTA 1 3,98 3,98 5 3,98 19,90
11-feb VENTA 1 3,98 3,98 4 3,98 15,92
4 3,98 15,92
ARTICULO: ANTIRRUIDOS DE FRENOS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 4 1,60 6,40
4 1,60 6,40
ARTICULO: AMORTIGUADOR COMPU-CHEV-AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 6 11,96 71,76
19-ene VENTA 2 11,96 23,92 4 11,96 47,84
05-feb VENTA 2 11,96 23,92 2 11,96 23,92
2 11,96 23,92
ARTICULO: AMORTIGUADOR COMPU-CHEV-FORZA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 11,16 111,60
22-ene VENTA 1 11,16 11,16 9 11,16 100,44
22-ene VENTA 1 11,16 11,16 8 11,16 89,28
8 11,16 89,28
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
129
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 27,90 83,70
17-ene VENTA 1 27,90 27,90 2 27,90 55,80
2 27,90 55,80
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 23,92 239,20
24-ene VENTA 1 23,92 23,92 9 23,92 215,28
29-ene VENTA 1 23,92 23,92 8 23,92 191,36
24-feb VENTA 2 23,92 47,84 6 23,92 143,52
6 23,92 143,52
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO DAEWOO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 23,12 46,24
12-feb VENTA 1 23,12 23,12 1 23,12 23,12
1 23,12 23,12
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO D.MAX 4X2
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 4 27,90 111,60
23-feb VENTA 2 27,90 55,80 2 27,90 55,80
2 27,90 55,80
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
130
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 19,93 239,16
10-ene VENTA 2 19,93 39,86 10 19,93 199,30
10 19,93 199,30
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II-SHIBUMI
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 21,53 258,36
09-ene VENTA 2 21,53 43,06 10 21,53 215,30
10 21,53 215,30
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II-G
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 17,93 53,79
13-feb VENTA 2 17,93 35,86 1 17,93 17,93
1 17,93 17,93
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 13 23,12 300,56
20-ene VENTA 2 23,12 46,24 11 23,12 254,32
11 23,12 254,32
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT-GVITARA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 13 28,57 371,41
20-ene VENTA 2 28,57 57,14 11 28,57 314,27
11 28,57 314,27
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
131
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTE MAZDA ALLEGRO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 4 37,46 149,84
24-feb VENTA 2 37,46 74,92 2 37,46 74,92
2 37,46 74,92
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTE MAZDA BT50 4x2
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 5 23,12 115,60
07-feb VENTA 2 23,12 46,24 3 23,12 69,36
3 23,12 69,36
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO MAZDA 323
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 5 35,08 175,40
20-feb VENTA 1 35,08 35,08 4 35,08 140,32
4 35,08 140,32
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO OPTRA-G
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 21,92 65,76
14-feb VENTA 1 21,92 21,92 2 21,92 43,84
2 21,92 43,84
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO OPTRA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 33,81 67,62
03-ene VENTA 2 33,81 67,62 0 33,81 0,00
0 33,81 0,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
132
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT- FOR-II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 22,32 66,96
07-feb VENTA 2 22,32 44,64 1 22,32 22,32
1 22,32 22,32
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT- TOYO HYLUX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 31,49 62,98
04-feb VENTA 2 31,49 62,98 0 31,49 0,00
0 31,49 0,00
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT- TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 38,26 459,12
17-ene VENTA 2 38,26 76,52 10 38,26 382,60
10 38,26 382,60
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT- VITARA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 26,30 315,60
23-ene VENTA 2 26,30 52,60 10 26,30 263,00
10 26,30 263,00
EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
133
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 15,95 31,90
10-ene VENTA 2 15,95 31,90 0 15,95 0,00
0 15,95 0,00
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR D-MAX 4x2
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 6 31,09 186,54
23-feb VENTA 2 31,09 62,18 4 31,09 124,36
4 31,09 124,36
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR D-MAX 4x4 TOKICO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 28,70 57,40
27-feb VENTA 2 28,70 57,40 0 28,70 0,00
0 28,70 0,00
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR FIAT I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 26,30 315,60
29-ene VENTA 2 26,30 52,60 10 26,30 263,00
10 26,30 263,00
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR HYUN- ACCENT
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 27,90 334,80
24-ene VENTA 2 27,90 55,80 10 27,90 279,00
10 27,90 279,00
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
134
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 37,49 449,88
17-ene 2 37,49 74,98 10 37,49 374,90
10 37,49 374,90
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANT.MEGANE.G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 23,12 69,36
25-feb VENTA 1 23,12 23,12 2 23,12 46,24
2 23,12 46,24
ARTICULO: AMORTIGUADOR MEGANE JUEGO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 91,68 275,04
3 92 275
ARTICULO: ARTICULACION D-MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 9,16 27,48
20-ene VENTA 2 9,16 18,32 1 9,16 9,16
1 9,16 9,16
ARTICULO: ARTICULACION G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 9,96 29,88
11-feb VENTA 2 9,96 19,92 1 9,96 9,96
1 9,96 9,96
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
135
ARTICULO: ARTICULACIONES
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 17,54 210,48
09-ene VENTA 1 17,54 17,54 11 17,54 192,94
11 17,54 192,94
ARTICULO: ARTICULACIÓN CHEVRO-ALTO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 7,44 89,28
19-ene VENTA 2 7,44 14,88 10 7,44 74,40
10 7,44 74,40
ARTICULO: ARTICULACIÓN NISSAN B-14
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 10,41 104,10
28-ene VENTA 2 10,41 20,82 8 10,41 83,28
8 10,41 83,28
ARTICULO: ARTICULACION NISSAN B14 -S
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 3 11,16 33,48
28-ene VENTA 2 11,16 22,32 1 11,16 11,16
1 11,16 11,16
ARTICULO: AVENTADOR INF. NISSAN B14
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 1 55,90 55,90
11-feb VENTA 1 55,90 55,90 0 55,90 0,00
0 55,90 0,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
136
ARTICULO: AVENTADOR SUP. NISSAN B14
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 1 31,09 31,09
11-feb VENTA 1 31,09 31,09 0 31,09 0,00
0 31,09 0,00
ARTICULO: AXIAL G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 10,40 20,80
2 10,40 20,80
ARTICULO: AXIAL CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 7,97 79,70
23-ene VENTA 1 7,97 7,97 9 7,97 71,73
9 7,97 71,73
ARTICULO: AXIAL CHEVRO- CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 9,17 91,70
24-ene VENTA 1 9,17 9,17 9 9,17 82,53
29-ene VENTA 1 9,17 9,17 8 9,17 73,36
18-feb VENTA 1 9,17 9,17 7 9,17 64,19
7 9,17 64,19
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
137
ARTICULO: AXIAL CHEVRO- EVOLUTION
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 9,17 9,17
18-feb VENTA 1 9,17 9,17 0 9,17 0,00
0 9,17 0,00
ARTICULO: AXIAL CHEVRO- GVITARA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 10,76 53,80
12-feb VENTA 1 10,76 10,76 4 10,76 43,04
4 10,76 43,04
ARTICULO: AXIAL CHEVRO- SPARK
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 7,18 14,36
09-feb VENTA 2 7,18 14,36 0 7,18 0,00
0 7,18 0,00
ARTICULO: BASES AMORTIGUADOR OPTRA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 10,37 20,74
03-ene VENTA 2 10,37 20,74 0 10,37 0,00
0 10,37 0,00
ARTICULO: BASES AMORTIGUADOR TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 13,55 162,60
17-ene VENTA 2 13,55 27,10 10 13,55 135,50
10 13,55 135,50
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
138
ARTICULO: BASE DE CAJA CHEV- DMAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 22,32 44,64
23-feb VENTA 1 22,32 22,32 1 22,32 22,32
1 22,32 22,32
ARTICULO: BOMBA DE COMBUSTIBLE BOSH
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 48,21 144,63
14-feb VENTA 1 48,21 48,21 2 48,21 96,42
2 48,21 96,42
ARTICULO: BUJE MESA INF CHEV- DMAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 8 9,17 73,36
23-feb VENTA 4 9,17 36,68 4 9,17 36,68
4 9,17 36,68
ARTICULO: BUJE MESA SUP CHEV- DMAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 8 6,78 54,24
23-feb VENTA 4 6,78 27,12 4 6,78 27,12
4 6,78 27,12
ARTICULO: BUJE MUELLE CHEV- LUV
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 7,97 15,94
10-feb VENTA 2 7,97 15,94 0 7,97 0,00
0 7,97 0,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
139
ARTICULO: BUJIAS - JUEGO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 7,97 95,64
20-ene VENTA 1 7,97 7,97 11 7,97 87,67
28-ene VENTA 1 7,97 7,97 10 7,97 79,70
10 7,97 79,70
ARTICULO: BUJIAS - JUEGO FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 11,16 145,08
22-ene VENTA 1 11,16 11,16 12 11,16 133,92
12 11,16 133,92
ARTICULO: CAPO CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 66,80 668,00
23-ene VENTA 1 66,80 66,80 9 66,80 601,20
9 66,80 601,20
ARTICULO: CAUCHO C. CHEVRO-CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 2,79 8,37
24-ene VENTA 1 2,79 2,79 2 2,79 5,58
29-ene VENTA 1 2,79 2,79 1 2,79 2,79
1 2,79 2,79
ARTICULO: CAUCHO AMORTIGUADOR GETZ
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 5,58 66,96
17-ene VENTA 1 5,58 5,58 11 5,58 61,38
11 5,58 61,38
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
140
ARTICULO: CAUCHOS BARRA ESTABILIZADORA OPTRA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 2,39 14,34
03-ene VENTA 2 2,39 4,78 4 2,39 9,56
23-feb VENTA 2 2,39 4,78 2 2,39 4,78
2 2,39 4,78
ARTICULO: CAUCHOS BARRA ESTABILIZADORA AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 2,79 27,90
23-ene VENTA 2 2,79 5,58 8 2,79 22,32
13-feb VENTA 2 2,79 5,58 6 2,79 16,74
6 2,79 16,74
ARTICULO: CAUCHOS CREMALLERA HYUND- ACCENT
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 2,99 29,90
24-ene VENTA 2 2,99 5,98 8 2,99 23,92
8 2,99 23,92
ARTICULO: CAUCHOS CREMALLERA CHEV- FORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 0,79 1,58
24-feb VENTA 2 0,79 1,58 0 0,79 0,00
0 0,79 0,00
ARTICULO: CREMALLERA FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 31,88 95,64
24-feb VENTA 1 31,88 31,88 2 31,88 63,76
2 31,88 63,76TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
141
ARTICULO: DISCOS DE FRENO G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 22,77 45,54
2 22,77 45,54
ARTICULO: DISCOS FRENO TOYO-HILUX V
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 32,69 98,07
09-feb VENTA 2 32,69 65,38 1 32,69 32,69
1 32,69 32,69
ARTICULO: DISCOS FRENO AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 18,33 183,30
23-ene VENTA 1 18,33 18,33 9 18,33 164,97
9 18,33 164,97
ARTICULO: DISCOS FRENO FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 23,92 287,04
17-ene VENTA 2 23,92 47,84 10 23,92 239,20
10 23,92 239,20
ARTICULO: DISCOS FRENO HYUND- TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 31,10 373,20
04-feb VENTA 2 31,10 62,20 24 31,10 746,40
24 31,10 746,40
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
142
ARTICULO: DISCOS FRENO TOYO-HILUX 4
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 30,29 363,48
09-ene VENTA 2 30,29 60,58 10 30,29 302,90
10 30,29 302,90
ARTICULO: ESPIRAL AMORT-DELAN CHEV- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 10 16,74 167,40
29-ene VENTA 2 16,74 33,48 8 16,74 133,92
0 16,74 133,92
ARTICULO: FILTRO AIRE CHEVRO- D-MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 4,09 4,09
1 4,09 4,09
ARTICULO: FILTRO AIRE CHEVRO- FORZA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 3,59 46,67
20-ene VENTA 1 3,59 3,59 12 3,59 43,08
12 3,59 43,08
ARTICULO: FILTRO COMBUSTIBLE DAEWOO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 3,19 15,95
13-feb 1 3,19 3,19 4 3,19 12,76
4 3,19 12,76
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
143
ARTICULO: FILTRO DE ACEITE SHOGUN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 2,79 2,79
27-feb VENTA 1 2,79 2,79 0 2,79 0,00
0 2,79 0,00
ARTICULO: FILTRO DE ACEITE CAJA MOTORCRAF
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 43,85 43,85
27-feb VENTA 1 43,85 43,85 0 43,85 0,00
0 43,85 0,00
ARTICULO: FOCO CHEVRO AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 28,79 287,90
23-ene VENTA 1 28,79 28,79 9 28,79 259,11
9 28,79 259,11
ARTICULO: GASOLINA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 2,79 13,95
20-ene VENTA 1 2,79 2,79 4 2,79 11,16
4 2,79 11,16
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
144
ARTICULO: GRASA G
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 4,79 57,48
20-ene VENTA 1 4,79 4,79 11 4,79 52,69
11 4,79 52,69
ARTICULO: GRASA LB
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 3,19 38,28
20-ene VENTA 1 3,19 3,19 11 3,19 35,09
11 3,19 35,09
ARTICULO: GUARDAPOLVO TRICETA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 2,79 36,27
20-ene 2 2,79 5,58 11 2,79 30,69
11 2,79 30,69
ARTICULO: GUARDAPOLVO AMORT- CREVRO- FORZA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 12 2,39 28,68
20-ene VENTA 2 2,39 4,78 10 2,39 23,90
10 2,39 23,90
ARTICULO: GUARDAFANGO L- CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 27,90 279,00
23-ene VENTA 1 27,90 27,90 9 27,90 251,10
9 27,90 251,10
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
145
ARTICULO: GUAYPE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 149 1,00 149,00
09-ene VENTA 1 1,00 1,00 148 1,00 148,00
13-feb VENTA 1 1,00 1,00 147 1,00 147,00
147 1,00 147,00
ARTICULO: GUAYPE G
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 12 1,20 14,40
03-ene VENTA 1 1,20 1,20 11 1,20 13,20
05-ene VENTA 1 1,20 1,20 10 1,20 12,00
24-feb VENTA 1 1,20 1,20 9 1,20 10,80
9 1,20 10,80
ARTICULO: KIT DE EMBRAGUE HYUNDAI ACCENT
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 12 69,36 832,32
12 69,36 832,32TOTAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
ARTICULO: MANZANA FORZA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 23,92 287,04
03-feb VENTA 2 23,92 47,84 10 23,92 239,20
10 23,92 239,20
ARTICULO: MASCARILLA CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 22,72 227,20
23-ene VENTA 1 22,72 22,72 9 22,72 204,48
9 22,72 204,48TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS #¡REF!
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS 0,00
146
ARTICULO: MESAS SUSPENSION FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 22,32 267,84
20-ene VENTA 2 22,32 44,64 10 22,32 223,20
10 22,32 223,20
ARTICULO: MESA DELANTERA CHEVRO- CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 26,30 26,30
29-ene VENTA 1 26,30 26,30 0 26,30 0,00
0 26,30 0,00
ARTICULO: MESA 2.2
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 28,70 28,70
1 28,70 28,70
ARTICULO: MUÑECO CHEV - AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 6,78 11,78
12-feb VENTA 1 6,78 6,78 4 6,78 10,78
4 6,78 10,78
ARTICULO: MUÑECO CHEV - CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 7,18 71,80
24-ene VENTA 1 7,18 7,18 9 7,18 64,62
29-ene VENTA 1 7,18 7,18 8 7,18 57,44
8 7,18 57,44
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
147
ARTICULO: MUNECO HYUNDAI ACCENT
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 6,78 13,56
12-feb VENTA 2 6,78 13,56 0 6,78 0,00
0 6,78 0,00
ARTICULO: MUNECO NISSAN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 8,38 16,76
07-feb VENTA 2 8,38 16,76 0 8,38 0,00
0 8,38 0,00
ARTICULO: MUNECO TOYOTA HYLUX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 9,56 95,60
31-ene VENTA 1 9,56 9,56 9 9,56 86,04
13-feb VENTA 2 9,56 19,12 7 9,56 66,92
7 9,56 66,92
ARTICULO: PASTILLAS G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 17,06 17,06
1 17,06 17,06
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
148
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 11,96 119,60
23-ene VENTA 1 11,96 11,96 9 11,96 107,64
28-feb VENTA 1 11,96 11,96 8 11,96 95,68
8 11,96 95,68
ARTICULO: PASTILLAS D-MAX G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 15,95 79,75
12-feb VENTA 1 15,95 15,95 4 15,95 63,80
4 15,95 63,80
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET D-MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 18,34 238,42
20-ene VENTA 1 18,34 18,34 12 18,34 220,08
12 18,34 220,08
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET D-MAX2010-2015
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 16,74 83,70
18-feb VENTA 1 16,74 16,74 4 16,74 66,96
4 16,74 66,96
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET EVOLUTION
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 11,16 55,80
11-feb VENTA 1 11,16 11,16 4 11,16 44,64
18-feb VENTA 1 11,16 11,16 3 11,16 33,48
3 11,16 33,48
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
149
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 9,96 119,52
07-ene VENTA 1 9,96 9,96 11 9,96 122,76
20-ene VENTA 1 9,96 9,96 10 9,96 99,60
10 9,96 99,60
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET GVITARA SZ
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 4 15,14 60,56
24-feb VENTA 1 15,14 15,14 3 15,14 45,42
3 15,14 45,42
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET OPTRA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 11,96 119,60
26-ene VENTA 1 11,96 11,96 9 11,96 107,64
9 11,96 107,64
ARTICULO: PASTILLAS KIA EXCITE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 11,16 111,60
31-ene VENTA 1 11,16 11,16 9 11,16 100,44
9 11,16 100,44
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
150
ARTICULO: PUNTAS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 13,55 135,50
20-ene VENTA 2 13,55 27,10 8 13,55 108,40
8 13,55 108,40
ARTICULO: PUNTA CHEVROLET OPTRA- INT.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 23,91 286,92
21-ene VENTA 1 23,91 23,91 11 23,91 263,01
11 23,91 263,01
ARTICULO: PUNTA CHEVROLET FORSA I- METELLI
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 30,29 90,87
13-feb venta 1 30,29 30,29 2 30,29 60,58
24-feb VENTA 2 30,29 60,58 0 30,29 0,00
0 30,29 0,00
ARTICULO: PUNTA CHEVROLET STEMM
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 19,64 235,68
12 19,64 235,68
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
151
ARTICULO: PUNTA METELLI 15-1189
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 39,86 199,30
19-feb VENTA 1 39,86 39,86 4 38,86 155,44
4 38,86 155,44
ARTICULO: PUNTA TOYO- HYLUX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 28,57 371,41
20-ene VENTA 1 28,57 28,57 12 28,57 342,84
12 28,57 342,84
ARTICULO: REFRIGERANTE ACEDELCO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 4,38 43,80
26-ene VENTA 2 4,38 8,76 8 4,38 35,04
8 4,38 35,04
ARTICULO: RETEN CHEVRO- FORZA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 2,39 28,68
20-ene VENTA 2 2,39 4,39 10 2,39 23,90
10 2,39 23,90
ARTICULO: ROTULA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 8,38 83,80
10 8,38 83,80
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
152
ARTICULO: ROTULAS TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 8,77 105,24
17-ene VENTA 2 8,77 17,54 10 8,77 87,70
10 8,77 87,70
ARTICULO: ROTULAS SUP 4X2 D.MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 18,34 183,40
23-feb VENTA 2 18,34 36,68 8 18,34 146,72
8 18,34 146,72
ARTICULO: ROTULAS CHEVRO- D-MAX- SUP
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 17,93 233,09
20-ene VENTA 2 17,93 35,86 11 17,93 197,23
11 17,93 197,23
ARTICULO: ROTULAS CHEVRO- D-MAX- INF
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 21,53 279,89
20-ene VENTA 2 21,53 43,06 11 21,53 236,83
11 21,53 236,83
ARTICULO: ROTULAS CHEVRO- FORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 6,38 31,90
19-feb VENTA 2 6,38 12,76 3 6,38 19,14
3 6,38 19,14
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
153
ARTICULO: ROTULAS CHEVRO- FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 12,76 25,52
28-feb VENTA 2 12,76 25,52 0 12,76 0,00
0 12,76 0,00
ARTICULO: ROTULAS CHEVRO- SWIF
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 7,18 35,90
24-feb VENTA 2 7,18 14,36 3 7,18 21,54
3 7,18 21,54
ARTICULO: ROTULAS INF. 4X2 D.MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 17,54 175,40
23-feb VENTA 2 17,54 35,08 8 17,54 140,32
8 17,54 140,32
ARTICULO: RULIMAN AVEO POST.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 11,16 66,96
19-feb VENTA 1 11,16 11,16 5 11,16 55,80
5 11,16 55,80
ARTICULO: RULIMAN FORSA II G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 14,75 88,50
27-feb VENTA 1 14,75 14,75 5 14,75 73,75
5 14,75 73,75
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
154
ARTICULO: RULIMAN ORIGINAL
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 15,14 90,84
20-ene VENTA 2 15,14 30,28 4 15,14 60,56
4 15,14 60,56
ARTICULO: RULIMAN AMORT. FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 8,77 52,62
20-ene VENTA 2 8,77 17,54 4 8,77 35,08
4 8,77 35,08
ARTICULO: RULIMAN CENTRO CARDAN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 19,93 59,79
07-feb VENTA 1 19,93 19,93 2 19,93 39,86
2 19,93 39,86
ARTICULO: RULIMAN DELAN- CHEVRO- EVOLUTION
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 18,34 55,02
13-feb VENTA 1 18,34 18,34 2 18,34 36,68
2 18,34 36,68
ARTICULO: RULIMAN DELAN- CHEVRO- FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 6,38 31,90
13-feb VENTA 3 6,38 19,14 2 6,38 12,76
2 6,38 12,76
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
155
ARTICULO: RULIMAN DELAN- CHEVRO- FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 15,14 196,82
13 15,14 197
ARTICULO: RULIMAN MANZANA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 1 15,14 15,14
24-feb VENTA 1 15,14 15,14 0 15,14 0,00
0 15,14 0,00
ARTICULO: RULIMAN POST- CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 19,13 191,30
26-ene VENTA 1 19,13 19,13 9 19,13 172,17
9 19,13 172,17
ARTICULO: RULIMAN POST- CHEVRO- CORSA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 11,16 111,60
24-ene VENTA 1 11,16 11,16 9 11,16 100,44
29-ene VENTA 1 11,16 11,16 8 11,16 89,28
9 11,16 89,28
ARTICULO: RULIMAN SEPARADOR CHEV- EVOLUTION
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 51,82 259,10
18-feb VENTA 1 51,82 51,82 4 51,82 207,28
4 51,82 207,28
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
156
ARTICULO: TAMBORES
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 26,79 133,95
5 26,79 133,95
ARTICULO: TERMINAL CORTO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 9,66 19,32
2 9,66 19,32
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 10,46 104,60
23-ene VENTA 2 10,46 20,92 8 10,46 83,68
8 10,46 83,68
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO- D-MAX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 13 7,18 93,34
20-ene VENTA 2 7,18 14,36 11 7,18 78,98
11 7,18 78,98
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO-EVOLUTION
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 6,78 33,90
18-feb VENTA 1 6,78 6,78 4 6,78 27,12
4 6,78 27,12
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
157
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO- FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 6,97 13,94
28-feb VENTA 2 6,97 13,94 0 6,97 0,00
0 6,97 0,00
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO- FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 6,78 13,56
24-feb VENTA 2 6,78 13,56 0 6,78 0,00
0 6,78 0,00
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CHEVRO-GVITARA
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 12,36 148,32
20-ene VENTA 2 12,36 24,72 10 12,36 123,60
10 12,36 123,60
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO NISSAN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 8,77 17,54
07-feb VENTA 2 8,77 17,54 0 8,77 0,00
0 8,77 0,00
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO TUCSON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 9,56 114,72
17-ene VENTA 2 9,56 19,12 10 9,56 95,60
10 9,56 95,60
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTASTARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
158
ARTICULO: TERMINAL LARGO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 8,93 17,86
2 0,00 17,86
ARTICULO: TERMINALES G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 8,04 16,08
2 8,04 16,08
ARTICULO: TERMINALES RENAULT MEGANE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 7,57 15,14
25-feb VENTA 2 7,57 15,14 0 7,57 0,00
0 7,57 0,00
ARTICULO: TRICETA CHEV- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 6,38 63,80
29-ene VENTA 1 6,38 6,38 9 6,38 57,42
9 6,38 57,42
ARTICULO: VINCHAS CHEVRO AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 7,57 75,70
23-ene VENTA 1 7,57 7,57 9 7,57 68,13
9 7,57 68,13
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
159
ARTICULO: VISAGRAS CHEVRO- AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 9,56 95,60
23-ene VEMTA 1 9,56 9,56 9 9,56 86,04
9 9,56 86,04
ARTICULO: ZAPATAS CHEVRO- D MAX 4x2
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 19,63 98,15
18-feb VENTA 1 19,63 19,63 4 19,63 78,52
4 19,63 78,52
ARTICULO: ZAPATAS HYUNDAI
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 14,11 169,32
17-ene VENTA 1 14,11 14,11 11 14,11 155,21
11 14,11 155,21
ARTICULO: ZAPATAS JUEGO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 21,53 215,30
23-ene VENTA 1 21,53 21,53 9 21,53 193,77
9 21,53 193,77
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ARTICULO: ACEITE HID.80-90 GOOD YEAR 1/4GALON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 2 5,18 10,36
03-ene VENTA 2 5,18 10,36 0 5,18 0,00
0 5,18 0,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
160
ARTICULO: AMORTIGUADOR CHEV. LUV DELANTERO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 2 10,84 21,68 2 10,84 21,68
2 10,84 21,68
ARTICULO: AMORTIGUADOR CHEV. LUV TODOS TRAS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 2 10,84 21,68 2 10,84 21,68
2 10,84 21,68
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: AMORTIGUADOR DELANTERO MANDO GETZ
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 27,90 334,80
08-ene VENTA 2 27,90 55,80 10 27,90 279,00
10 27,90 279,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 12 22,32 267,84
06-ene VENTA 2 22,32 44,64 10 22,32 223,20
10 22,32 223,20
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
161
ARTICULO: AMORTIGUADOR POSTERIOR FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 4 18,34 73,36
09-ene VENTA 2 18,34 36,68 2 18,34 36,68
27-feb VENTA 2 18,34 36,68 0 18,34 0,00
0 18,34 0,00TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ARTICULO: ARAÑA CHEVRO-SAIL
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-En INVENTARIO INICIAL 11 27,90 306,90
08-ene VENTA 1 27,90 27,90 10 27,90 279,00
10 27,90 279,00
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: BUJE GRANDE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 6,38 19,14
03-ene VENTA 1 6,38 6,38 2 6,38 12,76
2 6,38 12,76
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: BUJIA NGR BKR5E 7938 CIELO SWIFT
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
09-ene COMPRA 10 1,96 19,61 10 1,96 19,61
10 1,96 19,61
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
162
ARTICULO: CAUCHOS MAZDA 1028
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
05-feb COMPRA 4 1,44 5,76 4 1,44 5,76
4 1,44 5,76
ARTICULO: CAUCHOS MAZDA 2200 TOTYOTA ANTIGUO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
05-feb COMPRA 8 0,79 6,32 8 0,79 6,32
8 0,79 6,32
ARTICULO: DISCOS DE FRENOS POLO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 5 27,90 139,50
19-feb VENTA 2 27,90 55,80 3 27,90 83,70
3 27,90 83,70
EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
TOTAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
ARTICULO: DISCOS AVEO CHEVI TAXI/ACTIV C
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 4 20,42 81,68 4 20,42 81,68
4 20,42 81,68
ARTICULO: DISCOS FRENO FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-ene COMPRA 1 17,83 17,83 1 17,83 17,83
1 17,83 17,83
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
TOTAL
163
ARTICULO: GALON 20W50, GT - 1 HP TI API 4/1 GALON
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
13-ene COMPRA 8 12,82 102,56 8 12,82 102,56
8 12,82 102,56
ARTICULO: GRASA GRIS CARTUCHO AMALIE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
09-ene COMPRA 10 4,09 45,76 10 4,09 45,76
10 4,09 45,76
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
FECHA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: HIDRAULICO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 6 4,38 26,28
03-ene VENTA 1 4,38 4,38 5 4,38 21,90
5 4,38 21,90
ARTICULO: KIT DE EMBRAGUE DAWEO FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 1 38,51 38,51
25-ene COMPRA 1 38,51 38,51 2 38,51 19,26
2 38,51 19,26
ARTICULO: LIQUIDO DE FRENO ATE DOT 3 12 ONZ
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
09-ene COMPRA 6 2,53 15,18 6 2,53 15,18
6 2,53 15,18
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
164
ARTICULO: KIT DE EMBRAGUE FORSA II EXEDY
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 12 67,76 813,12
09-ene VENTA 1 67,76 67,76 11 67,76 745,36
11 67,76 745,36
ARTICULO: MESA ORIG
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 23,21 139,26
6 23 139
ARTICULO: MESA SUSPENSION CREVRO-SAIL
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 3 27,90 83,70
08-ene VENTA 1 27,90 27,90 2 27,90 55,80
2 27,90 55,80
ARTICULO: METELLI C. V. J.15-1026
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
02-feb COMPRA 2 23,89 47,78 2 23,89 47,78
2 23,89 47,78
ARTICULO: METELLI C. V. J.15-1114
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 2 26,68 53,35 2 26,68 53,35
2 26,68 53,35
EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TARJETA KARDEX
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLE
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS
165
ARTICULO: PASTILLAS TOYO HILUX
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 21,53 258,36
09-ene VENTA 1 21,53 21,53 11 21,53 236,83
11 21,53 236,83
ARTICULO: PASTILLAS CREVROLET VITARA 3-5 PUERTAS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRAS 2 22,99 45,98 2 22,99 45,98
2 22,99 45,98
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET VITARA 5 PUERTAS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRAS 2 15,92 31,84 2 15,92 31,84
2 15,92 31,84
ARTICULO: PASTILLAS MAZDA B2600
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
05-feb COMPRA 1 21,36 21,36 1 21,36 21,36
1 21,36 21,36
ARTICULO: PERNOS DE GUIA 3/8X4
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
05-feb COMPRA 1 0,80 0,80 1 0,80 0,80
1 0,80 0,80
TOTAL
TARJETA KARDEX
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
166
ARTICULO: PUNTA CREVROLET FORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 11,96 143,52
09-ene VENTA 1 11,96 11,96 11 11,96 131,56
11 11,96 131,56
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: RETEN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 5,36 64,32
09-ene VENTA 1 5,36 5,36 11 5,36 58,96
11 5,36 58,96
ARTICULO: RODAMIENTOS KOYO DAC 3668
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
02-feb COMPRAS 2 12,31 24,62 2 12,31 24,62
2 12,31 24,62
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: ROTULAS CREVRO AVEO
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 10 11,16 111,60
23-ene VENTA 1 11,16 11,16 9 12,50 112,50
9 12,50 112,50
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
167
ARTICULO: RULIMAN AMORTIGUADOR FOORSA II
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 9,62 19,24
25-ene COMPRA 1 9,62 9,62 3 9,62 28,86
3 9,62 28,86
ARTICULO: RULIMAN AMORTIGUADOR FORSA II G.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 6,78 40,68
24-feb VENTA 2 6,78 13,56 4 6,78 27,12
4 6,78 27,12
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TARJETA KARDEX
ARTICULO: RULIMAN ORIG
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 6 30,29 181,74
03-feb VENTA 2 30,29 60,58 4 30,29 121,16
4 30,29 121,16
ARTICULO: RULIMAN
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 2,68 32,16
09-ene VENTA 1 2,68 2,68 11 2,68 29,48
11 2,68 29,48
´´´´
ARTICULO: SILICONA UH
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 2,39 28,68
09-ene VENTA 1 2,39 2,39 11 2,39 26,29
11 2,39 26,29
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
TOTAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
168
ARTICULO: RULIMAN SK
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 11,96 143,52
08-ene VENTA 1 11,96 11,96 11 11,96 131,56
11 11,96 131,56
ARTICULO: SUSPENSION CTR - CBK 27
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
02-feb COMPRA 2 7,28 14,56 2 7,28 16,29
2 7,28 16,29
ARTICULO: SUSPENSION CTR - CBK 35L
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
02-feb COMPRA 2 8,11 16,22 2 8,11 16,22
2 8,11 16,22
ARTICULO: SUSPENSION CTR - CBK D 10
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 2 5,36 10,72 2 5,36 10,72
2 5,36 10,72
ARTICULO: SUSPENSION CTR - CLKD -8
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 4 5,44 21,76 4 5,44 21,76
4 5,44 21,76
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLE
TOTAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
ENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLE
169
ARTICULO: SUSPENSION CTR - CES 5
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRA 2 6,55 13,10 2 6,55 13,10
2 6,55 13,10
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO CREVRO SAIL
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 8,77 105,24
08-ene VENTA 1 8,77 8,77 11 8,77 96,47
11 8,77 96,47
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: TERMINAL DELANTERO NISSAN BT14
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 2 6,38 12,76
11-feb VENTA 2 6,38 12,76 0 6,38 0,00
0 6,38 0,00TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ARTICULO: KIT DE EMBRAGUE
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01/en INVENTARIO INICIAL 2 55,01 110,02
05-ene VENTA 1 55,01 55,01 1 55,01 55,01
1 55,01 55,01
ARTICULO: KOYO RODAMIENTOS
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
02-feb COMPRA 2 12,31 27,57 2 12,31 27,57
2 12,31 27,57
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
170
ARTICULO: MANZANA FORSA I
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INVENTARIO INICIAL 12 14,35 172,20
13-feb VENTA 1 14,35 14,35 11 14,35 157,85
11 14,35 157,85
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
ARTICULO: PASTILLAS CHEVROLET FORZA II 91/94 DEL.P.
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
25-feb COMPRAS 2 12,85 25,70 2 12,85 25,70
2 13 26
ARTICULO: PASTILLAS MAZDA BT 50
CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL CANT. V.UNIT. V.TOTAL
01-ene INV.INCIAL 4 17,54 70,16
03-ene VENTA 1 17,54 17,54 5 17,54 87,70
5 17,54 87,70
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
JM AMORTIGUADORESY PUNTAS
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL
171
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ASPIRANTE:
SEGUNDO ALBERTO CAISATIPAN
LOJA –ECUADOR
2015
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
A JM AMORTIGUADORES, PERIODO: ENERO-
FEBRERO 2015”
PROYECTO DE TESIS, PREVIO A
OPTAR EL GRADO DE INGENIERO
EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA.
CPA
172
a. TEMA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A JM
AMORTIGUADORES, PERIODO: ENERO-FEBRERO 2015”
b. PROBLEMÁTICA
En la actualidad todas las actividades que se realice, mucho más si se
trata de llevar la dirección de un negocio; se debe seguir una serie de
normas o reglamentos, con la finalidad de que las actividades diarias se
encuentren debidamente fundamentadas; todo este proceso permitirá al
dueño del negocio controlar y apreciar el desenvolvimiento de las
operaciones; y de esta manera se logra alcanzar los objetivos propuestos.
Una de las deficiencias que es constante y notable en la dirección de los
negocios grandes o pequeños es la mala o ninguna utilización de un
sistema contable, con esta falencia los negocios en marcha pueden
fracasar en el logro de sus propósitos.
En la actualidad la aplicabilidad de un sistema contable es de suma
importancia por cuanto se constituye en una herramienta fundamental; la
misma que es capaz de cumplir varias de las reglamentaciones vigentes
para la actividad comercial como es el caso de las obligaciones
tributarias, así como también la aplicabilidad de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados que irán en conjunto con las
Normas Internacionales de Información Financiera.
173
El almacén JM AMORTIGUADORES de propiedad del Sra. Janine
Crupskaya Llivigañay López; es una empresa familiar que se dedica a la
compra y venta de accesorios partes y piezas de vehículos automotores;
se encuentra ubicada en la calle Quito entre 18 de Noviembre y Sucre, se
inició con un capital de $20.000 (veinte mil dólares) , cuenta con un
empleado que cumple con las funciones de despachador, al mes más o
menos emite un número de setenta facturas, obteniendo un promedio de
ventas y compras aproximado de 11.000 y 9.000 dólares aproximado; se
inscribe en el Servicio de Rentas Internas según el número de RUC N.
1103790307001, no está obligado a llevar contabilidad.
Luego de mantener una visita y conversación con el propietario del
negocio se puede mencionar una serie de faltas en el desarrollo de las
actividades económicas; las cuales no son controladas a tiempo y el
propietario desconoce sobre el rendimiento económico-financiero del
negocio.
A continuación se detallan una serie de problemas encontrados; los
mismos son propuestos con el ánimo de brindar solución a los mismos:
El negocio no posee un archivo secuencial, donde se permita
acceder con rapidez a las facturas de compra, como de ventas así
como los Comprobantes de retención, por esta razón muchas
facturas no son consideradas para la respectiva declaración al SRI,
por la desorganización existente.
La propietaria no conoce con exactitud los valores de los bienes,
derechos y obligaciones, por lo tanto también desconoce el valor
del que se conforma su patrimonio.
174
Las ventas diarias del negocio se anotan en un cuaderno, por lo
tanto carece de un control adecuado del stock de mercaderías;
ocasionando un desabastecimiento de los artículos para la venta.
Las cuentas por cobrar se registran únicamente el valor de la venta
y el nombre del cliente, careciendo de fecha de emisión del
documento, lo que no permite conocer con exactitud la fecha de
vencimiento, debiendo acudir a las facturas para el cobro
respectivo; por lo tanto la recuperación de estos valores no son
oportunos.
La falta de un registro o auxiliar de las cuentas por pagar, da lugar
a no cumplir correctamente con nuestros proveedores; por cuanto
no se prevé los pagos con anticipación.
Una vez detallados todos los problemas contables del negocio: JM
AMORTIGUADORES se logra determinar el problema central el mismo
que constituye el objeto de estudio del presente proyecto: “LA FALTA DE
APLICACION DE UN SISTEMA CONTABLE COMERCIAL EN JM
AMORTIGUADORES IMPIDE CONOCER LA RENTABILIDAD DEL
NEGOCIO”.
175
c. JUSTIFICACIÓN
La elaboración del presente trabajo de investigación se justifica
académicamente, por cuanto la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, y la
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA; reglamenta que el estudiante
luego de obtener los conocimientos respectivos durante los cinco años de
estudio; se debe relacionar los conocimientos adquiridos con la puesta en
práctica considerando aspectos sociales y económicos. Además se
considera como requisito previo a obtener el título de Ingeniero en
Contabilidad y Auditoría. CPA.
Con el desarrollo del presente trabajo de investigación se busca orientar a
nivel contable a la empresa JM AMORTIGUADORES, en especial en el
proceso de control de las transacciones diarias hasta culminar con la
presentación de los Estados Financieros, por cuanto permitirá
directamente el mejoramiento de las decisiones del negocio puesto que
se conocerá de manera oportuna los resultados y la gestión en el negocio.
De igual manera el desarrollo de la presente investigación se justifica, por
cuanto la Universidad Nacional de Loja a través de la Modalidad de
Estudios a Distancia, por medio de la carrera de Contabilidad y Auditoría;
tiene como objetivo principal, el de entregar profesionales de primer nivel,
los mismos que después de los años de estudio y según el Reglamento
Académico, es indispensable presentar un trabajo de investigación donde
se desarrolla la práctica de todos los conocimientos adquiridos durante el
transcurso de la formación académica, además se realiza el mismo con el
propósito de servir de referente para futuras generaciones, y así mismo
permitirá obtener el Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría.
176
d. OBJETIVOS
Objetivo General:
Aplicar la Contabilidad comercial en “JM AMORTIGUADORES”, durante el
periodo enero-febrero del 2015.
Objetivos Específicos:
- Construir la fundamentación teórica del presente trabajo de tesis,
con la finalidad de conocer la normativa que será aplicada en el
desarrollo de la práctica contable.
- Elaborar el plan y manual de cuentas, las mismas estarán
desarrolladas en base a las operaciones diarias del negocio.
- Realizar el Inventario inicial de los valores, derechos y obligaciones
que posee el negocio, con la finalidad de conocer el patrimonio del
mismo.
- Llevar el control de la cuenta mercaderías en base al sistema de
cuenta permanente, que será de ayuda para mantener un control
adecuado de esta cuenta.
- Desarrollar el proceso contable hasta lograr obtener los Estados
Financieros durante el periodo de enero a febrero del 2015.
177
e. MARCO TEÓRICO
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”.24
IMPORTANCIA
La aplicación de la contabilidad es muy importante puesto varias
características dentro de las cuales se puede resumir, clasificar y obtener
información confiable; mediante el uso y aplicación de documentos
internos hasta lograr obtener los Estados Financieros.
Además al obtener los Estados Financieros se pueden conocer la
rentabilidad o no del negocio, de esta manera los propietarios podrán
tomar decisiones en beneficio del negocio, mejorar sus decisiones
gerenciales – administrativas, en donde los recursos de orden económico
se usen de forma eficaz y eficientemente para el logro de los fines
empresariales.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
“El objetivo básico de la contabilidad es conocer el estado financiero de
un negocio, ya que el objetivo principal de un negocio es inicialmente es
sobrevivir y dar beneficios. Un negocio privado además deseara ser
24BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 1
178
rentable y crecer y si el negocio es del sector público es posible que
desee mejorar o ampliar los servicios que presta. De cualquier manera,
todo negocio público o privado, tendrá que controlar sus finanzas.
Mediante la recopilación de toda la información financiera y de grabación
en diversas cuentas de una empresa puede evaluar qué tan bien le va. La
contabilidad es importante tanto para una empresa internamente, como
externamente.”25
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos
por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el
tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como
una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad.
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente
durante el proceso contable:
Ente contable.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente
donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
Bienes económicos.- Los Estados Financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean
25 http://negociosi.com/objetivo-de-la-contabilidad.html
179
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de Medida (Moneda).- Para reflejar el Patrimonio de una
empresa mediante los Estados Financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada
unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda
que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
Estados Financieros pertenecen a una “empresa en marcha",
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
Valuación del Costo.- Establece que los activos de una empresa deben
ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico
de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común
denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino
que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los
respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa media en moneda de cuenta.
180
Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando
sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la
operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una
venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado.
Prudencia (Conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generares y de las normas particulares.
Materialidad (Significancia Relativa).- Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
181
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.” 26
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación
alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una
transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor
y viceversa.
El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de
entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el
ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo
globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas
Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países
cualquiera sea el régimen económico imperante”.27
“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de
diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área
contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera
presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce
26 BRAVO, Mercedes; Contabilidad General, Décima edición, Quito, 2011 p. 10-11 27ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44
182
popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la
información que deben presentarse en los estados financieros y la forma
en que esa información debe aparecer es dichos estados. Las NIC no
son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más
bien normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha
considerado de importancia en la presentación de la información
financiera“28.
Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:
28NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.
183
NIC 1 : Presentación de Estados Financieros
NIC 2 : Inventarios
NIC 3 : Estados Financieros Consolidados
NIC 4 : Contabilización de la Depreciación
NIC 5 : Información que debe Revelarse en los Estados Financieros
NIC 6 : Tratamiento Contable de Precios Cambiantes
NIC 7 : Estados de Flujo de Efectivo
NIC 8 :Ganancia o Pérdida Neta del Periodo, Errores Fundamentales y
Políticas Contables
NIC 9 : Costos de Investigación y Desarrollo
NIC 10: Hechos Ocurridos Después de la Fecha de Balance
NIC 11 : Contratos de Construcción
NIC 12 : Contabilización del impuesto a la Renta
NIC 13 : Presentación de Activos y Pasivos Circulantes
NIC 14 : Información Financiera por Segmentos
NIC 15 : Información para Reflejar los Efectos de los Cambios en los Precios
NIC 16 : Propiedad, Planta y Equipo
NIC 17 : Arrendamientos
NIC 18 : Ingresos:
NIC 19 : Beneficios a los Empleados
NIC 20 :Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a
revelar sobre ayudas gubernamentales
184
NIC 21 :Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda
Extranjera
NIC 22 : Combinaciones de Negocios
NIC 23 : Costos por Intereses
NIC 24 : Informaciones a Revelar sobre Partes Relacionadas
NIC 25 : Tratamiento Contable de las Inversiones
NIC 26 :Contabilización e Información Financiera sobre planes de beneficio
por retiro.
NIC 27 :Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones
en empresas Subsidiarias
NIC 28 : Contabilización de Inversiones en Empresas Asociadas
NIC 29 : Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
NIC 30 : Financieros de Bancos e Instituciones Financieras Similares
NIC 31 : Informes Financieros de los Intereses en Negocios Conjuntos
NIC 32 : Instrumentos Financieros: Presentación e información a revelar
NIC 33 : Ganancias por Acción
NIC 34 : Estados Financieros Intermedios
NIC 35 : Operaciones en Discontinuación
NIC 36 : Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 : Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes
NIC 38 : Activos Intangibles
NIC 39 : Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
NIC 40 : Propiedades de Inversión
NIC 41 : Agricultura
185
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de
mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos: almacenes de calzado,
de electrodomésticos, empresas de transporte, de seguridad y vigilancia,
etc.”29
Normalmente la Contabilidad Comercial, se usa para el registro de las
operaciones de compra y venta de mercadería, en donde al realizar este
29 ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá Pág. 9
CLASIFICACION DE LA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD GENRAL: COMPRA Y
VENTA DE BIENES
CONTABILIDAD DE COSTOS:
TRANSFORMACION DE BIENES
CONTABILIDAD BANCARIA:
INSTITUCIONES BANCARIAS
CONTABILIDAD AGRICOLA:
PRODUCCION DE BIENES AGRICOLAS
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
GENERALES: TODOS LOS SERVICIOS
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: INSTITUCIONES DEL
GOBIERNO
186
proceso se obtiene un margen de utilidad, al finalizar el proceso contable
normalmente considerado de un año.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERIAS
Mantener un sistema de registro y control para la cuenta de mercaderías
es de suma ayuda, por cuanto permite a las personas que están a cargo
de las mismas conocer de manera rápida y oportuna el saldo de las
mismas de esta manera se evita las perdidas innecesarias por ejemplo
por deterioro o las compras excesivas de un mismo artículo.
Existen dos tipos de sistemas de control de mercaderías:
Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo
Parte integrante de la administración financiera de una empresa comercial
e industrial, que corresponde todo el proceso de las operaciones
contable-financieras en base a la utilización de un procedimiento
exclusivo de manera especial en el uso de cuentas el control y valoración
de mercaderías, con el auxiliar de tarjetas kárdex.
Cuentas que se utilizan
Inventario de Mercaderías: Esta cuenta corresponde al activo
corriente, sirve para registrar los siguientes movimientos:
Se debita:
Por el inventario inicial de mercaderías, por la compra, por el pago de
transporte y fletes que se cargan a los productos, por la devolución de
mercaderías por parte de los clientes.
187
Se acredita:
Por la venta de mercaderías, por la devolución de mercaderías a los
proveedores, por errores de facturación.
El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un
momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la
constatación física de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas
kardex.
Ventas: Pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la
salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. El
respaldo de la transacción es la factura o nota de venta.
Se debita:
Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al mismo
precio que se vendió. Al final del ejercicio económico para cerrar las
cuentas de ingreso.
Se acredita:
Por la venta de mercadería al contado o a crédito.
El saldo es acreedor y representa las ventas netas realizadas en el
ejercicio económico.
Costo de Ventas: Esta cuenta permite llevar un control de las
mercaderías que ha vendido la empresa al precio de costo.
Se debita:
Por la disminución de mercaderías al precio de costo, es decir cuando se
vende.
188
Se acredita:
Por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes al precio de
costo. El saldo es deudor y representa el costo de ventas neto.
Utilidad Bruta en Ventas: En esta cuenta se registra el valor de la
utilidad bruta en ventas obtenidas durante el ejercicio.
Se debita:
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas o Gastos.
Se acredita:
Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas en un periodo.
Perdida Bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor
establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas en
este caso el resultado es una pérdida en ventas.
Se debita:
Por el valor de la perdida en ventas del periodo.
Se acredita:
Por el asiento de cierre de libros.
Ventajas
- Facilita ejercer un control adecuado sobre la bodega y los que están a
cargo de ella.
189
- Nunca se corre el riesgo de quedar la bodega en desabastecimiento o
exceso de stock porque se controla las existencias con cantidades
máximas, mínimas y críticas.
- El saldo final de mercaderías se establece contablemente.
- Fácilmente y en cualquier momento se puede conocer los resultados
obtenidos en la actividad de entrega; compra – venta.
- Se utiliza un solo método de valoración para cualquier número de
materiales, por lo menos durante el periodo contable (01 de enero al
31 de diciembre).
Desventajas
- Aparentemente los costos para su control son elevados, pero con los
sistemas computarizados se reducen al mínimo.
- El registro contable tiende a complicarse, siempre y cuando no exista
un dominio y conocimiento de control y registro.
El asiento de regulación es el siguiente:
_____________________________ x ________________________
VENTAS (NETAS)
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r cierre de ventas netas, costo de ventas y obtener la utilidad bruta del
ejercicio.
Sistema de Cuenta Múltiple
“Es el conjunto de reglas y principios que ordenados entre sí permiten llegar
a la determinación de los estados financieros sobre la base de una
190
secuencia y seguimiento del ciclo contable, utilizando cuentas que aparecen
en cada una de las transacciones.
Cuentas que se utilizan
- Mercaderías
- Compras
- Devolución en compras
- Descuento en compras
- Ventas
- Devolución en ventas
- Descuento en ventas
- Costo de Ventas
- Utilidad Bruta en Ventas
- Perdida en Ventas
Ventajas
- Se tiene una información detallada de cada una de las cuentas.
- Su registro contable es de fácil aplicación.
- El costo material y humano es reducido.
Desventajas
- Al no utilizar las tarjetas kárdex, se dificulta su control y puede ocasionar
desviaciones de mercaderías en las entradas y salidas.
- Se requiere un mayor control extra contable.”30
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”31 30 NARANJO SALGUERO, Marcelo y Joselito. Contabilidad Comercial y de Servicios. 12a. ed. Quito –
Ecuador. Editorial Don Bosco. 2009.pp.
191
MANUAL DE CUENTAS
Es el concepto y detalle de cada una de las cuentas que intervienen en el
proceso contable indicando cuando se acreditan, debitan y que saldo
poseen. El manual de cuentas es de gran importancia debido a que se
convierte en una fuente de consulta que facilita los registros contables
para los usuarios.
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de procedimientos y pasos que se deben realizar para
llegar a obtener los Estados Financieros, resultantes del proceso
contable.
31 BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, Editora Escobar, 10ma edición, año 2011.
Quito-Ecuador. Página 24.
192
DOCUMENTOS FUENTE
Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los
factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,
puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios
sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta
siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser
fundamentales o servir únicamente de apoyo o información.
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCEDE COMPROBACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOSFINANCIEROS
AJUSTESHOJA DE TRABAJO
193
FACTURA DE COMPRA
Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se
trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el
peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.
Cheque
“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual
una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de
un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta
de un banco, que se denomina librado. La misión fundamental del
cheque es la de sustituir el pago realizado en dinero en efectivo,
194
facilitando las transacciones comerciales y evitando el riesgo de hurto o
extravío que pueden generarse por la utilización de dinero para efectuar
los pagos o cobros.”32
Rol de Pagos
“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,
para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales
prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre
los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno
de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus
remuneraciones”33
INVENTARIO INICIAL
“Es la relación ordenada de bienes, existencias, derechos y obligaciones
de una entidad o empresa a una fecha determinada; información que
debe expresar el reconocimiento, medición, valuación y cuantificación
financiera de sus activos, pasivos y patrimonio”3435
32 CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 33SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25 34 REY POMBO, José. Contabilidad General. 2a. ed. España. Learning Paraninf S.A. 2010. p. 57.
N. NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO SUELDO APORTE
PERSONAL
APORTE
PATRONAL
ANTICIPO
DE SUELDO
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMA
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES
ROL DE PAGOS
MES ….2015
195
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Esta demostración Contable que se presenta al iniciar las actividades. Es
importante porque clasifica y ordena las cuentas que representa los
valores bienes y derechos que pertenecen a los Activos; deudas y
obligaciones que pertenecen a los Pasivos y la diferencia entre estos
Activos y Pasivos da lugar al capital Contable.36
36 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Séptima Edición, Bogotá, 2011p.17-21
FOLIO N°
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO PASIVO
Loja , …………………………..
GERENTE
JM AMORTIGUADORES
INVENTARIO INICIAL
AL …………………………….
CONTADOR
196
LIBRO DIARIO
“El diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo de una
empresa, en él se registran todos los movimiento contables en orden
cronológico. El libro diario es un registro cronológico en el cual día adía se
anota las transacciones de negocios. Puesto que el libro diario es un
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA xxxxx
1.1.02 BANCOS xxxxx
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxxx
1.1.05 MERCADERIAS xxxxx
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxx
1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxxx
1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO xxxxx
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxxx
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxxx
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx
TOTAL DEL ACTIVO #¡VALOR! xxxxxxxx
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxxx
2.1.03 IESS POR PAGAR xxxxx
2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxxx
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxx
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO #¡VALOR! xxxxxx
Loja, 01 de ……….de …..
GERENTE CONTADORA
JM AMORTIGUADORA
ESTADO SE SITUACION INICIAL
Al 01 de ………. del 2
Expresado en Dólares USD
197
registro contable en donde las transacciones se registran por primera vez, a
veces se denomina libro de asientos originales.”37
LIBRO MAYOR
“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes
registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de
ellas.”38
37 http://es.scribd.com/doc/65073986/CONTABILIDAD-GENERAL 38ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383
FECHA CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
JM AMORTIGUADORES
LIBRO DIARIO
DEL 01 …..AL ………. DEL 2……
EXPRESADO EN DOLARES USD $
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
JM AMORTIGUADORES
LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD
Cuenta:
198
BALANCE DE COMPROBACIÓN
También llamado Balance de prueba por que para el contador es el
único medio para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado el Libro Mayor, si las sumas del
Débito y Crédito son correctamente iguales y a su vez coinciden con
la sumatoria del Libro Diario para poder elaborar los Estados
Financieros.
HOJA DE TRABAJO
"Constituye una herramienta para el contador, ya que facilita la obtención
de los estados financieros. El uso de este registro contable no es
obligatorio. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes,
antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
JM AMORTIGUADORES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ……... AL 30 DE …………. DEL 2….
EXPRESADO EN DÒLARES USD $
CODIGONOMBRE DE
LA CUENTA
SUMAS SALDOS
199
Balance General o al Estado de Resultados, procediendo por ultimo a
determinar y comprobar la utilidad o perdida”. 39
AJUSTES
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la
depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas
causas, no presentan valores que pueden ser comprobados y por ende,
no denotan la verdadera situación y estado actual del negocio o
empresa”. 40
Dentro de los principales ajustes se detalla los siguientes:
Ajustes Acumulados y Diferidos: Se determina cuando la cuenta caja
se registra con posterioridad al gasto.
39 BRAVO, Mercedes; (2011) “Contabilidad General”, Página 56. 40 Zapata, Pedro, Contabilidad General, Edición 2007, Bogotá – Colombia Pg.59
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
ESTADO SIT.FINANCIERA
JM AMORTIGUADORES
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 …………. AL ……………… DEL ….
EXPRESADO EN DÒLARES USD $
CODIGONOMBRE DE LA
CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADO
200
Ajustes Acumulados:
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- GASTO SUELDO
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
P/r. pago de sueldo correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes Diferidos:
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- GASTO PUBLICIDAD
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
P/r. publicidad de …
xxx
xxx
Ajustes de Depreciación: Los activos fijos (Edificios, Maquinaria,
Muebles, Equipos, etc.), se consumen por el uso diario, disminuyendo su
capacidad de uso o servicio.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
DEP. DE MUEBLES Y
ENSERES DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
P/r. depreciación de…
xxx
xxx
Ajustes de Amortización: Cualquier tipo de empresa al momento de
iniciar sus operaciones o constituirse necesariamente realiza varios
gastos de formación y constitución, los cuales por su elevado monto
deben ser amortizados hasta cinco años.
201
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCION
AMOR. ACUM. DE G. DE CONSTITUCION
P/r. amortización correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes de Consumo (Suministros): Se usa para las cuentas de Útiles
de oficina, Materiales de oficina, o suministros. Esta cuenta representa un
stock que mantiene la empresa y/o negocio para ser utilizado en las
necesidades propias de la misma.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- CONSUMO UTILES DE OFICINA
UTILES DE OFICINA
P/r. consumo de útiles correspondiente a….
xxx
xxx
Ajustes De Provisiones: Los negocios venden sus productos al contado
y a crédito, con el pasar del tiempo los créditos se pueden convertir en
incobrables, por este motivo la LRTI, establece el cálculo del 1% anual
para estos valores.
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
-X- CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES P/r. provisión correspondiente a….
xxx
xxx
202
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o período contable, con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final, el que puede ser: Ganancia, utilidad o
pérdida.
ESTADOS FINANCIEROS
Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el objeto de
proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la
empresa, esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar
el potencial económico de la entidad.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Hace referencia a los saldos finales de las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio, más o menos la utilidad o ganancia según sea el caso. “El
balance proporciona una foto de la posición financiera de una empresa en
un determinado momento.”41
41 BREITNER, Leslie, Contabilidad Financiera, 2010, pág. 20
203
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE XXXXXX
1.1.01 CAJA XXXXX
1.1.02 BANCO DE GUAYAQUIL XXXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXXX
1.1.04 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES XXXXX
1.1.05 MERCADERÍAS XXXXX
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXXX
1.1.09 CRÉDITO TRIBUTARIO XXXXX
1.1.11 IVA RETENIDO 30% XXXXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE XXXXXX
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXXX
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERESXXXXX
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA XXXXX
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINAXXXXX
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO XXXXX
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTOXXXXX
TOTAL DEL ACTIVO XXXXXX
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE XXXXXX
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX
2.1.02 IESS POR PAGAR XXXXX
2.1.03 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR XXXXX
2.1.04 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR XXXXX
2.1.05 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR XXXXX
2.1.06 VACACIONES POR PAGAR XXXXX
2.1.08 IVA POR PAGAR XXXXX
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL XXXXXX
3.1.01 APORTE DE CAPITAL XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXX
PERDIDA DEL EJERCICIO XXXXXX
XXXXXX
Loja, ……………...del 2……..
F………………….. F……………………
JM AMORTIGUADORES
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL ……………….. DEL …..
EXPRESADO EN $ USD
204
ESTADO DE RESULTADOS
‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo
determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,
costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre
todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”42
42ORTIZ. Anaya Héctor. (2011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxxxxxx
Costo de venta xxxxxxx
Utilidad bruta en ventas xxxxx
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y salarios xxxxxx
Aporte Patronal 12,15% xxxxxx
Provisiones Sociales xxxxxx
Consumo suministros de oficina xxxxxx
Gasto arriendo xxxxxx
Depreciación muebles y enseres xxxxxx
Depreciación equipos de oficina xxxxxx
Servicios básicos xxxxxx
xxxxxx
RESULTADOS
Ganancia/perdida del ejercicio xxxxxx
GERENTE CONTADOR
EXPESADO EN DOLARES $ USD
JM AMORTIGUADORES
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL….. AL………………………………
205
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez
A FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
EFECTIVO RECIBIDO POR COBRO EN VENTAS XXXXX
EFECTIVO RECIBIDO POR CUENTAS POR COBRAR XXXXX
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXX
(-) SALIDAS
PAGO POR COMPRAS XXXXX
PAGO DE SUELDOS XXXXX
PAGO SERVICIOS BASICOS XXXXX
PROVISIONES SOCIALES XXXXX
SERVICIOS BASICOS XXXXX
PAGO SERVICIOS BANCARIOS XXXXX
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXXXXX
B FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES INVERSIÓN
INVERSIONES XXXXX
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
C FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXX
SALDO CONCILIADO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES XXXXXX
Mas SALDO INICAL DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES XXXXX
Igual SALDO FINAL DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES XXXXX
Loja, ………….. del 2…..
F:……………………………… F:……………………………
JM AMORTIGUADORES
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL ……………. AL ………….. DEL 2….
EXPRESADO EN DÒLARES USD $
206
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están
obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de
venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar
declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
“Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y
no obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar
contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o
cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad
empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a
12 fracciones básicas desgravadas”.43
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Objeto del Impuesto.
“Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor
43 http://www.sri.gob.ec/de/31
207
de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé
esta ley.
Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres
casos:
4. Que los valores pagados del IVA (en compras) sean mayores que
los valores cobrados por el IVA (en ventas), en este caso existe
CREDITO TRIBUTARIO O FISCAL, valor que queda pendiente a
favor de la empresa para ser compensado en el mes o meses
siguientes, hasta que se devengue el total de dicho valor.
5. Que los valores pagados por el IVA (en compras), sean menores
que los valores cobrados por el IVA (en ventas) en este caso se
adjuntará la diferencia con la respectiva declaración del impuesto.
6. Que los valores pagados por el IVA (en compras) sean iguales que
los valores cobrados por el IVA (en ventas) en este caso
coincidente se hará constar los valores y no paga impuesto alguno
ni existe crédito fiscal.”
Retenciones del Impuesto al Valor Agregado
Cuando las entidades del sector público y los contribuyentes especiales
compran bienes gravados con el 12%, retendrán el 30% del valor causado
en la adquisición. En el caso de prestación de servicios gravados con este
porcentaje, la retención será del 70% del IVA causado en la prestación
del servicio.
Similares porcentajes aplicarán los agentes de retención cuando los
proveedores de bienes y servicios se trate de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad, excepto cuando los servicios prestados
208
sean de parte de profesionales con instrucción superior, o de
arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad, en este caso se retendrá el 100% del IVA causado.
Se retendrá la totalidad del IVA, cuando el comprador de bienes o
servicios haya formulado una liquidación de compra de bienes o de
servicios.
Son agentes de retención de Impuesto a la Renta toda persona jurídica
pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales
obligadas a llevar contabilidad que paguen cualquiera tipo de ingresos
que constituyan ventas gravadas para quien las reciba.
El plazo para declarar es de acuerdo al noveno dígito del RUC, como lo
muestra la siguiente tabla:
209
El Servicio de Rentas Internas señalará en forma periódica los
porcentajes de retención que no podrán ser superior al 10% del pago o
crédito realizado. Los plazos para presentar las declaraciones y pagos de
estos impuestos se presentan en la siguiente tabla, en lo que respecta al
comercial los datos han sido marcados para una rápida identificación.
ATS.- Los Contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las
transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y
retenciones de IVA y de IR.
El archivo puede ser enviado por internet o entregado en cualquier oficina
del SRI, de acuerdo al noveno digito de la cedula o ruc, en el mes
subsiguiente.
Noveno
Fecha máxima de
declaración
Fecha máxima de declaración
(si es semestral)
Dígito (si es mensual)
Primer
semestre
Segundo
Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, información sobre impuestos / IVA (en línea) http: //www.sri.gob.ec/web/10138/102
210
e. METODOLOGÍA.
Métodos:
CIENTÍFICO.- Este método servirá para obtener los instrumentos
necesarios, que ayudara a la ejecución del presente proyecto de
investigación.
INDUCTIVO.- Con la aplicación se demostrara que con el uso del sistema
contable, se lograra el correcto desempeño de las operaciones realizadas
en el negocio, con la finalidad de lograr un crecimiento del mismo.
DEDUCTIVO.- Se lo usara al momento de obtener la información
necesaria para la realización de la presente Tesis en estudio, el cual
ayudara para el análisis de los diferentes problemas contables existentes
dentro del desenvolvimiento diario de las transacciones.
ANALÍTICO.- Se lo aplicara para realizar el análisis de los movimientos
diarios de todas las operaciones por ventas y compras que se producen
dentro del periodo planteado de investigación.
SINTÉTICO.- Mediante este método se conseguirá resumir los diferentes
conceptos, normas y leyes aplicables para el correcto desarrollo normal
en la ejecución de la tesis.
211
TÉCNICAS
ENTREVISTA.- Con este resultado se logrará obtener los datos precisos
del negocio con el fin de proceder a la implantación de la Contabilidad
Comercial.
OBSERVACIÓN DIRECTA.- Su fin es el de dar a para conocer el
desarrollo de la actividad económica diaria normal; y a través de esta
observación proponer solución a los diferentes problemas contables
encontrados durante el periodo contable propuesto.
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES Y TIEMPO
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Revisión y aprobación del proyecto
2. Revisión de literatura
3. Ejecución de trabajo de campo
4. Elaboración de borrador de tesis
5. Presentación y aprobación del borrador
de tesis.
6. Trámites previo a la sustentación de
tesis
7. Sustentación pública y graduación
212
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Los gastos serán solventados por el autor del presente trabajo
investigativo y será ejecutado de acuerdo a los propuesto.
MATERIALES COSTO
Papel boom
Impresiones
Copias y otros
Internet
Transporte
Empastados y anillados Varios
100.00 220.00
100.00
150.00
400.00
330.00
500.00
Total Presupuesto 1800,00
i. BIBLIOGRAFIA
BRAVO, Valdivieso Mercedes. 2011 Contabilidad General Décima
Edición. Editorial ESCOBAR, Quito-Ecuador.
DONALD E. Kiesco Jerry. 2003 Contabilidad Moderna, Tomos I, II y III,
Ediciones CIENCIA Y TÉCNICA S.A., México.
FESS, Niswonger Berrios Burgos. 2009 Principios de
Contabilidad.Tomo I. Editorial SCOTT FORESMAN AND CO.
EE.UU.
NARANJO SALGUERO. Marcelo y Joselito. 2009 Contabilidad
Comercial y de Servicios. Doceava Edición. Editorial Don Bosco.
Quito – Ecuador.
SÁNCHEZ. Gilberto. 2011. El Rol de Pagos en la Empresa. Quito.
Ecuador.
213
VÁSCONEZ, Antonio José Vicente. 2011 Introducción a la
Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito-
Ecuador
ZAPATA, Pedro. 2010 Contabilidad General, Editorial Compu y
Cheg Tercera Edición, Quito Ecuador.
www.sri.gob.ec
http://www.monografias.com/trabajos2/sistdecont/sistdecont.shtml
214
215
216
217
218
219
220
221
INDICE
CARATULA i
CERTIFICACIÓN ii
AUTORÍA iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS iv
DEDICATORIA v
AGRADECIMIENTO vi
a. TITULO 1
b. RESUMEN 2
SUMMARY 3
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 6
e. MATERIALES Y METODOS 40
f. RESULTADOS 42
g. DISCUSIÓN 112
h. CONCLUSIONES 113
i. RECOMENDACIONES 114
j. BIBLIOGRAFIA 115
k. ANEXOS 116
INDICE 221