Substituição Tributária

Paraná

Paraná – Visão Geral

− Não há protocolo em vigor entre PR e SP, portanto o recolhimento da ST é deresponsabilidade do contribuinte sediado no Estado, quando da remessa deprodutos partindo de outros Estados que não seja SC;

− O Pagamento da ST nos casos em que não haja protocolo, deve ser tratado

� O estado do Paraná celebrou Protocolo 92/2007 com os Estados de SantaCatarina e Rio Grande do Sul, prevalecendo as margens ali contempladas.

− RS denunciou protocolo 92/2007, conforme despacho nº 79 de 21/10/2008;

− O Pagamento da ST nos casos em que não haja protocolo, deve ser tratadocomercialmente e feito em nome do contribuinte destinatário do PR, emGRNE;

ANEXO ÚNICO - PROTOCOLO 92/2007Código NCMs Interna Interestadual

3301, 3303, 3304, 3305, 3307.10.00, 3307.20, 3307.30.00, 3307.90.00,

3404.90.29, 3401.11.90, 3401.20 e 3401.30.00

59,26% 59,26%

1211.90.90, 2712.10.00, 2814.20.00, 2847.00.00, 2914.11.00,

3006.70.00, 3401.19.00, 4818.20.00, 4014.90.10, 4202.1, 4818.10.00,

4818.30.00, 5201.00, 5601.21.90, 5603.92.90, 8203.20.90, 8214.10.00,

8214.20.00, 9025.11.10, 9025.19.90, 9603.29.00, 9603.30.00,

9605.00.00, 9615 e 9616.20.00

37,78% 37,78%

3005, 3306, 4014, 4818.40, 5601.10.00 e 9603.21.00 41,34% 49,86%

Margem de Valor Agregado

Paraná – Visão Geral

� O Protocolo 02/09 nas operações de São Paulo para o Paraná ainda não está

� Foi celebrado entre SP e PR Protocolo 02/2009, a entrar em vigor em 1º de junhode 2009, com as mesmas MVAs praticadas em SP pela Portaria CAT 44/09,introduzindo o conceito de interdependência;

� O Protocolo 02/09 nas operações de São Paulo para o Paraná ainda não estáem vigor. O Paraná precisa colocar as MVAs e alguns dispositivos do protocolodentro da legislação paranaense.A ST em vigor no Estado do Paraná é a que está em vigor. O contribuintepaulista não está obrigado a recolher o ICMS ST para o Estado do Paraná.Qualquer recolhimento de ICMS ST no Paraná, deve ser feito pelo contribuinteparanaense. Se por motivos comerciais o recolhimento for feito pelo remetentepaulista, deverá ser feito em GRNE em nome do destinatário localizado noParaná. As MVA’s em vigor no Estado do Paraná constam no Decreto 2373/08.

Paraná – Visão Geral

− Alíquota de 12% na prestação de serviço de transporte intermunicipal e nasoperações com os seguintes bens e mercadorias: 3305.10.00 (xampu),3306.10.00 (creme dental), 3307.20 (desodorante), 4818.10.00 (papelhigiênico), 4818.40 (absorventes), 9603.21.00 (escova de dentes) e 3304(protetor solar);

� O Decreto 4.430 regulamenta a Lei 16.016 de 19/12/2008, onde altera asalíquotas internas de acordo com a NCM.

(protetor solar);

− Alíquota de 25% nas operações com: perfumes e cosméticos (3303, 3304(exceto protetor solar), 3305 exceto 3305.10.00 (xampus) e 3307 exceto3307.20 (desodorantes);

− O Protocolo ICMS 73/09 está previsto para entrar em vigor a partir de 1º dedezembro de 2009. O protocolo apresenta inconsistências na sua redação. Alista de produtos apresenta uma série de divergências em relação aoProtocolo celebrado entre Minas Gerais e Rio Grande do Sul. O Protocoloaltera o Protocolo 92, que foi denunciado pelo Estado do Rio Grande do Sulnas operações com Santa Catarina (Despacho Confaz 79/2008). Vamosaguardar que estas inconsistências sejam corrigidas.

Paraná – Visão Geral

� O Decreto 5.137 do Estado do Paraná estabelece procedimentos referente aEscrituração Fiscal Digital. As empresas que têm Estabelecimentos no Estadodevem ficar atentas em relação a prazos e obrigatoriedade no cumprimentodestas obrigações. O artigo 264 C prevê a edição de NPF (Norma deProcedimentos Fiscais) que irá publicar as empresas que estarão obrigadas.

� Protocolo ICMS 99/09 celebrado entre os Estados do Paraná e Bahia, que inclui� Protocolo ICMS 99/09 celebrado entre os Estados do Paraná e Bahia, que incluialguns produtos do nosso setor, como higiene oral e descartáveis.

� Créditos de ICMS irregulares – (pronunciamento Sefaz-PR) é ilegal ocreditamento do ICMS destacado no documento fiscal nas aquisições demercadorias em operação interestadual, sobre a qual a UF de origem concedebenefício fiscal à revelia do CONFAZ. O Decreto n. 5.596 de 21.10.2009 atualizouo Anexo Único do Decreto n. 2.131/2008 que relaciona esses BenefíciosFiscais. A apropriação desses créditos, além de incentivar a prática deconcorrência predatória entre as empresas, afeta sensivelmente a receita doEstado, prejudicando a população paranaense que se vê privada dosinvestimentos estatais necessários a lhes proporcionar melhor qualidade de vida.

Paraná – Visão Geral

� Protocolo ICMS 191/09 entre Santa Catarina, Minas Gerais e Paraná, a entrar emvigor a partir de 1º de março de 2010;

� Protocolo ICMS 05/2010 (MG/PR/SC), altera o Protocolo ICMS 191/09 onde, incluifolhas Intercaladas na descrição de toalhas para mãos.

� Protocolo ICMS 41/2010 altera o protocolo ICMS 191/09 entre MG-PR-SC,determina data para entrada em vigor da ST nos diversos Estados. Operações dedetermina data para entrada em vigor da ST nos diversos Estados. Operações deMG-SC para PR, a partir de 1º de março; de MG-PR para SC, 1º de maio; e deSC-PR para MG, conforme definição por decreto por parte de MG. Para oParaná, o mais provável é que não entre em vigor, pois as MVAs internas aindanão foram modificadas.

� Decreto n.º 6.366 do Estado do Paraná, responsabiliza remetentes de SP, SC, RS eMG pela retenção do ICMS ST nas remessas para o Estado. Atentem para o fatode que as MVAs a serem aplicadas são as vigentes no Estado do Paraná, e nãoas anexas aos Protocolos. Como nos Protocolos há cláusula explicita de que asMVAs devem ser as constantes do anexo, e devem estar contempladas nalegislação do Estado, solicitamos a nossa Consultoria Tributária para esclarecereste aspecto.

Paraná – Visão Geral

� Protocolo ICMS 54/2010 – exclui do Protocolo 191/09, celebrado entre os Estadosde Minas Gerais, Paraná e Santa Catarina, o item IV da cláusula segunda. Aclausula segunda havia sido introduzida no protocolo de forma errônea, poiscitava o Estado de São Paulo, que não integra o Protocolo.

� Protocolo ICMS 55/2010 – celebrado entre Paraná, Santa Catarina e Rio Grandedo Sul, revoga o Protocolo 92/07 a partir de 1º de maio de 2010.

� Protocolo ICMS 59/2010 – celebrado entre Paraná e São Paulo, revoga oProtocolo 02/09 entre Paraná e São Paulo. Esta revogação entra em vigor a partirde 1º de maio de 2010.

� Protocolo ICMS 77, celebrado entre PR, RS e SP, onde o Estado do Paraná adereao Protocolo 98/09, entrando em vigor no dia 1º de maio de 2010.

� Protocolo ICMS 77, celebrado entre PR, RS e SP, onde o Estado do Paraná adereao Protocolo 98/09, entrando em vigor no dia 1º de maio de 2010.

Paraná – Visão Geral

� Protocolo ICMS 78/10, celebrado entre RS e SP, que promove alterações noProtocolo 98/09, celebrado entre SP e RS com a adesão do PR, dentre as quaisdestacamos:

1. No § único da cláusula primeira foi eliminada a inclusão de royalties defranquia da base de cálculo e a inclusão de mercadoria destinada a ativopermanente;

2. No inciso I da cláusula segunda, estabelece condições de não aplicabilidade2. No inciso I da cláusula segunda, estabelece condições de não aplicabilidadedo Protocolo nas transferências entre estabelecimento da mesma pessoajurídica;

3. Na cláusula terceira repete a retirada de royalties de franquia;4. Na clausula quarta corrige as MVA’s nas operações interdependentes;5. Exclui a condição de interdependência a participação de 50% nas vendas do

adquirente;6. As cláusulas quinta e oitava são excluídas: emissão de NF exclusiva para

operações com ICMS ST; elimina a obrigação acessória da cláusula oitava;7. Retroage a aplicação para 1º de abril de 2010.

Paraná – Visão Geral

� Decreto n.º 7.091, que admite em sua legislação os Protocolos celebrados comSP, SC e MG para os produtos de HPPC, ao mesmo tempo que altera as MVAsinternas para estes produtos.

� Decreto n.º 7.393 do Estado do Paraná, reduz a base de cálculo do ICMS noEstado.