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Prof. Fábio Amorim 1 de 24

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01. (ESAF - AFRFB/2009) O auditor da empresa

Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos

obrigatórios para emissão do parecer. O

primeiro, que a empresa renovasse o contrato

de auditoria para o próximo ano, o segundo,

que a empresa emitisse a carta de

responsabilidade da administração e o terceiro,

que o parecer seria assinado por sócio do

escritório de contabilidade, cuja única formação

é administração de empresas. Pode-se afirmar,

com relação aos procedimentos,

respectivamente, que:

a) é ético, não é procedimento de auditoria e

atende as normas de auditoria e da pessoa do

auditor.

b) não é ético, não é procedimento de auditoria

e não atende as normas de auditoria e da

pessoa do auditor.

c) é ético, não deve ser considerado para

emissão do parecer e atende as normas de

auditoria e da pessoa do auditor.

d) é ético, considera-se apenas em alguns

casos para emissão do parecer e não atende as

normas de auditoria e pessoa do auditor.

e) não é ético, é procedimento de auditoria e

não atende as normas de auditoria e da pessoa

do auditor.

02. (ESAF - Insp (CMV)/2010 (e mais 2

concursos) A respeito de planejamento na

realização de auditorias é correto afirmar:

a) é a fase inicial dos trabalhos e deve ser

concluída antes que as equipes específicas e/ou

especializadas iniciem suas avaliações.

b) constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta

de informações a respeito da entidade a ser

auditada e dos mecanismos de controle

existentes.

c) não é uma fase isolada da auditoria, mas um

processo contínuo e iterativo, que muitas vezes

começa logo após (ou em conexão com) a

conclusão da auditoria anterior, continuando

até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

d) é a fase em que participa, além da equipe de

auditoria, toda a área de gestão e governança

da entidade, em especial, a área responsável

pela elaboração das demonstrações contábeis.

e) consiste em definir as estratégias gerais e o

plano de trabalho antes do início de qualquer

atividade de avaliação e revisão das

demonstrações.

03. (ESAF - AFRFB/2012) O auditor externo, ao

ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul

S.A., constata em seus registros que a

ocupação média do hotel é de 90% dos

quartos. 50% das contas dos hóspedes foram

pagas em dinheiro e os livros não identificam

parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da

região divulgou, em relatório atualizado, que a

ocupação dos hotéis na região não ultrapassa

70%. O noticiário da região dá indícios que

vários negócios estão sendo usados para

lavagem de dinheiro. A situação apresentada

pode evidenciar para o auditor um risco

a) de negócio e detecção.

b) de fraude e de controle.

c) de distorção relevante e de controle.

d) de detecção e distorção relevante.

e) residual e de fraude.


concursos) Assinale opção falsa a respeito das

evidências de auditoria.

a) A quantidade necessária de evidência de

auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de

distorção.

b) A qualidade é fator importante para

determinar a suficiência das evidências.

c) A opinião do auditor é sustentada nas

evidências de auditoria.

d) As auditorias anteriores não podem ser uma

fonte de evidência segura se tiver sido

executada por outra entidade de auditoria.

e) A forma primária de obtenção de evidência é

a partir de procedimentos de auditoria

executados durante o curso da auditoria.

Auditoria

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05. (ESAF - FR (Pref RJ)/2010) Para a obtenção

de informações junto a pessoas ou entidades

conhecedoras da transação, dentro ou fora da

entidade, o procedimento de auditoria a ser

aplicado é:

a) inspeção.

b) observação.

c) revisão analítica.

d) confirmação.

e) solicitação de informações.

06. (ESAF - Ana (CVM)/Planejamento e

Execução Financeira (Contador)/2010 (e mais 1

concurso) Uma das finalidades da Auditoria

Governamental é dar suporte ao exercício pleno

da supervisão ministerial, por meio das

seguintes atividades básicas, exceto:

a) avaliar a execução dos programas de

governo, dos contratos, convênios, acordos,

ajustes e outros instrumentos congêneres.

b) gerenciar os sistemas de informações e a

utilização dos recursos computacionais das

unidades da administração direta e entidades

supervisionadas.

c) observar o cumprimento, pelos órgãos e

entidades, dos princípios fundamentais de

planejamento, coordenação, descentralização,

delegação de competência e controle.

d) avaliar o desempenho administrativo e

operacional das unidades da administração

direta e entidades supervisionadas.

e) verificar o controle e a utilização dos bens e

valores sob uso e guarda dos administradores

ou gestores.

07. (ESAF - FR (Pref RJ)/2010) A respeito dos

objetivos da auditoria interna e da auditoria

independente, é correto afirmar que:

a) o objetivo da auditoria interna é apoiar a

administração da entidade no cumprimento dos

seus objetivos, enquanto o da auditoria

independente é a emissão de parecer sobre as

demonstrações contábeis.

b) a auditoria interna se preocupa em avaliar os

métodos e as técnicas utilizadas pela

contabilidade, enquanto a auditoria externa

cuida de revisar os lançamentos e


c) a atuação de ambas não difere na essência

uma vez que os objetivos da avaliação é

sempre a contabilidade.

d) a auditoria interna cuida em verificar os

aspectos financeiros da entidade, enquanto a

auditoria externa se preocupa com os pareceres

a respeito das demonstrações contábeis.

e) o objetivo da auditoria interna é produzir

relatórios demonstrando as falhas e deficiências

dos processos administrativos e os da auditoria

externa é emitir parecer sobre a execução

contábil e financeira da entidade.

08. (ESAF - AFRFB/2009) O auditor, ao avaliar

as provisões para processos trabalhistas

elaboradas pela Empresa Projeções S.A.,

percebeu que nos últimos três anos, os valores

provisionados ficaram distantes dos valores

reais. Dessa forma, deve o auditor:

a) estabelecer novos critérios para realização

das estimativas pela empresa, no período.

b) determinar que a administração apresente

novos procedimentos de cálculos que garantam

os valores registrados.

c) ressalvar o parecer, por inadequação dos

procedimentos, dimensionando os reflexos nas


d) exigir que seja feita uma média ponderada

das perdas dos últimos três anos, para

estabelecer o valor da provisão.

e) avaliar se houve o ajuste dos procedimentos,

para permitir estimativas mais apropriadas no

período.

09. (ESAF - AFRFB/2014) São características do

auditor experiente possuir experiência prática

de auditoria e conhecimento razoável de:

a) processos de auditoria, normas de auditoria

e exigências legais aplicáveis.

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b) normas de auditoria e exigências legais

aplicáveis e processos judiciais cíveis dos

diretores.

c) ambiente de negócios em que opera a

entidade e negócios estratégicos realizados

pelos seus concorrentes.

d) assuntos de auditoria e de relatório

financeiro relevantes à atividade da entidade e

das atividades dos conselheiros em outras

empresas.

e) processos sigilosos e fórmulas dos produtos

registradas pela empresa e pelos seus

concorrentes.

10. (ESAF - AFRFB/2009) Na emissão de

parecer com abstenção de opinião para as

demonstrações contábeis de uma entidade,

pode-se afirmar que:

a) elimina a responsabilidade do auditor de

emitir qualquer parecer devendo este

comunicar à administração da empresa da

suspensão dos trabalhos.

b) não suprime a responsabilidade do auditor

de mencionar, no parecer, qualquer desvio,

independente da relevância ou materialidade,

que possa influenciar a decisão do usuário

dessas demonstrações.

c) exclui a responsabilidade do auditor de se

manifestar sob qualquer aspecto das

demonstrações.

d) não elimina a responsabilidade do auditor de

mencionar, no parecer, qualquer desvio

relevante que possa influenciar a decisão do

usuário dessas demonstrações.

e) extingue a responsabilidade do auditor de

mencionar, no parecer, qualquer desvio

relevante que possa influenciar a decisão do

usuário dessas demonstrações.

11. (ESAF - FR (Pref RJ)/2010) Assinale abaixo

a única opção que contém uma afirmativa falsa.

a) A finalidade da Contabilidade é assegurar o

controle do patrimônio administrado e fornecer

informações sobre a composição e as variações

patrimoniais, bem como sobre o resultado das

atividades econômicas desenvolvidas pela

entidade para alcançar seus fins.

b) A Contabilidade pode ser conceituada como

sendo "a ciência que estuda, registra, controla e

interpreta os fatos ocorridos no patrimônio das

entidades com fins lucrativos ou não".

c) Pode-se dizer que o campo de aplicação da

Contabilidade é a entidade econômico-

administrativa, seja ou não de fins lucrativos.

d) O objeto da Contabilidade é definido como o

conjunto de bens, direitos e obrigações

vinculado a uma entidade econômico-

administrativa.

e) Enquanto a entidade econômico-

administrativa é o objeto da Contabilidade, o

patrimônio é o seu campo de aplicação.

12. (ESAF - AFC (STN)/Contábil/2013) O

Princípio de Contabilidade, segundo as normas

do Conselho Federal de Contabilidade, que

pressupõe a simultaneidade no reconhecimento

das despesas e receitas relativas a uma

determinada venda de produto ou serviço, é o

Princípio da

a) Continuidade.

b) Oportunidade.

c) Atualização monetária.

d) Competência.

e) Prudência.


concursos) Aponte abaixo a opção que contém

uma assertiva incorreta.

a) Ativo é um recurso controlado pela entidade

como resultado de eventos passados e do qual

se espera que resultem futuros benefícios

econômicos para a entidade.

b) Passivo é uma obrigação presente da

entidade, derivada de eventos já ocorridos, cuja

liquidação se espera que resulte em saída de

Contabilidade Geral e Avançada

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recursos capazes de gerar benefícios

econômicos para a entidade.

c) Patrimônio Líquido é o valor residual dos

ativos da entidade depois de deduzidos todos os

resultados.

d) Muitos ativos têm uma substância física.

Entretanto, substância física não é essencial à

existência de um ativo.

e) Muitos ativos estão ligados a direitos legais,

inclusive a direito de propriedade. Ao

determinar a existência de um ativo,

entretanto, o direito de propriedade não é

essencial.

14. (ESAF - ATRFB/2009) Observemos o

seguinte fato contábil: pagamento, mediante a

emissão de cheque, de uma duplicata antes do

vencimento, obtendo-se um desconto

financeiro, por essa razão.

Para que o registro contábil desse fato seja feito

em um único lançamento, deve-se utilizar a

a) primeira fórmula, com 1 conta devedora e 1

conta credora.

b) segunda fórmula, com 1 conta devedora e 2

contas credoras.

c) terceira fórmula, com 2 contas devedoras e 1

conta credora.

d) quarta fórmula, com 2 contas devedoras e 2

contas credoras.

e) terceira fórmula, com 3 contas devedoras e 1

conta credora.


concursos) A empresa Material de Construções

Ltda. adquiriu 500 sacos de argamassa

Votoram, de 20 kg cada um, ao custo unitário

de R$1,00 o quilo, pagando 15% de entrada e

aceitando duplicatas pelo valor restante. A

operação foi isenta de tributação.

Do material comprado, 10% serão para

consumo posterior da própria empresa e o

restante, para revender.

O registro contábil dessa transação é,

tipicamente, um lançamento de quarta fórmula,

e o fato a ser registrado é um Fato

Administrativo.

a) composto aumentativo.

b) composto diminutivo.

c) modificativo aumentativo.

d) modificativo diminutivo.

e) permutativo.

16. (FCC - AFR SP/Gestão Tributária/2009 (e

mais 1 concurso) A empresa Amandia S.A. atua

no mercado varejista, em todo território

nacional, emitindo mais de um milhão de notas

fiscais/mês. Sua cobrança é realizada

integralmente por intermédio do Banco

Cobrança S.A. Por seus serviços, o Banco cobra

R$ 2,20 por título enviado. A empresa

contabiliza o serviço bancário contratado no ato

do débito da despesa em conta corrente, que

ocorre no momento da efetivação da cobrança

pelo banco. A adoção desse procedimento, pela

empresa, evidencia a aplicação

a) do regime de competência.

b) do regime de caixa.

c) da essência sobre a forma.

d) do princípio da materialidade.

e) da confiabilidade.


concurso) A empresa Comercial de Bolas e

Balas Ltda. mandou elaborar um balancete de

verificação com as seguintes contas e saldos

constantes do livro Razão Geral:

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Elaborada referida peça contábil de acordo com

a solicitação, foi constatado o fechamento do

balancete com o seguinte saldo total:

a) R$ 537.600,00

b) R$ 268.800,00

c) R$ 223.300,00

d) R$ 233.300,00

e) R$ 134.400,00


mais 1 concurso) Determinada empresa

adquiriu mercadorias para revenda, cujo valor

total da nota fiscal foi R$ 123.000,00, estando

incluso neste valor:

ICMS: R$ 20.000,00

IPI: R$ 12.000,00

Frete: R$ 8.000,00

Seguro: R$ 3.000,00

Sabendo que a empresa é contribuinte do

ICMS, mas não contribuinte do IPI, o valor das

mercadorias adquiridas reconhecido nos

estoques foi, em reais,

a) 123.000.

b) 92.000.

c) 103.000.

d) 112.000.

e) 80.000.

19. (ESAF - AFRFB/2012) Os bens adquiridos e

mantidos pela empresa, sem a produção de

renda e destinados ao uso futuro para expansão

das atividades da empresa, são classificados no

balanço como

a) Imobilizado em Andamento.

b) Realizável a Longo Prazo.

c) Propriedades para Investimentos.

d) Investimentos Temporários.

e) Outros Investimentos Permanentes.

20. (ESAF - AFRFB/2014) Com relação às

assertivas a seguir, pode-se afirmar que:

I. Os Ativos Não Circulantes Mantidos para a

Venda, devem ser depreciados normalmente

até a data da venda, e os encargos financeiros,

se verificados, devem ser reconhecidos como

custo de operação e contrapostos aos ingressos

de caixa obtidos ao final da operação.

II. Os Ativos Não Circulantes Mantidos para a

Venda, uma vez identificados, devem estar

disponíveis para a venda imediata nas

condições em que se encontram desde que a

recuperação do seu valor contábil esteja

firmemente atrelada à geração de caixa por uso

contínuo.

III. No Balanço Patrimonial os Ativos Não

Circulantes Mantidos para a Venda e os

passivos a eles relacionados devem ser

compensados e apresentados em um único

montante no Balanço Patrimonial.

Assinale a opção correta.

a) Todas são verdadeiras.

b) Somente I é falsa.

c) Somente III é verdadeira.

d) Todas são falsas.

e) Apenas a II é verdadeira.

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21. (ESAF - AFRFB/2012) A Cia. Mercúrio inicia

em janeiro de 2009 uma pesquisa para

desenvolvimento de um protótipo de captação

de energia solar. Quando concluído, será

patenteado pela empresa. Até junho de 2009, a

empresa já havia efetuado diversos gastos com

pesquisa no valor de R$ 200.000,00. Após essa

data, com o avanço do processo de pesquisa,

foi possível definir um critério confiável de

controle, acumulação, identificação e registro

do Ativo Intangível. No final de 2009, os gastos

da empresa com pesquisas totalizaram R$

280.000,00 e o valor recuperável do intangível

incorporado foi de R$ 100.000,00.

Com base nas informações fornecidas, o

registro contábil desse evento é:

a) Débito Crédito

Ativo Intangível 280.000

A Disponibilidades 280.000

b) Débito Crédito

Despesas 280.000

A Disponibilidades 280.000

c) Débito Crédito


Despesas 200.000

a Disponibilidades 280.000

d) Débito Crédito

Despesas 80.000



e) Débito Crédito

Despesas 80.000


Perda por Imparidade 100.000


22. (ESAF - ATRFB/2009) A empresa Hélices

Elíseas S.A. já tinha máquinas e equipamentos

adquiridos em outubro de 2007, por R$

8.000,00, quando comprou outra, em primeiro

de abril de 2008, por R$ 6.000,00 e mais outra,

por R$ 10.000,00, em primeiro de outubro de

2008.

Sabendo-se que a vida útil desses

equipamentos é de apenas dez anos, podemos

dizer que, no balanço de 31 de dezembro de

2008, o seu valor contábil será de

a) R$ 22.500,00.

b) R$ 22.300,00.

c) R$ 21.600,00.

d) R$ 21.400,00.

e) R$ 20.800,00.


mais 1 concurso) Em relação à análise do valor

recuperável de um ativo, é correto afirmar que

a) o valor recuperável deve ser sempre avaliado

em relação ao ativo individual.

b) os valores relativos a entradas de caixa

decorrentes da reestruturação ou ganho de

produtividade devem ser considerados, quando

for utilizado o método de fluxo de caixa

descontado.

c) as entradas de caixa decorrentes de

atividades de financiamento devem ser

incluídas ao elaborar o fluxo de caixa futuro.

d) o valor do ágio na aquisição de

investimentos só deve ser registrado quando se

puder obter o valor efetivo a ser contabilizado.

Não devem ser registrados os valores

provisórios.

e) as unidades geradoras de caixa devem ser

identificadas de maneira consistente, de um

período para o outro, considerando os mesmos

ativos ou os mesmos tipos de ativos.


concursos) O Banco do Brasil emitiu aviso de

débito comunicando à empresa Fermônio S/A a

quitação de uma de suas duplicatas da Carteira

de Desconto, no valor de R$ 2.000,00.

Ao receber tal aviso, a empresa tomadora do

empréstimo contabilizou o evento, lançando:

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a) débito em Duplicatas Descontadas e crédito

em Bancos conta Movimento.

b) débito em Duplicatas a Receber e crédito em

Duplicatas Descontadas.

c) débito em Bancos conta Movimento e crédito

em Duplicatas Descontadas.

d) débito em Bancos conta Movimento e crédito

em Duplicatas a Receber.

e) débito em Duplicatas Descontadas e crédito

em Duplicatas a Receber.

25. (ESAF - AFC (STN)/Contábil/2013) A Cia.

Endividada contrata, em 31 de junho de 2011,

um empréstimo no valor de um milhão de

dólares. O prazo pactuado foi de cinco anos,

com juros mensais de 0,5% ao mês, vencíveis

sempre no primeiro dia útil do mês seguinte. O

vencimento do principal se dará em duas

parcelas iguais e anuais, após a carência de

três anos. A cotação do dólar no segundo

semestre de 2011 é a fornecida a seguir:

Com base nessas informações, pode-se afirmar

que:

a) ao final do exercício, a empresa deve

reconhecer uma despesa de variação cambial

no valor de R$ 400.000.

b) ao final do exercício, o passivo não circulante

da empresa evidenciava as contas de

empréstimos bancários e juros sobre

empréstimos nos valores de R$ 2.000.000 e R$

10.000 respectivamente.

c) no fluxo de caixa, os juros do período

correspondem a uma saída de recursos das

atividades operacionais no valor de R$ 51.250.

d) os resultados da companhia registram

despesas financeiras em um total de R$

541.250 correspondentes a despesas de

variações cambiais e juros.

e) no período a empresa pagou o valor de R$

41.250 a títulos de Juros sobre empréstimos

bancários.

26. (ESAF - AFRFB/2012) Dos registros da Cia.

Galáctica, relativos à operação de alienação de

Investimentos, foram extraídos os seguintes

dados:

Com base nos dados fornecidos, pode-se

afirmar que esse evento gerou

a) um lançamento de crédito na conta de

Investimento - Valor de Custo no valor de R$

9.500,00.

b) o reconhecimento de um desembolso na

aquisição do investimento no valor de R$

9.000,00.

c) um Ganho com Alienação de investimentos

no valor de R$ 100,00.

d) o registro de um débito na conta de

Investimentos - Ágio no valor total de R$

800,00.

e) uma Perda com a Alienação de

Investimentos no valor de R$ 700,00.

27. (ESAF - AFRFB/2009) Ao elaborar a folha de

pagamento relativa ao mês de abril, a empresa

Rosácea Areal Ltda. computou os seguintes

elementos e valores:

Salários e ordenados................R$ 63.000,00

Horas-extras............................R$ 3.500,00

Salário-família..........................R$ 80,00

Salário-maternidade.................R$ 1.500,00

INSS contribuição Segurados......R$ 4.800,00

INSS contribuição Patronal.........R$ 9.030,00

FGTS.......................................R$ 5.320,00

Considerando todas essas informações,

desconsiderando qualquer outra forma de

tributação, inclusive de imposto de renda na

fonte, pode-se dizer que a despesa efetiva a ser

contabilizada na empresa será de

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a) R$ 66.500,00.

b) R$ 87.230,00.

c) R$ 79.270,00.

d) R$ 77.630,00.

e) R$ 80.850,00.


concursos) A empresa Atividade Tributada S/A

apurou, ao fim do exercício social, os seguintes

componentes de resultados:

Receitas tributáveis 80.000,00

Despesas dedutíveis 58.200,00

Receitas Não Tributáveis 9.600,00

Despesas não dedutíveis 4.600,00

Contribuição Social sobre o lucro líquido

2.400,00

Imposto de Renda 15%

O saldo de prejuízos fiscais a compensar,

conforme apuração na demonstração do lucro

real de períodos anteriores e registrado no livro

próprio, monta a R$ 10.000,00.

Com base nas informações acima, calcule o

imposto de renda a provisionar e indique o seu

valor.

a) R$ 3.360,00

b) R$ 3.270,00

c) R$ 2.541,00

d) R$ 2.289,00

e) R$ 1.770,00

29. (FCC - AFR SP/Gestão Tributária/2013) A

Empresa Alfa S.A. recebeu do Município Beta

uma área de 150.000 metros quadrados para a

construção de uma unidade de produção, cujo

valor justo era de R$ 350,00 o metro quadrado.

A lei municipal que autorizou a subvenção

governamental (doação) da respectiva área

impôs a seguinte restrição: a empresa deverá

gerar 150 empregos diretos, consecutivamente,

por um período, mínimo, de 15 anos. No

momento do recebimento da doação, a

empresa deve debitar

a) R$ 52.500.000,00 no ativo imobilizado e

creditar receita diferida (subvenção) no

resultado do exercício.

b) R$ 3.500.000,00 no ativo imobilizado e

creditar receita diferida (subvenção) no passivo

não circulante.

c) R$ 52.500.000,00 no ativo intangível como

direitos sobre subvenções e creditar reservas

de lucros no patrimônio líquido.

d) R$ 3.500.000,00 no ativo intangível como

direitos sobre subvenções e creditar receita

diferida (subvenção) no resultado do exercício.

e) R$ 52.500.000,00 no ativo imobilizado e

creditar receita diferida (subvenção) no passivo

não circulante.

30. (ESAF - AFRFB/2012) Nas empresas

industriais são classificados como valor

adicionado recebido em transferência os

a) resultados de equivalência patrimonial e os

dividendos relativos a investimentos avaliados

ao custo.

b) dividendos de participações societárias

avaliadas pelo método de equivalência e os

aluguéis.

c) dividendos distribuídos e os resultados da

avaliação de ativos ao seu valor justo.

d) juros sobre o capital próprio creditados e as

receitas financeiras de qualquer natureza.

e) gastos com ativos construídos pela empresa

para uso próprio e os resultados obtidos com

aquisições societárias vantajosas.

31. (ESAF - AFRFB/2012) Sobre competência

concorrente da União, Estados, Distrito Federal

e Municípios, assinale a opção incorreta.

a) A competência, privativa ou concorrente,

para legislar sobre determinada matéria, não

implica automaticamente a competência para a

instituição de tributos.

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b) Os entes federativos somente podem instituir

os impostos e as contribuições que lhes foram

expressamente outorgados pela Constituição.

c) Os Estados-membros podem instituir apenas

contribuição que tenha por finalidade o custeio

do regime de previdência de seus servidores.

d) Norma que pretendesse fixar alíquota

mínima igual à da contribuição dos servidores

titulares de cargos efetivos na União, para a

contribuição a ser cobrada pelos Estados, pelo

Distrito Federal e pelos Municípios de seus

servidores, para o custeio, em benefício destes,

do regime previdenciário, seria inconstitucional

por contrariar o pacto federativo.

e) A expressão "regime previdenciário" de seus

servidores, a ensejar a instituição de

contribuição pelos Estados-membros, não

abrange a prestação de serviços médicos,

hospitalares, odontológicos e farmacêuticos.

32. (ESAF - FR (Pref RJ)/2010) Compete à

União, aos estados e ao Distrito Federal legislar

concorrentemente sobre direito tributário.

Com base nessa afirmativa, julgue os itens a

seguir:

I. lei que institui incentivo fiscal para as

empresas que contratarem apenados e

egressos é de natureza tributária, sendo,

portanto, constitucional lei estadual com tal

conteúdo;

II. lei estadual pode estabelecer alíquotas

diferenciadas em razão do tipo do veículo, já

que os estados-membros estão legitimados a

editar normas gerais referentes ao IPVA, no

exercício da competência concorrente prevista

no art. 24, § 3º, da Constituição;

III. é possível ao estado conceder, mediante lei,

isenção de tributo de sua competência, visto

que está atuando nos limites de sua autonomia.

Estão corretos:

a) apenas o item I.

b) apenas os itens I e II.

c) apenas os itens I e III.

d) apenas os itens II e III.

e) todos os itens estão corretos.

33. (ESAF - AFRFB/2014) Sobre a CSLL –

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, é

incorreto afirmar que:

a) o valor pago a título de CSLL não perde a

característica de corresponder a parte dos

lucros ou da renda do contribuinte pela

circunstância de ser utilizado para solver

obrigação tributária.

b) é constitucional dispositivo de lei que proíbe

a dedução do valor da CSLL para fins de

apuração do lucro real, base de cálculo do

Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.

c) as associações de poupança e empréstimo

estão isentas do imposto sobre a renda, mas

são contribuintes da contribuição social sobre o

lucro líquido.

d) as entidades sujeitas à CSLL poderão ajustar

o resultado do período com as adições

determinadas e exclusões admitidas, conforme

legislação vigente, para fins de determinação da

base de cálculo da contribuição.

e) estão sujeitas ao pagamento da CSLL as

pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas

equiparadas, domiciliadas no País. A apuração

da CSLL deve acompanhar a forma de

tributação do lucro adotada para o IRPJ.

34. (ESAF - AFRFB/2009) Analise os itens a

seguir, classificando-os como verdadeiros (V)

ou falsos(F). Em seguida, escolha a opção

adequada às suas respostas:

I. as operações de câmbio constituem fato

gerador do IOF - imposto sobre operações de

crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos

ou valores mobiliários;

II. o câmbio traz um comércio de dinheiro, no

qual este se torne mercadoria e, como tal, tem

custo e preço;

III. operações de câmbio são negócios jurídicos

de compra e venda de moeda estrangeira ou

nacional, ou, ainda, os negócios jurídicos

consistentes na entrega de uma determinada

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moeda a alguém em contrapartida de outra

moeda recebida.

a) Somente o item I está correto.

b) Estão corretos somente os itens I e II.

c) Estão corretos somente os itens I e III.

d) Todos os itens estão corretos.

e) Todos os itens estão errados.

35. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Acerca do

Imposto de Exportação, analise os itens a

seguir, classificando-os como verdadeiros (V)

ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção

adequada às suas respostas.

I. A Câmara de Comércio Exterior, observada a

legislação específica, relacionará as mercadorias

sujeitas ao Imposto de Exportação, mas de

acordo com o art. 153, § 10 da Constituição

Federal, a alteração das alíquotas do imposto é

de competência privativa do Chefe do Poder

Executivo.

II. Mesmo considerando a função regulatória do

Imposto de Exportação, suas alíquotas não

poderão ser manejadas sem a observância de

condições e limites estabelecidos em lei em

sentido estrito.

III. Segundo entendimento do Supremo

Tribunal Federal, é incompatível com a

Constituição Federal a norma infraconstitucional

que atribui a órgão integrante do Poder

Executivo da União a faculdade de estabelecer

as alíquotas do Imposto de Exportação.

IV. O Imposto de Exportação incide sobre

mercadoria nacional ou nacionalizada destinada

ao exterior.

Considera-se nacionalizada a mercadoria

estrangeira importada a título definitivo.

a) Estão corretos somente os itens II e III.

b) Estão corretos somente os itens I e III.

c) Estão corretos somente os itens I e II.

d) Estão corretos somente os itens II e IV.

e) Todos os itens estão corretos.

36. (ESAF - APO (MPOG)/Planejamento e

Orçamento/2010) Sobre o ICMS - Imposto

sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação

de Serviços de Transporte e Comunicação, é

incorreto afirmar-se que:

a) será sempre não-cumulativo, compensando-

se o que for devido em cada operação relativa à

circulação de mercadorias ou serviços com o

montante cobrado nas anteriores pelo mesmo

ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.

b) não incidirá sobre o ouro como ativo

financeiro.

c) será sempre seletivo, cobrando-se alíquotas

maiores ou menores em função da

essencialidade das mercadorias ou serviços

(alíquotas mais gravosas para mercadorias e

serviços menos essenciais).

d) não incidirá nas prestações de serviços de

comunicação nas modalidades de radiodifusão

sonora e de sons e imagens de recepção livre e

gratuita.

e) terá suas alíquotas aplicáveis às operações e

prestações interestaduais fixadas por meio de

resolução do Senado Federal.

37. (ESAF - ACE/Grupo 3/2012) Sobre as taxas,

espécie tributária prevista pelo art. 145, inciso

II da Constituição Federal, julgue os itens

abaixo e a seguir assinale a opção correta.

I. O texto constitucional diferencia as taxas

decorrentes do exercício do poder de polícia

daquelas de utilização de serviços específicos e

divisíveis, facultando apenas a estas a

prestação potencial do serviço público.

II. O Supremo Tribunal Federal entende como

específicos e divisíveis, e passíveis de

tributação por meio de taxa, os serviços

públicos de coleta, remoção e tratamento ou

destinação de lixo ou resíduos provenientes de

imóveis, desde que essas atividades sejam

completamente dissociadas de outros serviços

públicos de limpeza realizados em benefício da

população em geral (uti universi) e de forma

indivisível.

III. Preços de serviços públicos e taxas não se

confundem, porque estas, diferentemente

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daqueles, são compulsórias e têm sua cobrança

condicionada à prévia autorização

orçamentária, em relação à lei que as instituiu.

IV. A taxa, enquanto contraprestação a uma

atividade do Poder Público, não pode superar a

relação de razoável equivalência que deve

existir entre o custo real da atuação estatal

referida ao contribuinte e o valor que o Estado

pode exigir de cada contribuinte, considerados,

para esse efeito, os elementos pertinentes às

alíquotas e à base de cálculo fixadas em lei.

a) Apenas I, II e IV estão corretos.

b) Apenas I, III e IV estão corretos.

c) Apenas II e IV estão corretos.

d) Apenas III e IV estão corretos.


38. (ESAF - ATRFB/2009) "A redução do

Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI

para geladeiras, fogões, máquinas de lavar e

tanquinhos, produtos da linha branca, que

encerraria no próximo dia 31, foi prorrogada

por mais três meses. A partir de 10 de

novembro entra em vigor uma nova tabela

cujas alíquotas passam a ser estabelecidas com

base na eficiência energética dos produtos, de

acordo com a classificação do Programa

Brasileiro de Etiquetagem, coordenado pelo

Inmetro.

O anúncio foi feito nesta quinta-feira pelo

ministro da Fazenda Guido Mantega. "Nós

estamos desonerando mais os produtos que

consomem menos energia", explicou. A medida

vale até 31 de janeiro de 2010.

Segundo ele, as geladeiras, que antes do IPI

baixo tinham uma alíquota de 15%, e recuou

para 5%, poderão manter essa mesma alíquota

reduzida, mas somente para os produtos da

chamada classe "A", ou seja, com menor

consumo de energia. As geladeiras da classe

"B" passarão a ter uma alíquota de 10% e o

restante voltará a ter um IPI de 15%."

(Extraído do site www.fazenda.gov.br, notícia

de 29.10.2009).

Na notícia acima, identificamos um importante

aspecto do IPI - Imposto sobre Produtos

Industrializados. Assinale, entre as opções que

se seguem, aquela que explica e justifica tal

aspecto, isto é, somente aquele que a notícia

mencionada destacou.

a) Por meio da seletividade, pode-se tributar

com alíquotas diferenciadas produtos de acordo

com o seu grau de essencialidade.

b) A notícia demonstra a aplicabilidade do

princípio constitucional da capacidade tributária,

pois estabelece alíquotas diferenciadas para as

diversas categorias de geladeiras existentes no

mercado.

c) O IPI constitui uma exceção à regra geral da

legalidade, já que o Poder Executivo pode, a

qualquer momento, baixar ou restabelecer as

suas alíquotas.

d) A não-cumulatividade, outra característica do

IPI, visa impedir que as incidências sucessivas

nas diversas operações da cadeia econômica de

um produto impliquem um ônus tributário

muito elevado, decorrente da múltipla

tributação da mesma base econômica.

e) A extrafiscalidade consiste na possibilidade

de, por meio de alíquotas diferenciadas,

estimular-se determinado comportamento por

parte da indústria e, consequentemente, dos

consumidores.

39. (ESAF - ATRFB/Geral/2012 (e mais 1

concurso) Avalie as três proposições abaixo, à

luz do Código Tributário Nacional, e responda à

questão correspondente, assinalando a opção

correta.

I. No ICMS incidente sobre o ponto telefônico,

decidiu o Superior Tribunal de Justiça que o

sujeito ativo da obrigação tributária é a

concessionária, titular da competência para

exigir o seu cumprimento.

II. Um menor de 10 anos de idade é

absolutamente incapaz do ponto de vista civil e

tributário.

III. Salvo se a lei o previr, os contratos feitos

entre o contribuinte do ITR e o arrendatário do

imóvel, para excluir a responsabilidade daquele

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pelo pagamento desse imposto, embora válido

entre as partes, não é eficaz em relação à

fazenda pública.

Contém ou contêm erro:

a) apenas a segunda proposição.

b) apenas a terceira.

c) apenas as duas primeiras.

d) apenas a primeira.

e) nenhuma, pois as três estão certas.

40. (ESAF - ACE/Grupo 3/2012) Assinale a

opção que, a teor do disposto no Código

Tributário Nacional, não constitui hipótese de

suspensão da exigibilidade do crédito tributário.

a) Recurso interposto ao Conselho

Administrativo de Recursos Fiscais.

b) Adesão, por parte do contribuinte, a

parcelamento.

c) Depósito de montante integral para garantia

do juízo.

d) Consignação em pagamento.

e) Concessão de antecipação de tutela em ação

judicial.

41. (ESAF - ATRFB/2009) Sobre o sigilo fiscal,

previsto no art. 198 do Código Tributário

Nacional, analise os itens a seguir,

classificando-os como verdadeiros ou falsos.

Escolha, em consequência, a opção que seja

adequada às suas respostas:

I. é vedada a divulgação para qualquer fim,

como regra, por parte da Fazenda Pública e de

seus funcionários, de qualquer informação

obtida em razão do ofício, sobre a situação

econômica ou financeira dos sujeitos passivos

ou de terceiros;

II. não é vedado o fornecimento de informações

para autoridade judiciária, mediante requisição,

no interesse da justiça;

III. é dominante o entendimento de que pode o

Juiz, nos autos de uma execução fiscal, atender

a pedido do exeqüente de oficiar à Secretaria

da Receita Federal do Brasil solicitando cópia da

declaração de bens e renda do executado, de

modo a permitir a identificação de bens

penhoráveis;

IV. de outra forma, não se admite o disposto no

item III no caso de uma execução de sentença.

a) Estão corretos apenas os itens I, II e III.

b) Estão corretos apenas os itens I e II.

c) Todos os itens estão corretos.

d) Estão corretos apenas os itens II, III e IV.

e) Estão corretos apenas os itens II e III.

42. (ESAF - ATRFB/Geral/2012 (e mais 1

concurso) Responda às perguntas abaixo e, em

seguida, assinale a opção correta.

I. Se o lançamento não foi notificado ao sujeito

passivo, pode ser livremente alterado pela

autoridade?

II. A alteração de entendimento (modificação

dos critérios jurídicos adotados pela autoridade

administrativa) no exercício do lançamento

pode ser efetivada, em relação aos outros

contribuintes, quanto a fato gerador ocorrido

anteriormente à sua introdução?

III. A certidão com efeito de negativa pode ser

expedida em favor de contribuinte que tenha

efetuado o depósito do montante integral do

crédito tributário, pois, em tal caso, este estará

com sua exigibilidade suspensa?

a) Não, não e não.

b) Sim, sim e sim.

c) Não, não e sim.

d) Não, sim e não.

e) Sim, não e não.

43. (FDC - AFTM BH/2012) No âmbito da

execução fiscal, não pode o juiz decretar a

prescrição intercorrente do crédito tributário na

condição indicada na seguinte alternativa:

a) sem ouvir previamente a Fazenda Pública

b) no prazo previsto pela regra geral do Código

Civil

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c) de forma a atingir os chamados lançamentos

por homologação

d) no caso da suspensão da prescrição prevista

pela Lei de Execuções Fiscais

e) na hipótese de confissão da dívida, com

adesão ao programa de parcelamento oferecido

pela Fazenda

44. (ESAF - AFRFB/2012) Sobre os Preços de

Transferência, julgue os itens a seguir,

classificando-os como corretos (C) ou errados

(E). Em seguida, escolha a opção adequada às

suas respostas.

I. Os Preços de Transferência, consistentes na

manipulação de preços de negócios havidos

entre pessoas vinculadas, constituem prática

ilícita, passível de ser desconsiderada pela

autoridade fiscal, porque sua utilização tem por

único objetivo a transferência de lucros para a

parte do negócio que esteja domiciliada no

exterior, em país com menor carga tributária.

II. O Método dos Preços Independentes

Comparados (PIC) e o Método do Custo de

Produção mais Lucro (CPL) são parâmetros

legalmente previstos para o alcance de limite

mínimo permitido para dedução de valores na

determinação do lucro real, a título de custos,

despesas e encargos, relativos a bens, serviços

e direitos, constantes de documento de

importação ou de aquisição, nas operações

realizadas entre pessoas vinculadas.

III. As disposições legais relativas aos Preços de

Transferência se aplicam, também, às

operações realizadas entre pessoas jurídicas ou

físicas domiciliadas no Brasil e pessoas jurídicas

ou físicas residentes ou domiciliadas em país

que não tribute a renda ou que a tribute abaixo

de percentual legalmente previsto pela lei

brasileira ou cuja lei não permita acesso a

informações relativas à composição societária,

titularidade de bens ou direitos ou às operações

econômicas realizadas, casos para os quais a

aplicação das regras de preços de transferência

prescinde da existência de vínculo entre as

partes contratantes.

IV. Nos termos da legislação tributária, as

operações de exportação de bens, serviços ou

direitos produzidos no território brasileiro para

empresa vinculada, sediada em outro país, que

venham a ser configuradas como exportações

destinadas à conquista de novos mercados,

fazem jus a tratamento normativo diferenciado

relativo a Preços de Transferência em

comparação ao aplicável a operações de

exportação comuns entre partes vinculadas.

a) Somente o item I está errado.

b) Somente o item III está correto.

c) Apenas os itens II e IV estão corretos.

d) Todos os itens estão errados.

e) Apenas os itens III e IV estão corretos.

45. (ESAF - AFRFB/2012) De acordo com a

legislação tributária em vigor, assinale a opção

incorreta.

a) Os lucros auferidos no exterior, por

intermédio de filiais, sucursais, controladas ou

coligadas, serão computados para fins de

determinação do lucro real no balanço

levantado em 31 de dezembro do ano-

calendário em que tiverem sido disponibilizados

para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil.

b) Para fins de determinação da base de cálculo

do imposto de renda, os lucros auferidos por

controlada ou coligada no exterior serão

considerados disponibilizados para a

controladora ou coligada no Brasil na data do

balanço do qual constar a sua distribuição para

a pessoa jurídica domiciliada no Brasil, na

forma do regulamento.

c) Os prejuízos e perdas apurados por filiais,

sucursais ou controladas, no exterior, de

pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil, não

serão compensados com lucros auferidos no

Brasil para fins de apuração do lucro real.

d) A pessoa jurídica poderá compensar o

imposto de renda incidente, no exterior, sobre

os lucros, rendimentos e ganhos de capital

computados no lucro real, até o limite do

imposto de renda incidente, no Brasil, sobre os

referidos lucros, rendimentos ou ganhos de

capital.

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e) Serão computados na determinação do lucro

real os resultados líquidos, positivos ou

negativos, obtidos em operações de cobertura

(hedge) realizadas em mercados de liquidação

futura, diretamente pela empresa brasileira, em

bolsas no exterior.

46. (CESPE - JF TRF1/2009/XIII) A respeito do

crédito e do princípio da não cumulatividade do

IPI, assinale a opção correta.

a) A indústria não pode creditar-se do valor do

IPI relativo à energia elétrica consumida no

processo de industrialização, por não se tratar

de insumo ou matéria-prima que se incorpore à

transformação do produto.

b) Se uma indústria utilizar, no processo de

industrialização, diversos bens onerados pelo

IPI sobre os quais incidam diferentes alíquotas,

quando da saída do produto dessa indústria,

deverá ser utilizada a alíquota média,

objetivando cumprir o princípio da não

cumulatividade.

c) Em razão da seletividade e essencialidade do

produto é que poderá o industrial creditar-se do

IPI referente aos insumos adquiridos com

alíquota zero.

d) A indústria pode creditar-se do IPI pago na

aquisição de materiais destinados ao ativo

permanente da empresa, para fazer face ao

princípio constitucional da não cumulatividade.

e) Não gera crédito do IPI o valor do tributo

incidente sobre as embalagens recebidas para

emprego em industrialização e

acondicionamento.

47. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Quanto aos

estabelecimentos industriais fabricantes de

cigarros, segundo a legislação do Imposto sobre

Produtos Industrializados, assinale a opção

correta.

a) Tais estabelecimentos estão obrigados à

instalação de contadores de produção, exceto

no caso da instalação de equipamento que

permita o controle e o rastreamento dos

produtos em todo território nacional.

b) Os equipamentos contadores de produção

deverão ser instalados em todas as linhas de

produção existentes nos estabelecimentos

industriais fabricantes de cigarros, em local

correspondente ao da aplicação do selo de

controle.

c) No caso de avaria dos contadores de

produção, o contribuinte terá o prazo de trinta

dias para conserto, sendo obrigado a utilizar o

selo de controle enquanto perdurar a

interrupção.

d) Os equipamentos contadores de produção,

em condições normais de operação, deverão

permanecer acessíveis para ações de

configuração ou para interação manual direta

com o fabricante.

e) Nem todos os estabelecimentos industriais

fabricantes de cigarros estão obrigados à

instalação de contadores de produção, somente

aqueles que não tenham aparelhos que façam o

controle, registro, gravação e transmissão dos

quantitativos produzidos.

48. (ESAF - AFRFB/2012) A Lei n. 12.546, de

14 de dezembro de 2011, prevê incidência

específica do Imposto sobre Produtos

Industrializados (IPI) sobre certos tipos de

cigarros (Cigarros que contenham tabaco -

classificados no código 2402.20.00 da TIPI, com

exceção do EX 01). A respeito desta incidência,

assinale a opção incorreta.

a) O IPI em questão será apurado e recolhido,

uma única vez, pelo estabelecimento industrial,

em relação às saídas dos cigarros destinados ao

mercado interno, ou pelo importador, no

desembaraço aduaneiro dos cigarros de

procedência estrangeira.

b) O valor a ser pago a título desse IPI é

calculado mediante a aplicação da alíquota do

tributo sobre a sua base de cálculo, a qual é

obtida mediante aplicação de uma

porcentagem, cujo mínimo está previsto em lei,

incidente sobre o preço de venda a varejo do

produto.

Legislação Tributária

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c) O Poder Executivo poderá fixar preço mínimo

de venda no varejo dos cigarros de que trata o

caput, válido em todo o território nacional,

abaixo do qual fica proibida a sua

comercialização.

d) O fabricante dos cigarros em questão é

obrigado a Registro Especial junto à Secretaria

da Receita Federal do Brasil, cuja concessão

dar-se-á por estabelecimento industrial e

estará, também, na hipótese de produção,

condicionada à instalação de contadores

automáticos da quantidade produzida, sendo a

ausência de regularidade fiscal uma das

hipóteses que pode resultar no cancelamento

deste Registro Especial.

e) A pessoa jurídica industrial ou importadora

dos cigarros referidos poderá optar por regime

favorecido de apuração e recolhimento do IPI,

caso em que, atendidos certos requisitos, a

base de cálculo do tributo será o menor preço

de venda a varejo do produto, praticado em

cada Estado ou no Distrito Federal.

49. (ESAF - AFRFB/2014) Julgue os itens abaixo

e, em seguida, assinale a opção correta.

I. Segundo entendimento recente do Supremo

Tribunal Federal, o valor cobrado a título de

ressarcimento de custos para utilização do selo

especial de emissão oficial para controle do

Imposto sobre Produtos Industrializados detém

natureza jurídica tributária de contribuição de

intervenção no domínio econômico, motivo pelo

qual está reservado a lei em sentido estrito.

II. A legislação tributária impõe obrigação

acessória consistente na aplicação de selo

especial de emissão oficial para controle de

determinados produtos sujeitos ao Imposto

sobre Produtos Industrializados.

III. A exigência legal de utilização de selos para

o controle da produção de algumas mercadorias

sujeitas ao Imposto sobre Produtos

Industrializados foi recentemente revogada por

lei que instituiu, em substituição ao selo, a

obrigatoriedade de utilização da nuvem digital

para controle de mercadorias, que capta

imagens da produção e transporte das

mercadorias em tempo real.

IV. A legislação tributária impõe obrigação

acessória consistente na instalação de

equipamentos contadores de produção, que

possibilitem a identificação do tipo de produto,

de embalagem e de sua marca comercial,

ficando os contribuintes obrigados ao

ressarcimento pelo custo necessário à

instalação desses equipamentos na linha de

produção.

a) Apenas o item II está correto.

b) Apenas os itens II e III estão corretos.

c) Apenas o item III está correto.

d) Apenas o item IV está errado.

e) Apenas os itens I e III estão errados.

50. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Constitui

rendimento para fins do Imposto sobre a

Renda, exceto,

a) todo o produto do capital.

b) o provento de qualquer natureza.

c) o acréscimo patrimonial não correspondente

aos rendimentos declarados.

d) a pensão e os alimentos percebidos em

mercadoria.

e) todo produto do trabalho.

51. (ESAF - AFRFB/2014) Sobre recente

alteração efetuada na legislação sobre

tributação de lucros auferidos no exterior por

empresas controladas por pessoa jurídica

investidora domiciliada no Brasil, julgue as

alternativas abaixo, para então assinalar a

opção correta.

I. Os lucros auferidos por intermédio de

controladas no exterior são tributados pelo

regime de competência.

II. Permite-se a utilização de prejuízo da

mesma empresa no exterior para compensar

lucros nos exercícios subsequentes, limitados a

cinco anos.

III. Permite-se crédito sobre tributos retidos no

exterior sobre dividendos recebidos pela

investidora no Brasil.

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IV. Permite-se a consolidação de lucros com

prejuízos no exterior, por um período

experimental de quatro anos, desde que a

investida esteja localizada em país que

mantenha acordo para troca de informações

tributárias e não seja paraíso fiscal.

a) Apenas I está correta.

b) Apenas I e II estão corretas.

c) Apenas I, II e IV estão corretas.

d) Apenas II está correta.

e) Todas as alternativas estão corretas.

52. (FGV - AFRE RJ/2009) O Imposto de Renda,

conforme previsão constitucional (artigo 153, §

2º), deverá ser norteado pelos critérios da

generalidade, universalidade e progressividade.

Comfundamento nos aludidos critérios, analise

as seguintes afirmativas:

I. A tributação, pelo Imposto de Renda, da

pessoa física e jurídica residente no Brasil

poderá recair sobre fatos econômicos

concretizados no exterior.

II. Os não-residentes (pessoas físicas ou

jurídicas) no Brasil são tributados pelo Imposto

de Renda em bases universais (renda global).

III. A tributação de fatos econômicos originados

em outro país somente será juridicamente

viável se houver acordo de bitributação

(Tratado Internacional Bilateral em Matéria de

Imposto de Renda), pois seria ilegal a

incidência de um tributo brasileiro sobre fato

ocorrido em território estrangeiro, sob pena de

violação de soberania deste país.

Assinale:

a) se somente a afirmativa I estiver correta.

b) se somente a afirmativa II estiver correta.

c) se somente a afirmativa III estiver correta.

d) se somente as afirmativas I e III estiverem

corretas.

e) se somente as afirmativas II e III estiverem

corretas.

53. (CESGRANRIO - Tec (PETRO)/Contabilidade

Júnior/2012) O resultado tributável ou lucro

real, de acordo com a lei fiscal do Imposto de

Renda, é determinado pelas receitas tributáveis

deduzidas das despesas aceitas por essa

mesma lei fiscal.

O lucro tributável (real), base de cálculo do

Imposto de Renda, para as pessoas jurídicas

tributadas pelo lucro real, é apurado da

seguinte forma:

a) Lucro antes do Imposto de Renda (−)

participações (+) adições (−) exclusões (−)

compensação de prejuízos fiscais

b) Lucro antes do Imposto de Renda (+)

adições (−) exclusões (−) Compensação de

prejuízos fiscais

c) Lucro antes do Imposto de Renda (+)

adições (−) exclusões = Apuração do lucro

devido (−) compensação de prejuízos fiscais

d) Receita bruta antes do Imposto de Renda

(+) adições (−) exclusões = Apuração do

Imposto devido (−) compensação de prejuízos

fiscais

e) Resultado operacional (+) adições (−)

exclusões (−) compensação de prejuízos fiscais

54. (CESPE - JF TRF1/2011/XIV) João,

contribuinte do imposto de renda da pessoa

física, recebe mensalmente um salário de R$

5.000,00 e uma renda de aluguel de R$

2.000,00, relativa a um apartamento urbano de

sua propriedade e cujo inquilino é

contratualmente responsável pelo pagamento

mensal do condomínio, no valor de R$ 500,00.

João, por sua vez, reside em uma casa que não

lhe pertence, pela qual paga aluguel mensal no

valor de R$ 2.000,00, sem incidência de taxa

condominial.

Com base nessa situação hipotética, assinale a

opção correta.

a) Se o locatário entregar ao locador,

mensalmente, o valor do condomínio, e o

locador promover o pagamento, essa prática

implicará elevação da base de cálculo mensal

do imposto de renda do locador em R$ 500,00.

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b) A dedução mensal determinada em lei para

efeito do cálculo do imposto de renda mensal

da pessoa física deve ser efetuada sobre o

salário, para o cálculo do imposto retido na

fonte, e, igualmente, sobre a renda de aluguel.

c) Não há qualquer imposto de renda mensal a

ser pago por João sobre o aluguel recebido,

pois o valor que João recebe mensalmente é

igual ao valor que ele paga de aluguel.

d) João deve pagar mensalmente imposto de

renda apenas sobre os R$ 500,00 de

condomínio que o inquilino paga, pois esse é o

saldo positivo entre a receita e a despesa

mensal com habitação.

e) Para pagar o imposto de renda adicional,

João deve levar em consideração apenas a

renda de R$ 2.000,00 relativa ao aluguel, não

importando o quanto o inquilino pague de

condomínio.

55. (ESAF - ACE/Grupo 3/2012) Ao dispor sobre

o IPI − Imposto sobre Produtos

Industrializados, a Constituição Federal previu

que ele terá reduzido seu impacto sobre a

aquisição de bens de capital pelo seu

contribuinte na forma da lei. Sobre o tema, é

incorreto afirmar que:

a) caberá à lei ordinária federal estabelecer os

critérios para a diminuição do impacto do IPI na

aquisição de bens de capital.

b) tal diminuição poderá se dar mediante

autorização para apropriação de crédito relativo

ao IPI incidente na operação e sua utilização na

compensação com o devido pela empresa

adquirente em outras operações ou seu

ressarcimento em dinheiro.

c) tal diminuição poderá se dar mediante o

estabelecimento de critérios a serem

observados pelo Executivo na redução das

alíquotas relativas a operações com tais bens.

d) referido dispositivo constitucional é

autoaplicável, no sentido de que tem a eficácia

imediata de impedir a validade de lei ou ato

normativo que atue em sentido contrário,

aumentando o impacto do IPI na aquisição de

bens de capital.

e) referido dispositivo não ampara o

reconhecimento do direito à imunidade de tais

operações ao IPI.

56. (CEPERJ - EPPGG SEPLAG RJ/2010) Podem-

se assinalar as seguintes mudanças no padrão

de inserção internacional da América Latina

durante a primeira década do século XXI:

a) diversificação do comércio internacional com

aumento notável dos fluxos para a China, piora

dos teomos de intercámbio, redução de

reservas internacionais, aumento do

endividamento externo e aumento relativo dos

bens primários na pauta exportadora

b) diversificação do comércio internacional com

aumento notável dos fluxos para a China,

melhoria dos termos de intercãmbio,

acumulação de reservas internacionais, redução

do endividamento externo e aumento relativo

dos bens manufaturados na pauta exportadora

c) diversificação do comércio internacional com

aumento notável dos fluxos para a China,

melhoria dos termos de intercâmbio,

acumulação de reservas internacionais, redução

do endividamento externo e aumento relativo

dos bens primários na pauta exportadora

d) aumento relativo dos fluxos de comércio

para os Estados Unidos e Europa, melhoria nos

termos de intercâmbio, acumulação de reservas

internacionais, redução do endividamento

externo e aumento relativo dos bens

manufaturados na pauta exportadora

e) aumento relativo dos fluxos de comércio

para os Estados Unidos e Europa, piora dos

termos de intercâmbio, acumulação de reservas

internacionais, redução do endividamento

externo, retomada do crescimento econômico e

aumento relativo dos bens primários na pauta

exportadora

57. (ESAF - AFRFB/2012) A propósito das

instituições relacionadas a comércio exterior no

Brasil, assinale a opção correta.

Comércio Internacional

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a) A Câmara de Comércio Exterior (CAMEX) não

tem interação com o setor privado, pois é um

órgão composto por ministros de estado e por

representantes do Congresso Nacional.

b) A investigação e determinação final dos

direitos antidumping e compensatórios é de

competência do Departamento de Defesa

Comercial (DECOM), do Ministério da Fazenda.

c) A CAMEX tem por objetivo a formulação, a

adoção, a implementação e a coordenação de

políticas e atividades relativas ao comércio

exterior de bens e também de serviços.

d) O conselho de ministros da CAMEX é

presidido pelo Ministro das Relações Exteriores.

e) O Comitê de Financiamento e Garantia das

Exportações (COFIG), órgão do Ministério da

Fazenda, tem por atribuições enquadrar e

acompanhar as operações do Programa de

Financiamento às Exportações (PROEX).

58. (ESAF - ADA (SRFB)/2012) Indique abaixo

a opção incorreta em relação aos canais de

conferência aduaneira, das Declarações de

Exportação (DE) ou das Declarações de

Importação (DI) selecionadas.

a) Canal Amarelo – é realizado o exame físico

e, não sendo constatada irregularidade, efetua-

se o desembaraço aduaneiro da Declaração de

Exportação (DE).

b) Canal Verde – o sistema registrará o

desembaraço automático da mercadoria.

c) Canal Vermelho – a mercadoria somente é

desembaraçada após a realização do exame

documental e da verificação da mercadoria.

d) Canal Cinza – é realizado o exame

documental, a verificação da mercadoria e a

aplicação de procedimento especial de controle

aduaneiro, para verificar elementos indicativos

de fraude, inclusive no que se refere ao preço

declarado da mercadoria na Declaração de

Importação (DI).

e) Canal Laranja – implica a conferência dos

documentos de instrução da Declaração de

Exportação (DE) e das informações constantes

da declaração.

59. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Sobre os

regimes aduaneiros especiais, é correto afirmar

que:

a) a concessão e a aplicação do Regime

Especial de Trânsito Aduaneiro serão requeridas

à autoridade aduaneira competente da unidade

de destino.

b) sem prejuízo de controles especiais

determinados pela Secretaria da Receita

Federal do Brasil, depende de despacho para

trânsito a remoção de mercadorias de uma área

ou recinto para outro, situado na mesma zona

primária.

c) no caso de transporte multimodal de carga

internacional, na importação ou na exportação,

quando o desembaraço não for realizado nos

pontos de entrada ou de saída do País, a

concessão do Regime Especial de Trânsito

Aduaneiro será considerada válida para todos

os percursos no território nacional,

independentemente de novas concessões.

d) o Regime de Drawback não é considerado

um incentivo à exportação.

e) a concessão do Regime de Drawback na

modalidade suspensão é de competência da

Secretaria da Receita Federal do Brasil.

60. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Sobre os

regimes aduaneiros aplicados em áreas

especiais, é incorreto afirmar que:

a) a isenção do Imposto de Importação e do

Imposto sobre Produtos Industrializados

prevista no art. 30 do Decreto-Lei n. 288, de 28

de fevereiro de 1967, para a Zona Franca de

Manaus, abrange também os automóveis de

passageiros.

b) a exportação de mercadorias da Zona Franca

de Manaus para o exterior, qualquer que seja

sua origem, está isenta do Imposto de

Exportação.

c) de acordo com o Decreto-Lei n. 291, de 28

de fevereiro de 1967, a Amazônia Ocidental é

constituída pelos Estados do Amazonas, do

Acre, de Rondônia e de Roraima.

d) a venda de mercadorias nacionais ou

nacionalizadas, efetuada por empresas

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estabelecidas fora das Áreas de Livre Comércio

de Boa Vista – ALCBV e de Bonfi m – ALCB, de

que trata a Lei n. 8.256, de 25 de novembro de

1991, para empresas ali estabelecidas, fica

equiparada à exportação.

e) as áreas de livre comércio serão

administradas pela Superintendência da Zona

Franca de Manaus.

61. (ESAF - ACE/Grupo 1/2012 (e mais 5

concursos) Considerando-se a ação

governamental no modelo de industrialização

orientada para as exportações, é correto

afirmar que

a) é limitada em razão do protagonismo central

dos agentes econômicos privados nacionais e

estrangeiros atuantes na atividade exportadora

na realização de investimentos produtivos e em

relação aos fatores que garantem

competitividade nos mercados internacionais.

b) é semelhante à desenvolvida no modelo de

substituição de importações na medida em que

está centrada na aplicação de instrumentos

tarifários e incentivos à produção.

c) é de caráter subsidiário e envolve

fundamentalmente a promoção de marcos

políticos, jurídicos e institucionais favoráveis

aos investimentos e à atividade econômica.

d) prescinde de formas de intervenção

econômica e concentra-se na proteção da livre

iniciativa, da competição e dos fluxos de

comércio e de investimento.

e) é de grande alcance, envolvendo o apoio ao

desenvolvimento da infraestrutura, a concessão

de incentivos fiscais e creditícios, o

financiamento da produção e das exportações e

investimentos em educação e qualificação

profissional.

62. (ESAF - AFRFB/2009) Acerca das práticas

desleais de comércio e respectivas medidas de

defesa, e tomando por base a normativa da

Organização Mundial do Comércio, é correto

afirmar que:

a) a prática do dumping consiste na venda de

um produto por preço inferior ao custo de

produção de seu similar no mercado de

exportação e enseja, de parte do país

importador, como forma de defesa, a imposição

de salvaguardas comerciais.

b) a adoção de restrições quantitativas às

importações, embora proibida pelo Acordo Geral

de Tarifas e Comércio (GATT), é lícita como

medida prévia de defesa à prática do dumping,

vigorando provisoriamente até o início de

investigação por parte do Órgão de Solução de

Controvérsias da Organização Mundial do

Comércio.

c) a imposição de salvaguardas comerciais é

justificada quando comprovada a concessão,

pelo país exportador, de subsídios específicos

em favor da produção de um bem a ser

exportado, mas é condicionada à efetiva

comprovação e determinação do dano causado

pelos subsídios à produção doméstica no país

importador.

d) o aumento abrupto de importações

provocando grave prejuízo à indústria

doméstica faculta a adoção, pelo país

importador, de direitos compensatórios,

envolvendo a implementação de restrições

quantitativas e/ou a redução de direitos

aduaneiros aplicados às suas exportações na

medida e no tempo necessários para sanar o

dano original.

e) a concessão de subsídios que sejam

vinculados diretamente ao desempenho das

exportações ou ao uso preferencial de insumos

e bens domésticos àqueles importados pode

ensejar a abertura de investigação no marco da

OMC e a subsequente aplicação de direitos

compensatórios.

63. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) Sobre território

aduaneiro, portos, aeroportos e pontos de

fronteira alfandegados, recintos alfandegados, e

administração aduaneira, é incorreto afirmar

que:

a) o território aduaneiro compreende todo o

território nacional.

Legislação Aduaneira

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b) compreende-se na Zona de Vigilância

Aduaneira a totalidade do Estado atravessado

pela linha de demarcação, ainda que parte dele

fique fora da área demarcada.

c) com exceção da importação e exportação de

mercadorias conduzidas por linhas de

transmissão ou por dutos, ligados ao exterior,

observadas as regras de controle estabelecidas

pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,

somente nos portos, aeroportos e pontos de

fronteira alfandegados poderá efetuar-se a

entrada ou a saída de mercadorias procedentes

do exterior ou a ele destinadas.

d) portos secos são recintos alfandegados de

uso público nos quais são executadas operações

de movimentação, armazenagem e despacho

aduaneiro de mercadorias e de bagagem, sob

controle aduaneiro.

e) a fiscalização aduaneira poderá ser

ininterrupta, em horários determinados, ou

eventual, nos portos, aeroportos, pontos de

fronteira e recintos alfandegados.

64. (ESAF - AFRFB/2009) A respeito do Acordo

sobre Implementação do Artigo VII do Acordo

Geral de Tarifas e Comércio (GATT), é correto

afirmar que:

a) o mesmo dispõe as regras para a definição

do valor de mercadorias a serem exportadas e

que servirá de base para a fixação dos preços

de carregamento, frete e seguro.

b) define regras para a determinação do valor

de uma mercadoria para fins do cálculo de

tarifas e quotas que incidam em sua importação

ou do estabelecimento de direitos anti-dumping

ou de medidas compensatórias.

c) foi um acordo que se tornou inoperante

quando da criação da Organização Mundial do

Comércio em substituição ao Acordo Geral de

Tarifas e Comércio (GATT) de 1947.

d) foi um acordo provisório que estabeleceu os

critérios operacionais para a implementação dos

compromissos previstos no Código sobre

Normas Técnicas firmado na Rodada de Tóquio,

no âmbito do Acordo Geral de Tarifas e

Comércio (GATT).

e) é o principal instrumento no marco da

Organização Mundial de Aduanas (OMA) voltado

para a harmonização, entre os países

signatários, dos controles e procedimentos

administrativos envolvidos na verificação

aduaneira referente à exportação e à

importação de mercadorias.

65. (ESAF - ADA (SRFB)/2012) São informações

essenciais do conhecimento de carga, exceto:

a) o valor da mercadoria transportada.

b) o nome ou denominação da empresa

emissora.

c) o nome do consignatário, exceto se for à

ordem.

d) a espécie, a quantidade, o peso da

mercadoria.

e) a data de emissão, com indicação de dia,

mês e ano.

66. (ESAF - AFRFB/2014) A Lei n. 10.336, de

19 de dezembro de 2001, instituiu a Cide-

Combustíveis, que é uma Contribuição de

Intervenção no Domínio Econômico. Sobre a

Cide-Combustíveis, é incorreto afirmar que:

a) a Cide-Combustíveis tem como fatos

geradores as operações de comercialização no

mercado interno e a importação de

combustíveis.

b) é isenta da Cide-Combustíveis a nafta

petroquímica, importada ou adquirida no

mercado interno, destinada à elaboração de

quaisquer produtos petroquímicos.

c) são ainda isentos da Cide-Combustíveis os

produtos vendidos a empresa comercial

exportadora com o fim específico de exportação

para o exterior.

d) a Cide incide sobre álcool etílico combustível

destinado a consumo no País.

e) é responsável solidário pela Cide o

adquirente de mercadoria de procedência

estrangeira, no caso de importação realizada

por sua conta e ordem, por intermédio de

pessoa jurídica importadora.

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67. (ESAF - AFRFB/2014) Acerca da base de

cálculo do Imposto de Importação, Valoração

Aduaneira e Regime de Tributação Unificada,

analise os itens a seguir e, em seguida, assinale

a opção correta.

I. Toda mercadoria submetida a despacho de

importação está sujeita ao controle do

correspondente valor aduaneiro. Esse controle

consiste na verificação da conformidade do

valor aduaneiro declarado pelo importador com

as regras estabelecidas no Acordo de Valoração

Aduaneira. Integram o valor aduaneiro,

independentemente do método de valoração

utilizado, o custo de transporte da mercadoria

importada até o porto ou o aeroporto

alfandegado de descarga ou o ponto de

fronteira alfandegado onde devam ser

cumpridas as formalidades de entrada no

território aduaneiro. Também integram o

aludido valor aduaneiro os gastos relativos à

carga, à descarga e ao manuseio, associados ao

transporte da mercadoria importada, até a

chegada aos locais acima referidos.

II. O Acordo de Valoração Aduaneira indica seis

métodos para o procedimento de valoração

aduaneira, cuja utilização deve ser sequencial e

por exclusão. Assim, não sendo possível a

determinação do valor aduaneiro pelo método

do valor de transação ajustado, deve-se passar

para o método do valor de transação de

produtos similares.

III. Segundo o Artigo IV do Acordo de

Valoração Aduaneira, poderá ser invertida a

ordem dos métodos previstos nos Artigos 5

(método dedutivo) e 6 (método computado) do

aludido Acordo, a pedido do importador. No

entanto, países em desenvolvimento podem

condicionar essa inversão à aquiescência das

autoridades aduaneiras, sendo que o Brasil não

teve interesse em fazer a mencionada reserva.

IV. No Regime de Tributação Unificada, é

vedada a inclusão de quaisquer mercadorias

que não sejam destinadas ao consumidor final.

a) Estão corretos somente os itens I, II e III.

b) Estão corretos somente os itens I, II e IV.

c) Estão corretos somente os itens I e IV.

d) Estão corretos somente os itens II e IV.


68. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) A Lei n.

11.898, de 8 de janeiro de 2009, instituiu o

Regime de Tributação Unifi cada – RTU, na

importação de mercadorias procedentes da

República do Paraguai. Sobre o RTU, é correto

afirmar, exceto:

a) é vedada a inclusão no Regime de quaisquer

mercadorias que não sejam destinadas ao

consumidor final, bem como de armas e

munições, fogos de artifícios, explosivos,

bebidas, inclusive alcoólicas, cigarros, veículos

automotores em geral e embarcações de todo

tipo, inclusive suas partes e peças,

medicamentos, pneus, bens usados e bens com

importação suspensa ou proibida no Brasil.

b) o Poder Executivo poderá fixar limites

quantitativos, por tipo de mercadoria, para as

importações.

c) não poderá optar pelo RTU a microempresa

optante pelo Regime Especial Unificado de

Arrecadação de Tributos e Contribuições

devidos pelas Microempresas e Empresas de

Pequeno Porte – SIMPLES NACIONAL, de que

trata a Lei Complementar n. 123, de 14 de

dezembro de 2006.

d) a operação de importação e o despacho

aduaneiro poderão ser realizados pelo

empresário ou pelo sócio da sociedade

empresária, por pessoa física nomeada pelo

optante pelo Regime ou por despachante

aduaneiro.

e) decorrido o prazo de trinta dias da entrada

no recinto alfandegado onde será realizado o

despacho aduaneiro de importação ao amparo

do Regime, sem que tenha sido iniciado ou

retomado o respectivo despacho aduaneiro, por

ação ou por omissão do optante pelo Regime, a

mercadoria será declarada abandonada pela

autoridade aduaneira e destinada na forma da

legislação específica.

69. (ESAF - ADA (SRFB)/2012) Indique o

procedimento correto para o despacho

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Simulado 1

Foco: AFRFB

24 de24


aduaneiro de exportação de mercadoria

transportada por via terrestre, que não puder

ser embarcada em um único veículo ou

composição.

a) Poderá ter o embarque fracionado em vários

veículos transportadores e deverão ser

registradas tantas Declarações de Exportação

(DE) quanto forem os embarques.

b) Só poderá ser realizada mediante registro de

Declaração Simplificada de Exportação (DSE) e

terá o prazo de 30 (trinta) dias para embarcar

todas as cargas para o exterior.

c) Poderá ter o embarque fracionado, que só

ocorrerá para despacho de mercadoria a ser

desembaraçada na unidade da Receita Federal

do Brasil de transposição de fronteira. A

Declaração de Exportação (DE) será formulada

para o total do despacho de exportação,

devendo ser apresentados como documentos

instrutivos o conhecimento de carga e as notas

fiscais emitidas para a totalidade da operação,

além de outros, exigidos em legislação

específica.

d) Deverá, obrigatoriamente, ter o Registro de

Exportação (RE) fracionado, de modo que cada

RE deverá corresponder a um embarque,

devendo todos eles ser vinculados a apenas

uma Declaração de Exportação (DE).

e) A Declaração de Exportação (DE) será

formulada para o total do despacho de

exportação 30 (trinta) dias após a transposição

de fronteira do último embarque fracionado.

70. (ESAF - ATRFB/Geral/2012) O art. 76 da Lei

n. 10.833, de 29 de dezembro de 2003, dispõe

acerca das sanções que os intervenientes nas

operações de comércio exterior ficam sujeitos.

Para efeito do disposto no referido artigo,

considera-se interveniente, exceto:

a) o despachante aduaneiro, salvo seus

ajudantes, uma vez que, nos termos da

legislação de regência, a responsabilidade é

pessoal do despachante.

b) o beneficiário de regime aduaneiro ou de

procedimento simplificado.

c) o importador e o exportador.

d) o transportador, o agente de carga, o

operador de transporte multimodal, o operador

portuário, o depositário, o administrador de

recinto alfandegado, o perito, o assistente

técnico.

e) qualquer outra pessoa que tenha relação,

direta ou indireta, com a operação de comércio

exterior.

Cóp

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