SISTEMATIZAÇÃO DO SISTEMATIZAÇÃO DO CONTROLE INTERNO NO CONTROLE INTERNO NO

PODER JUDICIÁRIOPODER JUDICIÁRIO

Palestrante: Palestrante: Dr. Ary Braga PachecoDr. Ary Braga Pacheco Secretário de Controle Interno - STJSecretário de Controle Interno - STJ

CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988

Art. 74 - Os Poderes Art. 74 - Os Poderes Legislativo, Executivo e Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle integrada, sistema de controle interno com a finalidade de:interno com a finalidade de:

FINALIDADES DOFINALIDADES DOSISTEMA DE CONTROLE INTERNOSISTEMA DE CONTROLE INTERNO

art. 74 da CF/88art. 74 da CF/88Avaliar o cumprimento das metas no Plano PlurianualAvaliar o cumprimento das metas no Plano Plurianual

Comprovar a legalidade e avaliar os resultados da gestãoComprovar a legalidade e avaliar os resultados da gestão

Avaliar a execução dos programas de governo e a dos Avaliar a execução dos programas de governo e a dos orçamentos da Uniãoorçamentos da União

Apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucionalApoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional

Controlar operações de crédito, avais, garantias e haveres do Controlar operações de crédito, avais, garantias e haveres do EstadoEstado

Art. 74 – CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988Art. 74 – CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988

§ 1º Os responsáveis pelo controle § 1º Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade da União, sob pena de responsabilidade solidária.solidária.

VISÃO INSTITUCIONAL DOCONTROLE INTERNO

Poder Legislativo Poder Executivo Poder Judiciário

Ainda sem Sistema Sistema de Controle Interno Ainda sem Sistema

Órgãos de Controle InternoSenado Federal

Câmara dos DeputadosTCU

Órgão CentralControladoria-Geral da União

Órgão OperacionalSecretaria Federal de Controle

Órgãos de Controleem todos os Tribunais

Superiores eTribunais Regionais

Órgãos SetoriaisSecretarias de Controle Interno

Casa CivilMinistério da Defesa

Ministério das Relações ExterioresAdvocacia Geral da União

DECRETO-LEI Nº 200, DE 25.02.1967DECRETO-LEI Nº 200, DE 25.02.1967

  Art. 22. Haverá na estrutura de cada Ministério Civil os seguintes Art. 22. Haverá na estrutura de cada Ministério Civil os seguintes Órgãos Centrais:Órgãos Centrais:

  I – Órgãos Centrais de planejamento, coordenação e controle I – Órgãos Centrais de planejamento, coordenação e controle financeiro.financeiro.

(...)(...)

  Art. 23. Os órgãos a que se refere o item I do art. 22, têm a Art. 23. Os órgãos a que se refere o item I do art. 22, têm a incumbência de assessorar diretamente o Ministro de Estado e, por incumbência de assessorar diretamente o Ministro de Estado e, por força de suas atribuições, em nome e sob a direção do Ministro, força de suas atribuições, em nome e sob a direção do Ministro, realizar estudos para formulação de diretrizes e desempenhar realizar estudos para formulação de diretrizes e desempenhar funções de planejamento, orçamento, orientação, coordenação, funções de planejamento, orçamento, orientação, coordenação, inspeção e controle financeiro, desdobrando-se em:inspeção e controle financeiro, desdobrando-se em:

  I – Uma Secretaria Geral.I – Uma Secretaria Geral.

II – Uma Inspetoria Geral de Finanças.II – Uma Inspetoria Geral de Finanças.

DECRETO-LEI Nº 200, DE 25.02.1967DECRETO-LEI Nº 200, DE 25.02.1967

Art. 23 Art. 23

(...)(...)

§ 2º A Inspetoria Geral de Finanças, que será dirigida § 2º A Inspetoria Geral de Finanças, que será dirigida por um Inspetor-Geral, integra, por um Inspetor-Geral, integra, como órgão setorialcomo órgão setorial, os , os sistemas de administração financeiro, contabilidade e sistemas de administração financeiro, contabilidade e auditoria, superintendendo o exercício dessas funções auditoria, superintendendo o exercício dessas funções no âmbito do Ministério e cooperação com a Secretaria no âmbito do Ministério e cooperação com a Secretaria Geral no acompanhamento da execução do programa e Geral no acompanhamento da execução do programa e do orçamento.do orçamento.

DECRETO 64.777, DE 03 DE JULHO DE 1969DECRETO 64.777, DE 03 DE JULHO DE 1969

    Institui a Comissão de Coordenação das Institui a Comissão de Coordenação das Inspetorias-Gerais de Finanças.Inspetorias-Gerais de Finanças.

(...)(...)

Art. 2º A INGECOR terá por finalidade Art. 2º A INGECOR terá por finalidade coordenar os assuntos relativos às coordenar os assuntos relativos às atividades dos sistemas de administração atividades dos sistemas de administração financeira, contabilidade e auditoria e financeira, contabilidade e auditoria e funcionará junto à Inspetoria-Geral de funcionará junto à Inspetoria-Geral de Finanças do Ministério da Fazenda.Finanças do Ministério da Fazenda.

DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979

(...)(...)

Art. 1º - As Inspetorias-Gerais de Finanças, diretamente Art. 1º - As Inspetorias-Gerais de Finanças, diretamente subordinadas aos Ministros de Estado, passam a denominar-se subordinadas aos Ministros de Estado, passam a denominar-se Secretarias de Controle Interno e têm por finalidade:Secretarias de Controle Interno e têm por finalidade:

(...)(...)

Art. 2º - As Secretarias de Controle Interno dos Ministérios e Art. 2º - As Secretarias de Controle Interno dos Ministérios e Órgãos de competência equivalente junto à Presidência da Órgãos de competência equivalente junto à Presidência da República organizar-se-ão em:República organizar-se-ão em:

1. Secretaria de Administração Financeira;1. Secretaria de Administração Financeira;

2. Secretaria de Contabilidade;2. Secretaria de Contabilidade;

3. Secretaria de Processamento de Dados;3. Secretaria de Processamento de Dados;

4. Delegacia Regional de Contabilidade e Finanças no Distrito 4. Delegacia Regional de Contabilidade e Finanças no Distrito Federal;Federal;

5. Divisão de Apoio Administrativo.5. Divisão de Apoio Administrativo.

DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979

  (...)(...)

  Art. 10 – O Órgão central dos sistemas de administração Art. 10 – O Órgão central dos sistemas de administração financeira, contabilidade e auditoria denominar-se-á Secretaria financeira, contabilidade e auditoria denominar-se-á Secretaria Central de Controle Interno e se subordinará diretamente ao Central de Controle Interno e se subordinará diretamente ao Ministro-Chefe da Secretaria de Planejamento da Presidência da Ministro-Chefe da Secretaria de Planejamento da Presidência da República.República.

  Art. 11 – A Secretaria Central de Controle Interno:Art. 11 – A Secretaria Central de Controle Interno:

(...)(...)

II – executará em caráter exclusivo a atividade de auditoria II – executará em caráter exclusivo a atividade de auditoria contábil e de programas, tanto dos órgãos da administração contábil e de programas, tanto dos órgãos da administração direta quanto de entidades da administração indireta, sem direta quanto de entidades da administração indireta, sem prejuízo da supervisão ministerial;prejuízo da supervisão ministerial;

  (...)(...)

DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979DECRETO Nº 84.362, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1979

Art. 13 – A Comissão de Coordenação das Inspetorias – Gerais Art. 13 – A Comissão de Coordenação das Inspetorias – Gerais de Finanças – INGECOR, sob nova composição e estrutura, de Finanças – INGECOR, sob nova composição e estrutura, passa a denominar-se Comissão de Coordenação do Controle passa a denominar-se Comissão de Coordenação do Controle Interno – INTERCON.Interno – INTERCON.

(...)(...)

DECRETO Nº 93.874 DE 23 DE DEZEMBRO DE 1986DECRETO Nº 93.874 DE 23 DE DEZEMBRO DE 1986

  

Dispõe sobre os Sistemas de Administração Financeira, Dispõe sobre os Sistemas de Administração Financeira, Contabilidade e Auditoria, e de Programação Financeira, Contabilidade e Auditoria, e de Programação Financeira, organiza o Sistema de Controle Interno do Poder organiza o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, e dá outras providências.Executivo, e dá outras providências.

DECRETO Nº 93.874 DE 23 DE DEZEMBRO DE 1986DECRETO Nº 93.874 DE 23 DE DEZEMBRO DE 1986

(...)(...)

Art. 1º O Sistema de Administração Financeira, Art. 1º O Sistema de Administração Financeira, Contabilidade e Auditoria, constituído de acordo com o Contabilidade e Auditoria, constituído de acordo com o Decreto-lei nº 200, de 25 de fevereiro de 1967, e o Sistema de Decreto-lei nº 200, de 25 de fevereiro de 1967, e o Sistema de Programação Financeira, instituído pelo Decreto nº 64.441, de Programação Financeira, instituído pelo Decreto nº 64.441, de 30 de abril de 1969, compõem o Sistema de Controle Interno do 30 de abril de 1969, compõem o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, com as finalidades, organização, composição Poder Executivo, com as finalidades, organização, composição e competências estabelecidas neste decreto.e competências estabelecidas neste decreto.

  (...)(...)

Art. 13. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Art. 13. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo a Secretaria do Tesouro Nacional, como órgão Executivo a Secretaria do Tesouro Nacional, como órgão central, as Secretarias de Controle Interno dos Ministérios e as central, as Secretarias de Controle Interno dos Ministérios e as unidades de competência equivalente, como órgãos setoriais.unidades de competência equivalente, como órgãos setoriais.

DECRETO Nº 3591, DE 6 DE SETEMBRO DE 2000DECRETO Nº 3591, DE 6 DE SETEMBRO DE 2000

(...)(...)

Art. 8º Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Art. 8º Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal:Federal:

(...)(...)

I - a Secretaria Federal de Controle Interno, como órgão central, I - a Secretaria Federal de Controle Interno, como órgão central, incumbido da orientação normativa e da supervisão técnica dos incumbido da orientação normativa e da supervisão técnica dos órgãos que compõem o sistema, sem prejuízo da subordinação ao órgãos que compõem o sistema, sem prejuízo da subordinação ao órgão em cuja estrutura administrativa estiverem integrados; órgão em cuja estrutura administrativa estiverem integrados; 

II - as Secretarias de Controle Interno (CISET) da Casa Civil, da II - as Secretarias de Controle Interno (CISET) da Casa Civil, da Advocacia-Geral da União, do Ministério das Relações Exteriores e Advocacia-Geral da União, do Ministério das Relações Exteriores e do Ministério da Defesa, como órgãos setoriais;do Ministério da Defesa, como órgãos setoriais;

III - as unidades de controle interno dos comandos militares, como III - as unidades de controle interno dos comandos militares, como unidades setoriais da Secretaria de Controle Interno do Ministério da unidades setoriais da Secretaria de Controle Interno do Ministério da Defesa;Defesa;

LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001

  

Organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento Organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, e dá outras providências.do Poder Executivo Federal, e dá outras providências.

LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001

TITULO VTITULO V

DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALEXECUTIVO FEDERAL

  CAPÍTULO ICAPÍTULO I

DAS FINALIDADESDAS FINALIDADES

  Art. 19. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal Art. 19. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da ação governamental e da gestão dos visa à avaliação da ação governamental e da gestão dos administradores púbicos federais, por intermédio da fiscalização administradores púbicos federais, por intermédio da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, e a contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, e a apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

  Art. 20. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal Art. 20. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades:tem as seguintes finalidades:

(...)(...)

LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001LEI Nº 10.180, DE 6 DE FEVEREIRO DE 2001

Art. 22. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Art. 22. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal:Executivo Federal:

I – a Secretaria Federal de Controle Interno, como órgão I – a Secretaria Federal de Controle Interno, como órgão central:central:

II – órgãos setoriais.II – órgãos setoriais.

§ 1º A área de atuação do órgão central do Sistema abrange § 1º A área de atuação do órgão central do Sistema abrange todos os órgãos do Poder Executivo Federal, excetuados todos os órgãos do Poder Executivo Federal, excetuados aqueles indicados no parágrafo seguinte.aqueles indicados no parágrafo seguinte.

§ 2º Os órgãos setoriais são aqueles de controle interno que § 2º Os órgãos setoriais são aqueles de controle interno que integram a estrutura do Ministério das Relações Exteriores, integram a estrutura do Ministério das Relações Exteriores, do Ministério da Defesa, da Advocacia-Geral da União e da do Ministério da Defesa, da Advocacia-Geral da União e da Casa Civil.Casa Civil.

(...)(...)

Algumas manifestações Algumas manifestações reveladoras da preocupação dos reveladoras da preocupação dos Senhores Ministros do TCU com o Senhores Ministros do TCU com o fortalecimento do Controle Interno fortalecimento do Controle Interno principalmente o do Poder principalmente o do Poder Executivo único, naquela altura, Executivo único, naquela altura, sistematizado.sistematizado.

Decisão Plenária - 233/1996Decisão Plenária - 233/1996Relator Ministro Bento José BugarinRelator Ministro Bento José Bugarin

   Moção apresentada manifestando aos Moção apresentada manifestando aos membros do Congresso Nacional seu membros do Congresso Nacional seu empenho no sentido de aprovar a MP empenho no sentido de aprovar a MP 1451/96 destinada a oferecer ao Sistema de 1451/96 destinada a oferecer ao Sistema de Controle Interno condições indispensáveis Controle Interno condições indispensáveis ao desenvolvimento de suas atribuições ao desenvolvimento de suas atribuições com maior eficácia e eficiência.com maior eficácia e eficiência.

Consta dessa Decisão a manifestação de diversos Ministros:Consta dessa Decisão a manifestação de diversos Ministros:

  

““Nesse contexto, pode parecer talvez repetitivo falar-Nesse contexto, pode parecer talvez repetitivo falar-se mais uma vez sobre as dificuldades com que os Sistemas se mais uma vez sobre as dificuldades com que os Sistemas de Controle Interno, principalmente o do Poder Executivo, de Controle Interno, principalmente o do Poder Executivo, vêm-se deparando desde a sua institucionalização. Apenas vêm-se deparando desde a sua institucionalização. Apenas para efeito ilustrativo, destaco que essa questão vem sendo para efeito ilustrativo, destaco que essa questão vem sendo objeto de incisivos comentários por parte dos integrantes objeto de incisivos comentários por parte dos integrantes desta Corte, durante os últimos anos. O Ministro Luciano desta Corte, durante os últimos anos. O Ministro Luciano Brandão Alves de Souza, hoje aposentado, no período em Brandão Alves de Souza, hoje aposentado, no período em que tanto enobreceu este Plenário abordou a questão várias que tanto enobreceu este Plenário abordou a questão várias vezes, manifestando sua preocupação com a falta de vezes, manifestando sua preocupação com a falta de autonomia do controle interno para o exercício efetivo de autonomia do controle interno para o exercício efetivo de suas funções.”suas funções.”

““Da mesma forma, o eminente Ministro Carlos Da mesma forma, o eminente Ministro Carlos Átila Álvares da Silva expressou sua convicção a Átila Álvares da Silva expressou sua convicção a respeito da necessidade de fortalecimento do respeito da necessidade de fortalecimento do controle interno, dotando-o de meios legais, controle interno, dotando-o de meios legais, materiais e humanos para o eficaz desempenho de materiais e humanos para o eficaz desempenho de suas primordiais atribuições.”suas primordiais atribuições.”

   ““Disse S. Exa. a propósito do tema que: ‘nos Disse S. Exa. a propósito do tema que: ‘nos últimos dez anos, insistente e persistentemente, últimos dez anos, insistente e persistentemente, este Tribunal reclamou do Poder Executivo este Tribunal reclamou do Poder Executivo providências restauradoras da capacidade providências restauradoras da capacidade operacional do Sistema de Controle Interno’ (...).”operacional do Sistema de Controle Interno’ (...).”

““Também o eminente Ministro Homero Também o eminente Ministro Homero Santos, atual Vice-Presidente e Corregedor Santos, atual Vice-Presidente e Corregedor deste Tribunal, manifestou-se a respeito, deste Tribunal, manifestou-se a respeito, afirmando que, para a melhoria do controle e afirmando que, para a melhoria do controle e fiscalização dos gastos públicos, faz-se fiscalização dos gastos públicos, faz-se necessário ‘necessário ‘estruturar adequadamente o estruturar adequadamente o Controle Interno, subordinando-o diretamente à Controle Interno, subordinando-o diretamente à Presidência da República, para que os Presidência da República, para que os profissionais da área possam agir com profissionais da área possam agir com independência e sem ingerência’independência e sem ingerência’.”.”

Na análise das Contas do Governo de 1990 uma das Na análise das Contas do Governo de 1990 uma das sugestões feitas ao Poder Executivo foi:sugestões feitas ao Poder Executivo foi:

  

““... estruturar adequadamente o Controle Interno, ... estruturar adequadamente o Controle Interno, subordinando-o diretamente à Presidência da República subordinando-o diretamente à Presidência da República para que os profissionais da área possam agir com para que os profissionais da área possam agir com independência e sem ingerências. Os membros do Controle independência e sem ingerências. Os membros do Controle Interno precisam estar protegidos e amparados por meios e Interno precisam estar protegidos e amparados por meios e formas adequados que os preservem de constrangimentos formas adequados que os preservem de constrangimentos e coerções hierárquicas no exercício da obrigação e coerções hierárquicas no exercício da obrigação constitucional de dar ciência ao Tribunal de Contas quando constitucional de dar ciência ao Tribunal de Contas quando tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade (art. 74, § 1º) sob pena de responsabilidade ilegalidade (art. 74, § 1º) sob pena de responsabilidade solidária.”solidária.”

A Decisão 507/2001 do Plenário do Tribunal de A Decisão 507/2001 do Plenário do Tribunal de Contas da União, ao aprovar o Relatório de Auditoria Contas da União, ao aprovar o Relatório de Auditoria realizado na Secretaria Federal de Controle Interno, decidiu:realizado na Secretaria Federal de Controle Interno, decidiu:

  

““8.3 recomendar à Casa Civil da Presidência da 8.3 recomendar à Casa Civil da Presidência da República que promova estudos técnicos no sentido de República que promova estudos técnicos no sentido de avaliar a conveniência e oportunidade do reposicionamento avaliar a conveniência e oportunidade do reposicionamento hierárquico da Secretaria Federal de Controle Interno – SFC hierárquico da Secretaria Federal de Controle Interno – SFC junto ao órgão máximo do Poder Executivo, retirando-a do junto ao órgão máximo do Poder Executivo, retirando-a do Ministério da Fazenda, de modo a prestigiar-se o aumento Ministério da Fazenda, de modo a prestigiar-se o aumento no grau de independência funcional da entidade, em face da no grau de independência funcional da entidade, em face da busca de maior eficiência no desempenho das competências busca de maior eficiência no desempenho das competências definidas no art. 74 da Constituição Federal.”definidas no art. 74 da Constituição Federal.”

Em função desta recomendação o Em função desta recomendação o Presidente da República, pelo Decreto Presidente da República, pelo Decreto de 15 de outubro de 2001, criou um de 15 de outubro de 2001, criou um grupo de Trabalho Interministerial com grupo de Trabalho Interministerial com o objetivo de avaliar a conveniência e o objetivo de avaliar a conveniência e oportunidade da vinculação da oportunidade da vinculação da Secretaria Federal de Controle à Secretaria Federal de Controle à estrutura de Presidência da República.estrutura de Presidência da República.

Foi editado o Decreto nº 4.113, de 5 de fevereiro de 2002 com a seguinte ementa:

“Transfere da estrutura do Ministério da Fazenda para a da Casa Civil da Presidência da República a Secretaria Federal de Controle Interno e a Comissão de Coordenação de Controle Interno, e dá outras providências.”

DECRETO Nº 4.177, DE 28 DE MARÇO DE 2002DECRETO Nº 4.177, DE 28 DE MARÇO DE 2002  

Transfere para a Corregedoria-Geral da União as Transfere para a Corregedoria-Geral da União as competências e as unidades administrativas da Casa Civil da competências e as unidades administrativas da Casa Civil da Presidência da República e do Ministério da Justiça que Presidência da República e do Ministério da Justiça que especifica e dá outras providências.especifica e dá outras providências.

  (...)(...)

Art. 1º Ficam transferidas da estrutura da Casa Civil Art. 1º Ficam transferidas da estrutura da Casa Civil da Presidência da República para a da Corregedoria-Geral da Presidência da República para a da Corregedoria-Geral da União a Secretaria Federal de Controle Interno e a da União a Secretaria Federal de Controle Interno e a Comissão de Coordenação de Controle Interno.Comissão de Coordenação de Controle Interno.

DECRETO Nº 4.304, DE 16 DE JULHO DE 2002DECRETO Nº 4.304, DE 16 DE JULHO DE 2002

Altera dispositivos do Decreto nº 3.591, de 6 de setembro Altera dispositivos do Decreto nº 3.591, de 6 de setembro de 2000, que dispõe sobre o sistema de Controle Interno do de 2000, que dispõe sobre o sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e dá outras providências.Poder Executivo Federal e dá outras providências.

Art. 8º ......................................................................................Art. 8º ......................................................................................

I – a Controladoria-Geral da União, como Órgão Central, I – a Controladoria-Geral da União, como Órgão Central, incumbido da orientação normativa e da supervisão técnica dos incumbido da orientação normativa e da supervisão técnica dos órgãos que compõem o Sistema;órgãos que compõem o Sistema;

....................................................................................................................................................................................................

  § 1º A Secretaria Federal de Controle Interno § 1º A Secretaria Federal de Controle Interno desempenhará as funções operacionais de competência do desempenhará as funções operacionais de competência do Órgão Central do Sistema, na forma definida no regimento Órgão Central do Sistema, na forma definida no regimento interno, além das atividades de controle interno de todos os interno, além das atividades de controle interno de todos os órgãos e entidades do Poder Executivo Federal, excetuados órgãos e entidades do Poder Executivo Federal, excetuados aqueles jurisdicionados aos órgãos setoriais constantes do aqueles jurisdicionados aos órgãos setoriais constantes do inciso II.inciso II.

DECRETO Nº 4.304, DE 16 DE JULHO DE 2002

Art. 9º A Comissão de Coordenação de Controle Interno – CCCI é órgão colegiado de função consultiva do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, sendo composta:

 ...................................................................

Resumo dos Atos sobre o Resumo dos Atos sobre o Sistema de Controle Interno do Sistema de Controle Interno do

Poder Executivo.Poder Executivo.

DESDE O DECRETO-LEI Nº 200/67DESDE O DECRETO-LEI Nº 200/67

1.1. Criada uma Inspetoria Geral de Finanças (IGF) em cada Criada uma Inspetoria Geral de Finanças (IGF) em cada Ministério e a da Fazenda ficou também como órgão central.Ministério e a da Fazenda ficou também como órgão central.

2.2. Em 3/7/1969 – É instituída a Comissão de Coordenação das Em 3/7/1969 – É instituída a Comissão de Coordenação das Inspetorias – Gerais de Finanças – INGECOR.Inspetorias – Gerais de Finanças – INGECOR.

3.3. Em 31/12/1979 – Estruturação do Controle Interno com a Em 31/12/1979 – Estruturação do Controle Interno com a transformação das IGF’s em Secretarias de Controle Interno transformação das IGF’s em Secretarias de Controle Interno (Ciset’s). O órgão central foi para o Ministério do Planejamento (Ciset’s). O órgão central foi para o Ministério do Planejamento – Dec. 84.362/1979.– Dec. 84.362/1979.

4.4. Em 23/12/1986 – O órgão central do Sistema passa a ser a STN, Em 23/12/1986 – O órgão central do Sistema passa a ser a STN, no Ministério da Fazenda – Dec. 93.874/1986.no Ministério da Fazenda – Dec. 93.874/1986.

5.5. Em 6/9/2000 – A Secretaria Federal de Controle Interno passa a Em 6/9/2000 – A Secretaria Federal de Controle Interno passa a ser o órgão central – MF Dec. 3591/2000.ser o órgão central – MF Dec. 3591/2000.

6.6. Em 6/2/2001 – Dentro do Sistema de Controle Interno do Poder Em 6/2/2001 – Dentro do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo a SFCI continua como órgão central – MF Lei nº Executivo a SFCI continua como órgão central – MF Lei nº 10.180/2001.10.180/2001.

7.7. Em 5/2/2002 – A Secretaria Federal de Controle Interno, e a Em 5/2/2002 – A Secretaria Federal de Controle Interno, e a Comissão de Coordenação de Controle Interno (CCCI) são Comissão de Coordenação de Controle Interno (CCCI) são transferidas do MF para a Casa Civil – Dec. 4.113/2002.transferidas do MF para a Casa Civil – Dec. 4.113/2002.

8.8. Em 28/3/2002 – A SFC e o CCCI saem da Casa Civil para a Em 28/3/2002 – A SFC e o CCCI saem da Casa Civil para a Corregedoria-Geral da União – Dec. 4.177/2002.Corregedoria-Geral da União – Dec. 4.177/2002.

9.9. Em 8/5/2002 – A Corregedoria foi transformada em Em 8/5/2002 – A Corregedoria foi transformada em Controladoria-Geral – MP 37.Controladoria-Geral – MP 37.

10.10. Em 16/7/2002 – A Controladoria-Geral passou a ser o órgão Em 16/7/2002 – A Controladoria-Geral passou a ser o órgão central do SCI e a SFCI fica com as funções operacionais – central do SCI e a SFCI fica com as funções operacionais – Dec. 4.304/2002.Dec. 4.304/2002.

11.11. Em 23/9/2002 – A Controladoria volta ao nome original de Em 23/9/2002 – A Controladoria volta ao nome original de Corregedoria-Geral da União – Lei 10.539/2002.Corregedoria-Geral da União – Lei 10.539/2002.

12.12. Em 1/1/2003 – A Corregedoria é novamente transformada em Em 1/1/2003 – A Corregedoria é novamente transformada em Controladoria-Geral da União que fica sendo o órgão central Controladoria-Geral da União que fica sendo o órgão central do Sistema – MP 103/2003.do Sistema – MP 103/2003.

O Controle Interno no Superior O Controle Interno no Superior Tribunal de JustiçaTribunal de Justiça

Ata de 27/6/1978 – TFR: “aprova Ata de 27/6/1978 – TFR: “aprova o desdobramento da o desdobramento da

Subsecretaria de Orçamento e Subsecretaria de Orçamento e Finanças em Subsecretaria de Finanças em Subsecretaria de

Orçamento e Finanças e Orçamento e Finanças e Subsecretaria de Contabilidade e Subsecretaria de Contabilidade e

Auditoria”.Auditoria”.

Resolução nº 20/1980 – “Art. 7º - Com a incumbência de Resolução nº 20/1980 – “Art. 7º - Com a incumbência de desempenhar as funções de orientação, coordenação e desempenhar as funções de orientação, coordenação e controle financeiro no âmbito do Tribunal, fica criado o controle financeiro no âmbito do Tribunal, fica criado o Serviço de Controle Interno, vinculado à Diretoria-Geral, Serviço de Controle Interno, vinculado à Diretoria-Geral, com a seguinte estrutura:com a seguinte estrutura:1.1. Setor de ContabilidadeSetor de Contabilidade2.2. Setor de Administração FinanceiraSetor de Administração Financeira

Parágrafo único – Compete ainda ao Serviço de Controle Parágrafo único – Compete ainda ao Serviço de Controle Interno executar as atividades de contabilidade Interno executar as atividades de contabilidade orçamentária e financeira do Tribunal, elaborando a orçamentária e financeira do Tribunal, elaborando a contabilização analítica e sintética e balancetes mensais e contabilização analítica e sintética e balancetes mensais e anuais de natureza financeira, orçamentária e patrimonial”.anuais de natureza financeira, orçamentária e patrimonial”.

Resolução nº 12/1990 – A área de Auditoria e a Resolução nº 12/1990 – A área de Auditoria e a Secretaria de Controle Interno eram independentes, Secretaria de Controle Interno eram independentes, ambas ligadas diretamente à Secretaria-Geral da ambas ligadas diretamente à Secretaria-Geral da Presidência.Presidência.

Resolução nº 29/1991 – A área de Auditoria passou Resolução nº 29/1991 – A área de Auditoria passou a ser subordinada à SCI que continuou ligada à a ser subordinada à SCI que continuou ligada à Secretaria-Geral da Presidência.Secretaria-Geral da Presidência.

Resolução nº 68/1992 – A estrutura da SCI foi Resolução nº 68/1992 – A estrutura da SCI foi ampliada.ampliada.

Resolução nº 18/1993 – Pequena alteração na SCI.Resolução nº 18/1993 – Pequena alteração na SCI.

Resolução nº 14/1994 – Consolidou a estrutura da SCI Resolução nº 14/1994 – Consolidou a estrutura da SCI que passou a ser ligada diretamente à Presidência do que passou a ser ligada diretamente à Presidência do STJ.STJ.

Resolução nº 1/1998 – Faz pequenas alterações na Resolução nº 1/1998 – Faz pequenas alterações na SCI.SCI.

Resolução nº 74/2003 – Na estruturação do STJ a SCI Resolução nº 74/2003 – Na estruturação do STJ a SCI permanece com a mesma estrutura e vinculação permanece com a mesma estrutura e vinculação existentes.existentes.

Resolução nº 3/2004 – Novas alterações na estrutura Resolução nº 3/2004 – Novas alterações na estrutura da SCI, com as atribuições e vínculo.da SCI, com as atribuições e vínculo.

Resolução nº 9/2004 – Idem, idem.Resolução nº 9/2004 – Idem, idem.

(PEC 29/2000)(PEC 29/2000)

Matéria constante da Reforma do Matéria constante da Reforma do Judiciário aprovada em 1º Turno pelo Judiciário aprovada em 1º Turno pelo Congresso Nacional.Congresso Nacional.

Competência do Conselho Competência do Conselho Nacional de Justiça relacionada ao Nacional de Justiça relacionada ao Controle.Controle.

Artigo 103 B da CF (PEC 29/2000)Artigo 103 B da CF (PEC 29/2000)

““§ 4º - § 4º - Compete ao Conselho o controle da atuação Compete ao Conselho o controle da atuação administrativa e financeira do Poder Judiciárioadministrativa e financeira do Poder Judiciário e do e do cumprimento dos deveres funcionais dos juízes, cabendo-lhe, cumprimento dos deveres funcionais dos juízes, cabendo-lhe, além de outras atribuições que lhe forem conferidas pelo além de outras atribuições que lhe forem conferidas pelo Estatuto da Magistratura:”Estatuto da Magistratura:”

I - ...................................................................................................I - ...................................................................................................

II – zelar pela observância do art. 37 e apreciar, de ofício ou II – zelar pela observância do art. 37 e apreciar, de ofício ou mediante provocação, a legalidade dos atos administrativos mediante provocação, a legalidade dos atos administrativos praticados por membros ou órgãos do Poder Judiciário, praticados por membros ou órgãos do Poder Judiciário, podendo desconstituí-los, revê-los ou fixar prazo para que se podendo desconstituí-los, revê-los ou fixar prazo para que se adotem as providências necessárias ao exato cumprimento da adotem as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, sem prejuízo da competência do Tribunal de Contas da lei, sem prejuízo da competência do Tribunal de Contas da União;” e; União;” e;

CF de 1988 e alteraçõesCF de 1988 e alterações

““Art. 37 – A administração pública direta e Art. 37 – A administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência e, também, ao publicidade e eficiência e, também, ao seguinte:”seguinte:”(23 incisos e 10§§)(23 incisos e 10§§)

O Artigo 7º da PEC 29/2000, determina:O Artigo 7º da PEC 29/2000, determina:

““Art. 7º - O Congresso Nacional instalará, Art. 7º - O Congresso Nacional instalará, imediatamente após a promulgação desta Emenda imediatamente após a promulgação desta Emenda Constitucional, comissão especial mista, destinada a Constitucional, comissão especial mista, destinada a elaborar, em elaborar, em cento e oitenta diascento e oitenta dias, os projetos de lei , os projetos de lei necessários à regulamentação da matéria nela tratada, necessários à regulamentação da matéria nela tratada, bem como promover alterações na legislação federal bem como promover alterações na legislação federal objetivando tornar mais amplo o acesso à justiça e mais objetivando tornar mais amplo o acesso à justiça e mais célere a prestação jurisdicional.”célere a prestação jurisdicional.”

O modelo do O modelo do SistemaSistema dede ControleControle InternoInterno dodo PoderPoder JudiciárioJudiciário discutido e aprovado pelo Conselho de discutido e aprovado pelo Conselho de Dirigentes de Controle Interno dos Dirigentes de Controle Interno dos Poderes da União – DICON.Poderes da União – DICON.

Estrutura proposta e Estrutura proposta e justificativas.justificativas.

ESTRUTURAESTRUTURAÓRGÃO CENTRAL DO SISTEMA JUNTO AO ÓRGÃO CENTRAL DO SISTEMA JUNTO AO

CONSELHO NACIONAL DE JUSTIÇACONSELHO NACIONAL DE JUSTIÇA

  

SECRETARIA CENTRAL DE CONTROLE INTERNO DO PODER SECRETARIA CENTRAL DE CONTROLE INTERNO DO PODER JUDICIÁRIOJUDICIÁRIO

SECRETARIA – EXECUTIVASECRETARIA – EXECUTIVA Departamento de Supervisão TécnicaDepartamento de Supervisão Técnica Departamento de Orientação NormativaDepartamento de Orientação Normativa (Departamento de Auditorias Especiais) - Opcional(Departamento de Auditorias Especiais) - Opcional

COMISSÃO DE COORDENAÇÃO DE CONTROLE INTERNO COMISSÃO DE COORDENAÇÃO DE CONTROLE INTERNO DO JUDICIÁRIO DO JUDICIÁRIO 

ÓRGÃOS SETORIAIS EM TODOS TRIBUNAIS ÓRGÃOS SETORIAIS EM TODOS TRIBUNAIS SUPERIORESSUPERIORES

  SECRETARIA DE CONTROLE INTERNOSECRETARIA DE CONTROLE INTERNO Coordenadoria de Orientação, Coordenadoria de Orientação, Acompanhamento e AvaliaçãoAcompanhamento e Avaliação Coordenadoria de Análise de ContasCoordenadoria de Análise de Contas Coordenadoria de AuditoriaCoordenadoria de Auditoria

ÓRGÃOS REGIONAIS NOS DEMAIS TRIBUNAISÓRGÃOS REGIONAIS NOS DEMAIS TRIBUNAIS A estrutura dos órgãos regionais será estabelecida, A estrutura dos órgãos regionais será estabelecida, junto com os órgãos setoriais, levando-se em conta o junto com os órgãos setoriais, levando-se em conta o porte do Tribunal e o volume de trabalho a cargo de porte do Tribunal e o volume de trabalho a cargo de cada unidade.cada unidade.

O Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário O Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário teria a seguinte estrutura:teria a seguinte estrutura:

1.1.Secretaria Central de Controle Interno do Poder Secretaria Central de Controle Interno do Poder Judiciário, no Conselho Nacional de Justiça, como órgão Judiciário, no Conselho Nacional de Justiça, como órgão central;central;

2.2.Secretarias de Controle Interno dos Tribunais Secretarias de Controle Interno dos Tribunais Superiores, como órgãos setoriais; e Superiores, como órgãos setoriais; e

3.3.Unidades (secretarias, coordenadorias ou divisões) Unidades (secretarias, coordenadorias ou divisões) de Controle Interno dos demais Tribunais, como órgãos de Controle Interno dos demais Tribunais, como órgãos regionais e seccionais.regionais e seccionais.

Seria instituída a Comissão de Coordenação de Seria instituída a Comissão de Coordenação de Controle Interno do Judiciário, órgão colegiado, com o Controle Interno do Judiciário, órgão colegiado, com o objetivo de promover a integração e de homogeneizar objetivo de promover a integração e de homogeneizar entendimentos dos órgãos e unidades do Sistema.entendimentos dos órgãos e unidades do Sistema.

Como justificativas à proposta de sistematização Como justificativas à proposta de sistematização apresentada, podem ser arroladas, entre outras, as apresentada, podem ser arroladas, entre outras, as

seguintes:seguintes:1.1.dar cumprimento ao disposto no art. 74 da Constituição dar cumprimento ao disposto no art. 74 da Constituição

Federal de 1988;Federal de 1988;

2.2.uniformizar os trabalhos de controle interno do Poder uniformizar os trabalhos de controle interno do Poder Judiciário;Judiciário;

3.3.garantir ao Poder Judiciário a independência de suas garantir ao Poder Judiciário a independência de suas unidades de controle interno;unidades de controle interno;

4.4.possibilitar aos Presidentes dos Tribunais o uso de sua possibilitar aos Presidentes dos Tribunais o uso de sua estrutura de controle para atender ao Conselho Nacional de estrutura de controle para atender ao Conselho Nacional de Justiça;Justiça;

5.5.diminuir custos com a implantação do sistema de controle diminuir custos com a implantação do sistema de controle determinado no § 4º, do art. 103-B, da PEC 29/2000.determinado no § 4º, do art. 103-B, da PEC 29/2000.

PROJETO DE REGULAMENTAÇÃO DO CONSELHO NACIONAL PROJETO DE REGULAMENTAÇÃO DO CONSELHO NACIONAL DE JUSTIÇADE JUSTIÇA

Organiza e disciplina o Conselho NacionalOrganiza e disciplina o Conselho Nacional de Justiça e dá outras providências.de Justiça e dá outras providências.

..............................................................................................................................................................................

Art. O Conselho Nacional de Justiça tem a seguinte estrutura:Art. O Conselho Nacional de Justiça tem a seguinte estrutura:

......................................................................................................................................................................................

-Secretaria Central de Controle Interno;Secretaria Central de Controle Interno;

......................................................................................................................................................................................

Art. O controle da atuação administrativa e financeira do Poder Art. O controle da atuação administrativa e financeira do Poder Judiciário, previsto no § 4º do art. 103B da Constituição Federal, Judiciário, previsto no § 4º do art. 103B da Constituição Federal, será exercido pelo Sistema de Controle Interno do Poder será exercido pelo Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário.Judiciário.

Art. O Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário, Art. O Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário, além da competência que lhe é atribuída pelo artigo 70 além da competência que lhe é atribuída pelo artigo 70 da Constituição Federal, tem por finalidade:da Constituição Federal, tem por finalidade:

I – avaliar o cumprimento das metas previstas no plano I – avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas e dos plurianual, a execução dos programas e dos orçamentos;orçamentos;

II – comprovar a legalidade e avaliar os resultados, II – comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e nas entidades a financeira e patrimonial nos órgãos e nas entidades a que se vinculam, bem como da aplicação de recursos que se vinculam, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado;públicos por entidades de direito privado;

III – apoiar o controle externo no exercício de sua III – apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.missão institucional.

Art. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Art. Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Judiciário:Judiciário:

I – a Secretaria Central de Controle Interno do Poder I – a Secretaria Central de Controle Interno do Poder Judiciário no Conselho Nacional de Justiça, como órgão Judiciário no Conselho Nacional de Justiça, como órgão central;central;

II – as Secretarias de Controle Interno do Supremo Tribunal II – as Secretarias de Controle Interno do Supremo Tribunal Federal e dos Tribunais Superiores, como órgãos setoriais;Federal e dos Tribunais Superiores, como órgãos setoriais;

III – os órgãos e unidades de Controle Interno do Supremo III – os órgãos e unidades de Controle Interno do Supremo Tribunal Federal e dos demais Tribunais, como órgãos Tribunal Federal e dos demais Tribunais, como órgãos regionais.regionais.

§ 1º Fica instituída a Comissão de Coordenação de Controle § 1º Fica instituída a Comissão de Coordenação de Controle Interno do Judiciário, órgão colegiado, com o objetivo de Interno do Judiciário, órgão colegiado, com o objetivo de promover a integração e homogeneizar entendimentos dos promover a integração e homogeneizar entendimentos dos respectivos órgãos e unidades.respectivos órgãos e unidades.

§ 2º A área de atuação do órgão central do Sistema § 2º A área de atuação do órgão central do Sistema abrange todos os órgãos do Poder Judiciário Federal.abrange todos os órgãos do Poder Judiciário Federal.

§ 3º Os órgãos setoriais e regionais ficam sujeitos à § 3º Os órgãos setoriais e regionais ficam sujeitos à orientação normativa e à supervisão técnica do órgão orientação normativa e à supervisão técnica do órgão central do Sistema, sem prejuízo da subordinação ao central do Sistema, sem prejuízo da subordinação ao órgão em cuja estrutura administrativa estiverem órgão em cuja estrutura administrativa estiverem integrados.integrados.

Art. O Conselho Nacional de Justiça disporá, em Art. O Conselho Nacional de Justiça disporá, em resolução e no prazo de sessenta dias, sobre a resolução e no prazo de sessenta dias, sobre a competência, a estrutura e o funcionamento do órgão competência, a estrutura e o funcionamento do órgão central do Sistema de Controle Interno, bem como central do Sistema de Controle Interno, bem como sobre as atribuições de seus titulares e demais sobre as atribuições de seus titulares e demais dirigentes.dirigentes.

Secretaria de Controle Interno - STJSecretaria de Controle Interno - STJTelefones para contato:Telefones para contato:

319-9016 / 319-9017 319-9016 / 319-9017 e-mail: e-mail:

controle.interno@stj.gov.brcontrole.interno@stj.gov.br