relatÓrio final de auditoria - auditorias_arquivos... · 2.1 – 1ª questão de auditoria ......

TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL SECRETARIA DE AUDITORIA

TERCEIRA DIVISAtildeO DE AUDITORIA

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RELATOacuteRIO FINAL DE AUDITORIA

Auditoria de regularidade para verificar os procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD (Fiscalizaccedilatildeo nordm 1300512)



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RESUMO

Diante da designaccedilatildeo do Inspetor da antiga 3ordf ICE (fl 28) iniciamos os trabalhos de auditoria em oacutergatildeosentidades do GDF Para tanto foram constituiacutedos os presentes autos conforme definido na Matriz de Planejamento aprovada pela Decisatildeo nordm 12112012 (fl 81) Foram aplicados os seguintes procedimentos de auditoria anaacutelise da legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao tema entrevistas e reuniotildees com servidores dos jurisdicionados utilizaccedilatildeo de notas de auditoria e conferecircncia dos dados obtidos O procedimento fiscalizatoacuterio foi direcionado agrave obtenccedilatildeo de respostas aos questionamentos elencados na Matriz de Planejamento (fls 6263) Identificamos como achados a inexistecircncia de poliacuteticas para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias e a natildeo implementaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias - SIPAD



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SUMAacuteRIO

11 - Apresentaccedilatildeo 1 12 ndash Identificaccedilatildeo do objeto 1 13 - Contextualizaccedilatildeo 3

14 ndash Objetivos 4 141 ndash Objetivo Geral 4 142 ndash Objetivos Especiacuteficos 5

15 - Escopo 5

16 - Metodologia 5

17 ndash Criteacuterios da Auditoria 5 18 ndash Avaliaccedilatildeo de Controle Interno 5

2 RESULTADOS DA AUDITORIA 6 21 ndash 1ordf Questatildeo de Auditoria 6

ldquoEstaacute sendo cumprido o disposto na Lei nordm 39522007 acerca da utilizaccedilatildeo de creacuteditos e precircmios de milhagens aeacutereas rdquo 6

22 ndash 2ordf Questatildeo de Auditoria 8 ldquoOs procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de passagens aeacutereas bem como o controle de diaacuterias constantes do Decreto 289022008 estatildeo sendo cumpridos pelos oacutergatildeos do GDFrdquo 8 Achados referentes agrave 2ordf questatildeo de auditoria 11 221 ndash Inexistecircncia de poliacutetica para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias 11 Anaacutelise e evidecircncias 11 Causa 12 Efeito 12 Consideraccedilatildeo do Auditado13 Posicionamento da equipe de auditoria 13 Proposiccedilotildees 13 Benefiacutecios esperados 14 222 ndash Natildeo implementaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias - SIPAD 14 Anaacutelise e evidecircncias 14 Causa 15 Efeito 15 Consideraccedilatildeo do Auditado15 Posicionamento da equipe de auditoria 15 Proposiccedilotildees 15 Benefiacutecios esperados 16

3 CONCLUSAtildeO 16

4 PROPOSICcedilOtildeES 16

ANEXO I - PLANO DE ACcedilAtildeO 18



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1 INTRODUCcedilAtildeO

11 - Apresentaccedilatildeo

Trata-se de auditoria de regularidade autorizada pela Decisatildeo nordm 24182008 (fl 1) realizada em oacutergatildeos e entidades do GDF para verificar os procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD

2 O periacuteodo de execuccedilatildeo da presente auditoria compreendeu os meses de marccedilo a maio de 2012

12 ndash Identificaccedilatildeo do objeto

3 O objeto da presente auditoria consistiu em verificar o cumprimento dos procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD

4 A realizaccedilatildeo dos trabalhos seria desenvolvida inicialmente na Secretaria de Estado de Planejamento e Orccedilamento do Distrito Federal ndash SEPLAN1 na Secretaria de Estado de Governo ndash SEG na Agecircncia Reguladora de Aacuteguas Energia e Saneamento Baacutesico do DF ndash ADASA e na Companhia do Metropolitano do DF ndash Metrocirc em razatildeo das trecircs uacuteltimas serem as jurisdicionadas da entatildeo 3ordf ICEDivisatildeo de Auditoria com maiores gastos com passagens aeacutereas (fl 64)

5 Contudo em decorrecircncia das alteraccedilotildees ocorridas na estrutura dos serviccedilos teacutecnicos do Tribunal por meio da Portaria nordm 432012 esta equipe de auditoria incluiu na amostragem os jurisdicionados restantes do GDF

6 Efetuado levantamento dos valores gastos em passagens e diaacuterias no periacuteodo de 2009 a 2011 vimos que o montante despendido pelas Secretarias de Estado de Sauacutede de Governo de Cultura de Esporte e Lazer e de Turismo2 representou mais de 80 do total dos oacutergatildeos do GDF Assim os referidos jurisdicionados foram selecionados como amostras para a realizaccedilatildeo da auditoria

7 A Secretaria de Estado de Planejamento e Orccedilamento do Distrito Federal (SEPLAN)3 eacute responsaacutevel pelo planejamento da administraccedilatildeo puacuteblica pela elaboraccedilatildeo orccedilamentaacuteria do Governo e atua na aacuterea de tecnologia da 1 A antiga SEPLAG foi dividida em 2 Secretarias Secretaria de Estado de Planejamento e Orccedilamento do DF (SEPLAN) e Secretaria de Estado de Administraccedilatildeo Puacuteblica do DF (SEAP)

2 Nos anos de 2009 e 2010 foram levantados gastos da Empresa Brasiliense de Turismo

3 wwwseplandfgovbraseplanhtml



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informaccedilatildeo

8 Em razatildeo do disposto no Decreto nordm 289022008 essa Secretaria seria a responsaacutevel pelo Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD Desse modo foi incluiacuteda no rol dos oacutergatildeos auditados

9 O atual gestor da SEPLAN eacute o Sr Luiz Paulo Teles Ferreira Barreto

10 A Secretaria de Governo4 do Distrito Federal (SEG) objetiva dar assistecircncia e assessoramento direto e imediato ao Governador do DF no desempenho de suas atribuiccedilotildees principalmente nos assuntos relativos agrave sua coordenaccedilatildeo e agrave integraccedilatildeo das accedilotildees governamentais

11 Cabe agrave SEG subsidiar o Governo do Distrito Federal com informaccedilotildees sobre a execuccedilatildeo das poliacuteticas puacuteblicas e o funcionamento dos serviccedilos puacuteblicos para melhoria da qualidade de vida da populaccedilatildeo aleacutem de promover poliacuteticas de integraccedilatildeo entre a populaccedilatildeo e as Administraccedilotildees Regionais com o objetivo de identificar e definir prioridades visando a elaboraccedilatildeo do programa plurianual e das leis orccedilamentaacuterias anuais

12 O atual gestor da SEG eacute o Sr Gustavo Ponce de Leon Soriano Lago

13 A Secretaria de Sauacutede (SES)5 tem por finalidade formular a poliacutetica de sauacutede no Distrito Federal bem como planejar organizar e coordenar a execuccedilatildeo a fiscalizaccedilatildeo e avaliaccedilatildeo das atividades promoccedilatildeo proteccedilatildeo recuperaccedilatildeo da sauacutede

14 O atual gestor da Secretaria de Sauacutede eacute o Sr Rafael de Aguiar Barbosa

15 A Secretaria de Esporte (SEsp)6 tem como objetivo desenvolver uma poliacutetica de esporte e lazer como instrumento de integraccedilatildeo social promovendo e acompanhando as praacuteticas esportivas no DF

16 O atual Secretaacuterio da Secretaria de Esporte eacute o Sr Ceacutelio Reneacute Trindade

17 A Secretaria de Estado de Cultura do Distrito Federal (SeCult)7 eacute o oacutergatildeo responsaacutevel pela articulaccedilatildeo e coordenaccedilatildeo da poliacutetica cultural do Governo do Distrito Federal Incentivar apoiar fomentar e difundir a cultura em todas suas formas de manifestaccedilatildeo eacute o que a Secretaria de Cultura realiza por meio de suas atividades projetos programas e eventos

18 O atual gestor da Secretaacuteria de Cultura eacute o Sr Hamilton Pereira da Silva

19 A Secretaria de Turismo (SETUR)8 com o objetivo de consolidar Brasiacutelia como destino de excelecircncia no turismo e assim estimular o desenvolvimento socioeconocircmico elabora e acompanha a execuccedilatildeo das poliacuteticas puacuteblicas do turismo do Distrito Federal

20 O atual gestor da SETUR eacute o Sr Luis Otaacutevio Rocha Neves

4 wwwsegdfgovbrapresentacaoasp

5 httpwwwsaudedfgovbrsites100163Secretaria_de_Sauderegiminternopdf

6 wwwesportedfgovbr

7 wwwscdfgovbr

8 wwwseturdfgovbr



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13 - Contextualizaccedilatildeo

21 Para melhor entendimento dos aspectos tratados na auditoria vale destacar excertos do Parecer nordm 5252008-CF constante do Processo nordm 26572004 (fl 15)

ldquoOs autos iniciaram com Representaccedilatildeo do MPCDF a respeito da possibilidade de reversatildeo de creacutedito de milhagem de passagens aeacutereas ao Estado

Editada a Lei 395207 a Corte solicitou que fosse ofertada pelo GDF a regulamentaccedilatildeo da norma

Em resposta o Corpo Teacutecnico proferiu a informaccedilatildeo de fls 319 e seguintes demonstrando que segundo o GDF haacute uma ldquocerta dificuldaderdquo nas negociaccedilotildees junto agraves companhias de transporte aeacutereo em viabilizar a operacionalizaccedilatildeo do procedimento () De salientar todavia a ediccedilatildeo de dois Pregotildees Presenciais nos quais haacute expressa previsatildeo para que os precircmios ou creacuteditos de milhagem ofertados pelas companhias sejam obrigatoriamente revertidos para as unidades gestoras o que representa cumprimento agrave legislaccedilatildeo em referecircncia

Por fim a proposta eacute de que o tema seja incluiacutedo em futuro roteiro de auditoria pelas inspetorias competentes e arquivamento dos autos

()rdquo

22 No voto de desempate daqueles autos o Conselheiro Paulo Ceacutesar de Aacutevila e Silva expressou (fls 2324)

ldquoPor meio da Decisatildeo nordm 67912007 fl 297 o Tribunal determinou agrave SEPLAG que informasse os resultados dos trabalhos de adaptaccedilatildeo dos editais de licitaccedilatildeo ao que dispotildee a Lei nordm 39522007 bem como o andamento do processo de implantaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas ndash SIPAD

Apoacutes anaacutelise da resposta da jurisdicionada o oacutergatildeo instrutoacuterio observa que os esclarecimentos feitos pela SEPLAG indicam indiacutecios de negativa das empresas aeacutereas em alterar as regras inerentes aos creacuteditos de milhagens e de seus programas com vistas a atender as demandas do setor puacuteblico materializando as inferecircncias constantes da Informaccedilatildeo nordm 1802006 fls 7387

A unidade teacutecnica sugere que seja considerada cumprida a diligecircncia constante da Decisatildeo nordm 67912007 a inclusatildeo da mateacuteria tratada nestes autos em roteiro de oportuna auditoria com vistas a verificar o exame dos procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 e o arquivamento dos autos

A ilustre Procuradora do douto Ministeacuterio Puacuteblico junto agrave Corte no Parecer nordm 5252008-CF diverge das conclusotildees e opina pela reinstruccedilatildeo do feito com autorizaccedilatildeo de inspeccedilatildeo Na Sessatildeo Ordinaacuteria nordm 4166 de 08 de maio de 2008 o Conselheiro Relator Ronaldo Costa Couto proferiu seu voto acompanhando as ponderaccedilotildees do Ministeacuterio Puacuteblico e votou no



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sentido de que o egreacutegio Plenaacuterio ldquoI ndash tome conhecimento do Ofiacutecio Nordm 492008SEPLAG (fl 299) e demais documentos de fls 300318 II ndash determine o retorno dos autos agrave unidade teacutecnica para fins de novo exame em face da superveniecircncia do Decreto nordm 2890208 autorizando desde logo a realizaccedilatildeo de inspeccedilatildeo na jurisdicionada e onde mais se fizer necessaacuterio a fim de coligir novos elementos a respeito da falta de regulamentaccedilatildeo da Lei nordm 39522007rdquo (grifamos) () Eacute certo que para que a Administraccedilatildeo possa dar cumprimento aos ditames da Lei nordm 39522007 se faz imprescindiacutevel que as empresas aeacutereas adaptem as regras inerentes aos creacuteditos de milhagens e de seus programas com vistas a atender as demandas do setor puacuteblico O fato demanda tempo vez que depende da tratativa com terceiros Todavia a SEPLAC vem dando cumprimento agrave Decisatildeo nordm 67912007 determinando a adaptaccedilatildeo dos editais de licitaccedilatildeo ao que dispotildee a Lei nordm 39522007 A apuraccedilatildeo das formas de operacionalizaccedilatildeo quando da execuccedilatildeo contratual poderaacute ser averiguada em auditoria ()rdquo

23 Assim foi prolatada a Decisatildeo nordm 24182008 lsquoin verbisrsquo (fl 1)

ldquoO Tribunal pelo voto de desempate do Senhor Presidente proferido com base nos arts 84 VI e 73 do RITCDF que acompanhou o voto da Revisora Conselheira MARLI VINHADELI decidiu I tomar conhecimento do Ofiacutecio nordm 492008SEPLAG fl 299 e demais documentos de fls 300318 considerando cumprida a diligecircncia constante da Decisatildeo nordm 67912007 II autorizar as 1ordf 2ordf e 3ordf Inspetorias de Controle Externo a incluir a mateacuteria tratada nos autos em roteiro de oportuna auditoria com vistas a verificar o exame dos procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 na execuccedilatildeo dos serviccedilos de fornecimento de passagens aeacutereas pelos oacutergatildeos e entidade do GDF ()rdquo

24 Analisando o debatido naqueles autos compreendemos que aleacutem de verificar os procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 (fl 25) quanto a precircmios ou creacuteditos de milhagem oferecidos pelas companhias de transporte aeacutereo deveria ser avaliada tambeacutem a implantaccedilatildeo do controle de gastos com diaacuterias e passagens instituiacutedo pelo Decreto nordm 289022008 (fls 2627)

14 ndash Objetivos

141 ndash Objetivo Geral

25 Verificar os procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e



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institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD

142 ndash Objetivos Especiacuteficos

26 Responder agraves seguintes questotildees de auditoria

a) estaacute sendo cumprido o disposto na Lei nordm 39522007 acerca da utilizaccedilatildeo de creacuteditos e precircmios de milhagens aeacutereas

b) os procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos e passagens aeacutereas bem como o controle de diaacuterias constantes do Decreto nordm 289022008 estatildeo sendo cumpridos pelos oacutergatildeos do GDF

27 Esses quesitos inclusive os itens de verificaccedilatildeo escolhidos encontram-se detalhados na Matriz de Planejamento agraves folhas 6263

15 - Escopo

28 O escopo restringiu-se agrave anaacutelise dos procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD

29 O escopo do trabalho abrangeu o periacuteodo de 2009 a 2011

16 - Metodologia

30 Foram aplicados os procedimentos de auditoria de pesquisa documental por meio da visita in loco na SEPLAN onde foram realizadas entrevistas e reuniotildees com servidores indagaccedilatildeo escrita pela utilizaccedilatildeo de notas de auditoria

17 ndash Criteacuterios da Auditoria

31 Buscou-se verificar a aderecircncia dos procedimentos aos dispositivos da Lei no 3952 de 16 de janeiro de 2007 e Decreto nordm 28902 de 26 de marccedilo de 2008

32 A anaacutelise documental focou-se nas peccedilas fornecidas pelos jurisdicionados em resposta agraves notas de auditoria

18 ndash Avaliaccedilatildeo de Controle Interno

33 No caso especifico da presente auditoria vimos que ocorreram falhas nos controles internos das Secretarias de Estado de Governo ndash SEG e de Planejamento e Orccedilamento ndash SEPLAN jaacute que natildeo foi detectado pelos oacutergatildeos o



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descumprimento ao Decreto nordm 289022008 fato que seraacute relatado como achado no decorrer deste trabalho

2 RESULTADOS DA AUDITORIA

34 Apoacutes anaacutelise da documentaccedilatildeo acostada aos autos buscamos verificar a aderecircncia dos procedimentos adotados pelos jurisdicionados com o objetivo de responder agraves questotildees de auditoria formuladas no planejamento inicial efetuando um levantamento de achados na forma apresentada na Matriz de Planejamento (fls 6263)

21 ndash 1ordf Questatildeo de Auditoria

ldquoEstaacute sendo cumprido o disposto na Lei nordm 39522007 acerca da utilizaccedilatildeo de creacuteditos e precircmios de milhagens aeacutereas rdquo

35 Conforme discorremos a seguir a administraccedilatildeo natildeo vem cumprindo o disposto na Lei nordm 39522007 no que concerne agrave utilizaccedilatildeo pelo poder puacuteblico dos creacuteditos e precircmios de milhagens aeacutereas Todavia as regras dos programas de bonificaccedilotildees tratam de premiaccedilatildeo aos usuaacuterios razatildeo pela qual entendemos que nada pode ser feito para a reversatildeo dos creacuteditos ao Poder Puacuteblico pois qualquer medida governamental poderia acarretar interferecircncia no funcionamento do mercado privado

A1 ndash Reversatildeo dos precircmioscreacuteditos de milhagem oferecidos pelas companhias aeacutereas

36 Este item visa verificar o atendimento ao disposto na Lei nordm 39522007 que prevecirc que os precircmios ou creacuteditos de milhagem oferecidos pelas empresas de transporte aeacutereo quando resultantes de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos da administraccedilatildeo direta ou indireta de quaisquer Poderes do DF seratildeo incorporados ao eraacuterio

37 O citado dispositivo legal veda ao servidor o recebimento e a utilizaccedilatildeo das bonificaccedilotildees decorrentes dos programas de milhagem em viagens particulares

38 Por meio de diversas Notas de Auditoria9 de idecircntico teor questionou-se a Companhia do Metropolitano do DF (METRO-DF) a Agecircncia Reguladora de Aacuteguas Energia e Saneamento Baacutesico do DF (ADASA) a Secretaria de Governo (SEG) a Secretaria de Cultura a Secretaria de Esporte a Secretaria de Turismo (SETUR) e a Secretaria de Sauacutede acerca da reversatildeo dos creacuteditos decorrentes de programas de milhagem ao eraacuterio

39 Os jurisdicionados apresentaram esclarecimentos similares Ressaltaram que os programas de milhagem natildeo beneficiam a fonte pagadora das 9 NA nordm 01-9282012 encaminhada ao METRO (fls 3132) NA nordm 01-9282012 encaminhada agrave ADASA (fls 3435) NA nordm 01-9282012 encaminhada agrave SEG (fls 3738) NA nordm 02-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Esporte (fls 101102) NA nordm 05-9282012 encaminhada agrave SETUR (fls 104105) NA nordm 04-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Cultura (fls 107108) e NA nordm 03-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Sauacutede (fls 121122)



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passagens mas sim o passageiro sendo exclusivo para pessoas fiacutesicas (fl 43 sect 2ordm fl 45 sect 3ordm fl 47 item a2 fls 153154 fls 179181 fl 236)

40 Quanto agrave natildeo reversatildeo das milhas agrave fonte pagadora entende-se que as regras dos programas de milhagem das duas principais empresas aeacutereas em operaccedilatildeo - GOL e TAM - satildeo bastante claras a respeito ou seja as milhas satildeo concedidas aos passageiros natildeo satildeo comercializaacuteveis (item 211 fl 188 item 113 fl 196) e a premiaccedilatildeo pode ser suspensa ou cancelada sem aviso preacutevio (item 214 fl 188 item 116 fl 196)

41 A criaccedilatildeo de uma ou mais contas nos programas de milhagem se viesse a ser efetivada pelas empresas aeacutereas implicaria a alteraccedilatildeo com seus respectivos custos dos sistemas informatizados que contabilizam as milhas devido agrave mudanccedila na unicidade da conta

42 Grandes clientes (corporaccedilotildees) por exemplo obteriam de forma mais raacutepida as passagens o que natildeo eacute beneacutefico agraves companhias aeacutereas que teriam de conceder a premiaccedilatildeo advinda de seus programas de milhagem de forma mais usual o que significaria em princiacutepio reduccedilatildeo de receita

43 Entendimento semelhante consta do voto condutor do Processo do Tribunal de Contas da Uniatildeo TC 0113672004-7 (fls 202221) que assim dispotildee

ldquoPor consequumlecircncia de se supor que a operacionalizaccedilatildeo da norma para sua eficaacutecia integral estaria condicionada a mudanccedilas nos programas de fidelidade por parte das empresas de modo a reservarem cadastros distintos na hipoacutetese de compras efetuadas com recursos federais um para o servidor em viagem oficial e outro para o oacutergatildeoentidade adquirente

()

Sob a oacutetica de mercado tendo em vista que os programas de fidelidade compotildeem parte da poliacutetica de marketing das empresas naturalmente para elas eacute mais interessante que os pontos eou as lsquomilhas sejam concedidos ao usuaacuterio de seus serviccedilos do que a quem os compra Isso porque embora o total dos precircmios mantenha-se inalterado compradores de peso como eacute o caso de grandes corporaccedilotildees e o proacuteprio Poder Puacuteblico seriam capazes de utilizar tais benefiacutecios ndash mediante troca por passagens aeacutereas ndash de maneira mais raacutepida interferindo no fluxo de caixa e consequentemente nas poliacuteticas de incentivo e fidelizaccedilatildeo das companhias aeacutereasrdquo

44 As dificuldades para a reversatildeo das milhas ao poder puacuteblico eacute tambeacutem manifestada pela Assessoria Juriacutedico-Legislativa da Secretaria de Estado de Esporte (fls 237239)

ldquoTodavia mesmo havendo previsatildeo legal para a transferecircncia das bonificaccedilotildees oferecidas pelas empresas aeacutereas agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica ateacute o momento natildeo foi delineado como a trasferecircncia deveria ocorrer

Haacute por parte das empresas aeacutereas negativa em alterar as regras



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inerentes aos seus programas de benefiacutecios e para tanto alegam que os benefiacutecios concedidos seriam direitos pessoais e intransferiacuteveis do usuaacuterio da passagem aeacuterea e natildeo do oacutergatildeo que efetuou o pagamento da despesa

Repise-se que os creacuteditos de milhagens oferecidos pelas companhias aeacutereas satildeo de sua titularidade e a citada Lei natildeo determinou o modo pelo qual as empresas deveriam operacionalizar o repasse da milhas aos oacutergatildeos puacuteblicos

Assim a legislaccedilatildeo necessita de regulamentaccedilatildeo para que se constitua o modo de execuccedilatildeo da medida preparando a Administraccedilatildeo Puacuteblica para a correta aplicaccedilatildeo da Lei

Nesse sentido o voto proferido pelo ex-presidente do Tribunal de Contas do Distrito Federal Sr Paulo Ceacutesar de Aacutevila e Silva reconhece a negativa das empresas aeacutereas em transferir os creacuteditos de milhagens aduzindo que citada alteraccedilatildeo demandaraacute tempo por depender de tratativa com terceiros (documento anexo) Vejamos

ldquoEacute certo que para que a Administraccedilatildeo possa dar cumprimento aos ditamos da Lei nordm 39522007 se faz imprescindiacutevel que as empresas aeacutereas adaptem as regras inerentes aos creacuteditos de milhagens e de seus programas com vistas a atender as demandas do setor puacuteblico O fato demanda tempo vez que depende da tratativa com terceirosrdquo

45 Como seraacute abordado com maiores detalhes no item B1 deste Relatoacuterio ainda que a contrataccedilatildeo dos serviccedilos de viagens seja feito nos termos do Edital de Licitaccedilatildeo nordm 0732011-PREGAtildeOSEPLAN10 e que na Claacuteusula 1125 (fl 263) assevere-se que os precircmios ou creacuteditos de milhagem seratildeo incorporados ao eraacuterio a exequumlibilidade da Lei nordm 39522007 natildeo se configura ateacute o presente momento

46 Desse modo considerando as regras dos programas de milhagem oferecidos hoje no Brasil e que esses tratam de premiaccedilatildeo aos usuaacuterios entendemos que nada pode ser feito para a reversatildeo dos creacuteditos ao Poder Puacuteblico pois qualquer medida governamental poderia acarretar interferecircncia no funcionamento do mercado privado


ldquoOs procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de passagens aeacutereas bem como o controle de diaacuterias constantes do Decreto 289022008 estatildeo sendo cumpridos pelos oacutergatildeos do GDFrdquo

47 Conforme evidenciado no presente Relatoacuterio os procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de passagens aeacutereas bem como o controle de diaacuterias natildeo estatildeo sendo cumpridos pelos oacutergatildeos do DF devido agrave inexistecircncia de poliacuteticas especiacuteficas para tal fim e ainda natildeo ter sido implementado o SIPAD

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Trata-se de Edital de Licitaccedilatildeo para Registro de Preccedilos realizado pela Central de Compras da SEPLAN



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B1 Modalidade de aquisiccedilatildeo de passagens aeacutereas

48 Este item visa verificar se as compras de passagens aeacutereas estatildeo sendo realizadas por licitaccedilatildeo na modalidade pregatildeo conforme dispotildee o Artigo 2ordm do Decreto nordm 289022008

49 Por meio de Notas de Auditoria11 questionou-se a Secretaria de Planejamento a Secretaria de Sauacutede a Secretaria de Cultura a Secretaria de Esporte e a Secretaria de Turismo se a compra de passagens aeacutereas eacute feita via licitaccedilatildeo na modalidade pregatildeo conforme dispotildee o art 2ordm do Decreto nordm 28902200812 (1ordm item de verificaccedilatildeo da 2ordf questatildeo de auditoria da Matriz de Planejamento) e ainda se atendem a criteacuterios de economicidade em consonacircncia com o art 2ordm incisos I II e III do Decreto nordm 289022008

50 A Secretaria de Esporte registrou (fls 157178)

ldquoHaacute o pregatildeo presencial nordm 032012 oriundo do processo 2200006332011 cujo objeto eacute a contrataccedilatildeo de empresa especializada na prestaccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens aeacutereas regionais nacionais e internacionais visando atender aos deslocamentos em viagens oficiais de servidores () conforme especificaccedilotildees no aviso de licitaccedilatildeo () Tipo Pregatildeo Presencial o processo se encontra na Assessoria da SULIC conforme consulta no SICOP

Em resposta ao Item 1 da Nota de Auditoria Nordm 11-9282012 a licitaccedilatildeo foi efetuada na via licitaccedilatildeo na modalidade Pregatildeo Presencial pois o contrato 152012 obedece aos termos do Edital de Licitaccedilatildeo Pregatildeo Presencial nordm 0732011-PREGAtildeOSEPLAN agraves fls 2368 daquele processo 2200001532012

Ao Item 2 da Nota de Auditoria Nordm 11-9282012 o processo de passagens do Contrato de Prestaccedilatildeo de Serviccedilos Nordm 152012 entende nos itens 56 520 527b do Pregatildeo Presencial para Registro de Preccedilos e os itens 41 51 81 102 e 115 do Anexo I do Termo de Referecircncia do Edital de Licitaccedilatildeo para Registro de Preccedilos Pregatildeo Presencial Nordm 0732011-PREGAtildeOSEPLAN nos criteacuterios dispostos no art 2ordm incisos I II e III do Decreto nordm 28902 de 26 de marccedilo de 2008 conforme anexo a este coacutepia no que se

refere aos itens do Edital de Licitaccedilatildeo de Registro de Preccedilosrdquo (fl 159)

51 A SETUR assinalou que as compras de passagens aeacutereas satildeo feitas via lsquoPregatildeorsquo contudo natildeo trouxe aos autos documentaccedilatildeo comprobatoacuteria (fl 186)

11

NA nordm 07-9282012 encaminhada agrave SEPLAN (fls 109110) NA nordm 08-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Estado de Sauacutede (fls 111112) NA nordm 09-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Estado de Cultura (fls 113114) NA nordm 10-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Estado de Turismo (fls 115116) NA nordm 11-9282012 encaminhada agrave Secretaria de Estado de Esporte (fls 117118)

12 Art 2ordm Todo procedimento licitatoacuterio relativo agrave contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de

passagens aeacutereas pelos oacutergatildeos e entidades de que trata o artigo anterior deveraacute processar-se obrigatoriamente na modalidade Pregatildeo e seu termo de referecircncia deveraacute conter condiccedilotildees que ()



Fls

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52 A SEPLAN encaminhou a documentaccedilatildeo de fls 247259 na qual registrou a existecircncia do Contrato nordm 102011-SEPLAN no valor de R$ 5460000 (fl 254-verso) para o fornecimento de passagens aeacutereas e terrestres nacionais e internacionais (fls 248 251257) decorrente do edital de licitaccedilatildeo tipo lsquoPregatildeo Presencial nordm 0232011-SULICSEPLAN

53 Consta do referido edital que lsquoseraacute adotado o criteacuterio de menor preccedilo por item obtido por intermeacutedio do maior percentual de desconto rsquo (fl 251 item 46)

54 A Secretaria de Cultura em resposta agrave Nota de Auditoria nordm 09-9282012 registrou que a aquisiccedilatildeo de passagens aeacutereas eacute decorrente do Contrato nordm 0242012-SEC oriundo tambeacutem da Ata de Registro de Preccedilos do Pregatildeo Presencial nordm 0732011-PREGAtildeOSEPLAN (fls 258259)

55 Em atendimento agrave Nota de Auditoria nordm 08-9282012 a Secretaria de Sauacutede analogamente assinalou que foram firmados contratos para a prestaccedilatildeo dos serviccedilos de transporte aeacutereo utilizando-se tambeacutem os termos do referido Edital de Licitaccedilatildeo (fls 260268)

56 Entendemos portanto que a obediecircncia ao art 2ordm do Decreto nordm 289022008 encontra-se contemplada tendo em conta a possibilidade de os oacutergatildeos do GDF poderem aderir agrave ata de registro de preccedilos do Pregatildeo nordm 732011

B2 Economicidade na compra dos bilhetes

57 Este item visa verificar se as contrataccedilotildees de empresas fornecedoras de passagens obedecem a criteacuterios estabelecidos no Artigo 2ordm incisos I II e III do Decreto nordm 28902200813

58 Em decorrecircncia da existecircncia do Pregatildeo Presencial nordm 0732011 ndash PREGAtildeOSEPLAN tipo lsquoMenor Preccedilorsquo14 adotado pelos jurisdicionados (ver item B1 deste relatoacuterio) entendemos que estatildeo sendo adotadas medidas para que a contrataccedilatildeo de empresa fornecedora de passagens seja feita de forma econocircmica e desta forma haacute obediecircncia ao art Artigo 2ordm incisos I II e III do Decreto nordm 289022008

59 Entretanto conforme seraacute relatado no achado nordm 222 deste Relatoacuterio entendemos que a implantaccedilatildeo do SIPAD em princiacutepio permitiraacute maior 13 Art 2ordm Todo procedimento licitatoacuterio relativo agrave contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de

passagens aeacutereas pelos oacutergatildeos e entidades de que trata o artigo anterior deveraacute processar-se

obrigatoriamente na modalidade Pregatildeo e seu termo de referecircncia deveraacute conter condiccedilotildees que I - assegure a utilizaccedilatildeo de tarifas promocionais para os serviccedilos prestados sempre que colocados

agrave disposiccedilatildeo pelas companhias aeacutereas

II - permita o julgamento das propostas com base no menor preccedilo que seraacute obtido atraveacutes do maior percentual de desconto oferecido pelas agecircncias de viagens sobre o valor das tarifas dos

bilhetes de passagens emitidos III - crie incentivo agrave obtenccedilatildeo pela agecircncia de viagens da melhor tarifa promocional ou reduzida

disponiacutevel no momento da requisiccedilatildeo eou compra do bilhete () 14

O Edital de Licitaccedilatildeo para Registro de Preccedilos Pregatildeo Presencial nordm 0732011-PREGAtildeOSEPLAN (fls 174176) aponta vaacuterios itens a serem obedecidos pelos contratados no sentido de tornar econocircmicas as compras das passagens aeacutereas (itens 41 51 81 102 e 115 fls 175176)



Fls

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economicidade na compra das passagens aeacutereas

B3 Existecircncia de poliacuteticas para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias

60 Este item visa verificar se as compras de passagens obedecem ao Artigo 4ordm do Decreto nordm 28902200815 que trata do estabelecimento de poliacuteticas de concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias

61 A respeito deste item da Matriz de Planejamento haacute o achado de auditoria mencionado no item 221

B4 Implantaccedilatildeo de sistema informatizado de controle de emissatildeo de passagens e concessatildeo de diaacuterias no GDF

62 Este item objetiva verificar se foi implantado o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias (SIPAD) conforme estabelece o Artigo 5ordm do Decreto nordm 28902200816

63 Acerca deste ponto haacute o achado de auditoria explicitado no item 222 deste relatoacuterio

Achados referentes agrave 2ordf questatildeo de auditoria

221 ndash Inexistecircncia de poliacutetica para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias

Criteacuterio O art 4ordm do Decreto nordm 2890208 prevecirc a implementaccedilatildeo pela Secretaria de Estado de Governo do DF de poliacuteticas para a concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias

Anaacutelise e evidecircncias

64 Por meio da Nota de Auditoria nordm 12-9282012 questionou-se a 15 Art 4ordm Agrave Secretaria de Estado de Governo do Distrito Federal compete estabelecer as poliacuteticas

para concessatildeo de passagens e diaacuterias 16 Art 5ordm Agrave Secretaria de Estado de Planejamento e Gestatildeo do Distrito Federal ndash SEPLAG como

gestora do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias - SIPAD compete I - disponibilizar o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas no endereccedilo wwwsipadseplagdfgovbr II - a proposiccedilatildeo de normas regulamentadoras eou complementares visando agrave qualidade na prestaccedilatildeo dos serviccedilos agrave obtenccedilatildeo de padrotildees econocircmicos de desempenho e ao efetivo controle de despesas relativas a viagens III - a consolidaccedilatildeo das informaccedilotildees de despesas realizadas com aquisiccedilatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias para viagens de interesse do Distrito Federal IV - a disponibilizaccedilatildeo de informaccedilotildees gerenciais V - o desempenho de outras atividades correlatas VI - submeter as solicitaccedilotildees de passagens e diaacuterias ao Secretaacuterio de Estado de Governo do Distrito Federal para autorizaccedilatildeo no formato do Decreto nordm 22409 de 20 de setembro de 2001



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Secretaria de Governo do DF (SEG) se foram implementadas poliacuteticas para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias (fl 119)

65 Em resposta a SEG encaminhou os Decretos nordms 21564200017 (fls 128135) 23196200218 (fls 136137) 289022008 (fls 138139) 29290200819 (fls 140144) 31645201020 (fl 145) 31934201021 (fls 146147) 32404201022 (fl 148) e 33246201123 (fls 149150)

66 Registramos que os esclarecimentos apresentados referem-se somente agrave legislaccedilatildeo existente sobre a compra de passagens e concessatildeo de diaacuterias no acircmbito do Poder Puacuteblico sem contudo representar uma poliacutetica24 para sua concessatildeo

67 Nesse sentido eacute a redaccedilatildeo do art 4ordm do Decreto nordm 2890208 que estabelece que ldquoagrave Secretaria de Governo compete estabelecer as poliacuteticas para concessatildeo de passagens e diaacuteriasrdquo Nota-se portanto que a par da legislaccedilatildeo vigente a citada secretaria deveria instituir as poliacuteticas governamentais pertinentes

68 Entendemos que a implantaccedilatildeo pela Secretaria de Governo de criteacuteriosregras para a concessatildeo de passagens e diaacuterias no acircmbito do Distrito Federal ndash com a concomitante implantaccedilatildeo do SIPAD - amparada na ampla legislaccedilatildeo vigente e nas determinaccedilotildees desta Corte em princiacutepio representaria efetivamente a implantaccedilatildeo da poliacutetica para concessatildeo de passagens aeacutereas

69 Desse modo foi verificado o descumprimento do art 4ordm do Decreto nordm 289022008

Causa

70 Ausecircncia de rigor em relaccedilatildeo ao cumprimento da norma legal

Efeito

71 Considerando-se o baixo valor anual com a compra de passagens no acircmbito do GDF nos anos de 2009201125 o descumprimento do normativo legal afeta de forma reduzida o montante dos gastos efetivados

72 Entretanto a natildeo implantaccedilatildeo da poliacutetica de concessatildeo de passagens 17

O Decreto nordm 215642000 dispotildee sobre a concessatildeo de diaacuterias na Administraccedilatildeo Direta Autaacuterquica e Fundacional do DF

18 O Decreto nordm 231962002 alterou o Decreto nordm 215642000

19 O Decreto nordm 292902008 dispotildee sobre o afastamento para estudo congressos seminaacuterios ou

reuniotildees similares de servidor e empregado da Administraccedilatildeo Puacuteblica Distrital 20

O Decreto nordm 316452010 dispotildee sobre os valores de diaacuterias de viagens devidas aos militares do DF agrave disposiccedilatildeo da Casa Militar da Governadoria e Gabinete da Vice Governadoria do DF


22 O Decreto nordm 324042010 delegou ao Secretaacuterio de Estado de Governo do DF a autorizaccedilatildeo de

viagens e o ressarcimento das despesas inerentes 23

O Decreto nordm 332462011 regulamenta a concessatildeo de diaacuterias ou hospedagem 24

Poliacutetica denomina arte ou ciecircncia da organizaccedilatildeo direccedilatildeo e administraccedilatildeo de naccedilotildees ou Estados (fonte httpptwikipediaorgwikiPolitica)

25 A tiacutetulo de exemplo em 2011 o gasto da Secretaria de Sauacutede com passagens aeacutereas foi de 015 do valor liquidado de toda a Secretaria Da Secretaria de Governo foi 027 da Secretaria de Cultura foi 051 da Secretaria de Esporte e Lazer foi de 116 e da Secretaria de Planejamento foi 001



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aeacutereas e diaacuterias pode vir a causar prejuiacutezos futuros se houver descontrole nas compras

Consideraccedilatildeo do Auditado

73 Por meio Ofiacutecio nordm 11272012-GABSEG e anexos (fls 297326) o Secretaacuterio de Estado de Governo Interino manifestou-se acerca do achado em questatildeo Fez uma breve descriccedilatildeo sobre as atribuiccedilotildees da SEG citando o Decreto nordm 335832012 (fl 298)

74 Em seguida fez comentaacuterios sobre o Decreto nordm 289022008 afirmando que apesar de a mencionada norma determinar que agrave SEG ldquocompete estabelecer as poliacuteticas de concessatildeo de passagens e diaacuteriasrdquo tem uma interpretaccedilatildeo distinta da feita no Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria acerca do significado do termo ldquopoliacuteticardquo (fls 298299)

75 Depois de citar conceituaccedilotildees de alguns autores sobre a palavra ldquopoliacuteticardquo o dirigente da SEG voltou a fazer referecircncia ao Ofiacutecio nordm 562012-CAJSEG reafirmando os seus termos para concluir que os decretos que foram anexados ao referido documento conteacutem efetivamente criteacuterios e regras que orientam a concessatildeo de passagens e diaacuterias (fls 299301)

Posicionamento da equipe de auditoria

76 Inicialmente cabe destacar que o ofiacutecio mencionado no paraacutegrafo anterior jaacute foi objeto de anaacutelise quando da confecccedilatildeo do Relatoacuterio Preacutevio natildeo sendo trazidos nesta oportunidade novos argumentos capazes de alterar o entendimento deste Corpo Teacutecnico

77 Compreendemos que conforme trazido pelo Decreto nordm 289022008 ldquoestabelecer poliacuteticasrdquo seria no sentido de traccedilar diretrizes em um sentido macro de forma que se permitisse melhor organizaccedilatildeo e economicidade nas referidas concessotildees no acircmbito de todo o GDF

78 A poliacutetica seria em nosso entendimento a base ou o ponto de partida para a criaccedilatildeo de normas e procedimentos de execuccedilatildeo os quais neste caso se enquadram os decretos informados pela SEG Assim natildeo merecem prosperar as alegaccedilotildees da Secretaria

79 Entendemos que ocorreu uma interpretaccedilatildeo equivocada do Decreto nordm 289022008 que resultou em seu descumprimento por parte de diversos secretaacuterios que passaram pela Pasta desde 2008 Destacamos que natildeo houve prejuiacutezo ao eraacuterio Desse modo compreendemos que natildeo deve ser imputada responsabilidade aos gestores

Proposiccedilotildees

80 Determinar agrave SEG que encaminhe ao Tribunal em ateacute 60 (sessenta) dias Plano de Accedilatildeo26 detalhando as medidas que seratildeo adotadas com o objetivo de estabelecer poliacuteticas de concessatildeo de passagens e diaacuterias no acircmbito do 26

Modelo constante do Anexo I deste Relatoacuterio Final de Auditoria



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Governo do Distrito Federal em cumprimento ao disposto no artigo 4ordm do Decreto nordm 289022008

Benefiacutecios esperados

81 A implantaccedilatildeo de uma poliacutetica que abrangesse todos os oacutergatildeos do complexo governamental do DF propiciaria melhor planejamento e controle das concessotildees de diaacuterias e passagens resultando principalmente em ganho de escala nos gastos com passagens o que geraria maior economicidade para o eraacuterio

222 ndash Natildeo implementaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias - SIPAD

Criteacuterio Art 5ordm do Decreto nordm 289022008


82 Por meio da Nota de Auditoria nordm 02b-9282012 questionou-se a Secretaria de Planejamento (SEPLAN) se foi implementado o SIPAD conforme prevecirc o art 5ordm do Decreto nordm 289022008 (fl 53)

83 Em resposta a SEPLAN encaminhou a documentaccedilatildeo de fls 5458 na qual informa que ldquo foi atribuiacuteda agrave Subsecretaria de Logiacutestica () a responsabilidade de implantaccedilatildeo do SIPAD-DF mas segundo informaccedilotildees prestadas pela Subsecretaria de Tecnologia da Informaccedilatildeo e Comunicaccedilatildeo o sistema foi desativado por natildeo ter sido implementadordquo

84 Vale registrar ainda o teor do documento emitido pela denominada Subsecretaria de Suprimentos da Secretaria de Estado de Planejamento Orccedilamento e Gestatildeo (fls 9091) de junho de 2010 que assinala que a Secretaria implantou o SIPAD mas que apoacutes a instalaccedilatildeo do Sistema nas demais Secretarias as requisiccedilotildees ficavam paradas na Secretaria de Governo

ldquo Atraveacutes do documento em referecircncia o Jardim Botacircnico de Brasiacutelia solicita informaccedilotildees acerca da implementaccedilatildeo e funcionamento do SIPAD objeto do Convecircnio de Cooperaccedilatildeo Teacutecnica nordm 0042007 sem qualquer ocircnus Tal questionamento teve origem quando da consulta do Jardim Botacircnico agrave Procuradoria-Geral do Distrito Federal para manifestaccedilatildeo quanto agrave viabilidade juriacutedica de celebraccedilatildeo de termo aditivo ao contrato de prestaccedilatildeo de serviccedilos de agenciamento de viagens 2 seguindo orientaccedilatildeo do egreacutegio Tribunal de Contas do Distrito Federal para elaboraccedilatildeo de procedimentos de padronizaccedilatildeo de rotinas na aquisiccedilatildeo de passagens aeacutereas com vistas agrave reduccedilatildeo de custos operacionais no acircmbito do Governo do Distrito Federal conforme anexos 3 Em maio de 2008 recebemos a equipe teacutecnica do Governo do Estado do Espiacuterito Santo que ministrou treinamento aos servidores do GDF e agrave equipe gestora do Sistema



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4 O Sistema foi implantado primeiramente na SEPLAG e SEGOV para que funcionasse como teste-piloto sendo em seguida treinados todos os envolvidos no processo de aquisiccedilatildeo de passagens inclusive as agecircncias de turismo com as quais eram mantidos contratos de prestaccedilatildeo de serviccedilos bem como a equipe de assessoramento do titular daquela Pasta responsaacutevel pela publicaccedilatildeo das solicitaccedilotildees no DODF poreacutem foi constatado que natildeo foi feita nenhuma requisiccedilatildeo de passagens eou diaacuterias utilizando o SIPAD por parte da SEGOV e que apoacutes a implantaccedilatildeo nas demais Secretarias as requisiccedilotildees ficavam paradas no perfil da SEGOV aguardando autorizaccedilatildeo e prosseguimento inviabilizando dessa forma a conclusatildeo dos processos de passagens e diaacuterias em tempo haacutebil 5 Desde entatildeo o Sistema encontra-se desativado aguardando accedilotildees da Secretaria de Estado de Governo para o uso efetivo do SIPAD e consequente utilizaccedilatildeo por parte dos demais oacutergatildeos do Distrito Federalrdquo

85 Portanto conforme informado pela SEPLAN o SIPAD encontra-se desativado desde 2010 (fl 84)

Causa

86 Ausecircncia de accedilotildees efetivas para implantaccedilatildeo e uso no acircmbito de toda a Administraccedilatildeo do Distrito Federal do sistema

Efeito

87 Em virtude de natildeo haver um controle informatizado no acircmbito do DF que gerencie as necessidades dos diferentes oacutergatildeos da administraccedilatildeo puacuteblica as compras de passagens e aquisiccedilatildeo de diaacuterias podem se tornar mais onerosas

88 A implantaccedilatildeo do sistema permitiria melhor organizaccedilatildeo e planificaccedilatildeo das viagens a serviccedilo assim como economia na compra das passagens que poderia ser realizada com maior antecedecircncia


89 A Secretaria de Estado de Planejamento e Orccedilamento do DF natildeo se manifestou acerca do achado


90 Destacamos que natildeo houve prejuiacutezo ao eraacuterio Tambeacutem conforme descrito nos autos o sistema foi criado sendo que o achado faz referecircncia somente a natildeo implantaccedilatildeo o que em nosso entendimento natildeo depende exclusivamente da SEPLAN


91 Compreendemos que a implantaccedilatildeo do SIPAD estaacute interligada com o estabelecimento de poliacuteticas de concessatildeo de diaacuterias e passagens no DF mencionada no achado 221 deste relatoacuterio Desse modo entendemos que a Corte pode determinar agrave SEG que ao elaborar os estudos para o estabelecimento das referidas poliacuteticas contemple a obrigatoriedade de utilizaccedilatildeo por todos os oacutergatildeos do DF do Sistema de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias -



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SIPAD


92 Melhor planejamento e organizaccedilatildeo com a planificaccedilatildeo das viagens a serviccedilo que poderia gerar maior economia nas compras das passagens ao serem realizadas com maior antecedecircncia

3 CONCLUSAtildeO

93 A presente auditoria visou agrave verificaccedilatildeo dos procedimentos exigidos pela Lei nordm 39522007 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditos de milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e pelo Decreto nordm 289022008 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos de fornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD

94 Realizados os trabalhos concluiacutemos que a Lei nordm 39522007 que trata da reversatildeo dos creacuteditos de milhagem natildeo estaacute sendo cumprida Entretanto conforme transcrito nos paraacutegrafos 3343 deste relatoacuterio que tratou do item A1 da Questatildeo de Auditoria 21 natildeo existe com o atual formato dos planos de milhagem do Brasil a possibilidade legal de execuccedilatildeo da norma

95 Quanto ao Decreto nordm 289022008 vimos que estaacute sendo atendido parcialmente restando pendente de aplicaccedilatildeo o descrito nos seguintes achados

a) Inexistecircncia de poliacutetica para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias (paraacutegrafos 6380 deste relatoacuterio)

b) Natildeo implementaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD (paraacutegrafos 8191 desta instruccedilatildeo)

96 Conforme debatido no decorrer deste relatoacuterio os mencionados achados natildeo provocaram prejuiacutezos ao eraacuterio Entretanto o cumprimento do disposto no Decreto nordm 2890208 proporcionaria melhor planejamento dos gastos com diaacuterias e passagens aeacutereas o que poderia gerar maior economia principalmente na aquisiccedilatildeo de passagens

4 PROPOSICcedilOtildeES

97 Diante do exposto sugerimos ao Egreacutegio Tribunal que

I tome conhecimento

a) do Relatoacuterio Final da Auditoria realizada em diversos oacutergatildeos do GDF aprovada pela Decisatildeo nordm 12112012 (fl 81)

b) do Ofiacutecio nordm 11272012-GABSEG e anexos (fls 297326)

II determine agrave Secretaria de Estado de Governo do DF que



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a) estabeleccedila poliacuteticas de concessatildeo de passagens e diaacuterias no acircmbito do Governo do Distrito Federal em cumprimento ao disposto no artigo 4ordm do Decreto nordm 289022008

b) implante o Sistema de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD tornando-o obrigatoacuterio para todos os oacutergatildeos do DF

c) encaminhe ao Tribunal em ateacute 60 (sessenta) dias Plano de Accedilatildeo detalhando as medidas que seratildeo adotadas conforme modelo apresentado no Anexo I do presente Relatoacuterio de Auditoria

III autorize

a) a remessa agrave Secretaria de Estado de Governo do DF de coacutepia do presente Relatoacuterio de Auditoria do RelatoacuterioVoto do Relator e da Decisatildeo que vier a ser tomada

b) o retorno dos autos agrave SEAUD para os fins pertinentes



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ANEXO I - PLANO DE ACcedilAtildeO

Determinaccedilotildees do TCDF (itens da decisatildeo)

Medidas a serem adotadas para cumprimento das proposiccedilotildees (accedilotildees)

Data prevista para implementaccedilatildeo

II-a) estabeleccedila poliacuteticas de concessatildeo de passagens e diaacuterias no acircmbito do Governo do Distrito Federal em cumprimento ao disposto no artigo 4ordm do Decreto nordm 289022008

1)

2)

x)

ddmmaaaa

ddmmaaaa

ddmmaaaa

ddmmaaaa

II-b) implante o Sistema de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash SIPAD tornando-o obrigatoacuterio para todos os oacutergatildeos do DF

1)

2)

x)

ddmmaaaa

ddmmaaaa

ddmmaaaa

ddmmaaaa

Agrave superior consideraccedilatildeo

________________________ ________________________

Peacutericles Joseacute Poacutevoa Junior Carlos Augusto Lopes Barbosa

ACE ndash Matriacutecula 631-9 ACE ndash Matriacutecula 472-3

TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL

SECRETARIA DAS SESSOtildeES

SESSAtildeO ORDINAacuteRIA Nordm 4630 de 05092013

TCDFSecretaria das SessotildeesFolhaProcesso 9282012Rubrica

PROCESSO Nordm 9282012

RELATORA CONSELHEIRA ANILCEacuteIA LUZIA MACHADO

EMENTA Auditoria de regularidade autorizada pela Decisatildeo nordm 241808 realizada emoacutergatildeos e entidades do Governo do Distrito Federal entre marccedilo e maio de 2012 com vistas averificar os procedimentos exigidos pela Lei nordm 395207 que trata da utilizaccedilatildeo de creacuteditosde milhagens aeacutereas advindos de passagens adquiridas com recursos puacuteblicos do DF e peloDecreto nordm 2890208 que dispotildee sobre procedimentos para contrataccedilatildeo de serviccedilos defornecimento de passagens e institui o Sistema Informatizado de Gerenciamento dePassagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash Sipad

DECISAtildeO Nordm 42692013

O Tribunal por unanimidade de acordo com o voto da Relatora decidiu I - tomarconhecimento a) do Relatoacuterio Final da Auditoria realizada em diversos oacutergatildeos do GDF (fls328348) aprovada pela Decisatildeo nordm 121112 (fl 81) b) do Ofiacutecio nordm 112712-GABSEG eanexos (fls 297326) II - determinar agrave Secretaria de Estado de Governo do Distrito Federalque a) estabeleccedila poliacuteticas de concessatildeo de passagens e diaacuterias no acircmbito do Governo doDistrito Federal em cumprimento ao disposto no art 4ordm do Decreto nordm 2890208 b) implanteo Sistema de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias ndash Sipad tornando-o obrigatoacuteriopara todos os oacutergatildeos do DF c) encaminhe ao Tribunal em ateacute 60 (sessenta) dias Plano deAccedilatildeo detalhando as medidas que seratildeo adotadas conforme modelo apresentado no Anexo Ido Relatoacuterio Final de Auditoria (fl 348) III - autorizar a) a remessa agrave Secretaria de Estadode Governo do DF de coacutepia do Relatoacuterio Final de Auditoria do relatoacuteriovoto da Relatora edesta decisatildeo b) o retorno dos autos agrave SEAUD para os fins pertinentes O ConselheiroPAULO TADEU deixou de atuar nos autos por forccedila do art 16 VIII do RITCDF cc o art135 paraacutegrafo uacutenico do CPC

Presidiu a sessatildeo o Presidente Conselheiro INAacuteCIO MAGALHAtildeES FILHO Votaram osConselheiros MANOEL DE ANDRADE RENATO RAINHA ANILCEacuteIA MACHADO e PAIVAMARTINS Participou o representante do MPjTCDF Procurador-Geral DEMOacuteSTENES TRESALBUQUERQUE

SALA DAS SESSOtildeES 05 de Setembro de 2013

Olavo MedinaSecretaacuterio das Sessotildees

Inaacutecio Magalhatildees FilhoPresidente

e-DOC 08F3BCA0Proc 9282012



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RESUMO

Diante da designaccedilatildeo do Inspetor da antiga 3ordf ICE (fl 28) iniciamos os trabalhos de auditoria em oacutergatildeosentidades do GDF Para tanto foram constituiacutedos os presentes autos conforme definido na Matriz de Planejamento aprovada pela Decisatildeo nordm 12112012 (fl 81) Foram aplicados os seguintes procedimentos de auditoria anaacutelise da legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao tema entrevistas e reuniotildees com servidores dos jurisdicionados utilizaccedilatildeo de notas de auditoria e conferecircncia dos dados obtidos O procedimento fiscalizatoacuterio foi direcionado agrave obtenccedilatildeo de respostas aos questionamentos elencados na Matriz de Planejamento (fls 6263) Identificamos como achados a inexistecircncia de poliacuteticas para concessatildeo de passagens aeacutereas e diaacuterias e a natildeo implementaccedilatildeo do Sistema Informatizado de Gerenciamento de Passagens Aeacutereas e Diaacuterias - SIPAD



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SUMAacuteRIO



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16 - Metodologia 5





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Fls

Proc 92812

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relatÓrio final de auditoria - auditorias_arquivos... · 2.1 – 1ª questão de auditoria ......

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