REPUBLICA DE MOÇAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

Contadoria de Contas e Auditorias

Oficio n.° 4 /CCA/TA/36112017

ASSUNTO: Auditoria de Regularidade ao Projecto de Transformação

dos Serviços Hidrológicos e Meteorológicos - PPCR

Para conhecimento de V.Excia, junto se envia o Relatório da auditoria e a

respectiva Carta de Recomendações, realizada em Março de 2017, ao

Projecto de Transformação dos Serviços Hidrológicos e Meteorológicos

referente ao exercício económico de 2016.

Queira aceitar os protestos da minha mais elevada consideração.

Maputo, 27 de Junho de 2017

O.Qontador Qeral

Jerema,J ançisc Zu e

Exmo Senhor

Coordenador do Projecto de Transformação dos Serviços Hidrológicos e

Meteorológicos

Praça da Independência n.° 1117 - Maputo. Tel (258) 21345001/2. Email:ta@ta.gov.nz

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

REPUBLICA DE MOÇAMBIQUEMINISTÉRIO DAS OBRAS PÚBLICAS, HABITAÇÃO E RECURSO HíDRICOS

DIRECÇÃO NA E GESTÃO DE RECURSOS HíDRICOS

AoTribunal AdministrativoContadoria de Contas e AuditoriasIII" Secção - II" Subsecção

Maputo

N/Nota N°:<$? /MOPIRH/DNGRH/PNDRHI/2017 Maputo, ao 19 de Maio de 2017

Assunto: Contraditório ao Relatório de Auditoria do Exercício de 2016- PPCR

Exmo Senhor Contador Geral,

No quadro da auditoria às contas do exercício de 2016 respeitantes ao Projecto deTransformação dos Serviços Hidrológicos e Meteorológicos de Moçambique financiado peloBanco Mundial através do Donativo TF014031 e na sequência dos V/Oficios n° 801, 802,803, 804 e 805/CCA/TA/361/2017/CCA/TA/2017, cumpre nos apresentar o contraditório àCarta de Recomendações de forma solidária.

1. Relativamente ao pagamento efectuado a OPTIMUS Lda no valor de 124.115,16MZN referente ao seguro inicial da viatura adquirida pelo projecto, importa informarque a inexistência de três cotações deve-se pelo facto de a Optimus tratar se umcorrector de seguros sem fins onerosos relativamente ao vínculo com a entidade,porque os valores são apenas canalizados via corrector de seguros e estes montantessão exactamente os indicados no aviso de cobrança das Seguradoras, pelo que havendoganho por parte do corrector de seguros, esse vem da Seguradora, pelo que o processoé economicamente nulo entre a DNGRH e a OPTIMUS.

Sendo este processo nulo a entidade se compromete em anular o uso do corrector deseguros passando a interagir directamente com as Seguradoras.

2. Em situações de cumprimento de missão de serviço dos funcionários em que nãorecebem as ajudas de custo na totalidade, isto é, 30% do valor estabelecido julgamosque poderia optar por um estabelecimento hoteleiro mais próximo do local daactividade e que o pagamento ficaria na responsabilidade da instituição ficando ofuncionário por receber 1/3 da diária das ajudas de custo. Reconhecemos a falta de trêscotações e que a situação já está sendo regularizada nos processos de viagem emmissão de serviço.

3. No quadro das actividades inseridas no projecto, está prevista uma consultoria deprovimento de assistência técnica ao INAM para o desenvolvimento de serviços pilotode previsão e avisos sobre o tempo baseados nos impactos em Moçambique e que nasua implementação há actividades que devem se realizar no terreno, e neste caso foinos Distritos de Inharrime e Mabalane envolvendo pescadores e agricultores locais eque foi necessário organizar seminários localmente, e não foi possível encontrar

Rua da Imprensa n° 162 1° andar Tel: (+258) 21 309862; Fax: 21 305420; email:pndrh1@dngrh.gov.mz

4. diversas entidades hoteleiras com capacidade de absorver o nível e tamanho do evento,

visto que o nosso país ainda não dispõe de provedores em quantidades aceitáveis em

diversos Distritos.

5. Reconhecemos ter havido este constrangimento no processo de aquisição dos

telemóveis, mas a entidade está a envidar esforços no sentido de recuperar o valor

tendo já endereçado duas correspondências para o Banco de Moçambique e

brevemente também será notificado o fornecedor para que o processo seja encerrado.

6. Contactamos a SAWS no sentido de obtermos provas e evidências de entrada do valor

nas contas desta, e para o efeito, facultou-nos cópias que junto anexamos como prova

de que o valor de ZAR 175.000,00 (616.000,00 MT) foi recebido pelo beneficiário na

República da África do Sul no dia 20.04.2016 referente ao treinamento oferecido aos

técnicos do INAM.

Assim, em cumprimento das instruções contidas nos oficios supracitados, informamos que

continuaremos a observar os procedimentos previstos na lei, e com base nas recomendações

dos auditores melhorarmos cada vez mais o nosso desempenho na realização das despesas.

Sem mais do momento, subscrevemo-nos,

Atenciosamente

Nomes: Cargo/Função: trAssin»uras:

Luís Manuel de Almeida Coordenador do Projecto

Almiro André Souto Oficial de Procurement

António DiogoT.Nhampossa de Finanças

Domingos MosquitoPatrício Oficial do Projecto

Paacional

DE -i o n A

S ~ ~ Oas Ma(Te ~ôSu1i N1)

Rua da Iinpiliesa n° 162 l' Andar Tel: 258 21309862 Fax. 258 (21) 305240 iuail: pidrli I 'dagi li.gov mz2/2

REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS

Relatório da Auditoria de Regularidade ao Projecto de Transformação dos

Serviços Hidrológicos e Meteorológicos, referente ao Período de 01 de Janeiro

a 31 de Dezembro de 2016

Maputo, Junho de 2017

Tribunal Admimstrativo- Contadoria de Conias e AuditoriasProjecio de Transfrnação dos Serniços Ilidrológicos e Meteorológicos

RELATÓRIO DE AUDITORIA DE REGULARIDADE AO PROJECTO DETRANSFORMAÇÃO DOS SERVIÇOS HIDROLÓGICOS EMETEOROLÓGICOS, REFERENTE AO PERÍODO DE 01 DE JANEIROÀ 31 DE DEZEMBRO DE 2016

INTRODUÇÃO

Examinámos as demonstrações financeiras do Projecto de Transformação dos

Serviços Hidrológicos e Meteorológicos, relativas ao período de 01 de Janeiro a 31

de Dezembro de 2016, que acompanham o presente relatório, as quais

compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as respectivas

notas naquele período.

RESPONSABILIDADE DA ENTIDADE

É da responsabilidade dos gestores do projecto, a elaboração das demonstrações

financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira

do projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas

Internacionais de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa.

RESPONSABILIDADE DO AUDITOR

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e

independente, baseada no nosso exame, daquelas Demonstrações Financeiras.

ÂMBITO

A auditoria foi efectuada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal

Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria

recomendadas pela Organização Internacional de Instituições Supremas de

Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação das

evidências que suportam os valores e imformações constante das Demonstrações

Praça da Independência, n.o 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: tu 1 ta.2v.mz 2

Tribunal Adn,unstratino- Contadoria de Contas e AuditoriasProjecto de Transfonnação dos Seniços Hfidrológicos e Aeteorológicos

Financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos princípioscontabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas efectuadas pelaInstituição, bem como a forma de apresentação das Demonstrações Financeiras,

Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicçãorazoável sobre se as referidas Demonstrações Financeiras não contem distorçõessignificativas. Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma baseaceitável para a expressão da nossa opinião sobre aquelas DemonstraçõesFinanceiras.

OPINIÃO SEM RESERVA

Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras acima referidas apresentam deforma verdadeira e apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, aposição patrimonial e financeira do Projecto de Transformação dos ServiçosHidrológicos e Meteorológicos, em 31 de Dezembro de 2016, o resultado de suasoperações, as origens e aplicações de recursos referentes ao exercício findo, deacordo com os Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites e com a LegislaçãoMoçambicana.

Maputo, 27 de Junho de 2017

0, Oc41tador Getý

Jeremi s Francisco Zu?nde

Praça da Independência, n.° [17 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ti ia ov.n_z 3

ANEXOS

TribuonaI Adnunistrativo- C ontadoria de C'ontas e AuditoriasProjecio de Transjonção dos Serviços Hfidrológicos e Meteorológicos

DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA, DE 01 DE JANEIRO À 31 DEDEZEMBRO DE 2016

Conta Designada n.° 00.4858.601.00.5 (USD-Dólar)

Descrição Notas USD MZM

Saldo Inicial 875.311,29 54.768.227,42

Desem bolsos 3.4 1.144.257,50 71.596.191,78

Total (Saldo

Inicial+ 2.019.568,79 126.364.419,20

Desembolsos)

Pagamentos 3.5 1.264.320,29 79.108.520,55

Saldo Final 3.6 755.248,50 47.255.898,65

Praça da Independência, ti° 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: !t 1 ía.ov. mz 4

Tribunal Adn,unistratvo- Contadoria de Contas e AuditoriasProjecto de Transformação dos Serviços ffidrológicos e Afeteorológicos

PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS E NOTAS ÀS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

1. Enquadramento Legal

Nos termos do acordo de financiamento n.° P131049 assinado entre o Governo de

Moçambique e a Associação Internacional de Desenvolvimento - IDA (Banco

Mundial), o Projecto de Transformação dos Serviços Hidrológicos e

Meteorológicos, é um Projecto da Direcção Nacional de Gestão de Recursos

Hídricos que tem como objectivo o fortalecimento dos serviços de informação

hidrológica e meteorológica para fornecer informações fiáveis sobre o clima de

forma oportuna para as comunidades locais, e apoiar o desenvolvimento

económico.

Nestes termos, aplica-se ao Projecto o previsto nas Leis n.°s 9/2002, de 12 de

Fevereiro, 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n.° 8/2015 de

06 de Outubro, no Decreto n.° 15/2010, de 24 de Maio, revogada pelo Decreto n.°

5/2016 de 08 de Março, nas Instruções de Execução Obrigatória ao TA, aprovado

pelo Despacho n.° 6/GP/TA/2008 de 29 de Setembro, publicadas no Br. N.°39, 3.°

Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, nas Instruções Sobre a Execução do

Orçamento do Estado emitidas pela Direcção Nacional de Contabilidade Pública

(DNCP) e publicadas no B.R n.° 17, II Série, de 25 de Abril de 2001, o Manual de

Administração Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n.°

181/2013 de 14 de Outubro, o Manual de Gestão Financeira Contabilista e

Procurement, do Programa e as Directrizes do Banco Mundial.

Praça da Independência, n.° 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mafl: ta aa.goy.niz 5

Tribuníal Adnunistrato- Contadoria de Conias e AuditoriasProjecto de Transfrrmaço dos Serviços fidrológicos e Àeleorológicos

2. FinanciamentoA implementação do projecto ira contar com o financiamento externo do Banco

Mundial (WB) de USD 15.000.000,00 (Quinze milhões de Dólares Americanos)

num período de 5 anos, conforme ilustra o quadro abaixo:

(Valores em USD)Financiador Valor do Período Valor do Valor do Valor do Total de Saldo

Financiamento de Financiamento Financiamento Financiame FinanciamenExecução 2013-2014 2015 nto 2016 to 2013-2015

Banco 15.0000000,00 2013- 1.000.000,00 2.246.489,40 1.144.257,50 4.390.746,90 10.609.253,10Mundial 2018

3. Políticas Contabilísticas e Notas às Demonstrações Financeiras

3.1. Preparação dos Relatórios Financeiros

Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as receitas

são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas,

independentemente do período a que se referem.

3.2 Imobilizado

O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de

pagamento. São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados

através de um cadastro do activo fixo.

3.3. MoedaAs transacções são registadas em Dólares Americanos (USD) e o equivalente em

meticais ao câmbio da data de cada transacção e os saldos valorizados ao câmbio

da data do encerramento das contas ou do fim do exercício.

Praça da Independência, n." 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ta'/tta.iox.niz 6

Tribunal Adminstrativo- ConIidoria de Contas e AuditoriasProjecio de Transforiação dos Serviços Hidrológicos e Meteorológicos __

3.4. Desembolsos

Os fundos recebidos compreendem os desembolsos efectuados pelo Banco

Mundial, e são registados no momento em que o recebimento é efectuado na Conta

Bancária do projecto, pelo mecanismo de transferências para Conta Designada ou

através de pagamento directo ao fornecedor pelo centro de custos do Banco

Mundial.

Durante o exercício económico de 2016, foi transferido para a conta designada, o

valor de USD 1.144.257,50, correspondente a 71.596.191,78MT.

DesembolsosConta Designada:

08.03.16 a Aplicação n.° 13 124.688,71 7.801.772,59

26.05.16 a Aplicação n.° 14 171.288,44 62,57* 10.717.517,69

01.09.16 o Aplicação n.° 15 359.727,52 22.508.150,93

27.12.16 a Aplicação n.° 16 488.552,83 30.568.750,58

Total de Desembolsos 1.144.257,50 71.596.191,78

*Taxa de câmbio média anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

3.5. Pagamentos

Os pagamentos são registados através de transferências bancárias da conta

designada n.° 004858601005/Banco de Moçambique ou através de pagamentos

directos efectuados pelo centro de custos aos fornecedores.

Praça da Independência, n.° 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ta taasv.mz 7

Tribunal Admmistrativo- Contadoriat de Conias e AuditoriasProjecto de Transformação dos Serviços Hidrológicos e Meteorológicos_

O projecto no exercício económico de 2016 efectuou despesas através da conta

acima citada no valor de USD 1.264.320,29 o equivalente a 79.108.520,55MT, e

não teve pagamentos directamente do Banco Mundial.

Pagamentos

Pagamentos efectuados pela conta Valores em Taxa de Valores em MT

designada USD Câmbio

Médio

112101- Ajudas de custo dentro do Pais 22.280,86 1.513.144,46

112102- Ajudas de Custo dentro do Pais 89.735,00 5.955.764,75

121000 - Bens 10.159,92 735.726,04

122000 - Serviços 544.281,77 33.793.860,03

212000 - Maquinaria, equipamentos e

mobiliário 597.862,74 38.479.751,34

Total de Pagamentos Efectuados pela

conta Designada (MT) 80.424.246,62

Total de Pagamentos Efectuados pela

conta Designada (USD) 1.264.320,29 62,57* 79.108.520,55

Diferenças Cambias 1.379.252,89

*Taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

3.6. Bancos

O saldo em Banco representa saldos bancários a 31 de Dezembro de 2016 pelos

registos contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários à mesma data, a

diferença de USD 432,48, é proveniente de crédito/débito desconhecidos, que se

faz refletir no extracto dos meses de Fevereiro/Março e Dezembro.

Praça da Independência, nr. 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ta itaoov.mz 8

Tribunal Admninistratvo- Contadoria de Contas e AuditoriasProjecto de Trasolrmução dos Serviços Hidrológicos e Aieleorológicos

(valores em USD)

Extracto Mapa deBancário Controle Diferença

Descrição Conta Bancária Bancário(a) (b) C=(a)-(b)

Saldo Saldo Final-ContaFinal 31- Designada- 755.680,98 755.248,50 432,4812-2016 n.°004858601005

/USD-BMFonte: Extracto da Conta/ Banco de Moçambique e Mapa de Controle Bancário

3.7. Diferenças cambias

As diferenças cambias no valor de 1.379.252,89 MT, resultam da comparação feita

entre os pagamentos, realizados no valor de 80.424.246,62 MT, de acordo com as

taxas de câmbio das transações ao dia e 79.108.520,55MT, taxa de câmbio médio

anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique.

Total de Pagamentos

Efectuados pela conta 80.424.246,62

Designada (MT)

Total de Pagamentos

Efectuados pela conta 1.264.320,29 62,57* 79.108.520,55

Designada (USD)

Diferenças Cambias 1.379.252,89

*Taxa de câmbio média anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

Praça da Independência, n.' 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ta gta .ioriz 9