SRFB

Cargo: Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Disciplina: Direito Previdenciário

Prof: Fernando Aprato

26. Seguridade social. 26.1. Conceituação. 26.2. Organização e princípios constitucionais. 27. Regime Geral de Previdência Social. 27.1. Segurados obrigatórios. 27.2. Conceito, características e abrangência: empregado, empregado doméstico, contribuinte individual, trabalhador avulso, segurado especial. 27.3. Segurado facultativo: conceito, características.

28. Empresa e empregador doméstico: conceito previdenciário. 29. Financiamento da seguridade social. 29.1. Receitas da União. 29.2. Receitas das contribuições sociais: dos segurados, das empresas, do empregador doméstico, do produtor rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita de concursos de prognósticos, receitas de outras fontes.

29.3. Salário de contribuição. 29.3.1. Conceito. 29.3.2. Parcelas integrantes e parcelas não-integrantes. 29.4. Arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à seguridade social. 29.4.1. Obrigações da empresa e demais contribuintes. 29.4.2. Prazo de recolhimento. 29.4.3. Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualização monetária. 29.4.4. Obrigações acessórias. Retenção e Responsabilidade solidária: conceitos, natureza jurídica e características.

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SeguridadeSocial na CF

Princípios Custeio - CF eLei 8.212/91

Salário deContribuição

Segurados Solidariedade ObrigaçõesPrincipais eAcessórias

Conceito deEmpresa e

EmpregadorDoméstico

ImunidadeEBAS

Total dequestões

2005

2009

2012

2014

►Programa de Mentoring

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Muitas pessoas desistem, poucos são derrotadas.

O insucesso é apenas uma

oportunidade para recomeçar de novo com mais inteligência.

Henry Ford

SEGURIDADE SOCIAL NA

CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988

FERNANDO APRATO

DA SEGURIDADE SOCIAL

Conceito Doutrinário

De acordo com Fábio Zambitte Ibrahim a seguridade social pode ser conceituada como a rede protetiva formada pelo Estado e por particulares, com contribuições de todos, incluindo parte dos beneficiários dos direitos, no sentido de estabelecer ações para o sustento de pessoas carentes, trabalhadores em geral e seus dependentes, providenciando a manutenção de um padrão mínimo de vida digna.

Art. 194. A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social. Art. 6º São direitos sociais a educação, a saúde, a alimentação, o trabalho, a moradia, o lazer, a segurança, a previdência social, a proteção à maternidade e à infância, a assistência aos desamparados, na forma desta Constituição.

Quais direitos os estrangeiros possuem perante o sistema de Seguridade Social Brasileiro? 1) Na Saúde? 2) Na Previdência Social? 3) Na Assistência Social? RE 587.970 O recurso extraordinário tem repercussão geral reconhecida, o que significa que o entendimento firmado hoje pelo STF deve ser aplicado pelas demais instâncias do Poder Judiciário a processos semelhantes. A tese de repercussão geral aprovada é a seguinte: “Os estrangeiros residentes no país são beneficiários da assistência social prevista no artigo 203, inciso V, da Constituição Federal, uma vez atendidos os requisitos constitucionais e legais”.

Art. 5º Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade, nos termos seguintes:

(INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2016) -De acordo com o princípio da universalidade da seguridade social, os estrangeiros no Brasil poderão receber atendimento da seguridade social. Gabarito Definitivo = C

Parágrafo único. Compete ao Poder Público, nos termos da lei, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos: I - universalidade da cobertura e do atendimento; II - uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; III - seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços;

Parágrafo único. Compete ao Poder Público, nos termos da lei, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos: I - universalidade da cobertura e do atendimento; II - uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; III - seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços;

IV - irredutibilidade do valor dos benefícios; V - equidade na forma de participação no custeio; VI - diversidade da base de financiamento; VII - caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do Governo nos órgãos colegiados.

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:

I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro;

II - do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social de que trata o art. 201;

Nome Tipo renda Tributa Base Legal

ZOROALDO

Aposentadoria do RGPS NÃO Art. 195, II, CF.

ZOROASTRO

Aposentadoria do RPPS

SIM Art. 40, CF.

ZOROALDO e ZOROATRO

Trabalho – Filiando-os como segurado obrigatório do RGPS

SIM

Art. 201, CF.

III - sobre a receita de concursos de prognósticos. IV - do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

Constituição Federal de 1988 Art. 167. São vedados: [...] XI - a utilização dos recursos provenientes das contribuições sociais de que trata o art. 195, I, a, e II, para a realização de despesas distintas do pagamento de benefícios do regime geral de previdência social de que trata o art. 201.

O rol das contribuições previstas no art. 195 é taxativo ou exemplificativo? EXEMPLIFICATIVO. “O art. 195 da Constituição da República definiu as fontes de financiamento da seguridade social de forma expressa, mas não taxativa”. Por não apresentar rol taxativo de fontes de financiamento da seguridade social, o art. 195, § 4º da Constituição da República prevê que ‘a lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I’” (grifos nossos).

§ 1º - As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União. § 2º - A proposta de orçamento da seguridade social será elaborada de forma integrada pelos órgãos responsáveis pela saúde, previdência social e assistência social, tendo em vista as metas e prioridades estabelecidas na lei de diretrizes orçamentárias, assegurada a cada área a gestão de seus recursos.

Lei nº 8.212/91

DA CONTRIBUIÇÃO DA UNIÃO

Art. 16. A contribuição da União é constituída de recursos adicionais do Orçamento Fiscal, fixados obrigatoriamente na lei orçamentária anual. Parágrafo único. A União é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras da Seguridade Social, quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação continuada da Previdência Social, na forma da Lei Orçamentária Anual.

§ 3º - A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios. Benefício fiscal pode ser considerado como uma redução ou eliminação de ônus tributário nos termos da lei ou norma específica. No artigo 14 da LC 101/2000 (Lei da Responsabilidade Fiscal), os benefícios fiscais são caracterizados como: anistia, remissão, subsídio, crédito presumido, concessão de isenção em caráter não geral, alteração de alíquota ou modificação de base de cálculo. Incentivo fiscal é um conceito da Ciência das Finanças. Situa-se no campo da extrafiscalidade e implica redução da receita pública de natureza compulsória ou a supressão de sua exigibilidade. É um instrumento do dirigismo econômico; visa desenvolver economicamente determinada região ou certo setor de atividade. O incentivo fiscal não se confunde com a isenção tributária, mesmo na hipótese que implique total exoneração do tributo. É que a isenção tributária não é um instrumento de intervenção na economia tal como o incentivo fiscal (SUDENE, SUDAM, SUFRAMA, FLORESTAMENTO, REFLORESTAMENTO etc.)

§ 4º - A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I.

Constituição Federal de 1988 [...] Art. 154. A União poderá instituir: I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;

Este princípio está inserido no artigo 195,parágrafo 4º é a chamada competência residual e é exclusiva da União. Para exercer esta competência e instituir contribuições sociais incidentes sobre fonte diversa das constantes no artigo 195 da CONSTITUIÇÃO FEDERAL., a União deve observar os três requisitos constantes do artigo 154, inciso I, da CONSTITUIÇÃO FEDERAL: 1º) lei complementar; 2º) não cumulatividade; 3º) fato gerador e base de cálculo distintos dos determinados para os impostos previstos no texto constitucional.

Requisitos para o exercício da competência residual pela União.

Lei complementar

Não cumulatividade

Fato gerador e base de cálculo

distintos dos determinados

para os impostos previstos no texto

constitucional.

O STF entendeu que o fato gerador e a base de cálculo podem ser idênticos ao dos impostos discriminados na

Constituição

§ 5º - Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total. Princípio da Preexistência do Custeio em Relação aos Benefícios ou

Serviços da Seguridade Social, Regra da Contrapartida, Preexistência da Fonte de Custeio ou Antecedência da Fonte de

Custeio

Esse princípio visa o equilíbrio atuarial e financeiro do sistema securitário. A criação do benefício, ou mesmo a mera extensão de prestação já existente, somente será feita com a previsão da receita necessária. Esse princípio prega que sem a devida receita não pode haver despesa. Observa-se que o custeio do benefício ou serviço criado deve ser total (integral) e não apenas cobrir parte das despesas. Com isso, assegura-se o próprio sistema de seguridade social, pois há a garantia que nenhuma legislação oportunista crie ou conceda benefícios sem que haja a correspondente fonte de custeio total deste benefício. Esse princípio se aplica não somente a previdência social, mas à seguridade social como um todo, portanto, será inconstitucional a lei que criar um benefício, previdenciário ou assistencial, sem também criar a fonte de custeio total.

Esse princípio tem íntima ligação com o princípio do equilíbrio financeiro e atuarial, de modo que somente possa ocorrer aumento de despesa para o fundo previdenciário quando exista também, em proporção adequada, receita que venha a cobrir os gastos decorrentes da alteração legislativa, a fim de evitar o colapso das contas do regime.

O art. 195, § 5º, da CF/88 somente diz respeito à seguridade social financiada por toda a sociedade, sendo alheio às entidades de previdência privada. RE 583687 AgR, Relator(a): Min. ELLEN GRACIE, Segunda Turma, julgado em 29/03/2011, O STF possui entendimento de que o art. 195, § 5º, da CF, diz respeito somente à Seguridade Social financiada por toda a sociedade sendo alheio às entidades de previdência privada (RE 583687 AgR/RS).

!! ATENÇÃO !!

Quando o benefício da seguridade social for previsto na própria Constituição Federal, não terá aplicação o Princípio da Precedência da Fonte de Custeio.

O artigo 195, § 5°, da CF/1988 não se aplica na criação dos benefícios estabelecidos por ela própria. “Inexigibilidade (...) da observância do art. 195, § 5º, da CF, quando o benefício é criado diretamente pela Constituição.” (RE 220.742, Rel. Min. Néri da Silveira, julgamento em 3-3-2008, Segunda Turma, DJ de 4-9-1998.) No mesmo sentido: AI 792.329-AgR, Rel. Min. Cármen Lúcia, julgamento em 17-8-2010, Primeira Turma, DJE de 3-9-2010. Vide: RE 151.106-AgR, Rel. Min. Celso de Mello, julgamento em 28-9-1993, Primeira Turma, DJ de 26-11-1993.

§ 6º - As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, "b". Princípio da Noventena, Anterioridade Mitigada ou Anterioridade Nonagesimal

Constituição Federal de 1988 [...] Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...] III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;

De acordo com o artigo 195, parágrafo 6º, da CF: “As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, b (princípio da anterioridade genérico)”. O princípio da anterioridade genérico veda a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os houver instituído ou aumentado.

O princípio da anterioridade nonagesimal, de que aqui estamos tratando, é mais amplo quanto ao seu alcance, pois exige o interstício de noventa dias para se efetuar alguma modificação quanto à exigibilidade das contribuições sociais, não apenas para seu aumento ou criação. O mesmo aplica-se a qualquer uma das contribuições sociais previstas no artigo 195 da Constituição Federal, portanto, só poderão ser exigidas após 90 (noventa) dias decorridos da data de publicação da lei que as houver instituído ou modificado. É um princípio que visa proteger o contribuinte, pois não será surpreendido por alguma legislação que altere a contribuição devida, acarretando um gasto extra não previsto em seu orçamento.

As modificações que estão sujeitas à anterioridade nonagesimal são as que representam uma efetiva onerosidade para o contribuinte. As modificações menos onerosas ao contribuinte podem ser aplicadas desde a entrada em vigor da lei. O princípio da anterioridade nonagesimal tem como objetivo proteger o contribuinte contra o fator surpresa, quando gere aumento em sua carga tributária. Para as contribuições de seguridade social não se aplica o princípio da anterioridade anual ou genérica (CF, art. 150, III, “b”).

O STF entende que a lei que se limita simplesmente a mudar o prazo de recolhimento da contribuição social (ou de qualquer outro tributo) não se submete ao princípio da anterioridade anual nem ao princípio da anterioridade nonagesimal. Para firmar esse entendimento, o STF editou a súmula n° 669: “norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade”.

E quanto uma contribuição de seguridade social for majorada por Medida Provisória, quanto se inicia o prazo da contagem dos 90 dias? O STF entende que “o prazo nonagesimal (CF, art. 195, § 6°) é contado a partir da publicação da Medida Provisória que houver instituído ou modificado a contribuição” (STF, RE-Agr 453490/SP).

RE 453490 AgR / SP - SÃO PAULO – Data 17/10/2006

Ementa

EMENTA: TRIBUTÁRIO. COFINS. ART. 8º, CAPUT, e § 1º, DA LEI 9.718/98. MAJORAÇÃO DE ALÍQUOTA. REGIME DE COMPENSAÇÃO. PRAZO NONAGESIMAL. CONSTITUCIONALIDADE. COMPENSAÇÃO DOS VALORES RECOLHIDOS A MAIOR COM OUTROS TRIBUTOS. OFENSA REFLEXA À CONSTITUIÇÃO. PRECEDENTES. [...] IV - O prazo nonagesimal (CF, art. 195, § 6º) é contado a partir da publicação da Medida Provisória que houver instituído ou modificado a contribuição.

E quanto uma contribuição de seguridade social for majorada pelo poder Legislativo no texto da Lei de conversão da MP, quanto se inicia o prazo da contagem dos 90 dias? O termo inicial da contagem é a data da conversão da medida provisória em lei. O STF entende que “o prazo nonagesimal (CF, art. 195, § 6°) é contado a partir da publicação da conversão medida provisória em lei” (STF, RE 568503/RS).

A contribuição social para o PIS submete-se ao princípio da anterioridade nonagesimal (CF, art. 195, § 6º), e, nos casos em que a majoração de alíquota tenha sido estabelecida somente na lei de conversão, o termo inicial da contagem é a data da conversão da medida provisória em lei. Com base nessa orientação, o Plenário negou provimento a recurso extraordinário em que se discutia a não sujeição dessa contribuição ao referido postulado constitucional. No caso, o projeto de lei de conversão da Medida Provisória 164/2004, que resultara na promulgação da Lei 10.865, em 30 de abril de 2004, introduzira dispositivo que teria majorado a alíquota da aludida contribuição para água mineral. Ocorre que tal majoração não havia sido prevista, originariamente, pela Medida Provisória, adotada em janeiro de 2004. Entretanto, as alterações inseridas pela referida lei teriam produzido efeitos a partir de 1º de maio de 2004 (Lei 10.865, art. 50). O Plenário reputou que a jurisprudência seria pacífica no sentido de que se aplicaria o princípio da anterioridade nonagesimal às contribuições sociais. O Ministro Luiz Fux destacou que, em regra, o termo inicial para a contagem do prazo nonagesimal seria a data da publicação da medida provisória e não a da lei na qual fosse convertida. Todavia, se houvesse agravamento da carga tributária pela lei de conversão, a contagem do termo iniciar-se-ia da publicação desta. RE 568503/RS, rel. Min. Cármen Lúcia, 12.2.2014.(RE-568503)

§ 7º - São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei.

Apesar do texto constitucional utilizar a expressão “ISENTAS”, trata-se de uma “IMUNIDADE”. A Imunidade Tributária ocorre quando a Constituição, ao realizar a repartição de competência, coloca fora do campo tributário certos bens, pessoas, patrimônios ou serviços. Segundo Amílcar de Araújo Falcão, a imunidade: “é uma forma qualificada ou especial de não incidência, por supressão, na Constituição, da competência impositiva ou do poder de tributar, quando se configuram certos pressupostos, situações ou circunstâncias previstas pelo estatuto supremo Hugo de Brito Machado define imunidade como: “o obstáculo criado por uma norma da Constituição que impede a incidência de lei ordinária de tributação sobre determinado fato, ou em detrimento de determinada pessoa, ou categoria de pessoas. A imunidade aqui conferida é do tipo subjetiva.

Lei nº 12.101, de 27 de novembro de 2009 DA ISENÇÃO

Seção I Dos Requisitos

Art. 29. A entidade beneficente certificada na forma do Capítulo II fará jus à isenção do pagamento das contribuições de que tratam os arts. 22 e 23 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, desde que atenda, cumulativamente, aos seguintes requisitos: I – não percebam seus diretores, conselheiros, sócios, instituidores ou benfeitores remuneração, vantagens ou benefícios, direta ou indiretamente, por qualquer forma ou título, em razão das competências, funções ou atividades que lhes sejam atribuídas pelos respectivos atos constitutivos, exceto no caso de associações assistenciais ou fundações, sem fins lucrativos, cujos dirigentes poderão ser remunerados, desde que atuem efetivamente na gestão executiva, respeitados como limites máximos os valores praticados pelo mercado na região correspondente à sua área de atuação, devendo seu valor ser fixado pelo órgão de deliberação superior da entidade, registrado em ata, com comunicação ao Ministério Público, no caso das fundações; II - aplique suas rendas, seus recursos e eventual superávit integralmente no território nacional, na manutenção e desenvolvimento de seus objetivos institucionais; III - apresente certidão negativa ou certidão positiva com efeito de negativa de débitos relativos aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e certificado de regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS; IV - mantenha escrituração contábil regular que registre as receitas e despesas, bem como a aplicação em gratuidade de forma segregada, em consonância com as normas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade; V - não distribua resultados, dividendos, bonificações, participações ou parcelas do seu patrimônio, sob qualquer forma ou pretexto; VI - conserve em boa ordem, pelo prazo de 10 (dez) anos, contado da data da emissão, os documentos que comprovem a origem e a aplicação de seus recursos e os relativos a atos ou operações realizados que impliquem modificação da situação patrimonial; VII - cumpra as obrigações acessórias estabelecidas na legislação tributária; VIII - apresente as demonstrações contábeis e financeiras devidamente auditadas por auditor independente legalmente habilitado nos Conselhos Regionais de Contabilidade quando a receita bruta anual auferida for superior ao limite fixado pela Lei.

STF - Afirmou que a reserva de lei complementar aplicada à regulamentação da imunidade tributária, prevista no art. 195, § 7º, da C.F, limita-se à definição de contrapartidas a serem observadas para garantir a finalidade beneficente dos serviços prestados pelas entidades beneficentes de assistência social, o que não impede seja o procedimento de habilitação dessas entidades positivado em lei ordinária. RE n° 566622 fixou a seguinte tese para fim de repercussão geral: “Os requisitos para o gozo de imunidade hão de estar previstos em lei complementar”. ADI – 2028/DF, 2036/DF, e 2621/DF

Aspectos meramente procedimentais à certificação, à fiscalização e ao controle administrativo continuam passíveis de definição em lei ordinária. A lei complementar é formalmente exigível para a definição do modo beneficente de atuação das entidades de assistência social contempladas pelo art. 195, § 7º, da C.F, especialmente quanto às contrapartidas a serrem observadas por elas.

§ 8º O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.

§ 9º As contribuições sociais previstas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro;

no inciso I do caput deste artigo

§ 10. A lei definirá os critérios de transferência de recursos para o sistema único de saúde e ações de assistência social da União para os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, e dos Estados para os Municípios, observada a respectiva contrapartida de recursos.

§ 11. É vedada a concessão de remissão ou anistia das contribuições sociais de que tratam os incisos I, a, e II deste artigo, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar. Remissão

é uma das hipóteses de extinção do crédito tributário com previsão no inciso IV do art. 156 do CTN. Trata-se de perdão do crédito, concedido mediante lei específica que regule a matéria ou o tributo correspondente, que pode se dar de forma total ou parcial, não gerando direito adquirido.

Anistia

é a hipótese de exclusão do crédito tributário, consistente no perdão legal das penalidades pecuniárias antes da ocorrência do lançamento da multa. Com efeito, é o perdão de infrações, do que decorre a inaplicabilidade da sanção.

!! ATENÇÃO !!

Só podem ser concedidas para as contribuições de seguridade social previdenciárias incidentes sobre a folha de salários – art. 195, I, “a”, CF - e do trabalhador e demais segurados do RGPS – art. 195, II, CF -.

§ 12. A lei definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições incidentes na forma dos incisos I, b; e IV do caput, serão não-cumulativas. § 13. Aplica-se o disposto no § 12 inclusive na hipótese de substituição gradual, total ou parcial, da contribuição incidente na forma do inciso I, a, pela incidente sobre a receita ou o faturamento.

Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011

... altera a incidência das contribuições previdenciárias devidas pelas empresas que menciona ... [...] Art. 8o Poderão contribuir sobre o valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, em substituição às contribuições previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, as empresas que fabricam os produtos classificados na Tipi, aprovada pelo Decreto no 7.660, de 23 de dezembro de 2011, nos códigos referidos no Anexo I.

Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 [...] Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do disposto no art. 23, é de I - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços, destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa. [...] III - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas ou creditadas a qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços;

DA SAÙDE

Art. 196. A saúde é direito de todos e dever do Estado, garantido mediante políticas sociais e econômicas que visem à redução do risco de doença e de outros agravos e ao acesso universal e igualitário às ações e serviços para sua promoção, proteção e recuperação. Art. 197. São de relevância pública as ações e serviços de saúde, cabendo ao Poder Público dispor, nos termos da lei, sobre sua regulamentação, fiscalização e controle, devendo sua execução ser feita diretamente ou através de terceiros e, também, por pessoa física ou jurídica de direito privado.

Art. 198. As ações e serviços públicos de saúde integram uma rede regionalizada e hierarquizada e constituem um sistema único, organizado de acordo com as seguintes diretrizes: I - descentralização, com direção única em cada esfera de governo; II - atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas, sem prejuízo dos serviços assistenciais; III - participação da comunidade. § 1º O sistema único de saúde será financiado, nos termos do art. 195, com recursos do orçamento da seguridade social, da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, além de outras fontes.

§ 2º A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios aplicarão, anualmente, em ações e serviços públicos de saúde recursos mínimos derivados da aplicação de percentuais calculados sobre: I - no caso da União, a receita corrente líquida do respectivo exercício financeiro, não podendo ser inferior a 15% (quinze por cento); II – no caso dos Estados e do Distrito Federal, o produto da arrecadação dos impostos a que se refere o art. 155 e dos recursos de que tratam os arts. 157 e 159, inciso I, alínea a, e inciso II, deduzidas as parcelas que forem transferidas aos respectivos Municípios; III – no caso dos Municípios e do Distrito Federal, o produto da arrecadação dos impostos a que se refere o art. 156 e dos recursos de que tratam os arts. 158 e 159, inciso I, alínea b e § 3º.

§ 3º Lei complementar, que será reavaliada pelo menos a cada cinco anos, estabelecerá I - os percentuais de que tratam os incisos II e III do § 2º; II – os critérios de rateio dos recursos da União vinculados à saúde destinados aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, e dos Estados destinados a seus respectivos Municípios, objetivando a progressiva redução das disparidades regionais; III – as normas de fiscalização, avaliação e controle das despesas com saúde nas esferas federal, estadual, distrital e municipal; IV - (revogado).

A Lei Complementar nº 141, de 13 de janeiro de 2012 regulamentou § 3o do art. 198 da Constituição Federal. Art. 1o Esta Lei Complementar institui, nos termos do § 3o do art. 198 da Constituição Federal: I - o valor mínimo e normas de cálculo do montante mínimo a ser aplicado, anualmente, pela União em ações e serviços públicos de saúde; II - percentuais mínimos do produto da arrecadação de impostos a serem aplicados anualmente pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios em ações e serviços públicos de saúde; III - critérios de rateio dos recursos da União vinculados à saúde destinados aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, e dos Estados destinados aos seus respectivos Municípios, visando à progressiva redução das disparidades regionais; IV - normas de fiscalização, avaliação e controle das despesas com saúde nas esferas federal, estadual, distrital e municipal.

ENTE BASE DE CÁLCULO % União RCL do respectivo exercício financeiro No mínimo 15% - CF Estados e Distrito Federal

ITCM+ ICMS + IPVA + Repartição das Receitas Tributárias + FPE + 10% do IPI – Parcelas destinadas ao FPM

12% - LC 141/12, art. 6º

Municípios e Distrito Federal

IPTU + ITBI + ISS + Repartição das Receitas Tributárias + FPM + 25% dos 10% do IPI destinados aos Estados e DF

15% - LC 141/12, art. 7º

§ 4º Os gestores locais do sistema único de saúde poderão admitir agentes comunitários de saúde e agentes de combate às endemias por meio de processo seletivo público, de acordo com a natureza e complexidade de suas atribuições e requisitos específicos para sua atuação. § 5º Lei federal disporá sobre o regime jurídico, o piso salarial profissional nacional, as diretrizes para os Planos de Carreira e a regulamentação das atividades de agente comunitário de saúde e agente de combate às endemias, competindo à União, nos termos da lei, prestar assistência financeira complementar aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, para o cumprimento do referido piso salarial.

§ 6º Além das hipóteses previstas no § 1º do art. 41 e no § 4º do art. 169 da Constituição Federal, o servidor que exerça funções equivalentes às de agente comunitário de saúde ou de agente de combate às endemias poderá perder o cargo em caso de descumprimento dos requisitos específicos, fixados em lei, para o seu exercício.

Concluímos que a contratação de agentes comunitários de saúde se dará por meio de processo seletivo, que é um método bem mais célere que o concurso público e que os mesmos não se submetem ao Regime Estatutário (Lei n.º 8.112/1990) e nem ao Regime da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). Os agentes comunitários de saúde e os agentes de combate às endemias submetem-se a um regime próprio, diferenciado, e instituído por lei federal (Lei n.º 11.350/2006).

Art. 199. A assistência à saúde é livre à iniciativa privada. § 1º As instituições privadas poderão participar de forma complementar do sistema único de saúde, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito público ou convênio, tendo preferência as entidades filantrópicas e as sem fins lucrativos. § 2º É vedada a destinação de recursos públicos para auxílios ou subvenções às instituições privadas com fins lucrativos.

§ 3º - É vedada a participação direta ou indireta de empresas ou capitais estrangeiros na assistência à saúde no País, salvo nos casos previstos em lei. § 4º A lei disporá sobre as condições e os requisitos que facilitem a remoção de órgãos, tecidos e substâncias humanas para fins de transplante, pesquisa e tratamento, bem como a coleta, processamento e transfusão de sangue e seus derivados, sendo vedado todo tipo de comercialização.

Art. 200. Ao sistema único de saúde compete, além de outras atribuições, nos termos da lei: I - controlar e fiscalizar procedimentos, produtos e substâncias de interesse para a saúde e participar da produção de medicamentos, equipamentos, imunobiológicos, hemoderivados e outros insumos; II - executar as ações de vigilância sanitária e epidemiológica, bem como as de saúde do trabalhador; III - ordenar a formação de recursos humanos na área de saúde;

IV - participar da formulação da política e da execução das ações de saneamento básico; V - incrementar, em sua área de atuação, o desenvolvimento científico e tecnológico e a inovação; VI - fiscalizar e inspecionar alimentos, compreendido o controle de seu teor nutricional, bem como bebidas e águas para consumo humano; VII - participar do controle e fiscalização da produção, transporte, guarda e utilização de substâncias e produtos psicoativos, tóxicos e radioativos; VIII - colaborar na proteção do meio ambiente, nele compreendido o do trabalho.

DA PREVIDÊNCIA SOCIAL

Conceito Doutrinário

De acordo com Carlos Alberto Pereira de Castro e João Batista Lazzari a Previdência Social é o ramo da atuação estatal que visa à proteção de todo indivíduo ocupado numa atividade laborativa remunerada, para proteção dos riscos decorrentes da perda ou redução, permanente ou temporária, das condições de obter seu próprio sustento. Eis a razão a qual se dá o nome de seguro social ao vínculo estabelecido entre o segurado e da Previdência e o ente segurados estatal .

Art. 201. A previdência social será organizada sob a forma de regime geral, de caráter contributivo e de filiação obrigatória, observados critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial, e atenderá, nos termos da lei, a: I - cobertura dos eventos de doença, invalidez, morte e idade avançada; II - proteção à maternidade, especialmente à gestante;

III - proteção ao trabalhador em situação de desemprego involuntário;

Lei nº 8.213/91

[...] Art. 1º A Previdência Social, mediante contribuição, tem por fim assegurar aos seus beneficiários meios indispensáveis de manutenção, por motivo de incapacidade, desemprego involuntário, idade avançada, tempo de serviço, encargos familiares e prisão ou morte daqueles de quem dependiam economicamente. [...] Art. 9º A Previdência Social compreende: I - o Regime Geral de Previdência Social; II - o Regime Facultativo Complementar de Previdência Social. § 1º O Regime Geral de Previdência Social - RGPS garante a cobertura de todas as situações expressas no art. 1º desta Lei, exceto as de desemprego involuntário, objeto de lei específica, e de aposentadoria por tempo de contribuição para o trabalhador de que trata o § 2º do art. 21 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991.

O seguro-desemprego é um benefício integrante da seguridade social, garantido pelos arts. 7º, II, e 201, III, da CF/88, e tem por finalidade prover assistência financeira temporária ao trabalhador formal e doméstico dispensado involuntariamente, ao trabalhador formal com contrato de trabalho suspenso em virtude de participação em curso ou programa de qualificação profissional oferecido pelo empregador, ao pescador profissional durante o período do defeso e ao trabalhador resgatado da condição semelhante à de escravo. Após a Constituição de 1988, mais especificamente com a edição da Lei nº 7.998/1990, o benefício do seguro-desemprego passou a integrar o Programa do Seguro-Desemprego que tem por objetivo, além de prover assistência financeira temporária ao trabalhador desempregado em virtude de dispensa sem justa causa, inclusive a indireta, auxiliá-lo na manutenção e busca de emprego, promovendo para tanto, ações integradas de orientação, recolocação e qualificação profissional. Apesar de ser um benefício previdenciário, o seguro-desemprego não é administrado e nem pago pelo INSS – Instituto Nacional do Seguro Social, mas sim pelo MTE - Ministério do Trabalho e Emprego. Embora seja pago e administrado pelo Ministério do Trabalho e Emprego, órgão do Poder Executivo, o seguro-desemprego tem natureza jurídica de benefício previdenciário, por expressa disposição constitucional (art. 201, III, da CF/88), e por ser custeado pelo FAT (Fundo de Amparo ao Trabalhador) não se aplicam ao seguro-desemprego as disposições da Lei nº 8.213/91 que regulam conceitos como carência, dependentes, qualidade de segurado, etc.

1. (TCE – PE/ACE-Auditoria de Contas Públicas/Cespe/2017) - Com

relação aos benefícios previdenciários em espécie, julgue o próximo

item.

O seguro-desemprego é um benefício previdenciário concedido pelo

regime geral da previdência social (RGPS).

Errado

2. (TCE – PR/Auditor e Conselheiro Substituto/Cespe/2016) - A

seguridade social caracteriza-se pela contribuição direta do beneficiário

do seguro social, embora se admitam benefícios assistenciais como o

seguro desemprego.

Errado

3. TCE – PB/ACE/Cespe/2018) - De acordo com a CF, o RGPS é a) organizado para garantir a proteção à maternidade, compreendida esta apenas como a exercida pela mãe gestante. b) garantidor do reajustamento dos benefícios previdenciários apenas para preservar-lhes o valor nominal. c) de filiação obrigatória, mas sem caráter contributivo. d) organizado para atender, entre outros, à cobertura de eventos como doenças, invalidez e morte, mas não o desemprego involuntário. e) garantidor de pelo menos um salário mínimo quando do pagamento de benefícios substitutivos do salário de contribuição ou de rendimento do trabalho. Letra “E”

IV - salário-família e auxílio-reclusão para os dependentes dos segurados de baixa renda; V - pensão por morte do segurado, homem ou mulher, ao cônjuge ou companheiro e dependentes, observado o disposto no § 2º.

Evento a ser coberto Benefício Doença Auxílio-Doença e Auxílio-Acidente Idade Avançada Aposentadoria por Idade e por Tempo de

Contribuição Invalidez Aposentadoria por Invalidez Morte Pensão por Morte Reclusão Auxílio-Reclusão Maternidade e Adoção Salário-Maternidade

§ 1º É vedada a adoção de requisitos e critérios diferenciados para a concessão de aposentadoria aos beneficiários do regime geral de previdência social, ressalvados os casos de atividades exercidas sob condições especiais que prejudiquem a saúde ou a integridade física e quando se tratar de segurados portadores de deficiência, nos termos definidos em lei complementar.

§ 2º Nenhum benefício que substitua o salário de contribuição ou o rendimento do trabalho do segurado terá valor mensal inferior ao salário mínimo.

EXCEÇÕES SALÁRIO-FAMÍLIA – Benefício de caráter complementar AUXÍLIO-ACIDENTE – Benefício de natureza indenizatória.

§ 3º Todos os salários de contribuição considerados para o cálculo de benefício serão devidamente atualizados, na forma da lei.

O salário de contribuição é a base de cálculo da contribuição dos segurados, exceto do segurado especial que efetua o recolhimento obrigatório (CF, art. 195, § 8º ), e do empregador doméstico. O salário de benefício é a base de cálculo da renda mensal inicial do benefício..

CÁLCULO DO SALÁRIO DE BENEFÍCIO

Aposentadoria Especial; Aposentadoria por Invalidez;

Auxílio-Doença; e Auxílio-Acidente

Aposentadoria por Idade; e Aposentadoria por Tempo de Contribuição

Definição do BPC Definição do BPC

Atualização monetária dos SC Atualização monetária dos SC

Seleção dos 80% maiores SC Seleção dos 80% maiores SC

Média Aritmética Simples Média Aritmética Simples

Multiplicada Pelo Fator Previdenciário: 1) Tempo de Contribuição;

2) Idade; e 3) Expectativa de Sobrevida

SALÁRIO DE BENEFÍCIO SALÁRIO DE BENEFÍCIO

§ 4º É assegurado o reajustamento dos benefícios para preservar-lhes, em caráter permanente, o valor real, conforme critérios definidos em lei.

Trata-se do princípio da IRREDUTIBILIDADE DO VALOR DOS BENEFICIOS. Em relação os benefícios previdenciários é REAL.

§ 5º É vedada a filiação ao regime geral de previdência social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime próprio de previdência.

Outras regras de vedação a filiação como segurado facultativo no RGPS 1) Para o servidor público aposentado, qualquer que seja o Regime de Previdência Social a que esteja vinculado (IN INSS 77/2015, art. 55, § 4º, II); 2) Servidor público efetivo civil da União, de suas respectivas Autarquias ou Fundações, participante de RPPS, inclusive na hipótese de afastamento sem vencimentos, a partir de 15 de maio de 2003, data da publicação da Lei nº 10.667, de 14 de maio de 2003; e 3) Servidor público civil do Estado, do Distrito Federal ou do Município, bem como o das respectivas autarquias e fundações salvo na hipótese de afastamento sem vencimento e desde que não permitida, nesta condição, contribuição ao respectivo regime próprio a partir de 16 de dezembro de 1998, data da publicação da Emenda Constitucional nº 20, de 1998.

UNIÃO Servidor Civil

Efetivo – Vinculado

a RPPS E,D.F ou M

Afastado sem vencimentos

NÃO pode se filiar ao RGPS como segurado FACULTATIVO

Afastado sem

vencimentos

Permitido sua contribuição ao RPPS

NÃO pode se filiar ao RGPS como segurado

FACULTATIVO

NÃO permitido sua contribuição ao RPPS

Pode se filiar ao RGPS como segurado FACULTATIVO

§ 6º A gratificação natalina dos aposentados e pensionistas terá por base o valor dos proventos do mês de dezembro de cada ano.

§ 7º É assegurada aposentadoria no regime geral de previdência social, nos termos da lei, obedecidas as seguintes condições: I - trinta e cinco anos de contribuição, se homem, e trinta anos de contribuição, se mulher; II - sessenta e cinco anos de idade, se homem, e sessenta anos de idade, se mulher, reduzido em cinco anos o limite para os trabalhadores rurais de ambos os sexos e para os que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, nestes incluídos o produtor rural, o garimpeiro e o pescador artesanal.

§ 8º Os requisitos a que se refere o inciso I do parágrafo anterior serão reduzidos em cinco anos, para o professor que comprove exclusivamente tempo de efetivo exercício das funções de magistério na educação infantil e no ensino fundamental e médio.

Aposentadoria por tempo de contribuição

Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 2006 Estabelece as diretrizes e bases da educação nacional. [...] Art. 67 [...] § 2o Para os efeitos do disposto no § 5º do art. 40 e no § 8o do art. 201 da Constituição Federal, são consideradas funções de magistério as exercidas por professores e especialistas em educação no desempenho de atividades educativas, quando exercidas em estabelecimento de educação básica em seus diversos níveis e modalidades, incluídas, além do exercício da docência, as de direção de unidade escolar e as de coordenação e assessoramento pedagógico.

APOSENTADORIAS DE ACORDO COM O TEXTO CONSTITUCIONAL

Tempo de Contribuição Por Idade

Urbano

Rural

Urbano

Rural Incluídos o produtor rural, o garimpeiro e o pescador artesanal

Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher

35 30 35 30 65 60 60 55

Professor que comprove exclusivamente o efetivo exercício das funções de magistério na educação

infantil e no ensino fundamental e médio.

HOMEM - 30

MULHER - 25

§ 9º Para efeito de aposentadoria, é assegurada a contagem recíproca do tempo de contribuição na administração pública e na atividade privada, rural e urbana, hipótese em que os diversos regimes de previdência social se compensarão financeiramente, segundo critérios estabelecidos em lei.

§ 10. Lei disciplinará a cobertura do risco de

acidente do trabalho, a ser atendida concorrentemente pelo regime geral de previdência social e pelo setor privado.

A Lei nº 8.212/91, prevê em seu artigo 22, inciso II, que as empresas devem contribuir com um alíquota de 1%, 2% ou 3% , de acordo com o grau de risco do acidente do trabalho em sua atividade preponderante. Tais alíquotas serão acrescidas de 12%, 9% ou 6% pontos percentuais, se a atividade exercida pelo segurado a serviço da empresa ensejar a concessão de aposentadoria especial após, respectivamente 15, 20 ou 25 anos de contribuição.

§ 11. Os ganhos habituais do empregado, a

qualquer título, serão incorporados ao salário para efeito de contribuição previdenciária e consequente repercussão em benefícios, nos casos e na forma da lei.

§ 12. Lei disporá sobre sistema especial de inclusão previdenciária para atender a trabalhadores de baixa renda e àqueles sem renda própria que se dediquem exclusivamente ao trabalho doméstico no âmbito de sua residência, desde que pertencentes a famílias de baixa renda, garantindo-lhes acesso a benefícios de valor igual a um salário-mínimo.

§ 13. O sistema especial de inclusão previdenciária de que trata o § 12 deste artigo terá alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social. Aula_01_3_SEIP.pptx

Art. 202. O regime de previdência privada, de caráter complementar e organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de previdência social, será facultativo, baseado na constituição de reservas que garantam o benefício contratado, e regulado por lei complementar.

§ 1° A lei complementar de que trata este artigo assegurará ao participante de planos de benefícios de entidades de previdência privada o pleno acesso às informações relativas à gestão de seus respectivos planos. § 2° As contribuições do empregador, os benefícios e as condições contratuais previstas nos estatutos, regulamentos e planos de benefícios das entidades de previdência privada não integram o contrato de trabalho dos participantes, assim como, à exceção dos benefícios concedidos, não integram a remuneração dos participantes, nos termos da lei.

§ 3º É vedado o aporte de recursos a entidade de previdência privada pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, suas autarquias, fundações, empresas públicas, sociedades de economia mista e outras entidades públicas, salvo na qualidade de patrocinador, situação na qual, em hipótese alguma, sua contribuição normal poderá exceder a do segurado.

§ 4º Lei complementar disciplinará a relação entre a União, Estados, Distrito Federal ou Municípios, inclusive suas autarquias, fundações, sociedades de economia mista e empresas controladas direta ou indiretamente, enquanto patrocinadoras de entidades fechadas de previdência privada, e suas respectivas entidades fechadas de previdência privada.

§ 5º A lei complementar de que trata o parágrafo anterior aplicar-se-á, no que couber, às empresas privadas permissionárias ou concessionárias de prestação de serviços públicos, quando patrocinadoras de entidades fechadas de previdência privada. § 6º A lei complementar a que se refere o § 4° deste artigo estabelecerá os requisitos para a designação dos membros das diretorias das entidades fechadas de previdência privada e disciplinará a inserção dos participantes nos colegiados e instâncias de decisão em que seus interesses sejam objeto de discussão e deliberação.

DA ASSISTÊNCIA SOCIAL

Art. 203. A assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuição à seguridade social, e tem por objetivos: I - a proteção à família, à maternidade, à infância, à adolescência e à velhice; II - o amparo às crianças e adolescentes carentes;

III - a promoção da integração ao mercado de trabalho; IV - a habilitação e reabilitação das pessoas portadoras de deficiência e a promoção de sua integração à vida comunitária;

V - a garantia de um salário mínimo de benefício mensal à pessoa portadora de deficiência e ao idoso que comprovem não possuir meios de prover à própria manutenção ou de tê-la provida por sua família, conforme dispuser a lei.

Lei nº 8.742/93 Art. 20. O benefício de prestação continuada é a garantia de um salário-mínimo mensal à pessoa com deficiência e ao idoso com 65 (sessenta e cinco) anos ou mais que comprovem não possuir meios de prover a própria manutenção nem de tê-la provida por sua família.

Art. 204. As ações governamentais na área da assistência social serão realizadas com recursos do orçamento da seguridade social, previstos no art. 195, além de outras fontes, e organizadas com base nas seguintes diretrizes: I - descentralização político-administrativa, cabendo a coordenação e as normas gerais à esfera federal e a coordenação e a execução dos respectivos programas às esferas estadual e municipal, bem como a entidades beneficentes e de assistência social; II - participação da população, por meio de organizações representativas, na formulação das políticas e no controle das ações em todos os níveis.

Parágrafo único. É facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a programa de apoio à inclusão e promoção social até cinco décimos por cento de sua receita tributária líquida, vedada a aplicação desses recursos no pagamento de: I - despesas com pessoal e encargos sociais; II - serviço da dívida; III - qualquer outra despesa corrente não vinculada diretamente aos investimentos ou ações apoiados.

QUESTÕES

Câmara dos Deputados/Consultor Legislativo - Orçamento e Fiscalização Financeira/Cespe/2014

1. A CF prevê a possibilidade da adoção de requisitos e critérios diferenciados para a concessão de aposentadoria especial aos segurados portadores de deficiência. 2. O professor que comprovar tempo exclusivo de dedicação ao magistério na educação fundamental e nos ensinos médio e superior terá direito a regra especial de aposentadoria, consistente na redução de cinco anos nos requisitos fixados para a aposentadoria por tempo de contribuição.

TCE -RN/Auditor/CESPE/2015 ► Acerca dos regimes de previdência, benefícios e contribuições previdenciárias, julgue o item subsequente. 3. Lei complementar disciplinará a cobertura do risco de acidente do trabalho, que deverá ser custeado concorrentemente pelo regime geral de previdência social e pelo setor privado. ► Com relação à seguridade social e seu custeio, julgue os itens a seguir. 4. As contribuições para a seguridade social devidas pelo empregador podem ter alíquotas e bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica, da utilização intensiva da mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2016

5. A CF define seguridade social como um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade destinadas a assegurar direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social. 6. De acordo com o princípio da universalidade da seguridade social, os estrangeiros no Brasil poderão receber atendimento da seguridade social.

TCM - GO/Procurador/CESPE/2007

7. A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e assistência social.

Funpresp EXE/Especialista – Área Jurídica/Cespe/2016 ► Acerca das receitas destinadas ao custeio do RGPS e do prazo decadencial ou prescricional para a cobrança dos créditos pertinentes, julgue o próximo item. 8. As receitas para a seguridade social dos estados, do Distrito Federal e dos municípios provêm de seus respectivos orçamentos e do orçamento da União.

DPU/Analista Administrativo/Cespe/2016 ►Acerca das disposições constitucionais sobre a ordem social, julgue o item seguinte. 9. O dever do Estado de prestar assistência social a quem dela necessite independe da comprovação de contribuição à seguridade social.

TCE - PA/ACE - Direito/Cespe/2016 ► Julgue o item seguinte, relativos à seguridade social e ao regime geral de previdência social. 10. A saúde e a assistência social integram a seguridade social e são prestadas, independentemente de contribuição, nos casos legais; já a previdência social apresenta caráter contributivo.

TCE – PE/Analista de Contas Públicas/Cespe/2017

► Acerca da organização da seguridade social, julgue o item que se segue. 11. Pessoa com deficiência que não disponha de renda para prover suas necessidades terá direito a benefício assistencial mesmo que não tenha contribuído para a seguridade social.

TCE - PB/Auditor de Contas Públicas/CESPE/2018

12. De acordo com a CF, o RGPS é A) organizado para garantir a proteção à maternidade, compreendida esta apenas como a exercida pela mãe gestante. B) garantidor do reajustamento dos benefícios previdenciários apenas para preservar-lhes o valor nominal. C) de filiação obrigatória, mas sem caráter contributivo. D) organizado para atender, entre outros, à cobertura de eventos como doenças, invalidez e morte, mas não o desemprego involuntário. E) garantidor de pelo menos um salário mínimo quando do pagamento de benefícios substitutivos do salário de contribuição ou de rendimento do trabalho.

PGE – SE/Procurador/CESPE/2017 13. O sistema de custeio da seguridade social é A) composto pela contribuição sobre a receita de concursos de prognósticos, mas não pela remuneração recebida por serviços de arrecadação prestados a terceiros. B) composto, no âmbito da União, por recursos adicionais do orçamento fiscal fixados obrigatoriamente na lei orçamentária anual. C) assegurado pela contribuição empresária, que é calculada, entre outras, sobre as remunerações pagas aos trabalhadores avulsos prestadores de serviços, deles excluídos os segurados contribuintes individuais. D) composto, na esfera federal, somente por receitas da União e das contribuições sociais. E) assegurado também pela participação do empregado, cujo salário-de-contribuição é reajustado anualmente pelos mesmos índices do salário mínimo vigente no país.

TRF 1/Juiz Federal Substituto/CESPE/2015 14. Com base na CF e na legislação sobre seguridade social — saúde, previdência e assistência social —, assinale a opção correta. A) Apesar de ser constitucionalmente previsto o caráter democrático da administração da seguridade social, de sua gestão não participam os trabalhadores e empregados. B) A previdência está organizada sob a forma de regime geral, de caráter contributivo e de filiação facultativa, ainda que o trabalhador não esteja amparado por regime próprio de previdência. C) Enquanto o acesso à saúde é universal e independe de qualquer retribuição financeira por parte do usuário, o acesso à previdência e à assistência social exige a contribuição direta do beneficiário ou do assistido. D) A irredutibilidade do valor dos benefícios está elencada entre os princípios constitucionais da seguridade social. E) Todas as entidades beneficentes são isentas de contribuição para a seguridade social.

TRF 5/Juiz Federal Substituto/CESPE/2015 15. Consoante o caput do art. 194 da CF, “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social.” No que se refere às distinções entre as três grandes funções de governo que compõem a seguridade social, é correto afirmar que A) a função de assistência social destina-se aos segurados da previdência social mais carentes, ao passo que a previdência destina-se ao segurado que não tem plano próprio de previdência privada. B) as ações do poder público no campo da saúde estão precipuamente voltadas para a prestação de serviços, enquanto aquelas no âmbito da previdência social referem-se à prestação de benefícios previdenciários. C) a função saúde atende aos segurados que se encontram no gozo dos direitos que, nessa qualidade, lhe são inerentes, ao passo que a assistência social destina-se aos que perderam essa qualidade. D) o benefício de prestação continuada, previsto na Lei Orgânica da Assistência Social, destina-se a ações direcionadas à saúde e à assistência social. E) a função saúde não se destina aos segurados da previdência que possuam planos privados de saúde.

1 – C 2 – E 3 – E 4 – C 5 – C 6 – C 7 – C 8 – E 9 – C 10 – C 11- C 12 – E 13 – B 14 – D 15 - B

1. (FCC - AJ TRE SP/TRE SP/Apoio Especializado/Assistência Social/2004) - A Seguridade Social do cidadão brasileiro na Constituição de 1988 é constituída pelas a) políticas de saúde, previdência e assistência social. b) políticas de salário e renda. c) políticas sociais. d) políticas de emprego. e) ações da sociedade organizada.

2. (FCC/ TRF4/TJ – Administrativa - Sem Especialidade2010) - A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à a) saúde e à assistência social, apenas. b) previdência social, apenas. c) previdência social e à assistência social, apenas. d) saúde e à previdência social, apenas. e) saúde, à previdência social e à assistência social.

3. (FCC /TRT1/Técnico Judiciário/2012) - A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações a) de iniciativa da sociedade, reguladas pelos Poderes Públicos, destinadas a assegurar os direitos relativos a saúde, previdência e assistência social. b) exclusivas dos Poderes Públicos, destinadas a prover, quando materialmente possível, os direitos relativos a saúde, previdência e assistência social. c) exclusivas dos Poderes Públicos, destinadas a assegurar os direitos relativos a saúde, previdência e assistência social. d) de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos a saúde, previdência e assistência social. e) de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a prover, quando materialmente possível, os direitos relativos a saúde, previdência e assistência

4. (FCC/INSS/ Técnico/2012) - É correto afirmar que a Seguridade Social compreende a) a Assistência Social, a Saúde e a Previdência Social. b) a Assistência Social, o Trabalho e a Saúde. c) o Sistema Tributário, o Lazer e a Previdência Social. d) a Educação, a Previdência Social e a Assistência Social. e) a Cultura, a Previdência Social e a Saúde.

5. (FCC/TRT /Analista Judiciário – Judiciária - Sem Especialidade/2013) - Considere as afirmações: I. No âmbito do Direito Previdenciário, as expressões “seguridade social” e “assistência social” são sinônimas puras, revelando sistemas idênticos, que são universalizados, contributivos e contam com a participação obrigatória da União, de empregadores e empregados. II. Em Direito Previdenciário, torna-se possível a solução de controvérsias mediante aplicação da equidade, de que é exemplo a concessão de salário-maternidade para o segurado homem que, em relação homoafetiva, adota criança. III. As normas internacionais entre organismos estrangeiros e o Brasil, tais como tratados, acordos ou convenções, quando versem sobre matéria previdenciária, devem ser interpretados como lei especial, nos termos do artigo 85-A, da Lei no 8212/1991. IV. Previdência Social engloba um conceito amplo, universal, sendo em verdade o gênero da qual são espécies a assistência social, a saúde e a seguridade social. Está correto o que se afirma APENAS em a) I, II e III. b) II e IV. c) II e III. d) III e IV. e) I, III e IV.

6. (FCC/TRT 3/Analista Judiciário - Apoio Especializado - Serviço Social/2015) - Segundo a Lei nº 8.212/1991, no seu art. 1º, a Seguridade Social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.” Quaisquer que sejam seus objetos específicos de intervenção, o escopo da seguridade a) está implicitamente ligado à relação de primazia de uma política social sobre a outra, considerando as dimensões de fundo público e controle social. b) prevê novos mecanismos de consenso que se remetem à focalização e à responsabilização individual. c) depende tanto do nível de socialização da política conquistado pelas classes trabalhadoras, como das estratégias do capital na incorporação das necessidades do trabalho. d) entende que a privatização, a seletividade, a focalização e a descentralização são diretrizes e princípios que a norteiam. e) considera a privatização e a mercantilização dos serviços sociais, com a consolidação da figura do “cidadão-consumidor”.

7. (FCC/TCM RJ/Procurador/2015) - Quanto ao conceito, origem e evolução legislativa da Seguridade Social no Brasil é INCORRETO

afirmar: a) É considerado um marco na história da Previdência Social a denominada "Lei Eloy Chaves" que determinou a criação de Caixas de Aposentadoria e Pensões para trabalhadores ferroviários. b) Em 1934, pela primeira vez uma Constituição do Brasil faz alusão expressa aos direitos previdenciários, instituindo o modelo tripartite suportado pela União, pelos empregados e empregadores, além de garantir mínima proteção em face da velhice, invalidez, maternidade, acidente de trabalho e morte. c) O sistema securitário social brasileiro consagra a proteção do indivíduo contra riscos que possam surgir em relação à previdência social e à assistência social, não abrangendo a saúde, que é tratada com exclusividade pela União, através do Ministério da Saúde. d) O plano de ação das áreas que envolvem a Seguridade Social será integrado e deve estar expresso na Lei de Diretrizes Orçamentárias que fixará as metas e prioridades do sistema, assegurando a cada área a gestão dos seus recursos. e) A Seguridade Social terá caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, com participação de trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do governo nos órgãos colegiados.

8. (FCC/FUNAPE/ AJP/2017) - Conforme estatuído na Constituição Federal de 1988, as ações realizadas pelos Poderes Públicos em prol da Seguridade Social visam a assegurar exclusivamente direitos atinentes a a) saúde, educação e previdência social. b) educação, segurança pública e assistência social. c) saúde, previdência e assistência social. d) cultura, saúde e assistência social. e) previdência pública e assistência social.

Princípios Constitucionais

da Seguridade Social

Fernando Aprato

Conceito de Princípio

A seguridade social rege-se por vários princípios - que são preceitos, valores, proposições de base para qualquer outro enunciado, sendo tomados como verdades que não podem ser questionadas, para que assim não haja comprometimento da lógica do sistema. São fundações necessárias para a edificação do entendimento de todo e qualquer sistema jurídico. É o alicerce das normas jurídicas de certo ramo do Direito; é fundamento da construção escalonada da ordem jurídico-positiva em certa matéria.

Princípio Específico Implícito

SOLIDARIEDADE

A solidariedade pode ser considerada um postulado fundamental do Direito da Seguridade Social, previsto implicitamente na Constituição. De acordo com o art. 3° da C.F/88, um dos objetivos fundamentais da República Federativa do Brasil é construir um sociedade livre, justa e solidária. A solidariedade reflete um dos objetivos da República Federativa do Brasil, sendo também uma das formas de se buscar a redução das desigualdades sociais, quando alguns, os que podem, se solidarizam, contribuindo para que os outros, sem condições financeiras, também estejam cobertos pela seguridade social. Sem dúvida, é o princípio securitário de maior importância, pois traduz o verdadeiro espírito da previdência social: a proteção coletiva, na qual as pequenas contribuições individuais geram recursos suficientes para a criação de um manto protetor sobre todos, viabilizando a concessão de prestações previdenciárias em decorrência de eventos preestabelecidos.

SOLIDARIEDADE

A solidariedade impede a adoção de um sistema de capitalização pura em todos os segmentos da previdência social, em especial no que diz respeito aos benefícios não programados, pois o mais afortunado deve contribuir com mais, tendo em vista a escassez de recursos e contribuições de outros. Compromisso pelo qual as pessoas se obrigam umas pelas outras. Daniel Machado da Rocha ressalta que “a solidariedade previdenciária legitima-se na ideia de que, além de direitos e liberdades, os indivíduos também têm deveres para com a comunidade na qual estão inseridos”, como o dever de recolher tributos, ainda que não haja qualquer possibilidade de contrapartida em prestações. De acordo com Alfredo Ruprecht, envolve, pelo esforço individual, o movimento global de uma comunidade em favor de uma minoria – os necessitados de proteção – de forma anônima.

SOLIDARIEDADE

É este princípio que permite e justifica uma pessoa ser aposentada por invalidez em seu primeiro dia de trabalho, sem ter qualquer contribuição recolhida para o sistema. Também é a solidariedade que justifica a cobrança de contribuições do aposentado que volta a trabalhar. Este deverá adimplir seus recolhimentos mensais, como qualquer trabalhador, mesmo sabendo que não poderá obter nova aposentadoria. A razão é a solidariedade: a contribuição de um não é exclusiva deste, mas sim para a manutenção de toda rede protetiva. A solidariedade é a justificativa elementar para a compulsoriedade do sistema previdenciário, pois os trabalhadores são coagidos a contribuir em razão do cotização individual ser necessária para manutenção de toda rede protetiva, e não para a manutenção do indivíduo isoladamente considerado. (Ibrahim, Fábio Zambitte, Curso de Direito Previdenciário, 16ª edição, Editora Impetus).

Os arts. 194 e 195 da C.F/88, referem-se a solidariedade quando chamam toda a sociedade para participar do sistema.

Art. 194. A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social.

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:

Princípios Específicos Explicitos

UCA Universalidade da Cobertura e do Atendimento

UEBS PUR

Uniformidade e Equivalência dos Benefícios e Serviços às Populações Urbanas e Rurais

SDPBS Seletividade e Distributividade na Prestação de Benefícios e Serviços

IVB Irredutibilidade do Valor do Benefícios

EFPC Equidade na Forma de Participação no Custeio

DBF Diversidade da Base de Financiamento

CDDA GQ/GATE

Caráter Democrático e Descentralizado da Administração – Gestão Quadripartite (G A T E – Governo, Aposentados, Trabalhadores e Empregadores)

UCA

Universalidade da Cobertura e do Atendimento

A meta da seguridade social é garantir a proteção universal. Por universalidade da cobertura (universalidade objetiva) entende-se que a proteção social deve contemplar todos os riscos sociais que possam gerar necessidade de proteção social das pessoas (maternidade, velhice, doenças, acidentes, invalidez e morte), cuja reparação seja premente, a fim de manter a subsistência de quem dela necessite.

Por universalidade do atendimento (universalidade subjetiva) significa, por seu turno, a entrega das ações, prestações e serviços de seguridade social a todos os que necessitem, tanto em termos de previdência social – obedecido o princípio contributivo – como no caso da saúde e da assistência social. Para a melhor doutrina, o sistema deve proteger todas as pessoas residentes, inclusive estrangeiras, no território nacional, sem discriminação.

Na saúde

Esse princípio tem ampla aplicação, pois os serviços de saúde alcançam realmente a todos os indivíduos, independentemente de pagamento ou contribuição.

Na Assistência Social

Ele atinge somente os indivíduos que dela necessitam também independentemente de pagamento ou contribuição.

Na Previdência Social

A “universalidade” deve ser entendida como entre aqueles que pagam à previdência, ou seja, aqueles filiados ao regime geral de previdência social. Para atender a esse princípio constitucional, foi criada, no regime geral de previdência social, a figura do segurado facultativo (princípio da universalidade de participação nos planos previdenciárias – Lei nº 8.213, art. 2, Inciso I). Assim, todos, mesmo que não exerçam atividade remunerada, têm a cobertura previdenciária. Para tanto, é necessário contribuir para o sistema previdenciário.

UEBSPUR

Uniformidade e Equivalência dos Benefícios e Serviços às Populações

Urbanas e Rurais

Em obediência ao principio da igualdade (art. 5º, I, da Constituição Federal), o constituinte positivou o princípio da uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços ás populações rurais e urbanas. A C.F./1988, no seu artigo 7º, dispõe que não há diferenças entre os direitos sociais dos trabalhadores urbanos e rurais. No que se refere à Seguridade Social, equivale dizer que as mesmas contingências que recebam garantia no meio urbano deverão também receber garantia no meio rural. Além disso, deverão ter o mesmo valor econômico, “as mesmas prestações, bem como serviços de mesma qualidade, em cumprimento ao princípio da igualdade”.

A uniformidade refere-se ao objeto, diz respeito às contingências que serão cobertas (morte, velhice, maternidade, etc.). Significa igual rol de prestações, ou seja, os benefícios e serviços garantidos aos trabalhadores urbanos devem ser também aos rurais. Equivalência refere-se ao aspecto pecuniário dos benefícios ou à qualidade dos serviços, que não serão necessariamente iguais, mas equivalentes. Impõe a aplicação da mesma sistemática de cálculo dos benefícios previdenciários devidos aos trabalhadores urbanos e rurais.

Tal princípio não significa, contudo, que haverá idêntico valor para os benefícios (urbanos e rurais), já que equivalência não significa igualdade. Os critérios para concessão das prestações de seguridade social serão os mesmos; porém, tratando-se de previdência social, o valor de um benefício pode ser diferenciado (caso do salário-maternidade da trabalhadora rural enquadrada como segurada especial). Como exemplo de aplicação deste princípio temos o 201, § 2° da Constituição Federal. O referido diploma legal, dispõe que nenhum benefício que substitua o salário de contribuição ou rendimento do trabalho do segurado (urbano ou rural) terá valor mensal inferior ao salário mínimo.

ISONOMIA

UNIFORMIDADE

Igual rol de prestações

EQUIVALÊNCIA

Igual sistemática de cálculo

SDPBS

Seletividade e Distributividade na Prestação de Benefícios e Serviços

Um dos objetivos constitucionais da Seguridade Social é a Universalização da proteção (proteger todas as pessoas em face de qualquer contingência social). Entretanto, partindo da premissa que todo direito tem seu custo, o Estado está limitado. Como os recursos são finitos e as necessidades da população são “infinitas”, o sistema tem de estabelecer preferência de acordo com as possibilidades econômico-financeiras. Vale dizer, o Estado não dispõe de recursos orçamentários para garantir a proteção universal. Trata-se da reserva do possível.

Melhor dizendo, deve tratar desigualmente os desiguais, favorecendo, portanto, os indivíduos que se encontram em situação inferior. Diante da limitação financeira, é imprescindível selecionar as prioridades e estabelecer os critérios de escolha. Trata-se de princípio dirigido ao legislador.

A seletividade atua na delimitação do rol de prestações, ou seja, na escolha dos benefícios e serviços a serem mantidos pela seguridade, poderá eleger os riscos e contingências sociais a serem cobertos. De acordo com Frederico Amado (Direito e Processo Previdenciário Sistematizado, 4 ª edição, 2013, Editora JusPodivm): “A seletividade deverá lastrear a escolha feita pelo legislador dos benefícios e serviços integrantes da seguridade social, bem como os requisitos para a sua concessão, conforme as necessidades sociais e a disponibilidade de recursos orçamentários, de acordo com o interesse público.”

Já a distributividade implica a criação de critérios/requisitos para o acesso ao objeto de proteção, de forma a atingir o maior número de pessoas e a proporcionar uma cobertura mais ampla. Direciona a atuação do sistema protetivo para as pessoas com maior necessidade, definindo o grau de proteção. É uma consequência da Seletividade, pois ao se selecionar os mais necessitados para receberem os benefícios da Seguridade Social, automaticamente estará ocorrendo uma redistribuição de renda aos mais pobres.

Algumas prestações serão extensíveis somente a algumas parcelas da população, como, por exemplo, salário família (seletividade) e, além disto, os benefícios e serviços devem buscar a otimização da distribuição de renda no país, favorecendo pessoas e regiões mais pobres (distributividade). Esse princípio permite que se restrinja o recebimento do auxílio reclusão aos dependentes dos segurados de baixa renda e do salário família exclusivamente aos segurados de baixa renda, configuradas em valor relacionado com o salário de contribuição.

IVB

Irredutibilidade do Valor do Benefícios

De acordo com esse princípio, entende-se que o benefício que tenha sido concedido de acordo com a lei não poderá ter o seu valor reduzido. A finalidade do princípio da irredutibilidade do valor dos benefícios é impedir a diminuição dos valores nominais das prestações previdenciárias, para que seus beneficiários não sofram redução de seu poder aquisitivo, devendo este se manter uma vez que os benefícios possuem caráter alimentar. Diz respeito à correção do benefício. O qual deve ter seu valor atualizado, de acordo com a inflação do período.

Na doutrina, não há consenso a respeito do significado do princípio da irredutibilidade do valor dos benefícios, aplicado à Seguridade Social. Parte da doutrina entende que seu objetivo é preservar o valor real do benefício. Outra parte entende que a sua finalidade é, simplesmente, impedir a diminuição do valor nominal do benefício.

A interpretação que o Regulamento da Previdência Social (art. 1°, parágrafo único, IV) dá a esse princípio da Seguridade Social é a de que seu objetivo é a preservação do poder aquisitivo do benefício, ou seja, a preservação do valor real. Vale ressaltar que, em relação aos benefícios previdenciários o § 4° do art. 201 da Constituição Federal, assegura “o reajustamento dos benefícios para preservar-lhes, em caráter permanente, o valor real, conforme critérios definidos em lei”.

Assim, em relação aos benefícios previdenciários, o princípio da irredutibilidade (CF, art. 194, parágrafo único, IV) é garantia contra a redução do valor nominal, e o § 4° do art. 201 da Constituição Federal assegura o reajustamento para preservar o valor real. Mas esses dois dispositivos constitucionais têm significados distintos, não devendo ser confundidos. O primeiro é princípio da irredutibilidade, aplicado à seguridade social (engloba benefícios da previdência e assistência social). O segundo é o princípio da preservação real dos benefícios, aplicado somente à previdência social.

O STF tem o seguinte entendimento: não havendo diminuição do valor nominal, não procede a alegação de ofensa ao princípio da irredutibilidade.

RESUMINDO RPS – art. 4º, parágrafo único, inciso V – Previdência Social

Preservação do VALOR REAL

C.F/88, art. 201, § 4º – aplica-se a somente á Previdência Social

Preservação do VALOR REAL

C.F/88, art. 194, parágrafo único, IV – aplica-se à seguridade social

Preservação do VALOR NOMINAL

Posição do STF Preservação do VALOR NOMINAL

Lei nº 8.213, de 24 de julho de 1991 Art. 41-A. O valor dos benefícios em manutenção será reajustado, anualmente, na mesma data do reajuste do salário mínimo, pro rata, de acordo com suas respectivas datas de início ou do último reajustamento, com base no Índice Nacional de Preços ao Consumidor - INPC, apurado pela Fundação Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE.

1. (PFN/Procurador/ESAF/2006) - Quanto aos princípios constitucionais da Seguridade Social, é correto afirmar: c) o princípio da irredutibilidade do valor dos benefícios, segundo a orientação do Supremo Tribunal Federal, significa a irredutibilidade do valor real, protegendo-os do fenômeno inflacionário. Esta alternativa na questão está errada, visto que irredutibilidade, efetivamente, para o STF, não é garantia de preservação do valor real.

2. (AGU/Advogado/CESPE/2012) - Em face do princípio constitucional da irredutibilidade do valor dos benefícios previdenciários, a aplicação de novos critérios de cálculo mais benéficos estabelecidos em lei deve ser automaticamente estendida a todos os benefícios cuja concessão tenha corrido sob regime legal anterior. Gabarito Definitivo = E 3. (AGU/Advogado/CESPE/2015) - Conforme a jurisprudência do STF, a irredutibilidade do valor dos benefícios é garantida constitucionalmente, seja para assegurar o valor nominal, seja para assegurar o valor real dos benefícios, independentemente dos critérios de reajuste fixados pelo legislador ordinário.

Gabarito Definitivo = E

4. (TRF 1/Juiz/CESPE/2013) - Com relação à seguridade social e seus princípios, assinale a opção correta. (e) Segundo a jurisprudência majoritária do STF, o princípio da irredutibilidade do valor dos benefícios refere-se apenas ao valor nominal desses benefícios, não resultando na garantia da concessão de reajustes periódicos, característica relativa à preservação do valor real. Esta alternativa na questão está correta, visto que irredutibilidade, efetivamente, para o STF, não é garantia de preservação do valor real.

5. (TCE – PR/Analista Jurídico/CESPE/2016) - Acerca da seguridade social, que compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, assinale a opção correta. (c) Para o STF, decorrem do princípio de irredutibilidade do valor dos benefícios tanto a garantia da manutenção de seu valor nominal quanto a impossibilidade de perda de seu poder aquisitivo. Esta alternativa na questão está errada, visto que irredutibilidade, efetivamente, para o STF, não é garantia de preservação do valor real, mas sim a garantia da preservação do valor nominal.

EFPC

Equidade na Forma de Participação no Custeio

Esse princípio é um desdobramento do princípio da igualdade (CF/88 art. 5°) que consiste em tratar igualmente os iguais e desigualmente os desiguais. Ele encontra intimamente ligado à isonomia e á capacidade contributiva, podendo ser entendido como justiça e igualdade na forma de custeio: alíquotas desiguais para contribuintes em situação desigual.

Com a adoção deste princípio, busca-se garantir que aos hipossuficientes seja garantida a proteção social, exigindo-se dos mesmos, quando possível, contribuição equivalente a seu poder aquisitivo, enquanto a contribuição empresarial tende a ter maior importância em termos de valores e percentuais na receita da seguridade social, por ter a classe empregadora maior capacidade contributiva.

O que este princípio garante é que as pessoas que estejam na mesma situação deverão contribuir da mesma forma; ou seja, os que ganham mais darão maior contribuição e os que estejam em situação econômica desfavorável contribuirão com menos. Não se confunde com igualdade, pois a equidade procura tratar desigualmente os desiguais. Então, agindo por meio do tratamento desigual, procura-se alcançar a justiça.

Em relação ao custeio da seguridade social, significa dizer que quem tem maior capacidade econômica irá contribuir com mais; quem tem menor capacidade contribuirá com menos. Tal princípio permite uma tributação maior da empresa/empregador em relação ao segurado, haja vista que são aqueles os de maior poder aquisitivo.

CAPACIDADE CONTRIBUTIVA

Quanto maior a capacidade econômica do contribuinte, maior deve ser a sua contribuição.

Empresa x Segurados A maioria das contribuições (art. 195 da CF/88) recai sobre as empresas, e não sobre os segurados. A contribuição dos segurados possui um teto. A contribuição da empresa não sofre limitador.

Segurados x Segurados A contribuição dos segurados empregados, empregados domésticos e trabalhadores avulsos, incide de forma progressiva. Trata-se da progressividade: quanto maior a base de cálculo do tributo, maior é a alíquota.

Empresas X Empresas

No texto constitucional há forma de se tributar as pessoas jurídicas de forma diferenciada. Art. 170. A ordem econômica, fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existência digna, conforme os ditames da justiça social, observados os seguintes princípios: [...] IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constituídas sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administração no País.

RISCO SOCIAL

Quanto maior o risco, maior a contribuição (SAT).

1% (um por cento) Para as empresas em cuja atividade preponderante o risco de acidentes do trabalhado seja LEVE.

2% (dois por cento) Para as empresas em cuja atividade preponderante o risco de acidentes do trabalhado seja MÉDIO.

3% (três por cento) Para as empresas em cuja atividade preponderante o risco de acidentes do trabalhado seja GRAVE.

TRIBUTAÇÃO DIFERENCIADA Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro; [...] § 9º As contribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.

EQUIDADE NO CUSTEIO

ABC ALÍQUOTAS OU BASE DE CÁLCULO DIFERENCIADAS

EM RAZÃO

P Porte da empresa

A

Atividade econômica

U Utilização

intensiva de mão de obra

M Condição

estrutural do mercado de

trabalho

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro;

DBF

Diversidade da Base de Financiamento

O princípio significa que o legislador ordinário poderá buscar múltiplas fontes de custeio, obviamente diferenciadas, compromissadas tão somente com a técnica protetiva desejada. A seguridade social tem diversas fontes de custeio. Assim, há maior segurança para o sistema, em caso de dificuldade na arrecadação de determinadas contribuições, haverá outras para lhes suprir a falta.

De acordo com o caput do art. 195 da Constituição Federal, a seguridade social será financiada por toda a sociedade de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I) do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou faturamento; c) o lucro

II) do trabalhador e demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social; III) sobre a receita de concursos de prognósticos; e IV) do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

Por meio deste princípio busca-se garantir que a seguridade social não seja financiada por apenas um grupo de contribuintes, mas que possua uma base ampla, implicando em segurança do próprio sistema. A ideia da diversidade da base de financiamento é apontar um custeio da Seguridade Social o mais variado possível, de modo que as oscilações setoriais não venham comprometer a arrecadação de contribuições. Da mesma forma, com amplo leque de contribuições, a Seguridade Social tem maior possibilidade de atingir sua principal meta, que é a universalidade da cobertura e do atendimento.

DIVERSIDADE DA BASE DE FINANCIAMENTO

SUBJETIVA OBJETIVA

Vários sujeitos financiam o sistema

Vários fatos geram a incidência da contribuição

CDDAGQ

Caráter Democrático e Descentralizado da Administração

– Gestão Quadripartite

No Estado Democrático de Direito, a participação da comunidade é elemento da maior importância. Sem ela, o Poder Público, notadamente o Executivo, fica insensível aos problemas da população.

Nos termos do art. 10 da Constituição Federal “é assegurada a participação dos trabalhadores e empregadores nos colegiados dos órgãos públicos em que seus interesses profissionais ou previdenciários sejam objeto de discussão e deliberação. Em harmonia com esse dispositivo constitucional, a CF, art. 194, parágrafo único, VII, assegura para a seguridade social, “caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, com a participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e Governo nos órgãos colegiados”.

De acordo com esse princípio, a gestão dos recursos, programas, planos, serviços e ações, nas três áreas da seguridade social, em todas as esferas de poder, deve ser realizada mediante discussão com a sociedade. Exemplos de materialização desse princípio: criação do Conselho Nacional de Previdência Social (Lei n° 8.213/91, art. 3°), do Conselho de Nacional de Assistência Social (Lei n° 8.742/93, art. 7°) e do Conselho Nacional de Saúde (Lei n° 8.080/90).

GESTÃO QUADRIPARTIDADE

GOVERNO APOSENTADOS TRABALHADORES EMPREGADORES

Responsável direto pela

administração do sistema.

Têm interesse em manter o

sistema sólido e perene, pois

são por ele sustentados.

Têm interesse em manter o

sistema sólido e sustentável para dele se beneficiar no

futuro.

Vertem boa parte das suas receitas para o financiamento do sistema e

desejam saber como seus

recursos estão sendo

aplicados.

Outros Princípios consitucionais

OUTROS PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS

C.F /88, art. 195, §1º Do orçamento diferenciado

C.F /88, art. 195, §3º Contratação com o poder público

C.F /88, art. 195, §4º

A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social – Competência Residual da União

C.F /88, art. 195, §5º

Preexistência do custeio em relação ao benefício ou serviço ou regra da contrapartida

C.F /88, art. 195, §6º Anterioridade nonagesimal, noventena ou anterioridade mitigada

C.F /88, art. 195, §9º

Progressividade das contribuições sociais

Do orçamento diferenciado

De acordo com o art. 195, § 1º, as receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União. Art. 165. Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecerão: I - o plano plurianual; II - as diretrizes orçamentárias; III - os orçamentos anuais.

§ 5º - A lei orçamentária anual compreenderá: I o orçamento fiscal referente aos Poderes da União, seus fundos, órgãos e entidades da administração direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público; II - o orçamento de investimento das empresas em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; III - o orçamento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e órgãos a ela vinculados, da administração direta ou indireta, bem como os fundos e fundações instituídos e mantidos pelo Poder Público.

Da contratação com o poder público

De acordo com o art. 195, § 3º, da C.F/88, a pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.

A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a

manutenção ou expansão da seguridade social –

Competência Residual da União

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: [...] § 4º - A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I.

Art. 154. A União poderá instituir: I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;

Este princípio está inserido no artigo 195,parágrafo 4º é a chamada competência residual e é exclusiva da União. Para exercer esta competência e instituir contribuições sociais incidentes sobre fonte diversa das constantes no artigo 195 da CONSTITUIÇÃO FEDERAL., a União deve observar os três requisitos constantes do artigo 154, inciso I, da CONSTITUIÇÃO FEDERAL: 1º) lei complementar; 2º) não cumulatividade; 3º) fato gerador e base de cálculo distintos dos determinados para os impostos previstos no texto constitucional.

Requisitos para o exercício da competência residual pela União.

Lei complementar

Não cumulatividade

Fato gerador e base de cálculo

distintos dos determinados

para os impostos previstos no texto

constitucional.

O STF entendeu que o fato gerador e a base de cálculo podem ser idênticos ao dos impostos discriminados na

Constituição

Preexistência do custeio em relação ao benefício ou serviço

ou regra da contrapartida

Esse princípio visa o equilíbrio atuarial e financeiro do sistema securitário. A criação do benefício, ou mesmo a mera extensão de prestação já existente, somente será feita com a previsão da receita necessária. Nos termos do §5° do art. 195 da Constituição federal, “nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total”.

Este princípio prega que sem a devida receita não pode haver despesa. Observa-se que o custeio do benefício ou serviço criado deve ser total (integral) e não apenas cobrir parte das despesas. Com isso, assegura-se o próprio sistema de seguridade social, pois há a garantia que nenhuma legislação oportunista crie ou conceda benefícios sem que haja a correspondente fonte de custeio total deste benefício.

Esse princípio se aplica não somente a previdência social, mas à seguridade social como um todo, portanto, será inconstitucional a lei que criar um benefício, previdenciário ou assistencial, sem também criar a fonte de custeio total. Este princípio tem íntima ligação com o princípio do equilíbrio financeiro e atuarial, de modo que somente possa ocorrer aumento de despesa para o fundo previdenciário quando exista também, em proporção adequada, receita que venha a cobrir os gastos decorrentes da alteração legislativa, a fim de evitar o colapso das contas do regime.

O STF possui entendimento de que o art. 195, § 5º, da CF, diz respeito somente à Seguridade Social financiada por toda a sociedade sendo alheio às entidades de previdência privada (RE 583687 AgR/RS).

!! ATENÇÃO !!

Quando o benefício da seguridade social for previsto na própria Constituição Federal, não terá aplicação o Princípio da Precedência da Fonte de Custeio.

Anterioridade nonagesimal,

noventena ou

anterioridade mitigada

De acordo com o artigo 195, parágrafo 6º, da CF: “As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, b (princípio da anterioridade genérico)”. O princípio da anterioridade genérico veda a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os houver instituído ou aumentado.

O princípio da anterioridade nonagesimal, de que aqui estamos tratando, é mais amplo quanto ao seu alcance, pois exige o interstício de noventa dias para se efetuar alguma modificação quanto à exigibilidade das contribuições sociais, não apenas para seu aumento ou criação.

O mesmo aplica-se a qualquer uma das contribuições sociais previstas no artigo 195 da Constituição Federal, portanto, só poderão ser exigidas após 90 (noventa) dias decorridos da data de publicação da lei que as houver instituído ou modificado. É um princípio que visa proteger o contribuinte, pois não será surpreendido por alguma legislação que altere a contribuição devida, acarretando um gasto extra não previsto em seu orçamento.

As modificações que estão sujeitas à anterioridade nonagesimal são as que representam uma efetiva onerosidade para o contribuinte. As modificações menos onerosas ao contribuinte podem ser aplicadas desde a entrada em vigor da lei.

O princípio da anterioridade nonagesimal tem como objetivo proteger o contribuinte contra o fator surpresa, quando gere aumento em sua carga tributária. Para as contribuições de seguridade social não se aplica o princípio da anterioridade anual ou genérica (CF, art. 150, III, “b”).

O STF entende que a lei que se limita simplesmente a mudar o prazo de recolhimento da contribuição social (ou de qualquer outro tributo) não se submete ao princípio da anterioridade anual nem ao princípio da anterioridade nonagesimal. Para firmar esse entendimento, o STF editou a súmula n° 669: “norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade”.

E quanto uma contribuição de seguridade social for majorada por Medida Provisória, quanto se inicia o prazo da contagem dos 90 dias? O STF entende que “o prazo nonagesimal (CF, art. 195, § 6°) é contado a partir da publicação da Medida Provisória que houver instituído ou modificado a contribuição” (STF, RE-Agr 453490/SP).

Progressividade das

contribuições sociais

O artigo 195, parágrafo 9°, da CF, acrescentado pela emenda 20/1998 e pela emenda 47/2005, traz a possibilidade de que as alíquotas e as bases de cálculo das contribuições a cargo do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada, possam ser calculadas de forma diferenciada, em função da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.

Estatui ele, portanto, a possibilidade de progressividade das alíquotas e da base de cálculo das referidas contribuições. É dispositivo direcionado ao legislador. Visa materializar o princípio da equidade no custeio.

TRIBUTAÇÃO DIFERENCIADA Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro; [...] § 9º As contribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho.

EQUIDADE NO CUSTEIO

ABC ALÍQUOTAS OU BASE DE CÁLCULO DIFERENCIADAS

EM RAZÃO

P Porte da empresa

A

Atividade econômica

U Utilização

intensiva de mão de obra

M Condição

estrutural do mercado de

trabalho

Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; b) a receita ou o faturamento; c) o lucro;

Questões

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 - Caderno_Azul ► Acerca dos princípios da seguridade social, julgue os itens a seguir. 1. Um dos objetivos da seguridade social é a universalidade da cobertura e do atendimento, meta cumprida em relação à assistência social e à saúde, mas não à previdência. 2. A seguridade social, em respeito ao princípio da solidariedade, permite a incidência de contribuição previdenciária sobre os valores pagos a título de aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social. ► Acerca da seguridade social no Brasil, de suas características, contribuições e atuação, julgue os itens a seguir. 3. A instituição de alíquotas ou bases de cálculos diferentes, em razão da atividade econômica ou do porte da empresa, entre outras situações, apesar de, aparentemente, infringir o princípio tributário da isonomia, de fato atende ao comando constitucional da equidade na forma de participação no custeio da seguridade social.

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – Caderno Azul ►Acerca de princípios da seguridade social, julgue os itens a seguir. 4. De acordo com recentes alterações constitucionais, as contribuições sociais que financiam a seguridade social somente poderão ser exigidas depois de decorridos noventa dias da publicação da lei que as houver instituído ou modificado. Essas alterações também acrescentaram, no que concerne a esse assunto, a exigência da anterioridade do exercício financeiro. 5. Pelo fato de serem concedidos independentemente de contribuição, os benefícios e serviços prestados na área de assistência social prescindem da respectiva fonte de custeio prévio.

DPU/Defensor Público de 2ª Categoria/CESPE/2010

►Com base no direito previdenciário, julgue o item a seguir. 6. Caso a CF previsse que determinado benefício previdenciário deveria abranger somente os empregados urbanos, rurais e trabalhadores avulsos, norma infraconstitucional posterior que fosse editada estendendo o benefício aos contribuintes individuais, com a precedente fonte de custeio, deveria ser considerada constitucional.

MPS/Técnico de Nível Superior/Contratação/2010/CESPE 7. Entre os objetivos traçados pela CF para a organização da seguridade social, consta o caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite.

Defensoria Pública do DF/Defensor Público/CESPE/2013 ► Julgue os itens a seguir, relativos a seguridade social e a acidente do trabalho. 8. Entre os objetivos em que se baseia a organização da seguridade social no Brasil inclui-se o caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão tripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores e do governo nos órgãos colegiados.

9. (AGU/Advogado da União/CESPE/2015) - De acordo com entendimento do STF, o princípio da preexistência do custeio em relação ao benefício ou serviço aplica-se à seguridade social financiada por toda sociedade, estendendo-se às entidades de previdência privada. ► (DPU/Analista Administrativo/CEBRASPE/2016) - A respeito da conceituação, dos princípios e das disposições constitucionais acerca da seguridade social, julgue os seguintes itens. 10. O princípio constitucional da universalidade da cobertura e do atendimento implica no entendimento de que o Estado deve prover, por meio da seguridade social, gratuitamente e independentemente de contribuição, assistência social, saúde e previdência a todos que necessitam desses benefícios e serviços.

TCE -RN/Auditor/CESPE/2015 ► Com fundamento nas disposições constitucionais acerca da ordem econômica e financeira e da ordem social, julgue o item que se segue. 11. Os objetivos da seguridade social incluem a universalidade da cobertura e do atendimento, a equidade na forma de participação no custeio e a diversidade da base de financiamento. ► Com relação à seguridade social e seu custeio, julgue o item a seguir. 12. De acordo com o princípio da seletividade, os objetivos constitucionais de bem-estar e justiça social devem orientar a escolha dos benefícios e dos serviços a serem mantidos pela seguridade social, bem como a concessão e a manutenção das prestações sociais de maior relevância.

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2016 – Caderno Alga

13. A seguridade social é organizada mediante gestão quadripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do governo nos órgãos colegiados. 14. De acordo com o princípio da universalidade da seguridade social, os estrangeiros no Brasil poderão receber atendimento da seguridade social.

DPU/Defensor Público/CESPE/2017 ► Acerca da seguridade social no Brasil, de sua evolução histórica e de seus princípios, julgue o item a seguir. 15. Dado o princípio da universalidade de cobertura, a seguridade social tem abrangência limitada àqueles segurados que contribuem para o sistema. ► A respeito da condição de segurados e dependentes no RGPS e da fonte de custeio desse regime, julgue o item subsequente. 16. O princípio da equidade na forma de participação no custeio do RGPS não veda a existência de alíquotas de contribuições diferenciadas entre empregadores nem entre empregados.

STM/Analista Judiciário – Serviço Social/CESPE/2018

► Acerca da Lei n.º 8.212/1991, que dispõe sobre a seguridade social, julgue os itens a seguir. 17. Constitui princípio e diretriz da seguridade social o caráter democrático e descentralizado da gestão administrativa, com a participação de membros da comunidade, entre os quais, os empresários. 18. Os princípios e diretrizes da seguridade social incluem a participação da iniciativa privada na assistência à área da saúde, desde que obedecidos os preceitos constitucionais.

1 – E 2 – E 3 – C 4 – E 5 – E 6 – C 7 – C 8 – E 9 – E 10 – E 11 – C 12 – C 13 – C 14 – C 15 – E 16 – C 17 – C 18 - C

O princípio da isonomia (também conhecido como princípio da igualdade tributária), em Direito tributário, prescreve que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica. É corolário do princípio constitucional de igualdade jurídica, encontrado no art. 5º, caput, da CF. O princípio da isonomia, do mesmo modo, é encontrado na Carta Magna, em seu art. 150, II, in verbis: Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:(...) II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos

SISTEMA ESPECIAL DE INCLUSÃO

PREVIDENCIÁRIA - SEIP

FERNANDO APRATO

FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL

FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL – Art. 201, § 12º e 13º

§ 12. Lei disporá sobre sistema especial de inclusão previdenciária para atender a trabalhadores de baixa renda e àqueles sem renda própria que se dediquem exclusivamente ao trabalho doméstico no âmbito de sua residência, desde que pertencentes a famílias de baixa renda, garantindo-lhes acesso a benefícios de valor igual a um salário-mínimo. § 13. O sistema especial de inclusão previdenciária de que trata o § 12 deste artigo terá alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social.

LEI nº 8212, de 24 de julho de 1991

Para atender, de forma parcial, aos dispositivos constitucionais, a Lei n° 8.212/91, estabelece que: Art. 21. A alíquota de contribuição dos segurados contribuinte individual e facultativo será de vinte por cento sobre o respectivo salário de contribuição. [...] § 2o No caso de opção pela exclusão do direito ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição, a alíquota de contribuição incidente sobre o limite mínimo mensal do salário de contribuição será de:

I - 11% (onze por cento), no caso do segurado contribuinte individual, ressalvado o disposto no inciso II, que trabalhe por conta própria, sem relação de trabalho com empresa ou equiparado e do segurado facultativo, observado o disposto na alínea b do inciso II deste parágrafo; II - 5% (cinco por cento): a) no caso do microempreendedor individual, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006; e b) do segurado facultativo sem renda própria que se dedique exclusivamente ao trabalho doméstico no âmbito de sua residência, desde que pertencente a família de baixa renda.

§ 3o O segurado que tenha contribuído na forma do § 2o deste artigo e pretenda contar o tempo de contribuição correspondente para fins de obtenção da aposentadoria por tempo de contribuição ou da contagem recíproca do tempo de contribuição a que se refere o art. 94 da Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, deverá complementar a contribuição mensal mediante recolhimento, sobre o valor correspondente ao limite mínimo mensal do salário de contribuição em vigor na competência a ser complementada, da diferença entre o percentual pago e o de 20% (vinte por cento), acrescido dos juros moratórios de que trata o § 3o do art. 5o da Lei no 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

§ 5o A contribuição complementar a que se refere o § 3o deste artigo será exigida a qualquer tempo, sob pena de indeferimento do benefício.

!! ATENÇÃO !!

A contribuição complementar dos optantes pelo SEIP não é alcançada pelo instituto da DECADÊNCIA.

QUESTÕES

1. (PGE - CE/Procurador/CESPE/2008) - A questão previdenciária tornou-se, nos últimos anos, fonte de preocupação constante em relação à necessidade de maior cobertura possível. Nesse sentido, o próprio texto constitucional estabelece norma programática com o objetivo de alcançar os trabalhadores de baixa renda, bem como as donas de casa, autorizando a aplicação de alíquotas menores sem alterar, entretanto, os prazos de carência.

2. (PGM - Natal/Procurador Municipal/CESPE/2008) - Lei ordinária deverá dispor sobre sistema especial de inclusão previdenciária para atender a trabalhadores de baixa renda e àqueles sem renda própria que se dediquem exclusivamente ao trabalho doméstico no âmbito de sua residência, desde que pertencentes a famílias de baixa renda, garantindo-lhes acesso a benefícios de valor igual a um salário mínimo, sendo vedada a adoção de alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do RGPS.

3. (INNS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – caderno azul) - Acerca da seguridade social no Brasil, de suas características, contribuições e atuação, julgue os itens a seguir. A grande preocupação com os hipossuficientes tem sido característica marcante da seguridade social brasileira, como pode ser demonstrado pela recente alteração, no texto constitucional, de garantias para inclusão dos trabalhadores de baixa renda, bem como daqueles que se dediquem, exclusivamente, ao trabalho doméstico, sendo-lhes oferecido tempo de contribuição, alíquotas e prazos de carência inferiores. 4. (TCE ES/Procurador Especial de Contas/CESPE/2009 - adaptada) - Em relação às disposições constitucionais relativas à previdência social, julgue as assertivas abaixo.

O sistema de inclusão previdenciária dos trabalhadores de baixa renda deve ter alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do RGPS.

5. (Previc/Analista Administrativo/CESPE/2011) - Na lei, constam dispositivos sobre o sistema especial de inclusão previdenciária relativo ao atendimento de trabalhadores de baixa renda e daqueles sem renda própria que se dediquem exclusivamente ao trabalho doméstico no âmbito de sua residência, desde que pertencentes a famílias de baixa renda. Por meio desses dispositivos, garante-se o acesso a benefícios de valor igual a um salário mínimo e veda-se a estipulação de alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social. 6. (AGU/Procurador/CESPE/2013) - Objetivando-se uma maior inclusão previdenciária, foi instituída a possibilidade de redução da alíquota de contribuição do segurado microempreendedor individual e do segurado facultativo sem renda própria que se dedique exclusivamente ao trabalho doméstico, restando claro do texto legal que tal redução é aplicável mesmo que este último não pertença a família de baixa renda.

7. (DPU/Defensor Público/CESPE/2015) - O contribuinte individual que trabalhe por conta própria — sem vinculação a pessoa jurídica, portanto — e o segurado facultativo que optarem pelo regime simplificado de recolhimento — com arrecadação baseada na alíquota de 11% — não terão direito a aposentar-se por tempo de contribuição.

1 – E 2 – E 3 – E 4 – C 5 – E 6 – E 7 - C

COMPETÊNCIA LEGISLATIVA

FERNANDO APRATO

No entendimento de José Afonso da Silva, competência “é a faculdade juridicamente atribuída a uma entidade, ou a um órgão, ou ainda a um agente do poder público para emitir decisões”. Competências “são as diversas modalidades de poder de que se servem os órgãos ou entidades estatais para realizar suas funções”.

A competência se divide em legislativa e administrativa. A competência legislativa se expressa no poder de estabelecer a entidade normas gerais, leis em sentido estrito (art. 22 e 24 da CF/88). Já a competência administrativa, ou material, cuida da atuação concreta do ente, que tem o poder de editar normas individuais, ou seja, atos administrativos (art. 21 e 23 da CF/88).

COMPETÊNCIA PARA LEGISLAR – SEGURIDADE SOCIAL

Art. 22. Compete privativamente à União legislar sobre: [...] XXIII - seguridade social; [...] Parágrafo único. Lei complementar poderá autorizar os Estados a legislar sobre questões específicas das matérias relacionadas neste artigo.

Lembrando que a Seguridade Social é composta por 3 (três) susbsistemas: Saúde, Previdência Social e Assistência Social. Pela leitura acima constatamos, que a competência para legislar sobre Seguridade Social é privativa da União. Porém, de acordo com as características da competência privativa, verificamos que o parágrafo único do art. 22 da CF/88 nos revela que : “lei complementar poderá autorizar os Estados a legislar sobre questões especificas em relação à seguridade social”. A União é a responsável pelas normas básicas e regras gerais do sistema de Seguridade Social em seus 3 (três) subsistemas, bem como pela organização e estruturação da mesma no Brasil.

!! SE LIGA !!

A União através de Lei Complementar poderá autorizar os Estados a legislar apenas sobre questões específicas do sistema de Seguridade

Social.

COMPETÊNCIA PARA LEGISLAR – PREVIDÊNCIA SOCIAL

Art. 24. Compete à União, aos Estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre: [...] XII - previdência social, proteção e defesa da saúde; [...] § 1º No âmbito da legislação concorrente, a competência da União limitar-se-á a estabelecer normas gerais. § 2º A competência da União para legislar sobre normas gerais não exclui a competência suplementar dos Estados. § 3º Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercerão a competência legislativa plena, para atender a suas peculiaridades. § 4º A superveniência de lei federal sobre normas gerais suspende a eficácia da lei estadual, no que lhe for contrário.

Trata-se de competência legislativa concorrente entre a União, os Estados e o Distrito Federal. A competência legislativa concorrente trata da possibilidade de legislar sobre o mesmo assunto ou matéria por mais de uma entidade federativa, mas obedecendo a primazia da União quanto às normas gerais. Assim, podemos afirmar que, de um modo geral, as ações de seguridade social são regulamentadas pela União, dado o interesse nacional nessa área, que tem por objetivo a construção de uma rede de proteção social para toda a população, sobretudo a mais necessitada. Assim, a competência concorrente para legislar sobre previdência e saúde deve obedecer às normas gerais da União.

E OS MUNICÍPIOS?

Art. 30. Compete aos Municípios: I - legislar sobre assuntos de interesse local

Os Municípios apesar de não serem mencionados no art. 24 da CF/88, que trata da competência concorrente da União e dos Estados, eles são dotados de competência pela constituição para tratar de previdência e saúde, assim como os Estados, considerando que o art. 30 da CF/88 prevê a possibilidade de Municípios legislarem sobre assuntos de interesse local e complementarem a legislação federal e estadual no que couber.

O aspecto relevante que explica essa competência concorrente dos estados para legislar sobre matéria previdenciária é a necessidade de regulamentar e gerir os regimes próprios de previdência aos quais estão vinculados os servidores públicos estaduais (estatutários). Assim, os Estados e Municípios, observando as normas gerais fixadas pela União, irão estabelecer as regras previdenciárias para seus servidores, quando da instituição de seus regimes próprios. Outro aspecto relevante que justifica a competência concorrente em matéria previdenciária é a possibilidade de os Entes Federados criarem, por meio de lei própria, as entidades fechadas de previdência complementar, de natureza pública, para seus servidores (art. 40, §§ 14 e 15).

!! ATENÇÃO !!

O Regime Geral de Previdência Social será regulamentado por meio de competência privativa da União, sendo esse ente responsável pela elaboração de disposições relativas ao RGPS.

Questões

1. (DPE - CE/Defensor Público/CESPE/2007) - Considerando a legislação previdenciária e a orientação dos tribunais superiores a ela relacionada, julgue o seguinte item. No regime de distribuição de competências legislativas promovido pela Constituição Federal, a seguridade social e, especificamente, a previdência social incluem-se entre as competências privativas da União. Gabarito = E

2. (INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2016) - Lei complementar editada pela União poderá autorizar os estados e o DF a legislar sobre questões específicas relacionadas à seguridade social. Gabarito = C

3. (TCE – PA/ACE - Especialidade Direito/CESPE/2016): É competência privativa da União legislar sobre previdência social, sendo, portanto, vedado aos estados e ao Distrito Federal legislar sobre essa matéria. Gabarito = E

Regimes Previdenciários

Fernando Aprato

O sistema previdenciário brasileiro é dotado de dois regimes básicos (Regime Geral de Previdência Social - RGPS e Regimes Próprios de Previdência de Servidores Públicos e Militares - RPPS) e dois Regimes Complementares de Previdência privado aberto ou fechado no RGPS e público fechado no RPPS.

Entende-se por regime previdenciário aquele que abarca, mediante normas disciplinadoras da relação jurídica previdenciária, uma coletividade de indivíduos que têm vinculação entre si em virtude da relação de trabalho ou categoria a que está submetida, garantindo a esta coletividade, no mínimo, os benefícios essencialmente observados em todo sistema de seguro social – aposentadoria e pensão por falecimento do segurado (Manual de Direito Previdenciário – Lazzari, João Batista e de Castro, Carlos Alberto Pereira – 16ª edição – Editora Forense Ltda.

O regime financeiro de Repartição Simples - também conhecido como “regime orçamentário” - tem uma lógica elementar: faz-se a divisão entre os contribuintes das despesas com o pagamento dos benefícios em manutenção. Trata-se de calcular as contribuições, necessárias e suficientes, que serão arrecadadas para atender, apenas e tão somente, ao pagamento das parcelas dos benefícios nesse mesmo período. Portanto, esse regime não prevê a formação de reservas. O RGPS é regime de repartição simples.

O Regime de Capitalização tem como característica principal o pré-financiamento do benefício, ou seja, o próprio trabalhador, durante a sua fase laborativa, produzirá um montante de recursos necessários para sustentar o seu benefício previdenciário. Dessa forma, não existe o pacto direto entre as gerações, pois é a geração atual (o próprio beneficiado) que financia os seus benefícios previdenciários.

Classificação dos

Regimes Previdenciários em Relação ao Custeio

Os sistemas previdenciários em relação ao seu custeio são classificados em:

CONTRIBUTIVOS e

NÃO CONTRIBUTIVOS

Contributivos

A arrecadação dos recursos financeiros para a ação na esfera do seguro social dar-se-á por meio de aportes diferenciados dos tributos em geral, de modo que as pessoas especificadas na legislação própria ficam obrigadas a contribuir para o regime. Entre as pessoas legalmente obrigadas a contribuir estão aqueles que serão os potenciais beneficiários do sistema - os segurados -, bem como outras pessoas - naturais ou jurídicas - pertencentes a sociedade a que a lei cometa o ônus de também participar no custeio do regime. É o sistema contributivo, embasado nas contribuições sociais.

No sistema contributivo, os recursos orçamentários do Estado para o custeio do regime previdenciário também concorrem para este, mas não com a importância que os mesmos possuem no modelo não contributivo. O RGPS é do tipo sistema contributivo.

Não Contributivos

Neste tipo de sistema, a arrecadação provém não de um tributo específico, mas sim da destinação de parcela da arrecadação tributária geral, de modo que os contribuintes do regime não são identificáveis, já que qualquer pessoa que tenha pago tributo ao Estado estará, indiretamente, contribuido para o custeio da Previdência.

!!ATENÇÃO !!

O INSS não é responsável pela administração do RGPS. O INSS é a Autarquia Federal que tem por finalidade promover o reconhecimento, pela Previdência Social, de direito ao recebimento de benefícios por ela administrados, assegurando agilidade, comodidade aos seus usuários e ampliação do controle social.

!!ATENÇÃO !!

Decreto nº 3.048/1999

Art. 7º A administração do Regime Geral de Previdência Social é atribuída ao Ministério da Previdência e Assistência Social, sendo exercida pelos órgãos e entidades a ele vinculados.

!!ATENÇÃO !!

Decreto nº 9.104/2017

Art. 1o O Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, autarquia federal com sede em Brasília, Distrito Federal, instituída com fundamento no disposto no art. 17 da Lei no 8.029, de 12 de abril de 1990, é vinculado ao Ministério do Desenvolvimento Social.

Questões

TCE RN/Inspetor de Controle Externo – Especialidade: Administração, Contabilidade, Direito

ou Economia/CESPE/2009 ► Com base nos regimes de previdência social e nos princípios aplicáveis aos regimes próprios previdenciários, julgue os itens a seguir. 1. A CF prevê, como forma de garantir o direito social à previdência, o regime geral da previdência social (RGPS), de caráter contributivo e filiação obrigatória; os regimes próprios de previdência social dos servidores públicos; e o regime de previdência privada, de caráter complementar, organizado de forma autônoma em relação ao RGPS.

TRT RN/Analista Judiciário Administrativo/2010/CESPE ► Julgue os itens a seguir, no que se refere ao regime geral de previdência social (RGPS) e ao regime do servidor público. 2. Apesar de serem pessoas jurídicas de direito público, os estados que não tiverem regime próprio de previdência social devem contribuir para o RGPS.

EBC/Analista - Serviço Social/CESPE/2011 3. O RGPS visa assegurar benefícios e serviços às pessoas beneficiárias desse regime, ou seja, aos funcionários vinculados à administração pública federal.

MTE/AFT/CESPE/2013 4. A previdência social brasileira, além dos regimes geral e próprios, é formada pelo regime de previdência complementar, de caráter facultativo, organizado de forma autônoma e baseado na constituição de reservas que garantam o pagamento dos benefícios contratados.

Câmara dos Deputados/Consultor Legislativo - Área XXI/CESPE/2014 5. Os regimes de previdência oficiais (RGPS e RPPS) e o RPC fazem parte da seguridade social e estão vinculados, sendo esse último complementar dos dois primeiros, o que se traduz por não haver segregação jurídica e patrimonial entre os regimes previdenciários.

TCE PA/ ACE - Direito – Cargo 24/Cespe/2016

► Julgue os itens seguintes, relativos à seguridade social e ao regime geral de previdência social. 6. O regime geral de previdência social constitui um gênero do regime previdenciário, o qual inclui o sistema de previdência que se estende a todos os trabalhadores da iniciativa privada e do serviço público.

1 – C 2 – C 3 – E 4 – C 5 – E 6 - E

EMPRESA,

EQUIPARADO A EMPRESA

E

EMPREGADOR DOMÉSTICO

FERNANDO APRATO

EMPRESA

A lei nº 8.212/91, em seu art. 15, trouxe um conceito mais amplo do que o encontrado em outras legislações (civil, trabalhista, tributária, etc.) definindo empresa como: “a firma individual ou sociedade que assume o risco de atividade econômica urbana ou rural, com fins lucrativos ou não, bem como os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional”. Pelo conceito acima conclui-se que até as pessoas jurídicas de direito público (por exemplo: um Munícipio e uma autarquia) estão incluídas no conceito de empresa.

Na seara previdenciária, tem-se por empresa não só a entidade com objetivo de lucro, mas qualquer pessoa, inclusive a natural, que, no exercício de alguma atividade, venha a remunerar o labor de outrem, portanto, para o direito previdenciário o importante é a existência de vínculo de prestação de serviço, empregatício ou não, com os segurados obrigatórios e que essa prestação seja remunerada.

!! SE LIGA !!

Observe que a finalidade de lucro é irrelevante para a caracterização de uma empresa perante a previdência social. A maioria das questões do CEBRASPE giram em torno dessa característica constante do conceito de empresa.

EQUIPARADO A EMPRESA

Equipara-se a empresa, para os efeitos desta lei, o contribuinte individual em relação ao segurado que lhe presta serviço, bem como a cooperativa, a associação de qualquer natureza ou finalidade, a missão diplomática e a repartição consular de carreiras estrangeiras - (Lei º 8.212/91, art. 15, parágrafo único).

A legislação previdenciária englobou todos aqueles que remuneram terceiros em face da prestação de qualquer tipo de serviço. O objetivo do legislador foi o de evitar a elisão das contribuições previdenciárias motivadas por aspectos meramente formais. Por isso, para ser considerado ou equiparado a empresa basta utilizar-se de trabalho remunerado na realização de alguma atividade, ainda que não econômica.

No art. 12 do Decreto nº 3.048/99, em seu parágrafo único, há um rol exaustivo de equiparação à empresa:

I - o contribuinte individual, em relação a segurado que lhe presta serviço; Exemplo: O médico (contribuinte individual) que possui consultório próprio e que contrata uma secretária. O médico para fins previdenciários é equiparado a empresa, portanto, deverá efetuar o recolhimento das contribuições previdenciárias de acordo com a legislação aplicada as empresas em geral e a secretaria é segurada obrigatória (empregado).

II - a cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, inclusive a missão diplomática e a repartição consular de carreiras estrangeiras; As cooperativas podem ser de trabalho ou de produção. Na cooperativa de trabalho existe a figura do tomador de mão de obra, que utiliza os serviços dos cooperados. Já nas cooperativas de produção, os associados contribuem com seus serviços laborativos ou profissionais para a produção em comum de bens, quando a cooperativa detenha de qualquer modo os meios de produção (§ 3º do art. 1º da Lei 10.666/2003). Exemplo: Um sindicato que contrata sem vínculo empregatício uma pessoa física para prestação de serviços de consultoria organizacional. O sindicato para fins previdenciários é equiparado a empresa, portanto, deverá efetuar o recolhimento das contribuições previdenciárias de acordo com a legislação aplicada as empresas em geral e o prestador de serviços é segurado obrigatório (contribuinte individual).

III - o operador portuário e o órgão gestor de mão-de-obra de que trata a Lei nº 8.630, de 1993; e Operador portuário: é a pessoa jurídica pré-qualificada na administração do porto, de acordo com as normas expedidas pelo Conselho de Autoridade Portuária, para a execução da movimentação e armazenagem de mercadorias na área do porto organizado. Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO): é a entidade civil de utilidade pública, sem fins lucrativos, constituída pelos operadores portuários, tendo dentre suas finalidades administrar o fornecimento de mão de obra do trabalhador avulso portuário. Essas duas figuras, acima qualificadas, são equiparadas a empresa para fins previdenciários.

No art. 12 do Decreto nº 3.048/99, em seu parágrafo único, há um rol exaustivo de equiparação à empresa:

IV - o proprietário ou dono de obra de construção civil, quando pessoa física, em relação a segurado que lhe presta serviço. Proprietário: a pessoa física ou jurídica detentora da titularidade do imóvel. Dono da obra: a pessoa física ou jurídica, não proprietária do imóvel, investida na posse, na qualidade de promitente comprador, cessionário, ou promitente cessionário de direitos, locatário, comodatário, arrendatário, enfiteuta, usufrutuário, ou de outra forma definida em lei, no qual executa obra de construção civil diretamente por meio de terceiros. Exemplo: Para realizar a obra o proprietário ou dono da obra – pessoa física - contrata mestre de obra, pedreiro, carpinteiro, etc. Na situação descrita o proprietário ou dona da obra é equiparado a empresa, portanto, deverá efetuar o recolhimento das contribuições previdenciárias de acordo com a legislação aplicada as empresas em geral e as pessoas físicas por ele contratadas são segurados obrigatórios do RGPS.

EMPREGADOR DOMÉSTICO

O art. 15, II, da Lei nº 8212/91, define o empregador doméstico nos seguintes termos: “Empregador doméstico – a pessoa ou família que admite a seu serviço, sem finalidade lucrativa, empregado doméstico”. Como segurado empregado doméstico podemos ter: a empregada doméstica, a cozinheira, a copeira, o jardineiro, etc.

Pelo conceito acima podemos concluir que: 1) O empregador doméstico é necessariamente uma pessoa física, portanto, não é considerado empresa perante a previdência social; 2) Uma empresa jamais tomara serviço de um empregado doméstico; 2) Não pode haver, na atividade exercida pelo empregado doméstico, finalidade lucrativa, caso em que seria enquadrado como segurado empregado; e 4) O serviço tem que ser executado no âmbito residencial.

!! SE LIGA !!

E se uma pessoa física contratar uma cozinheira para fazer refeições que se destinem a venda para terceiros? Nessa situação a contratante não será considerada empregador doméstico e sim empresa e a cozinheira não será enquadrada como empregado doméstico e sim empregado para fins previdenciários. Observe que muda completamente a natureza jurídica da contratante, suas obrigações perante a previdência social e qualidade da segurada.

QUESTÕES

INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2003 – Caderno Branco

► A Associação para Ajuda Juvenil (AAJ) — sociedade civil que presta serviços a seus sócios, sem finalidade lucrativa — remunera, pelos serviços prestados como empregados, uma atendente, um digitador, um zelador e uma cozinheira e, eventualmente, utiliza-se dos serviços de uma faxineira. Em face dessa situação hipotética, julgue o item abaixo, relativos à AAJ do ponto de vista da previdência social. 1. Não é empresa, pois não possui fins lucrativos.

DPU/Defensor Público de 2ª Categoria/CESPE/2010

►Com base no direito previdenciário, julgue o item abaixo. 2. Para fins previdenciários, a principal diferença entre empresa e empregador doméstico é que a primeira se caracteriza por exercer atividade exclusivamente com fins lucrativos, e o segundo, não.

TRE - BA/Analista Contábil/CESPE/2010 ► (adaptada) Julgue os itens seguintes, acerca da IN RFB nº 971/2009, que dispõe sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à previdência social. 3. Considera-se empregadora a entidade familiar que admite empregado doméstico a seu serviço, com ou sem finalidade lucrativa.

. 1 – E 2 – E 3 - E

BENEFICIÁRIOS DO RGPS

FERNANDO APRATO

São os titulares do direito subjetivo de gozar das prestações previdenciárias. Ou seja, é toda pessoa física que recebe ou que possa vir a receber alguma prestação previdenciária (benefício ou serviço). É gênero do qual são espécies os segurados e dependentes.

Os beneficiários da do Regime Geral de Previdência Social (RGPS), classificam-se em: Segurados: são as pessoas físicas que contribuem, obrigatória ou facultativamente, para a Previdência Social, tendo em contrapartida direito a gozar dos benefícios conferidos pelo sistema previdenciário, variáveis qualitativa e quantitativamente conforme a espécie de segurado a que corresponda a situação jurídica do contribuinte. Em regra todos os trabalhadores são segurados do RGPS, não serão os vinculados a regimes próprios e os que prestam serviços a entidades estrangeiras, quando amparados por regimes de previdência dos países a que se situam as entidades.

Os segurados são espécie do gênero BENEFICIÁRIOS, o qual engloba tanto os segurados, que pagam contribuição e mantém com a Previdência vínculo próprio, como seus dependentes, que gozam dos benefícios em função do seu vínculo com o primeiro, sem precisarem contribuir pessoalmente. O empregado de uma empresa é segurado, pois faz jus às prestações e serviços da Previdência em virtude de seu trabalho e da contribuição que lhe é descontada; já seu filho de 15 anos é dependente, pois os direitos que possui originam-se da qualidade de segurado de seu pai, não havendo qualquer contribuição da sua parte.

O dependente está vinculado ao RGPS em razão do seu vínculo com o segurado. A partir do momento em que o segurado deixa de manter qualquer relação com o RGPS (por exemplo; perda da qualidade de segurado), o dependente deixa de estar sob o manto da proteção previdenciária. Interessante notar que a mesma pessoa pode assumir, ao mesmo tempo, a posição de segurado e dependente da previdência social. Tomamos como exemplo o segurado empregado casado com segurada empregada da previdência social, será segurado em função do vínculo empregatício e dependente em função do vínculo conjugal com sua esposa.

!! SE LIGA !!

As empresas, as pessoas físicas e jurídicas a elas equiparadas jamais são beneficiárias, enquadrando-se sempre como contribuintes do sistema, pois não gozam de quaisquer direitos em virtude do cumprimento das suas obrigações previdenciárias.

Dependentes: são as pessoas físicas que apesar de não contribuírem para a Previdência Social, fazem jus a certos benefícios em função do vínculo mantido com o segurado da Previdência Social. A partir disso, podemos apontar as seguintes diferenças: SEGURADO: é a pessoa física que contribui para a Previdência, gozando em contrapartida dos benefícios que ela oferece;

DEPENDENTE: é aquele que, apesar de não efetuar nenhuma contribuição, faz jus a determinados benefícios previdenciários em virtude do vínculo mantido com o primeiro e do encargo por este suportado; CONTRIBUINTE: é a empresa ou a pessoa física ou jurídica a ela equiparada que, apesar de recolher as contribuições sociais, não goza das prestações e serviços mantidos pelo sistema.

Requisitos e distinção entre segurados obrigatórios e facultativo

Ser pessoa física e possuir 16 ou mais anos de idade. Qualquer um nestas condições vincula-se ao sistema previdenciário. ► Obrigatoriamente: quando exercer atividade remunerada que acarrete filiação obrigatória; ► Facultativamente: quando não exercê-la. No primeiro caso temos o SEGURADO OBRIGATÓRIO, cujo vínculo se dá independente de sua vontade: a lei é que os obriga a se filiarem; no segundo, o SEGURADO FACULTATIVO, que se filia volitivamente ao sistema.

Embora esse conceito possa levar-nos a concluir que todo aquele que auferir renda, por qualquer que seja a forma, filia-se obrigatoriamente, na verdade não é isso que ocorre: não basta que a pessoa física tenha rendimentos, é indispensável que estes tenham sido obtidos por meio do exercício de alguma atividade laboral. Por exemplo, o indivíduo que tenha como única fonte de ganhos o recebimento de aluguéis de imóveis de sua propriedade, sem exercer qualquer atividade remunerada, não é segurado obrigatório, mas facultativo.

Há, ainda, algumas situações em que o exercício de atividade remunerada não acarreta a filiação na condição do segurado obrigatório. Como exemplo: o bolsista e o estagiário que prestam serviços a empresa em conformidade com a legislação pertinente, os quais, apesar do exercício da atividade - serviço prestado à empresa - e da remuneração, são segurados facultativos da Previdência, de acordo com o disposto no art. 11, § 1º, VII, do Decreto nº 3.048/99 - Regulamento da Previdência Social. Podemos enunciar a seguinte regra: o exercício de atividade remunerada obriga à filiação obrigatória no sistema previdenciário, salvo nas situações em que a legislação expressamente os regular de forma distinta.

Mesmo aquele que já se encontra aposentado por qualquer previdenciário (RPPS ou RGPS), se voltar a realizar alguma atividade sujeita a este regime, será filiado obrigatório em relação a ela, estando obrigado ao cumprimento de todas as obrigações consectárias deste novo vínculo. Da mesma forma, aquele que concomitantemente exercer duas atividades abrangidas pelo RGPS será segurado obrigatório em relação a ambas (RPS, art. 9º, § 1º e § 13).

Questões

AGU/Procurador Federal de 2 Categoria/CESPE/2004 ► Quanto às normas aplicáveis aos beneficiários da previdência social, julgue os seguintes itens. 1. Os beneficiários do regime geral de previdência social (RGPS) podem ser divididos em três grupos: os segurados, os dependentes e os pensionistas. Errada

DPU/Defensor Público da União/CESPE/2007 ►Em relação ao direito previdenciário, julgue o item que se segue. 2. A idade mínima para filiação ao RGPS é de 16 anos, ressalvados os contratos especiais com idade limite inicial de 14 anos, ajustados nos termos da legislação trabalhista, de forma escrita e por prazo determinado, assegurando ao menor e ao aprendiz um programa de aprendizagem e formação técnico-profissional metódica compatível com o seu desenvolvimento físico, moral e psicológico. Correta

FILIAÇÃO E INSCRIÇÃO

FERNANDO APRATO

Filiação

Filiação é o vínculo jurídico que se estabelece entre pessoas que contribuem como segurados para a previdência social e esta, do qual decorrem direitos e obrigações recíprocas. Para os segurados obrigatórios: a filiação decorre automaticamente do exercício de atividade remunerada, ou seja, é obrigatória. Não dependente da sua vontade, decorre da lei. Para o segurado facultativo: a filiação decorre da inscrição formalizada e do pagamento da primeira contribuição sem atraso.

O vínculo do segurado facultativo só se confirma com o pagamento da primeira contribuição, sendo que, se esta for recolhida fora do prazo, é entendimento do INSS que a filiação será convalidada para a competência relativa ao mês da efetivação do pagamento, ou seja, não retroagindo.

A filiação não depende de ato volitivo para os segurados obrigatórios, mas somente para o segurado facultativo. Esse entendimento possui pleno amparo na jurisprudência do STJ: A filiação ao Regime Geral de Previdência Social, para o segurado obrigatório, se perfaz de

forma automática, com o simples exercício de atividade remunerada, não dependendo de nenhum ato volitivo da sua parte, nos termos do que prescreve o art. 20, § 1º, do Decreto 3.048/1999. Portanto, para o segurado obrigatório a filiação e a qualidade de segurado não dependem de um número mínimos de contribuições, mas do simples exercício de atividade remunerada. Princípio da automaticidade da filiação (...). Recurso especial conhecido e provido para reconhecer a qualidade de segurada da de cujus e determinar o retorno dos autos ao Tribunal de origem para que se verifique a existência ou não de incapacidade no momento do requerimento administrativo. (REsp 2015/0285415-4, 2ª Turma, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, DJe de 18.12.2015).

A filiação do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa física por prazo de até dois meses dentro do período de um ano, para o exercício de atividades de natureza temporária, decorre automaticamente de sua inclusão na GFIP, mediante identificação específica, de acordo com o § 2º do RPS, redação do Decreto nº 6.722/2008. As informações prestadas por meio do eSocial (Decreto n° 8.371/2014) substituirão as constantes na GFIP.

O RGPS exige a idade mínima de 16 anos para filiação, exceto ao menor aprendiz. E se uma pessoa física exercer atividade laboral remunerada antes de completar a idade mínima exigida para filiação ao RGPS, estará ela desamparada pelo mesmo? A norma proibitiva do trabalho do menor tem finalidade protetiva do indivíduo. Se ao arrepio da Lei, tiver havido prestação laboral remunerada abaixo da faixa etária permitida, a proteção ao menor se fará garantindo-lhe os direitos oriundos da relação de emprego. Portanto, ocorrendo a infringência, não há como deixar de reconhecer os direitos do menor, mesmo ilegalmente contratado, porque, realizado o trabalho, a filiação é automática. Essa é a orientação do STJ, inclusive para o segurado especial, pois a proibição do trabalho às pessoas com menos de 14 anos de idade foi estabelecida em benefício dos menores e não deve ser arguida para prejudicá-los (AR 3.629-RS, DJe de 09.09.2008; EDcl no REsp 408.478-RS, DJ de 05.02.2007; AR 3.877-SP, DJe de 30.4.2013).

Inscrição dos Segurados

Inscrição para os efeitos da previdência social, é um ato meramente formal, pelo qual é formalizado o cadastramento do segurado no RGPS, mediante comprovação dos dados pessoais e de outros elementos necessários e úteis a sua caracterização ou por intermédio do recolhimento da primeira contribuição efetuada pelo NIT. Pode-se dizer que a inscrição é o ato que materializa a filiação. Em geral, a filiação ocorre primeiro, sendo a inscrição posterior. A exceção é o segurado facultativo, cuja inscrição ocorre antes da filiação. A inscrição, ato material de registro nos cadastros da previdência social, pode ser concomitante ou posterior à filiação, mas nunca, anterior.

Os segurados são identificados pelo NIT – Número de Identificação do Trabalhador, que é único, pessoal e intransferível. Para os segurados já cadastrados no PIS/PASEP não cabe novo número de identificação NIT, os mesmos são identificados pelo número do PIS ou PASEP.

A forma de inscrição é de acordo com cada categoria de segurado, conforme abaixo. Segurado Forma Local Empregado

Pelo preenchimento do documento que o habilite ao exercício da atividade, neste caso pelo contrato de trabalho, efetuada diretamente na empresa, não precisa se inscrever no INSS.

Na empresa.

Trabalhador avulso

Pelo preenchimento do documento que o habilite ao exercício da atividade, neste caso pelo cadastramento e registro no sindicato ou órgão gestor de mão-de-obra.

No OGMO ou no sindicato da categoria.

Empregado doméstico

Pela apresentação de documento que comprove a existência de contrato de trabalho, neste caso é a CTPS.

No INSS.

Contribuinte individual

Pela apresentação de documento que caracterize a sua condição ou o exercício de atividade profissional liberal, ou não.

No INSS.

Segurado especial Pela apresentação de documento que comprove a atividade rural.

No INSS.

Facultativo

Pela apresentação de documento de identidade e declaração expressa de que não exerce atividade que o enquadre na categoria de segurado obrigatório.

No INSS.

Podemos verificar que com exceção do empregado e do trabalhador avulso todos os demais devem procurar uma agência do INSS para realizar a inscrição perante a previdência social. Para serem inscritos os segurados acima elencados devem possuir a idade mínima de 16 (dezesseis) anos. A idade mínima para a inscrição é de 16 anos, salvo para o menor aprendiz, que pode exercer atividade laborativa desde os 14, podendo efetuar inscrição como empregado. Já no caso do empregado doméstico, a inscrição só poderá ser feita a partir dos 18 anos de idade, pois, de acordo com art. 1°, parágrafo único, da Lei Complementar n° 150/2015, é vedada a contratação de menor de 18 anos de idade para o desempenho de trabalho doméstico.

Aquele que exercer, concomitantemente, mais de uma atividade remunerada sujeita RGPS será obrigatoriamente inscrito em relação a cada uma delas.

Admite-se a inscrição post mortem do segurado especial, desde que presente os pressupostos da filiação. Para os demais segurados é vedado a inscrição post mortem. Verificamos que a inscrição é o cadastro do segurado no RGPS e a filiação é o vínculo do mesmo para com a previdência social.

A inscrição do segurado especial será feita de forma a vinculá-lo ao seu respectivo grupo familiar e conterá, além das informações pessoais, a identificação da forma do exercício da atividade, se individual ou em regime de economia familiar; da condição no grupo familiar, se titular ou componente; do tipo de ocupação do titular de acordo com tabela do Código Brasileiro de Ocupações; da forma de ocupação do titular vinculando-o à propriedade ou embarcação em que trabalha, da propriedade em que desenvolve a atividade, se nela reside ou o município onde reside e, quando for o caso, a identificação e inscrição da pessoa responsável pelo grupo familiar.

O segurado especial integrante de grupo familiar que não seja proprietário do imóvel rural ou da embarcação em que desenvolve sua atividade deve informar, no ato da inscrição, conforme o caso, o nome e o CPF do parceiro ou meeiro outorgante, arrendador, comodante ou assemelhado.

Inscrição dos Dependentes

Incumbe ao dependente promover a sua inscrição quando do requerimento do benefício a que estiver habilitado. Observe que o INSS só toma conhecimento dos dependentes do segurado quando da habilitação dos mesmos ao benefício da pensão por morte ou do auxílio reclusão.

Comprovação do Vínculo e da

Dependência Econômica dos Dependentes

A dependência econômica dos dependentes da classe I (o cônjuge, a companheira, o companheiro e o filho não emancipado, de qualquer condição, menor de 21 (vinte e um) anos ou inválido ou que tenha deficiência intelectual ou mental ou deficiência grave) é presumida e a dos demais dependentes deve ser comprovada. Já os componentes da classe II e III (os pais e o irmão não emancipado, de qualquer condição, menor de 21 (vinte e um) anos ou inválido ou que tenha deficiência intelectual ou mental ou deficiência grave) devem comprovar a dependência econômica.

A certidão de casamento apresentada pelo cônjuge, na qual não conste averbação de divórcio ou de separação judicial, constitui documento bastante suficiente para a comprovação do vínculo com o segurado. Não havendo registro de separação ou do divórcio na certidão de casamento, mas se o cônjuge, volitivamente, declarar que se encontrava separado de fato do instituidor ao tempo do óbito, ele deverá comprovar o recebimento de pensão de alimentos ou de ajuda econômica ou financeira de qualquer forma para efeito de comprovar a dependência do segurado.

Para a comprovação do vínculo de união estável e da dependência econômica, conforme, o caso devem ser apresentados no mínimo três dos seguintes documentos: I - certidão de nascimento de filho havido em comum; II - certidão de casamento religioso; III - declaração do imposto de renda do segurado, em que conste o interessado como seu dependente; IV - disposições testamentárias; VI - declaração especial feita perante tabelião; VII - prova de mesmo domicílio;

VIII - prova de encargos domésticos evidentes e existência de sociedade ou comunhão nos atos da vida civil; IX - procuração ou fiança reciprocamente outorgada; X - conta bancária conjunta; XI - registro em associação de qualquer natureza, onde conste o interessado como dependente do segurado; XII - anotação constante de ficha ou livro de registro de empregados; XIII - apólice de seguro da qual conste o segurado como instituidor do seguro e a pessoa interessada como sua beneficiária;

XIV - ficha de tratamento em instituição de assistência médica, da qual conste o segurado como responsável; XV - escritura de compra e venda de imóvel pelo segurado em nome de dependente; XVI - declaração de não emancipação do dependente menor de vinte e um anos; ou XVII - quaisquer outros que possam levar à convicção do fato a comprovar.

!! SE LIGA !!

Para os segurados obrigatórios a filiação vem em primeiro plano e a inscrição em segundo. Já para o segurado facultativo é o inverso, ou seja, a inscrição vem em primeiro plano e a filiação em segundo plano. A inscrição, ato material de registro nos cadastros da previdência social, pode ser concomitante ou posterior à filiação, mas nunca, anterior.

Questões

INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2003 – Caderno Branco

► A respeito do regime geral de previdência social (RGPS), julgue o item a seguir. 1. A inscrição é o ato pelo qual o segurado é cadastrado no RGPS, por meio de comprovação de dados pessoais e outros elementos. Correta ► Acerca dos segurados e dos benefícios da previdência social, julgue os itens a seguir. 2. Após a filiação e o primeiro recolhimento, o segurado facultativo poderá recolher contribuições em atraso, desde que não tenham decorrido doze meses da cessação dos recolhimentos. Errada

3. A filiação ao RGPS representa ato volitivo em relação ao trabalhador associado a cooperativa que, nessa qualidade, preste serviços a terceiros. Errada 4. A filiação materializa a inscrição junto ao RGPS e objetiva a identificação pessoal do segurado. Errada 5. É vedada a inscrição de segurado após sua morte, exceto em caso de segurado especial. Errada

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – Caderno Azul

►Em cada um dos itens que se seguem, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada. 6. Célia, professora de uma universidade, eventualmente, presta serviços de consultoria na área de educação. Por isso, Célia é segurada empregada pela atividade de docência e contribuinte individual quando presta consultoria. Nessa situação, Célia tem uma filiação para cada atividade. Correta

DPU/Defensor Público de 2ª Categoria/CESPE/2010

►Em relação aos institutos de direito previdenciário, julgue os itens que se seguem. 7. Quanto à filiação do segurado obrigatório à previdência social, vigora o princípio da automaticidade, segundo o qual a filiação desse segurado decorre, automaticamente, do exercício de atividade remunerada, independentemente de algum ato seu perante a previdência social. A inscrição, ato material de registro nos cadastros da previdência social, pode ser concomitante ou posterior à filiação, mas nunca, anterior. Correta

MPS/Técnico de Nível Superior/Contratação/2010/CESPE ► Fim dos benefícios duplos A aposentadoria concedida pelo INSS não poderá mais ser acumulada com pensões. Se depender do ministro da Previdência Social, essa será uma das propostas que estarão sobre a mesa para mudar as regras de concessão dos benefícios previdenciários, de forma a corrigir distorções e garantir a sobrevivência do sistema ao longo do tempo. Outro ponto que o ministro pretende questionar diz respeito à concessão de pensões: “É justo que alguém com 23 anos de idade, bem posicionado no mercado de trabalho, ganhe uma pensão por toda a vida ao se casar com uma pessoa bem mais velha que pode até morrer no dia seguinte?”, perguntou o ministro. Essa é uma situação extrema, mas que, segundo ele, pode ocorrer. Correio Braziliense, 23/7/2010, p. 10 (com adaptações).

Tendo o texto acima como referência inicial, julgue os próximos itens, acerca do regime geral de previdência social (RGPS). 8. O início do vínculo jurídico com o RGPS ocorre com a filiação, que, para o segurado facultativo, decorre da inscrição formalizada com o pagamento da primeira contribuição. Correta

TCE RO/ACE - Direito/CESPE/2013

► Com relação à inscrição e à filiação no RGPS, julgue os itens seguintes. 9. A filiação na qualidade de segurado facultativo representa ato volitivo, gerando efeito somente a partir da inscrição e do primeiro recolhimento da contribuição previdenciária, não podendo retroagir, salvo no caso das donas de casa.

Errada 10. A inscrição do segurado trabalhador avulso no RGPS ocorre pelo cadastramento e registro no sindicato ou órgão gestor de mão de obra.

A inscrição do trabalhador avulso se dá pelo preenchimento do documento que o habilite ao exercício da atividade, neste caso pelo cadastramento e registro no sindicato ou órgão gestor de mão-de-obra. Correta

SEGURADO EMPREGADO

Art.12, Inciso I da Lei nº 8.212/91 Art.11, Inciso I da Lei nº 8.213/91

Art. 9, Inciso I do RPS

FERNANDO APRATO

Não há na legislação previdenciária o conceito de empregado. A mesma utiliza-se do conceito constante do art. 3° da CLT. Dispõe a CLT que, “considera-se empregado toda pessoa física que prestar serviços de natureza não eventual a empregador, sob a dependência deste e mediante salário”. Do conceito de empregado podemos destacar 5 requisitos:

1) Pessoa física: Para a caracterização da relação de emprego, o serviço deverá ser prestado sempre por pessoa física ou natural, não podendo o obreiro ser pessoa jurídica. 2) Pessoalidade na prestação de serviços: os serviços são prestados pessoalmente pelo empregado (pessoalidade), que não pode fazer -se substituir no trabalho por qualquer outra pessoa (esta característica afasta de vez a possibilidade de que o empregado possa ser uma pessoa jurídica). O contrato de emprego é intuitu personae em relação ao empregado.

3) Não eventualidade na prestação de serviços: os serviços prestados são contínuos, não eventuais, devendo estar inseridos nas necessidades normais da atividade econômica em que são empregados. Um dos requisitos do contrato de trabalho é a continuidade na prestação de serviços, pois aquele pacto é um contrato de trato sucessivo, de duração, que não se exaure uma única prestação, como ocorre com a venda e compra, em que é pago o preço e entregue a coisa.

4) Dependência: A CLT usa essa denominação que não é a mais adequada. A doutrina e a jurisprudência dominante utilizam o termo “subordinação”. Subordinação é a obrigação que o empregado tem de cumprir as ordens determinadas pelo empregador em decorrência do contrato de trabalho. 5) Onerosidade: A principal obrigação do empregado é a prestação dos serviços contratados. Em contrapartida, seu principal direito é o do recebimento da contraprestação pelos serviços prestados (remuneração).

São segurados obrigatórios da previdência social, como empregado, as seguintes pessoas físicas: 1) aquele que presta serviço de natureza urbana ou rural a empresa, em caráter não eventual, sob sua subordinação e mediante remuneração, inclusive como diretor empregado. Trata-se de conceito semelhante ao da legislação trabalhista, com a inclusão do rurícola. Para fins previdenciários, não há distinção entre empregado urbano ou rural.

Considera-se diretor empregado aquele que, participando ou não do risco econômico do empreendimento, seja contratado ou promovido para cargo de direção das sociedades anônimas, mantendo as características inerentes à relação de emprego.

De acordo com o § 4º, art. 9º, do RPS, serviço prestado em caráter não eventual é entendido como aquele relacionado direta ou indiretamente com as atividades normais da empresa. Subordinação significa o trabalhador estar sujeito ao poder de direção do empregador. Se os serviços prestados pelo trabalhador são eventuais, este não é empregado, mas sim trabalhador eventual (contribuinte individual). Se não houver a subordinação, o trabalhador também não será considerado empregado, e sim trabalhador autônomo (contribuinte individual).

O trabalhador voluntário não é segurado obrigatório do RGPS, podendo, se assim desejar, se filiar como facultativo. Serviço voluntário é a atividade não remunerada, prestada por pessoa física a entidade pública de qualquer natureza, ou a instituição privada de fins não lucrativos, que tenha objetivos cívicos,, culturais, educacionais, científicos, recreativos ou de assistência social, inclusive mutualidade (art. 1°, da Lei n° 9.608/98)

2) aquele que, contratado por empresa de trabalho temporário, por prazo não superior a três meses, prorrogável, presta serviço para atender a necessidade transitória de substituição de pessoal regular e permanente ou a acréscimo extraordinário de serviço de outras empresas, na forma da legislação própria. O dispositivo refere-se ao trabalhador temporário regido pela Lei n° 6.019/74. Pode este trabalhador ser contratado, entre outros casos, em virtude de férias ou licença de um empregado regular da empresa, ou em função de aumento extraordinário em seu volume de serviço.

Nessa espécie de relação existem três figuras: a empresa de trabalho temporário, que cede o empregado; a tomadora, que contrata o trabalhador; e o próprio empregado que, vinculado à primeira (empresa de trabalho temporário), presta serviços à segunda (tomadora dos serviços). O vínculo empregatício é formado entre o empregado e a empresa de trabalho temporário, a não ser que o contrato seja firmado ou prorrogado em desconformidade com as prescrições legais, quando então o vínculo será estabelecido diretamente entre o trabalhador e a empresa tomadora dos serviços.

Nesta hipótese, será o empregado enquadrado na regra anterior, embora tal alteração não tenha qualquer efeito acerca de seus direitos previdenciários. Essa espécie de segurado empregado apresenta como peculiaridade a prestação de serviço por tempo reduzido, de cada vez a uma empresa distinta; e, como já se disse, HÁ vinculação, em regra, à empresa de trabalho temporário, não à tomadora dos serviços.

Das alterações promovidas pela reforma trabalhista (lei n° 13.429/2017). De acordo com o art. 10, § 1°, da Lei n° 6.019/74, o contrato de trabalho temporário, com relação ao mesmo empregador, não poderá exceder ao prazo de cento e oitenta dias, consecutivos ou não. De acordo com o art. 10, § 2°, da Lei n° 6.019/74, o contrato poderá ser prorrogado por até noventa dias, consecutivos ou não, além do prazo estabelecido no § 1o deste artigo, quando comprovada a manutenção das condições que o ensejaram.

!! SE LIGA !!

A contratação de empregados temporários só pode dar em 2 situações: a) para atender a necessidade transitória de substituição de pessoal regular e permanente; ou b) a acréscimo extraordinário de serviço de outras empresas

3) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou agência de empresa constituída sob as leis brasileiras e que tenha sede e administração no País. O trabalho prestado por brasileiro ou estrangeiro no exterior, quando o contrato tenha sido firmado no Brasil com pessoa aqui domiciliada, caracteriza filiação ao RGPS na condição de segurado empregado (Lei n° 7.64/82 – art. 3°, parágrafo único).

Além da contratação no Brasil, é indispensável o domicílio em nosso país, não bastando a mera residência. A diferença desses conceitos é encontrada no Código Civil, que em seu art. 70 considera como domicílio da pessoa natural o local onde ela estabelece sua residência com ânimo definitivo, e residência o local onde a pessoa temporariamente encontra-se, sem intuito de permanência, como a casa alugada durante as férias. O conceito de domicílio acresce à noção residência o ânimo definitivo, o desejo de permanência em um local por tempo indeterminado, como a casa em que a pessoa efetivamente habita.

A exigência de domicílio visa a impedir que, nessa situação, uma pessoa que esteja de passagem por nosso país possa vir a tornar-se segurada obrigatória do RGPS. Exemplos de aplicação dessa regra: a) A contratação no Brasil, pela Companhia Vale do Rio Doce, de um francês domiciliado em nosso território, para prestar serviços a uma sucursal sua na Alemanha. b) A contratação no Brasil, pelo Banco do Brasil, de um brasileiro domiciliado em nosso território, para prestar serviços a uma agência sua no Uruguai.

4) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior com maioria do capital votante pertencente a empresa constituída sob as leis brasileiras, que tenha sede e administração no País e cujo controle efetivo esteja em caráter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas físicas domiciliadas e residentes no País ou de entidade de direito público interno.

Tanto brasileiro ou o estrangeiro domiciliados e contratados no Brasil que forem exercer atividade laboral remunerada em uma empresa no exterior é considerado empregado, desde que a empresa contratante atende aos seguintes requisitos: a) A maioria do seu capital votante (ações ordinárias) pertença a empresa Brasileira; e b) Que a empresa Brasileira tenha sede administração no Brasil e que seu controle efetivo esteja em caráter permanente sob a titularidade de pessoas físicas domiciliadas e residentes no País ou de entidade de direito público interno.

Segundo o art. 41 do Código Civil as pessoas jurídicas de Direito Público interno são a União, os Estados, Distrito Federal, Territórios, Municípios, autarquias (inclusive as associações públicas) e demais entidades de caráter público que a lei assim definir. A Cia “ABC”, tem sede administração no Brasil, seu controle efetivo está, em caráter permanente, sob a titularidade da União e ela detém a maioria do capital votante da Cia “XYZ”. A Cia “XYZ” contrata Zoroastro, brasileiro residente no país para trabalhar na Suécia como empregado.

5) aquele que presta serviço no Brasil a missão diplomática ou a repartição consular de carreira estrangeira e a órgãos a elas subordinados, ou a membros dessas missões e repartições, excluídos o não-brasileiro sem residência permanente no Brasil e o brasileiro amparado pela legislação previdenciária do país da respectiva missão diplomática ou repartição consular.

O trabalhador que presta serviços a missões diplomáticas, repartições consulares ou órgãos destas, ou, ainda, a seus membros, bem como a organismos internacionais – quando sediados no território nacional – são enquadrados como segurados empregados. Exceção: estrangeiro não domiciliado no País (cuja legislação de regência deve ser de seu país de origem) e ao trabalhador – brasileiro - que já possua proteção previdenciária concedida pelo seu país representado.

Exemplo: Zoroaldo foi contrato como empregado pelo consulado dos EUA em Porto Alegre. a) Se Zoroaldo for brasileiro e não estiver amparado por regime de previdência dos EUA, será enquadrado como segurado obrigatório do RGPS na qualidade de empregado; b) Se Zoroaldo for estrangeiro, com residência permanente no Brasil, e não estiver amparado por regime de previdência dos EUA, será enquadrado como segurado obrigatório do RGPS na qualidade de empregado;

Exemplo: Zoroaldo foi contrato como empregado pelo consulado dos EUA em Porto Alegre. a) Se Zoroaldo for brasileiro e estiver amparado por regime de previdência dos EUA não poderá participar do RGPS; d) Se Zoroaldo for estrangeiro, sem residência permanente no Brasil não poderá participar do RGPS;

6) o brasileiro civil que trabalha para a União no exterior, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, salvo se amparado por regime próprio de previdência social. Para ser considerado segurado empregado é necessário que o trabalhador, trabalhe, no exterior, para a União, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo (ONU, OIT, OEA, etc.). O brasileiro militar está excluído, pois, possui RPPS.

7) o brasileiro civil que presta serviços à União no exterior, em repartições governamentais brasileiras, lá domiciliado e contratado, inclusive o auxiliar local de que tratam os arts. 56 e 57 da Lei no 11.440, de 29 de dezembro de 2006, este desde que, em razão de proibição legal, não possa filiar-se ao sistema previdenciário local. Se enquadram nesta alínea somente: a) o brasileiro civil, somente quando domiciliado e contratado no exterior; e

b) o auxiliar local (contratado para atender a necessidade temporária de excepcional interesse público) que não possa vincular-se ao sistema previdenciário do país no qual se localiza o consulado ou a embaixada. De acordo com o art. 56, da Lei n° 11.440/2006, o Auxiliar Local é o brasileiro ou o estrangeiro admitido para prestar serviços ou desempenhar atividades de apoio que exijam familiaridade com as condições de vida, os usos e os costumes do país onde esteja sediado o posto.

BRASILEIRO CIVIL

À União no exterior, em repartições governamentais brasileiras, lá domiciliado e contratado

Presta serviço para quem?

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Para o organismo oficial internacional, no exterior, do qual o Brasil faz parte

Segurado EMPREGADO

Para a União no exterior em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo

8) o bolsista e o estagiário que prestam serviços a empresa, em desacordo com a Lei n° 11.788, de 25 de setembro de 2008. Se os serviços estiverem sendo prestado DE ACORDO com a lei nº 11.788/2008, poderão filiar-se na condição de segurados facultativos (art. 9º, VII do RPS) Se os serviços estiverem sendo prestado EM DESACORDO com a lei nº 11.788/2008, obrigatoriamente vinculam-se na qualidade de empregados.

Estágio é ato educativo escolar supervisionado, desenvolvido no ambiente de trabalho, que visa à preparação para o trabalho produtivo de educandos que estejam frequentando o ensino regular em instituições de educação superior, de educação profissional, de ensino médio, da educação especial e dos anos finais do ensino fundamental, na modalidade profissional da educação de jovens e adultos (art. 1°, Lei n° 11.788/2008).

Não cria vínculo de emprego o estágio realizado com a observância dos requisitos estabelecidos pela lei: I – matrícula e frequência regular do educando em curso de educação superior, de educação profissional, de ensino médio, da educação especial e nos anos finais do ensino fundamental, na modalidade profissional da educação de jovens e adultos e atestados pela instituição de ensino; II – celebração de termo de compromisso entre o educando, a parte concedente do estágio e a instituição de ensino; III – compatibilidade entre as atividades desenvolvidas no estágio e aquelas previstas no termo de compromisso.

O descumprimento de qualquer destes requisitos ou de qualquer obrigação contida no termo de compromisso caracteriza vínculo de emprego do educando com a parte concedente do estágio para todos os fins da legislação trabalhista e previdenciária (art. 3°, § 3°, Lei n° 11.788/2008).

9) o servidor da União, Estado, Distrito Federal ou Município, incluídas suas autarquias e fundações, ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão declarado em lei de livre nomeação e exoneração. O disposto nesse item também se aplica ao ocupante do cargo de ministro de Estado, de secretário estadual, distrital ou municipal, sem vínculo efetivo com a União, Estados, Distrito Federal e municípios, suas autarquias, ainda que em regime especial, e fundações.

O significado das expressões: exclusivamente e sem vínculo efetivo é de que o agente público que irá exerce essas funções não esteja vinculado a RPPS. Portanto, um servidor ocupante de cargo efetivo, amparado por RPPS, ocupar cargo em comissão, mesmo que seja em outra esfera de governo, permanecerá vinculado ao RPPS de origem e, por conseguinte excluído do RGPS.

10) o servidor do Estado, Distrito Federal ou Município, bem como o das respectivas autarquias e fundações, ocupante de cargo efetivo, desde que, nessa qualidade, não esteja amparado por regime próprio de previdência social.

Os únicos servidores públicos civis que podem ser amparados por regime próprio de previdência são os ocupantes de cargo efetivo. No entanto, os Entes Federativos (Estados, DF e Municípios) não estão obrigados a criar regime próprio para amparar esses servidores. Caso o Ente Federativo não institua, mediante lei, tal regime previdenciário, os ocupantes de cargo efetivo serão segurados obrigatórios do RGPS, na qualidade de segurados empregados. Observem que o referido dispositivo não faz referência aos servidores efetivos da União porque eles são amparados por RPPS e, portanto, excluídos do RGPS.

11) o servidor contratado pela União, Estado, Distrito Federal ou Município, bem como pelas respectivas autarquias e fundações, por tempo determinado, para atender a necessidade temporária de excepcional interesse público, nos termos do inciso IX do art. 37 da Constituição Federal.

O inciso IX, do art. 37, da Constituição Federal de 1988 dispõe que “a lei estabelecerá os casos de contratação por tempo determinado para atender a necessidade temporária de interesse público”. A lei n° 8.745/93, regulamenta os critérios para a realização deste tipo de contratação. O servidor contratado por prazo determinado, independentemente da esfera de governo (U, E, DF ou M) onde trabalhe, é segurado obrigatório do RGPS, na qualidade de segurado empregado.

12) o servidor da União, Estado, Distrito Federal ou Município, incluídas suas autarquias e fundações, ocupante de emprego público. O regime de emprego público é disciplinado pela Lei n° 9.962/2000. O art. 1° dessa Lei prevê que esses servidores serão regidos pela CLT e o art. 2°dispõe que a contratação desse pessoal deverá ser precedida de concurso público de provas ou de provas e títulos, conforme a natureza e a complexidade do emprego.

O servidor ocupante de emprego público independente da esfera de governo onde exerça suas atividades (U,E,D.F ou M), é segurado obrigatório do RGPS, na qualidade de empregado.

Resumo – Agentes Públicos Servidores federais, ocupantes de cargo EFETIVO na administração direta, nas autarquias e nas fundações públicas

Submetem-se a RPPS, exarado no art. 40 da CF, estando excluído do RGPS.

Servidores estaduais, distritais e municipais, ocupantes de cargo EFETIVO nas respectivas administrações diretas, autarquias e fundações

Estão sujeitos a RPPS ou ao RGPS, conforme o caso. O art. 149, § 1º da Constituição confere aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios competência para a instituição de sistema previdenciário específico em prol de seus servidores ocupantes de cargo efetivo. A criação do regime previdenciário autônomo é uma faculdade outorgada a cada um desses entes federativos. Se tal regime for realmente instituído regerá as relações previdenciárias entre tais entes e seus servidores ocupantes de cargo efetivo; em caso contrário estarão eles submetidos, coercitivamente, ao regime geral.

Servidores federais, estaduais, distritais e municipais

1) contratados por prazo determinado; (2) os ocupantes exclusivamente de cargo em comissão; e (3) os detentores de emprego público na administração direta, autárquica ou fundacional . Submetem-se unicamente ao RGPS, sendo mesmo vedada a instituição de regime próprio para tais servidores ou mesmo sua inclusão no regime previdenciário específico dos servidores ocupantes de cargo efetivo.

Servidores das sociedades de economia mista e empresas públicas

Enquadram-se, todos, no RGPS. A natureza privada destas entidades administrativas tem como uma de suas consequências o enquadramento de seus empregados no RGPS.

Titular de mandato eletivo federal, estadual, distrital ou municipal

Podem eventualmente ser regido por sistema previdenciário próprio. Quando não o for sujeita-se ao RGPS.

13) o escrevente e o auxiliar contratados por titular de serviços notariais e de registro a partir de 21 de novembro de 1994, bem como aquele que optou pelo Regime Geral de Previdência Social, em conformidade com a Lei nº 8.935, de 18 de novembro de 1994. De acordo com o art. 20 da Lei n° 8.935/1994, “os notários e os oficiais de registro poderão, para o desempenho de suas funções, contratar escreventes, dentre eles escolhendo seus substitutos, e auxiliares como empregados, com remuneração livremente, ajustada e sob o regime da legislação do trabalho”.

Antes de 21/11/1994, esses trabalhadores eram amparados por RPPS. No entanto, os que foram contratados após 21/11/1994, são obrigatoriamente, vinculados ao RGPS na qualidade de segurados empegados. Àqueles que foram contratados antes de 21/11/1994, foi dada a opção de continuarem vinculados a RPPS ou aderirem ao RGPS. Os escreventes e os auxiliares de cartórios, quando vinculados ao RGPS, são segurados empregados. Já os que lhes contratam, os titulares de serviços notariais e de registro, são contribuintes individuais.

14) o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que não vinculado a regime próprio de previdência social. Exercentes de mandato eletivo são: vereador, prefeito, deputado estadual e distrital, governador, deputado federal, senador e presidente da República.

Esses mandatários são, em regra, segurados obrigatórios do RGPS, na qualidade de segurado empregado. No entanto, se um servidor público amparado por RPPS for eleito para exercer um desses mandatos, nessa situação continuará vinculado ao RPPS de origem e, desse modo, excluído do RGPS. Atenção especial deve ser dada à situação previdenciária dos vereadores. (Vide CF, art. 38 e incisos).

Art. 38. Ao servidor público da administração direta, autárquica e fundacional, no exercício de mandato eletivo, aplicam-se as seguintes disposições: [...] III - investido no mandato de Vereador, havendo compatibilidade de horários, perceberá as vantagens de seu cargo, emprego ou função, sem prejuízo da remuneração do cargo eletivo, e, não havendo compatibilidade, será aplicada a norma do inciso anterior;

Observem que o texto constitucional permite ao vereador acumular os subsídios do mandato de vereador com a remuneração do cargo efetivo, desde que haja compatibilidade de horários. 1) Se o vereador não tiver nenhum vínculo efetivo com o serviço público, filia-se somente ao RGPS; 2) Se o vereador exercer concomitantemente, mandato eletivo e cargo efetivo em ente federativo que possua RPPS, filia-se ao RGPS, pelo exercício do mandato eletivo e ao RPPS, pelo exercício do cargo efetivo; e

3) Mas se o ente federativo no qual ele exerce o cargo efetivo não possuir RPPS, será ele filiado ao RGPS em ambas as atividades exercidas (servidor e vereador).

Não havendo compatibilidade de horário 1) Se o ente federativo onde ele exerce o cargo efetivo possuir RPPS, independentemente de ter optado pela remuneração do cargo, o mesmo continuará vinculado somente ao RPPS de origem; e 2) Se o ente federativo onde ele exerce o cargo efetivo não possuir RPPS, independentemente de ter optado pela remuneração do cargo, o mesmo filia-se somente ao RGPS.

15) o empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando coberto por regime próprio de previdência social. Quando o serviço é prestado para o organismo internacional ou estrangeiro em funcionamento no Brasil – exemplo: ONU, OIT, etc. – os empregados contratados para trabalhar em suas repartições em funcionamento no Brasil, são segurados obrigatórios do RGPS, na qualidade de empregado. O estrangeiro, mesmo se não for domiciliado no Brasil, também se enquadra no RGPS. Estão excluídos o brasileiro e o estrangeiro já filiados a regime previdenciário próprio.

16) o trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa física, na forma do art. 14-A, da Lei n° 5.889/73, para o exercício de atividades de natureza temporária por prazo não superior a dois meses dentro do período de um ano. A contratação de trabalhador rural por pequeno prazo só poderá ser realizada por produtor rural pessoa física, proprietário ou não, que explore diretamente atividade agroeconômica. A contratação de trabalhador rural por pequeno prazo que, dentro do período de 1 (um) ano, superar 2 (dois) meses fica convertida em contrato de trabalho por prazo indeterminado.

17) o aprendiz maior de 14 anos e menor de 24 anos, ressalvado o portador de deficiência, ao qual não se aplica o limite máximo de idade, sujeito à formação técnica-profissional metódica, sob a orientação de entidade qualificada, conforme dispostos nos arts. 428 e 433 da CLT.

Contrato de aprendizagem é o contrato de trabalho especial, ajustado por escrito e por prazo determinado, em que o empregador se compromete a assegurar ao maior de 14 (quatorze) e menor de 24 (vinte e quatro) anos inscrito em programa de aprendizagem formação técnico-profissional metódica, compatível com o seu desenvolvimento físico, moral e psicológico, e o aprendiz, a executar com zelo e diligência as tarefas necessárias a essa formação (art. 428, CLT).

!! SE LIGA !!

O aprendiz é o único segurado que pode filiar-se ao RGPS com menos de 16 anos de idade.

Questões

Senado Federal/Consultor Legislativo - DT e DP/2002/CESPE ► (adaptada) Com relação aos segurados da previdência social, julgue os itens que se seguem.

1. Salvo se amparado por regime próprio de previdência social, o brasileiro civil que trabalha para a União no exterior, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, é segurado obrigatório da previdência, na condição de empregado. Correta

TRF 5/Juiz Federal Substituto/CESPE/2004

► Considerando as regras do regime geral da previdência social (RGPS) que tratam da condição de segurado, julgue o item abaixo. 2. O estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, cuja maioria do capital votante pertença a empresa brasileira de capital nacional, é segurado obrigatório da previdência social, na condição de empregado. Correta

PGE AM/Procurador do Estado 3ª Classe/CESPE/2004

► Julgue os itens seguintes, acerca da Constituição Federal de 1988. 3. Considere a seguinte situação hipotética. Antônio é detentor de cargo efetivo na administração pública direta do estado do Amazonas. Foi eleito e tomou posse como deputado federal. Nessa situação, Antônio ficará filiado ao regime próprio, como servidor público, e ao regime geral, quanto ao seu cargo eletivo. Errada

TRT 5/Juiz do Trabalho Substituto/2006/CESPE

► (adaptada) Em relação ao segurado empregado da previdência social, julgue as assertivas abaixo. 4. Brasileiro que trabalhe para a União no exterior, em organismo oficial internacional do qual o Brasil é membro efetivo, domiciliado e contratado fora do Brasil, e não segurado da previdência social do país em que esteja trabalhando. Correta 5. Brasileiro domiciliado no Brasil, mas ajustado para trabalhar em sucursal de uma grande empresa de mineração brasileira no exterior. Correta

6. Brasileiro domiciliado e ajustado no Brasil para trabalhar em empresa importadora de equipamentos de informática, com sede no exterior, mas cuja maioria do capital votante pertença a grande empresa brasileira de capital nacional. Correta 7. Brasileiro que trabalhe na Bélgica, em organismo oficial internacional do qual o Brasil seja membro efetivo, contratado e domiciliado naquele país, e que não esteja vinculado ao regime de previdência social belga. Errada 8. Brasileiro que preste serviço, no Brasil, a missão diplomática belga, tenha residência permanente no país, e que não esteja amparado pela legislação previdenciária belga. Correta

AGU/Procurador Federal da União/2006/CESPE

► Relativamente aos benefícios e aos beneficiários da Previdência Social, julgue o item a seguir. 9. Um vereador de um município que não tenha regime próprio de Pre-vidência Social organizado é segurado obrigatório do regime previdenciário geral, na qualidade de empregado. Correta

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – Caderno Azul ►Em cada um dos itens subsequentes, é apresentada uma situação hipotética acerca da identificação dos segurados da previdência social, seguida de uma assertiva a ser julgada. 10. Miguel, civil, brasileiro nato que mora há muito tempo na Suíça, foi contratado em Genebra para trabalhar na Organização Mundial de Saúde. Seu objetivo é trabalhar nessa entidade por alguns anos e retornar ao Brasil, razão pela qual optou por não se filiar ao regime próprio daquela organização. Nessa situação, Miguel é segurado obrigatório da previdência social brasileira na qualidade de contribuinte individual. Correta

11. Beatriz trabalha, em Brasília, na sucursal da Organização das Nações Unidas e não tem vinculação com regime de previdência estrangeiro. Nessa situação, Beatriz é segurada da previdência social brasileira na condição de contribuinte individual. Errada

►Ainda em relação à identificação dos segurados da previdência social, julgue os itens a seguir. 124. Um cidadão belga que seja domiciliado e contratado no Brasil por empresa nacional para trabalhar como engenheiro na construção de uma rodovia em Moçambique é segurado da previdência social brasileira na qualidade de empregado. Correta 13. Um adolescente de 14 anos de idade, menor aprendiz, contratado de acordo com a Lei nº 10.097/2000, apesar de ter menos de 16 anos de idade, que é o piso para inscrição na previdência social, é segurado empregado do regime geral. Correta

TRF 2/Juiz Substituto/2009/CESPE ► A propósito dos segurados do RGPS, julgue as assertivas abaixo. 14. É segurado obrigatório da previdência social, na qualidade de contribuinte individual, o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que não vinculado a regime próprio de previdência social. Errada 15. Na qualidade de empregado, é segurado obrigatório da previdência social o brasileiro civil que trabalhe no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil seja membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime próprio de previdência social. Errada 16. O ministro de confissão religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa são segurados obrigatórios da previdência social, na qualidade de empregados. Errada

INSS/Médico Perito/CESPE/2010 ►O item abaixo apresenta uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada com relação ao RGPS e ao RPPS.

17. Pedro foi contratado para prestar serviços no Brasil, em missão diplomática norte-americana. Nessa situação, Pedro será segurado obrigatório da previdência social brasileira, ainda que a legislação previdenciária dos Estados Unidos da América expressamente lhe confira proteção. Errada

DPE BA/Defensor Público Estadual/2010/CESPE

►Em relação aos diversos institutos de direito previdenciário, julgue o item subsecutivo. 18. É segurado obrigatório da previdência social, na qualidade de empregado, o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que não vinculado a regime próprio de previdência social. Correta

PGM RR Boa Vista/Analista Municipal - Procurador/CESPE/2010

► Julgue o item a seguir, relativos às legislações previdenciária e da seguridade social. 19. O exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal é segurado obrigatório da previdência social como empregado, ainda que seja vinculado a regime próprio de previdência social. Errada

DPE ES/Defensor Público/CESPE/2012 20. É considerado segurado empregado da previdência social o brasileiro civil que trabalha para a União, no exterior, em organismos oficiais brasileiros ou internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que domiciliado e contratado fora do Brasil, salvo se segurado na forma da legislação do país do domicílio. Correta

Defensoria Pública do DF/Defensor Público/CESPE/2013 ► Acerca do RGPS, julgue os itens a seguir. 21. E segurado obrigatório da previdência social o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal de empresa nacional no exterior. Correta

DPF/Delegado de Polícia Federal/CESPE/2013 ► De acordo com as normas constitucionais e legais acerca do financiamento da seguridade social, julgue os itens seguintes. 22. Caso um delegado da Polícia Federal eleito deputado no estado onde atue como delegado opte pelo exercício do mandato eletivo, ele não poderá se filiar ao RGPS dada a sua vinculação a regime próprio. Correta

TRT 10/Técnico Judiciário - Administrativa/CESPE/2013 23. Os servidores ocupantes de cargo em comissão, declarado em lei de livre nomeação e exoneração, desde que não ocupem também cargo efetivo, submetem-se ao regime geral de previdência social. Correta

CGE PI/Auditor Governamental Geral/CESPE/2015 ► A respeito do regime geral de previdência social, julgue o item a seguir. 24. A pessoa física que presta serviço no Brasil a missão diplomática ou a repartição consular de carreira estrangeira e a órgãos a elas subordinados é segurada obrigatória da previdência social, na qualidade de empregado. Correta

DPU/Analista Administrativo/CEBRASPE/2016

25. (O servidor público federal filiado ao regime próprio de previdência social que passar a exercer atividade remunerada em empresa privada será considerado segurado obrigatório do regime geral de previdência social. Correta 26. O deputado estadual que não tem vínculo com regime próprio de previdência social é considerado segurado obrigatório do regime geral de previdência social, e, nessa condição, está obrigado a contribuir para esse regime de previdência. Correta

Funresp Exe/Especialista – Área Jurídica/CEBRASPE/2016 ► Julgue os itens a seguir, acerca dos regimes de previdência. 27. Servidora pública ocupante de cargo efetivo que exerça simultaneamente cargo em comissão de chefe de divisão será obrigatoriamente filiada ao regime próprio de previdência social e, transitoriamente, ao regime geral de previdência social, ou seja, enquanto exercer o cargo em comissão. Errada

28. O servidor ocupante exclusivamente de cargo em comissão é filiado obrigatório do regime geral de previdência social. Correta

EMPREGADO DOMÉSTICO

Art. 11, Inciso II Lei 8.213/91 Art. 12, Inciso II Lei 8.212/91

Art. 9, Inciso II do RPS LC 150/2015

FERNANDO APRATO

De acordo com o art. 1º da LC 150/2015, é aquele que presta serviços de forma contínua, subordinada, onerosa e pessoal e de finalidade não lucrativa à pessoa ou à família, no âmbito residencial destas, por mais de 2 (dois) dias por semana. É vedada a contratação de menor de 18 (dezoito) anos para desempenho de trabalho doméstico. São pressupostos do emprego doméstico: continuidade, subordinação, onerosidade, pessoalidade, realização do trabalho doméstico no âmbito residencial sem finalidade lucrativa.

De acordo com a LC 150/2015, para que haja continuidade é necessário que haja prestação serviços por mais de 2 (dois) dias por semana. Comprovando-se o labor por somente dois dias na semana, configura-se o caráter descontínuo da prestação de trabalho. Se restar comprovado o labor por somente 2 (dois) dias por semana, restará configurado o caráter descontínuo da prestação de serviços. Nessa situação será enquadrado como contribuinte individual (diarista).

!! SE LIGA !!

O empregador doméstico não poderá contratar MEI (micro empreendedor individual) como empregado doméstico, sob pena de ficar sujeito a todas as obrigações dela decorrentes, inclusive trabalhistas, tributárias e previdenciárias.

Conceito de acordo com o art. 9, inciso II da Lei n°

8.213/91 como empregado doméstico: aquele que presta serviço de natureza contínua a pessoa ou família, no âmbito residencial desta, em atividades sem fins lucrativos;

Piloto Particular Empregada Doméstica Motorista Jardineiro

Governanta Mordomo Caseiro Enfermeira Particular

Residência não deve aqui ser compreendida num sentido restrito, compreendendo tão somente o local onde a pessoa ou sua família habita, mas como qualquer espaço privativo por ela utilizado para fins não-econômicos, como uma casa de campo ou de praia, e mesmo veículos de locomoção, como um carro ou um avião. Assim, são empregados domésticos, entre outros, o mordomo, a cozinheira, o jardineiro, o motorista, a governanta e o piloto, desde que a relação de emprego enquadre-se no conceito anterior apontado e às características gerais da relação de emprego: subordinação, pessoalidade, continuidade e onerosidade.

É importante não confundirmos onerosidade com não-lucratividade: a onerosidade significa que o empregado doméstico necessariamente deve ser remunerado pela prestação de serviços; a não-lucratividade que com os serviços do empregado doméstico não pode o seu patrão ter intuito lucrativo.

Atividade não lucrativa é pressuposto do empregado doméstico, se uma cozinheira é contratada para preparar as refeições da família, trabalhando na residência do patrão é empregada doméstica; se é contratada para, na residência do patrão, preparar refeições para venda a terceiros, é empregada celetista (não-doméstica) e seu patrão será equiparado à empresa perante a previdência e não empregador doméstico.

É importante diferenciarmos também o empregado doméstico do diarista doméstico (prestação de serviço de forma descontínua), que é contribuinte individual. Segundo o RPS, qualifica-se como contribuinte individual aquele que presta serviço de natureza não-contínua, por conta própria, a pessoa ou família, no seu âmbito residencial e sem fins lucrativos. O diarista doméstico, portanto, apesar de exercer sua atividade no ambiente residencial, e de não possuir ela fins econômicos, executa-a de forma eventual e sem subordinação hierárquica. Um jardineiro pode ser um empregado doméstico, quando trabalha com habitualidade e sob as ordens de algum ou de todos os familiares; ou um diarista doméstico (contribuinte individual), quando comparece esporadicamente e executa suas tarefas sem subordinação.

Igualmente, não são considerados empregados domésticos: 1) os que exercem atividades sem fins-lucrativos e no âmbito residencial, mas direta e exclusivamente para um dos membros do grupo familiar. É o caso da manicure ou do professor de música que atendem a domicílio; 2) os que exercem atividades sem fins-lucrativos e no âmbito residencial, mas de forma descontínua, em atividades de limpeza e conservação, como os pintores e eletricistas. Na verdade, tais trabalhadores são considerados autônomos, como já foi demonstrado acima.

Direitos dos empregados Domésticos no RGPS: 1) Auxílio-Doença; 2) Aposentadoria por Invalidez; 3) Aposentadoria por Idade; 4) Aposentadoria por Tempo de Contribuição; 5) Salário-Maternidade; 6) Salário-Família; e 7) Auxílio-Acidente.

!! SE LIGA !!

Os empregados domésticos não têm direito ao benefício da aposentadoria especial, entretanto seus dependentes fazem jus à pensão por morte e ao auxílio-reclusão.

TRABALHADOR AVULSO

Art.11, Inciso VI da Lei nº 8.213/91 Art.12, Inciso VI da Lei nº 8.212/91

Art. 9, Inciso VI do RPS

FERNANDO APRATO

Conceito de Trabalhador Avulso de acordo com o art. 9, inciso VI do RPS

Aquele que, sindicalizado ou não, presta serviço de natureza urbana ou rural, a diversas empresas, sem vínculo empregatício, com a intermediação obrigatória do sindicato da categoria ou, quando se tratar de atividade portuária, do órgão gestor de mão de obra.

O aspecto mais importante na caracterização deste segurado é a intermediação obrigatória do sindicato da categoria ou do OGMO. O trabalhador avulso presta serviço sem vínculo de emprego, pois não há subordinação nem com o sindicato ou OGMO, muito menos com as empresas para as quais presta serviços, dada inclusive a curta duração. Os serviços prestados pelo trabalhador avulso podem ter natureza urbana ou rural.

O trabalhador avulso é um termo próprio para designar uma categoria de trabalhadores e não deve ser confundido com eventual ou autônomo. A imprescindibilidade da interveniência do sindicato ou do órgão gestor de mão de obra é a característica mais específica da relação laboral do trabalhador avulso. Não é necessário que esse seja sindicalizado, mas que sua colocação à disposição da empresa contratante se dê por meio da atuação do sindicato ou do órgão gestor.

A prestação de serviços é marcada também pela autonomia, pois nem a empresa contratante nem o sindicato e o órgão gestor tem poder de direção sob o trabalhador avulso, visto que não há vínculo de emprego entre este e qualquer daqueles. Por fim, o trabalhador avulso trabalha sob um regime de não-exclusividade, pois presta serviços obrigatoriamente a diversas empresas; e não-habitualidade, já que, em regra, a atividade tem curta duração com relação a cada empresa contratante dos serviços.

De acordo com o RPS enquadram-se nesta categoria de segurados: a) o trabalhador que exerce atividade portuária de capatazia, estiva, conferência e conserto de carga, vigilância de embarcação e bloco; b) o trabalhador de estiva de mercadorias de qualquer natureza, inclusive carvão e minério; c) o trabalhador em alvarenga (embarcação para carga e descarga de navios); d) o amarrador de embarcação; e) o ensacador de café, cacau, sal e similares; f) o trabalhador na indústria de extração de sal;

g) o carregador de bagagem em porto; h) o prático de barra em porto; i) o guindasteiro; e j) o classificador, o movimentador e o empacotador de mercadorias em portos;

O trabalho portuário avulso é regulamentado pela Lei n° 12.815⁄2013. Os avulsos portuários estão divididos em seis categorias, conforme disposto no art. 40 da Lei n. 12.8152⁄013, considerando-se: a) capatazia: a atividade de movimentação de mercadorias nas instalações dentro do porto, compreendendo o recebimento, conferência, transporte interno, abertura de volumes para a conferência aduaneira, manipulação, arrumação e entrega, bem como o carregamento e descarga de embarcações, quando efetuados por aparelhamento portuário;

b) estiva: a atividade de movimentação de mercadorias nos conveses ou nos porões das embarcações principais ou auxiliares, incluindo o transbordo, arrumação, peação e despeação, bem como o carregamento e a descarga, quando realizados com equipamentos de bordo; c) conferência de carga: a contagem de volumes, anotação de suas características, procedência ou destino, verificação do estado das mercadorias, assistência à pesagem, conferência do manifesto e demais serviços correlatos, nas operações de carregamento e descarga de embarcações;

d) conserto de carga: o reparo e restauração das embalagens de mercadorias, nas operações de carregamento e descarga de embarcações, reembalagem, marcação, remarcação, carimbagem, etiquetagem, abertura de volumes para vistoria e posterior recomposição; e) vigilância de embarcações: a atividade de fiscalização da entrada e saída de pessoas a bordo das embarcações atracadas ou fundeadas ao largo, bem como da movimentação de mercadorias nos portalós, rampas, porões, conveses, plataformas e em outros locais da embarcação; e

f) bloco: a atividade de limpeza e conservação de embarcações mercantes e de seus tanques, incluindo batimento de ferrugem, pintura, reparos de pequena monta e serviços correlatos. Todas estas categorias prestam serviços com a intermediação obrigatória do órgão gestor de mão de obra – OGMO.

A atividade de movimentação de mercadorias em geral exercida por trabalhadores avulsos, excluídos os portuários, é regulada pela Lei n° 12.023⁄2009. Essa atividade é aquela desenvolvida em áreas urbanas ou rurais sem vínculo empregatício, mediante intermediação obrigatória do sindicato da categoria, por meio de Acordo ou Convenção Coletiva de Trabalho para execução das atividades, e consistem em:

a) cargas e descargas de mercadorias a granel e ensacados, costura, pesagem, embalagem, enlonamento, ensaque, arrasto, posicionamento, acomodação, reordenamento, reparação da carga, amostragem, arrumação, remoção, classificação, empilhamento, transporte com empilhadeiras, paletização, ova e desova de vagões, carga e descarga em feiras livres e abastecimento de lenha em secadores e caldeiras; b) operações de equipamentos de carga e descarga; e c) pré-limpeza e limpeza em locais necessários à viabilidade das operações ou à sua continuidade.

!! SE LIGA !!

Embora haja a intermediação obrigatória do sindicato ou do OGMO, para ser trabalhador avulso, não é obrigado que o obreiro seja sindicalizado. O sindicato pode intermediar a prestação de serviços de trabalhadores avulsos que não sejam sindicalizados. De acordo com o art. 8º , V, da Constituição Federal, "ninguém será obrigado a filiar-se ou manter-se filiado a sindicato". Se o trabalhador avulso prestar serviço, sem vínculo empregatício, a diversas empresas, sem a intermediação do sindicato ou do OGMO, não será considerado trabalhador avulso. Nesta hipótese, será considerado contribuinte individual.

TRABALHADOR AVULSO

Portuário – Lei nº 12.815/2013 Não Portuário

Urbano – Lei nº 12.023/2009 Rural – RPS A intermediação é realizada pelo

OGMO

A intermediação é realizada pelo SINDICATO da CATEGORIA

Questões

Senado Federal/Consultor Legislativo - DT e DP/2002/CESPE

► Ainda com relação aos segurados da previdência social, julgue o item subsequente. 1. Os trabalhadores que prestem, a diversas empresas, atividades portuárias de capatazia, estiva, conferência e conserto de carga, vigilância de embarcação e bloco, sem vínculo empregatício, com a intermediação obrigatória do órgão gestor de mão de obra, vinculam-se obrigatoriamente à previdência social, na condição de trabalhadores avulsos. Correta

INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2003 – Caderno Branco ► A respeito do regime geral de previdência social (RGPS), julgue o item abaixo. 2. Trabalhador avulso é aquele que presta serviços sem vínculo empregatício, de natureza urbana ou rural, a diversas empresas, com ou sem a intermediação de sindicato ou órgão gestor de mão de obra. Errada

TCE ES/Procurador Especial de Contas/CESPE/2009

► (adaptada) Acerca dos segurados da previdência social e de seus dependentes, julgue a assertiva abaixo. 3. Todos aqueles que prestam serviço de natureza urbana ou rural, em caráter eventual, a uma ou mais empresas, sem relação de emprego, são segurados obrigatórios da previdência social, na qualidade de trabalhadores avulsos. Errada

TRE BA/Analista Contábil/CESPE/2010 ► (adaptada) Julgue os itens seguintes, acerca da IN RFB nº 971/2009, que dispõe sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à previdência social. 4. O trabalhador avulso que exerce a atividade de estivador em portos, na descarga de navios, é segurado obrigatório da previdência social. Correta

DPE BA/Defensor Público Estadual/2010/CESPE

►Em relação aos diversos institutos de direito previdenciário, julgue os itens subsecutivos. 5. São segurados obrigatórios da previdência social, na qualidade de trabalhadores avulsos, o ministro de confissão religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa. Errada

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Art.11, Inciso V da Lei nº 8.213/91 Art.12, Inciso V da Lei nº 8.212/91

Art. 9, Inciso V do RPS

FERNANDO APRATO

De acordo com Fábio Zambitte Ibrahim, o Contribuinte Individual é uma espécie genérica de segurado, na qual são incluídos trabalhadores que não se enquadram em nenhuma das outras opções de segurados obrigatórios. Portanto, o enquadramento do trabalhador como contribuinte individual, tem caráter residual. Contribuinte Individual é uma qualificação criada pela Lei n° 9.876/99, em substituição às antigas espécies de segurados empresário, autônomo e equiparado a autônomo.

O contribuinte individual tem como características marcantes: 1) a prestação de serviços em caráter eventual a várias empresas, sem relação de emprego; e 2) também o exercício de atividade econômica por conta própria.

Enquadram-se como contribuinte individual os seguintes trabalhadores:

1) a pessoa física, proprietária ou não, que explora atividade agropecuária, a qualquer título, em caráter permanente ou temporário, em área, contínua ou descontínua, superior a quatro módulos fiscais; ou, quando em área igual ou inferior a quatro módulos fiscais ou atividade pesqueira ou extrativista, com auxílio de empregados ou por intermédio de prepostos; ou ainda nas hipóteses dos §§ 8º e 23 deste artigo (ou ainda quando deixar de satisfazer as condições para ser segurado especial).

Observe que apesar de exercer atividade agropecuária, pesqueira ou extrativista – que são atividades em regra vinculadas ao segurado especial -, a pessoa física não se enquadra como segurado especial, em razão da existência de, pelo menos, um dos seguintes motivos: 1) Explora atividade agropecuária, em imóvel rural com área superior a 4 módulos fiscais, com o sem auxílio de empregados ou prepostos;

2) Explora atividade agropecuária, em imóvel rural com área inferior a 4 módulos fiscais, porém, com o auxílio de empregados ou prepostos; 3) Explora atividade pesqueira ou extrativista, com o auxílio de empregados ou prepostos; e 4) Deixou de satisfazer qualquer outra condição para ser segurado especial.

Se o cônjuge ou companheiro do produtor enquadrado como contribuinte individual participar, com ele, de exploração da mesma atividade rural, será também enquadrado como contribuinte individual. È enquadrado como contribuinte individual o assemelhado ao pescador que, utilizando ou não embarcação pesqueira, exerce atividade de captura ou de extração de elementos animais ou vegetais, que tenham na água seu meio normal ou mais frequente de vida, na beira do mar, no rio ou na lagoa, com auxílio de empregado em número que exceda à razão de 120 (cento e vinte) pessoas/dia dentro do ano civil (art. 20, III, IN INSS/PRES n° 77/2015).

2) pessoa física, proprietária ou não, que explora atividade de extração mineral - garimpo -, em caráter permanente ou temporário, diretamente ou por intermédio de prepostos, com ou sem o auxílio de empregados, utilizados a qualquer título, ainda que de forma não contínua.

A Lei n° 11.685 de 2 de junho de 2008 institui o Estatuto do Garimpeiro. De acordo com o art. 2°, I, da respectiva lei, garimpeiro é toda pessoa física de nacionalidade brasileira que, individualmente ou em forma associativa, atue diretamente no processo da extração de substâncias minerais garimpáveis.

Os garimpeiros realizarão as atividades de extração de substâncias minerais garimpáveis sob as seguintes modalidades de trabalho: I - autônomo; II - em regime de economia familiar; III - individual, com formação de relação de emprego; IV - mediante Contrato de Parceria, por Instrumento Particular registrado em cartório; e V - em Cooperativa ou outra forma de associativismo.

Com as alterações procedidas pelas Leis nº 8.398/92 e 9.528/97 e, após a edição da EC nº 20/98 e da nova redação dada ao art. 195, § 8º, da CF/1988, o “garimpeiro” foi excluído do rol dos segurados especiais e encartado como contribuinte individual. O garimpeiro qualquer que seja a forma do exercício de suas atividades será enquadrado como contribuinte individual.

!! SE LIGA !! Na redação original das Leis n° 8.212/91 e 8.213/91 o garimpeiro era enquadrado como segurado especial. Mas de acordo com a legislação em vigor o mesmo é enquadrado como contribuinte individual.

3) o ministro de confissão religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa.

De acordo com o art. 22, § 13, da Lei nº 8.212/91, não se considera como remuneração direta ou indireta, para os efeitos desta Lei, os valores despendidos pelas entidades religiosas e instituições de ensino vocacional com ministro de confissão religiosa, membros de instituto de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistência desde que fornecidos em condições que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado. Nesse caso, já que não recebem remuneração, a base de cálculo das contribuições previdenciárias destes religiosos será o valor por eles declarado, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição (IN RFB n° 971/2009, art. 55, § 11).

4) o brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil é membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime próprio de previdência social.

Trata-se de brasileiro civil que presta serviço no exterior a organismos oficiais internacionais, como ONU, OIT etc., ainda que contratado e domiciliado no exterior. Aqui, o contratante do serviço é o próprio organismo oficial internacional. Se o trabalhador fosse contratado pela União, para prestação do serviço em organismo oficial internacional, seria segurado empregado, e não contribuinte individual. O dispositivo exclui o brasileiro militar, pois este tem regime próprio de previdência.

BRASILEIRO CIVIL

À União no exterior, em repartições governamentais brasileiras, lá domiciliado e contratado

Presta serviço para quem?

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Para o organismo oficial internacional, no exterior, do qual o Brasil seja membro

Segurado EMPREGADO

Para a União no exterior em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo

5) o titular de firma individual urbana ou rural. O empresário individual nada mais é do que aquele que exerce em nome próprio atividade empresarial. É a pessoa física (natural) titular da empresa. Importante ressaltar que não basta ser sócio da empresa. Existe a necessidade da prestação de serviço e remuneração para ser considerado segurado obrigatório na categoria de contribuinte individual.

6) o diretor não empregado e o membro de conselho de administração na sociedade anônima. Os diretores das sociedades anônimas podem ser: diretor empregado ou diretor não empregado. Ambos são segurados obrigatórios do RGPS, sendo que o diretor empregado é segurado empregado e o diretor não empregado é contribuinte individual.

Diretor empregado: aquele que, participando ou não do risco econômico do empreendimento, seja contratado ou promovido para cargo de direção das sociedades anônimas, mantendo as características inerentes à relação de emprego (RPS, art. 9º , § 2º). Diretor não empregado: aquele que, participando ou não do risco econômico do empreendimento, seja eleito, por assembleia geral dos acionistas, para cargo de direção das sociedades anônimas, não mantendo as características inerentes à relação de emprego (RPS, art. 9º , § 3º).

Membro de conselho de administração nas sociedade anônimas

O conselho de administração é, em regra, facultativo, dependendo de previsão estatutária na generalidade dos casos, porém, em três hipóteses ele é obrigatório por lei: na companhia aberta, na sociedade com capital autorizado e na de economia mista (Lei n° 6.404/76, arts. 138, § 2º, e 239). Os membros do conselho de administração são segurados obrigatórios do RGPS na categoria de contribuinte individual.

7) o membro de conselho fiscal de sociedade por ações. De acordo com a Lei das S/A (6.404/76) toda sociedade anônima é obrigada a ter um conselho fiscal. Todos os membros do conselho fiscal, nas sociedades anônimas, são enquadrados como segurados obrigatórios do RGPS na categoria de contribuinte individual.

8) todos os sócios, nas sociedades em nome coletivo e de capital e indústria.

A sociedade em nome coletivo é um tipo societário onde todos os sócios são solidários e todos respondem ilimitadamente pelas dívidas da sociedade, ou seja, a dívida da sociedade pode atingir os bens dos sócios. De acordo com o art. 1.039 do CC, essa sociedade é constituída, necessariamente, por pessoas físicas. A sociedade de capital e indústria é formada por dois tipos de sócios: o sócio capitalista, que entre com o capital; e o sócio de indústria, que entra com o seu trabalho. Ambos são segurados obrigatórios do RGPS na categoria de contribuintes individuais.

9) o sócio gerente e o sócio cotista que recebam remuneração decorrente de seu trabalho e o administrador não empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada, urbana ou rural.

Sócio gerente, para efeito previdenciário, é o sócio que é designado, no contrato social, para ser administrador da sociedade limitada. Há presunção da do trabalho remunerado, portanto, há o enquadramento do mesmo como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual.

Sócio cotista é o sócio que participa do capital social da sociedade limitada, mas não é designado, no contrato social, para ser administrador da sociedade limitada. Não há presunção do trabalho remunerado, portanto, para ser enquadrado como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual, deve haver a comprovação da retirada de pro labore (remuneração decorrente do trabalho. Não havendo a comprovação da retirada de pro labore, se assim desejar, o mesmo poderá se filiar no RGPS como facultativo.

Administrador não empregado, para efeito previdenciário, é a pessoa física que mesmo sem ser sócia, é designada, no contrato social, para ser administrador da sociedade limitada, porém, sem vínculo empregatício. Há presunção da do trabalho remunerado, portanto, há o enquadramento do mesmo como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual.

10) o associado eleito para cargo de direção em cooperativa, associação ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como o síndico ou administrador eleito para exercer atividade de direção condominial, desde que recebam remuneração.

Cooperativa é uma associação de pessoas com interesses comuns, economicamente organizada de forma democrática, isto é, contando com a participação livre de todos e respeitando direitos e deveres de cada um de seus cooperados, aos quais presta serviços, sem fins lucrativos. A Sociedade Cooperativa será administrada por uma diretoria ou conselho de administração ou ainda outros órgãos necessários à administração previstos no esta-tuto, composto exclusivamente de associados eleitos pela assembleia geral, com mandato nunca superior a quatro anos sendo obrigatória a renovação de, no míni-mo, 1/3 do conselho de administração.

Esse associados eleitos para o cargo de direção, quando remunerados, serão enquadrados como segurados obrigatórios do RGPS, na categoria de contribuinte individual. O associado eleito para o cargo de direção em associação ou entidades afins, quando remunerado, será enquadrado como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual.

O síndico de condomínio quando remunerado direta ou indiretamente (por exemplo: isento da taxa condominial) será enquadrado como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual. Porém, se o síndico de condomínio não for remunerado direta ou indiretamente (por exemplo: isento da taxa condominial) poderá se filiar ao RGPS como segurado facultativo.

TRIBUTÁRIO. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O PRÓ-LABORE E SOBRE A ISENÇÃO DA QUOTA CONDOMINIAL DOS SÍNDICOS. ART. 1º DA LEI COMPLEMENTAR Nº 84/96. CONDOMÍNIO. CARACTERIZAÇÃO. PESSOA JURÍDICA. LEI Nº 9.876/99. INCIDÊNCIA. I - E devida a contribuição social sobre o pagamento do pró-labore aos síndicos de condomínios imobiliários, assim como sobre a isenção da taxa condominial devida a eles, na vigência da Lei Complementar nº 84/96, porquanto a Instrução Normativa do INSS nº 06/96 não ampliou os seus conceitos, caracterizando-se o condomínio como pessoa jurídica, à semelhança das cooperativas, mormente não objetivar o lucro e não realizar exploração de atividade econômica. II - A partir da promulgação da Lei nº 9.876/99, a qual alterou a redação do art. 12, inciso V, alínea f, da Lei nº 8.212/91, com as posteriores modificações advindas da MP nº 83/2002, transformada na Lei nº 10.666/2003, previu-se expressamente tal exação, confirmando a legalidade da cobrança da contribuição previdenciária. III - Recurso especial improvido (STJ - REsp: 411832 RS 2002/0016098-2, Relator: Ministro FRANCISCO FALCÃO, Data de Julgamento: 17/10/2005, T1 - PRIMEIRA TURMA, Data de Publicação: DJ 19.12.2005 p. 211RDDT vol. 126 p. 135).

Forma Jurídica Enquadra-se como CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Sociedade Anônima

Diretor não empregado Membro de conselho de administração Membro de conselho fiscal

Sociedade Limitada Sócio-gerente Sócio-cotista que recebe pro labore Administrador não sócio e não empregado

Sociedade em nome coletivo Todos os sócios Sociedade de capital e indústria Todos os sócios Firma individual O titular (empresário individual) Cooperativa,, associações ou entidades afins

Associado eleito para o cargo de direção, desde que remunerado

Condomínio Síndico, desde que remunerado (direta ou indiretamente)

11) quem presta serviço de natureza urbana ou rural, em caráter eventual, a uma ou mais empresas, sem relação de emprego. Trata-se do trabalhador eventual. O trabalhador eventual realiza um trabalho eventual, ou seja, não há rotina no seu trabalho, e o mesmo realiza uma vez ou outra em determinado lugar, um exemplo desse trabalho é um encanador que vai arrumar um vazamento, somente realizou o trabalho uma vez.

A expressão com fins lucrativos ou não refere-se à atividade do tomador do serviço, daquele para quem o autônomo presta o serviço, que pode ser uma empresa ou família, e não a atividade em si do próprio autônomo. Exemplos de trabalhador autônomo: advogado, engenheiro, dentista, etc.

12) a pessoa física que exerce, por conta própria, atividade econômica de natureza urbana, com fins lucrativos ou não. Trata-se do autônomo propriamente dito. Autônomo é um trabalhador que não possui vínculo empregatício, ele trabalha para ele mesmo, ou seja, não é subordinado a ninguém, não exerce trabalho habitual, fazendo o seu próprio horário, sua escala de trabalho, ou seja, o profissional autônomo não possui os requisitos para ter o vínculo empregatício, como habitualidade, onerosidade, subordinação, pessoalidade.

13) o cooperado de cooperativa de produção que, nesta condição, presta serviço à sociedade cooperativa mediante remuneração ajustada ao trabalho executado. Cooperativa, urbana ou rural, é a sociedade de pessoas, sem fins lucrativos, com forma e natureza jurídica próprias, de natureza civil, não sujeita a falência, constituída para prestar serviços a seus associados na forma da Lei nº 5.764, de 16 de dezembro de 1971.

Cooperativa de produção, espécie de cooperativa, é a sociedade que, por qualquer forma, detém os meios de produção e seus associados contribuem com serviços laborativos ou profissionais para a produção em comum de bens. Enquadram-se no conceito de cooperativa de produção as cooperativas que detenham os meios de produção, oferecendo um produto final e não intermediando prestação de serviços de seus cooperados, tais como as de ensino. Considera-se cooperado o trabalhador associado à cooperativa, que adere aos propósitos sociais e preenche as condições estabelecidas no estatuto dessa cooperativa.

O cooperado de cooperativa de produção é enquadrado no RGPS como segurado obrigatório na categoria de contribuinte individual.

14) o trabalhador associado a cooperativa que, nessa qualidade, presta serviços a terceiros. Cooperativa de trabalho, espécie de cooperativa também denominada cooperativa de mão-de-obra, é a sociedade formada por operários, artífices, ou pessoas da mesma profissão ou ofício ou de vários ofícios de uma mesma classe, que, na categoria de associados, prestam serviços a terceiros por seu intermédio. Considera-se cooperado o trabalhador associado à cooperativa, que adere aos propósitos sociais e preenche as condições estabelecidas no estatuto dessa cooperativa.

A cooperativa de trabalho intermedeia a prestação de serviços de seus cooperados, expressos em forma de tarefa, obra ou serviço, com os seus contratantes, pessoas físicas ou jurídicas, não produzindo bens ou serviços próprios. O cooperado de cooperativa de trabalho é enquadrado no RGPS como segurado obrigatório na categoria de contribuinte individual.

15) o condutor autônomo de veículo rodoviário, assim considerado aquele que exerce atividade profissional sem vínculo empregatício, quando proprietário, co-proprietário ou promitente comprador de um só veículo. Aqui se enquadram as pessoas físicas que exercem suas atividades conduzindo táxis, ônibus, micro-ônibus, veículos que operam com aplicativos de transporte.

16) aquele que exerce atividade de auxiliar de condutor autônomo de veículo rodoviário, em automóvel cedido em regime de colaboração, nos termos da Lei nº 6.094, de 30 de agosto de 1974. De acordo com o art. 1°, § 1°, da Lei n° 6.094/74, os auxiliares de condutores autônomos de veículos rodoviários contribuirão para a Previdência Social de forma idêntica a dos condutores autônomos. Assim ambos são segurados obrigatórios na categoria de contribuinte individual.

17) aquele que, pessoalmente, por conta própria e a seu risco, exerce pequena atividade comercial em via pública ou de porta em porta, como comerciante ambulante, nos termos da Lei nº 6.586, de 6 de novembro de 1978.

Trata-se da diarista. O que a diferencia do empregado doméstico é o fato de não haver continuidade na prestação dos serviços. Empregado doméstico, assim considerado aquele que presta serviços de forma contínua, subordinada, onerosa e pessoal e de finalidade não lucrativa à pessoa ou à família, no âmbito residencial destas, por mais de 2 (dois) dias por semana.

18) o notário ou tabelião e o oficial de registros ou registrador, titular de cartório, que detêm a delegação do exercício da atividade notarial e de registro, não remunerados pelos cofres públicos, admitidos a partir de 21 de novembro de 1994.

A Lei n° 8.935, de 18 de novembro de 1994, regulamentou o art. 236 da CF, dispondo sobre os serviços notariais e de registro. Notário, ou tabelião, e oficial de registro, ou registrador, são profissionais do direito, dotados de fé pública, a quem é delegado o exercício da atividade notarial e de registro. Os titulares de serviços notariais e de registro são os: I - tabeliães de notas; II - tabeliães e oficiais de registro de contratos marítimos; III - tabeliães de protesto de títulos; IV - oficiais de registro de imóveis; V - oficiais de registro de títulos e documentos e civis das pessoas jurídicas; VI - oficiais de registro civis das pessoas naturais e de interdições e tutelas; VII - oficiais de registro de distribuição.

Os titulares de cartório admitidos a partir de 21/11/1994 (data do início da vigência da Lei n° 8.935/94) são enquadrados como segurados obrigatórios do RGPS na categoria de contribuinte individual.

19) aquele que, na condição de pequeno feirante, compra para revenda produtos hortifrutigranjeiros ou assemelhados. Enquadram-se como segurados obrigatórios do RGPs na categoria de contribuinte individual, por exemplo, a pessoa física que compras frutas e verduras com o objetivo de revenda em feiras livres.

20) a pessoa física que edifica obra de construção civil. Trata-se da pessoa física que habitualmente edifica obra de construção civil com fins lucrativos.

21) o médico residente de que trata a Lei nº 6.932, de 7 de julho de 1981. O médico-residente que presta serviços de acordo a Lei nº 6.932, de 7 de julho de 1981 enquadra-se como segurado obrigatório do RGPS na categoria de contribuinte individual, porém, se o médico-residente prestar os serviços em desacordo, respectivamente, com a Lei nº 6.932, de 7 de julho de 1981, será enquadrado na categoria de empregado.

22) o incorporador de que trata o art. 29 da Lei nº 4.591, de 16 de dezembro de 1964. Incorporação imobiliária a atividade exercida com o intuito de promover e realizar a construção, para alienação total ou parcial, de edificações ou conjunto de edificações compostas de unidades autônomas.

Considera-se incorporador a pessoa física ou jurídica, comerciante ou não, que embora não efetuando a construção, compromisse ou efetive a venda de frações ideais de terreno objetivando a vinculação de tais frações a unidades autônomas em edificações a serem construídas ou em construção sob regime condominial, ou que meramente aceite propostas para efetivação de tais transações, coordenando e levando a têrmo a incorporação e responsabilizando-se, conforme o caso, pela entrega, a certo prazo, preço e determinadas condições, das obras concluídas.

O incorporador só será enquadrado como segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual se for pessoa física. O incorporador pessoa jurídica é contribuinte do RGPS, e não segurado.

23) o bolsista da Fundação Habitacional do Exército contratado em conformidade com a Lei nº 6.855, de 18 de novembro de 1980.

O pessoal da Fundação Habitacional do Exército - FHE rege-se pela legislação trabalhista. A Fundação Habitacional do Exército - FHE, mediante concessão de Bolsa de Complementação Educacional ou Bolsa de Iniciação Profissional, conforme o caso, poderá utilizar-se, sem vínculo empregatício, pelo tempo necessário ao término do respectivo curso, ou pelo prazo máximo de 2 (dois) anos, contados da data de sua conclusão, de serviços de estudante-estagiário, de nível universitário, ou de recém-diplomados, de mesmo nível.

Os estágios, em geral, submetem-se a Lei n° 11.788/2008. O estagiário que presta serviços de acordo com a Lei n° 11.788/2008 não é segurado obrigatório do RGPS. Ele pode se filiar como segurado facultativo ao RGPS. Porém, em relação aos estagiários da Fundação Habitacional do Exército, conforme art. 22, parágrafo único, da Lei n° 6.855/80, filiam-se de forma obrigatória ao RGPS. Assim, o estagiário da Fundação Habitacional do Exército é filiado ao RGPS de forma obrigatória na categoria de contribuinte individual.

Bolsista e Estagiário

É da Fundação Habitacional do Exército - FHE

SIM

Contribuinte Individual

NÃO

Presta serviços de acordo com a LEI?

SIM NÃO

Facultativo Empregado

24) o árbitro e seus auxiliares que atuam em conformidade com a Lei nº 9.615, de 24 de março de 1998. De acordo com o art. 88, parágrafo único, da Lei n° 9.615/88, os árbitros e seus auxiliares não terão qualquer vínculo empregatício com as entidades desportivas diretivas onde atuarem, e sua remuneração como autônomos exonera tais entidades de quaisquer outras responsabilidades trabalhistas, securitárias e previdenciárias. Assim, o árbitro e seus auxiliares são trabalhadores autônomos, portanto, enquadram-se como segurados obrigatórios do RGPS na categoria de contribuinte individual.

25) o membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990, quando remunerado. O conselheiro tutelar é um agente político investido de mandato popular. O membro de conselho tutelar pode, ou não, ser remunerado. Se não remunerado e não vinculado a qualquer RPPS, poderá se inscrever no RGPS como segurado facultativo. Se remunerado é segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual.

26) o interventor, o liquidante, o administrador especial e o diretor fiscal de instituição financeira de que trata o § 6º do art. 201. A pessoa física nomeada pelo Banco Central para administrar uma instituição financeira em estado de intervenção ou liquidação é segurado obrigatório do RGPS, na categoria de contribuinte individual.

27) O pescador que trabalha em regime de parceria, meação ou arrendamento, em embarcação de médio ou grande porte, nos termos da Lei n° 11.959/2009. Será enquadrado como contribuinte individual o pescador que trabalha em regime de parceria, meação ou arrendamento, em embarcação que possua arqueação bruta maior do que 20 (vinte).

28) o Micro Empreendedor Individual - MEI de que tratam os arts. 18-A e 18-C da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006, que opte pelo recolhimento dos impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais. O Microempreendedor Individual – MEI, em regra, é enquadrado como segurado obrigatório do RGPS, na qualidade de contribuinte individual (RPS, art. 9, V, “p”).

Considera-se Microempreendendor Individual - MEI o empresário individual que se enquadre na definição do art. 966 da Lei n° 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Código Civil, ou o empreendedor que exerça as atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural, que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 81.000,00 (oitenta e um mil reais), que seja optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de optar pela sistemática prevista no art. 18-A da Lei Complementar n° 123, de 14 de dezembro de 2006 (LC n° 123/2006, art. 18-A, § 1°).

O Microempreendedor Individual - MEI poderá optar pelo recolhimento dos impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais, independentemente da receita bruta por ele auferida no mês (LC n° 123/2006, art. 18-A). Não poderá optar pela sistemática de recolhimento aplicada ao MEI o empresário individual: a) que possua mais de um estabelecimento; b) que participe de outra empresa como titular, sócio ou administrador; ou c) cuja atividade seja tributada na forma dos Anexos V ou VI desta Lei Complementar, salvo autorização relativa a exercício de atividade isolada na forma regulamentada pelo CGSN.

29) O médico participante do Projeto Mais Médicos para o Brasil.

De acordo com o art. 20 da Lei n° 12.871/2013, o médico participante do Projeto Mais Médicos para o Brasil enquadra-se como segurado obrigatório do RGPS, na condição de contribuinte individual. Mas nos termos do parágrafo único do referido artigo, são ressalvados dessa obrigatoriedade os médicos intercambistas: (I) selecionados por meio de instrumentos de cooperação com organismos internacionais que prevejam cobertura securitária específica; ou (II) filiados a regime de seguridade social em seu país de origem, o qual mantenha acordo internacional de seguridade social com a República Federativa do Brasil.

30) O atleta de modalidade olímpica ou paraolímpica beneficiário de Bolsa-Atleta de valor igual ou superior a salário mínimo. O atleta de modalidade olímpica ou paraolímpica, com idade igual ou superior a dezesseis anos, beneficiário de Bolsa-Atleta de valor igual ou superior a um salário mínimo, é filiado ao Regime Geral de Previdência Social como contribuinte individual (Lei n° 10.891/2044, art. 1°, §6°).

31) o aposentado de qualquer regime previdenciário nomeado magistrado classista temporário da Justiça do Trabalho, na forma dos incisos II do § 1º do art. 111 ou III do art. 115 ou do parágrafo único do art. 116 da Constituição Federal, ou nomeado magistrado da Justiça Eleitoral, na forma dos incisos II do art. 119 ou III do § 1º do art. 120 da Constituição Federal. Trata-se do juiz classista temporário da Justiça do Trabalho e do magistrado temporário da justiça eleitoral.

!! SE LIGA !!

A situação descrita não é aplicada aos juízes de carreira (integrantes da carreira da Magistratura), e sim aos juízes temporários. Os juízes de carreira são segurados de Regimes Próprios de Previdência, portanto, estão excluídos do RGPS.

A EC n° 24/99 extinguiu a categoria de magistrado classista temporário da Justiça do Trabalho. Os magistrados temporários da Justiça Eleitoral estão previstos nos arts. 119, II e 120, 1° , III da Constituição Federal. Aquele que já é aposentado, por qualquer regime previdenciário (RGPS ou RPPS), e passa a exercer a atividade de magistrado temporário da Justiça Eleitoral, será filiado obrigatoriamente ao RGPS na qualidade de contribuinte individual.

Porém, aquele que ainda não é aposentado, quando nomeado como magistrado temporário da Justiça Eleitoral, mantêm o mesmo enquadramento no RGPS de antes da investidura no cargo (RPS, art. 9°, § 11). Exemplo: Zoroaldo, advogado, empregado da AXC Advogados Associados S/C, foi nomeado magistrado temporário da Justiça Eleitoral. Nessa situação Zoroaldo manterá a qualidade de segurado empregado.

!! SE LIGA !!

Não obstante o GARIMPEIRO ser contribuinte individual ele continua tendo o direito à redução de 5 (cinco) anos na idade necessária para aposentadoria por idade, nos termos do art. 201, § 7º da CF/88. O cooperado, seja de cooperativa de produção ou de trabalho, é segurado obrigatório do RGPS na categoria de contribuinte individual.

BRASILEIRO CIVIL

À União no exterior, em repartições governamentais brasileiras, lá domiciliado e contratado

Presta serviço para quem?

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Para o organismo internacional, no exterior, do qual o Brasil faz parte

Segurado EMPREGADO

Para a União no exterior em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo

Questões

Senado Federal/Consultor Legislativo - DT e DP/2002/CESPE

► (adaptada) Com relação aos segurados da previdência social, julgue os itens que se seguem. 1. O diretor não-empregado e o membro de conselho de administração em sociedade anônima são segurados obrigatórios da previdência social, na categoria de empresário. Errada 2. Na condição de contribuinte individual, é segurado obrigatório da previdência social a pessoa física, proprietária ou não, que explore atividade de extração mineral — garimpo —, em caráter permanente ou temporário, diretamente ou por intermédio de prepostos, com ou sem o auxílio de empregados, utilizados a qualquer título, ainda que de forma não-contínua. Correta

INSS/Analista Previdenciário/CESPE/2003

► Julgue o item abaixo quanto ao plano de benefícios da previdência social. 3. O médico residente, contratado na forma da Lei no 6.932/1981, e o estagiário que presta serviços à empresa em desacordo tom a Lei no 6.494/1977 são segurados obrigatórios como empregados. Errada

INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2003 – Caderno Branco

► Acerca dos segurados e dos benefícios da previdência social, julgue o item abaixo. 4. O ministro de confissão religiosa é segurado obrigatório da previdência social na categoria de empregado. Errada

TRT 5/Juiz do Trabalho Substituto/2006/CESPE

► (adaptada) Em relação ao segurado contribuinte individual da previdência social, julgue as assertivas abaixo. 5. Titular de cartório que recebeu a delegação da atividade notarial por meio de concurso público em 1998, não sendo remunerado pelos cofres públicos. Correta

6. Indivíduo cooperado em uma cooperativa de produção que organiza a fabricação e a distribuição de redes em determinado estado do Nordeste brasileiro, que presta serviço à cooperativa e a terceiros mediante remuneração ajustada ao trabalho executado. Correta 7. Pastor de uma seita evangélica, desenvolvendo diversas atividades religiosas na comunidade a que pertence, que receba remuneração do grupo administrativo da seita. Correta

AGU/Advogado da União/2006/CESPE ► Julgue o item que se segue, relativo ao regime geral de previdência social. 8. Considere a seguinte situação hipotética. Elaine é cabeleireira, Sílvia é manicure e Cláudia é esteticista. As três trabalham por conta própria e exercem suas atividades na residência de Elaine. Nessa situação, apesar de não terem vínculo empregatício com qualquer estabelecimento, todas são consideradas seguradas obrigatórias da previdência social na categoria de contribuinte individual. Correta

TRF 5/Juiz Federal/CESPE/2007 ► Em cada um dos itens subsequentes, é apresentada uma situação hipotética acerca das prestações da previdência social, seguida de uma assertiva a ser julgada. 9. Alberto é associado de uma cooperativa de produção e, nessa condição, ajustou e executou serviço à própria cooperativa. Nessa situação, Alberto é considerado segurado do regime geral de previdência social na categoria de empregado. Errada

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – Caderno Azul

►Em cada um dos itens subsequentes, é apresentada uma situação hipotética acerca da identificação dos segurados da previdência social, seguida de uma assertiva a ser julgada. 10. Miguel, civil, brasileiro nato que mora há muito tempo na Suíça, foi contratado em Genebra para trabalhar na Organização Mundial de Saúde. Seu objetivo é trabalhar nessa entidade por alguns anos e retornar ao Brasil, razão pela qual optou por não se filiar ao regime próprio daquela organização. Nessa situação, Miguel é segurado obrigatório da previdência social brasileira na categoria de contribuinte individual. Correta

11. Beatriz trabalha, em Brasília, na sucursal da Organização das Nações Unidas e não tem vinculação com regime de previdência estrangeiro. Nessa situação, Beatriz é segurada da previdência social brasileira na condição de contribuinte individual. Errada ►Ainda em relação à identificação dos segurados da previdência social, julgue os itens a seguir. 12. Para a previdência social, uma pessoa que administra a construção de uma casa, contratando pedreiros e auxiliares para edificação da obra, é considerada contribuinte individual. Correta

13. Um síndico de condomínio que resida no condomínio que administra e receba remuneração por essa atividade é segurado da previdência social na categoria de empregado. Correta 14. Um tabelião que seja titular do cartório de registro de imóveis em determinado município é vinculado ao respectivo regime de previdência estadual, pois a atividade que exerce é controlada pelo Poder Judiciário. Errada

TCE ES/Procurador Especial de Contas/CESPE/2009 ► (adaptada) Acerca dos segurados da previdência social e de seus dependentes, julgue as assertivas abaixo. 15. O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil é membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime próprio de previdência, é segurado obrigatório da previdência social, na categoria de empregado. Errada 16. O ministro de confissão religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa, é segurado obrigatório da previdência social, na categoria de contribuinte individual. Correta

TCDF/Auditor de Controle Externo/CESPE/2014 ► No que se refere ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS), julgue o item seguinte. 17. É segurado obrigatório da Previdência Social, como empregado, o membro de instituto de vida consagrada. Errada

DPU/Defensor Público/CESPE/2015

► Em relação aos segurados do RGPS e seus dependentes, julgue o item subsecutivo. 18. Aquele que, como contrapartida pelo desempenho das atividades de síndico do condomínio edilício onde resida, seja dispensado do pagamento da taxa condominial, sem receber qualquer outro tipo de remuneração, enquadra-se como segurado facultativo do RGPS. Errada

AGU/Advogado da União/CESPE/2015 ► Acerca do RGPS, julgue o item subsequente. 19. Conforme entendimento do STJ, síndico de condomínio que receber remuneração pelo exercício dessa atividade será enquadrado como contribuinte individual do RGPS, ao passo que o síndico isento da taxa condominial, por não ser remunerado diretamente, não será considerado contribuinte do RGPS. Errada

TCE RN/Inspetor de Controle Externo/CESPE/2015 ► Julgue o item a seguir, relativo à seguridade social e ao regime geral de previdência social. 20. O servidor público ocupante de cargo em comissão é segurado obrigatório da previdência social na condição de contribuinte individual. Errada

SEGURADO ESPECIAL

Art.195, § 8º DA CF/88 Art.12, Inciso VII da Lei nº 8.212/91 Art.11, Inciso VII da Lei nº 8.213/91

Art. 9, Inciso VII do RPS

FERNANDO APRATO

O segurado especial é o único que possui uma definição específica na atual Constituição Federal Brasileira. Deste modo observamos que o legislador trouxe um tratamento privilegiado aos segurados especiais, em relação aos demais. Houve claramente uma proteção constitucional para aqueles que trabalham por conta própria, em regime de economia familiar, visando à própria subsistência, principalmente no que concerne ao modo de custeio.

Conceito de Segurado Especial na Constituição Federal e na Lei n°

8.212/91

O segurado especial é o único segurado que possui definição no texto constitucional. De acordo com o art. 195, § 8º, esta categoria engloba “o produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes”.

A C.F/88, no art. 195, § 8º, estabelece uma forma de custeio diferenciada para os segurados especiais, em atenção às peculiariedades próprias desta categoria. Eles contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.

Art. 195, § 8º da CF/88. § 8º O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.

Na Lei n. 8.212/1991 o conceito de segurado especial está previsto no art. 12, VII, com redação dada pela Lei 11.718/08, da seguinte forma:

Conceito de SEGURADO ESPECIAL, na redação da Lei nº 11.718/2008

É a pessoa física residente no imóvel ou em aglomerado urbano ou rural próximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com auxílio eventual de terceiros a título de mútua colaboração, na condição de

A) produtor, seja proprietário, usufrutuário, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatário ou arrendatário rurais, que explore atividade !! ATENÇÃO !! Para ser qualificado como segurado especial, o produtor não precisa ser o proprietário da terra, bastando, sua posse, ainda que a título precário.

1. agropecuária em área de ate 4 (quatro) módulos fiscais; ou 2. de seringueiro ou extrativista vegetal que exerça suas atividades nos termos do inciso XII do caput do art. 2º da Lei nº 9.985, de 18 de julho de 2000, e faça dessas atividades o principal meio de vida

B) pescador artesanal ou a este assemelhado, que faça da pesca profissão habitual ou principal meio de vida; e C) cônjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado de que tratam as letras “a” e “b”, que comprovadamente, tenham participação ativa nas atividades rurais ou pesqueiras artesanais, respectivamente, do grupo familiar.

As atividades do segurado especial podem ser exercidas individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com auxílio eventual de terceiros. Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da família é indispensável à própria subsistência e ao desenvolvimento socioeconômico do núcleo familiar e é exercido em condições de mútua dependência e colaboração, sem a utilização de empregados permanentes.

Todos os membros da família – o cônjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 anos de idade ou a este equiparado – são segurados especiais. A expressão a este equiparado se refere ao rol de dependentes do art. 16, § 2°, da Lei n° 8.213/91: o enteado e o menor sob tutela.

O trabalho em mútua dependência e colaboração significa que todos os membros do grupo familiar exercem atividade para garantir a subsistência e o desenvolvimento socioeconômico do próprio grupo. Para que sejam segurados especiais, deverão ter participação ativa nas atividades rurais do grupo familiar.

O segurado especial recebe essa denominação em razão de ter tratamento favorecido em relação aos demais segurados: a) enquanto os demais segurados pagam suas contribuições previdenciárias incidentes sobre seus salários de contribuição, o segurado especial contribui com uma alíquota reduzida (1,3%) incidente sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural; e

b) para os demais segurados terem direito aos benefícios previdenciários, é necessário cumprir a carência, que corresponde a um número mínimo de contribuições mensais; para o segurado especial a carência não é contada em número de contribuições mensais, mas em número de meses de efetivo exercício de atividade rural ou pesqueira, ainda que de forma descontínua.

O segurado especial efetuando somente a contribuição obrigatória, de acordo com o art. 195, § 8°, da CF, não terá direito ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição e os benefícios a que faz jus serão no valor de 1 (um) salário mínimo. Se desejar ter direito à aposentadoria por tempo de contribuição e um benefício de valor maior, o segurado especial, além da contribuição obrigatória, pode contribuir, facultativamente, com a alíquota de 20% sobre o salário de contribuição e cumprir carência exigida.

Outros Conceitos

Outros Conceitos

Produtor É aquele que seja proprietário ou não, desenvolve atividade agrícola, pastoril ou hortifrutigranjeira, por conta, própria, individualmente ou em regime de economia familiar.

Proprietário É aquele que tem a faculdade de usar, gozar e dispor do imóvel rural, e o direito de reavê-lo do poder de quem quer que injustamente o possua ou detenha (CC, art. 1.228).

Usufrutuário

É aquele que, não sendo proprietário de imóvel rural, tem direito à posse, ao uso, à administração ou à percepção dos frutos, podendo usufruir o bem em pessoa ou mediante contrato de arrendamento, comodato, parceria ou meação.

Possuidor É aquele que tem de fato o exercício, pleno ou não, de algum dos poderes inerentes à propriedade de imóvel rural (CC, art. 1.196). É, assim, aquele que possui o imóvel rural como seu, não em nome de outrem.

Assentado É o beneficiário do programa de reforma agrária.

Parceiro outorgado É aquele que tem contrato, escrito ou verbal, de parceria com o proprietário da terra ou detentor da posse e desenvolve atividade agrícola, pastoril ou hortifrutigranjeira, partilhando lucros ou prejuízos.

Meeiro outorgado

É aquele que tem contrato, escrito ou verbal, com o proprietário da terra ou detentor da posse e da mesma forma exerce atividade agrícola, pastoril ou hortifrutigranjeira, partilhando rendimentos ou custos.

A diferença entre o parceiro e o meeiro é que o primeiro aufere lucros e o segundo rendimentos, dividindo-os com o proprietário da terra. Lucro é o resultado positivo obtido no exercício, ou seja, as receitas menos as despesas. Rendimento é tudo o que foi recebido, vale dizer, o faturamento total.

Comodatário

É aquele que, por meio de contrato, escrito ou verbal, explora a terra pertencente à outra pessoa, por empréstimo gratuito, por tempo determinado ou não, para desenvolver atividade agrícola, pastoril ou hortifrutigranjeira.

Arrendatário

É aquele que, comprovadamente, utiliza a terra, mediante pagamento de aluguel, em espécie ou in natura, ao proprietário do imóvel rural, para desenvolver atividade agrícola, pastoril ou hortifrutigranjeira, individualmente ou em regime de economia familiar.

Espécies de Segurados Especiais

Diante do conceito legal, podemos dizer que existem as seguintes categorias de segurados especiais: 1) O produtor agropecuário: aquele que é proprietário, usufrutuário, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatário ou arrendatário rural, e explora atividade agropecuária em área de até 4 (quatro) módulos fiscais;

2) O seringueiro ou extrativista: aquele que é proprietário, usufrutuário, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatário ou arrendatário rurais, e explora atividade de seringueiro ou extrativista vegetal que, exercendo suas atividades em sistema de exploração baseado na coleta e extração, de modo sustentável, de recursos naturais renováveis (cf. inciso XII do caput do art. 2º da Lei n. 9.985/00, fazendo dessas atividades o principal meio de vida;

3) O pescador artesanal ou a este assemelhado: aquele que faz da pesca profissão habitual ou principal meio de vida; e 4) O cônjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado produtor rural ou pescador artesanal: aquele que, comprovadamente, trabalha com o grupo familiar respectivo.

Segurado Especial – Produtor Rural

O produtor rural que exerce atividade agropecuária (agricultura ou pecuária), somente será considerado segurado especial se a área da propriedade for no máximo de 4 módulos fiscais (o módulo fiscal varia de um município para outro). Se superior a isso, o produtor se torna contribuinte individual.

Módulo fiscal é uma unidade de medida, em hectares, cujo valor é fixado pelo INCRA para cada município levando-se em conta: (a) o tipo de exploração predominante no município (hortifrutigranjeira, cultura permanente, cultura temporária, pecuária ou florestal); (b) a renda obtida no tipo de exploração predominante; (c) outras explorações existentes no município que, embora não predominantes, sejam expressivas em função da renda ou da área utilizada; (d) o conceito de "propriedade familiar". A dimensão de um módulo fiscal varia de acordo com o município onde está localizada a propriedade. O valor do módulo fiscal no Brasil varia de 5 a 110 hectares.

Segurado Especial – Seringueiro ou Extrativista

De acordo com o inciso XII do caput, do art. 2º, da Lei nº 9.985/00, extrativismo é o sistema de exploração baseado na coleta e extração, de modo sustentável, de recursos naturais renováveis. O seringueiro ou extrativista vegetal tem que fazer de suas atividades o principal meio de vida.

!! SE LIGA !!

Exercendo o produtor rural a atividade de seringueiro ou extrativista vegetal, não existe limitação de área para que ele seja considerado segurado especial.

Segurado Especial – Pescador Artesanal

De acordo com o RPS, art. 9º, § 14, considera-se pescador artesanal aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profissão habitual ou meio principal de vida, desde que: I - não utilize embarcação; II - utilize embarcação de pequeno porte, nos termos da lei n° 11.959, de 29 de junho de 2009.

De acordo com o RPS, art. 9º, § 14, considera-se pescador artesanal aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profissão habitual ou meio principal de vida, desde que: I - não utilize embarcação; II - utilize embarcação de pequeno porte, nos termos da lei n° 11.959, de 29 de junho de 2009.

De acordo com a Lei 11.959/2009, art. 10, § 1º, as embarcações que operam na pesca comercial se classificam em: I – de pequeno porte: quando possui arqueação bruta AB igual ou menor que 20 (vinte); II – de médio porte: quando possui arqueação bruta AB maior que 20 (vinte) e menor que 100 (cem); III – de grande porte: quando possui arqueação bruta AB igual ou maior que 100 (cem).

Para o PESCADOR ARTESANAL ser considerado segurado especial, ele deve individualmente ou em regime de economia familiar, fazer da pesca sua profissão habitual ou meio principal de vida, desde que: a) NÃO utilize embarcação: b) UTILIZE embarcação com arqueação bruta menor ou igual a 20, ou seja, de pequeno porte.

!! SE LIGA !!

Se o pescador artesanal utilizar embarcação de médio ou de grande porte torna-se contribuinte individual.

São considerados pescadores artesanais, também, os mariscadores, caranguejeiros, catadores de algas, observadores de cardumes, entre outros que exerçam as atividades de forma similar, qualquer que seja a denominação empregada ( IN INSS/PRES n° 77/2015, art. 41, § 2°).

De acordo com o art. 9° , § 14-A, do RPS, considera assemelhado ao pescador artesanal aquele que realiza atividade de apoio à pesca artesanal, exercendo trabalhos de confecção e de reparos de artes e petrechos de pesca e de reparos em embarcações de pequeno porte ou atuando no processamento do produto da pesca artesanal.

Segurado Especial – Cônjuge, Companheiro e Filho maior de 16 anos

Integram o grupo familiar, também podendo ser enquadrados como segurado especial, o cônjuge ou companheiro, inclusive homoafetivos, e o filho solteiro maior de dezesseis anos de idade ou a este equiparado, desde que comprovem a participação ativa nas atividades rurais do grupo familiar.

Segurado Especial – Índigena IN INSS/PRES n° 77/2015, art. 39, § 4°

Enquadra-se como segurado especial o indígena reconhecido pela Fundação Nacional do Índio - FUNAI, inclusive o artesão que utilize matéria-prima proveniente de extrativismo vegetal, independentemente do local onde resida ou exerça suas atividades, sendo irrelevante a definição de indígena aldeado, não-aldeado, em vias de integração, isolado ou integrado, desde que exerça a atividade rural individualmente ou em regime de economia familiar e faça dessas atividades o principal meio de vida e de sustento.

Requisitos para o Enquadramento como Segurado Especial

Local da Residência do Segurado Especial

Uma das condições necessárias para que a pessoa física enquadre-se como segurado especial é que resida em aglomerado urbano ou rural próximo ao imóvel rural onde desenvolve a atividade quando resida no mesmo município de situação do imóvel onde desenvolve a atividade rural, ou em município contíguo ao em que desenvolve a atividade rural (art. 9°, § 20, do RPS).

Regime de Economia Familiar

De acordo com a legislação, entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da família é indispensável à própria subsistência e ao desenvolvimento socioeconômico do núcleo familiar e é exercido em condições de mútua dependência e colaboração, sem a utilização de empregados permanentes.

Para serem considerados segurados especiais, o cônjuge ou companheiro e os filhos maiores de 16 (dezesseis) anos ou os a estes equiparados deverão ter participação ativa nas atividades rurais do grupo familiar.

Auxílio Eventual de Terceiros

Auxílio eventual de terceiros é aquele exercido ocasionalmente, em condições de mútua colaboração, não existindo subordinação nem remuneração.

Empregados Contratados por Prazo Determinado

O grupo familiar poderá utilizar-se de empregados contratados por prazo determinado ou de trabalhadores autonômos, à razão de no máximo 120 (cento e vinte) pessoas por dia no ano civil, em períodos corridos ou intercalados ou, ainda, por tempo equivalente em horas de trabalho, não sendo computado nesse prazo o período de afastamento em decorrência da percepção de auxílio-doença. Como exemplo, o segurado especial poderia contratar um tratorista.

Esta relação pessoas/dia deve ser entendida da seguinte forma: poderá o segurado especial utilizar-se de um empregado por até cento e vinte dias dentro de um mesmo ano civil. Se tiver dois empregados, poderá mantê-los por até sessenta dias. Se forem quatro empregados, por trinta dias, e assim por diante. Portanto, teoricamente, seria possível contratar até cento e vinte pessoas (durante um ano), desde que para trabalhar em um único dia.

Situações que não Descaracterizam a Condição de Segurado Especial

O legislador infraconstitucional, visando a proteção do segurado especial, previu diversas situações que o mesmo não perderá sua condição de segurado.

De acordo com o art. 11, § 8°, da Lei n° 8.213/91, não descaracteriza a condição de segurado especial: I – a outorga, por meio de contrato escrito de parceria, meação ou comodato, de até 50% (cinquenta por cento) de imóvel rural cuja área total não seja superior a 4 (quatro) módulos fiscais, desde que outorgante e outorgado continuem a exercer a respectiva atividade, individualmente ou em regime de economia familiar;

II – a exploração da atividade turística da propriedade rural, inclusive com hospedagem, por não mais de 120 (cento e vinte) dias ao ano; III – a participação em plano de previdência complementar instituído por entidade classista a que seja associado em razão da condição de trabalhador rural ou de produtor rural em regime de economia familiar; IV – ser beneficiário ou fazer parte de grupo familiar que tem algum componente que seja beneficiário de programa assistencial oficial de governo;

V – a utilização pelo próprio grupo familiar, na exploração da atividade, de processo de beneficiamento ou industrialização artesanal; Considera-se processo de beneficiamento ou industrialização artesanal aquele realizado diretamente pelo próprio produtor rural pessoa física, desde que não esteja sujeito à incidência do Imposto Sobre Produtos Industrializados – IPI)

VI - a associação em cooperativa agropecuária ou de crédito rural; e VII - a incidência do Imposto Sobre Produtos Industrializados - IPI sobre o produto das atividades desenvolvidas nos termos do § 12.

A participação do segurado especial em sociedade empresária, em sociedade simples, como empresário individual ou como titular de empresa individual de responsabilidade limitada de objeto ou âmbito agrícola, agroindustrial ou agroturístico, considerada microempresa nos termos da Lei Complementar n° 123/06, desde que, mantido o exercício da sua atividade rural em regime de economia familiar, a pessoa jurídica componha-se apenas de segurados de igual natureza e sedie-se no mesmo Município ou em Município limítrofe àquele em que eles desenvolvam suas atividades (art. 11, § 12, Lei n° 8.213/91).

Nos termos do art. 12, § 13, da Lei nº 8.212/91, a possibilidade de o indivíduo que exercer atividade empresária manter a condição de segurado especial NÃO dispensa o recolhimento da contribuição devida em relação ao exercício da respectiva atividade empresária. O empreendedor que exerça as atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural que efetuar seu registro como MEI não perderá a condição de segurado especial da Previdência Social (art. 18-E, § 5°, da LC 123/2006).

Situações que Descaracterizam a Condição de Segurado Especial

Em regra o segurado especial não poderá ter outra fonte de rendimento para que mantenha a qualidade de segurado especial perante o RGPS. Porém, a lei n° 8.212/91, em seu art. 12, § 10°, listou uma série de situações em que o mesmo poderá ter outra fonte de renda sem perder sua condição de segurado especial.

Não é segurado especial o membro de grupo familiar que possuir outra fonte de rendimento, exceto se decorrente de: I – benefício de pensão por morte, auxílio-acidente ou auxílio-reclusão, cujo valor não supere o do menor benefício de prestação continuada da Previdência Social; O valor do menor benefício de prestação continuada do RGPS é de um salário mínimo.

II – benefício previdenciário pela participação em plano de previdência complementar instituído por entidade classista a que seja associado em razão da condição de trabalhador rural ou de produtor rural em regime de economia familiar;

III - exercício de atividade remunerada em período não superior a 120 (cento e vinte) dias, corridos ou intercalados, no ano civil;

!! ATENÇÃO !! O disposto acima não dispensa o recolhimento da contribuição devida, em relação ao exercício da atividade remunerada.

IV – exercício de mandato eletivo de dirigente sindical de organização da categoria de trabalhadores rurais;

V – exercício de mandato de vereador do Município em que desenvolve a atividade rural ou de dirigente de cooperativa rural constituída, exclusivamente, por segurados especiais;

!! ATENÇÃO !! O disposto acima não dispensa o recolhimento da contribuição devida, em relação ao exercício da atividade remunerada de vereador.

VI – parceria ou meação outorgada na forma e condições estabelecidas no inciso I do § 8o deste artigo; VII – atividade artesanal desenvolvida com matéria-prima produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo ser utilizada matéria-prima de outra origem, desde que a renda mensal obtida na atividade não exceda ao menor benefício de prestação continuada da Previdência Social; e

VIII – atividade artística, desde que em valor mensal inferior ao menor benefício de prestação continuada da Previdência Social.

Resumos

SEGURADO ESPECIAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

Regime Individual; Regime de Economia Familiar;

Possibilidade de auxílio eventual de terceiros, desde que não superior a 120 pessoas/dia ao longo do ano

civil.

Se o auxílio eventual de terceiros exceder a multiplicação 120 pessoas/dia ao longo do ano civil.

Explora atividade AGROPECUÁRIA em área de até 4 módulos fiscais

Explora atividade AGROPECUÁRIA em área superior a 4 módulos fiscais

Explora atividade de SERINQUEIRO ou EXTRATIVISTA VEGETAL

NÃO HÁ LIMITE MÀXIMO PARA A TERRA

Questões

INSS/Técnico do Seguro Social/CESPE/2008 – Caderno Azul

1. Claudionor tem uma pequena lavoura de feijão em seu sítio e exerce sua atividade rural apenas com o auxílio da família. Dos seus filhos, somente Aparecida trabalha fora do sítio. Embora ajude diariamente na manutenção da plantação, Aparecida também exerce atividade remunerada no grupo escolar próximo à propriedade da família. Nessa situação, Claudionor e toda a sua família são segurados especiais da previdência social. Errada

INSS/ Analista - Direito/CESPE/2008 ► Cada um dos itens que se seguem apresenta uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada, acerca da legislação previdenciária brasileira. 2. Germano, segurado especial do regime geral, contribui para o sistema na proporção do resultado da comercialização de sua produção. Nessa situação, Germano somente terá direito à aposentadoria por contribuição caso promova, pelo prazo legal, os devidos recolhimentos na qualidade de contribuinte individual. Correta

DPU/Defensor Público de 2ª Categoria/CESPE/2010 ►Com base no direito previdenciário, julgue os itens a seguir. 3. Considere que Pedro explore, individualmente, em sua propriedade rural, atividade de produtor agropecuário em área contínua equivalente a 3 módulos fiscais, em região do Pantanal matogrossense, e que, durante os meses de dezembro, janeiro e fevereiro de cada ano, explore atividade turística na mesma propriedade, fornecendo hospedagem rústica. Nessa situação, Pedro é considerado segurado especial. Correta

4. Considere que Lucas tenha exercido, individualmente, de modo sustentável, durante toda a vida, a atividade de seringueiro na região amazônica, tendo os frutos dessa atividade sido sua única fonte de renda. Após o falecimento dele, os herdeiros — demonstrados os pressupostos de filiação — poderão requerer a inscrição de Lucas, como segurado especial, no RGPS. Correta

TCE RO/ACE - Direito/CESPE/2013 ► Considerando as normas de concessão de benefícios pelo regime geral de previdência social (RGPS), julgue o item a seguir. 5. Não se insere na condição de segurado especial o membro de grupo familiar que possuir outra fonte de rendimento, salvo no caso de percepção dos benefícios de pensão por morte, auxílio-acidente ou auxílio-reclusão, cujo valor não supere o do menor benefício de prestação continuada da previdência social. Correta

DPU/Defensor Público/CESPE/2015 ► Em relação aos segurados do RGPS e seus dependentes, julgue os itens subsecutivos. 6. O fato de um dos integrantes do seu núcleo familiar desempenhar atividade urbana não implica, por si só, a descaracterização do trabalhador rural como segurado especial, devendo-se proceder à análise do caso concreto. Correta

SEGURADO FACULTATIVO

FERNANDO APRATO

A regra básica do seguro social é a compulsoriedade de filiação, que se dá pelo exercício de atividade remunerada, e a consequente contribuição. Entretanto, obedecendo ao princípio da universalidade de participação no RGPS, criou-se a figura atípica do segurado facultativo, cuja filiação ao RGPS decorre exclusivamente de ato de vontade do interessado e em regra não pode auferir renda do trabalho.

De acordo com o RPS em seu art. 11 considera-se segurado facultativo: o maior de 16 (dezesseis) anos de idade que se filiar ao Regime Geral de Previdência Social, mediante contribuição, na forma do art. 199, desde que não esteja exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatório.

Diferentemente dos segurados obrigatórios, que são vinculados ao regime geral independente de sua vontade, pelo só exercício de atividade remunerada que acarrete vinculação obrigatória, o facultativo dispõe da liberdade (ato volitivo) de opção para se ligar ao regime justamente pelo fato de não exercer qualquer atividade desta natureza em regra. Em regra o segurado facultativo não poder auferir renda que o enquadre como segurado obrigatório, porém, há exceções a essa regra na legislação previdenciária.

Segurados Facultativos de Acordo com a Legislação Previdenciária

De acordo com o art. 11 do RPS podem se filiar facultativamente ao RGPS:

1) a dona de casa. Figura clássica do segurado facultativo. A dona de casa, para efeitos previdenciários, pode ser enquadrada como: de baixa renda ou não. Ambas podem se filiar de forma facultativa. O que muda é a alíquota de contribuição conforme o enquadramento em baixa renda ou não. Requisitos para o enquadramento como dona de casa de baixa renda: a) Não possuir renda própria de nenhum tipo (incluindo aluguel, pensão alimentícia, pensão por morte, entre outros valores); b) Não exercer atividade remunerada e dedicar-se apenas ao trabalho doméstico, na própria residência; c) Possuir renda familiar de até dois salários mínimos. Bolsa família não entra para o cálculo; d) Estar inscrito no Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico), com situação atualizada nos últimos dois anos.

2) o síndico de condomínio, desde que não remunerado. O síndico caso seja remunerado, de forma direta ou indireta, será filiado obrigatório como contribuinte individual.

3) o estudante. Outra figura clássica do segurado facultativo. O estudante de qualquer modalidade e que não possui atividade laboral que o enquadre como segurado obrigatório do RGPS, pode filiar-se como segurado facultativo.

4) o brasileiro que acompanha cônjuge que presta serviço no exterior. Imagina um diretor de uma multinacional que tenha que ficar um período no Alemanha para um treinamento e sua esposa decide acompanha-lo. Nessa situação poderá haver a filiação, da esposa, como segurado facultativo.

5) aquele que deixou de ser segurado obrigatório da Previdência Social. Imagina um torneiro mecânico de uma indústria metalúrgica, enquadrado como segurado obrigatório, demitido sem justa causa. Ele perderá a condição de segurado após o período de graça. Após sua demissão pode filiar-se como segurado facultativo, inclusive dentro do período de graça.

6) o membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990, quando não esteja vinculado a qualquer regime de previdência social. O conselheiro tutelar é um agente político investido de mandato popular. O membro de conselho tutelar quando remunerado será filiado obrigatório como contribuinte individual. O membro de conselho tutelar quando não remunerado poderá se filiar como segurado facultativo.

7) o bolsista e o estagiário que prestam serviços a empresa, de acordo com a Lei nº 11.788, de 2008. O bolsista e o estagiário caso prestem serviços a empresa em desacordo com a Lei nº 11.788/2008, serão enquadrados como segurado obrigatório – empregado. Há situações em que a empresa realiza o contrato de trabalho sob a forma de estágio, porém, na prática a pessoa física realiza tarefas que não estão enquadradas como estágio pela lei, portanto, prevalece a essência sobre a forma. Nessa situação, tanto o bolsista quanto o estagiário, serão enquadrados como segurados obrigatórios – empregado.

8) o bolsista que se dedica em tempo integral à pesquisa, curso de especialização, pós-graduação, mestrado ou doutorado, no Brasil ou no exterior, desde que não esteja vinculado a qualquer regime de Previdência Social. Trata-se do estudante profissional que se dedica em tempo integral à pesquisa, curso de especialização, pós-graduação, mestrado ou doutorado e em contra partida recebe uma prestação pecuniária denominada “bolsa de estudo”.

9) o brasileiro residente ou domiciliado no exterior, salvo se filiado a regime previdenciário de país com o qual o Brasil mantenha acordo internacional. Trata-se do brasileiro residente ou domiciliado (que se encontra de forma definitiva) no exterior, que não se enquadre como segurado obrigatório do RGPS ou RPPS e que não é filiado a regime previdenciário de país com o qual o Brasil não mantem acordo internacional.

10) o segurado recolhido à prisão sob regime fechado ou semi-aberto, que, nesta condição, preste serviço, dentro ou fora da unidade penal, a uma ou mais empresas, com ou sem intermediação da organização carcerária ou entidade afim, ou que exerce atividade artesanal por conta própria. 11) o presidiário que não exerce atividade remunerada nem esteja vinculado a qualquer regime de Previdência Social.

O trabalho do preso é um dever social, tratando-se de uma condição de dignidade humana, tendo finalidade educativa e produtiva (art. 28, Lei nº 7.210/88). Em seu art.41 dispõe que é um direito do preso a atribuição de trabalho e sua remuneração. O RPS traz duas situações de enquadramento como segurado facultativo do preso: quando ele exerce atividade remunerada e quando não exerce.

Vedação da Filiação Como Segurado Facultativo de Pessoa Participante de

RPPS

A principal restrição da filiação ao RGPS como segurado facultativo advém da própria Constituição, quando afirma, em seu art. 201, § 5º, que é vedada a filiação ao regime geral na qualidade de segurado facultativo à pessoa que participar de regime previdenciário próprio (RPPS).

Outras regras de vedação como segurado facultativo no RGPS: 1) Para o servidor público aposentado, qualquer que seja o Regime de Previdência Social a que esteja vinculado (IN INSS 77/2015, art. 55, § 4º, II); 2) Servidor público efetivo civil da União, de suas respectivas Autarquias ou Fundações, participante de RPPS, inclusive na hipótese de afastamento sem vencimentos, a partir de 15 de maio de 2003, data da publicação da Lei nº 10.667, de 14 de maio de 2003; e

3) Servidor público civil do Estado, do Distrito Federal ou do Município, bem como o das respectivas autarquias e fundações salvo na hipótese de afastamento sem vencimento e desde que não permitida, nesta condição, contribuição ao respectivo regime próprio a partir de 16 de dezembro de 1998, data da publicação da Emenda Constitucional nº 20, de 1998.

E o aposentado por qualquer regime previdenciário (RGPS ou RPPS) pode se filiar ao RGPS na qualidade de segurado facultativo? NÃO Em relação ao servidor público aposentado a vedação encontra-se no art. 55, § 4°, da IN INSS n° 77/2015, abaixo:

Art. 55. Podem filiar-se na qualidade de facultativo os maiores de dezesseis anos, mediante contribuição, desde que não estejam exercendo atividade remunerada que os enquadre como filiados obrigatórios do RGPS. [...] § 4º A filiação como segurado facultativo não poderá ocorrer: [...] II - para o servidor público aposentado, qualquer que seja o regime de previdência social a que esteja vinculado.

Filiação e Inscrição

O ato pelo qual se dá a filiação é distinto conforme se trate de segurado obrigatório ou facultativo. ► O segurado obrigatório, como já estudado, filia-se pelo só fato de exercer atividade remunerada que o enquadre nesta situação; ► O segurado facultativo de acordo com art. 11º, § 3º necessita inscrever-se e efetuar o primeiro recolhimento de contribuição social; só a partir deste último ato - o recolhimento - é que se considerado a pessoa filiada ao RGPS como facultativo, sendo esta (filiação) ato volitivo.

A filiação do segurado facultativo não pode retroagir. Não é permitido o pagamento de contribuições relativas a competências anteriores à data de inscrição. Após a filiação, o segurado facultativo somente poderá recolher contribuições em atraso quando não tiver ocorrido a perda da qualidade de segurado.

Exemplo: Se Zoroaldo é empregado desde 15/07/2014, considera-se ele filiado obrigatoriamente ao regime geral desde esta data, mesmo que não tenha sido efetuada qualquer contribuição. Se em 14/10/2017 Zoroaldo ficar desempregado, poderá vincular-se ao RGPS como facultativo. Suponhamos que ele inscreveu-se como facultativo em 22/12/2017, mas só veio a efetuar o primeiro pagamento da contribuição previdenciária em 05/02/2018. Nesta hipótese, apesar de estar desempregado desde 14/10/2017, e ter se inscrito no RGPS em 22/12/2017, somente a partir de 05/02/2018 - data do primeiro pagamento da contribuição - é que se considera ele vinculado ao sistema como segurado facultativo.

Controvérsia da Idade

O RPS, em seu art. 11, afirma que é segurado facultativo o maior de 16 (dezesseis anos) que se filiar ao RGPS mediante contribuição, desde que não esteja exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatório da previdência social. Ocorre que ao nos depararmos com a leitura do art. 14, da Lei n° 8.212/91 e o art. 13, da Lei n° 8.213/91, verificamos que a idade mínima exigida para a filiação ao RGPS na qualidade de facultativo é de 14 anos.

Essa inconsistência entre o RPS e as Leis ocorre porquê as mesmas ao definirem a idade mínima para ingresso ao RGPS, na qualidade de segurado facultativo, estão amparadas na redação original do art. 7°, inciso XXXIII, da Constituição Federal, que previa a proibição de qualquer trabalho ao menores de 14 anos.

Em 15 de dezembro de 1998 foi publicada a Emenda Constitucional n° 20 e alterou o referido inciso (XXXIII), proibindo qualquer trabalho a menores de dezesseis anos, salvo na condição de menor aprendiz. E como enfrentar uma questão referente a idade mínima para filiação ao RGPS na qualidade de segurado facultativo? 1) Se a questão não mencionar nenhum diploma legal ou mencionar o RPS teremos como resposta 16 anos de idade. 2) Se a questão mencionar expressamente a Lei n° 8.212/91 ou a 8.213/91 teremos como resposta 14 anos de idade.

!! SE LIGA !!

Afirmar que o segurado facultativo não pode auferir renda está incorreto. Correto é afirmarmos que ele não pode auferir renda que acarrete a filiação como segurado obrigatório a qualquer regime previdenciário (RGPS ou RPPS) de forma obrigatória. Exemplo: indivíduo que possui como única fonte de o recebimento por conta do aluguel de imóveis ou que recebe pensão de alimentos. Nessa situação poderá haver a filiação ao RGPS na condição de segurado facultativo. Só pode filiar-se como segurado facultativo no RGPS quem não exerce atividade remunerada que acarrete a filiação como segurado obrigatório, porém, há exceções: o bolsista e o estagiário que prestam serviços à empresa de acordo com a lei e o presidiário que exerce atividade laboral remunerada. O presidiário auferindo ou não renda do trabalho será filiado ao RGPS como segurado facultativo. A filiação como segurado facultativo só é permitida quando não há filiação obrigatória em qualquer regime previdenciário (RGPS ou RPPS). A lista constante do art. 11 do RPS é exemplificativa. Para a pessoa física filiar-se como segurado facultativo, basta ser maior de 16 anos e não estar filiado como segurado obrigatório no RGPS ou no RPPS.

Questões

Senado Federal/Consultor Legislativo - DT e DP/2002/CESPE

► Com relação aos segurados da previdência social, julgue os itens que se seguem. 1. Podem assumir a condição de segurados facultativos os estudantes com idade inferior a quatorze anos que não exerçam atividade remunerada que os qualifique como segurados obrigatórios. Errada

2. Na condição de segurados facultativos, podem inscrever-se a dona-de-casa, o bolsista e o estagiário que prestem serviços à empresa de acordo com a lei. Correta

DPE CE/Defensor Público/CESPE/2007 ►Julgue os itens subsequentes, relativos ao RGPS. 3. O estagiário contratado de acordo com as normas estabelecidas pela Lei n.º 6.494/1977 não é segurado obrigatório do RGPS. Correta

4. Se a esposa de um trabalhador contratado para trabalhar no exterior em uma empresa multinacional quiser contar tempo de contribuição para o RGPS, ela poderá inscrever-se na qualidade de segurada facultativa. Correta

DPU/Defensor Público da União/CESPE/2007 ►Em relação ao direito previdenciário, julgue os itens que se seguem. 5. Considere a seguinte situação hipotética. Sérgio é estagiário em uma empresa de informática, recebendo remuneração superior a 2 salários mínimos. Seu vínculo com a empresa obedece ao que dispõe a Lei nº 6.494/1977, que disciplina os estágios de estudantes de estabelecimento de ensino superior e profissionalizante do ensino médio. Nessa situação, Sérgio, mesmo exercendo atividade remunerada, caso queira, poderá filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo. Correta

6. De acordo com o Estatuto da Criança e do Adolescente, em cada município haverá um conselho tutelar, órgão permanente e autônomo, não jurisdicional, encarregado pela sociedade de zelar pelo cumprimento dos direitos da criança e do adolescente, composto de 5 membros escolhidos pela comunidade. O exercício dessa atividade pública vincula o conselheiro ao RGPS na qualidade de empregado, pois equivale ao exercício de cargo em comissão. Errada

INSS/Médico Perito/CESPE/2010 ►O item abaixo apresenta uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada com relação ao RGPS e ao RPPS. 7. Lucas entrou no gozo de aposentadoria pelo RPPS em 16/11/2009. Nessa situação, Lucas poderia ter optado por filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo, mediante ato volitivo de inscrição e pagamento da primeira contribuição. Errada

TCE - PE/ACE – Analista de Contas Públicas –

/CESPE/2017 ► Acerca da organização da seguridade social, julgue o item que se segue. 8. O estagiário maior de dezesseis anos de idade que receba bolsa de estudos da empresa concedente do estágio será considerado segurado obrigatório do regime geral da previdência social (RGPS). Errada

TRABALHADORES EXCLUÍDOS DO RGPS

FERNANDO APRATO

Os servidores públicos titulares de cargos efetivos de quaisquer dos poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos municípios, os magistrados, os ministros e conselheiros de tribunais de contas, os membros do Ministério Público e os militares, são excluídos do RGPS, desde que estejam amparados por Regime Próprio de Previdência Social.

O militar e o servidor público titular de cargo efetivo da União dos Estados, do Distrito Federal e dos municípios, filiado a Regime Próprio de Previdência Social, permanecerá vinculado ao RRPS de origem nas seguintes situações: 1) quando cedido, com ou sem ônus para o cessionário, a órgão ou entidade da administração direta ou indireta de outro ente federativo.

2) durante o afastamento do cargo efetivo para o exercício de mandato eletivo em quaisquer dos entes federativos. O segurado de RPPS, investido de mandato de Vereador, que exerça, concomitantemente, o cargo efetivo e o mandato filia-se ao RPPS, pelo cargo efetivo, e ao RGPS, pelo mandato eletivo.

Há também a situação dos seguintes segurados: 1) Empregados 1.1) aquele que presta serviço no Brasil a missão diplomática ou a repartição consular de carreira estrangeira e a órgãos a elas subordinados, ou a membros dessas missões e repartições, excluídos o não-brasileiro sem residência permanente no Brasil e o brasileiro amparado pela legislação previdenciária do país da respectiva missão diplomática ou repartição consular. 1.2) o brasileiro civil que trabalha para a União, no exterior, em organismos oficiais brasileiros ou internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que lá domiciliado e contratado, salvo se segurado na forma da legislação vigente do país do domicílio;

Questões

DPF/Delegado de Polícia Federal/CESPE/2013 ► De acordo com as normas constitucionais e legais acerca do financiamento da seguridade social, julgue os itens seguintes. 1. Caso um delegado da Polícia Federal eleito deputado no estado onde atue como delegado opte pelo exercício do mandato eletivo, ele não poderá se filiar ao RGPS dada a sua vinculação a regime próprio. Correta

DPU/Analista Administrativo/CEBRASPE/2016 2. O servidor público federal filiado ao regime próprio de previdência social que passar a exercer atividade remunerada em empresa privada será considerado segurado obrigatório do regime geral de previdência social. Correta

TCE RN/Assessor Técnico Jurídico/CESPE/2015 ► Jairo ingressou em cargo efetivo do Poder Executivo do estado do Rio Grande do Norte em 2013. Desde então, recolhe para o estado o valor referente à contribuição previdenciária para o custeio de sua futura aposentadoria pelo regime próprio de previdência do estado do Rio Grande do Norte (RPPS/RN), nos termos da Lei Complementar estadual n.º 308/2005 e da Constituição Federal. Tendo como referência essa situação hipotética, julgue os itens a seguir. 3. Por ter ingressado no serviço público efetivo em 2013, Jairo poderá cumular benefícios previdenciários, desde que diversos, ou seja, um benefício pelo regime geral de previdência social, na condição de facultativo, e outro pelo RPPS/RN. Errada 4. Caso Jairo seja cedido para o Tribunal de Justiça do Estado do Rio Grande do Norte, ele não perderá seu vínculo com o RPPS/RN, ainda que a cessão ocorra sem ônus para o estado; porém, se Jairo for eleito vereador, filiar-se-á ao regime geral de previdência social, em face do mandato eletivo. Nessa hipótese, o RPPS/RN permite a cumulação de filiações, desde que Jairo exerça concomitantemente seu cargo no serviço público e o mandato de vereador, observada a compatibilidade de horários. Correta

Funresp Exe/Especialista – Área Jurídica/CEBRASPE/2016

► Julgue o item a seguir, acerca dos regimes de previdência. 5. Servidora pública ocupante de cargo efetivo que exerça simultaneamente cargo em comissão de chefe de divisão será obrigatoriamente filiada ao regime próprio de previdência social e, transitoriamente, ao regime geral de previdência social, ou seja, enquanto exercer o cargo em comissão. Errada

SITUAÇÕES ESPECÍFICAS EM RELAÇÃO AOS SEGURADOS DO RGPS

FERNANDO APRATO

Trabalhador que Exerce mais de uma Atividade

De acordo com o art. 12, § 2°, da Lei n° 8.212/91, todo aquele que exercer, concomitantemente, mais de uma atividade remunerada sujeita ao RGPS, será obrigatoriamente filiado em relação a cada uma dessas atividades.

Exemplo: Zoroaldo trabalha como caixa de supermercado, das 8h às 14h, sob o regime celetista e presta serviços, eventualmente, a diversas empresas realizando pinturas e pequenos reparos. Zoroaldo será filiado ao RGPS na qualidade de segurado empregado, em relação a sua atividade laboral no supermercado, e como contribuinte individual em relação a sua atividade de pinturas e pequenos reparos.

Devido ao caráter contributivo do RGPS incidirá contribuição sobre a remuneração das 2 (duas) atividades, respeitado o limite mínimo e máximo do salário de contribuição.

Aposentado que Continua Exercendo Atividade ou Volta a Trabalhar

O aposentado de qualquer Regime de Previdência Social (RGPS ou RPPS) que exerça atividade remunerada abrangida pelo RGPS é segurado obrigatório em relação a essa atividade, ficando sujeito às contribuições destinadas ao Custeio da Seguridade Social. Em relação aos proventos de aposentadoria e pensão concedidas pelo RGPS há imunidade constitucional (art. 195, II), portanto, a contribuição incidirá sobre a renda advinda da atividade laboral exercida pelo aposentado.

Exemplo: Zoroaldo, aposentado pelo RGPS, após 2 anos curtindo sua aposentadoria resolve voltar a exercer atividade laboral remunerada de portaria sob o regime celetista. Na situação acima descrita Zoroaldo será filiado ao RGPS na qualidade de segurado empregado e como tal deverá verter suas contribuições ao RGPS.

Se Zoroaldo está novamente filiado ao RGPS passa a ter direitos perante o mesmo? Apesar de contribuir sobre a remuneração advinda do labor o mesmo não terá direito aos benefícios ofertados pelo RGPS, exceto salário-família e reabilitação profissional, quando empregado e trabalhador avulso.

STF – RE 437640/RS, Rel. Min. Sepúlveda Pertence

EMENTA: Contribuição previdenciária: aposentado que retorna à atividade: CF, art. 201, § 4º; L. 8.212/91, art. 12: aplicação à espécie, mutatis mutandis, da decisão plenária da ADIn 3.105, red.p/acórdão Peluso, DJ 18.2.05. A contribuição previdenciária do aposentado que retorna à atividade está amparada no princípio da universalidade do custeio da Previdência Social (CF, art. 195); o art. 201, § 4º, da Constituição Federal "remete à lei os casos em que a contribuição repercute nos benefícios"

Dirigente Sindical

De acordo com o art. 12, § 5°, da Lei n° 8.212/91, o dirigente sindical mantém, durante o mandato, o mesmo enquadramento no RGPS de antes da investidura no cargo. Exemplo: Zoroaldo, empregado da metalúrgica “ABC” passou a exercer o mandato de presidente do sindicato dos metalúrgicos. Nesta situação, independente de quem pagar sua remuneração (metalúrgica, sindicato ou ambos) Zoroaldo continua sendo segurado obrigatório do RGPS como empregado.

Questões

DPU/Analista Administrativo/CEBRASPE/2016

1. O servidor público federal filiado ao regime próprio de previdência social que passar a exercer atividade remunerada em empresa privada será considerado segurado obrigatório do regime geral de previdência social. Correta

Senado Federal/Consultor Legislativo - DT e DP/2002/CESPE

► Ainda com relação aos segurados da previdência social, julgue o item subsequente. 2. O dirigente sindical eleito e empossado mantém, durante o exercício do mandato, o mesmo enquadramento no regime geral de previdência social de antes da investidura no cargo, facultada a opção pela vinculação previdenciária na condição de contribuinte individual. Errada

Defensoria Pública do DF/Defensor Público/CESPE/2013 ► Acerca do RGPS, julgue os itens a seguir. 3. Aquele que exerça, concomitantemente, duas atividades remuneradas sujeitas ao RGPS e obrigatoriamente filiado ao referido regime em relação a cada uma delas. Correta

TRF 2/Juiz Substituto/2009/CESPE ► A propósito dos segurados do RGPS, julgue a assertiva abaixo. 4. O aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade alcançada por esse regime será segurado obrigatório em relação a essa atividade e ficará sujeito às contribuições legais para custeio da seguridade social. Correta

INSS/Médico Perito/CESPE/2010 ►Cada um dos itens de 115 a 118 apresenta uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada com relação ao RGPS e ao RPPS. 5. João aposentou-se pelo RPPS em 16/11/2009 e, a partir de então, passou a prestar consultoria a diversas empresas do Distrito Federal, atividade que não interrompeu mesmo após a sua contratação para trabalhar em missão diplomática norte-americana localizada no Brasil. Nessa situação, João é segurado obrigatório do RGPS, ainda que já receba aposentadoria oriunda de regime próprio de previdência. Correta 6. Lucas entrou no gozo de aposentadoria pelo RPPS em 16/11/2009. Nessa situação, Lucas poderia ter optado por filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo, mediante ato volitivo de inscrição e pagamento da primeira contribuição. Errada

Funresp Exe/Especialista – Área Jurídica/CEBRASPE/2016 ► A respeito do regramento do RGPS sobre manutenção da qualidade de segurado e salário-família, julgue os itens seguintes. 7. Terá direito ao salário-família o empregado aposentado que retornar ao trabalho na mesma empresa exercendo a mesma função. Correta

DPU/Defensor Público/CESPE/2017 ► A respeito da condição de segurados e dependentes no RGPS e da fonte de custeio desse regime, julgue os itens subsequentes. 8. O segurado aposentado pelo RGPS que passar a auferir renda na condição de trabalhador autônomo será segurado obrigatório em relação a essa atividade e participará do custeio da seguridade social. Correta

APOSENTADO QUE PERMANECE TRABALHANDO OU VOLTA A

TRABALHAR

FERNANDO APRATO

O aposentado por qualquer Regime de Previdência Social (RGPS ou RPPS) que exerça atividade abrangida pelo RGPS é segurado obrigatório em relação a essa atividade, ficando sujeito às contribuições destinadas ao custeio da Seguridade Social. Apesar de contribuir sobre a remuneração advindo do labor o mesmo não terá direito aos benefícios ofertados pelo RGPS, exceto salário-família e reabilitação profissional, quando empregado e trabalhador avulso.

EMENTA: Contribuição previdenciária: aposentado que retorna à atividade: CF, art. 201, § 4º; L. 8.212/91, art. 12: aplicação à espécie, mutatis mutandis, da decisão plenária da ADIn 3.105, red.p/acórdão Peluso, DJ 18.2.05. A contribuição previdenciária do aposentado que retorna à atividade está amparada no princípio da universalidade do custeio da Previdência Social (CF, art. 195); o art. 201, § 4º, da Constituição Federal "remete à lei os casos em que a contribuição repercute nos benefícios" STF, RE 437640/RS, Rel. Min. Sepúlveda Peretnce, DJ de 02/03/2007.

!! SE LIGA !!

Sobre os proventos de aposentadorias e pensões concedidos pelo RGPS há imunidade constitucional (CF, art. 201, II). O aposentado que volta a trabalhar e consequentemente a contribui para o RGPS só terá direito ao salário-família e a reabilitação profissional, quando empregado e trabalhador avulso.

Questões

INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2003 – Caderno Branco ► Determinado município previu, por meio de lei municipal, a concessão de aposentadoria e pensão a seus servidores. Nesse município: • Aldo, servidor da Fundação de Ensino Médio (FEM), foi aprovado em concurso público, para ocupar cargo de provimento efetivo; • a professora Júlia foi contratada pela FEM pelo período de quatro meses, para substituir outra, que estava em gozo de licença-maternidade; • os servidores da Companhia Municipal de Águas (CMA) são contratados pelo regime da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT); • Alfredo foi designado para ocupar cargo em comissão de livre nomeação e exoneração na FEM; • Adalberto, recém-empossado em cargo público, pretende contar como tempo de contribuição aquele em que frequentou curso superior. Com base nessas situações hipotéticas, julgue o item abaixo. 1. O servidor do município que se aposentar pelo RGPS e continuar a trabalhar como prestador eventual de serviços à prefeitura sem vínculo empregatício não estará obrigado a recolher contribuições ao RGPS, visto que não poderá mais obter novo benefício de aposentadoria. Errada

TRT 5/Juiz do Trabalho Substituto/2006/CESPE ► Com relação aos benefícios da previdência social, julgue os próximos itens. 2. Considere a seguinte situação hipotética. Solange, professora de ensino médio aposentada, retornou à atividade como diretora de uma pequena escola em sua vizinhança. Dada essa condição, é considerada novamente contribuinte obrigatória para a previdência social. Nessa situação, caso venha a adotar criança carente recém-nascida, cuja mãe falecida já tenha recebido o salário-maternidade, não terá direito a este benefício. Errada ► Considerando as disposições constitucionais acerca da previdência social, julgue as assertivas abaixo. 3. A imunidade dos aposentados e pensionistas refere-se à não incidência em relação ao recebimento de benefício, não contemplando a hipótese de o aposentado retornar ao trabalho, situação que determinará a cobrança de contribuição em relação a esta nova atividade. Correta

INSS/Médico Perito/CESPE/2010 ►Cada um dos itens abaixo apresenta uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada com relação ao RGPS e ao RPPS. 4. João aposentou-se pelo RPPS em 16/11/2009 e, a partir de então, passou a prestar consultoria a diversas empresas do Distrito Federal, atividade que não interrompeu mesmo após a sua contratação para trabalhar em missão diplomática norte-americana localizada no Brasil. Nessa situação, João é segurado obrigatório do RGPS, ainda que já receba aposentadoria oriunda de regime próprio de previdência. Correta 5. Lucas entrou no gozo de aposentadoria pelo RPPS em 16/11/2009. Nessa situação, Lucas poderia ter optado por filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo, mediante ato volitivo de inscrição e pagamento da primeira contribuição. Errada

Funresp Exe/Especialista – Área Jurídica/CEBRASPE/2016 ► A respeito do regramento do RGPS sobre manutenção da qualidade de segurado e salário-família, julgue o item seguinte. 6. Terá direito ao salário-família o empregado aposentado que retornar ao trabalho na mesma empresa exercendo a mesma função. Correta

DPU/Defensor Público/CESPE/2017 ► A respeito da condição de segurados e dependentes no RGPS e da fonte de custeio desse regime, julgue o item subsequente. 7. O segurado aposentado pelo RGPS que passar a auferir renda na condição de trabalhador autônomo será segurado obrigatório em relação a essa atividade e participará do custeio da seguridade social. Correta

Salário de Contribuição, Limite Mínimo e Máximo do SC

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Prof: Fernando Aprato

O salário de contribuição, instituto exclusivo do Direito Previdenciário, é a expressão que quantifica a base de cálculo da contribuição previdenciária dos segurados da previdência social, configurando a tradução numérica do fato gerador. Ao afirmarmos que o fato gerador da contribuição é a atividade remunerada, é necessário quantificar este evento, de modo que possa ser tributado.

Salário de contribuição é a base de cálculo da contribuição dos segurados (à exceção do segurado especial) e também a base de cálculo da contribuição do empregador doméstico (único empregador que recolhe sobre o salário de contribuição). Isso significa que as contribuições dos segurados (menos a do segurado especial) e a do empregador doméstico incidem sobre o salário de contribuição.

Apesar do salário de contribuição ser base de cálculo para os segurados, excepcionalmente, o mesmo também é base da contribuição do empregador doméstico e da cota patronal do microempreendedor individual – MEI, criado pela LC n° 128/08. O salário de contribuição não é aplicado ao segurado especial, que tem regra própria de custeio, sobre a comercialização da produção rural, salvo, quando contribui facultativamente.

De acordo com o art. 195, § 8º, da CF/88, o segurado especial contribuirá para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção. A tributação diferenciada do segurado especial é necessária, tendo em vista o caráter sazonal de sua remuneração. Diferentemente dos demais segurados da previdência social, o segurado especial só terá renda quando comercializar sua produção rural ou o resultado da pesca, sendo certo que ele não fará isso durante todos os meses do ano, em razão do período de entressafra (rural) ou do período do defeso (pescador).

Espécie de segurado Conceito do salário de contribuição – art. 214 do RPS

para o empregado e o trabalhador avulso

a remuneração auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.

para o empregado doméstico a remuneração registrada na Carteira Profissional e/ou na Carteira de Trabalho e Previdência Social, observados os limites mínimo e máximo previstos nos §§ 3º e 5º.

para o contribuinte individual a remuneração auferida em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o mês, observados os limites a que se referem os §§ 3º e 5º.

para o segurado facultativo o valor por ele declarado, observados os limites a que se referem os §§ 3º e 5º.

para o dirigente sindical na qualidade de empregado

a remuneração paga, devida ou creditada pela entidade sindical, pela empresa ou por ambas.

para o dirigente sindical na qualidade de trabalhador avulso

a remuneração paga, devida ou creditada pela entidade sindical.

Para o contribuinte individual, o seu salário de contribuição é a soma de todos os valores a este pagos por pessoas físicas e jurídicas, dentro do mês, em decorrência de serviços prestados. No caso do contribuinte individual que trabalha como condutor autônomo de veículo rodoviário, como auxiliar de condutor autônomo de veículo rodoviário, em automóvel cedido em regime de colaboração, nos termos da Lei n° 6.094/1974, como operador de trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados, considera-se remuneração o montante correspondente a 20% (vinte por cento) do valor bruto do frete, carreto, transporte de passageiros ou do serviço prestado, conforme disposto no art. 28, § 11º, da Lei n° 8.212/1991.

Finalidades do Salário de Contribuição - SC 1ª) Servir como base de cálculo dos segurados, exceto o segurado especial, e do empregador doméstico. 2ª) Servir para cálculo do salário de benefício (SB).

Limites do

Salário de Contribuição

Limite Mínimo

De acordo com o § 3º, art. 28, da Lei nº 8.212/91 o limite mínimo do salário de contribuição corresponde ao piso salarial, legal ou normativo da categoria, ou, ainda, inexistindo este, ao salário mínimo, tomado no seu valor mensal, diário ou horário, conforme o ajustado e o tempo de trabalho efetivo durante o mês. Como se observa, o limite mínimo do salário de contribuição, como regra, não é necessariamente o salário mínimo, mas sim o piso salarial da categoria profissional. Somente caso não haja piso é que a base mínima de contribuição será equivalente ao salário mínimo.

Segurado empregado, trabalhador avulso e empregado doméstico: pode haver contribuição tendo como salário de contribuição um valor menor que o salário mínimo. Assim, o segurado que não trabalhe todos os dias, ou cumpra expediente parcial, contribuirá sobre valor inferior ao mínimo mensal, tendo este período de contribuição computado, sendo-lhe, mesmo assim, assegurado o pagamento do mínimo mensal, quando da ocorrência de algum evento determinante. Contribuinte individual e facultativo: devem contribuir necessariamente, ao menos, sobre o salário mínimo mensal.

Limite Máximo

De acordo com o § 5º, art. 28, da Lei nº 8.212/91 o limite máximo do salário de contribuição é fixado em lei, sofrendo as mesmas atualizações dos benefícios de prestação continuada. Seu valor é publicado mediante portaria do MF, sempre que ocorrer alteração do valor dos benefícios. Atualmente o valor é de R$ 5.645,80. Assim, todo o segurado, ainda que receba remuneração superior ao teto fixado, contribuirá sobre a base máxima, ficando o excesso a salvo de qualquer cobrança. Esse limite não se aplica à contribuição patronal, que é desprovida de qualquer limite máximo.

Segurado

Conceito do Salário de Contribuição

Limites

Mínimo Máximo Empregado e Trabalhador avulso

A remuneração auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa;

O piso salarial legal ou normativo da categoria ou, inexistido piso salarial, o salário mínimo, tomado no seu valor mensal, diário ou horário, conforme o ajustado e o tempo de trabalho efetivo durante o mês.

R$ 5.645,80

Empregado doméstico.

A remuneração registrada na carteira profissional e/ou na Carteira de Trabalho e Previdência Social.

Contribuinte individual

A remuneração auferida em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o mês.

O salário mínimo mensal. R$ 954,00

Facultativo O valor por ele declarado.

Proporcionalidade

Quando a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado, inclusive o doméstico, ocorrer no curso do mês, o salário de contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados (RPS, art. 214, § 1º). Assim, poderá haver, nestes casos, salário de contribuição inferior ao salário mínimo mensal, ou seja, será calculado o salário mínimo no seu valor diário ou horário.

Em relação aos segurados empregado, inclusive o doméstico e o trabalhador avulso, pode haver recolhimento de contribuição com incidência da alíquota previdenciária em um valor abaixo do salário mínimo, nos casos de admissão, dispensa, afastamento ou se a falta ocorrer no curso do mês. Nestes casos, o salário de contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados.

Reajustamento dos

Limites

De acordo com Lei nº 8.212/91 em seu art. 20, § 1º, os valores do salário de contribuição serão reajustados na mesma época e com os mesmos índices que os do reajustamento dos benefícios de prestação continuada da Previdência Social.

Parcelas Integrantes

Genericamente, a lei determina que o salário de contribuição seja composto pela remuneração do segurado (exceto o especial quando contribui de forma obrigatória). A remuneração total dos segurados empregados e trabalhadores avulsos é composta de diversas partes (rubricas), algumas das quais compõem a base de cálculo de contribuições previdenciárias, enquanto outras, quase sempre de natureza indenizatória, não integram o salário de contribuição.

Dizer que um determinado valor que o segurado recebe da empresa integra o salário de contribuição significa dizer que sobre este valor vai incidir contribuição previdenciária, ou seja, esse valor vai compor a base de cálculo da contribuição previdenciária.

Não há listagem de rubricas integrantes do salário de contribuição, pois quaisquer valores dotados de natureza remuneratória, em regra, integrarão o salário de contribuição. Algumas parcelas, contudo, devido às constantes dúvidas que provocam, são expressamente previstas na legislação. As seguintes parcelas integram o salário de contribuição:

1) Remuneração – salário, gorjetas, quebra de caixa, etc; 2) Saldo de Salário recebido na Rescisão de Contrato de Trabalho; 3) Salário-maternidade: Trata-se do único benefício previdenciário que integra o salário de contribuição, ou seja, é o único benefício que sofre a incidência da contribuição (art. 28, § 9º, a, da Lei n. 8.212/91).

!! ATENÇÃO !!

O salário-maternidade é o único benefício previdenciário que é salário de contribuição

!! SE LIGA !!

O salário-maternidade é o único benefício previdenciário que é salário de contribuição

A incidência de contribuição previdenciária sobre salário maternidade encontra sólido amparo na jurisprudência do STJ (Resp 572.626, REsp 641.227, REsp 803.708, REsp 886.954, AgRg no REsp 901.398, REsp 891.602, AgRg no REsp 1.115.172, AgRg no Ag 1.424.039, AgRg nos EDcl no REsp 1.040.653 e AgRg no REsp 1.107.898). Em 2014, sob o rito dos recursos repetitivos, o STJ (Resp 1.230.957) decidiu que “o salário maternidade possui natureza salarial e integra, consequentemente, a base de cálculo da contribuição previdenciária”.

O julgamento no STJ, contudo, foi sobrestado em seguida, pois a questão foi submetida ao STF, na sistemática da repercussão geral, no âmbito do RE 593.068. Note-se, ainda, que a constitucionalidade da inclusão do salário-maternidade na base de cálculo da contribuição previdenciária incidente sobre a remuneração também está pendente de julgamento pelo STF, com repercussão geral já reconhecida, no RE 576.967.

No mesmo julgamento, o STJ (Resp 1.230.957) também decidiu que “o salário-paternidade deve ser tributado, por se tratar de licença remunerada prevista constitucionalmente, não se incluindo no rol dos benefícios previdenciários”. O salário paternidade refere-se ao valor recebido pelo empregado durante os cinco dias de afastamento em razão do nascimento de filho (art. 7º, XIX, da CF⁄88, c⁄c o art. 473, III, da CLT e o art. 10, § 1º, do ADCT).

Ao contrário do que ocorre com o salário maternidade, o salário paternidade constitui ônus da empresa, ou seja, não se trata de benefício previdenciário. Desse modo, em se tratando de verba de natureza salarial, é legítima a incidência de contribuição previdenciária sobre o salário paternidade. Como já dito, o julgamento no STJ, contudo, foi sobrestado em seguida, pois a questão foi submetida ao STF, na sistemática da repercussão geral, no âmbito do RE 593.068.

4) Valores recebidos a título de prorrogação da licença-maternidade; 5) Pagamento relativo aos 15 primeiros dias de afastamento do empregado por motivo de doença ou acidente de trabalho; (O STJ pacificou o entendimento de que não incide contribuição previdenciária sobre a verba paga pelo empregador ao empregado durante os quinze primeiros dias de afastamento por motivo de doença);

6) Décimo terceiro salário: De acordo com o art. 28, § 7º, da Lei n. 8.212/1991, o décimo terceiro salário (gratificação natalina) integra o salário de contribuição, o que está plenamente de acordo com a Súmula STF n° 688: “É legítima a incidência da contribuição previdenciária sobre o 13ºsalário”. Apesar de o décimo terceiro salário sofrer incidência de contribuição, ele não integra o cálculo do salário de benefício, ou seja, não integra o cálculo do benefício previdenciário.

7) Horas extras; 8) Gratificações;

9) Férias gozadas: A remuneração das férias dos empregados é considerada salário de contribuição, desde que as férias sejam gozadas pelos empregados. A incidência da contribuição ocorrerá no mês a que elas se referem, mesmo quando pagas antecipadamente na forma da legislação trabalhista.

10) Adicional de férias gozadas (1/3 constitucional): A remuneração do adicional de um terço também é considerada salário de contribuição quando as férias são gozadas pelos empregados. Não obstante a legislação atual disponha que o terço de férias integra o salário de contribuição, existem diversos precedentes do STJ no sentido de que o adicional de férias (mesmo quando gozadas) não integra o salário de contribuição, por força de seu caráter indenizatório.

Em 2014, sob o rito dos recursos repetitivos, o STJ (Resp 1.230.957) reafirmou que “a importância paga a título de terço constitucional de férias possui natureza indenizatória/compensatória, e não constitui ganho habitual do empregado, razão pela qual sobre ela não é possível a incidência de contribuição previdenciária”. O julgamento no STJ, contudo, foi sobrestado em seguida, pois a questão foi submetida ao STF, na sistemática da repercussão geral, no âmbito do RE 593.068.

11) Diárias de viagens excedentes a 50% da remuneração: A priori, a diária não tem caráter remuneratório, pois sua finalidade não é remunerar, e sim indenizar o indivíduo em razão de gastos decorrentes do serviço. Então, qual seria o fundamento para o art. 28, § 8º, a, da Lei n. 8.212/91 prever a incidência de contribuição sobre essa verba? É que, segundo o art. 457, § 2º, da CLT, não se incluem nos salários as ajudas de custo, assim como as diárias para viagem que não excedam de 50% do salário percebido pelo empregado. Vale dizer, sempre que a diária for superior a 50% da remuneração, por presunção legal, ela passa a ter caráter remuneratório.

12) Adicionais (por serviço noturno, de insalubridade, de periculosidade, por tempo de serviço e de transferência); 13) Salário pago sob a forma de utilidade (art. 458 da CLT); 14) Planos de saúde e seguro de vida, quando não disponibilizadas à totalidade dos empregados e dirigentes da empresa;

15) Reembolsos babá e creche e as despesas pelo uso de veículo, se não forem devidamente comprovadas, integrarão o salário de contribuição;

16) Comissões: O art. 457, § 1º, da CLT dispõe que integram o salário não só a importância fixa estipulada, como também as comissões e outras verbas. Se as comissões integram o conceito de salário, por óbvio, integram o salário de contribuição. A propósito, existe a Súmula 458 do STJ: “A contribuição previdenciária incide sobre a comissão paga ao corretor de seguros”. Com razão o STJ, afinal, se o corretor presta o serviço de intermediação no contrato de seguro, devida é a contribuição previdenciária desde a edição da Lei Complementar n° 84/96.

17) Aviso Prévio; O STJ tem entendido que não incide contribuição previdenciária sobre o aviso prévio indenizado.

18) Remuneração do aposentado que retornar ao trabalho; 19) O valor da compensação pecuniária a ser paga no âmbito do Programa de Proteção ao Emprego - PPE. (Lei n° 13.189/2015 - Art. 9o A compensação pecuniária integra as parcelas remuneratórias para efeito do disposto no inciso I do art. 22 e no § 8o do art. 28 da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991)

20) Auxílio-Alimentação em pecúnia: o auxílio-alimentação recebido em pecúnia por segurado filiado ao Regime Geral da Previdência Social integra o salário de contribuição e sujeita-se à incidência de contribuição previdenciária. Isto porque esta parcela se inclui no conceito de “ganhos habituais sob a forma de utilidades” de que trata o art. 28, I, da Lei n. 8.212/1991.

O STJ, tem entendimento assentado em relação ao auxílio alimentação, de que não há incidência de contribuição previdenciária quando pago in natura, esteja ou não a empresa inscrita no PAT. No entanto, pago habitualmente e em pecúnia, há a incidência da contribuição. Nesse sentido: REsp 1.196.748; AgRg no REsp 1.426.319; REsp 895.146 e AgRg no REsp 1.562.484.

!! ATENÇÃO !! O 13º salário ou gratificação natalina integra o salário de contribuição enquanto base de cálculo, mas não compõe o salário de contribuição quando este é utilizado para cálculo do salário de benefício. Ou seja, o 13º salário gera contribuições, mas não repercute no cálculo do SB e, consequentemente, na renda mensal de benefício.

O benefício denominado auxílio-acidente não gera contribuições previdenciárias, não sendo portanto integrante do salário de contribuição enquanto base de cálculo. Mas o referido auxílio-acidente é considerado como salário de contribuição quando do cálculo de salário de benefício para obtenção das aposentadorias do Regime Geral de Previdência Social. (Vide art. 31 RPS)

Parcelas não Integrantes

Não há listagem de rubricas não integrantes do salário de contribuição, o legislador achou por bem explicitar algumas rubricas que não são incluídas no salário de contribuição, em geral devido à ausência de natureza remuneratória paga. As parcelas relativas à indenização e ao ressarcimento, em geral, não estão incluídas nos conceitos de salário de contribuição e de remuneração.

Indenização é a reparação de danos causados a uma pessoa. Ressarcimento é a compensação de despesas que o trabalhador tenha efetuado em decorrência da execução do trabalho. Remuneração é a retribuição de serviços prestados. O art. 28, § 9º, da Lei nº 8.212/91 traz este rol exemplificativo de parcelas que são excluídas do salário de contribuição.

As seguintes parcelas são expressamente excluídas do salário de contribuição:

1) os benefícios da previdência social, nos termos e limites legais, salvo o salário maternidade. A regra é a exclusão dos benefícios da previdência social da base de incidência, com exceção do salário-maternidade. Só haverá incidência de contribuição previdenciária sobre os benefícios do RGPS caso exista previsão em lei. O único benefício previdenciário concedido pelo RGPS sobre o qual a lei prevê incidência de contribuição é o salário maternidade.

2) as ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei nº 5.929, de 30 de outubro de 1973. Este adicionais são concedidos no caso de transferência provisória ou permanente do aeronauta, nos seguintes termos: I – no caso de transferência provisória, o empregador é obrigado a pagar ao aeronauta, além do salário, um adicional mensal, nunca inferior a 25% do salário recebido na base;

II – na transferência permanente, o aeronauta, além do salário, terá assegurado o pagamento de uma ajuda de custo, nunca inferior ao valor de 4 meses de salário, para indenização de despesas de mudança e instalação na nova base, bem como o seu transporte, por conta da empresa, nele compreendidas a passagem e a translação da respectiva bagagem. Essas verbas não têm natureza salarial, por isso não integram a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

3) a parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho e da Previdência Social, nos termos da Lei nº 6.321, de 14 de abril de 1976. A lei nº 6.321/76 assegura incentivos fiscais às empresas que realizarem despesas com programas de alimentação do trabalhador. De acordo com o art. 3º da Lei, “não se inclui como salário de contribuição a parcela paga in natura pela empresa, nos programas de alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho e Emprego”.

Essas verbas não têm natureza salarial, por isso não integram a base de cálculo das contribuições previdenciárias. Assim, a parcela in natura recebida pelo empregado que estiver de acordo com o PAT não sofrerá incidência de contribuição previdenciária. Porém, se o fornecimento da alimentação não for aprovado pelo MTE, sendo mera decorrência do contrato de trabalho, terá caráter salarial, integrando a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

De acordo com o § 2º, art. 499 da IN RFB nº 971/2009 o pagamento em pecúnia do salário utilidade alimentação integra a base de cálculo das contribuições previdenciárias. Para o STJ, o auxílio-alimentação pago in natura não sofre incidência de contribuição previdenciária, sendo o empregador inscrito ou não no PAT.

4) as importâncias recebidas a título de férias indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à dobra da remuneração de férias de que trata o art. 137 da Consolidação das Leis do Trabalho-CLT. A extinção do contrato de trabalho faz surgir para o empregado direito à indenização dos períodos de férias que, até o momento da dispensa, ele haja adquirido e não gozado. Com a cessação do contrato de trabalho, as férias, evidentemente não terão mais como ser gozadas. Devido a essa impossibilidade faz juz o empregado à sua indenização.

Férias vencidas: são aquelas cujo período aquisitivo já foi completado e que não foram ainda concedidas ao empregado. São as férias cujo direito o empregado adquiriu em decorrência de haver prestado 12 meses de trabalho na empresa, mas que não gozou, em razão de o empregador, que tem os 12 meses seguintes para concedê-las, não as haver concedido até a data da cessação do contrato de trabalho. Férias proporcionais: são aquelas cujo período aquisitivo não está completo no momento da rescisão.

Dobra de férias (CLT, art.137): De acordo com o art. 134 da CLT, “as férias serão concedidas por ato do empregador, em um só período, nos 12 (doze) meses subsequentes á data em que o empregado tiver adquirido o direito”. De acordo com o art. 137 da CLT, “sempre que as férias forem concedidas após o prazo de que trata o art. 134, o empregador pagará em dobro a respectiva remuneração”. Somente as férias indenizadas são excluídas do salário de contribuição; seja em virtude de rescisão contratual, na qual as férias vencidas ou proporcionais são pagas, ou ainda no caso da dobra, paga pela empresa. Inclui-se na parcela excluída o adicional constitucional. As férias quando pagas no período de vigência do contrato de trabalho, e o adicional constitucional sofrem incidência normalmente.

5) as importâncias: 5.1. previstas no inciso I do art. 10 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias; Trata-se da multa, em virtude de rescisão de contrato de trabalho pelo empregador sem justa causa, equivalente a 40% dos depósitos efetuados na conta do FGTS do trabalhador demitido.

5.2. relativas à indenização por tempo de serviço, anterior a 5 de outubro de 1988, do empregado não optante pelo Fundo de Garantia do Tempo de Serviço-FGTS; Esta importância diz respeito aos trabalhadores que foram admitidos na empresa antes da CF/88, e optaram pela estabilidade decenal previstas nos arts. 492 a 500 da CLT, em vez do recebimento do FGTS. A Lei nº 8.036/90 determina que o tempo do trabalhador não optante pelo FGTS, anterior a 5/10/1988, em caso de rescisão sem justa causa pelo empregador reger-se-á pelos arts. 477 a 479 da CLT (em regra, um mês de remuneração por ano de serviço). Nos casos em que o empregado tiver direito a essa indenização, sobre o seu valor não incidirá contribuição previdenciária.

5.3. recebidas a título da indenização de que trata o art. 479 da CLT; De acordo com o art. 479 da CLT, “nos contratos que tenham termo estipulado, o empregador que, sem justa causa, despedir o empregado será obrigado a pagar-lhe, a título de indenização, e por metade, a remuneração a que teria direito até o termo do contrato”. Esse valor possui natureza indenizatória, portanto, não integra a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

5.4. recebidas a título da indenização de que trata o art. 14 da Lei nº 5.889, de 8 de junho de 1973; A lei nº 5.889/73 trata do trabalho rural, e o artigo 14 diz respeito ao trabalho de safra, isto é, o que tenha sua duração dependente de variações estacionais na atividade agrária. Nestes contratos, em seu término normal, a empresa paga ao safrista, a título de indenização do tempo de serviço, a importância correspondente a 1/12 do salário mensal, por mês de serviço ou fração superior a 14 dias. Esse valor possui natureza indenizatória, portanto, não integra a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

5.5. recebidas a título de incentivo à demissão; São os chamados planos de demissões voluntárias (PDVs). A verba recebida a título de incentivo a demissão tem natureza indenizatória, pois o empregado recebe um determinado valor a título de indenização de seu trabalho para efeito do término do contrato de trabalho entre as partes.

5.6. recebidas a título de abono de férias na forma dos arts. 143 e 144 da CLT; De acordo com o art. 143 da CLT, “é facultado ao empregado converter 1/3 (um terço) do período de férias a que tiver direito em abono pecuniário no valor da remuneração que lhe seria devida nos dias correspondentes”. É a venda de 10 dias de férias pelo empregado.

Além da conversão de 10 dias de férias em dinheiro, o empregador poderá, no ato das férias, conceder aos empregados abono pecuniário em virtude de cláusula do contrato de trabalho, do regulamento da empresa, de convenção ou acordo coletivo. De acordo com o art. Da CLT, estes abonos, desde que não excedam a 20 dias de salário, não integram a remuneração do empregado. Assim, não sendo excedentes a 20 dias do salário do empregado, esses abonos não integram a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

5.7. recebidas a título de ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário; Ganhos eventuais são verbas pagas pela empresa por liberalidade do empregador e sem habitualidade. Os abonos, em regra, integram o salário de contribuição. Para que não haja a incidência de contribuição previdenciária sobre abonos, estes devem estar expressamente desvinculados do salário por força de lei. Quando são incorporados ao salário, os abonos sofrem a incidência das contribuições previdenciárias. Súmula nº 241 do STF; “A contribuição previdenciária incide sobre o abono incorporado ao salário”.

5.8. recebidas a título de licença-prêmio indenizada; Licença-prêmio é um direito concedido ao empregado para afastar-se do trabalho durante determinado período sem prejuízo do recebimento de sua remuneração. O empregado adquiri esse direito após prestar serviços á empresa por um determinado número de anos. Em alguns casos, o empregado converte esse direito em indenização pecuniária. Há também casos em que o empregado já tem direito adquirido á licença-prêmio, mas é demitido antes de gozá-la. Neste caso, o empregado recebe em pecúnia, junto com as verbas rescisórias, o valor correspondente ao seu direito. Em ambos os casos não incidirá contribuição previdenciária sobre o valor recebido a título de licença-prêmio (gozada ou não gozada).

5.9. recebidas a título da indenização de que trata o art. 9º da Lei nº 7.238, de 29 de outubro de 1984; De acordo com o art. 9º da Lei nº 7.238/84, “o empregado dispensado, sem justa causa, no período de 30 (trinta) dias que antecede a data de sua correção salarial, terá direito á indenização adicional equivalente a 1 (um) salário mensal, seja ele optante ou não pelo FGTS”.

6) a parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria. O vale transporte foi instituído pela Lei nº 7.418/85. De acordo com o parágrafo único do art. 4º, “o empregador participará dos gastos de deslocamento do trabalhador com a ajuda de custo equivalente à parcela que exceder a 6% de seu salário básico”. O vale transporte, concedido nas condições e limites definidos na Lei nº 7.418/85, no que se refere a parcela do empregador, não tem natureza salarial, nem se incorpora à remuneração para quaisquer efeitos. O STF e o STJ possuem entendimento de que o vale-transporte, mesmo sendo pago em dinheiro, não sofre a incidência de contribuição previdenciária.

7) a ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT. De acordo com o art. 470 da CLT, “as despesas resultantes da transferência correrão por conta do empregador”. As ajudas de custo destinam-se a indenizar as despesas do empregado, oriundas da sua transferência para local diverso daquele em que tem domicilio. Se o pagamento da ajuda de custo for divido em dois ou mais meses, ele integrará o salário de contribuição.

8) as diárias para viagens, desde que não excedam a 50% (cinquenta por cento) da remuneração mensal. Quando as diárias são superiores a 50%, presume-se que há omissão de remuneração. O valor total, então, é convertido em salário de contribuição, e não somente a diferença.

9) a importância recebida a título de bolsa de complementação educacional de estagiário, quando paga nos termos da Lei nº 11.788, de 25 de setembro de 2008. Se o estágio for realizado de acordo com a Lei nº 11.788/08, o estagiário não será considerado segurado obrigatório do RGPS e, por conseguinte, não incidirá contribuição previdenciária sobre a importância que ele receber a título de bolsa ou outra forma de contraprestação. Ele pode se filiar como facultativo. Todavia, se o estágio for realizado em desacordo com a Lei nº 11.788/08, o estagiário será segurado obrigatório do RGPS (na categoria de segurado empregado) e a importância por ele recebida integrará a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

10) a participação nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo com lei específica. A participação nos lucros ou resultados da empresa, de que trata o art. 7º, inciso XI, da CF/88, é prevista na Lei nº 10.101/00. A lei determina que a participação nos lucros ou resultados não substitua ou complemente a remuneração devida a qualquer empregado, nem constitua base de incidência de qualquer encargo trabalhista, não se lhe aplicando o princípio da habitualidade. De acordo com o § 2º, art. 3º dessa Lei “é vedado o pagamento de qualquer antecipação ou distribuição de valores a título de participação nos lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano civil”.

11) o abono do Programa de Integração Social-PIS e do Programa de Assistência ao Servidor Público-PASEP. De acordo com o § 3º do art. 239 da CF/88, aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS ou para o PASEP, até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um abono anual no valor de um salário mínimo. O abono do PIS/PASEP não sofre incidência de contribuição previdenciária.

12) os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção estabelecidas pelo Ministério do Trabalho e Emprego. Na situação aqui apresentada, os valores são fornecidos como forma de proporcionar condições para execução do trabalho. Assim, são fornecidos para o trabalho, e não pelo trabalho. Por isso, estão fora do campo de incidência das contribuições previdenciárias.

13) a importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa. O auxílio-doença é um benefício previdenciário cuja renda mensal corresponde a 91% do salário de benefício e deve obedecer ao limite máximo definido pela legislação previdenciária. Algumas empresas, em virtude de convenção ou acordo coletivo, assumem o compromisso de complementar a eventual diferença que venha a existir entre a remuneração do trabalhador e o auxílio-doença pago pelo INSS. Caso isso ocorra, não incidirá contribuição previdenciária sobre o valor dessa complementação do auxílio-doença, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa.

14) as parcelas destinadas à assistência ao trabalhador da agroindústria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei nº 4.870, de 1º de dezembro de 1965. De acordo com o art. 36 da Lei nº 4.870/65, os produtores de cana, açúcar e álcool são obrigados a aplicar, em benefício dos trabalhadores industriais e agrícolas das usinas, destilarias e fornecedores, em serviços de assistência médica, hospitalar, farmacêutica e social, parcela da sua receita.

15) o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468 da CLT. Algumas empresas patrocinam planos de previdência complementar em beneficio de seu quadro de colaboradores. Tais valores pagos pela empresa, na condição de patrocinadora de regime privado de previdência, são excluídos do salário de contribuição, desde que tais programas beneficiem a totalidade de empregados e dirigentes da empresa.

16) o valor relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico-hospitalares e outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa. Devido ao caráter social da concessão de auxílio médico e medicamentos, ainda que sejam uma espécie de remuneração indireta, o legislador achou por bem excluí-los do salário de contribuição. Entretanto, os serviços médicos e reembolsos devem ser acessíveis a totalidade de empregados e dirigentes da empresa.

17) o valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestação dos respectivos serviços. A exclusão somente é válida para os itens fornecidos para a execução do trabalho, ou seja, trata-se de material necessário para o bom andamento do serviço.

18) o ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado e o reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas. Os ressarcimentos não fazem parte da remuneração. Não são pagos em retribuição ao trabalho. Trata-se de reembolsos de despesas pagas pelo trabalhador em decorrência da execução de alguma atividade de interesse da empresa.

Certas empresas, com frequência, solicitam que seus empregados, em especial vendedores, utilizem seus próprios veículos para a realização de atividades, reembolsando-os dos gastos com combustível e manutenção. Também algumas empresas, em vez de manterem creches para os filhos menores de suas empregadas, preferem reembolsá-las dos gastos com creches particulares.

19) o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela empresa, à educação profissional e tecnológica de empregados, nos termos da Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 1996, e: 1. não seja utilizado em substituição de parcela salarial; e 2. o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% (cinco por cento) da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário de contribuição, o que for maior.

A Lei nº 9.394/96 estabelece as diretrizes e bases da educação nacional. De acordo com o art. 21 da referida Lei, a educação escolar compõe-se de educação básica e superior. A educação básica é formada pela educação infantil, ensino fundamental e ensino médio. Para que não haja a incidência de contribuição previdenciária sobre os pagamentos feitos a título de plano educacional é necessário que tal plano seja relativo a: (a) educação básica; ou (b) cursos de capacitação e qualificação profissionais vinculados às atividades desenvolvidas pela empresa.

20) a importância recebida a título de bolsa de aprendizagem garantida ao adolescente até quatorze anos de idade, de acordo com o disposto no art. 64 da Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990. A Lei nº 8.069/90 dispõe sobre o Estatuto da criança e do Adolescente – ECA e prevê a concessão de bolsa de aprendizagem ao adolescente até 14 anos de idade, o qual somente pode trabalhar na condição de menor aprendiz.

Considera-se aprendizagem a formação técnico-profissional ministrada, segundo as diretrizes e bases da legislação de educação em vigor. A formação técnico-profissional obedecerá aos seguintes princípios: (a) garantia de acesso e frequência obrigatória ao ensino regular; (b) atividade compatível com o desenvolvimento do adolescente; e (c) horário especial para o exercício das atividades. Como se vê, a bolsa de aprendizagem não tem natureza salarial, já que a atividade desenvolvida pelo menor visa ao aprendizado de uma profissão, conciliada com o ensino tradicional.

21) os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais. Direito autoral é o direito exercido pelo autor ou por seus dependentes sobre suas obras, no tocante ao direito de utilizar, usufruir e dispor de sua obra literária, artística ou cientifica, bem como de autorizar sua utilização ou fruição por terceiros. O autor pode ceder seus direitos autorais para que uma empresa comercialize sua obra, recebendo em troca um percentual sobre as vendas. Não há incidência de contribuição previdenciária sobre o valor recebido pelo autor em retribuição aos seus direitos autorais.

22) o valor da multa prevista no § 8º do art. 477 da CLT. Este dispositivo da CLT trata da multa a ser paga pelo empregador, por trabalhador, em caso de mora no pagamento das verbas rescisórias. O pagamento das parcelas constantes do instrumento de rescisão ou recibo de quitação deverá ser efetuado nos seguintes prazos: Até o 1º dia útil imediato ao término do contrato; ou Ate o 10º dia, contado da data da notificação da demissão, quando da ausência do aviso prévio, indenização do mesmo ou dispensa de seu cumprimento.

De acordo com o § 9º, art. 214, do RPS, não integram o salário de contribuição: [...]

XXIII - o reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade da criança, quando devidamente comprovadas as despesas; O reembolso creche disponibilizado aos empregados que tenham filhos de até 6 anos de idade, mediante comprovação dos gasto efetuado, não integra a base de cálculo das contribuições previdenciárias. Súmula 310 do STJ: “O auxílio creche não integra o salário de contribuição”.

XXIV - o reembolso babá, limitado ao menor salário de contribuição mensal e condicionado à comprovação do registro na Carteira de Trabalho e Previdência Social da empregada, do pagamento da remuneração e do recolhimento da contribuição previdenciária, pago em conformidade com a legislação, observado o limite máximo de seis anos de idade da criança; e

Se a empresa reembolsar os gastos que seus empregados têm com a contratação de babá para cuidar de seus filhos, esse reembolso não sofrerá incidência de contribuição previdenciária, desde que sejam obedecidas as condições impostas pela lei. Se não forem obedecidas as condições impostas pela lei, o reembolso babá integrará a base de cálculo das contribuições previdenciárias.

XXV - o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a prêmio de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou convenção coletiva de trabalho e disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9o e 468 da Consolidação das Leis do Trabalho.

Se a empresa conceder ao seu pessoal um seguro de vida em grupo, o valor referente ao prêmio do seguro, efetivamente pago pela empresa, não integrará a base de cálculo das contribuições previdenciárias, desde que sejam obedecidas as condições impostas pela lei.

SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO = BASE DE CÁLCULO

Contribuição dos SEGURADOS

EXCEÇÃO Contribuição do

SEGURADO ESPECIAL

BASE DE CÁLCULO – Art. 195 , § 8 da C.F/88 § 8º O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.

Contribuição do EMPREGADOR DOMÉSTICO e a Cota Patronal do MEI

!! ATENÇÃO !! Únicos patrões que recolhem sobre o

salário de contribuição

!! ATENÇÃO !! SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO

para o dirigente sindical na qualidade de empregado

a remuneração paga, devida ou creditada pela entidade sindical, pela empresa ou por ambas.

para o dirigente sindical na qualidade de trabalhador avulso

a remuneração paga, devida ou creditada pela entidade sindical.

Quando a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado ocorrer no curso do mês, o salário de contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados, na forma estabelecida em regulamento.

A lei determina a aplicação de presunção absoluta ao desconto e recolhimento da contribuição por parte da empresa, descabendo aos segurados empregados e trabalhadores avulsos qualquer comprovação de recolhimento (art. 33 § 5°, da Lei n° 8.212/91). Para estes, basta comprovar perante o INSS a existência de vínculo laboral e seu salário de contribuição, para efeitos de cálculo do salário de benefício.

O recolhimento da contribuição do empregado doméstico é responsabilidade do empregador doméstico, sendo, todavia, exigível do empregado a comprovação do pagamento destes valores. Caso não o sejam, o INSS concederá benefício no valor de um salário mínimo, até que o recolhimento venha a ser comprovado (art. 36, da Lei n° 8.213/91).

Para o contribuinte individual, o seu salário de contribuição é a soma de todos os valores a este pagos por pessoas físicas e jurídicas, dentro do mês, em decorrência de serviços prestados.

No caso do contribuinte individual que exerça atividade de condutor autônomo de veículo rodoviário ou auxiliar de condutor autônomo de veículo rodoviário, em automóvel cedido em regime de colaboração, nos termos da lei n° 6.094/1974, o seu salário de contribuição corresponde a 20% do rendimento bruto.

!! ATENÇÃO !! SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO

Quando a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado, inclusive o doméstico, ocorrer no curso do mês, o salário de contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados (RPS, art. 214, § 1º). Assim, poderá haver, nestes casos, salário de contribuição inferior ao salário mínimo mensal, ou seja, será calculado o salário mínimo no seu valor diário ou horário. Em relação aos segurados empregado, inclusive o doméstico e o trabalhador avulso, pode haver recolhimento de contribuição com incidência da alíquota previdenciária em um valor abaixo do salário mínimo, nos casos de admissão, dispensa, afastamento ou se a falta ocorrer no curso do mês. Nestes casos, o salário de contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados. Considera-se de baixa renda, a família inscrita no Cadastro Único para Programas Sociais do Governo Federal - CadÚnico cuja renda mensal seja de até 2 (dois) salários mínimos.

O segurado que tenha contribuído na forma do § 2o deste artigo e pretenda contar o tempo de contribuição correspondente para fins de obtenção da aposentadoria por tempo de contribuição ou da contagem recíproca do tempo de contribuição a que se refere o art. 94 da Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, deverá complementar a contribuição mensal mediante recolhimento, sobre o valor correspondente ao limite mínimo mensal do salário de contribuição em vigor na competência a ser complementada, da diferença entre o percentual pago e o de 20% (vinte por cento), acrescido dos juros moratórios de que trata o § 3o do art. 5o da Lei no 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

Questões

1. (PGE RR/Procurador/FCC/2006) - De acordo com a legislação previdenciária e respectiva regulamentação, (A) todo o segurado obrigatório da Previdência Social mantém sua qualidade, sem recolher contribuição nem receber benefício, por até 6 (seis) meses. (B) são segurados obrigatórios do Regime Geral de Previdência Social: o empregado, inclusive o doméstico, o trabalhador avulso, o segurado especial e o contribuinte individual. (C) o direito da seguridade social apurar e constituir seus créditos extingue-se após 10 (dez) anos, bem como o direito de ação contra ela para obter a restituição de contribuições indevidas. (D) não integram o salário de contribuição, entre outras: a parcela in natura recebida de acordo com o programa de alimentação aprovado pelo Ministério do Trabalho e Emprego; a parcela recebida a título de vale transporte e as importâncias recebidas a título de indenização de férias e respectivo adicional constitucional. (E) são segurados facultativos do Regime Geral de Previdência Social, entre outros: o estudante, o bolsista, o estagiário e o aprendiz.

2. (TRT 20/Juiz do Trabalho Substituto/FCC/2012) - NÃO incide contribuição social previdenciária sobre a ajuda de custo, paga em (A) duas parcelas e recebida por conta do desgaste do automóvel do empregado, além das diárias para viagens, desde que não excedam a 50% da remuneração mensal. (B) duas parcelas e recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, além das diárias para viagens, desde que não excedam a 50% da remuneração mensal. (C) parcela única e recebida por conta do desgaste do automóvel do empregado, além das diárias para viagens, ainda que excedam a 50% da remuneração mensal. (D) parcela única e recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, além das diárias para viagens, desde que não excedam a 50% da remuneração mensal. (E) duas parcelas e recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, além das diárias para viagens, ainda que excedam a 50% da remuneração mensal.

3. (INSS/Técnico do Seguro Social/FCC/2012) - José exerce a atividade de garçom, na qualidade de empregado do Restaurante X, e recebeu no mês de dezembro, além do salário mensal, o décimo terceiro salário, gorjetas, vale-refeição, de acordo com o programa do Ministério do Trabalho, horas extras, vale-transporte, na forma da legislação própria, férias indenizadas e respectivo adicional constitucional. Nessa situação, integram o salário de contribuição de José (A) o salário mensal, o décimo terceiro salário, as gorjetas e o vale-refeição. (B) o décimo terceiro salário, as gorjetas, o vale-refeição, as férias indenizadas e o respectivo adicional. (C) o salário mensal, o décimo terceiro salário, as gorjetas e as horas extras. (D) o salário mensal, o vale-transporte, o décimo terceiro salário e o vale-refeição. (E) o salário mensal, as férias indenizadas e respectivo adicional e o vale-refeição.

4. (TRF 2/Analista Judiciário/FCC/2012) - Na reclamação trabalhista proposta por Natália em face de sua ex-empregadora, a empresa “A”, foi proferida sentença de mérito julgando a reclamação parcialmente procedente. Em liquidação de sentença, foi apurado o valor da condenação determinado em sentença em R$ 100.000,00. As partes, após o trânsito em julgado da sentença e a sua regular liquidação, celebraram acordo no valor de R$ 40.000,00. Neste caso, de acordo com a Lei n° 8.212/91, a contribuição previdenciária será calculada com base em (A) R$ 40.000,00 acrescido de 10%. (B) R$ 100.000,00. (C) R$ 50.000,00. (D) R$ 40.000,00. (E) R$ 40.000,00 acrescido de 20%.

5. (TRT 1/Juiz do Trabalho Substituto/FCC/2012) - Entende-se por salário de contribuição, (A) para contribuinte individual e segurado facultativo, o valor livremente declarado no mês, observados os limites mínimo e máximo. (B) para o empregado doméstico, a remuneração formalmente registrada na CTPS, não incidindo contribuições sobre valores diretamente pagos em dinheiro, desde que clara e inequivocamente assim tenha sido ajustado. (C) para empregado e autônomo, o salário auferido em uma ou mais empresas, a qualquer título e valor, durante o mês, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição da empresa tomadora. (D) para empregado e avulso, a remuneração auferida em uma ou mais empresas, a qualquer título, durante o mês, quer pelos serviços efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição da empresa. (E) para empregado e avulso, a remuneração auferida em uma ou mais empresas, a qualquer título e valor, durante o mês, exclusivamente pelos serviços efetivamente prestados.

6. (TRT 15/Analista Judiciário/FCC/2013) - Integra o salário de contribuição, devendo incidir contribuições previdenciárias: (A) o auxílio-doença e o auxílio-acidente pagos pela Previdência Social a empregados, nos termos e limites legais. (B) a parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho e Emprego. (C) a parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria. (D) a ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado. (E) a importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, quando este direito não seja extensivo à totalidade dos empregados.

7. (TRT 21/Analista Judiciário/FCC/2017) - De acordo com a Lei nº 13.467/2017, para fins de contribuição à Previdência Social, a) o total das diárias para viagem pagas pelo empregador, quando excedente a cinquenta por cento do salário mensal, integra o salário de contribuição. b) as diárias para viagem pagas pelo empregador, em nenhuma hipótese, integram o salário de contribuição. c) apenas o percentual das diárias para viagem que exceder cinquenta por cento do salário mensal do empregado integra o salário de contribuição. d) os prêmios e abonos integram o salário de contribuição, desde que decorram de regulamento interno da empresa. e) o valor relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico conveniado pela empresa integra o salário de contribuição, desde que concedido a todos os empregados.

8. (TRT - PE/Analista Judiciário – Judiciária/FCC/2018) - De acordo com a reforma trabalhista, NÃO integram a remuneração do empregado não constituindo bases de incidência de encargos trabalhista e previdenciário, entre outros: (A) as gratificações de função e o auxílio-alimentação, vedado o seu pagamento em dinheiro. (B) as gorjetas e as ajudas de custo com valor maior do que cinquenta por cento da remuneração mensal. (C) as gratificações legais e o auxílio-alimentação, mesmo que pago em dinheiro. (D) ajudas de custo limitadas a cinquenta por cento da remuneração mensal e o auxílio-alimentação, vedado o seu pagamento em dinheiro. (E) as diárias para viagem e as ajudas de custo com valor maior do que cinquenta por cento da remuneração mensal.

9. (TRT 6/Analista Judiciário – Judiciária/FCC/2018) - De acordo com a reforma trabalhista, NÃO integram a remuneração do empregado não constituindo bases de incidência de encargos trabalhista e previdenciário, entre outros: a) as gratificações de função e o auxílio-alimentação, vedado o seu pagamento em dinheiro. b) as gorjetas e as ajudas de custo com valor maior do que cinquenta por cento da remuneração mensal. c) as gratificações legais e o auxílio-alimentação, mesmo que pago em dinheiro. d) ajudas de custo limitadas a cinquenta por cento da remuneração mensal e o auxílio-alimentação, vedado o seu pagamento em dinheiro. e) as diárias para viagem e as ajudas de custo com valor maior do que cinquenta por cento da remuneração mensal.

10. (SEGEP MA/Analista Previdenciário/FCC/2018) - NÃO integram o salário- de- contribuição para os fins da Lei nº 8.212/1991, exclusivamente, as importâncias recebidas a título de férias a) indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à dobra legal da remuneração de férias, além da importância paga ao segurado facultativo a título de complementação ao valor do auxílio-moradia, desde que extensivo à totalidade de empregados da empresa. b) gozadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à dobra legal da remuneração de férias, além da importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-acidente, desde que extensivo à totalidade de empregados da empresa. c) indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à metade da remuneração legal de férias, além da importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-moradia, desde que extensivo à totalidade de empregados da empresa. d) indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à dobra legal da remuneração do décimo terceiro salário, além da importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-acidente, desde que extensivo a alguns empregados da empresa. e) indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente à dobra legal da remuneração de férias prevista na legislação pertinente, além da importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio- doença, desde que extensivo à totalidade de empregados da empresa.

1. (STJ/Analista Judiciário/CESPE/2018) - Acerca do custeio da seguridade social, julgue o próximo item. O salário-de- contribuição de segurado empregado deverá corresponder à integralidade de uma remuneração auferida durante o mês de trabalho. 2. (EBSERH /Analista Administrativo - Contabilidade/CESPE/2018) - Julgue o item subsecutivo, relativo às Instruções Normativas da Receita Federal do Brasil n.º 971/2009 e n.º 1.234/2012 e à Lei Complementar n.º 116/2003. Não integram a base de cálculo para fins de incidência de contribuições previdenciárias do empregado as importâncias recebidas a título de férias indenizadas e respectivo adicional constitucional, incluído o valor correspondente à dobra da remuneração de férias.

3. (DPU/ATA/CESPE/2016) - No que se refere ao financiamento da seguridade social, julgue o item a seguir. Segundo a legislação vigente, deve haver incidência de contribuição previdenciária sobre importância recebida a título de incentivo a demissão voluntária e abono de férias. 4. (INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2016) -No próximo item, é apresentada uma situação hipotética acerca de salário-de-contribuição, seguida de uma assertiva a ser julgada. Bruna, empregada da empresa Vargas & Vargas Cia. Ltda., entrou em gozo de licença-maternidade. Nessa situação, haverá incidência da contribuição previdenciária sobre o valor recebido por Bruna a título de salário-maternidade.

5. (INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2016) - No próximo item, é apresentada uma situação hipotética acerca de salário-de-contribuição, seguida de uma assertiva a ser julgada. Gustavo inscreveu-se na previdência social na condição de segurado facultativo. Nessa situação, o salário-de-contribuição de Gustavo deverá variar entre um salário mínimo e o teto máximo fixado em portaria interministerial. 6. (INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2016) - No próximo item, é apresentada uma situação hipotética acerca de salário-de-contribuição, seguida de uma assertiva a ser julgada. Zilda mantém vínculo empregatício com a empresa Y e com a empresa Z, das quais recebe remuneração mensal equivalente a dois e três salários mínimos, respectivamente. Nessa situação, a contribuição previdenciária de Zilda deverá incidir sobre os valores recebidos de ambos os empregos.

7. (INSS/Técnico Previdenciário/CESPE/2016) - No próximo item, é apresentada uma situação hipotética acerca de salário-de-contribuição, seguida de uma assertiva a ser julgada. O contrato de trabalho de Carlos, empregado da empresa L & M Ltda., foi rescindido antes que ele pudesse usufruir de férias vencidas. Nessa situação, haverá a incidência de contribuição previdenciária sobre a importância paga a título de indenização das férias vencidas e sobre o respectivo adicional constitucional. 8. (TCE SC/AFCE – Controle externo - Direito/CESPE/2016) - A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social. Acerca da seguridade social, julgue o item subsequente. De modo geral, a base de cálculo da contribuição previdenciária do empregado é o salário de contribuição. Conforme o STJ, no caso de a empregada estar recebendo o benefício do salário-maternidade, a base de cálculo passa a ser o salário-maternidade.

9. (PGE AM/Procurador/CESPE/2016) - Acerca do custeio da seguridade social, julgue o item que se segue. O salário-maternidade é o único benefício da previdência social que integra o salário de contribuição. 10. (DPE/Defensor/CESPE/2015) - Rita foi contratada para trabalhar na residência de Zuleica, em atividade sem fins lucrativos, mediante o recebimento de um salário mínimo por mês. Nessa situação hipotética, a contribuição destinada à seguridade social a cargo de Rita será de 8% sobre o valor de um salário mínimo.

11. (TRE TO/Analista Judiciário - Contabilidade/CESPE/2017) - Conforme a legislação pertinente à contribuição destinada ao financiamento da previdência social, o salário de contribuição a) é proporcional ao número de dias de trabalho efetivo, no caso de demissão do empregado. b) exclui os benefícios pagos pelo governo em função de afastamentos do empregado. c) corresponde ao salário registrado na carteira de trabalho, sem limite máximo. d) deve incluir o total das diárias pagas em qualquer circunstância. e) corresponde ao salário mínimo, no caso de segurado facultativo.

12. (TRF 5/Juiz/CESPE/2015) - Tendo em vista que grande parte do custeio do RGPS decorre de contribuições de empresas e trabalhadores, calculadas em razão da remuneração ou do salário de contribuição, assinale a opção correta. a) A contribuição do empregador ao RGPS relativamente ao faturamento limita-se ao somatório dos salários de contribuição da totalidade dos seus empregados. b) A contribuição do empregador ao RGPS relativamente a cada empregado tem sua base de cálculo limitada ao salário de contribuição do respectivo empregado. c) A contribuição do servidor público ao RGPS incide sobre a sua remuneração integral. d) A contribuição do empregado ao RGPS incide sobre o seu salário de contribuição. e) A contribuição do empregador ao RGPS relativamente ao lucro limita-se ao somatório dos salários de contribuição da totalidade dos seus empregados.

13. (TRE MT/Analista Judiciário – Contabilidade/CESPE/2015) - No que diz respeito à contribuição de empregados e empregadores para a seguridade social, assinale a opção correta. a) O salário de contribuição deve considerar a remuneração mensal integral, independentemente do número de dias trabalhados em decorrência de admissão, dispensa, afastamento ou falta do empregado. b) O limite mínimo do salário de contribuição é o menor salário recebido pelo empregado durante o período de vigência do contrato de trabalho. c) Quando não houver expediente bancário na data do vencimento das contribuições sociais, o prazo para pagamento pode ser prorrogado até o dia útil imediatamente posterior. d) Os valores do salário de contribuição dos trabalhadores autônomos devem ser reajustados na mesma época e segundo os mesmos índices dos reajustes feitos em remuneração dos servidores públicos federais. e) Bancos comerciais devem fazer, além da contribuição normal, uma contribuição adicional sobre o total das remunerações pagas ou creditadas, a qualquer título, no decorrer de cada mês.

14. (SGER ES/Analista – Direito/CESPE/2013) - Em relação às normas que regulam o salário de contribuição do RGPS, assinale a opção correta. a) Aplica-se o limite máximo do salário de contribuição às contribuições do empregado e do empregador. b) Conforme jurisprudência do STJ, incide contribuição previdenciária sobre o valor relativo às férias gozadas durante a vigência do contrato de trabalho, com exceção do terço constitucional de férias, dada a sua natureza indenizatória. c) As parcelas de natureza remuneratória integram o salário de contribuição, mas não o salário-maternidade, que tem natureza indenizatória. d) O décimo terceiro salário integra o salário de contribuição, inclusive para o cálculo de benefício. e) Nenhum valor de diária, destinado a indenizar despesas do empregado com alimentação, hospedagem e deslocamento, quando este precisar se deslocar transitoriamente a serviço da empresa, integra o salário de contribuição.

15. (TRT 5/Juiz/CESPE/2013) - Assinale a opção correspondente a remuneração considerada para o cálculo do salário de contribuição. a) importâncias recebidas a título de adicional constitucional de férias b) importâncias recebidas a título de incentivo à demissão c) salário-maternidade d) benefícios da previdência social e) importâncias recebidas a título de férias indenizadas

16. (TRF 2/Juiz/CESPE/2011) - Em referência ao custeio da seguridade social, assinale a opção correta. a) O grau de risco — leve, médio ou grave — para a determinação da contribuição para o custeio da aposentadoria especial, partindo-se da atividade preponderante da empresa, deve ser definido por lei, sendo ilegítima a definição por mero decreto. b) Para o contribuinte individual, estipula-se como salário de contribuição a remuneração auferida durante o mês em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, sem limite, nesse último caso. c) O salário-maternidade não tem natureza remuneratória, mas indenizatória, razão pela qual não integra a base de cálculo da contribuição previdenciária devida pela segurada empregada. d) O abono recebido em parcela única e sem habitualidade pelo segurado empregado, previsto em convenção coletiva de trabalho, não integra a base de cálculo do salário de contribuição. e) Constitui receita da seguridade social a renda bruta dos concursos de prognósticos, excetuando-se os valores destinados ao programa de crédito educativo.

17. (DPE AC/Defensor Público/CESPE/2012) - Assinale a opção correta com relação ao custeio da seguridade social. a) Os produtores rurais integrantes de consórcio simplificado de produtores rurais são responsáveis subsidiários em relação às obrigações previdenciárias. b) O limite mínimo do salário de contribuição do menor aprendiz corresponde à sua remuneração mínima definida em lei. c) Integram o salário de contribuição os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais e a importância recebida a título de bolsa de aprendizagem assegurada a adolescentes até quatorze anos de idade. d) A alíquota de contribuição do segurado facultativo é de 30% sobre o respectivo salário de contribuição. e) Constitui receita da seguridade social a renda bruta proveniente dos concursos de prognósticos.

18. (TRT 5/Juiz/CESPE/2006) - Assinale a opção cujo enunciado se opõe à jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. a) Para efeito da obtenção de benefício previdenciário, a prova exclusivamente testemunhal não basta para a comprovação da atividade rurícola. b) O auxílio-creche integra o salário-de-contribuição. c) O segurado vítima de novo infortúnio faz jus a um único benefício somado ao salário de contribuição vigente no dia do acidente. d) O trabalhador rural, na condição de segurado especial, sujeito à contribuição obrigatória sobre a produção rural comercializada, somente faz jus à aposentadoria por tempo de serviço se recolher contribuições facultativas. e) Tem direito de retornar ao emprego, ou ser indenizado em caso de recusa do empregador, o aposentado que recupera a capacidade de trabalho dentro de cinco anos, a contar da aposentadoria, que se torna definitiva após esse prazo.

Gabarito FCC

1 – D 1- D 3 - C 4 - D 5 – D 6 - E 7 - B 8 - D 9 - D 10 - E

Gabarito CESPE 1 - E 2 - C 3 - E 4 - C 5 - C 6 - C 7 - E 8 - C 9 - C 10 - C

11 - A 12 - D 13 - E 14 - B 15 - C 16 - D 17 - B 18 - B