sistema público de escrituração digital janeiro de 2009 srrf - são paulo nota fiscal eletrônica...
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Sistema Público de Escrituração Digital
Janeiro de 2009SRRF - São Paulo
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
Escrituração Contábil Digital (ECD)
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Atualizações
Sistema Público de Escrituração Digital
Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03
Evolução
Art. 37 da Constituição Federal ...
XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......
e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
2003 2004 2005 2006 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
2003 2004 2005 2006 2007
I ENAT – Salvador - 17/07/04
Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem o aperfeiçoamento das Administrações Tributárias
Evolução
Sistema Público de Escrituração Digital
2003 2004 2005 2006 2007
II ENAT – São Paulo - 27/08/05
Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento do Sped
Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte integrante do Sped
Evolução
Sistema Público de Escrituração Digital
2003 2004 2005 2006 2007
III ENAT – Fortaleza - 10/11/06
Resolução CMN nº 3.430 - 26/12/06
Assinatura de Protocolos de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e
Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados
Evolução
Sistema Público de Escrituração Digital
2003 2004 2005 2006 2007
Decreto nº 6.022 - 22/01/07
Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)
Objetivo: promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes
Evolução
Sistema Público de Escrituração Digital
2003 2004 2005 2006 2007
PAC 2007-2010 - 22/01/07
Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País
Eliminar a concorrência desleal e aumentar a competitividade entre as empresas
Evolução
Sistema Público de Escrituração Digital
MP 2.200-2, de agosto de 2001
Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica.
Certificação Digital padrão ICP Brasil.
PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento
Sistema Público de Escrituração Digital
Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores
PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento
EC nº 42 de 2003
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento
Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das Obrigações Acessórias
Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas
Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das Obrigações Acessórias
Decreto nº 6.022 de 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento
Base de dados única e compartilhada
Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas
Decreto nº 6.022 de 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade
Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas
Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos contribuintes
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade
Reduzir custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel
Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional
Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade
Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal
Aperfeiçoamento do combate à sonegação
Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo
Redução e eliminação de fraudes
Sistema Público de Escrituração Digital
BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade
Redução do “Custo Brasil”
Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B)
Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)
Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
ABRASF ANAC ANTT BACEN CVM DMM DNRC
ENCAT RFB SEFAZ (27 UF) SUFRAMA SUSEP
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONÔMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS
REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG
Sistema Público de Escrituração Digital
Abrangência do Projeto
Escrituração Contábil Digital (ECD)
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Escrituração das Instituições Financeiras
Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
Central de Balanços
Integração de Sistemas
Sistema Público de Escrituração Digital
A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente,
de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes,
cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente
e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.
Escopo: operações entre empresas. Substitui as Notas Fiscais em papel, modelos 1 e 1A.
O que é NF-e?
Sistema Público de Escrituração Digital
Evolução ( 2003 – 2008 )
2003 - Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal:
“XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.”
2005 - II ENAT – São Paulo - 27/08/05 Assinatura de Protocolo de Cooperação da NF-e, parte integrante do Sped
Ajuste SINIEF nº 07/2005, de 30/09/2005, institui a NF-e
Ato COTEPE nº 72/2005, de 20/12/2005 – especificações técnicas
2006 - implantação Abril/2006 – 1a. NF-e do projeto Piloto
14/Setembro/2006 – Produção: 1a. NF-e com validade jurídica
2007 - aprimoramentos técnicos e normativos Protocolos ICMS 10/2007, 55/2007 e alterações posteriores
2008 - estratégias de obrigatoriedade, contingência, etc. Abril/2008 – Início da Obrigatoriedade de adoção da NF-e (cigarros e combustíveis)
Sistema Público de Escrituração Digital
Premissas do SPED aplicadas à NF-e
Certificação Digital padrão ICP Brasil – condição de validade jurídica.
Integração – entre fiscos, empresas e outros órgãos reguladores ou fiscalizadores. Relevante contribuição das empresas.
Padronização - modelo nacional de documentos e transações; processos padronizados (Ex.: cancelamentos, registro de trânsito).
Compartilhamento – ambiente nacional com base de dados compartilhada.
Sistema Público de Escrituração Digital
O projeto da NF-e é coordenado pelos Estados, organizados no
ENCAT. A RFB participa do projeto, contribuindo nas discussões
técnicas e provendo, dentre outros recursos: O Ambiente Nacional – repositório compartilhado
O Portal Nacional da NF-e - www.nfe.fazenda.gov.br O Programa Visualizador A SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN) O Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) Armazenagem dos registros do trânsito de mercadorias Central de Atendimento (0800-9782338) e novas funcionalidades estão em desenvolvimento...
A RFB e a NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Construção Coletiva
Empresas participantes do projeto-piloto: CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DIMED ELETROPAULO EUROFARMA FORD GENERAL MOTORS GERDAU OFFICE NET PETROBRAS
PETROBRAS DISTRIBUIDORA ROBERTO BOSCH SADIA SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOYOTA VOLKSWAGEN WICKBOLD
Sistema Público de Escrituração Digital
Vendedor
Comprador
Secretaria
Fazenda
Envia
NF-e
A cada operação, o vendedor
deverá solicitar autorização
de uso da NF-e à Sefaz
Recepção é feita antes da
ocorrência do Fato
Gerador
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
A Sefaz procederá a validação
da NF-e recebida
Validação
Vendedor Comprador
Secretaria Fazenda
Envia
NF-e
Validação Recepção:
Assinatura Digital
Esquema XML
Numeração
Emitente Autorizado
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Se a análise for positiva,
autorizará o uso da NF-e
Validação Recepção:
Assinatura Digital
Esquema XML
Numeração
Emitente Autorizado
Validação
Comprador
Secretaria Fazenda
Envia
NFE DevolveAutorização
de Uso NF-e
Vendedor
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a
Receita Federal
Retransmite NF-e
Secretaria Fazenda
Envia
NFE
Devolve
Autorização
de Uso NF-e
CompradorVendedor
Sefaz de Destino
e Receita Federal
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Envia
NFEDevolveAutorizaçãode Uso NF-e
Trânsito Autorizado - DANFE
Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o
trânsito da mercadoria
Vendedor
Secretaria Fazenda
Sefaz de Destino
e Receita Federal
Comprador
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet,
utilizando-se da chave de acesso, ou com o XML
da NF-e.
Vendedor Comprador
Secretaria Fazenda Sítio da NF-e
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Documento Auxiliar da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
RecepçãoValidação
PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br
Lote
Resulta
doNF-e
Client WebService
Consultas
ValidaçãoAutorização
WebService
Situação NF-e
NF-eValidação
Assinatura
Gera Nota XML
Internet
Internet
TED Dist
RIS/Internet
Visualizador
Contribuinte SEFAZ de Origem SPED
SEFAZ de Destino SUFRAMADETRAN
Periodicidade: Aleatória
Esquema da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Infra-estrutura redundante
Sistema Público de Escrituração Digital
Em produção desde 2006. Obrigatoriedade em 2008
Sistema emissor gratuito oferecido pela SEFAZ/SP
2 SEFAZ Virtual em operação (Ambiente Nacional e RS)
Operação nas 27 UF (sistema próprio:9, SEFAZ Virtual:14, solução
mista:4)
Mais de 15000 estabelecimentos.
Em 02/jan/09, mais de 73 Milhões de NF-e,
representando mais de R$ 1,54 Trilhões em operações
SCAN em operação
aprimoramento das soluções Alternativas para Contingência (DPEC, FS-DA) Carta de Correção Eletrônica (CC-e), Confirmação de Recebimento
NF-e de 2a. Geração...
Situação Atual da NF-e
Sistema Público de Escrituração Digital
A obrigatoriedade de adoção da NF-e é estabelecida por
Protocolos ICMS. Os principais “momentos” são:
Abr/08 – segmentos ind. distrib. cigarros e combustíveis
Dez/08 – indústria: automóveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes, aço,
ferro-gusa, frigoríficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes.
Abr/09 – 25 itens, complementando segmentos de automóveis,
autopeças, combustíveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame,
fumo, alumínio e siderurgia
Set/09 – 54 itens, incluindo: cosméticos, higiene, papel, informática,
áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães,
tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.
Obrigatoriedade
Sistema Público de Escrituração Digital
Incidência de Documentos
Quantidade de NF-e emitidasde Mar/07 a Dez/08
101.
165
113.
097
138.
437
157.
355
187.
684
232.
701
240.
218
337.
626
381.
358
493.
866
625.
980
742.
507
1.23
0.74
1
3.53
5.97
2
3.72
0.29
0
4.14
7.98
9
4.80
7.62
5
5.01
5.33
8
6.45
6.95
8
8.75
8.58
8
10.4
54.8
03
20.9
16.0
00
mar
/07
abr/
07
mai
/07
jun/
07
jul/0
7
ago/
07
set/
07
out/
07
nov/
07
dez/
07
jan/
08
fev/
08
mar
/08
abr/
08
mai
/08
jun/
08
jul/0
8
ago/
08
set/
08
out/
08
nov/
08
dez/
08
Sistema Público de Escrituração Digital
O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente,
de existência apenas digital,
com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestação de serviços de transporte de cargas, ocorrida entre as partes,
cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente
e pela autorização de uso do documento eletrônico, fornecida pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.
Escopo: todos os modais de transporte de carga. Substitui 6 modelos de documentos em papel.
O que é CT-e?
Sistema Público de Escrituração Digital
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e):
Protocolo ENAT 03/2006 e Ajuste SINIEF 09/2007
Participam também: ANTT, ANAC, DMM
Já em fase de testes pelos Estados de SP e RS
Participação da RFB: Ambiente Nacional, Portal Nacional e
Programa Visualizador
Projeto piloto com 33 empresas
Utilização em todos os modais de transporte de carga
SEFAZ Virtual CT-e: oferecidas por RS e SP
Piloto teve início em junho de 2008
Produção prevista para 02/Março/2009
Integração com Mercante e Siscomex Carga
Situação do CT-e
Sistema Público de Escrituração Digital
Diário Geral – G
Diário Geral com Escrituração Resumida – R
Diário Auxiliar - A
Razão Auxiliar - Z
Balancetes Diários e Balanços - B
Sped Contábil
Livros Abrangidos
Sistema Público de Escrituração Digital
Decreto nº 6022/07Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.
Instrução Normativa DNRC nº 107/08Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais.
Resolução CFC nº 1020/05Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.
Instrução Normativa RFB nº 787/07Institui a Escrituração Contábil Digital
Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07Divulga as regras de validação e as tabelas de código
Sped Contábil
Legislação
Sistema Público de Escrituração Digital
2.8.2. CONTEÚDO
2.8.2.1. Para fins desta norma, a expressão “em forma contábil” de que trata o item 2.1.2 “b” da NBC T 2.1 deve conter, no mínimo:
a) data do registro contábil, ou seja, a data em que o fato contábil ocorreu na entidade;b) conta(s) devedora(s);c) conta(s) credora(s);d) histórico que represente o verdadeiro significado da
transação ou o código de histórico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro próprio;e) valor do registro contábil;f) número do lançamento para identificar, de forma unívoca, todos os registros eletrônicos que integram um mesmo
lançamento contábil.
Sped Contábil
Resolução CFC nº 1020/05
Sistema Público de Escrituração Digital
2.8.2. CONTEÚDO
2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.
2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com:a) um registro a débito e um registro a crédito; oub) um registro a débito e vários registros a crédito; ouc) vários registros a débito e um registro a crédito; oud) vários registros a débito e vários registros a crédito........2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das quais eles se originam.
Sped Contábil
Resolução CFC nº 1020/05
Sistema Público de Escrituração Digital
Art. 2º - § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.
Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.
Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.
Sped Contábil
Decreto nº 6.022/07
Sistema Público de Escrituração Digital
Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:
I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;
II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.
Sped Contábil
IN RFB nº 787, 19/11/2007
Sistema Público de Escrituração Digital
Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:
...............
Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.
§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.
§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009
Sped Contábil
IN RFB nº 787, 19/11/2007
Sistema Público de Escrituração Digital
Instrução Normativa SRF nº 86/01 e Manad
Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur)
Sped Contábil
Eliminação de Obrigações Acessórias
Sistema Público de Escrituração Digital
Gerar Arquivo
LeiauteBD
Programa Java
AdministradorContabilista
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
BD
. Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência
BACEN
SUSEP
SEFAZ
RFB
OUTROS
Reque-rimento
InternetIntranetInternetExtranet
DownloadConsulta Acessos
Internet
Empresário ou Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional
Junta Comercial Entidades
Esquema Sped Contábil
Sistema Público de Escrituração Digital
Decreto 6.022/07
Art. 3o São usuários do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda;
II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.
Sped Contábil
COMPARTILHAMENTO DA ECD
Sistema Público de Escrituração Digital
Decreto 6.022/07
Art. 4o O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.
Sped Contábil
COMPARTILHAMENTO DA ECD
Sistema Público de Escrituração Digital
IN RFB 787/07
Art. 7º As informações relativas à ECD, disponíveis no ambiente nacional do Sped, serão compartilhadas com os órgãos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3º do Decreto nº 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário, nas seguintes modalidades de acesso:
I – integral, para cópia do arquivo da escrituração;
II – parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis.
Parágrafo único. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o órgão ou a entidade deverá ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto à pessoa jurídica titular da ECD.
Sped Contábil
COMPARTILHAMENTO DA ECD
Sistema Público de Escrituração Digital
IN RFB 787/07Art. 8º O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticação
mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do órgão ou entidade de que trata o art. 7º.
§ 1º O acesso previsto no caput também será possível às pessoas jurídicas em relação às informações por elas transmitidas ao Sped.
§ 2º O ambiente nacional do Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mínimo:a) identificação do usuário;b) autoridade certificadora emissora do certificado digital;c) número de série do certificado digital;d) data e a hora da operação; ee) tipo da operação realizada, de acordo com o art. 7º.
Art. 9º As informações sobre o acesso à ECD pelos órgãos e entidades de que trata o art. 7º ficarão disponíveis para a pessoa jurídica titular da ECD, em área específica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital.
Sped Contábil
COMPARTILHAMENTO DA ECD
Sistema Público de Escrituração Digital
Livros Abrangidos
Registro de Entradas
Registro de Saídas
Registro de Apuração ICMS
Registro de Apuração do IPI
Registro de Inventário
Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
SantaCatarina
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet
RecepçãoValidação
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. DownloadSãoPaulo
MinasGeraisRIS
Rio deJaneiro
Periodicidade: MENSAL
Contribuinte RFB
SPED
SEFAZ
Esquema Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet(TED-Client)
RecepçãoValidação•Pós-Validação
. Arquivo Original
. Carga Sistemas (DW)
. Downloads
. Sistema de Consulta
. Integração GIAs
Ambiente Nacional
RIS(TED-Dist)
Periodicidade: MENSAL
Contribuinte RFB ou SEFAZ (SP)
SEFAZ (SP)
SPED (RFB/SERPRO)
Esquema Sped Fiscal (SP)
SEFAZ (Outras UFs)
MinasGerais
Rio deJaneiro
SEFAZ - SPSEFAZ - SP
Sistema Público de Escrituração Digital
InícioNecessidades e prioridades dos fiscos: elaborar um projeto em nível nacional englobando as diversas obrigações acessórias a serem cumpridas pelos contribuintes.
GT 48 – Sped Fiscal – COTEPECriação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006
Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006
Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira)
Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
Histórico do SPED
Convênio ICMS 57/1995
Estudo do Novo Leiaute
2003 - Iniciativa dePernambuco
Livros Eletrônicos
Convênio 54/2005Ato Cotepe 35 e 70/05
2004 Projeto Proffis
Rede Paulista Informações
2005ENCAT / ENAT
SPED FiscalConvênio 143/2006
2008Projeto Piloto
MR
MR Projeto Proffis
Rede Paulista Informações
Ato Cotepe (Leiaute)09/2008
Anacrônicoe incompleto
Evolução SEFAZ - SPSEFAZ - SP
Sistema Público de Escrituração Digital
Situação Ideal Futura
Registros Fiscais
Informações Econômico-Fiscais
PortariaCAT 32/06
Combustíveis GRF- registros“88”
Telecomunicações eEnergia ElétricaConvênio 115/03
ECF MFDAto Cotepe 17/04
Substituição TributáriaPortaria CAT 17/99
Nota Fiscal PaulistaPortarias CAT
52/07 - 85/07 - 102/07
Sistema Exclusivo
SistemaPúblico
deEscrituração
Digital
Gia Eletrônica SPED
Sintegra
Leiautes“proprietários”
Processamento de Dados(Manual) Livros Fiscais
LeIaute
Benefícios SEFAZ - SPSEFAZ - SP
Sistema Público de Escrituração Digital
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI.
Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.
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Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta).
O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).
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ObrigatoriedadeLista comum elaborada pela RFB e Sefaz.
O Ato COTEPE nº 46, de 21/11/2008, atualiza a relação dos contribuintes obrigados à EFD a partir de janeiro de 2009, relacionando 31.619 contribuintes.
ExigibilidadeA partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008). Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a abril de 2009, poderão ser entregues até o dia 31 de maio de 2009.
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LeiauteAto Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007).
Alterações posteriores:
Atos COTEPE 19 , 30 e 45/2008.
Assinatura Digital da EFDNormas da ICP-Brasil.
Pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislação indicar.
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Blocos de Informação:
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bloco descrição
0 Abertura, Identificação e Referências
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
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Documentos Abrangidos:Nota Fiscal, Nota Fiscal Eletrônica, Nota Fiscal Avulsa, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Cupom Fiscal, Nota Fiscal de Produtor, Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica;
Nota Fiscal de Serviço de Transporte, Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso, Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, Conhecimento Aéreo, Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, Bilhete de Passagem Rodoviário, Bilhete de Passagem Aquaviário, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, Cupom Fiscal Bilhete de Passagem, Bilhete de Passagem Ferroviário, Resumo de Movimento Diário, Manifesto de Carga, Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, Nota Fiscal De Transporte Ferroviário De Carga;
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação, Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado, Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'água Canalizada.
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Algumas dezenas de empresas já transmitiram
EFD em Ambiente de Homologação
Homologação do PVA com a funcionalidade de
digitação.
Guia Prático da EFD (além do Manual), para
esclarecimentos de preenchimento dos campos da
EFD.
Atualizações Sped Fiscal
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Protocolo ICMS 77 de 18-09-08Protocolo ICMS 77 de 18-09-08SEFAZ - SPSEFAZ - SP
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Protocolo ICMS 77 de 18-09-08Protocolo ICMS 77 de 18-09-08SEFAZ - SPSEFAZ - SP
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www.nfe.fazenda.gov.brDúvidas: [email protected]
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