relatório de avaliação atuarial 2017 município do rio de ... · 2.3. base de dados a base de...

Avaliação Atuarial 1

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ÍNDICE

1. Apresentação ................................................................................................................................... 5

2. Bases Utilizadas na Elaboração da Avaliação Atuarial ................................................................... 6

2.1. Bases Legais .................................................................................................................................... 6

2.2. Bases Técnicas ................................................................................................................................ 6

2.3. Base de Dados ................................................................................................................................. 7

3. Depuração da Base de Dados ......................................................................................................... 8

4. Perfil da População .......................................................................................................................... 8

4.1. Distribuição da População por Segmento ........................................................................................ 8

4.2. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento .................................................................. 11

4.3. Estatísticas gerais dos servidores ativos, aposentados e pensionistas ........................................ 13

5. Benefícios do Plano Previdenciário ............................................................................................... 14

6. Patrimônio do Plano ....................................................................................................................... 15

7. Custo Previdenciário ...................................................................................................................... 16

7.1. Benefícios em Capitalização .......................................................................................................... 16

7.2. Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura ..................................................................... 17

7.3. Custo Normal Total ........................................................................................................................ 18

8. Reservas Matemáticas ................................................................................................................... 19

9. Plano de Custeio ............................................................................................................................ 20

9.1. Custo Normal.................................................................................................................................. 20

9.2. Custo Suplementar ......................................................................................................................... 21

9.2.1. Financiamento com alíquota suplementar constante .............................................................. 21

9.3. Plano de Custeio Total ................................................................................................................... 23

10. Análises de Sensibilidade .............................................................................................................. 24

10.1. Impacto da Variação da Folha de Salários .................................................................................... 24

10.2. Impacto da Variação da Idade Média Atual ................................................................................... 25

10.3. Impacto da Variação da Idade Média de Aposentadoria ............................................................... 26

10.4. Impacto de Aportes Financeiros no Custo Suplementar ............................................................... 26

11. Análises de Variações de Resultados ............................................................................................ 27

11.1. Variação na base de dados cadastrais .......................................................................................... 27

11.2. Variação no custo previdenciário ................................................................................................... 28

12. Parecer Atuarial .............................................................................................................................. 34

ANEXO 1 – Relatório Estatístico ................................................................................................................. 40

ANEXO 2 – Homologação dos Bancos de Dados ...................................................................................... 52

ANEXO 3 – Parâmetros e Base de Cálculo para os Fluxos de Caixa e Projeções .................................... 53

ANEXO 4 – Projeções ................................................................................................................................. 54

ANEXO 5 – Relatório Resumido da Execução Orçamentária .................................................................... 65

ANEXO 6 – Provisões Matemáticas Previdenciárias – Registros Contábeis ............................................. 69


ÍNDICE DE QUADROS

Quadro 1: Premissas utilizadas no cálculo atuarial ................................................................................ 7

Quadro 2: Tábuas Biométricas utilizadas em função do evento gerador .............................................. 7

Quadro 3: Quantitativo da População Estudada por Segmento ............................................................ 8

Quadro 4: Proporção entre Servidores Ativos / Aposentados e Pensionistas ..................................... 10

Quadro 5: Gasto com Pessoal por Segmento ...................................................................................... 11

Quadro 6: Receita de Contribuição ...................................................................................................... 12

Quadro 7: Receitas e despesas ........................................................................................................... 12

Quadro 8: Ativos ................................................................................................................................... 13

Quadro 9: Aposentados ........................................................................................................................ 13

Quadro 10: Pensionistas ........................................................................................................................ 13

Quadro 11: Total ..................................................................................................................................... 13

Quadro 12: Patrimônio constituído pelo RPPS ...................................................................................... 15

Quadro 13: Outros Créditos ................................................................................................................... 16

Quadro 14: Tipo de Benefício e Regime Financeiro utilizado para o custeio ........................................ 16

Quadro 15: Custo Normal dos Benefícios em Capitalização ................................................................. 17

Quadro 16: Custo Normal dos Benefícios em Repartição de Capitais de Cobertura ............................ 18

Quadro 17: Custo Normal ....................................................................................................................... 18

Quadro 18: Reservas Matemáticas ........................................................................................................ 19

Quadro 19: Situação das Reservas a Amortizar .................................................................................... 20

Quadro 20: Plano de Custeio do Custo Normal ..................................................................................... 21

Quadro 21: Financiamento do Déficit Técnico Atuarial – Proposto ....................................................... 22

Quadro 22: Plano de Custeio do Custo Total ......................................................................................... 23

Quadro 23: Impacto da variação da folha salarial no CN e na RMBaC ................................................. 24

Quadro 24: Variação das Reservas em função da Idade Média Atual .................................................. 25

Quadro 25: Variação de CN e RMBaC em Função da Idade Média de Aposentadoria ........................ 26

Quadro 26: Variações do Quantitativo de participantes ......................................................................... 27

Quadro 27: Variações das Folhas de Salários e Benefícios .................................................................. 28

Quadro 28: Variações dos Salários e Benefícios Médios ...................................................................... 28

Quadro 29: Variações dos Custos Normais ........................................................................................... 28

Quadro 30: Variações dos Valores de Reservas e Ativo do Plano (em R$) .......................................... 29

Quadro 31: Variações dos Percentuais de Custo Previdenciário .......................................................... 29

Quadro 32: Financiamento do Déficit Técnico Atuarial – Proposto ....................................................... 38

Quadro 33: Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos “Não Professores” ........................................ 40

Quadro 34: Variáveis Estatísticas dos Servidores Professores ............................................................. 40

Quadro 35: Consolidação das Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos ........................................ 42

Quadro 36: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ........................................................... 42

Quadro 37: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão ................................................ 43

Quadro 38: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ......................................................... 44

Quadro 39: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Município ..................... 45

Quadro 40: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ......................... 46

Quadro 41: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil ........................................................... 47

Quadro 42: Variáveis Estatísticas dos Servidores Aposentados ........................................................... 48

Quadro 43: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária .................................................. 49

Quadro 44: Informações dos Aposentados por tipo de aposentadoria .................................................. 49

Quadro 45: Distribuição dos Servidores Aposentados por Faixa de Beneficio ..................................... 50

Quadro 46: Estatísticas dos Pensionistas .............................................................................................. 50

Quadro 47: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios ...................................................... 51


ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Distribuição da População Estudada por Segmento ................................................................. 9

Gráfico 2: Projeção do Quantitativo de Servidores Aposentados e Pensionistas ................................... 10

Gráfico 3: Composição da Despesa com Pessoal por Segmento ........................................................... 11

Gráfico 4: Benefícios Previdenciários ...................................................................................................... 14

Gráfico 5: Reserva Matemática de Benefícios a Conceder ..................................................................... 25

Gráfico 6: Variação do Custo Suplementar em Função de Aportes Financeiros .................................... 27

Gráfico 7: Diferença entre a Professora e Servidor Civil do Sexo Masculino ......................................... 41

Gráfico 8: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Etária ............................................................... 43

Gráfico 9: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade de Admissão .................................................... 44

Gráfico 10: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial ......................................................... 45

Gráfico 11: Distribuição de Servidores Ativos por Tempo de Contribuição no Município ..................... 46

Gráfico 12: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria ......................... 47

Gráfico 13: Proporção de Servidores Ativos que deixam dependentes em caso de Morte .................. 48

Gráfico 14: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária .................................................. 49

Gráfico 15: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixas de Valor de Benefício ....................... 50

Gráfico 16: Distribuição de Pensionistas por Faixa de Benefícios ........................................................ 51


1. Apresentação

A Avaliação Atuarial periódica de um Plano de benefícios de Regime Próprio de

Previdência Social, além de ser uma exigência legal, prevista na Lei nº. 9.717/98 e Portaria

MPS nº. 204/08 é essencial para a organização e revisão dos planos de custeio e de

benefícios, no sentido de manter ou atingir o equilíbrio financeiro e atuarial.

Desta forma, o Governo do Município do Rio de Janeiro contratou a CAIXA para

elaboração desta Avaliação Atuarial.

Neste estudo o plano de custeio em vigor será analisado de forma a atestar a

viabilidade de sua manutenção e, caso esteja em desequilíbrio, um ou mais planos de

custeio serão discutidos e propostos, de forma a promover o equilíbrio de longo prazo do

plano, sem desequilibrar as contas no curto e médio prazos.

O trabalho foi desenvolvido em cinco etapas:

� Análise crítica da base de dados dos servidores ativos, aposentados e

pensionistas;

� Análise dos Planos de custeio e de benefícios e dos demonstrativos

previdenciários;

� Seleção das hipóteses financeiras e atuariais, regimes de financiamento e

outros mecanismos de dimensionamento dos compromissos do plano e a

realização do Cálculo Atuarial;

� Análise dos resultados e realização de estudos acerca da viabilização de

Plano de Custeio; e

� Comparação dos resultados das três últimas Avaliações Atuariais realizadas

para o grupo de servidores ativos, aposentados e pensionistas do Município

do Rio de Janeiro.


2. Bases Utilizadas na Elaboração da Avaliação Atua rial

2.1. Bases Legais

� Constituição Federal e alterações introduzidas pelas Emendas Constitucionais

n.os 20, 41, 47, 70 e 88, publicadas em 16 de dezembro de 1998, 31 de

dezembro de 2003, 06 de julho de 2005, em 30 de março de 2012 e em 08 de

maio de 2015, respectivamente;

� Lei nº. 9.717, publicada em 28 de novembro de 1998;

� Lei nº. 10.887, publicada em 21 de junho de 2004;

� Lei Complementar nº 152, de 03 de dezembro de 2015;

� Portaria MPS nº 204, publicada em 11 de julho de 2008, e alterações

posteriores;

� Portaria MPS nº 402, publicada em 11 de dezembro de 2008, e alterações

posteriores;

� Portaria MPS nº 403, publicada em 11 de dezembro de 2008,e alterações

posteriores;

� Decreto Municipal nº. 14.881, de 11 de junho de 1996;

� Lei Municipal nº 3.344, de 28 de dezembro de 2001;

� Decreto Municipal nº. 22.870, de 06 de maio de 2003;

� Decreto nº. 23.844 de 18 de dezembro de 2003;

� Lei Municipal nº. 4.814, de 18 de abril de 2008;

� Decreto Municipal nº 29.218, de 18 de abril de 2008; e

� Lei Municipal nº. 5.300, de 13 de setembro de 2011.

2.2. Bases Técnicas

A Base Técnica Atuarial é composta por todas as premissas, hipóteses e técnicas

matemáticas, dentre outras, que norteiam o cálculo da Reserva Matemática de Benefícios

Concedidos (RMBC), da Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBAC), do

Custo Normal (CN) e do Custo Suplementar (CS) do Plano de Benefícios Previdenciário.

Foram consideradas neste estudo as bases técnicas que entendemos serem aderentes às

características da massa de participantes:


Quadro 1: Premissas utilizadas no cálculo atuarial Premissa Utilizado

Taxa de Juros Real1 6,00% a.a.

Taxa de Inflação 0,00% a.a.

Taxa de Crescimento Salarial Real2 1,00% a.a.

Taxa de Crescimento de Benefícios Real 0,00% a.a.

Taxa de Rotatividade3 1,00% a.a.

Taxa de Despesas Administrativas4 1,00% a.a.

Novos Entrados Sim

Compensação Previdenciária Sim/Não

Quadro 2: Tábuas Biométricas utilizadas em função d o evento gerador Evento Gerador Tábua

Mortalidade Geral5 IBGE - 2014 Ambos

Sobrevivência IBGE - 2014 Ambos

Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS

Mortalidade de Inválidos IBGE - 2014 Ambos

2.3. Base de Dados

A base de dados utilizada nesta avaliação contém informações sobre os

servidores ativos e aposentados do Município, bem como dos dependentes dos servidores

e, ainda, as informações cadastrais dos pensionistas;

� Data-base dos dados: 30/11/2016; e

� Data da avaliação: 31/12/2016; e

� Data da elaboração: 20/07/2017.

As características relativas à população, tempo de contribuição anterior à

admissão na prefeitura, valor da remuneração, sexo, data de admissão, data de posse no

cargo atual, função desempenhada, estado civil e as idades do servidor, do seu cônjuge e

1 De acordo com o Parágrafo Único do Artigo 9º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial não poderá exceder a 6,00% ao ano. 2 De acordo com o Artigo 8º da Portaria MPS nº. 403/08, o crescimento salarial real apurado deverá apresentar uma elevação mínima de 1,00% ao ano. 3 Conforme o estabelecido no §1º do Artigo 7º da Portaria MPS nº. 403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida é de 1,00% ao ano. 4 Apesar de o Artigo 15 da Portaria MPS nº. 402, de 11.12.2008, constar que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais do valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao regime próprio de previdência social, relativamente ao exercício financeiro anterior, consideramos que a despesa administrativa será de 1,00% apenas sobre o total das remunerações. 5 Conforme caput do Artigo 6º e seu Inciso I, ambos, da Portaria MPS n.º 403/08, poderão ser utilizadas no cálculo atuarial quaisquer tábuas, desde que não indiquem obrigações inferiores às estabelecidas pela tábua atual de mortalidade gerada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística – IBGE.


dos seus dependentes legais, considerada em uma análise atuarial, são variáveis que

influenciam diretamente os resultados apresentados no estudo.

Dessa forma, a combinação entre as variáveis estatísticas da população

estudada e as garantias constitucionais e legais deferidas aos servidores públicos impacta

na apuração do custo previdenciário, sobretudo em virtude dos seguintes fatores:

� quanto menor o tempo de contribuição maior será o custo previdenciário, uma

vez que a forma de cálculo do benefício já está determinada, independendo

da reserva financeira acumulada; e

� quanto maior o número de vantagens pecuniárias incorporadas à remuneração

do servidor em atividade, maior será o crescimento real dos salários e

consequentemente mais elevado será o custo previdenciário. Ressaltamos,

ainda, que quanto mais perto da aposentadoria forem concedidas estas

incorporações, menor será o prazo para a formação de reservas que possam

garanti-las, resultando em um agravamento do custo previdenciário.

3. Depuração da Base de Dados

A base de dados enviada pelo Município possui qualidade satisfatória para a

realização do cálculo atuarial, sendo que algumas informações foram estimadas dentro dos

princípios atuariais mais conservadores. O banco de dados cadastral foi analisado e as

inconsistências encontradas foram corrigidas. As inconsistências e as respectivas hipóteses

adotadas estão descritas no Anexo 2 deste relatório.

A seguir serão evidenciadas as principais características da população analisada,

através de gráficos e quadros estatísticos, delineando o perfil dos servidores ativos e

aposentados e dos pensionistas.

4. Perfil da População

4.1. Distribuição da População por Segmento

A população analisada, em termos quantitativos, está distribuída da seguinte

forma:

Quadro 3: Quantitativo da População Estudada por Se gmento

Ativos Aposentados Pensionistas

96.387 66.345 13.019

Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.


Atendendo ao que dispõe o artigo 40 da Constituição Federal, com a redação

ajustada pela EC nº 41/03, transcrito a seguir, foram considerados nesta avaliação atuarial

os servidores titulares de cargos efetivos. Dessa forma, quando, neste texto, mencionarmos

o termo “servidores ativos”, estaremos na verdade nos referindo aos servidores titulares de

cargo efetivo.

Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados,

do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações,

é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário,

mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e

aposentados e dos pensionistas, observados critérios que preservem o

equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo.

...

§ 13. Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comissão

declarado em lei de livre nomeação e exoneração bem como de outro cargo

temporário ou de emprego público, aplica-se o regime geral de previdência

social.

O contingente populacional para cada um dos segmentos analisados apresentou

a seguinte distribuição:

Gráfico 1: Distribuição da População Estudada por S egmento


Analisando a composição da população de servidores do Município do Rio de

Janeiro, verifica-se que o total de aposentados e pensionistas representa uma parcela de

45,16%. Esta distribuição aponta para uma proporção de 1,21 servidores ativos para cada

servidor inativo ou dependente em gozo de benefício, conforme demonstrado no quadro a

seguir.


Quadro 4: Proporção entre Servidores Ativos / Apose ntados e Pensionistas

Discriminação Ativos Aposentados e Pensionistas

Proporção Ativos / Aposentados e Pensionistas

Quantitativo 54,84% 45,16% 1,21


É importante considerar que à medida que o tempo passa, o número de

participantes em gozo de benefício aumenta, alterando significativamente tal proporção,

podendo chegar à equiparação.

O gráfico seguinte demonstra a evolução da população de servidores

aposentados e pensionistas do Município do Rio de Janeiro prevista para as próximas

décadas. Esta previsão é realizada considerando as possibilidades de desligamento que o

grupo está sujeito, quais sejam: falecimento, aposentadoria e invalidez.

Gráfico 2: Projeção do Quantitativo de Servidores A posentados e Pensionistas

Obs.: Esta projeção considera a reposição do servidor por outro com as mesmas características daquele que se desligou quando de sua admissão no Governo Municipal. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

O gráfico acima demonstra que a população de aposentados e pensionistas

encontra-se em estado avançado de maturidade, com tendência de redução no quantitativo

até atingir a estabilidade. O crescimento apresentado no primeiro ano deve-se ao

conservadorismo necessário neste processo, onde se admite que todos os servidores que já

possuem direito a requerer aposentadoria o farão até o próximo exercício.


4.2. Composição da Despesa com Pessoal por Segmento

Os gastos com pessoal por segmento estão representados conforme a seguinte

composição:

Gráfico 3: Composição da Despesa com Pessoal por Se gmento


Quadro 5: Gasto com Pessoal por Segmento Discriminação Folha Mensal Quantidade Remuneração Média

Servidores Ativos R$ 426.963.454,38 96.387 R$ 4.429,68

Servidores Aposentados R$ 284.357.486,53 66.345 R$ 4.286,04

Pensionistas R$ 50.214.445,68 13.019 R$ 3.857,01

Total R$ 761.535.386,59 175.751 R$ 4.333,04 Obs.: A despesa apresentada representa apenas os gastos com remuneração e proventos de servidores. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

Considerando as informações descritas no quadro anterior, verifica-se que a

despesa atual com pagamento de benefícios previdenciários do Município do Rio de Janeiro

representa 78,36% da folha de pagamento dos servidores ativos, conforme demonstrado

nos quadros abaixo:


Quadro 6: Receita de Contribuição

Discriminação Base de Cálculo Valor da Base de Cálculo

Percentual de Contribuição Receita

Servidores Ativos Folha de salários R$ 426.963.454,38 11,00% R$ 46.965.979,98

Servidores Inativos Valor que excede teto do INSS R$ 43.597.555,06 0,00% R$ 0,00

Pensionistas Valor que excede teto do INSS R$ 11.995.162,96 0,00% R$ 0,00

Município - Custo Normal Folha de salários R$ 426.963.454,38 21,00% R$ 89.662.325,42

Município - Custo Suplementar Folha de salários R$ 426.963.454,38 29,98%* R$ 128.015.558,66

Total de Receita de Contribuição R$ 264.643.864,06

Município - Taxa de Adm Folha de salários R$ 426.963.454,38 1,00% R$ 4.269.634,54

Total de Receita R$ 268.913.498,60 * De acordo com a Lei nº 5.300/2011, o Custo Suplementar de 35% sobre a folha salarial de dez/2016 corresponde a R$ 149.437.209,03. Porém, o repasse foi limite a 29,98% da folha salarial de dez/2016 devido ao limite de contribuição suplementar definido pela mesma Lei. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

Quadro 7: Receitas e despesas Discriminação Total

Total de Receita de Contribuição Líquida R$ 264.643.864,06

Total de Despesa Previdenciária Aposentadorias e Pensões R$ 334.571.932,21

R$ 334.571.932,21 Auxílios* R$ 0,00

Resultado (receitas - despesas) R$ (69.928.068,15)

Resultado sobre folha salarial -16,38%

Resultado sobre arrecadação -26,42% * Corresponde à média mensal das despesas com Auxílios, conforme valores informados à CAIXA. Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

Ressalte-se que os servidores ativos e o Município contribuem para o custeio dos

benefícios com uma alíquota de 11,00% e 57,00%, respectivamente, sendo a contribuição

Municipal segmentada em 21,00% para o Custo Normal, 1,00% para a Taxa de

Administração e 35,00% para o Custo Suplementar (respeitados os limites de pisos e tetos

da Lei 5.300/2011) para o ano de 2016. Ressalta-se, porém, que a legislação municipal não

prevê a contribuição de aposentados e pensionistas.

Desse modo, considerando uma arrecadação total de contribuição líquida de

R$ 264.643.864,06, verifica-se a existência de um déficit mensal da ordem de 16,38% da

folha de salários dos servidores ativos.

Conforme disposto no art. 10 da Lei nº 10.887, de 18 de junho de 2004, que

modifica o art. 2º da Lei nº 9.717, de 27 de novembro de 1998, a contribuição do Governo

Municipal não poderá ser, nem inferior ao valor da contribuição do segurado, nem superior

ao dobro dessa contribuição. Dessa forma, a contribuição patronal está de acordo com o

citado dispositivo legal da legislação previdenciária. As contribuições dos servidores ativos

também estão de acordo com parágrafo 1º do art. 149 da Constituição Federal combinado

com o artigo 5º da Lei nº. 10.887, publicada em 21 de junho de 2004.


Ressalta-se, ainda, que a lei municipal deve prever as contribuições de

aposentados e pensionistas de forma a atender aos ditames das EC nº 41/03 e 47/05.

Convém destacar, entretanto, que as alterações nas alíquotas de contribuição passam a ser

exigidas 90 dias após a publicação da lei que rege o Regime Próprio de Previdência Social.

Para o beneficiário portador de doença incapacitante, a contribuição

previdenciária incidirá somente sobre a parcela de proventos de aposentadoria e pensão

que superem duas vezes o limite máximo estabelecido pelo RGPS.

Destacamos que no Município do Rio de Janeiro as contribuições de

aposentados e pensionistas não estão sendo exigidas.

4.3. Estatísticas gerais dos servidores ativos, apo sentados e pensionistas

Quadro 8: Ativos 000Discriminação Valores

Quantitativo 96.387

Idade média atual 46

Idade média de admissão no serviço público 32

Idade média de aposentadoria projetada 61

Salário médio R$ 4.429,68

Total da folha de salários mensal R$ 426.963.454,38

Quadro 9: Aposentados Discriminação Valores

Quantitativo 66.345


Benefício médio R$ 4.286,04

Total da folha de benefícios mensal R$ 284.357.486,53

Quadro 10: Pensionistas Discriminação Valores

Quantitativo 13.019


Benefício médio R$ 3.857,01

Total da folha de benefícios mensal R$ 50.214.445,68

Quadro 11: Total Discriminação Valores

Quantitativo 175.751

Total da folha de salários e benefícios mensal R$ 761.535.386,59


5. Benefícios do Plano Previdenciário

Para elaboração da avaliação atuarial, foram considerados todos os benefícios

previdenciários descritos abaixo, inclusive o Abono Anual, previstos na legislação federal,

para fins de apuração do custo:

� Pensão por Morte;

� Aposentadorias: compulsória e voluntária por tempo de contribuição e por

idade; e,

� Aposentadoria por Invalidez.

Durante a extensão da fase laborativa do servidor desde a idade de entrada (y)

no RPPS, há a possibilidade de ocorrência dos eventos principais:

Gráfico 4: Benefícios Previdenciários

Fonte: Adaptado de Fontoura, 2002. Elaboração: CAIXA.

o d: a morte do servidor ativo;

o i: entrada em invalidez do servidor ativo;

o di: a morte do aposentado por invalidez;

o a: idade de elegibilidade do servidor ativo ao benefício de Aposentadoria

Voluntária e Compulsória;

o da: morte do aposentado voluntário ou compulsório;

o w: extinção do benefício.

A morte do servidor ativo (d) gera ao Regime a obrigação de pagar o benefício de

pensão vitalícia ou temporária aos dependentes, no caso do servidor ser casado e/ou


possuir dependentes. Já a entrada em estado de invalidez (i) ocasiona obrigatoriamente o

pagamento do benefício de aposentadoria por invalidez ao próprio servidor inválido durante

a sua sobrevida. Caso o aposentado por invalidez venha a falecer (di), deixará aos seus

dependentes (caso os tenha) o direito de receber da pensão dela correspondente, conforme

as determinações legais do Plano. Estes benefícios são conhecidos como BENEFÍCIOS DE

RISCO, uma vez que sua concessão é aleatória e involuntária.

Caso o servidor percorra toda a extensão da fase laborativa, vivo e válido,

incorrerá no terceiro evento (a), tornando-se elegível ao benefício de aposentadoria, seja ela

por Tempo de Contribuição, por Idade ou Compulsória. Estes benefícios são conhecidos

como BENEFÍCIOS PROGRAMADOS, uma vez que sua concessão é previsível e voluntária

e seu pagamento é vitalício. O servidor receberá, a partir de então, sua renda de inatividade

até o seu falecimento (da). Com esse evento, gera-se a obrigação de pagar o benefício de

pensão aos respectivos dependentes, enquanto as exigências legais do status de

dependência forem satisfeitas.

6. Patrimônio do Plano

O Patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o valor

utilizado para fazer face às Reservas Matemáticas calculadas (Passivo do Plano) e

determinará se o Plano de Benefícios Previdenciário está equilibrado, deficitário ou

superavitário. Esse patrimônio pode ser composto por bens, direitos e ativos financeiros.

Esses ativos financeiros, segundo o art.2º da Resolução CMN nº 3.922/2010, podem estar

segmentados em Renda Fixa, Renda Variável e Imóveis (Fundos Imobiliários). O quadro a

seguir apresenta o valor do patrimônio do RPPS e sua respectiva data de apuração.

Quadro 12: Patrimônio constituído pelo RPPS Especificação Valor Data da Apuração

Disponibilidades Financeiras R$ 26.255.037,15 31/12/2016

Créditos realizáveis R$ 83.270.295,78 31/12/2016

Valor dos Imóveis R$ 928.026.000,00 31/12/2016

Total R$ 1.037.551.332,93


Quadro 13: Outros Créditos

Especificação Valor Data da Apuração

Valor Presente do Fluxo de Contribuição Suplementar Futura R$ 29.245.199.139,09 31/12/2016

Valor Presente dos Recebíveis dos Royalties R$ 5.059.974.242,40 31/12/2016

Valor Presente dos Alugueis a Receber R$ 738.270.607,78 31/12/2016

Amortização dos Financiamentos Imobiliários (estado da dívida) R$ 502.292.530,32 31/12/2016

Juros a receber - Financiamento Imobiliário R$ 238.208.357,45 31/12/2016

Total R$ 35.783.944.877,04

Ressaltamos que os valores referentes a Royalties, Alugueis e Empréstimos

(juros + amortização) representam valores presentes de fluxos de pagamentos. Assim

sendo, para efeito de projeção dos fluxos de receitas e despesas dispostos ao final deste

relatório, estes valores são apresentados em parcelas ao longo dos anos conforme sua

previsão de recebimento. Os valores que não representam fluxo de recebimento como

Imóveis, Ativo financeiro e Créditos a receber são previstos nos fluxos em sua totalidade no

primeiro ano.

7. Custo Previdenciário

A determinação do custo previdenciário foi realizada considerando o seguinte

modelo de financiamento:

Quadro 14: Tipo de Benefício e Regime Financeiro ut ilizado para o custeio Benefício Regime Financeiro

Aposentadoria Voluntária e Compulsória CAP

Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão CAP

Aposentadoria por Invalidez RCC

Reversão da Aposentadoria por Invalidez em Pensão RCC

Pensão por Morte do Servidor Ativo RCC

Onde:

• CAP = Capitalização

• RCC = Repartição de Capitais de Cobertura

7.1. Benefícios em Capitalização

O Regime Financeiro de Capitalização possui uma estrutura técnica de forma que

as contribuições pagas por todos os servidores e pelo Município, juntamente com os

rendimentos oriundos da aplicação dos ativos financeiros, são incorporados às Reservas


Matemáticas, que deverão ser suficientes para manter o compromisso total do Regime

Próprio de Previdência Social para com os participantes sem que seja necessária a

utilização de outros recursos, considerando que as premissas estabelecidas para o Plano

Previdenciário se verificarão.

Conforme o § 1º do artigo 4º da Portaria MPS nº 403/2008, alterado pela Portaria

MPS nº 21/2013, o Regime Financeiro de Capitalização será utilizado como mínimo

aplicável para o financiamento das aposentadorias programadas e pensão por morte destes

aposentados.

Desta forma, para o cálculo dos benefícios de Aposentadoria Voluntária e

Compulsória (reversível aos dependentes) utilizou-se o Regime Financeiro de Capitalização,

tendo como método de acumulação de reservas o “AGREGADO” , conforme definido na

Nota Técnica Atuarial do plano.

De acordo com a Nota Técnica Atuarial, o Custo Normal de aposentadoria

equivale à diferença entre a soma das alíquotas praticadas pelo Ente Federativo e

servidores ativos (33,00%) e o somatório dos demais custos normaie e taxa de

administração (7,78%).

Quadro 15: Custo Normal dos Benefícios em Capitaliz ação CUSTO NORMAL Custo Anual Taxa sobre a folha de ativos

Aposentadoria Voluntária e Compulsória R$ 1.329.350.715,20 23,95%

Reversão da Aposentadoria Voluntária e Compulsória em Pensão R$ 70.491.666,32 1,27%

O cálculo dessas reservas técnicas obedecerá ao critério definido em Nota

Técnica Atuarial, devendo ser decomposto na Reserva Matemática de Beneficio Concedido

e na Reserva Matemática de Benefícios a Conceder, observado o plano de contas do

RPPS.

7.2. Benefícios em Repartição de Capitais de Cobert ura

O Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura possui uma

estrutura técnica de forma que as contribuições pagas por todos os servidores e pelo

Município, em um determinado período, deverão ser suficientes para constituir

integralmente as Reservas Matemáticas de Benefícios Concedidos decorrentes dos

benefícios gerados nesse mesmo período.

Conforme o § 2º do artigo 4º da Portaria MPS nº 403/2008, alterado pela Portaria

MPS nº 21/2013, o Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura será

utilizado como mínimo aplicável para o financiamento dos benefícios de risco de

aposentadoria por invalidez e pensão por morte de segurados em atividade.


Quadro 16: Custo Normal dos Benefícios em Repartiçã o de Capitais de Cobertura CUSTO NORMAL Custo Anual Taxa sobre a folha de ativos

Aposentadoria por Invalidez R$ 185.942.584,38 3,35%

Reversão da Aposentadoria por Invalidez em Pensão R$ 15.541.469,74 0,28%

Pensão por Morte do Servidor Ativo R$ 187.607.741,85 3,38%

À medida que esses eventos ocorrerem ao longo do ano, as reservas técnicas

correspondentes integrarão a Reserva Matemática de Benefícios Concedidos, observados o

plano de contas do RPPS.

7.3. Custo Normal Total

Quadro 17: Custo Normal CUSTO NORMAL Custo Anual Taxa sobre a folha de ativos

Aposentadorias com reversão ao dependente R$ 1.399.842.381,51 25,22%

Invalidez com reversão ao dependente R$ 188.717.846,83 3,40%

Pensão de ativos R$ 187.607.741,85 3,38%

CUSTO NORMAL ANUAL LÍQUIDO R$ 1.776.167.970,19 32,00 %

Administração do Plano R$ 55.505.249,07 1,00%

CUSTO NORMAL ANUAL TOTAL R$ 1.831.673.219,26 33,00%

O Custo Normal Anual Total do Plano corresponde ao somatório dos valores

necessários para a formação das reservas para o pagamento de aposentadorias

programadas, dos de benefícios de risco (pensão por morte de servidores ativos e

aposentadoria por invalidez) adicionado à Taxa de Administração. Como o próprio nome diz,

os valores do Custo Normal Anual correspondem ao valor que manterá o Plano equilibrado

durante um ano, a partir da data da avaliação atuarial. Na reavaliação atuarial anual

obrigatória, as reservas deverão ser recalculadas e será verificada a necessidade ou não de

alteração na alíquota de contribuição.

Apesar do Artigo 15 da Portaria MPS nº 402, de 11 de dezembro de 2008, dispor

que a taxa de administração não poderá exceder a dois pontos percentuais incidentes sobre

o valor total da remuneração, proventos e pensões dos segurados vinculados ao Regime

Próprio de Previdência Social, relativamente ao exercício financeiro anterior, informamos

que, para resguardar os recursos previdenciários, optamos pela adoção de uma postura

mais conservadora e consideramos como base para o cálculo da despesa administrativa, o

total das remunerações de contribuição dos servidores ativos, relativamente ao exercício

financeiro anterior.


8. Reservas Matemáticas

Reserva Matemática é a conta do Passivo Atuarial que expressa a projeção

atuarial, representativa da totalidade dos compromissos líquidos do plano para com seus

segurados (ativos, aposentados e pensionistas). Ou seja, representa a diferença entre

benefícios previdenciários futuros e contribuições futuras trazidos financeiramente a data

presente (valor presente) considerando-se uma determinada taxa de juros.

A Reserva Matemática é de Benefícios Concedidos quando se refere aos

servidores aposentados e pensionistas e de Benefícios a Conceder quando se refere aos

servidores ativos.

Ao se calcular a diferença entre Ativo Líquido e as Reservas Matemáticas, pode-

se avaliar se o Plano é superavitário, resultado positivo, ou deficitário, resultado negativo. O

quadro a seguir apresenta este resultado levando em consideração as obrigações e o

patrimônio do RPPS do Município do Rio de Janeiro.

Quadro 18: Reservas Matemáticas Discriminação Valores

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (aposentados) R$ (36.868.191.615,10)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (aposentados) R$ 0,00

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros (pensionistas) R$ (5.949.252.566,52)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras (pensionistas) R$ 0,00

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* R$ 568.513.834,99

Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMB – Concedido) R$ (42.248.930.346,63)

(-) Valor Presente dos Benefícios Futuros R$ (31.666.044.108,88)

(+) Valor Presente das Contribuições Futuras R$ 11.193.812.276,94

(+) Valor Presente da Compensação Previdenciária a receber* R$ 2.555.460.188,11

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMB a Conceder) R$ (17.916.771.643,83)

(-) Reserva Matemática de Benefícios Concedidos (RMBC) R$ (42.248.930.346,63)

(-) Reserva Matemática de Benefícios a Conceder (RMBaC) R$ (17.916.771.643,83)

Reservas Matemáticas (RMBaC + RMBC) R$ (60.165.701.990,46)

(+) Ativo Financeiro do Plano** R$ 1.037.551.332,93

Déficit Técnico Atuarial R$ (59.128.150.657,53)

Reservas a Amortizar R$ (59.128.150.657,53) * Para efeito de estimativa da Compensação Previdenciária dos Benefícios Concedidos, calculou-se os percentuais das folhas de aposentados e de pensionistas que retornam ao RPPS como Compensação Previdenciária e aplicou-se tais percentuais (1,23% e 0,81%, respectivamente) sobre o Valor Presente de Benefícios Futuros dos aposentados e pensionistas. Ainda, considerou-se o valor de R$ 67.691.782,90 referente ao estoque de COMPREV, conforme informado pelo PREVIRIO. Para a estimativa referente aos Benefícios a Conceder, estimou-se utilizando como base o tempo de serviço anterior dos servidores anteriormente à admissão no Município, sendo esta estimativa de 8,07% sobre o Valor Presente dos Benefícios Futuros dos servidores Ativos. ** O ativo financeiro do Plano foi informado pelo Ente Federativo referente a 31/12/2016.

O Município, através da Lei nº 5.300, de 13/09/2011, instituiu um plano de custeio

para o equacionamento do Déficit do Plano. O montante correspondente ao Valor Presente

da Contribuição Suplementar Futura deste Plano de Amortização é de


R$ 29.245.199.139,09 e foi alocado na conta “Outros Créditos”, que totaliza

R$ 35.783.944.877,04, conforme exposto no quadro 13. Como o Déficit Técnico Atuarial do

Plano equivale a R$ 59.128.150.657,53, o Plano encontra-se com um Resultado Técnico

Atuarial Deficitário de R$ 23.344.205.780,49.

Quadro 19: Situação das Reservas a Amortizar Discriminação Valores

(-) Reservas a Amortizar R$ (59.128.150.657,53)

(+)Outros Créditos * R$ 35.783.944.877,04

Resultado Técnico Atuarial Deficitário R$ (23.344.205.780,49) * Conforme quadro 13.

Para entendimento do quadro Reservas Matemáticas apresentamos as seguintes

definições:

• Valor Presente – corresponde ao somatório de pagamentos futuros que

serão efetuados pelo Regime Próprio de Previdência Social, trazidos à data

atual, descontados os juros acumulados em cada período e as

probabilidades de decremento do grupo de servidores ativos, seja por morte,

aposentadoria, invalidez, exoneração ou demissão;

• RMB Concedido – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao

pagamento dos benefícios dos aposentados e pensionistas atuais

descontadas as contribuições futuras que serão vertidas ao plano de

previdência, tanto da parte patronal como da parte dos servidores;

• RMB a Conceder – corresponde ao somatório das reservas necessárias ao

pagamento dos benefícios de aposentadoria e pensão para os atuais ativos

descontadas as contribuições futuras que serão vertidas ao plano de

previdência, tanto da parte patronal como da parte dos servidores;

• Reserva a Amortizar – corresponde ao valor necessário para a amortização

do déficit técnico atuarial.

9. Plano de Custeio

9.1. Custo Normal

As contribuições atualmente vertidas ao Regime de Previdência dos Servidores

Públicos de Rio de Janeiro somam 33,00% (11,00% para o servidor e 22,00% para o

Município). Como o Custo Normal apurado nesta avaliação é de 33,00%, deverá ser

mantido o patamar contributivo atual , conforme:


Quadro 20: Plano de Custeio do Custo Normal Discriminação Alíquota

Contribuição do Município

Sobre a Folha Mensal dos Ativos 22,00%

Sobre a Folha Mensal dos Aposentados 0,00%

Sobre a Folha Mensal dos Pensionistas 0,00%

Contribuição do Segurado

Servidor Ativo 11,00%

Aposentado* 0,00%

Pensionista* 0,00% * A contribuição dos aposentados e pensionistas incide sobre a parcela do benefício excedente ao teto dos benefícios pagos pelo RGPS.

9.2. Custo Suplementar

É a contribuição destinada, entre outras finalidades, a custear o tempo de serviço

passado e/ou para o equacionamento de déficits atuariais.

Para que o Plano esteja em equilíbrio financeiro e atuarial, o patrimônio

constituído pelo RPPS deverá fazer frente às Reservas Matemáticas. Entretanto, se o valor

do patrimônio total for inferior ao valor das Reservas Matemáticas, gerando assim as

Reservas a Amortizar, o Plano estará deficitário.

Deve-se entender que se o Custo Normal tivesse sido praticado desde a

contratação do primeiro servidor no Município, formando-se reserva, mesmo que em algum

momento a folha de benefícios fosse maior ou igual à de salários, a arrecadação resultante

da aplicação desta alíquota somada à receita de ganho financeiro seria suficiente para

cobrir as despesas.

Uma vez havendo este entendimento, há que se vencer o maior obstáculo: o

financiamento das Reservas a Amortizar.

9.2.1. Financiamento com alíquota suplementar const ante

O município através da Lei Municipal nº 3.344, de 28 de dezembro de 2001,

alterada pela Lei Municipal nº 5.300 de 13 de setembro de 2011, instituiu um novo plano de

custeio para o equacionamento do Déficit do Plano.

“Art 2ª

“Art. 33. § 1º O Tesouro Municipal pagará, mensalmente, a partir de 1º de janeiro de 2011 até 31 de dezembro de 2045, contribuição suplementar ao FUNPREVI no importe correspondente a trinta e cinco por cento da remuneração integral percebida pelos servidores ativos de qualquer dos Poderes do Município, incluídas suas autarquias e fundações, excetuadas as parcelas de caráter eventual.””

De acordo com as informações dos gestores, o montante correspondente ao

Valor Presente da Contribuição Suplementar Futura deste Plano de Amortização


(respeitando-se os limites da Lei 5.300/2011) é de R$ 29.245.199.139,09 e foi alocado na

conta contábil “Outros Créditos”, que totaliza R$ 35.783.944.877,04, conforme exposto no

quadro 13. Como o Déficit Técnico Atuarial do Plano equivale a R$ 59.128.150.657,53,

o Plano encontra-se com um Resultado Técnico Atuari al Deficitário de R$

23.344.205.780,49.

Desta forma, recomenda-se a alteração das alíquotas suplementares

praticadas atualmente, de responsabilidade do Tesou ro Municipal pelo período de 29

anos , conforme o quadro abaixo:

Quadro 21: Financiamento do Déficit Técnico Atuaria l – Proposto

Ano Saldo inicial (R$) Pagamento (R$) Saldo Final (R$) % da folha de salários

2017 R$ 52.589.404.919,58* R$ 3.732.448.153,89 R$ 51.788.374.171,63 67,24%

2018 R$ 51.788.374.171,63 R$ 3.652.561.415,92 R$ 51.023.961.521,06 67,24%

2019 R$ 51.023.961.521,06 R$ 3.660.037.861,00 R$ 50.205.759.079,66 67,24%

2020 R$ 50.205.759.079,66 R$ 3.662.456.764,36 R$ 49.335.900.454,21 67,24%

2021 R$ 49.335.900.454,21 R$ 3.659.139.199,38 R$ 48.417.366.930,12 67,24%

2022 R$ 48.417.366.930,12 R$ 3.652.625.755,90 R$ 47.450.625.644,67 67,24%

2023 R$ 47.450.625.644,67 R$ 3.646.281.274,78 R$ 46.432.605.032,08 67,24%

2024 R$ 46.432.605.032,08 R$ 3.641.470.742,62 R$ 45.358.602.346,83 67,24%

2025 R$ 45.358.602.346,83 R$ 3.634.833.934,23 R$ 44.227.194.517,36 67,24%

2026 R$ 44.227.194.517,36 R$ 3.628.938.434,25 R$ 43.034.151.448,09 67,24%

2027 R$ 43.034.151.448,09 R$ 3.627.725.625,70 R$ 41.770.811.371,73 67,24%

2028 R$ 41.770.811.371,73 R$ 3.628.440.358,91 R$ 40.430.913.273,59 67,24%

2029 R$ 40.430.913.273,59 R$ 3.628.983.891,84 R$ 39.010.045.144,65 67,24%

2030 R$ 39.010.045.144,65 R$ 3.629.192.017,68 R$ 37.503.704.314,59 67,24%

2031 R$ 37.503.704.314,59 R$ 3.631.970.665,42 R$ 35.904.037.668,12 67,24%

2032 R$ 35.904.037.668,12 R$ 3.633.189.348,49 R$ 34.207.099.218,80 67,24%

2033 R$ 34.207.099.218,80 R$ 3.632.331.808,51 R$ 32.409.253.454,91 67,24%

2034 R$ 32.409.253.454,91 R$ 3.632.021.857,67 R$ 30.503.865.493,08 67,24%

2035 R$ 30.503.865.493,08 R$ 3.635.983.871,43 R$ 28.479.954.518,95 67,24%

2036 R$ 28.479.954.518,95 R$ 3.637.213.953,86 R$ 26.333.304.999,00 67,24%

2037 R$ 26.333.304.999,00 R$ 3.638.480.612,17 R$ 24.056.513.850,04 67,24%

2038 R$ 24.056.513.850,04 R$ 3.641.005.956,23 R$ 21.640.438.367,43 67,24%

2039 R$ 21.640.438.367,43 R$ 3.645.862.085,85 R$ 19.074.250.858,47 67,24%

2040 R$ 19.074.250.858,47 R$ 3.650.524.391,30 R$ 16.349.150.055,20 67,24%

2041 R$ 16.349.150.055,20 R$ 3.653.337.132,24 R$ 13.457.561.698,34 67,24%

2042 R$ 13.457.561.698,34 R$ 3.657.324.986,90 R$ 10.388.250.914,13 67,24%

2043 R$ 10.388.250.914,13 R$ 3.661.783.222,72 R$ 7.130.055.752,90 67,24%

2044 R$ 7.130.055.752,90 R$ 3.666.610.993,80 R$ 3.671.251.444,64 67,24%

2045 R$ 3.671.251.444,64 R$ 3.671.251.444,64 R$ 0,00 67,24%

Definições: Saldo Inicial: Valor do Déficit Técnico Atuarial. Pagamento: Valor Amortizado. Saldo Final: Valor do Déficit (-) Pagamento. % da Folha de Salários: Alíquota do Custo Suplementar incidente sobre a remuneração dos servidores ativos. * equivale aos Déficit Atuarial calculado no quadro 18, descontados os valores dos créditos constantes do quadro 13, desconsiderando o plano de amortização vigente.


9.3. Plano de Custeio Total

Considerando o Custo Normal apurado nesta avaliação e os planos de

financiamento do déficit apresentados anteriormente, o Plano de Custeio Total poderá as

seguintes características:

Quadro 22: Plano de Custeio do Custo Total

Discriminação Alíquotas de Contribuição

Custo Normal CS constante

Contribuição do Município

Sobre a Folha Mensal dos Ativos 22,00% 67,24% Sobre a Folha Mensal dos

Aposentados 0,00% ---

Sobre a Folha Mensal dos Pensionistas 0,00% ---

Contribuição do Segurado

Ativo 11,00% ---

Aposentado 0,00% ---

Pensionista 0,00% ---


10. Análises de Sensibilidade

Para uma melhor percepção da influência que algumas variáveis têm na

apuração do Custo Previdenciário, serão realizadas a seguir algumas simulações, com base

nos resultados apresentados:

• quanto à variação da folha de salários;

• quanto à variação na idade média atual;

• quanto à variação na idade média de aposentadoria; e,

• quanto ao impacto de aportes financeiro.

Como o método de financiamento das aposentadorias definido na Nota Técnica

Atuarial do plano é o AGREGADO, o Custo Normal de aposentadoria equivale à diferença

entre a soma das alíquotas praticadas pelo Ente Federativo e servidores ativos (33,00%) e o

somatório dos demais custos normaie e taxa de administração (7,78%). Desta forma,

independente de qualquer variação nas premissas, o Custo Normal Total será

obrigatoriamente aquele definido na legislação municipal.

Isto posto, a análise de sensibilidade sobre o Custo Normal perde o sentido. Com

isto, tais análises foram realizadas apenas sobre o passivo atuarial.

10.1. Impacto da Variação da Folha de Salários

Considerando as variações da folha de salários dos servidores em atividade, a

Reserva Matemática de Benefícios a Conceder e o Custo Normal sofrem os seguintes

impactos:

Quadro 23: Impacto da variação da folha salarial n o CN e na RMBaC

Variação da Folha de Salários Folha Salarial RMBaC Variação RMBaC

-15% R$ 362.918.936,22 R$ 14.871.196.324,22 -15,00%

-10% R$ 384.267.108,94 R$ 15.886.771.285,13 -10,00%

-5% R$ 405.615.281,66 R$ 16.903.514.213,35 -5,00%

0% R$ 426.963.454,38 R$ 17.916.771.643,83 0,00%

5% R$ 448.311.627,09 R$ 18.934.935.863,53 5,00%

10% R$ 469.659.799,81 R$ 19.884.581.956,32 10,00%

15% R$ 491.007.972,53 R$ 20.965.840.280,05 15,00%

Conforme observado no quadro anterior, ao variarmos a folha salarial dos

servidores ativos, observa-se um impacto na Reserva Matemática de Benefícios a Conceder


(RMBaC) e no Custo Normal, este em menor proporção. Aumentando-se a Folha Salarial

em 5,00%, por exemplo, a RMBaC sofrerá um aumento de 5,00%.

10.2. Impacto da Variação da Idade Média Atual

O envelhecimento do grupo de servidores ativos implica em aumento nos valores

de Reservas de Benefícios a Conceder. Isto porque a reserva financeira garantidora do

pagamento dos benefícios previdenciários futuros apurada na idade de aposentadoria é

financiada entre a idade de admissão no Município e a idade de aposentadoria, sendo que a

RMBaC representa o saldo deste financiamento que deve estar coberto na idade atual. O

gráfico seguinte ilustra a evolução da RMBaC.

Gráfico 5: Reserva Matemática de Benefícios a Conce der

O quadro abaixo demonstra como o Custo Normal e a RMBaC variam em função

da idade média atual dos servidores ativos.

Quadro 24: Variação das Reservas em função da Idade Média Atual

Variação da Idade Média Atual RMBaC

43 R$ 9.806.029.128,08

44 R$ 12.332.035.438,37

45 R$ 15.028.125.437,65

46 R$ 17.916.771.643,83

47 R$ 20.378.664.297,65

48 R$ 22.880.357.571,16

49 R$ 25.404.119.505,77


10.3. Impacto da Variação da Idade Média de Aposent adoria

Da mesma forma que há variação da idade média atual, ao se alterar a idade

média de aposentadoria elevando-se o tempo futuro de contribuição, a Reserva Matemática

se reduz.

O quadro abaixo revela que variações na idade média de aposentadoria têm forte

impacto na RMBaC. Desta forma, é de grande importância que o cálculo desta estatística

seja consistente, caso contrário, corre-se o risco de se incorrer em significativo erro destas

contas.

Quadro 25: Variação de CN e RMBaC em Função da Idad e Média de Aposentadoria

Varia Id Apos. RMBaC

58 R$ 26.734.429.868,96

59 R$ 23.740.752.893,84

60 R$ 20.792.256.810,74

61 R$ 17.916.771.643,83

62 R$ 14.639.383.267,59

63 R$ 11.585.284.597,43

64 R$ 8.743.922.924,85

10.4. Impacto de Aportes Financeiros no Custo Suple mentar

A análise de sensibilidade sobre o impacto provocado pelo aporte de recursos

financeiros ao regime previdenciário é de fundamental importância para a tomada de

decisão dos administradores do Plano.

Os aportes poderão ser integralizados por bens, direitos e ativos de qualquer

natureza, desde que avaliado em conformidade com Lei n° 4.320/64.


Gráfico 6: Variação do Custo Suplementar em Função de Aportes Financeiros

Elaboração: CAIXA.

Na análise realizada verificou-se que a cada R$ 2 bilhões aportados ao Fundo, o

Custo Suplementar é reduzido em 2,50% pontos percentuais. Note-se que se for aportado o

equivalente ao total das reservas necessárias, R$ 52.589.404.919,58, este Custo

Suplementar deixará de existir, estando as reservas totalmente integralizadas.

11. Análises de Variações de Resultados

Passamos a descrever agora, as principais variações entre os resultados

apurados neste estudo e os das três últimas avaliações atuariais.

Foi utilizada para esta análise a base de dados cadastral que contempla toda a

massa de participantes e os dados referentes às avaliações anteriores, colhidos dos

Demonstrativos de Resultados das Avaliações Atuariais – DRAAs.

11.1. Variação na base de dados cadastrais

Quadro 26: Variações do Quantitativo de participant es

Ano-base* Quantitativo de Participantes


2013 102.352 61.336 12.367

2014 100.443 61.317 12.616

2015 97.278 64.449 12.927

2016 96.387 66.345 13.019 * “Ano-base” representa a competência do banco de dados utilizado para a avaliação atuarial.


Quadro 27: Variações das Folhas de Salários e Benef ícios

Ano-base* Folha de Salários e benefícios


2013 R$ 278.751.772,57 R$ 180.935.268,69 R$ 33.268.819,12

2014 R$ 330.721.973,37 R$ 203.711.412,17 R$ 38.094.854,94

2015 R$ 370.465.952,25 R$ 248.517.600,69 R$ 44.039.380,05

2016 R$ 426.963.454,38 R$ 284.357.486,53 R$ 50.214.445,68 * “Ano-base” representa a competência do banco de dados utilizado para a avaliação atuarial.

Quadro 28: Variações dos Salários e Benefícios Médi os

Ano-base* Salários e Benefícios Médios


2013 R$ 2.723,47 R$ 2.948,46 R$ 2.690,13

2014 R$ 3.292,63 R$ 3.322,27 R$ 3.019,57

2015 R$ 3.808,32 R$ 3.856,04 R$ 3.406,77

2016 R$ 4.429,68 R$ 4.286,04 R$ 3.857,01 * “Ano-base” representa a competência do banco de dados utilizado para a avaliação atuarial.

Dos dados dispostos nos quadros acima podem ser feitas as seguintes análises:

• Percebe-se um constante decrescimento no quantitativo de servidores ativos e

aumento (já esperado) no quantitativo de benefícios concedidos. A falta de

reposição de servidores ativos agrava o equilíbrio financeiro do plano, uma vez

que os cargos vagos deixam de gerar receita para o RPPS;

• O crescimento nominal e real do salário médio no período de Dez/2015 a

Dez/2016 foi de 16,32% e 9,14% respectivamente. Para tal comparação,

utilizou-se a variação do IPCA-E no período, equivalente a 6,58%.

11.2. Variação no custo previdenciário

Quadro 29: Variações dos Custos Normais

CUSTO NORMAL Ano -base*

2013 2014 2015 2016

Aposentadorias com reversão ao dependente 52,24% 52,96% 52,40% 25,22%

Invalidez com reversão ao dependente 2,31% 2,20% 2,15% 3,40%

Pensão de ativos 6,51% 5,10% 4,71% 3,38%

Auxílios 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

CUSTO ANUAL LÍQUIDO NORMAL 61,36% 60,26% 59,26% 32,00%

Administração do Plano 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

CUSTO ANUAL NORMAL TOTAL 62,36% 61,26% 60,26% 33,00% * “Ano-base” representa a competência do banco de dados utilizado para a avaliação atuarial.


Quadro 30: Variações dos Valores de Reservas e Ativ o do Plano (em R$)

Discriminação Ano-base*

2013 2014 2015 2016

(-) VPBF (aposentados) (23.272.269.050,38) (25.868.665.657,71) (32.033.563.979,57) (36.868.191.615,10)

(+) VPCF (aposentados)

- -

(-) VPBF (pensionistas) (4.141.316.546,28) (4.694.294.700,19) (5.512.479.606,44) (5.949.252.566,52)

(+) VPCF (pensionistas) - -

(+) VP COMPREV a receber (2.193.086.847,73) 2.445.036.828,63 3.754.604.358,60 568.513.834,99

RMBC (25.220.498.748,94) (28.117.923.529,27) (33.791.439.227,41) (42.248.930.346,63)

(-) VPBF (17.657.739.877,43( (20.241.286.691,44) (22.824.562.302,88) (31.666.044.108,88)

(+) VPCF 11.089.829.342,59 12.612.961.255,07 14.375.806.128,54 11.193.812.276,94

(-) VP Custeio Administrativo 786.768.689,37 (905.488.794,70) (1.039.336.547,63) ---

(+) VP COMPREV a receber 1.412.619.190,19 1.619.302.935,32 2.282.456.230,29 2.555.460.188,11

RMBaC (5.942.060.034,02) (6.914.511.295,75) (7.205.636.491,68) (17.916.771.643,83)

(-) RMBC (25.220.498.748,94) (28.117.923.529,27) (33.791.439.227,41) (42.248.930.346,63)

(-) RMBaC (5.942.060.034,02) (6.914.511.295,75) (7.205.636.491,68) (17.916.771.643,83)

Reservas Matemáticas (31.162.558.782,96) (35.032.434.825,02) (40.997.075.719,09) (60.165.701.990,46)

(+) Ativo Financeiro do Plano** 1.513.206.766,70 1.919.863.678,09 1.332.275.157,54 1.037.551.332,93

(+) Outros Créditos*** 28.784.874.190,06 29.871.726.903,80 39.696.072.288,70 35.783.944.877,04

Resultado Técnico Atuarial (864.477.826,20) (3.240.844.243,13) 31.271.727,15 (23.344.205.780,49)

Reservas a Amortizar (864.477.826,20) (3.240.844.243,13) --- (23.344.205.780,49)

* “Ano-base” representa a competência do banco de dados utilizado para a avaliação atuarial. ** Foi considerado o valor de Disponibilidades Financeiras, Créditos realizáveis e o Valor dos Imóveis. *** Foi considerado o Valor Presente do Fluxo de Contribuição Suplementar Futura, o Valor Presente dos Recebíveis dos Royalties, o

Valor Presente dos Alugueis a Receber, a Amortização dos Financiamentos Imobiliários (estado da dívida) e o Valor Presente dos Juros a receber (Financiamento Imobiliário).

Definições: VPBF: Valor Presente dos Benefícios Futuros VPCF: Valor Presente das Contribuições Futuras. RMBaC: Reserva Matemática de Beneficios a Conceder RMBC: Reserva Matemática de Beneficios Concedidos

Quadro 31: Variações dos Percentuais de Custo Previ denciário

CUSTO Ano-base

2013 2014 2015 2016

Custo Normal 62,36% 61,26% 60,26% 33,00%

Custo Suplementar 35,00%(*) 35,00%(*) 35,00%(*) 67,24%

Custo Total 97,36% 96,26% 95,26% 100,24% (*) Corresponde ao CS do respectivo exercício.

Dos dados dispostos nos quadros acima, podem ser feitas as seguintes análises:

• O Ativo Financeiro do Plano reduziu 22,12% (ou R$ 294.723.824,61),

devido a alguns fatores, tais como:

o Queda em valores absolutos na previsão dos “Créditos realizáveis”

de cerca de R$ 91 milhões;


o Diminuição do valor dos Imóveis, em cerca de R$ 230 milhões,

resultante de alienações e queda dos valores de mercado;

o Constituição de valores a título de Disponibilidades financeiras de

R$ 27 milhões.

• O valor constituído na conta contábil “Outros Créditos” (sem considerar o

Valor Presente da Contribuição Suplementar) cresceu 7,97% (ou R$

482.756.389,51), devido a alguns fatores, tais como:

o Crescimento em valores absolutos na previsão dos Royalties de

cerca de R$ 453 milhões;

o Crescimento em valores absolutos na previsão dos Aluguéis de

cerca de R$ 295 milhões;

o Queda em valores absolutos no Financiamento Imobiliário (juros e

amortizações) de cerca de R$ 266 milhões;

• O Passivo Atuarial do plano foi cresceu 46,76% por diversos motivos,

entre os quais:

o O Valor Presente dos Benefícios Futuros dos aposentados cresceu

15,1%, devido a:

� crescimento nominal de 11,15% no valor médio dos

benefícios;

� crescimento de 2,94% no quantitativo de aposentadorias;

� aumento da proporção de servidores casados, devido à

utilização de uma distribuição de casados obtida por um

estudo da Proporção Média Nacional de casados por idade,

contra a utilização das informações contidas no banco de

dados. Com isto, a reversão se aposentadoria em pensão

por morte aumentou, aumentando assim o Passivo Atuarial;

o O Valor Presente dos Benefícios Futuros dos pensionistas cresceu

7,9%. Tal fato deve-se basicamente ao aumento no valor médio dos

benefícios em 13,2%;

o A conta redutora de passivo “Compensação Previdenciária” dos

benefícios concedidos teve grande redução devido à alteração na

metodologia de apuração. No estudo anterior utilizou-se o

percentual de 10% do Valor Presente de Benefícios Futuros


enquanto no presente estudo, foi realizado um estudo específico

com base no valor que cada servidor aposentado recebe de fato à

titulo de Compensação Previdenciária. Ainda, considerou-se a

receita mensal de R$ 500.000,00, até maio de 2034, e,

R$ 344.675,52, junho de 2034, referente ao Estoque de COMPREV.

• O Valor Presente dos Benefícios Futuros dos servidores ativos cresceu

38,7%. Tal fato deve-se a:

o Redução na Idade Média de Aposentadoria projetada, de 61,5 para

60,9, (equivalente a 8 meses), aumentando o período de

recebimento de benefício;

o Aumento no valor médio da remuneração em 16,32%;

o aumento da proporção de servidores casados, devido à utilização

de uma distribuição de casados obtida por um estudo da Proporção

Média Nacional de casados por idade, contra a utilização das

informações contidas no banco de dados. Com isto, a reversão se

aposentadoria em pensão por morte aumentou, aumentando assim

o Passivo Atuarial;

• A conta redutora de passivo “Valor Presente das Contribuições Futuras”

sofreu uma redução de 22,1%, devido à alteração realizada na

metodologia de apuração do “Valor Presente das Contribuições Futuras”:

o No estudo anterior, considerou-se a aplicação de 33% sobre o Valor

Presente dos Salários Futuros, descontando 1% referente ao “Valor

Presente do Custeio Administrativo”. Este valor é calculado sobre

os salários e benefícios futuros, entretanto isto, além de aumentar o

Déficit Atuarial, acaba por ocultar o impacto real das despesas

administrativas sobre a folha, pois:

� Não há contribuição sobre aposentados. Desta forma,

deveria ser calculado à parte dois fundos previdenciais de

Despesas Administrativas sobre “Benefícios Concedidos” e

“Benefícios a Conceder”, respectivamente;

� Com isso, a receita de 1% sobre a folha de ativos,

possivelmente6 não é suficiente para cobrir as despesas

6 Não foi possível identificar o percentual da despesa administrativa efetivamente realizada para 2016 e 2015, pois o campo “Despesas Administrativas” não foi preenchido nos respectivos DIPR’s. Em 2014, as Despesas Administrativas representaram 1,74% da folha de servidores ativos.


administrativas. Assim, essa diferença é coberta por recursos

destinados à cobertura de benefícios previdenciários,

aumentando ainda mais o Déficit Atuarial;

� Por fim, o “Valor Presente das Contribuições Futuras” deveria

abater os custos calculados para os benefícios estruturados

no Regime Financeiro de Repartição de Capitais de

Cobertura , uma vez que esta receita não compõe a Reserva

Matemática de Benefícios a Conceder.

o No estudo atual, considerou-se a aplicação de 33% sobre o Valor

Presente dos Salários Futuros, descontando-se o percentual de 1%

referente às Despesas Administrativas, bem como o percentual de

6,78% referente ao custo dos benefícios de risco (Aposentadoria

por Invalidez = 3,40% e Pensão por Morte de servidor ativo =

3,38%), ou seja, aplicou-se o percentual de 25,22%:

� Cabe esclarecer que o Balanço Atuarial compete apenas

para os benefícios em Capitalização. Desta forma, não se

pode utilizar os percentuais destinados ao financiamento dos

benefícios de risco e de despesas administrativas, como

vinha sendo feito até então;

� No estudo anterior foi utilizado o percentual de 33% para a

apuração do “Valor Presente das Contribuições Futuras”,

incluindo o percentual de 1,00% referente ao valor do

Custeio Administrativo. No presente estudo este percentual

de 1,00% já foi descontado para a apuração do “Valor

Presente das Contribuições Futuras”, portanto, não há que

se considerar um “Valor Presente das Despesas

Administrativas futuras”;

� A Nota Tecnica Atuarial não contempla a metodologia

apresentada nos anos anteriores para o cálculo do custeio

administrativo.

o A Redução na Idade Média de Aposentadoria projetada, de 61,5

para 60,9, (equivalente a 8 meses), reduzindo o período

contributivo.

• A conta redutora de passivo “Compensação Previdenciária” registrou

pequeno crescimento (cerca de R$ 273 milhões). Entretanto, cabe


registrar que no estudo anterior utilizou-se o percentual de 10% do Valor

Presente de Benefícios Futuros. No presente estudo, calculou-se

individualmente o valor estimado de Compensação Previdenciária, que

resultou num percentual de 8,1%.

• O Valor Presente do Custo Suplementar Futuro utilizado foi aquele

informado pelo Ente Federativo nos dois estudos, entretanto a estimativa

foi reduzida em R$ 4,4 bilhões, tendo em vista que o valor da Contribuição

Suplementar realizada em 2016 foi de apenas R$ 1,6 bilhões.


12. Parecer Atuarial

Com a finalidade de garantir a cobertura financeira dos benefícios

previdenciários, o Município do Rio de Janeiro e seus servidores vertem contribuições

mensais para um Regime Próprio de Previdência Social – PREVI-RIO.

A base de dados apresentada consistiu de dados amplos e atualizados,

entretanto apresentou inconsistências, que foram sanadas através da adoção de premissas

demográficas. A adoção de premissas para suprir tais inconsistências sempre causa

desvios nos resultados. Como o nível de consistência foi médio, principalmente no que

tange a informação referente ao tempo de serviço anterior à admissão no Município, o

impacto foi moderado, devendo ser feito um levantamento das informações inconsistentes.

A inexistência da informação referente ao Tempo de Serviço Anterior à admissão

no Município foi suprida pela premissa de que o servidor entrou no mercado de trabalho aos

24 anos, 8 meses e 12 dias. Tal premissa foi fruto de um levantamento realizado no

universo das bases cadastrais analisadas pela CAIXA, onde foram considerados apenas os

dados reais e consistentes, utilizando informações de cerca de 100.000 servidores ativos.

Da mesma forma, a baixa relação de servidores casados, nos bancos de dados

dos ativos e aposentados, foi suprida por uma probabilidade do servidor estar casado a

cada idade. Tal premissa foi fruto de um levantamento realizado no universo das bases

cadastrais analisadas pela CAIXA, onde foram considerados apenas os dados reais e

consistentes, utilizando informações de mais de 500.000 servidores ativos.

As bases técnicas utilizadas foram eleitas pelo atuário responsável, sendo estas

aderentes às características da massa de participantes:

� a taxa de juros real utilizada nas projeções contidas nesta avaliação foi de

6,00% ao ano;

� as tábuas biométricas utilizadas foram escolhidas em função do evento

gerador:

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador sobrevivência) – IBGE -

2014 Ambos (ambos os sexos);

• Tábua de Mortalidade de Válido (evento gerador morte) – IBGE - 2014

Ambos (ambos os sexos);

• Tábua de Entrada em Invalidez – ALVARO VINDAS;


• Tábua de Mortalidade de Inválidos – IBGE - 2014 Ambos (ambos os

sexos);

• Probabilidade de deixar um dependente vitalício, em caso de morte,

calculada em função da proporção de servidores casados por idade, com

base nas informações apuradas no banco de dados do Município;

� o crescimento salarial considerado foi de 1,00% ao ano;

� a taxa de rotatividade considerada foi de 1,00% ao ano; e

� o custo administrativo considerado neste estudo corresponde a 1,00% do

total da remuneração de contribuição dos servidores ativos do Município.

Para a utilização da taxa de crescimento salarial descrita acima, fez-se uma

projeção do crescimento salarial dos servidores ativos com base no banco de dados

enviado. Esta projeção foi elaborada a partir de uma regressão exponencial do salário

médio dos servidores por idade. Desta forma, chegou-se a conclusão de que a cada ano de

trabalho no Município o salário real do servidor sofre um impacto de 1,85%. Recomenda-se

um acompanhamento constante dessa hipótese, e caso se confirme tal nível crescimento

nos próximos estudos, a taxa de crescimento salarial deverá ser revista. Assim, em

atendimento ao Artigo 8º da Portaria MPS nº. 403/08 utilizou-se a taxa de crescimento

salarial real mínima de 1% ao ano.

A taxa anual real de crescimento dos benefícios do plano adotada neste estudo é

de 0,00%, uma vez que se considera a atualização monetária dos mesmos.

A idade média projetada para entrada em benefício de aposentadoria

programada, utilizada neste cálculo é:

• Servidores do sexo FEMININO professor: 56 anos;

• Servidores do sexo FEMININO não professor: 61 anos;

• Servidores do sexo MASCULINO professor: 61 anos;

• Servidores do sexo MASCULINO não professor: 66 anos;

• Grupo todo: 61 anos

A meta atuarial estabelecida na Politica de Investimentos para o exercício 2017 é

composta pelo índice de inflação IPCA-E conjugada com a taxa de juros de 6,00%.

Sendo a meta atuarial para o exercício 2016, estabelecida na respectiva Politica

de Investimentos, de 12,98% (IPCA-E + 6,00%), a rentabilidade anual auferida em 2016

pelos ativos financeiros do RPPS, com saldo médio mensal da ordem de R$ 20.345.000,00,

foi de 13,99%, sendo a rentabilidade líquida no período de 6,95%, considerando como

índice de correção o IPCA-E. O IPCA-E acumulado no período de jan a dez/2016 foi de


6,58%. Sendo a meta estabelecida na política de investimentos para as aplicações dos

recursos do RPPS igual ao máximo permitido pela legislação (6,00%), optou-se por mantê-

la para o ano de 2017.

Conforme informado pelos gestores do Plano, as contribuições estão definidas da

seguinte forma:

• contribuições mensais dos servidores ativos: 11,00% incidentes sobre a

remuneração de contribuição;

• contribuições mensais dos servidores aposentados e pensionistas: 0,00%

incidentes sobre a parcela dos proventos que exceder o teto de benefício do

RGPS;

• contribuições mensais dos servidores aposentados e pensionistas portadores

de doença incapacitante: 0,00% incidente sobre a parcela de pensão que

exceder o dobro do teto de benefício do RGPS; e

• contribuições mensais do Município de 57,00% sobre a remuneração de

contribuição dos servidores ativos sendo 21,00% para o Custo Normal, 1,00%

para a Taxa de Administração e 35,00% a título de Custo Suplementar, para o

ano de 2016, respeitando-se os limites da Lei 5.300/2011;

A receita decorrente desta arrecadação gera um déficit financeiro de

R$ 48.506.417,78, que corresponde a um déficit mensal da ordem de 11,36% da folha de

salários de servidores ativos.

O Ativo Financeiro do Plano, segundo informações dadas pelos Gestores à

CAIXA é composto por:

• Disponibilidades Financeiras: R$ 26.255.037,15

• Créditos realizáveis: R$ 83.270.295,78

• Valor dos Imóveis: R$ 928.026.000,00

Ainda, existem outras expectativas de receitas futuras, alocados na conta contábil

“Outros Créditos”, segundo informações dadas pelos Gestores à CAIXA. Tais valores são

compostos por:

• Valor Presente dos Recebíveis dos Royalties: R$ 5.059.974.242,40

• Valor Presente dos Alugueis a Receber: R$ 738.270.607,78

• Amortização dos Financiamentos Imobiliários (estado da dívida):

R$ 502.292.530,32


• Juros a receber - Financiamento Imobiliário: R$ 238.208.357,45

Considerou-se ainda o Montante de R$ 3.056.282.240,20, referente ao Valor

Presente da Compensação Previdenciária a Receber.

Para efeito de estimativa da Compensação Previdenciária, em relação aos

aposentados e pensionistas, calculou-se o Valor Presente do fluxo, aplicando-se

individualmente sobre o Valor Presente de Benefício Futuro, a proporção do valor mensal da

Compensação Previdenciária sobre o valor do benefício, tal percentual equivale a 1,17%.

Para a estimativa referente aos Benefícios a Conceder, foi estimado um retorno de 8,07%

sobre o Valor Presente dos Benefícios Futuros dos servidores Ativos. Foi considerado ainda

o Valor Presente do Estoque de Compensação Previdênciária, de R$ 67.691.782,90,

equivalente ao fluxo de R$ 500.000,00 mensais até maio/2034, e R$ 344.675,52 em

junho/2034.

A folha salarial mensal que serviu de base para o cálculo dos percentuais de

custo de cada benefício é de R$ 426.963.454,38.

A avaliação atuarial demonstrou que as contribuições normais de servidores e do

Governo Municipal, para a formação equilibrada das reservas para pagamento de

benefícios, devem somar 33,00% sobre a remuneração de contribuição dos servidores

ativos. Como o Custo Normal praticado pelo Município é de 33,00%, recomenda-se a

manutenção do patamar contributivo atual.

Observou-se também que o Passivo Atuarial descoberto do Plano é de

R$ 52.589.404.919,58 e para financiá-lo em 29 anos é necessária uma contribuição

adicional de 67,24%, totalizando 100,24% da folha de salários dos servidores ativos.

Vale ressaltar que, para o Valor Presente de Benefícios Futuros (BaC), foi

aplicado um desconto de 6,53% sobre o VPBF, dado que a base de cálculo do benefício é

menor que a base de cálculo da contribuição nesta proporção.

O município através da Lei Municipal nº 3.344, de 28 de dezembro de 2001,

alterada pela Lei Municipal nº 5.300 de 13 de setembro de 2011, instituiu um novo plano de

custeio para o equacionamento do Déficit do Plano.

“Art. 2º

“Art. 33. § 1º O Tesouro Municipal pagará, mensalmente, a partir de 1º de janeiro de 2011 até 31 de dezembro de 2045, contribuição suplementar ao FUNPREVI no importe correspondente a trinta e cinco por cento da remuneração integral percebida pelos servidores ativos de qualquer dos Poderes do Município, incluídas suas autarquias e fundações, excetuadas as parcelas de caráter eventual.””


De acordo com as informações dos gestores, o montante correspondente ao

Valor Presente da Contribuição Suplementar Futura deste Plano de Amortização é de

R$ 29.245.199.139,09 e foi alocado na conta contábil “Outros Créditos”. Como o Déficit

Técnico Atuarial do Plano equivale a R$ 52.589.404. 919,58, o Plano encontra-se com

um Resultado Técnico Atuarial Deficitário de R$ 23. 344.205.780,49.

Desta forma, recomenda-se a alteração das alíquotas suplementares

praticadas atualmente, respeitando pisos e tetos de repasse, de responsabilidade do

Tesouro Municipal pelo período de 29 anos , conforme o quadro abaixo:

Quadro 32: Financiamento do Déficit Técnico Atuaria l – Proposto

Ano Saldo inicial (R$) Pagamento (R$) Saldo Final (R$) % da folha de salários

2017 R$ 52.589.404.919,58 R$ 3.732.448.153,89 R$ 51.788.374.171,63 67,24%

2018 R$ 51.788.374.171,63 R$ 3.652.561.415,92 R$ 51.023.961.521,06 67,24%

2019 R$ 51.023.961.521,06 R$ 3.660.037.861,00 R$ 50.205.759.079,66 67,24%

2020 R$ 50.205.759.079,66 R$ 3.662.456.764,36 R$ 49.335.900.454,21 67,24%

2021 R$ 49.335.900.454,21 R$ 3.659.139.199,38 R$ 48.417.366.930,12 67,24%

2022 R$ 48.417.366.930,12 R$ 3.652.625.755,90 R$ 47.450.625.644,67 67,24%

2023 R$ 47.450.625.644,67 R$ 3.646.281.274,78 R$ 46.432.605.032,08 67,24%

2024 R$ 46.432.605.032,08 R$ 3.641.470.742,62 R$ 45.358.602.346,83 67,24%

2025 R$ 45.358.602.346,83 R$ 3.634.833.934,23 R$ 44.227.194.517,36 67,24%

2026 R$ 44.227.194.517,36 R$ 3.628.938.434,25 R$ 43.034.151.448,09 67,24%

2027 R$ 43.034.151.448,09 R$ 3.627.725.625,70 R$ 41.770.811.371,73 67,24%

2028 R$ 41.770.811.371,73 R$ 3.628.440.358,91 R$ 40.430.913.273,59 67,24%

2029 R$ 40.430.913.273,59 R$ 3.628.983.891,84 R$ 39.010.045.144,65 67,24%

2030 R$ 39.010.045.144,65 R$ 3.629.192.017,68 R$ 37.503.704.314,59 67,24%

2031 R$ 37.503.704.314,59 R$ 3.631.970.665,42 R$ 35.904.037.668,12 67,24%

2032 R$ 35.904.037.668,12 R$ 3.633.189.348,49 R$ 34.207.099.218,80 67,24%

2033 R$ 34.207.099.218,80 R$ 3.632.331.808,51 R$ 32.409.253.454,91 67,24%

2034 R$ 32.409.253.454,91 R$ 3.632.021.857,67 R$ 30.503.865.493,08 67,24%

2035 R$ 30.503.865.493,08 R$ 3.635.983.871,43 R$ 28.479.954.518,95 67,24%

2036 R$ 28.479.954.518,95 R$ 3.637.213.953,86 R$ 26.333.304.999,00 67,24%

2037 R$ 26.333.304.999,00 R$ 3.638.480.612,17 R$ 24.056.513.850,04 67,24%

2038 R$ 24.056.513.850,04 R$ 3.641.005.956,23 R$ 21.640.438.367,43 67,24%

2039 R$ 21.640.438.367,43 R$ 3.645.862.085,85 R$ 19.074.250.858,47 67,24%

2040 R$ 19.074.250.858,47 R$ 3.650.524.391,30 R$ 16.349.150.055,20 67,24%

2041 R$ 16.349.150.055,20 R$ 3.653.337.132,24 R$ 13.457.561.698,34 67,24%

2042 R$ 13.457.561.698,34 R$ 3.657.324.986,90 R$ 10.388.250.914,13 67,24%

2043 R$ 10.388.250.914,13 R$ 3.661.783.222,72 R$ 7.130.055.752,90 67,24%

2044 R$ 7.130.055.752,90 R$ 3.666.610.993,80 R$ 3.671.251.444,64 67,24%

2045 R$ 3.671.251.444,64 R$ 3.671.251.444,64 R$ 0,00 67,24%

No caso da aplicação deste modelo, o plano de custeio poderá ter a seguinte

configuração para o grupo de participantes:

• contribuições mensais dos servidores ativos: 11,00%, incidentes sobre a

remuneração de contribuição;


• contribuições mensais dos servidores aposentados e pensionistas: 0,00%

incidentes sobre a parcela dos proventos que exceder o teto de benefício do

RGPS;

• contribuições mensais dos servidores aposentados e pensionistas portadores

de doença incapacitante: 0,00% incidente sobre a parcela de pensão que

exceder o dobro do teto de benefício do RGPS;


contribuição dos servidores ativos, a título de Custo Normal ; e


contribuição dos servidores ativos, no ano de 2017, a título de Custo

Suplementar.

Este é o nosso parecer.

Gustavo Carrozzino Atuário MIBA 1.018

Thiago Costa Fernandes Atuário MIBA 100.002

Thiago Silveira Atuário MIBA 2.756


AANNEEXXOO 11 –– RREELLAATTÓÓRRIIOO EESSTTAATTÍÍSSTTIICCOO

I. Estatísticas dos Servidores Ativos

Como mencionado anteriormente, as variáveis estatísticas relacionadas a

um grupo de servidores interferem diretamente na análise e nos resultados apurados

em uma avaliação atuarial. Neste item, serão demonstradas, comentadas e

comparadas as principais variáveis estatísticas relacionadas ao grupo de servidores

ativos do Município do Rio de Janeiro, segmentadas da seguinte forma: estatística dos

professores, dos “não professores” e dos ativos.

Quadro 33: Variáveis Estatísticas dos Servidores At ivos “Não Professores”

Discriminação Sexo

Total Feminino Masculino

População 43.563 21.713 65.276

Folha salarial mensal R$ 181.663.827,82 R$ 120.426.466,73 R$ 302.090.294,55

Salário médio R$ 4.170,14 R$ 5.546,28 R$ 4.627,89

Idade média atual 46 47 46

Idade média de admissão 33 33 33

Idade média de aposentadoria projetada 61 66 63 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

A distribuição por sexo dos servidores ativos “não professores”, como pode

ser observado no quadro anterior, aponta para um número maior de servidores do sexo

feminino, onde as mulheres representam 66,74%. Nota-se, ainda, outras características

dos servidores “não professores” do sexo feminino em relação aos servidores do sexo

masculino, a partir das médias apuradas, quais sejam: remuneração inferior em

24,81%, idade média atual inferior em 1 ano e idade de aposentadoria projetada inferior

em 5 anos.

Quadro 34: Variáveis Estatísticas dos Servidores Pr ofessores



População 25.997 5.114 31.111





Idade média de aposentadoria projetada 56 61 57 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

Atualmente, a população de servidores do magistério do Município do Rio de

Janeiro corresponde a 32,28% do total dos servidores ativos. Esta categoria possui


características diferentes dos demais servidores, como exemplo a sua distribuição por

sexo, onde 83,56% do grupo é composto por mulheres.

Verifica-se que as mulheres professoras entrarão em gozo de benefício de

aposentadoria cerca de 10 anos mais cedo que os homens “não professores”,

enquanto que as demais mulheres se aposentarão 5 anos antes que os homens “não

professores”.

O Gráfico abaixo ilustra a diferença no tempo de contribuição e idade de

aposentadoria existente entre as servidoras professoras e os servidores “não

professores”, num exemplo genérico.

Gráfico 7: Diferença entre a Professora e Servidor Civil do Sexo Masculino

(tempo de contribuição e percepção de benefício)

HOMEM (NÃO PROFESSOR)

PROFESSORA

Nascimento

Nascimento

Admissão

Admissão

Aposentadoria

Aposentadoria

Morte

Morte

Período deContribuição

Período deContribuição

Período de Gozo deBenefício

Período de Gozo deBenefício

10 anos

Elaboração: CAIXA.

Financeiramente, a diferença demonstrada se eleva em aproximadamente

20 anos, visto que não só as professoras contribuem em média por um período de 10

anos a menos que os demais servidores homens, como também recebem o benefício

por um período superior, pois entram em gozo de benefício mais cedo e têm

expectativa de vida maior que a dos homens.

O quadro seguinte demonstra as variáveis estatísticas dos servidores

professores e “não professores” do Município do Rio de Janeiro, de forma consolidada.


Quadro 35: Consolidação das Variáveis Estatísticas dos Servidores Ativos



População 69.560 26.827 96.387





Idade média de aposentadoria projetada 59 65 61 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA

Ante a consolidação dos dados, verifica-se que os servidores ativos do sexo

feminino representam 72,17% do contingente total de servidores ativos. Relativamente

à remuneração, verifica-se, ante as médias apuradas, que os homens percebem salário

médio superiores em 23,37% ao das mulheres.

Os quadros e gráficos seguintes demonstram as estatísticas dos servidores

ativos, segmentadas por variáveis específicas relevantes ao estudo proposto.

Quadro 36: Distribuição dos Servidores Ativos por F aixa Etária

Intervalo - Anos Quantitativo Frequência Frequência acumulada

até 25 1.090 1,13% 1,13%

26 a 30 5.432 5,64% 6,77%

31 a 35 11.005 11,42% 18,19%

36 a 40 13.014 13,50% 31,69%

41 a 45 13.361 13,86% 45,55%

46 a 50 15.647 16,23% 61,78%

51 a 55 16.541 17,16% 78,94%

56 a 60 11.573 12,01% 90,95%

61 a 65 6.080 6,31% 97,26%

66 a 70 2.638 2,74% 99,99%

71 a 75 6 0,01% 100,00%

Acima de 75 0 0,00% 100,00% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.


Gráfico 8: Distribuição dos Servidores Ativos por F aixa Etária

Fonte: Banco de dados disponibilizado pela prefeitura. Elaboração: Caixa Econômica Federal.

Quadro 37: Distribuição dos Servidores Ativos por I dade de Admissão

Intervalo - Anos Quantitativo Frequência Frequência Acumulada

até 25 21.082 21,87% 21,87%

26 a 30 25.376 26,33% 48,20%

31 a 35 19.681 20,42% 68,62%

36 a 40 13.988 14,51% 83,13%

41 a 45 8.894 9,23% 92,36%

46 a 50 4.843 5,02% 97,38%

51 a 55 1.912 1,98% 99,36%

56 a 60 514 0,53% 99,89%

61 a 65 95 0,10% 99,99%

66 a 70 2 0,00% 100,00% 71 a 75 0 0,00% 100,00%

Acima de 75 0 0,00% 100,00% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.


Gráfico 9: Distribuição dos Servidores Ativos por I dade de Admissão

Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.

A menor e a maior idade de admissão registradas no serviço público do

Município do Rio de Janeiro foram aos 15 e aos 66 anos, respectivamente, sendo que

68,62% do grupo foi admitido até os 35 anos de idade.

Ressalte-se que a idade média de admissão dos servidores públicos é uma

variável que produz impacto importante na apuração do Custo Previdenciário de um

Município, já que, de acordo com a metodologia utilizada para apuração do custo, em

um regime de capitalização, servidor e Governo devem juntos financiar o custeio do

benefício previdenciário entre a idade de admissão do servidor e sua aposentadoria.

Desse modo, quanto mais jovem o servidor for admitido no serviço público maior será o

tempo de contribuição para o regime previdenciário, minimizando o impacto no custeio

do Plano.

O quadro seguinte foi elaborado com base nas faixas de contribuição

atualmente praticadas pelo Regime Geral de Previdência Social – RGPS, a fim de

estabelecer um modelo comparativo com a remuneração dos servidores do Município.

Quadro 38: Distribuição dos Servidores Ativos por F aixa Salarial

Intervalo - R$ Quantitativo Frequência Frequência Acumulada

937,00 a 1.659,38 5.500 5,71% 5,71%

1.659,39 a 2.765,66 27.387 28,41% 34,12%

2.765,67 a 5.531,31 45.463 47,17% 81,29%

Acima de 5.531,31 18.037 18,71% 100,00% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.


Gráfico 10: Distribuição dos Servidores Ativos por Faixa Salarial


Observa-se que a maior frequência de servidores, 47,17%, situa-se na faixa

salarial de R$ 2.765,67 a R$ 5.531,31, enquanto 18,71% dos servidores recebem

salários acima do teto do RPPS.

Quadro 39: Distribuição de Servidores Ativos por Te mpo de Contribuição no Município


0 a 5 27.256 28,28% 28,28%

6 a 10 16.920 17,55% 45,83%

11 a 15 18.426 19,12% 64,95%

16 a 20 8.743 9,07% 74,02%

21 a 25 8.699 9,03% 83,05%

26 a 30 13.518 14,02% 97,07%

31 a 35 954 0,99% 98,06%

Acima de 35 1.871 1,94% 100,00% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.


Gráfico 11: Distribuição de Servidores Ativos por T empo de Contribuição no Município


Em relação ao tempo de contribuição no Município, pode-se identificar uma

concentração nas faixas de até os quinze anos de trabalho e contribuição no Município,

fato favorável na apuração do passivo atuarial, pois há um longo tempo de contribuição

até a aquisição do direito ao benefícios de aposentadoria voluntária.

Quadro 40: Distribuição dos Servidores Ativos por I dade Provável de Aposentadoria

Intervalo Feminino Masculino

Até 50 anos 0 0

50 a 55 19.861 0

56 a 60 38.162 4.526

61 a 65 6.515 19.112

66 a 70 3.421 1.967

71 a 75 1.601 1.222

Acima de 75 0 0 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.


Gráfico 12: Distribuição dos Servidores Ativos por Idade Provável de Aposentadoria


O gráfico anterior reforça o que já foi mencionado, os servidores do sexo

feminino aposentar-se-ão mais cedo que os do sexo masculino, reflexo das regras de

aposentadoria dispostas na atual legislação previdenciária. Verifica-se, também, que

64,89% da população de servidores preencherão os requisitos necessários à

aposentadoria integral até os 60 anos de idade.

Quadro 41: Distribuição dos Servidores Ativos por Estado Civil

Intervalo Quantitativo Frequência

Casados 36.374 37,74%

Não casados 60.013 62,26% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.

A pequena proporção de servidores casados revela uma provável

inconsistência nesta informação. Desta forma, o cálculo considerou uma distribuição

hipotética para a probabilidade de o servidor estar casado a cada idade, obtida através

de uma base de dados de diversos Municípios que foram alvo de estudo atuarial pela

Caixa Econômica Federal.


Gráfico 13: Proporção de Servidores Ativos que deix am dependentes em caso de Morte

Como o quantitativo de servidores com idades superiores a 60 anos é

reduzido, a proporção de casados observada para estas idades apresentaram grande

oscilação. Assim, desconsideramos estes servidores para fins de determinação da

equação da curva que minimiza o erro entre a curva de Frequência Observada para a

de Frequência Ajustada. Dessa forma, como medida conservadora, considerou-se para

este grupo de servidores, a mesma probabilidade que um servidor de 60 anos tem de

deixar pensão, aproximadamente 59,00%.

II. Estatísticas dos Servidores Aposentados

A seguir, detalharemos as principais informações cadastrais do banco de

dados de aposentados.

Quadro 42: Variáveis Estatísticas dos Servidores A posentados



População 56.825 9.520 66.345

Folha de Benefícios R$ 234.101.600,90 R$ 50.255.885,63 R$ 284.357.486,53

Benefício médio R$ 4.119,69 R$ 5.278,98 R$ 4.286,04

Idade mínima atual 26 29 26


Idade máxima atual 105 108 108 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

O quadro anterior revela que a distribuição por sexo dos servidores

aposentados do Município do Rio de Janeiro aponta para um número menor de

aposentados do sexo masculino, 14,35% do contingente total.


Quadro 43: Distribuição de Servidores Aposentados p or Faixa Etária


até 50 1.401 2,11% 2,11%

51 a 55 3.464 5,22% 7,33%

55 a 60 7.279 10,97% 18,30%

60 a 65 11.419 17,21% 35,51%

65 a 70 15.309 23,07% 58,58%

70 a 75 12.332 18,59% 77,17%

75 a 80 8.068 12,16% 89,33%

80 a 85 4.466 6,73% 96,06%

Acima de 85 2.607 3,94% 100,00% Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.

Gráfico 14: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixa Etária


No universo de servidores aposentados do Município estão consideradas as

aposentadorias voluntárias, as compulsórias e as por invalidez.

Quadro 44: Informações dos Aposentados por tipo de aposentadoria

Discriminação Folha Mensal Quantidade Remuneração Média

Aposentados por Tempo de Contribuição R$ 235.856.646,70 50.683 R$ 4.653,57

Aposentados por Idade R$ 33.296.595,55 9.654 R$ 3.448,99

Aposentados Compulsoriamente R$ 3.616.962,83 1.141 R$ 3.169,99

Aposentados por Invalidez R$ 11.488.498,96 4.835 R$ 2.376,11

Aposentados Especiais R$ 98.782,49 32 R$ 3.086,95

Total R$ 284.357.486,53 66.345 R$ 4.286,04 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: Caixa Econômica Federal.

O quadro seguinte foi elaborado com base nas faixas de contribuição

atualmente praticadas pelo Regime Geral de Previdência Social – RGPS, a fim de

estabelecer um modelo comparativo com a remuneração dos servidores do Município.


Quadro 45: Distribuição dos Servidores Aposentados por Faixa de Beneficio


937,00 a 1.659,38 9.836 14,83% 14,83%

1.659,39 a 2.765,66 6.954 10,48% 25,31%

2.765,67 a 5.531,31 40.938 61,70% 87,01%


Gráfico 15: Distribuição de Servidores Aposentados por Faixas de Valor de Benefício


Como pode ser observado no gráfico anterior, 61,70% situam-se situa-se na

faixa de benefícios de R$ 2.765,67 a R$ 5.531,31.

III. Estatísticas dos Pensionistas

Quadro 46: Estatísticas dos Pensionistas



População 9.055 3.964 13.019

Folha de Benefícios R$ 36.539.355,29 R$ 13.675.090,40 R$ 50.214.445,68

Benefício médio R$ 4.035,27 R$ 3.449,82 R$ 3.857,01

Idade mínima atual 0 3 3


Idade máxima atual 104 100 104 Fonte: Banco de dados disponibilizado pelo Município. Elaboração: CAIXA.

O grupo de pensionistas do Município do Rio de Janeiro está representado

por 69,55% de mulheres, grupo este que percebe benefício médio superior em 16,97%

em relação ao dos homens.


Quadro 47: Distribuição dos Pensionistas por Faixa de Benefícios


937,00 a 1.659,38 3.841 29,50% 29,50%

1.659,39 a 2.765,66 3.033 23,30% 52,80%

2.765,67 a 5.531,31 4.452 34,20% 87,00%


Gráfico 16: Distribuição de Pensionistas por Faixa de Benefícios


A maior concentração dos valores percebidos pelos pensionistas, 34,20%,

encontra-se na faixa de benefícios de R$ 2.765,67 a R$ 5.531,31, entretanto, percebe-

se uma distribuição bem próxima nas duas primeiras faixas.


AANNEEXXOO 22 –– HHOOMMOOLLOOGGAAÇÇÃÃOO DDOOSS BBAANNCCOOSS DDEE DDAADDOOSS Servidores Ativos

Item Nº. de casos Hipótese adotada

Tempo de Serviço anterior não informado 63.406 Ajustar o tempo de serviço / contribuição anterior admitindo que o servidor ingressou no mercado de trabalho aos 24 anos de idade

Existência de cônjuge não informada 10.757 Não adotar premissa. São dependentes do tipo Genitor ou Cotista Servidores ativos admitidos no serviço público com menos de 18 anos, após a CF 88

65 Adotar data de admissão no Município com idade igual à 18 anos

Entrada no mercado de trabalho com idade inferior a 14 anos 73

Ajustar o tempo de serviço / contribuição anterior admitindo que o servidor ingressou no mercado de trabalho aos 18 anos de idade

Cônjuge com idade inferior a 18 anos. 1 Admitir que o homem é três anos mais velho que a mulher. Baixo índice de casados (menor que 40%) 26,58% Adotar a proporção nacional de casados por idade

Servidores Aposentados


Existência de cônjuge não informada 1.527 Não adotar premissa. São dependentes do tipo Genitor ou Cotista. Diferença entre a data de nascimento do servidor para seu dependente é inferior a 15 anos

21 Manter o dado original como correto

Diferença etária entre o servidor e seu respectivo cônjuge é superior a 15 anos

1.394 Manter o dado original como correto

Servidor aposentado após EC n° 20/98 com idade infe rior à permitida (53 anos para homem e 48 anos para mulher)

293 Manter o dado original como correto. Trata-se de aposentadorias proporcionais concedidas antes da Emenda 41/2003.

Benefício superior a R$ 10.000,00 2.904 Manter o dado original como correto Baixo índice de Casados 9,50% Adotar a média histórica do banco de dados por idade

Servidores Pensionistas


Sexo não especificado 1 Classificar como Feminino


AANNEEXXOO 33 –– PPAARRÂÂMMEETTRROOSS EE BBAASSEE DDEE CCÁÁLLCCUULLOO PPAARRAA OOSS FFLLUUXXOOSS DDEE CCAAIIXXAA EE PPRROOJJEEÇÇÕÕEESS RECEITAS – Referência Base de Cálculo Mensal Alíquota Apurada Valor (13 meses)

Contrib. Servidores Ativos R$ 426.963.454,38 11,00% R$ 610.557.739,76

Contrib. Aposentados e Pensionistas R$ 55.592.718,02 0,00% R$ 0,00

Contrib. Município - CN sem Tx.Adm. R$ 426.963.454,38 21,00% R$ 1.165.610.230,46

Contrib. Município - Taxa de Adm. R$ 426.963.454,38 1,00% R$ 55.505.249,07

Contrib. Município - CS R$ 426.963.454,38 35,00%** R$ 1.664.202.262,58**

Compensação Previdenciária R$ 334.571.932,21 --- R$ 57.750.155,03

Dívida para com o RPPS (*) --- --- R$ 0,00

Total de Receitas

Contrib. Município - CN + Tx.Adm +CS R$ 426.963.454,38 57,00% R$ 2.885.317.742,11

Contrib. Município - CN + Tx.Adm. R$ 426.963.454,38 22,00% R$ 1.221.115.479,53

(*) para esta Receita, nas colunas Valor e Valor Proporcional, não foi considerado 13º salário

(**) respeitado o teto mensal de R$ 130.575.869,81 definido no anexo I da Lei Municipal 5.300/2011, com valor atualizado

informado pelo Ente Federativo

DESPESAS – Referência Base de Cálculo Mensal Alíquota Apurada Valor (13 meses)

Aposentadorias R$ 3.696.647.324,89

Pensões R$ 652.787.793,84

Despesas Administrativas R$ 426.963.454,38 1,00% R$ 55.505.249,07

Total de Despesas R$ 4.404.940.367,80

Aposentadorias + Pensões + Auxílios R$ 4.349.435.118,73

ATIVOS (Recursos Financeiros) - Referência Valor

Valor em 31/12/2016 R$ 204.982.255,71

Valor em 31/12/2018 R$ 217.281.191,05

Ganho financeiro R$ 12.298.935,34


AANNEEXXOO 44 –– PPRROOJJEEÇÇÕÕEESS

Participantes

Ano Ativos Existentes

Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros

Pensionistas Futuros

Total de Aposentados e Pensionistas

Total de Participantes

2017 96.387 0 96.387 66.345 13.019 0 0 79.364 175.751

2018 84.911 11.461 96.372 64.350 12.147 9.907 378 86.782 183.154

2019 81.514 14.877 96.390 62.328 11.637 11.912 846 86.724 183.114

2020 77.798 18.584 96.382 60.237 11.129 14.212 1.308 86.886 183.267

2021 73.454 22.943 96.396 58.079 10.620 17.168 1.780 87.647 184.043

2022 68.704 27.669 96.373 55.904 10.120 20.504 2.262 88.791 185.164

2023 64.357 32.027 96.384 53.685 9.625 23.478 2.756 89.545 185.928

2024 60.345 36.042 96.387 51.428 9.140 26.126 3.262 89.957 186.343

2025 56.330 40.058 96.388 49.153 8.657 28.774 3.784 90.368 186.756

2026 52.418 43.970 96.388 46.853 8.186 31.322 4.321 90.682 187.070

2027 48.890 47.497 96.387 44.543 7.731 33.510 4.872 90.656 187.044

2028 45.510 50.875 96.385 42.226 7.289 35.662 5.439 90.616 187.001

2029 42.375 54.012 96.386 39.918 6.859 37.707 6.025 90.508 186.895

2030 39.310 57.077 96.387 37.627 6.441 39.729 6.631 90.429 186.816

2031 36.378 60.007 96.385 35.351 6.040 41.796 7.249 90.437 186.822

2032 33.487 62.900 96.386 33.111 5.657 44.216 7.884 90.868 187.254

2033 30.484 65.901 96.385 30.906 5.287 46.537 8.530 91.261 187.646

2034 27.694 68.694 96.388 28.744 4.934 48.387 9.191 91.255 187.643

2035 25.175 71.214 96.389 26.645 4.597 49.935 9.860 91.036 187.425

2036 22.499 73.893 96.391 24.604 4.275 51.675 10.536 91.090 187.482

2037 20.049 76.337 96.385 22.628 3.972 53.113 11.218 90.930 187.316

2038 17.780 78.609 96.389 20.728 3.683 54.369 11.900 90.681 187.070

2039 15.763 80.624 96.387 18.908 3.409 55.407 12.579 90.303 186.690

2040 13.894 82.493 96.387 17.172 3.152 56.495 13.252 90.071 186.458


Participantes


Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros




2041 12.099 84.287 96.386 15.526 2.909 57.332 13.912 89.679 186.066

2042 10.399 85.987 96.386 13.971 2.680 58.088 14.557 89.296 185.682

2043 8.936 87.449 96.386 12.510 2.465 58.704 15.179 88.857 185.243

2044 7.649 88.737 96.386 11.147 2.263 59.136 15.776 88.322 184.708

2045 6.478 89.908 96.386 9.881 2.074 59.485 16.343 87.784 184.169

2046 5.418 90.967 96.384 8.711 1.898 59.674 16.874 87.156 183.540

2047 4.425 91.960 96.385 7.639 1.733 60.249 17.365 86.985 183.370

2048 3.476 92.910 96.385 6.662 1.579 61.128 17.813 87.183 183.568

2049 2.621 93.765 96.386 5.778 1.437 61.478 18.217 86.911 183.297

2050 2.010 94.377 96.386 4.983 1.305 61.463 18.570 86.322 182.708

2051 1.501 94.885 96.386 4.275 1.183 61.377 18.874 85.709 182.095

2052 1.073 95.313 96.386 3.646 1.071 61.325 19.127 85.169 181.555

2053 731 95.656 96.387 3.094 968 61.122 19.328 84.511 180.898

2054 467 95.920 96.387 2.612 873 61.122 19.480 84.087 180.474

2055 293 96.094 96.387 2.193 786 60.887 19.581 83.447 179.834

2056 179 96.208 96.387 1.833 707 60.810 19.634 82.984 179.371

2057 99 96.288 96.387 1.523 635 60.709 19.642 82.509 178.896

2058 48 96.339 96.387 1.260 570 60.441 19.603 81.873 178.260

2059 20 96.367 96.387 1.037 511 59.956 19.524 81.028 177.415

2060 9 96.378 96.387 850 457 59.643 19.405 80.355 176.742

2061 3 96.384 96.387 693 409 59.107 19.251 79.460 175.847

2062 1 96.386 96.387 564 365 58.607 19.067 78.602 174.989

2063 0 96.387 96.387 457 326 58.005 18.857 77.645 174.032

2064 0 96.387 96.387 369 291 57.520 18.623 76.804 173.191

2065 0 96.387 96.387 299 259 56.946 18.374 75.879 172.266

2066 0 96.387 96.387 242 231 56.446 18.110 75.029 171.416

2067 0 96.387 96.387 196 206 55.854 17.835 74.091 170.478

2068 0 96.387 96.387 159 183 55.338 17.552 73.233 169.620


Participantes


Ativos Futuros

Total de Ativos

Aposentados Atuais

Pensionistas Atuais

Aposentados Futuros




2069 0 96.387 96.387 130 163 54.724 17.264 72.280 168.667

2070 0 96.387 96.387 106 145 54.213 16.977 71.441 167.828

2071 0 96.387 96.387 87 129 53.637 16.688 70.539 166.926

2072 0 96.387 96.387 71 114 53.092 16.399 69.676 166.063

2073 0 96.387 96.387 57 102 52.465 16.108 68.732 165.119

2074 0 96.387 96.387 46 90 51.906 15.817 67.860 164.247

2075 0 96.387 96.387 37 80 51.294 15.525 66.936 163.323

2076 0 96.387 96.387 29 71 50.352 15.233 65.685 162.072

2077 0 96.387 96.387 23 63 49.657 14.939 64.683 161.070

2078 0 96.387 96.387 18 56 48.961 14.648 63.684 160.071

2079 0 96.387 96.387 13 50 48.228 14.358 62.650 159.037

2080 0 96.387 96.387 10 45 47.527 14.072 61.654 158.041

2081 0 96.387 96.387 7 40 46.855 13.792 60.694 157.081

2082 0 96.387 96.387 5 35 46.266 13.518 59.824 156.211

2083 0 96.387 96.387 4 31 45.611 13.255 58.901 155.288

2084 0 96.387 96.387 3 28 45.066 13.001 58.097 154.484

2085 0 96.387 96.387 2 25 44.490 12.762 57.279 153.666

2086 0 96.387 96.387 1 22 43.937 12.537 56.498 152.885

2087 0 96.387 96.387 1 19 43.398 12.326 55.744 152.131

2088 0 96.387 96.387 1 17 42.897 12.130 55.045 151.432

2089 0 96.387 96.387 0 15 42.400 11.948 54.363 150.750

2090 0 96.387 96.387 0 13 41.947 11.779 53.739 150.126

2091 0 96.387 96.387 0 11 41.497 11.621 53.130 149.517

2092 0 96.387 96.387 0 10 41.101 11.472 52.584 148.971


Remunerações e Benefícios

Ano

Remuneração Integral dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total das Remunerações dos Servidores

Ativos

Benefícios Futuros dos Servidores

Ativos Atuais


Ativos Futuros

Total de Benefícios Futuros de

Ativos

Benefícios dos Aposentados

Atuais

Benefícios dos Pensionistas

Atuais

Total de Benefícios de Apos. e Pens.

Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2017 5.550.524.906,94 0,00 5.550.524.906,94 0,00 0,00 0,00 3.696.614.688,00 652.787.980,00 4.349.402.668,00 4.349.402.668,00 9.899.927.574,94

2018 4.859.085.920,00 572.639.392,00 5.431.725.312,00 665.403.544,00 0,00 665.403.544,00 3.594.846.309,44 612.034.956,00 4.206.881.265,44 4.872.284.809,44 10.304.010.121,44

2019 4.693.316.160,00 749.527.376,00 5.442.843.536,00 811.238.648,71 528.985,74 811.767.634,46 3.489.110.649,38 585.551.252,00 4.074.661.901,38 4.886.429.535,83 10.329.273.071,83

2020 4.498.934.752,00 947.505.936,00 5.446.440.688,00 984.574.855,76 1.244.332,01 985.819.187,77 3.379.545.437,13 559.066.560,00 3.938.611.997,13 4.924.431.184,90 10.370.871.872,90

2021 4.267.544.320,00 1.173.962.816,00 5.441.507.136,00 1.192.492.662,03 2.169.974,05 1.194.662.636,08 3.266.576.621,75 532.762.880,00 3.799.339.501,75 4.994.002.137,83 10.435.509.273,83

2022 4.017.174.720,00 1.414.646.272,00 5.431.820.992,00 1.418.781.211,61 3.355.590,59 1.422.136.802,20 3.150.547.949,25 507.193.388,00 3.657.741.337,25 5.079.878.139,45 10.511.699.131,45

2023 3.777.622.784,00 1.644.763.328,00 5.422.386.112,00 1.632.972.183,98 4.844.381,53 1.637.816.565,52 3.031.451.712,25 481.868.920,00 3.513.320.632,25 5.151.137.197,77 10.573.523.309,77

2024 3.549.850.304,00 1.865.382.064,00 5.415.232.368,00 1.834.021.521,72 6.621.521,35 1.840.643.043,07 2.909.790.100,75 456.962.064,00 3.366.752.164,75 5.207.395.207,82 10.622.627.575,82

2025 3.316.062.048,00 2.089.300.720,00 5.405.362.768,00 2.039.245.573,42 8.692.687,96 2.047.938.261,38 2.786.241.058,25 432.078.790,00 3.218.319.848,25 5.266.258.109,63 10.671.620.877,63

2026 3.085.262.752,00 2.311.332.816,00 5.396.595.568,00 2.239.414.604,58 11.076.165,87 2.250.490.770,45 2.660.934.224,00 408.146.830,00 3.069.081.054,00 5.319.571.824,45 10.716.167.392,45

2027 2.884.264.448,00 2.510.527.552,00 5.394.792.000,00 2.407.769.726,58 15.273.478,07 2.423.043.204,65 2.534.460.129,50 384.971.002,00 2.919.431.131,50 5.342.474.336,15 10.737.266.336,15

2028 2.694.544.528,00 2.701.310.352,00 5.395.854.880,00 2.563.866.120,16 24.694.698,20 2.588.560.818,35 2.407.239.932,50 362.480.716,00 2.769.720.648,50 5.358.281.466,85 10.754.136.346,85

2029 2.510.126.528,00 2.886.536.640,00 5.396.663.168,00 2.712.406.100,63 39.799.946,67 2.752.206.047,30 2.279.969.978,00 340.738.736,00 2.620.708.714,00 5.372.914.761,30 10.769.577.929,30

2030 2.328.502.592,00 3.068.470.080,00 5.396.972.672,00 2.855.104.761,84 59.260.137,57 2.914.364.899,42 2.153.232.763,50 319.638.982,00 2.472.871.745,50 5.387.236.644,92 10.784.209.316,92

2031 2.164.429.904,00 3.236.674.896,00 5.401.104.800,00 2.977.817.652,06 86.412.098,63 3.064.229.750,69 2.027.177.217,00 299.408.148,00 2.326.585.365,00 5.390.815.115,69 10.791.919.915,69

2032 1.996.206.160,00 3.406.710.944,00 5.402.917.104,00 3.101.171.710,00 129.563.516,77 3.230.735.226,77 1.902.450.303,00 280.112.014,00 2.182.562.317,00 5.413.297.543,77 10.816.214.647,77

2033 1.825.921.760,00 3.575.720.096,00 5.401.641.856,00 3.223.495.342,44 168.428.194,49 3.391.923.536,93 1.779.340.530,50 261.449.968,00 2.040.790.498,50 5.432.714.035,43 10.834.355.891,43

2034 1.659.491.808,00 3.741.689.120,00 5.401.180.928,00 3.338.197.823,19 198.799.417,27 3.536.997.240,46 1.658.699.757,00 243.759.438,00 1.902.459.195,00 5.439.456.435,46 10.840.637.363,46

2035 1.516.253.960,00 3.890.818.880,00 5.407.072.840,00 3.426.608.670,88 229.986.385,13 3.656.595.056,00 1.540.670.566,50 226.916.664,00 1.767.587.230,50 5.424.182.286,50 10.831.255.126,50

2036 1.364.154.480,00 4.044.747.616,00 5.408.902.096,00 3.519.139.111,31 266.134.137,04 3.785.273.248,35 1.425.676.798,00 210.895.997,00 1.636.572.795,00 5.421.846.043,35 10.830.748.139,35

2037 1.219.016.656,00 4.191.769.088,00 5.410.785.744,00 3.600.771.619,25 299.031.416,13 3.899.803.035,38 1.314.167.244,00 195.749.905,00 1.509.917.149,00 5.409.720.184,38 10.820.505.928,38

2038 1.082.896.672,00 4.331.644.512,00 5.414.541.184,00 3.668.932.879,63 336.082.303,48 4.005.015.183,10 1.206.566.075,00 181.362.987,00 1.387.929.062,00 5.392.944.245,10 10.807.485.429,10

2039 965.307.824,00 4.456.454.912,00 5.421.762.736,00 3.714.049.459,25 374.409.274,59 4.088.458.733,84 1.103.049.918,75 167.733.644,00 1.270.783.562,75 5.359.242.296,59 10.781.005.032,59

2040 854.216.532,00 4.574.479.520,00 5.428.696.052,00 3.747.693.670,50 427.432.815,67 4.175.126.486,17 1.003.988.706,50 154.944.166,00 1.158.932.872,50 5.334.059.358,67 10.762.755.410,67

2041 749.346.624,00 4.683.532.256,00 5.432.878.880,00 3.770.015.419,63 473.037.597,30 4.243.053.016,92 909.644.544,25 142.894.635,00 1.052.539.179,25 5.295.592.196,17 10.728.471.076,17



Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais


Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2042 649.065.924,00 4.789.743.296,00 5.438.809.220,00 3.782.621.370,13 525.875.596,39 4.308.496.966,52 820.236.943,50 131.562.223,00 951.799.166,50 5.260.296.133,02 10.699.105.353,02

2043 560.662.232,00 4.884.776.832,00 5.445.439.064,00 3.778.116.325,75 582.152.151,95 4.360.268.477,70 735.918.686,75 120.922.386,00 856.841.072,75 5.217.109.550,45 10.662.548.614,45

2044 483.563.340,00 4.969.055.104,00 5.452.618.444,00 3.757.106.052,38 642.646.929,23 4.399.752.981,61 656.839.998,75 110.951.321,00 767.791.319,75 5.167.544.301,36 10.620.162.745,36

2045 409.272.188,00 5.050.247.072,00 5.459.519.260,00 3.727.961.259,75 705.057.299,58 4.433.018.559,33 583.079.103,75 101.625.569,50 684.704.673,25 5.117.723.232,58 10.577.242.492,58

2046 342.314.882,00 5.123.599.104,00 5.465.913.986,00 3.686.195.751,88 768.252.144,56 4.454.447.896,44 514.685.535,00 92.921.042,50 607.606.577,50 5.062.054.473,94 10.527.968.459,94

2047 278.024.448,00 5.194.481.344,00 5.472.505.792,00 3.636.722.576,50 856.761.702,47 4.493.484.278,97 451.661.431,00 84.812.747,50 536.474.178,50 5.029.958.457,47 10.502.464.249,47

2048 219.132.264,00 5.251.284.064,00 5.470.416.328,00 3.576.907.555,00 974.779.405,44 4.551.686.960,44 393.953.849,25 77.275.887,00 471.229.736,25 5.022.916.696,69 10.493.333.024,69

2049 166.194.639,00 5.296.824.832,00 5.463.019.471,00 3.506.530.252,88 1.066.139.479,03 4.572.669.731,91 341.500.386,50 70.285.923,50 411.786.310,00 4.984.456.041,91 10.447.475.512,91

2050 126.193.366,00 5.336.596.928,00 5.462.790.294,00 3.419.022.873,50 1.154.513.222,28 4.573.536.095,78 294.144.974,50 63.817.760,50 357.962.735,00 4.931.498.830,78 10.394.289.124,78

2051 92.535.631,50 5.373.270.656,00 5.465.806.287,50 3.321.202.189,50 1.240.964.504,41 4.562.166.693,91 251.701.926,13 57.844.748,00 309.546.674,13 4.871.713.368,03 10.337.519.655,53

2052 65.039.065,00 5.403.593.312,00 5.468.632.377,00 3.213.852.655,00 1.339.731.657,47 4.553.584.312,47 213.954.534,63 52.340.502,50 266.295.037,13 4.819.879.349,59 10.288.511.726,59

2053 44.874.362,00 5.424.855.072,00 5.469.729.434,00 3.096.424.002,75 1.428.949.292,06 4.525.373.294,81 180.623.811,88 47.280.275,25 227.904.087,13 4.753.277.381,94 10.223.006.815,94

2054 27.895.393,50 5.443.587.136,00 5.471.482.529,50 2.973.379.288,75 1.539.366.092,06 4.512.745.380,81 151.412.348,75 42.640.263,25 194.052.612,00 4.706.797.992,81 10.178.280.522,31

2055 17.137.757,00 5.451.515.680,00 5.468.653.437,00 2.842.478.080,00 1.638.438.521,69 4.480.916.601,69 126.020.518,00 38.396.475,00 164.416.993,00 4.645.333.594,69 10.113.987.031,69

2056 10.301.922,31 5.456.713.600,00 5.467.015.522,31 2.706.461.644,25 1.755.649.482,44 4.462.111.126,69 104.116.234,63 34.524.808,50 138.641.043,13 4.600.752.169,81 10.067.767.692,13

2057 5.741.464,22 5.455.399.040,00 5.461.140.504,22 2.567.701.015,75 1.867.250.081,94 4.434.951.097,69 85.374.664,38 31.001.649,25 116.376.313,63 4.551.327.411,31 10.012.467.915,53

2058 2.796.632,92 5.451.608.032,00 5.454.404.664,92 2.427.389.100,50 1.967.469.906,19 4.394.859.006,69 69.469.885,88 27.804.123,75 97.274.009,63 4.492.133.016,31 9.946.537.681,23

2059 1.076.527,97 5.450.316.352,00 5.451.392.879,97 2.286.613.511,00 2.051.774.649,44 4.338.388.160,44 56.089.621,25 24.908.770,25 80.998.391,50 4.419.386.551,94 9.870.779.431,91

2060 480.237,01 5.450.048.864,00 5.450.529.101,01 2.146.093.662,38 2.145.731.885,38 4.291.825.547,75 44.941.312,81 22.292.877,75 67.234.190,56 4.359.059.738,31 9.809.588.839,32

2061 173.896,16 5.446.605.632,00 5.446.779.528,16 2.007.366.250,50 2.220.176.427,63 4.227.542.678,13 35.743.673,06 19.934.568,88 55.678.241,94 4.283.220.920,06 9.730.000.448,23

2062 62.620,38 5.445.639.264,00 5.445.701.884,38 1.871.206.645,75 2.292.508.486,94 4.163.715.132,69 28.241.481,94 17.812.403,38 46.053.885,31 4.209.769.018,00 9.655.470.902,38

2063 40.862,09 5.443.824.256,00 5.443.865.118,09 1.738.324.927,63 2.353.236.576,44 4.091.561.504,06 22.202.048,78 15.905.192,88 38.107.241,66 4.129.668.745,72 9.573.533.863,81

2064 0,00 5.443.174.464,00 5.443.174.464,00 1.609.478.040,63 2.416.195.585,38 4.025.673.626,00 17.408.810,66 14.192.364,88 31.601.175,53 4.057.274.801,53 9.500.449.265,53

2065 0,00 5.442.712.704,00 5.442.712.704,00 1.485.122.408,25 2.470.448.695,81 3.955.571.104,06 13.653.744,41 12.655.188,81 26.308.933,22 3.981.880.037,28 9.424.592.741,28

2066 0,00 5.439.791.552,00 5.439.791.552,00 1.365.631.598,50 2.523.501.814,44 3.889.133.412,94 10.742.742,16 11.277.046,63 22.019.788,78 3.911.153.201,72 9.350.944.753,72

2067 0,00 5.439.441.696,00 5.439.441.696,00 1.251.402.272,25 2.564.798.556,13 3.816.200.828,38 8.503.801,72 10.042.997,25 18.546.798,97 3.834.747.627,34 9.274.189.323,34

2068 0,00 5.439.493.696,00 5.439.493.696,00 1.142.678.641,00 2.606.666.800,56 3.749.345.441,56 6.790.208,55 8.939.466,25 15.729.674,80 3.765.075.116,36 9.204.568.812,36



Ano


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Ativos Atuais


Ativos Futuros


Ativos


Atuais


Atuais


Atuais


(Atuais e Futuros)

Total

2069 0,00 5.438.347.616,00 5.438.347.616,00 1.039.626.560,38 2.636.273.453,13 3.675.900.013,50 5.482.386,00 7.954.008,56 13.436.394,56 3.689.336.408,06 9.127.684.024,06

2070 0,00 5.438.945.408,00 5.438.945.408,00 942.345.083,88 2.666.280.408,19 3.608.625.492,06 4.482.236,89 7.075.141,13 11.557.378,02 3.620.182.870,08 9.059.128.278,08

2071 0,00 5.439.497.024,00 5.439.497.024,00 850.837.357,50 2.685.833.862,56 3.536.671.220,06 3.709.845,65 6.292.005,28 10.001.850,93 3.546.673.070,99 8.986.170.094,99

2072 0,00 5.439.717.920,00 5.439.717.920,00 765.008.822,50 2.703.830.800,94 3.468.839.623,44 3.100.582,57 5.594.456,56 8.695.039,13 3.477.534.662,57 8.917.252.582,57

2073 0,00 5.441.798.752,00 5.441.798.752,00 684.647.600,00 2.712.370.813,75 3.397.018.413,75 2.605.114,69 4.973.161,78 7.578.276,47 3.404.596.690,22 8.846.395.442,22

2074 0,00 5.443.272.224,00 5.443.272.224,00 609.609.732,88 2.720.704.397,94 3.330.314.130,81 2.190.694,90 4.420.172,66 6.610.867,55 3.336.924.998,37 8.780.197.222,37

2075 0,00 5.444.146.240,00 5.444.146.240,00 539.721.027,63 2.721.629.471,44 3.261.350.499,06 1.839.093,24 3.928.526,47 5.767.619,71 3.267.118.118,77 8.711.264.358,77

2076 0,00 5.446.849.824,00 5.446.849.824,00 474.847.696,38 2.698.566.386,75 3.173.414.083,13 1.540.114,32 3.491.765,06 5.031.879,38 3.178.445.962,50 8.625.295.786,50

2077 0,00 5.450.612.544,00 5.450.612.544,00 414.857.663,19 2.686.977.724,44 3.101.835.387,63 1.286.088,93 3.103.971,20 4.390.060,14 3.106.225.447,76 8.556.837.991,76

2078 0,00 5.447.850.304,00 5.447.850.304,00 359.655.910,25 2.672.173.415,44 3.031.829.325,69 1.070.376,91 2.759.734,05 3.830.110,96 3.035.659.436,65 8.483.509.740,65

2079 0,00 5.452.537.792,00 5.452.537.792,00 309.151.226,72 2.650.936.570,75 2.960.087.797,47 887.452,39 2.454.167,83 3.341.620,22 2.963.429.417,69 8.415.967.209,69

2080 0,00 5.449.122.848,00 5.449.122.848,00 263.234.152,19 2.628.252.554,69 2.891.486.706,88 732.725,14 2.182.820,86 2.915.546,00 2.894.402.252,88 8.343.525.100,88

2081 0,00 5.451.508.608,00 5.451.508.608,00 221.804.463,16 2.604.284.931,63 2.826.089.394,78 602.219,53 1.941.647,50 2.543.867,03 2.828.633.261,81 8.280.141.869,81

2082 0,00 5.449.579.200,00 5.449.579.200,00 184.745.065,38 2.581.561.196,50 2.766.306.261,88 492.392,46 1.726.844,84 2.219.237,30 2.768.525.499,17 8.218.104.699,17

2083 0,00 5.451.375.488,00 5.451.375.488,00 151.936.463,25 2.552.851.263,63 2.704.787.726,88 400.235,08 1.534.820,12 1.935.055,20 2.706.722.782,07 8.158.098.270,07

2084 0,00 5.451.924.192,00 5.451.924.192,00 123.241.333,31 2.527.464.493,13 2.650.705.826,44 323.284,43 1.362.453,63 1.685.738,06 2.652.391.564,50 8.104.315.756,50

2085 0,00 5.453.518.304,00 5.453.518.304,00 98.470.142,47 2.499.457.833,44 2.597.927.975,91 259.360,11 1.207.235,15 1.466.595,26 2.599.394.571,16 8.052.912.875,16

2086 0,00 5.453.800.352,00 5.453.800.352,00 77.394.617,02 2.471.399.936,69 2.548.794.553,70 206.458,41 1.067.058,99 1.273.517,41 2.550.068.071,11 8.003.868.423,11

2087 0,00 5.453.980.064,00 5.453.980.064,00 59.745.287,37 2.441.112.782,06 2.500.858.069,43 162.818,12 940.192,70 1.103.010,82 2.501.961.080,25 7.955.941.144,25

2088 0,00 5.455.663.200,00 5.455.663.200,00 45.220.745,73 2.412.864.329,69 2.458.085.075,42 126.913,66 825.315,61 952.229,27 2.459.037.304,69 7.914.700.504,69

2089 0,00 5.457.208.224,00 5.457.208.224,00 33.480.364,18 2.383.505.137,81 2.416.985.501,99 97.470,67 721.282,30 818.752,97 2.417.804.254,96 7.875.012.478,96

2090 0,00 5.457.036.000,00 5.457.036.000,00 24.166.669,06 2.356.531.069,75 2.380.697.738,81 73.466,21 627.054,80 700.521,00 2.381.398.259,81 7.838.434.259,81

2091 0,00 5.457.207.392,00 5.457.207.392,00 16.935.789,03 2.329.746.774,88 2.346.682.563,90 54.096,60 541.785,82 595.882,41 2.347.278.446,31 7.804.485.838,31

2092 0,00 5.455.762.624,00 5.455.762.624,00 11.471.380,34 2.305.157.167,63 2.316.628.547,96 38.713,64 464.741,01 503.454,65 2.317.132.002,61 7.772.894.626,61


Definições:

Nº de Meses no Cálculo do 1º Ano: 13.

Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Atuais: Despesas com as aposentadorias, os auxílios e as pensões decorrentes dos servidores ativos atuais.

Benefícios Futuros dos Servidores Ativos Futuros: Despesas com as aposentadorias, os auxílios e as pensões decorrentes dos futuros servidores ativos.

Benefícios dos Aposentados atuais: Despesas com os proventos das aposentadorias e das pensões decorrentes dos atuais servidores aposentados. Benefícios dos Pensionistas Atuais: Despesas com os proventos dos atuais pensionistas.


Fluxo de Caixa

Ano

Receitas do Fundo Despesas

Total (Receitas - Despesas) Saldo de Caixa

Contribuições do Ente

Contribuições dos participantes

Compensação Previdenciária Royalties

Amortização + Juros +

Aluguéis

Ganhos de Mercado

Total de Receitas

Benefícios de Inativos e

Pensionistas

Despesas Administrativas

Total das despesas

2017 2.918.601.787,12 610.557.739,76 63.750.155,03 647.166.749,49 126.043.511,83 6.571.519,98 4.372.691.463,20 4.349.435.118,73 55.505.249,07 4.404.940.367,80 (32.248.904,59) (32.248.904,59)

2018 3.096.083.427,84 657.981.821,06 115.555.664,00 299.728.862,18 138.442.028,12 0,00 4.307.791.803,20 4.872.284.809,44 54.317.253,12 4.926.602.062,56 (618.810.259,36) (651.059.163,95)

2019 3.102.420.815,52 657.280.130,43 125.611.735,58 299.728.862,18 130.127.466,29 0,00 4.315.169.009,99 4.886.429.535,83 54.428.435,36 4.940.857.971,19 (625.688.961,20) (1.276.748.125,15)

2020 3.104.471.192,16 655.689.669,03 137.851.334,06 299.728.862,18 122.417.648,81 0,00 4.320.158.706,24 4.924.431.184,90 54.464.406,88 4.978.895.591,78 (658.736.885,54) (1.935.485.010,69)

2021 3.101.659.067,52 653.104.518,30 152.855.861,58 299.728.862,18 110.575.830,69 0,00 4.317.924.140,26 4.994.002.137,83 54.415.071,36 5.048.417.209,19 (730.493.068,93) (2.665.978.079,62)

2022 3.096.137.965,44 649.944.111,45 169.333.014,81 299.728.862,18 102.504.669,34 0,00 4.317.648.623,21 5.079.878.139,45 54.318.209,92 5.134.196.349,37 (816.547.726,16) (3.482.525.805,78)

2023 3.090.760.083,84 646.764.455,69 184.820.879,22 299.728.862,18 94.363.697,59 0,00 4.316.437.978,51 5.151.137.197,77 54.223.861,12 5.205.361.058,89 (888.923.080,37) (4.371.448.886,15)

2024 3.086.682.449,76 643.793.194,68 199.242.962,06 299.728.862,18 87.963.451,51 0,00 4.317.410.920,18 5.207.395.207,82 54.152.323,68 5.261.547.531,50 (944.136.611,32) (5.315.585.497,47)

2025 3.081.056.777,76 640.504.997,43 214.000.926,27 299.728.862,18 77.848.037,95 0,00 4.313.139.601,58 5.266.258.109,63 54.053.627,68 5.320.311.737,31 (1.007.172.135,73) (6.322.757.633,20)

2026 3.076.059.473,76 637.316.150,14 228.365.444,17 299.728.862,18 71.042.725,70 0,00 4.312.512.655,94 5.319.571.824,45 53.965.955,68 5.373.537.780,13 (1.061.025.124,19) (7.383.782.757,39)

2027 3.075.031.440,00 634.890.480,45 240.303.487,35 299.728.862,18 66.305.936,23 0,00 4.316.260.206,21 5.342.474.336,15 53.947.920,00 5.396.422.256,15 (1.080.162.049,94) (8.463.944.807,33)

2028 3.075.637.281,60 632.781.944,52 251.673.014,09 299.728.862,18 62.707.130,65 0,00 4.322.528.233,04 5.358.281.466,85 53.958.548,80 5.412.240.015,65 (1.089.711.782,61) (9.553.656.589,94)

2029 3.076.098.005,76 630.658.083,75 262.900.713,84 299.728.862,18 59.553.172,11 0,00 4.328.938.837,63 5.372.914.761,30 53.966.631,68 5.426.881.392,98 (1.097.942.555,35) (10.651.599.145,29)

2030 3.076.274.423,04 628.507.988,12 274.024.063,23 299.728.862,18 56.008.150,06 0,00 4.334.543.486,63 5.387.236.644,92 53.969.726,72 5.441.206.371,64 (1.106.662.885,01) (11.758.262.030,30)

2031 3.078.629.736,00 626.805.786,65 284.175.870,84 299.728.862,18 54.155.713,16 0,00 4.343.495.968,83 5.390.815.115,69 54.011.048,00 5.444.826.163,69 (1.101.330.194,86) (12.859.592.225,16)

2032 3.079.662.749,28 624.884.125,39 295.700.634,01 299.728.862,18 51.560.536,28 0,00 4.351.536.907,14 5.413.297.543,77 54.029.171,04 5.467.326.714,81 (1.115.789.807,67) (13.975.382.032,83)

2033 3.078.935.857,92 622.664.674,73 306.826.191,12 299.728.862,18 49.543.714,09 0,00 4.357.699.300,04 5.432.714.035,43 54.016.418,56 5.486.730.453,99 (1.129.031.153,95) (15.104.413.186,78)

2034 3.078.673.128,96 620.592.451,32 313.541.651,55 299.728.862,18 50.368.112,56 0,00 4.362.904.206,57 5.439.456.435,46 54.011.809,28 5.493.468.244,74 (1.130.564.038,17) (16.234.977.224,95)

2035 3.082.031.518,80 619.273.137,28 318.557.780,18 299.728.862,18 46.613.533,09 0,00 4.366.204.831,52 5.424.182.286,50 54.070.728,40 5.478.253.014,90 (1.112.048.183,39) (17.347.025.408,34)

2036 3.083.074.194,72 617.571.049,00 327.202.592,54 299.728.862,18 45.824.645,31 0,00 4.373.401.343,75 5.421.846.043,35 54.089.020,96 5.475.935.064,31 (1.102.533.720,57) (18.449.559.128,90)

2037 3.084.147.874,08 615.939.547,64 334.763.498,29 299.728.862,18 45.435.574,35 0,00 4.380.015.356,54 5.409.720.184,38 54.107.857,44 5.463.828.041,82 (1.083.812.685,27) (19.533.371.814,18)

2038 3.086.288.474,88 614.589.600,57 341.634.441,56 299.728.862,18 46.017.190,21 0,00 4.388.258.569,40 5.392.944.245,10 54.145.411,84 5.447.089.656,94 (1.058.831.087,54) (20.592.202.901,72)

2039 3.090.404.759,52 613.698.758,13 346.812.949,94 299.728.862,18 47.854.153,52 0,00 4.398.499.483,29 5.359.242.296,59 54.217.627,36 5.413.459.923,95 (1.014.960.440,66) (21.607.163.342,37)


Fluxo de Caixa

Ano







Aluguéis

Ganhos de Mercado

Total de Receitas


Pensionistas


Total das despesas

2040 3.094.356.749,64 612.858.284,42 352.321.954,92 299.728.862,18 44.046.955,29 0,00 4.403.312.806,45 5.334.059.358,67 54.286.960,52 5.388.346.319,19 (985.033.512,75) (22.592.196.855,12)

2041 3.096.740.961,60 611.800.759,05 356.390.993,09 299.728.862,18 43.690.931,56 0,00 4.408.352.507,48 5.295.592.196,17 54.328.788,80 5.349.920.984,97 (941.568.477,50) (23.533.765.332,62)

2042 3.100.121.255,40 611.023.063,44 360.334.753,57 299.728.862,18 43.645.190,79 0,00 4.414.853.125,38 5.260.296.133,02 54.388.092,20 5.314.684.225,22 (899.831.099,83) (24.433.596.432,45)

2043 3.103.900.266,48 610.411.360,43 363.251.913,91 299.728.862,18 43.941.403,21 0,00 4.421.233.806,21 5.217.109.550,45 54.454.390,64 5.271.563.941,09 (850.330.134,88) (25.283.926.567,33)

2044 3.107.992.513,08 609.949.443,39 365.255.957,43 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 4.426.485.594,68 5.167.544.301,36 54.526.184,44 5.222.070.485,80 (795.584.891,12) (26.079.511.458,45)

2045 3.111.925.978,20 609.546.126,68 366.837.307,43 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 4.431.597.093,08 5.117.723.232,58 54.595.192,60 5.172.318.425,18 (740.721.332,10) (26.820.232.790,55)

2046 1.202.501.076,92 609.175.730,29 367.542.982,62 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.522.507.470,61 5.062.054.473,94 54.659.139,86 5.116.713.613,80 (2.594.206.143,19) (29.414.438.933,74)

2047 1.203.951.274,24 608.914.394,33 369.748.762,45 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.525.902.111,80 5.029.958.457,47 54.725.057,92 5.084.683.515,39 (2.558.781.403,59) (31.973.220.337,33)

2048 1.203.491.592,16 607.783.800,15 373.579.446,98 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.528.142.520,06 5.022.916.696,69 54.704.163,28 5.077.620.859,97 (2.549.478.339,90) (34.522.698.677,23)

2049 1.201.864.283,62 606.152.678,41 374.483.496,21 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.525.788.139,01 4.984.456.041,91 54.630.194,71 5.039.086.236,62 (2.513.298.097,61) (37.035.996.774,84)

2050 1.201.813.864,68 605.390.159,26 373.838.762,98 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.524.330.467,70 4.931.498.830,78 54.627.902,94 4.986.126.733,72 (2.461.796.266,03) (39.497.793.040,87)

2051 1.202.477.383,25 605.061.072,89 372.278.398,35 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.523.104.535,27 4.871.713.368,03 54.658.062,88 4.926.371.430,91 (2.403.266.895,64) (41.901.059.936,50)

2052 1.203.099.122,94 604.783.479,91 371.011.518,46 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.522.181.802,09 4.819.879.349,59 54.686.323,77 4.874.565.673,36 (2.352.383.871,28) (44.253.443.807,78)

2053 1.203.340.475,48 604.383.909,99 368.225.139,53 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.519.237.205,78 4.753.277.381,94 54.697.294,34 4.807.974.676,28 (2.288.737.470,50) (46.542.181.278,28)

2054 1.203.726.156,49 604.120.670,58 366.756.595,62 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.517.891.103,47 4.706.797.992,81 54.714.825,30 4.761.512.818,11 (2.243.621.714,64) (48.785.802.992,92)

2055 1.203.103.756,14 603.413.450,62 363.794.512,12 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.513.599.399,66 4.645.333.594,69 54.686.534,37 4.700.020.129,06 (2.186.420.729,40) (50.972.223.722,32)

2056 1.202.743.414,91 602.893.003,79 361.934.660,77 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.510.858.760,25 4.600.752.169,81 54.670.155,22 4.655.422.325,04 (2.144.563.564,79) (53.116.787.287,11)

2057 1.201.450.910,93 601.957.798,34 359.447.214,83 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.506.143.604,87 4.551.327.411,31 54.611.405,04 4.605.938.816,35 (2.099.795.211,49) (55.216.582.498,60)

2058 1.199.969.026,28 600.974.561,48 355.958.136,71 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.500.189.405,25 4.492.133.016,31 54.544.046,65 4.546.677.062,96 (2.046.487.657,71) (57.263.070.156,31)

2059 1.199.306.433,59 600.442.678,59 351.184.819,32 299.728.862,18 43.558.818,60 0,00 2.494.221.612,28 4.419.386.551,94 54.513.928,80 4.473.900.480,74 (1.979.678.868,46) (59.242.749.024,77)

2060 1.199.116.402,22 600.183.691,13 347.244.445,28 0,00 43.558.818,60 0,00 2.190.103.357,24 4.359.059.738,31 54.505.291,01 4.413.565.029,32 (2.223.461.672,08) (61.466.210.696,85)

2061 1.198.291.496,20 599.638.866,17 341.903.361,02 0,00 43.558.818,60 0,00 2.183.392.541,98 4.283.220.920,06 54.467.795,28 4.337.688.715,34 (2.154.296.173,36) (63.620.506.870,21)

2062 1.198.054.414,56 599.414.913,66 336.624.668,51 0,00 43.558.818,60 0,00 2.177.652.815,33 4.209.769.018,00 54.457.018,84 4.264.226.036,84 (2.086.573.221,51) (65.707.080.091,72)

2063 1.197.650.325,98 599.130.275,39 330.696.334,39 0,00 43.558.818,60 0,00 2.171.035.754,36 4.129.668.745,72 54.438.651,18 4.184.107.396,90 (2.013.071.642,54) (67.720.151.734,26)

2064 1.197.498.382,08 598.990.709,13 325.292.775,85 0,00 43.558.818,60 0,00 2.165.340.685,66 4.057.274.801,53 54.431.744,64 4.111.706.546,17 (1.946.365.860,51) (69.666.517.594,77)


Fluxo de Caixa

Ano







Aluguéis

Ganhos de Mercado

Total de Receitas


Pensionistas


Total das despesas

2065 1.197.396.794,88 598.891.660,41 319.565.210,85 0,00 43.558.818,60 0,00 2.159.412.484,74 3.981.880.037,28 54.427.127,04 4.036.307.164,32 (1.876.894.679,58) (71.543.412.274,35)

2066 1.196.754.141,44 598.534.070,29 314.146.717,66 0,00 43.558.818,60 0,00 2.152.993.747,98 3.911.153.201,72 54.397.915,52 3.965.551.117,24 (1.812.557.369,25) (73.355.969.643,61)

2067 1.196.677.173,12 598.468.428,46 308.214.921,02 0,00 43.558.818,60 0,00 2.146.919.341,20 3.834.747.627,34 54.394.416,96 3.889.142.044,30 (1.742.222.703,11) (75.098.192.346,71)

2068 1.196.688.613,12 598.453.702,82 302.782.264,57 0,00 43.558.818,60 0,00 2.141.483.399,12 3.765.075.116,36 54.394.936,96 3.819.470.053,32 (1.677.986.654,20) (76.776.179.000,92)

2069 1.196.436.475,52 598.312.002,60 296.824.745,03 0,00 43.558.818,60 0,00 2.135.132.041,75 3.689.336.408,06 54.383.476,16 3.743.719.884,22 (1.608.587.842,47) (78.384.766.843,38)

2070 1.196.567.989,76 598.365.465,06 291.370.720,13 0,00 43.558.818,60 0,00 2.129.862.993,54 3.620.182.870,08 54.389.454,08 3.674.572.324,16 (1.544.709.330,61) (79.929.476.174,00)

2071 1.196.689.345,28 598.416.130,21 285.543.332,98 0,00 43.558.818,60 0,00 2.124.207.627,07 3.546.673.070,99 54.394.970,24 3.601.068.041,23 (1.476.860.414,16) (81.406.336.588,16)

2072 1.196.737.942,40 598.431.985,55 280.051.949,44 0,00 43.558.818,60 0,00 2.118.780.695,99 3.477.534.662,57 54.397.179,20 3.531.931.841,77 (1.413.151.145,78) (82.819.487.733,95)

2073 1.197.195.725,44 598.653.564,80 274.241.126,21 0,00 43.558.818,60 0,00 2.113.649.235,06 3.404.596.690,22 54.417.987,52 3.459.014.677,74 (1.345.365.442,68) (84.164.853.176,63)

2074 1.197.519.889,28 598.809.186,48 268.845.223,72 0,00 43.558.818,60 0,00 2.108.733.118,09 3.336.924.998,37 54.432.722,24 3.391.357.720,61 (1.282.624.602,52) (85.447.477.779,15)

2075 1.197.712.172,80 598.899.547,38 263.268.639,60 0,00 43.558.818,60 0,00 2.103.439.178,38 3.267.118.118,77 54.441.462,40 3.321.559.581,17 (1.218.120.402,79) (86.665.598.181,94)

2076 1.198.306.961,28 599.191.735,01 256.162.373,00 0,00 43.558.818,60 0,00 2.097.219.887,89 3.178.445.962,50 54.468.498,24 3.232.914.460,74 (1.135.694.572,86) (87.801.292.754,79)

2077 1.199.134.759,68 599.600.925,50 250.377.426,86 0,00 43.558.818,60 0,00 2.092.671.930,64 3.106.225.447,76 54.506.125,44 3.160.731.573,20 (1.068.059.642,56) (88.869.352.397,35)

2078 1.198.527.066,88 599.292.807,32 244.720.479,82 0,00 43.558.818,60 0,00 2.086.099.172,62 3.035.659.436,65 54.478.503,04 3.090.137.939,69 (1.004.038.767,07) (89.873.391.164,42)

2079 1.199.558.314,24 599.804.556,56 238.924.428,87 0,00 43.558.818,60 0,00 2.081.846.118,26 2.963.429.417,69 54.525.377,92 3.017.954.795,61 (936.108.677,34) (90.809.499.841,76)

2080 1.198.807.026,56 599.425.411,74 233.382.641,01 0,00 43.558.818,60 0,00 2.075.173.897,91 2.894.402.252,88 54.491.228,48 2.948.893.481,36 (873.719.583,45) (91.683.219.425,21)

2081 1.199.331.893,76 599.684.695,06 228.100.121,37 0,00 43.558.818,60 0,00 2.070.675.528,80 2.828.633.261,81 54.515.086,08 2.883.148.347,89 (812.472.819,09) (92.495.692.244,30)

2082 1.198.907.424,00 599.469.631,48 223.271.292,55 0,00 43.558.818,60 0,00 2.065.207.166,63 2.768.525.499,17 54.495.792,00 2.823.021.291,17 (757.814.124,55) (93.253.506.368,85)

2083 1.199.302.607,36 599.664.687,37 218.302.953,25 0,00 43.558.818,60 0,00 2.060.829.066,58 2.706.722.782,07 54.513.754,88 2.761.236.536,95 (700.407.470,37) (93.953.913.839,22)

2084 1.199.423.322,24 599.722.780,97 213.935.215,74 0,00 43.558.818,60 0,00 2.056.640.137,55 2.652.391.564,50 54.519.241,92 2.706.910.806,42 (650.270.668,87) (94.604.184.508,09)

2085 1.199.774.026,88 599.896.129,33 209.673.116,12 0,00 43.558.818,60 0,00 2.052.902.090,93 2.599.394.571,16 54.535.183,04 2.653.929.754,20 (601.027.663,27) (95.205.212.171,35)

2086 1.199.836.077,44 599.925.401,51 205.705.469,16 0,00 43.558.818,60 0,00 2.049.025.766,71 2.550.068.071,11 54.538.003,52 2.604.606.074,63 (555.580.307,92) (95.760.792.479,28)

2087 1.199.875.614,08 599.943.656,10 201.834.715,17 0,00 43.558.818,60 0,00 2.045.212.803,95 2.501.961.080,25 54.539.800,64 2.556.500.880,89 (511.288.076,94) (96.272.080.556,22)

2088 1.200.245.904,00 600.127.508,61 198.380.918,44 0,00 43.558.818,60 0,00 2.042.313.149,66 2.459.037.304,69 54.556.632,00 2.513.593.936,69 (471.280.787,03) (96.743.361.343,25)

2089 1.200.585.809,28 600.296.369,35 195.062.397,08 0,00 43.558.818,60 0,00 2.039.503.394,32 2.417.804.254,96 54.572.082,24 2.472.376.337,20 (432.872.942,88) (97.176.234.286,13)


Fluxo de Caixa

Ano







Aluguéis

Ganhos de Mercado

Total de Receitas


Pensionistas


Total das despesas

2090 1.200.547.920,00 600.276.516,42 192.132.392,81 0,00 43.558.818,60 0,00 2.036.515.647,83 2.381.398.259,81 54.570.360,00 2.435.968.619,81 (399.452.971,98) (97.575.687.258,12)

2091 1.200.585.626,24 600.294.630,33 189.385.967,64 0,00 43.558.818,60 0,00 2.033.825.042,81 2.347.278.446,31 54.572.073,92 2.401.850.520,23 (368.025.477,42) (97.943.712.735,54)

2092 1.200.267.777,28 600.135.120,83 186.959.371,43 0,00 0,00 0,00 1.987.362.269,54 2.317.132.002,61 54.557.626,24 2.371.689.628,85 (384.327.359,31) (98.328.040.094,85)

Definições:


Contribuições do Ente: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição do Ente para o Custo Normal (incluída a tx. adm.) (+) Custo

Suplementar conforme legislação vigente , se houver, sobre a remuneração dos servidores ativos. Contribuições dos Participantes: Receita resultante da aplicação do percentual apurado de contribuição dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas

aplicado sobre a remuneração dos servidores ativos e sobre os proventos que excedem o teto do RGPS. Compensação Previdenciária: Projeção de receita estimada do COMPREV.

Dívida para com o RPPS: Parcelas da dívida para com o RPPS, objeto de Termo de Confissão de Dívida.

Total de Receita: Contribuições do Ente (+) Contribuições dos Participantes (+) Compensação Previdenciária (+) Dívida para com o RPPS.

Benefícios com Aposentados e Pensionistas: Despesas com Aposentadorias e Pensões.

Auxílios: Despesa mensurada pela aplicação da alíquota apurada para Auxílios sobre a remuneração dos servidores ativos.

Diferença Receita - Despesas: Receitas (-) Despesas.

Ganhos de Mercado: Aplicação da taxa de juros de 6,00% a.a. (meta atuarial) sobre o valor do Ativo Financeiro informado.

Saldo de Caixa: Valor dos Ativos Financeiros (+) Diferença (+) Ganhos de Mercado.


AANNEEXXOO 55 –– RREELLAATTÓÓRRIIOO RREESSUUMMIIDDOO DDAA EEXXEECCUUÇÇÃÃOO OORRÇÇAAMMEENNTTÁÁRRIIAA LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - ANEXO DE METAS FISCAIS

LRF Art. 4º, § 2º, Inciso IV, Alínea a (R$ 1,00)

RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA LRF Art 53, § 1º, inciso II (R$ 1,00)

EXERCÍCIO

RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS

DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO

SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO

Valor (a)

Valor (b)

Valor (c) = (a-b)

Valor (d) = (d Exerc. Anterior) +

(c) 2016 2.557.173.739,28 4.075.591.179,31 -1.518.417.440,03 -1.155.654.041,64 2017 4.372.691.463,16 4.404.940.367,80 -32.248.904,64 -1.187.902.946,28 2018 4.307.791.803,20 4.926.602.062,56 -618.810.259,36 -1.806.713.205,64 2019 4.315.169.009,99 4.940.857.971,19 -625.688.961,20 -2.432.402.166,84 2020 4.320.158.706,24 4.978.895.591,78 -658.736.885,54 -3.091.139.052,38 2021 4.317.924.140,26 5.048.417.209,19 -730.493.068,93 -3.821.632.121,31 2022 4.317.648.623,21 5.134.196.349,37 -816.547.726,16 -4.638.179.847,47 2023 4.316.437.978,51 5.205.361.058,89 -888.923.080,37 -5.527.102.927,84 2024 4.317.410.920,18 5.261.547.531,50 -944.136.611,32 -6.471.239.539,16 2025 4.313.139.601,58 5.320.311.737,31 -1.007.172.135,73 -7.478.411.674,89 2026 4.312.512.655,94 5.373.537.780,13 -1.061.025.124,19 -8.539.436.799,08 2027 4.316.260.206,21 5.396.422.256,15 -1.080.162.049,94 -9.619.598.849,02 2028 4.322.528.233,04 5.412.240.015,65 -1.089.711.782,61 -10.709.310.631,63 2029 4.328.938.837,63 5.426.881.392,98 -1.097.942.555,35 -11.807.253.186,98 2030 4.334.543.486,63 5.441.206.371,64 -1.106.662.885,01 -12.913.916.071,98 2031 4.343.495.968,83 5.444.826.163,69 -1.101.330.194,86 -14.015.246.266,85 2032 4.351.536.907,14 5.467.326.714,81 -1.115.789.807,67 -15.131.036.074,52 2033 4.357.699.300,04 5.486.730.453,99 -1.129.031.153,95 -16.260.067.228,46 2034 4.362.904.206,57 5.493.468.244,74 -1.130.564.038,17 -17.390.631.266,64 2035 4.366.204.831,52 5.478.253.014,90 -1.112.048.183,39 -18.502.679.450,02


LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - ANEXO DE METAS FISCAIS LRF Art. 4º, § 2º, Inciso IV, Alínea a (R$ 1,00)


EXERCÍCIO





Valor (a)

Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


(c) 2036 4.373.401.343,75 5.475.935.064,31 -1.102.533.720,57 -19.605.213.170,59 2037 4.380.015.356,54 5.463.828.041,82 -1.083.812.685,27 -20.689.025.855,86 2038 4.388.258.569,40 5.447.089.656,94 -1.058.831.087,54 -21.747.856.943,40 2039 4.398.499.483,29 5.413.459.923,95 -1.014.960.440,66 -22.762.817.384,06 2040 4.403.312.806,45 5.388.346.319,19 -985.033.512,75 -23.747.850.896,81 2041 4.408.352.507,48 5.349.920.984,97 -941.568.477,50 -24.689.419.374,30 2042 4.414.853.125,38 5.314.684.225,22 -899.831.099,83 -25.589.250.474,14 2043 4.421.233.806,21 5.271.563.941,09 -850.330.134,88 -26.439.580.609,02 2044 4.426.485.594,68 5.222.070.485,80 -795.584.891,12 -27.235.165.500,14 2045 4.431.597.093,08 5.172.318.425,18 -740.721.332,10 -27.975.886.832,24 2046 2.522.507.470,61 5.116.713.613,80 -2.594.206.143,19 -30.570.092.975,43 2047 2.525.902.111,80 5.084.683.515,39 -2.558.781.403,59 -33.128.874.379,02 2048 2.528.142.520,06 5.077.620.859,97 -2.549.478.339,90 -35.678.352.718,92 2049 2.525.788.139,01 5.039.086.236,62 -2.513.298.097,61 -38.191.650.816,53 2050 2.524.330.467,70 4.986.126.733,72 -2.461.796.266,03 -40.653.447.082,55 2051 2.523.104.535,27 4.926.371.430,91 -2.403.266.895,64 -43.056.713.978,19 2052 2.522.181.802,09 4.874.565.673,36 -2.352.383.871,28 -45.409.097.849,47 2053 2.519.237.205,78 4.807.974.676,28 -2.288.737.470,50 -47.697.835.319,97 2054 2.517.891.103,47 4.761.512.818,11 -2.243.621.714,64 -49.941.457.034,61 2055 2.513.599.399,66 4.700.020.129,06 -2.186.420.729,40 -52.127.877.764,01 2056 2.510.858.760,25 4.655.422.325,04 -2.144.563.564,79 -54.272.441.328,80 2057 2.506.143.604,87 4.605.938.816,35 -2.099.795.211,49 -56.372.236.540,28 2058 2.500.189.405,25 4.546.677.062,96 -2.046.487.657,71 -58.418.724.197,99




EXERCÍCIO





Valor (a)

Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


(c) 2059 2.494.221.612,28 4.473.900.480,74 -1.979.678.868,46 -60.398.403.066,45 2060 2.190.103.357,24 4.413.565.029,32 -2.223.461.672,08 -62.621.864.738,54 2061 2.183.392.541,98 4.337.688.715,34 -2.154.296.173,36 -64.776.160.911,90 2062 2.177.652.815,33 4.264.226.036,84 -2.086.573.221,51 -66.862.734.133,41 2063 2.171.035.754,36 4.184.107.396,90 -2.013.071.642,54 -68.875.805.775,94 2064 2.165.340.685,66 4.111.706.546,17 -1.946.365.860,51 -70.822.171.636,45 2065 2.159.412.484,74 4.036.307.164,32 -1.876.894.679,58 -72.699.066.316,04 2066 2.152.993.747,98 3.965.551.117,24 -1.812.557.369,25 -74.511.623.685,29 2067 2.146.919.341,20 3.889.142.044,30 -1.742.222.703,11 -76.253.846.388,40 2068 2.141.483.399,12 3.819.470.053,32 -1.677.986.654,20 -77.931.833.042,60 2069 2.135.132.041,75 3.743.719.884,22 -1.608.587.842,47 -79.540.420.885,07 2070 2.129.862.993,54 3.674.572.324,16 -1.544.709.330,61 -81.085.130.215,69 2071 2.124.207.627,07 3.601.068.041,23 -1.476.860.414,16 -82.561.990.629,85 2072 2.118.780.695,99 3.531.931.841,77 -1.413.151.145,78 -83.975.141.775,63 2073 2.113.649.235,06 3.459.014.677,74 -1.345.365.442,68 -85.320.507.218,31 2074 2.108.733.118,09 3.391.357.720,61 -1.282.624.602,52 -86.603.131.820,83 2075 2.103.439.178,38 3.321.559.581,17 -1.218.120.402,79 -87.821.252.223,62 2076 2.097.219.887,89 3.232.914.460,74 -1.135.694.572,86 -88.956.946.796,48 2077 2.092.671.930,64 3.160.731.573,20 -1.068.059.642,56 -90.025.006.439,04 2078 2.086.099.172,62 3.090.137.939,69 -1.004.038.767,07 -91.029.045.206,10 2079 2.081.846.118,26 3.017.954.795,61 -936.108.677,34 -91.965.153.883,45 2080 2.075.173.897,91 2.948.893.481,36 -873.719.583,45 -92.838.873.466,90 2081 2.070.675.528,80 2.883.148.347,89 -812.472.819,09 -93.651.346.285,99




EXERCÍCIO





Valor (a)

Valor (b)

Valor (c) = (a-b)


(c) 2082 2.065.207.166,63 2.823.021.291,17 -757.814.124,55 -94.409.160.410,54 2083 2.060.829.066,58 2.761.236.536,95 -700.407.470,37 -95.109.567.880,90 2084 2.056.640.137,55 2.706.910.806,42 -650.270.668,87 -95.759.838.549,77 2085 2.052.902.090,93 2.653.929.754,20 -601.027.663,27 -96.360.866.213,04 2086 2.049.025.766,71 2.604.606.074,63 -555.580.307,92 -96.916.446.520,97 2087 2.045.212.803,95 2.556.500.880,89 -511.288.076,94 -97.427.734.597,91 2088 2.042.313.149,66 2.513.593.936,69 -471.280.787,03 -97.899.015.384,94 2089 2.039.503.394,32 2.472.376.337,20 -432.872.942,88 -98.331.888.327,82 2090 2.036.515.647,83 2.435.968.619,81 -399.452.971,98 -98.731.341.299,80 2091 2.033.825.042,81 2.401.850.520,23 -368.025.477,42 -99.099.366.777,23

Definições: Os valores apresentados no primeiro ano desta tabela referem-se ao apurado no Demonstrativo Previdenciário do Município.


Receitas Previdenciárias: Custo Normal apurado (incluída a tx. adm.), aplicado sobre a remuneração dos servidores ativos e sobre proventos que excedem

o teto do RGPS (+) Compensação Previdenciária (+) Parcela de dívida da Prefeitura para com o RPPS (+) Custo Suplementar apurado, se houver (+) Ganho

Financeiro. Despesas Previdenciárias: Aposentadorias (+) Pensões (+) Auxílios (+) Taxa de Administração do Plano. Resultado Previdenciário: Receitas Previdenciárias (-) Despesas Previdenciárias.

Saldo Financeiro do Exercício: Saldo anterior (+) Receitas Previdenciárias (-) Despesas Previdenciárias.


AANNEEXXOO 66 –– PPRROOVVIISSÕÕEESS MMAATTEEMMÁÁTTIICCAASS PPRREEVVIIDDEENNCCIIÁÁRRIIAASS –– RREEGGIISSTTRROOSS

CCOONNTTÁÁBBEEIISS

PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS - REGISTROS C ONTÁBEIS

NOME DO MUNICÍPIO: RIO DE JANEIRO ESTADO: RJ

DRAA/DADOS CADASTRAIS DO MÊS DE DEZEMBRO DO EXERCÍCIO DE 2016

ATIVO

CÓDIGO DA CONTA NOME VALORES (R$)

(APF) (1) ATIVO - PLANO FINANCEIRO 0,00

1.1.2.1.1.71.00 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS – CURTO PRAZO 0,00

1.2.1.1.1.01.71 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS – LONGO PRAZO 0,00

(APP) (2) ATIVO - PLANO PREVIDENCIÁRIO 1.037.551.332,93

1.1.2.1.1.71.00 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS – CURTO PRAZO

1.2.1.1.1.01.71 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS – LONGO PRAZO

TOTAL DO ATIVO 1.037.551.332,93

PASSIVO 2.2.7.2.1.00.00

(3) + (4) + (5) + (6) - (7) + (8) + (9)

PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS 24.381.757.11 3,42

PLANO FINANCEIRO

2.2.7.2.1.01.00 (3) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 0,00

2.2.7.2.1.01.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 0,00

2.2.7.2.1.01.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 0,00

2.2.7.2.1.01.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO APOSENTADO 0,00

2.2.7.2.1.01.04 (-) CONTRIBUIÇÕES DO PENSIONISTA 0,00

2.2.7.2.1.01.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 0,00

2.2.7.2.1.01.07 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 0,00

2.2.7.2.1.02.00 (4) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 0,00

2.2.7.2.1.02.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 0,00


2.2.7.2.1.02.03 (-) CONTRIBUIÇÔES DO SERVIDOR 0,00

2.2.7.2.1.02.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 0,00

2.2.7.2.1.02.06 (-) COBERTURA DE INSUFICIÊNCIA FINANCEIRA 0,00

PLANO PREVIDENCIÁRIO

2.2.7.2.1.03.00 (5) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 42.248.930.346,63

2.2.7.2.1.03.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 42.817.444.181,62


2.2.7.2.1.03.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO APOSENTADO 0,00

2.2.7.2.1.03.04 (-) CONTRIBUIÇÔES DO PENSIONISTA 0,00

2.2.7.2.1.03.05 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 568.513.834,99

2.2.7.2.1.03.07 (-) APORTES FINANCEIROS PARA COBERTURA DO DÉFICIT ATUARIAL 0,00

2.2.7.2.1.04.00 (6) PROVISÕES DE BENEFÍCIOS A CONCEDER 17.916.771.643,83

2.2.7.2.1.04.01 (+) APOSENTADORIAS/PENSÕES/OUTROS BENEFÍCIOS DO PLANO 31.666.044.108,88

2.2.7.2.1.04.02 (-) CONTRIBUIÇÕES DO ENTE 7.462.541.517,96

2.2.7.2.1.04.03 (-) CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDOR 3.731.270.758,98

2.2.7.2.1.04.04 (-) COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA 2.555.460.188,11

2.2.7.2.1.04.06 (-) APORTES FINANCEIROS PARA COBERTURA DO DÉFICIT ATUARIAL

0,00

2.2.7.2.1.05.00 (7) PLANO DE AMORTIZAÇÃO 35.783.944.877,04

2.2.7.2.1.05.98 (-) OUTROS CRÉDITOS 35.783.944.877,04


PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS - REGISTROS C ONTÁBEIS

NOME DO MUNICÍPIO: RIO DE JANEIRO ESTADO: RJ

DRAA/DADOS CADASTRAIS DO MÊS DE DEZEMBRO DO EXERCÍCIO DE 2016

2.2.7.2.1.06.00 (8) PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO FINANCEIRO 0,00

2.2.7.2.1.06.01 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA OSCILAÇÃO DE RISCOS 0,00

2.2.7.2.1.07.00 (9) PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO PREVIDENCIÁRIO 0,00

2.2.7.2.1.07.01 (+) AJUSTES DE RESULTADO ATUARIAL SUPERAVITÁRIO 0,00

2.2.7.2.1.07.02 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA OSCILAÇÃO DE RISCOS 0,00

2.2.7.2.1.07.03 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA BENEFÍCIOS A REGULARIZAR 0,00

2.2.7.2.1.07.04 (+) PROVISÃO ATUARIAL PARA CONTINGÊNCIAS DE BENEFÍCIOS 0,00

2.2.7.2.1.07.98 (+) OUTRAS PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO 0,00

SITUAÇÃO ATUARIAL

(1) - (3) - (4) PLANO FINANCEIRO - EQUILÍBRIO TECNI CO ATUARIAL 0,00

(2) - (5) - (6) + (7) - (9) PLANO PREVIDENCIÁRIO - DÉFICIT TECNICO ATUARIAL (23.344.205.780,49)

NOTAS EXPLICATIVAS:

relatório de avaliação atuarial 2017 município do rio de ... · 2.3. base de dados a base de...

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