aud䥔o剉a⁄䔠 re䝕la剉da䑅 - tc.df.gov.br - auditorias_arquivos... · ocorridas nos...

TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL SECRETARIA DE AUDITORIA TERCEIRA DIVISAtildeO DE AUDITORIA

Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

AUDITORIA DE REGULARIDADE

Despesas realizadas sem cobertura contratual no complexo administrativo do Distrito Federal

Brasiacutelia 2014

e-DOC 38CD0EBEProc 56022013


Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sinopse

O objeto da auditoria versa sobre despesas realizadas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF especificamente aquelas ocorridas nos exerciacutecios de 2012 e 2013

Transcorridos alguns anos da ldquoOperaccedilatildeo Caixa de Pandorardquo deflagrada ao final do ano de 2009 na qual se identificaram graves desvios provenientes da realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual buscou-se com essa auditoria identificar se havia permanecircncia desta irregularidade bem como diagnosticar suas causas

Grande parte desses gastos era reconhecida como diacutevidas de exerciacutecios anteriores principalmente por prestaccedilatildeo de serviccedilos de empresas de informaacutetica O pagamento desses passivos era feito com recursos puacuteblicos provenientes de dotaccedilotildees orccedilamentaacuterias dos oacutergatildeos e entidades do GDF

O que o Tribunal buscou avaliar

O presente processo foi autuado para verificar a existecircncia de despesas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF nos exerciacutecios de 2012 e 2013 buscando identificar suas causas abrangecircncia no acircmbito distrital e as medidas efetivamente adotadas para solucionar o problema

Para alcanccedilar esse objetivo foram propostas 2 (duas) questotildees de auditoria

1 Afora o legalmente autorizado satildeo realizadas despesas sem amparo contratual de forma abrangente no Complexo Administrativo do DF

2 Caso identificadas despesas sem cobertura contratual os oacutergatildeos vecircm tomando medidas para solucionar o problema

O que o Tribunal constatou

O presente trabalho identificou que as despesas sem amparo contratual satildeo pontuais e estatildeo concentradas na Secretaria de Sauacutede (todas decorrentes de atrasos nas contrataccedilotildees de serviccedilos contiacutenuos) sem evidecircncias de que constituam um problema sistecircmico e abrangente no Complexo Administrativo do DF Os demais Oacutergatildeos analisados vecircm adotando medidas suficientes para evitar a ocorrecircncia



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Eacute importante ressaltar que a realizaccedilatildeo de despesas sem amparo de termo contratual expotildee a administraccedilatildeo a riscos destacando-se o comprometimento do controle dos gastos puacuteblicos

Observou-se ainda a contabilizaccedilatildeo incorreta de despesas em diversos oacutergatildeos do GDF notadamente no cadastramento dos contratos Tal fato tambeacutem afeta o controle da execuccedilatildeo das despesas bem como a exatidatildeo dos registros impactando a contabilidade do Governo do Distrito Federal

Quais foram as recomendaccedilotildees e determinaccedilotildees formuladas

Foi proposta recomendaccedilatildeo agrave Secretaria de Fazenda para que alerte a todos os oacutergatildeos do GDF quanto agrave imperiosa necessidade de cadastrar os contratos nos sistemas de contabilidade (SIACSIGGO) e agrave Secretaria de Transparecircncia e Controle que fiscalize a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das despesas decorrentes de contratos por parte das unidades gestoras

Quanto agrave impropriedade observada na Secretaria de Estado de Sauacutede as determinaccedilotildees para correccedilatildeo jaacute foram feitas pelo Tribunal em outro processo que tratou de assunto semelhante

Quais os benefiacutecios esperados com a atuaccedilatildeo do Tribunal

Espera-se que com a adoccedilatildeo das medidas propostas pelo Tribunal seja abolida a execuccedilatildeo de despesas sem amparo contratual bem como realizados os registros contaacutebeis de forma correta proporcionando assim maior qualidade no controle dos gastos puacuteblicos



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RELATOacuteRIO FINAL DE AUDITORIA



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RESUMO

A presente auditoria de regularidade foi realizada no acircmbito do Complexo Administrativo do DF com o objetivo de verificar a existecircncia de despesas sem cobertura contratual buscando identificar suas causas abrangecircncia na esfera distrital e as medidas efetivamente adotadas para solucionar o problema Foram aplicadas as seguintes teacutecnicas de auditoria requisiccedilatildeo formal de documentos anaacutelise documental entrevistas informais e extraccedilatildeo de informaccedilotildees em banco de dados Os trabalhos desenvolvidos resultaram nos seguintes achados Realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual na Secretaria de Sauacutede as medidas saneadoras adotadas pela SES natildeo foram suficientes para resolver definitivamente a ocorrecircncia das despesas sem cobertura contratual e a contabilizaccedilatildeo incorreta de despesas Pelas falhas detectadas foram propostas recomendaccedilotildees agrave Secretaria de Fazenda para que alerte a todas as UGs quanto agrave imperiosa necessidade de cadastrar os contratos no SIACSIGGO e agrave Secretaria de Transparecircncia e Controle para que fiscalize a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das despesas decorrentes de contratos por parte das unidades gestoras



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio

1 Introduccedilatildeo 1 11 Apresentaccedilatildeo 1 12 Identificaccedilatildeo do Objeto 1 13 Contextualizaccedilatildeo 1 14 Objetivos 6

141 Objetivo Geral 6 142 Objetivos Especiacuteficos 6

15 Escopo 6 16 Montante Fiscalizado 6 17 Metodologia 6

18 Criteacuterios de auditoria 12 19 Avaliaccedilatildeo de Controle Interno 13

2 Resultados da Auditoria 14 21 QA 1 ndash Afora o legalmente autorizado satildeo realizadas despesas sem amparo contratual de forma abrangente no Complexo Administrativo do DF 14

211 Achado 1 ndash Realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual na Secretaria de Sauacutede 15

22 QA 2 ndash Caso identificadas despesas sem cobertura contratual os oacutergatildeos vecircm tomando medidas para solucionar o problema 19

221 Achado 2 ndash As medidas saneadoras adotadas pela SES natildeo foram suficientes para resolver definitivamente as despesas sem cobertura contratual 21

23 Outros Achados 28

231 Achado 3 ndash Contabilizaccedilatildeo incorreta de despesas 28

3 Conclusatildeo 31

4 Proposiccedilotildees 32



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1

1 Introduccedilatildeo

11 Apresentaccedilatildeo

Trata-se de Auditoria de Regularidade realizada no Complexo Administrativo do Distrito Federal em cumprimento ao PGA2013 aprovado pela Decisatildeo nordm 962012-ADM (fls 2)

2 A execuccedilatildeo da presente auditoria ocorreu no periacuteodo de 180913 a 131113

12 Identificaccedilatildeo do Objeto

3 O objeto da auditoria versa sobre despesas realizadas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF especificamente aquelas ocorridas nos exerciacutecios de 2012 e 2013

4 De acordo com o Decreto nordm 327162011 e alteraccedilotildees posteriores o Complexo Administrativo do Distrito Federal eacute composto por 104 oacutergatildeos e entidades sendo 77 da administraccedilatildeo direta e 27 da administraccedilatildeo indireta Esse conjunto administrativo no que diz respeito agrave execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria era composto de 219 Unidades Gestoras de recursos puacuteblicos distritais nos exerciacutecios de 2012 e 2013

13 Contextualizaccedilatildeo

5 Transcorridos alguns anos da ldquoOperaccedilatildeo Caixa de Pandorardquo deflagrada ao final do ano de 2009 na qual se identificaram graves desvios provenientes da realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual buscou-se com essa auditoria identificar se havia permanecircncia desta irregularidade bem como diagnosticar suas causas

6 Grande parte desses gastos era reconhecida como diacutevidas de exerciacutecios anteriores principalmente por prestaccedilatildeo de serviccedilos de empresas de informaacutetica O pagamento desses passivos era feito com recursos puacuteblicos provenientes de dotaccedilotildees orccedilamentaacuterias dos oacutergatildeos e entidades do GDF

7 Assim o presente processo foi autuado para anaacutelise das despesas realizadas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF e suas causas na forma de auditoria de regularidade constante do Plano Geral de Accedilatildeo 2013 (PGA2013)1

8 Esperava-se avaliar caso confirmada a existecircncia de despesas sem

1 Aprovado pela Decisatildeo nordm 962012-ADM



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2

cobertura contratual se esse problema seria sistecircmico (ramificado em todo GDF) Aleacutem disso buscou-se identificar suas causas e eventuais medidas para solucionar o problema

9 Sobre o objeto julga-se importante enfatizar as liccedilotildees de Marccedilal Justen Filho2

ldquoO contrato administrativo se caracteriza por ser um vinculo juriacutedico formado pela manifestaccedilatildeo de vontade consensual entre pelo menos duas partes sendo pelo menos uma delas integrante da Administraccedilatildeo Puacuteblica sujeito ao regime de Direito Puacuteblico e tendo por objeto uma prestaccedilatildeo economicamente avaliaacutevel consistente em um dar fazer ou natildeo fazer

()

Atraveacutes do contrato o sujeito de direito institui uma auto-regulamentaccedilatildeo da conduta Criam-se normas juriacutedicas para o caso concreto cuja fonte imediata natildeo eacute a leirdquo

10 O contrato administrativo eacute um acordo bilateral e sua formalizaccedilatildeo gera direitos e deveres para ambas as partes sendo portanto o meio mais adequado para resguardar a Administraccedilatildeo Puacuteblica quanto ao efetivo cumprimento dos termos pactuados

11 De acordo com o art 62 da Lei nordm 866693 o instrumento de contrato eacute obrigatoacuterio nos casos de concorrecircncia e de tomada de preccedilos bem como nas dispensas e inexigibilidades cujos preccedilos estejam compreendidos nos limites destas duas modalidades de licitaccedilatildeo e facultativo nos demais em que a Administraccedilatildeo puder substituiacute-lo por outros instrumentos haacutebeis tais como carta-contrato nota de empenho de despesa autorizaccedilatildeo de compra ou ordem de execuccedilatildeo de serviccedilo

12 Jaacute o sect 4ordm do artigo supra informa que eacute dispensaacutevel o ldquotermo de contratordquo e facultada a sua substituiccedilatildeo a criteacuterio da Administraccedilatildeo e independentemente de seu valor nos casos de compra com entrega imediata e integral dos bens adquiridos dos quais natildeo resultem obrigaccedilotildees futuras inclusive assistecircncia teacutecnica

13 Sobre esse tema importante destacar a Decisatildeo nordm 60971997 constante do Processo TCDF nordm 23301997

2 FILHO Marccedilal Justen Comentaacuterios agrave Lei de Licitaccedilotildees e Contratos Administrativos 14ordf ed Satildeo

Paulo Dialeacutetica 2010 p 699



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3

ldquoO Tribunal de acordo com o voto da Relatora ao tomar conhecimento do Edital de Concorrecircncia nordm 00297 e dos documentos acostados agraves fls 2930 dos autos decidiu I) relevar a falha apontada pela instruccedilatildeo referente agrave ausecircncia da minuta de contrato II) alertar a Fundaccedilatildeo Educacional no sentido de que as compras com entrega imediata e integral dos bens que resultarem em obrigaccedilotildees futuras inclusive assistecircncia teacutecnica natildeo estatildeo contempladas na exceccedilatildeo prevista no art 62 sect 4ordm da Lei nordm 866693 e portanto deveratildeo ser formalizadas por meio de Termo de Contrato III) determinar agravequela jurisdicionada que nas licitaccedilotildees futuras anexe aos respectivos editais a minuta do contrato a ser firmado entre a Administraccedilatildeo e o licitante vencedor de modo a cumprir o disposto no art 40 sect 2ordm inciso III do Estatuto Fundamental das Licitaccedilotildees e Contratos IV) autorizar o retorno dos autos agrave Inspetoria proacutepria para que se decirc continuidade ao acompanhamento dos demais procedimentos relativos agrave Concorrecircncia nordm 00297rdquo (grifo nosso)

14 Nesse sentido destacamos a necessidade da obrigatoriedade de formalizaccedilatildeo contratual salvo despesas de pequena monta e pagamento imediato em respeito ao paraacutegrafo uacutenico do art 60 da Lei de Licitaccedilotildees e Contratos in verbis

ldquoArt 60 Paraacutegrafo uacutenico Eacute nulo e de nenhum efeito o contrato verbal com a Administraccedilatildeo salvo o de pequenas compras de pronto pagamento assim entendidas aquelas de valor natildeo superior a 5 (cinco por cento) do limite estabelecido no art 23 inciso II aliacutenea ldquoardquo desta Lei feitas em regime de adiantamentordquo

15 De registrar que a Corte no Processo nordm 258312007 que tratou de tema semelhante por meio da Decisatildeo nordm 11212009 determinou a vaacuterias Secretarias e Administraccedilotildees Regionais que apresentassem justificativas e tomassem providecircncias necessaacuterias para regularizar a prestaccedilatildeo dos serviccedilos sem cobertura contratual Destaca-se abaixo trecho da Decisatildeo supracitada

ldquoO Tribunal por unanimidade de acordo com o voto do Relator decidiu I tomar conhecimento dos documentos anexados aos autos fls 061092 II determinar aos jurisdicionados relacionados a apresentaccedilatildeo de justificativas acerca dos toacutepicos

a) CODEPLAN valores despendidos com a prestaccedilatildeo de serviccedilos de portaria limpeza e conservaccedilatildeo e locaccedilatildeo de equipamentos de informaacutetica sem cobertura contratual comprovando a compatibilidade dos preccedilos pagos com os valores de mercado e encaminhando documentaccedilatildeo comprobatoacuteria do efetivo



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento

b) JARDIM BOTAcircNICO atual estaacutegio do Processo nordm 1950000572007 (que cuida da apuraccedilatildeo do valor da diacutevida com a empresa LINKNET relativa aos serviccedilos prestados sem cobertura contratual) e o resultado dos trabalhos desenvolvidos pela comissatildeo de sindicacircncia noticiada no Ofiacutecio nordm 0582007-SUAGJBB ()

d) REGIAtildeO ADMINISTRATIVA DO CRUZEIRO andamento da licitaccedilatildeo tendente agrave contrataccedilatildeo dos serviccedilos de telefonia fixa e tambeacutem informaccedilatildeo acerca da continuidade ou natildeo da prestaccedilatildeo de tais serviccedilos sem cobertura contratual a compatibilidade dos valores pagos com os preccedilos de mercado encaminhando documentaccedilatildeo comprobatoacuteria do efetivo pagamento

e) SECRETARIA DE ESTADO DE GOVERNO atual estaacutegio da licitaccedilatildeo destinada agrave contrataccedilatildeo dos serviccedilos de infra-estrutura de rede loacutegica (Processo nordm 36000061507) informaccedilotildees detalhadas acerca das providecircncias adotadas para regularizar a prestaccedilatildeo dos serviccedilos sem cobertura contratual (locaccedilatildeo de equipamentos de informaacutetica e instalaccedilatildeo de mobiliaacuterio)

f) CEASA providecircncias adotadas para substituiccedilatildeo dos serviccedilos que foram cancelados pela ausecircncia de cobertura contratual (telefonia moacutevel serviccedilos de brigada de incecircndio vigilacircncia e aluguel de maacutequina copiadora) informaccedilatildeo acerca do atual estaacutegio da sindicacircncia noticiada no Ofiacutecio nordm 062007-GERAD ()

i) REGIAtildeO ADMINISTRATIVA DA CANDANGOLAcircNDIA atual estaacutegio da licitaccedilatildeo para os serviccedilos de telefonia moacutevel (Processo nordm 1470002102007) e justificativas para a manutenccedilatildeo da linha telefocircnica que atende ao Administrador Regional sem cobertura contratual

j) SECRETARIA DE CULTURA atual estaacutegio do procedimento licitatoacuterio para contrataccedilatildeo dos serviccedilos de tecnologia da informaccedilatildeo (Processo n 1500007842007) e do Processo nordm 1500012412007 que trata da anaacutelise da prestaccedilatildeo de serviccedilos sem cobertura contratual

k) CEB atual estaacutegio das medidas adotadas para regularizaccedilatildeo dos serviccedilos de telefonia fixa BrT Telefonia Moacutevel TIM Comunicaccedilatildeo de dados Frame Relay canal de voz e 0800 para o Centro de Operaccedilatildeo do Sistema Eleacutetrico e demonstraccedilatildeo de que os valores praticados quando da ausecircncia de cobertura contratual eram compatiacuteveis com os preccedilos de mercado

l) SECRETARIA DE ESTADO DE DESENVOLVIMENTO ECONOcircMICO E TURISMO atual andamento dos procedimentos



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5

licitatoacuterios para contrataccedilatildeo dos serviccedilos de informaacutetica com equipamentos e manutenccedilatildeo informaccedilatildeo acerca do efetivo pagamento dos serviccedilos que foram realizados sem cobertura contratual demonstrando a compatibilidade dos preccedilos com os valores de mercado

m) SEPLAG esclarecer se houve suspensatildeo dos serviccedilos de seguranccedila armada limpeza e conservaccedilatildeo e locaccedilatildeo de veiacuteculos que estavam sendo prestados sem cobertura contratual e se tais serviccedilos foram efetivamente pagos () (grifo nosso)rdquo

16 Importante ressaltar que as anaacutelises das contas de governo dos anos de 2010 2011 e 2012 fizeram menccedilatildeo aos gastos sem cobertura contratual realizados no acircmbito do GDF

17 O Processo nordm 1770910 tambeacutem abordou o assunto em sede de consulta formulada pelo Procurador Geral do Distrito Federal culminando com a Decisatildeo nordm 43711 transcrita abaixo

ldquoO Tribunal por maioria acolhendo voto da Conselheira MARLI VINHADELI fundamentado em sua declaraccedilatildeo de voto elaborada nos termos do art 71 do RITCDF decidiu I tomar conhecimento da Consulta formulada pelo Procurador-Geral do Distrito Federal dos documentos anexos e da informaccedilatildeo do oacutergatildeo teacutecnico II informar ao Procurador-Geral do Distrito Federal que a) o pagamento de despesas de exerciacutecios anteriores efetuados pelos oacutergatildeos e entidades incluiacutedos nos Orccedilamentos Fiscal e da Seguridade Social deveraacute respeitar o que dispotildee a legislaccedilatildeo a respeito em especial os arts 37 e 63 da Lei nordm 432064 e 80 e 81 do Decreto nordm 1609894 destacando que a fundamentaccedilatildeo insuficiente ou impertinente no ato de reconhecimento de diacutevida poderaacute levar agrave responsabilizaccedilatildeo civil penal e administrativa dos responsaacuteveis b) o fornecimento de serviccedilos obras e bens sem cobertura contratual fora das hipoacuteteses ressalvadas em lei daraacute ao fornecedor o direito a ser indenizado somente pelo que aproveitou agrave Administraccedilatildeo retirando-se quaisquer lucros ou ressarcimentos pelos demais gastos sem prejuiacutezo de responsabilizaccedilatildeo do gestor que der causa agrave despesa em desconformidade com a lei c) natildeo poderaacute alegar boa-feacute o particular que fornece bens obras ou serviccedilos sem respeitar disposiccedilatildeo legal vigente em especial o art 60 paraacutegrafo uacutenico da Lei nordm 866693 III autorizar a) o encaminhamento de coacutepia da Informaccedilatildeo nordm 102010ndashCICEAT do Parecer nordm 119010-MF e da declaraccedilatildeo de voto da Conselheira MARLI VINHADELI ao Procurador-Geral do Distrito Federal e aos demais oacutergatildeos e entidades jurisdicionadas desta Corte em subsiacutedio a esta decisatildeo b) o arquivamento dos autos Parcialmente vencidos o Relator que manteve o seu voto e os Conselheiros RONALDO COSTA COUTO e RENATO RAINHA que seguiram o voto da Revisora substituindo a redaccedilatildeo da aliacutenea a do item II pela da aliacutenea a do item I do parecer do Ministeacuterio Puacuteblico



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6

junto agrave Corte Decidiu mais mandar publicar em anexo agrave ata o Relatoacuteriovoto da Revisora Conselheira MARLI VINHADELIrdquo

18 Considerando esse nuacutemero de casos identificados pelo Tribunal decidiu-se por realizar a presente auditoria

14 Objetivos

141 Objetivo Geral

19 Verificar a existecircncia de despesas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF nos exerciacutecios de 2012 e 2013 buscando identificar suas causas abrangecircncia no acircmbito distrital e as medidas efetivamente adotadas para solucionar o problema

142 Objetivos Especiacuteficos

20 As questotildees de auditoria estatildeo assim definidas



15 Escopo

21 Constituiu escopo da presente auditoria a anaacutelise das despesas realizadas (liquidadas) com os eventos relacionados com despesas sem cobertura contratual verificando se estavam enquadradas nas exceccedilotildees elencadas em lei para a natildeo emissatildeo de termo contratual

22 O periacuteodo em exame abrangeu os exerciacutecios de 2012 e 2013

16 Montante Fiscalizado

23 Os empenhos selecionados por meio de extraccedilatildeo em banco de dados vinculado ao SIACSIGGO totalizam R$ 82592334630 (em valores originais ndash PT II e PT III)

17 Metodologia

24 De forma a levantar os valores gastos pelo GDF em despesas sem cobertura contratual realizou-se pesquisa agrave tabela de eventos contaacutebeis no SIGGO (Sistema Integrado de Gestatildeo Governamental) e constatou-se que existem eventos que satildeo especiacuteficos para realizaccedilatildeo de gastos sem amparo contratual no exerciacutecio



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir

EVENTO DESCRICcedilAtildeO

510021 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA COM AQUISICcedilAtildeO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE NAtildeO VINCULADA A CONVEcircNIOS COM TERCEIROS

510034 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM OUTROS SERVICcedilOS PRESTADOS POR PESSOA FIacuteSICA PAGOS DIRETAMENTE A ESTA (EXCETO DESPESAS VINCULADAS A CONTRATOS CONVEcircNIOS)

510039 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM PRESTACcedilAtildeO DE SERVICcedilOS POR PESSOAS JURIacuteDICAS (NAtildeO VINCULADAS A CONTRATOS E CONVEcircNIOS)

510070 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS DE CAPITAL COM SERVICcedilOS TAIS COMO SERVICcedilO DE CONSULTORIA (NAtildeO VINCULADAS A CONTRATOS E CONVENIOS COM TERCEIROS)

510074 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM OBRAS E INSTALACcedilOtildeES (NAtildeO VINCULADAS A CONTRATOS E CONVENIOS COM TERCEIROS)

510082 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM AQUISICcedilAtildeO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE NAtildeO VINCULADAS A CONTRATOS E CONVENIOS

510084 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM IMPORTACcedilAtildeO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE (EXCETO DESPESAS VINCULADAS A CONTRATOS CONVENIOS)

510639 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESAS COM OPERACcedilOtildeES ENTRE OacuteRGAtildeOS COM PRESTACcedilAtildeO DE SERVICcedilOS POR PESSOAS JURIacuteDICAS (NAtildeO VINCULADAS A CONTRATOS E CONVEcircNIOS)

25 Considerando ainda que no ldquomodus operandirdquo identificado na ldquoOperaccedilatildeo Caixa de Pandorardquo os gastos eram reconhecidos como despesas de exerciacutecios anteriores (como visto nos Processos nsordm 2198309 e 668810) pesquisou-se tambeacutem nessa mesma tabela os eventos contaacutebeis especiacuteficos referentes ao reconhecimento de despesas de exerciacutecios encerrados sem cobertura contratual conforme demonstrado a seguir



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8


510076 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA EXERCICIO ANTERIOR COM JUROS DE PARCELAMENTO DO INSS PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

510088

APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA EXERCIacuteCIOS ENCERRADOS COM CAPITAL EXCETO EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE E OBRAS PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

510701 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE EXERCIacuteCIOS ENCERRADOS COM PESSOAL E ENCARGOS PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

510705

APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE EXERCICIOS ANTERIOR COM JUROS E ENCARGOS ACESSOacuteRIOS DE EMPREacuteSTIMOS A LONGO PRAZO CONTRATADOS JUNTO A CREDORES DIacuteVIDA INTERNA E EXTERNA PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE

510720

APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE EXERCIacuteCIOS ENCERRADOS PARA MATERIAL DE DISTRIBUICcedilAtildeO GRATUIacuteTA QUE ENTRAM NO ALMOXARIFADO PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

510722 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE EXERCIacuteCIOS ENCERRADOS PARA AQUISICcedilAtildeO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

510723 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE EXERCIacuteCIOS ENCERRADOS EXCETO DESPESAS DE MATERIAL DE CONSUMO PARA AS QUAIS O ORCcedilAMENTO RESPECTIVO CONSIGNAVA CREacuteDITO PROacutePRIO COM SALDO SUFICIENTE PARA ATENDEcirc-LAS

26 Importa esclarecer que o Decreto nordm 325982010 art 34 estabelece que no ato da celebraccedilatildeo de convecircnioscontratos e outros instrumentos congecircneres bem como seus aditivos as unidades gestoras deveratildeo proceder ao cadastro e atualizaccedilatildeo no SIACSIGGO Nesse processo eacute informado o nuacutemero do contrato vigecircncia e valores a executar Dessa forma a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria da despesa (amparada em contrato) fica vinculada a contas contaacutebeis no subsistema de compensaccedilatildeo (chamadas de contas de controle)

27 Nas contas de controle satildeo incluiacutedos os saldos a executar do



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9

contrato que para serem consumidos exigem a utilizaccedilatildeo de evento contaacutebil proacuteprio para apropriaccedilatildeo de despesas vinculadas a contratos ou convecircnios Debitam e creditam as contas do subsistema de compensaccedilatildeo alterando assim o saldo restante do ajuste

28 Dessa forma o SIGGO natildeo permite execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria com utilizaccedilatildeo de evento contaacutebil que preveja amparo contratual sem que haja anteriormente um cadastro do respectivo contrato inclusive com saldo suficiente para tal Consequentemente eacute inviaacutevel a contabilizaccedilatildeo de despesa natildeo validada por contrato como se a mesma o fosse pois no momento que se utilizar o evento vinculado ao termo contratual o SIGGO natildeo o encontraraacute e muito menos o saldo a consumir bloqueando automaticamente a operaccedilatildeo

29 Eacute importante acrescentar que os eventos que preveem a natildeo vinculaccedilatildeo a contratos e convecircnios foram criados exatamente para adaptar o sistema no sentido de possibilitar a contabilizaccedilatildeo das despesas que legalmente dispensam assinatura de termo contratual

30 Como exemplo apresenta-se comparativo de eventos contaacutebeis equivalentes em sua funccedilatildeo que mostram a mesma relaccedilatildeo de contas contaacutebeis diferindo apenas no aspecto de contas de controle de execuccedilatildeo contratual (contas destacadas)

EVENTO DESCRICcedilAtildeO DEacuteBITO CREacuteDITO


1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10


510530 APROPRIACcedilAtildeO DE DESPESA DE AQUISICcedilAtildeO DE EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE VINCULADA A CONTRATO DE FORNECIMENTO

1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402

31 Abaixo descriccedilatildeo das contas de controle em destaque

Conta Contaacutebil Tiacutetulo da Conta Contaacutebil

812310401 CONTRATOS DE FORNECIMENTO DE BENS A LIBERAR

812310402 CONTRATOS DE FORNECIMENTO DE BENS LIBERADO

32 Importa destacar que o SIGGO eacute operado por pessoas nas mais diversas Unidades Gestoras Logo suscetiacutevel a falhasirregularidades ocasionadas por erro ou fraude como qualquer outro sistema digital Entretanto natildeo eacute esse o escopo da presente auditoria

33 Diante do exposto decidiu-se por realizar a seleccedilatildeo da amostra baseada nos eventos contaacutebeis relacionados nos sectsect 24 e 25

34 Cabe destacar que os lanccedilamentos contaacutebeis oriundos dos eventos elencados englobam repasses financeiros entre oacutergatildeos despesas de pessoal aleacutem de despesas referentes agrave prestaccedilatildeo de serviccedilo de fornecimento de energia eleacutetrica e aacutegua e esgoto pela CEB e CAESB respectivamente Tais despesas juntamente com outros gastos com empresas puacuteblicas distritais adicionadas agraves operaccedilotildees intraorccedilamentaacuterias3 foram desconsideradas do escopo desta auditoria

3

ldquoOperaccedilotildees intraorccedilamentaacuterias satildeo aquelas realizadas entre oacutergatildeos e demais entidades da Administraccedilatildeo Puacuteblica integrantes do orccedilamento fiscal e do orccedilamento da seguridade social do



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11

35 Destaca-se ainda que considerando o constante na Lei nordm 866693 art 624 tambeacutem foram excluiacutedas do escopo da auditoria as despesas cujo somatoacuterio dos empenhos era inferior a R$ 15000000 (cento e cinquenta mil reais) para obras e serviccedilos de engenharia e a R$ 8000000 (oitenta mil reais) para compras e serviccedilos comuns

36 Os procedimentos e teacutecnicas utilizados na execuccedilatildeo da presente auditoria encontram-se registrados na Matriz de Planejamento de fls 0809 merecendo destaque a requisiccedilatildeo formal de documentos a anaacutelise documental as entrevistas informais e a extraccedilatildeo de informaccedilotildees em banco de dados

37 Quanto agrave extraccedilatildeo de informaccedilotildees em banco de dados utilizando-se de filtro pelos eventos relacionados no sect 25 chegou-se ao nuacutemero de 8569 notas de empenho em 2012 (PT ndash II) e 5657 em 2013 (PT ndash III) correspondendo a R$ 54131218811 e R$ 28461115819 respectivamente

38 Deste total considerando o escopo do presente trabalho excluiu-se as notas de empenhos referentes agraves seguintes despesas

a) cujos valores encontravam-se abaixo de R$ 8000000 (oitenta mil reais) para compras e serviccedilos comuns e R$ 15000000 (cento e cinquenta mil) referente a obras e serviccedilos de engenharia b) fornecedores credores CEB CAESB empresas de telefonia Bancos Puacuteblicos (BB CEF BRB) Ministeacuterios do Governo Federal INSS folha de pagamento estagiaacuterios (CIEE) e demais oacutergatildeos do GDF c) realizadas pela TCB no que se refere agrave encampaccedilatildeo das empresas do Grupo Amaral (Viaccedilatildeo Valmir Amaral Ltda Raacutepido Veneza Ltda e Raacutepido Brasiacutelia Transportes e Turismo Ltda) por forccedila do Decreto nordm 34163 (fls 5354) e da Portaria Conjunta nordm 03 da STDF e DFTRANS (fl 55) ambos de 22 de fevereiro de 2013 d) realizadas sem cobertura contratual pelo Transporte Urbano do Distrito Federal ndash DFTRANS com as empresas Transdata Induacutestria e Serviccedilos de Automaccedilatildeo Ltda e Algar Tecnologia e Consultoria SA as quais foram objeto de anaacutelise no Processo nordm 1210212 e) realizadas pelo Fundo de Assistecircncia agrave Sauacutede da CLDF por

mesmo ente federativo por isso natildeo representam novas entradas de recursos nos cofres puacuteblicos do ente mas apenas movimentaccedilatildeo de receitas entre seus oacutergatildeos As receitas intraorccedilamentaacuterias satildeo a contrapartida das despesas classificadas na Modalidade de Aplicaccedilatildeo ldquo91 ndash Aplicaccedilatildeo Direta Decorrente de Operaccedilatildeo entre Oacutergatildeos Fundos e Entidades Integrantes do Orccedilamento Fiscal e do Orccedilamento da Seguridade Socialrdquo que devidamente identificadas possibilitam anulaccedilatildeo do efeito da dupla contagem na consolidaccedilatildeo das contas governamentaisrdquo (Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Puacuteblico - Parte I ndash Procedimentos Contaacutebeis Orccedilamentaacuterios ndash 5ordf ediccedilatildeo)

4 Art 62 O instrumento de contrato eacute obrigatoacuterio nos casos de concorrecircncia e de tomada de preccedilos

bem como nas dispensas e inexigibilidades cujos preccedilos estejam compreendidos nos limites destas duas modalidades de licitaccedilatildeo e facultativo nos demais em que a Administraccedilatildeo puder substituiacute-lo por outros instrumentos haacutebeis tais como carta-contrato nota de empenho de despesa autorizaccedilatildeo de compra ou ordem de execuccedilatildeo de serviccedilo



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12

entender que o perfil das despesas realizadas por esta UG enquadra-se na categoria de indenizatoacuterias por serviccedilos meacutedico-hospitalares prestados aos seus associados os quais satildeo realizados por meio de preacutevio convecircnio funcionando como plano de sauacutede convencional

39 Apoacutes essa depuraccedilatildeo chegou-se aos seguintes nuacutemeros

ANO NUacuteMERO DE EMPENHOS TOTAL EM R$

2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774

2013 (ateacute agosto) 87 (PT V agraves fls 7887) 2535148557

40 De posse desses dados decidiu-se enviar notas de auditoria aos oacutergatildeos que apresentaram os empenhos de maiores valores de forma a se chegar a uma representaccedilatildeo razoaacutevel As somas dos empenhos relacionados nas notas de auditoria correspondem a R$ 10234439315 em 2012 e R$ 1687258087 em 2013 Foram enviadas notas de auditoria para 16 unidades gestoras solicitando informaccedilotildees sobre a existecircncia de termo contratual ou justificativa para sua ausecircncia

41 Para emissatildeo das notas de auditoria aleacutem de serem consideradas as notas de empenho de maiores valores levou-se em conta ainda os fornecedorescredores tambeacutem com maiores valores recebidos ou a receber (PT VI agraves fls 8894 e PT VII agraves fls 9599) havendo um cruzamento entre as tabelas

42 O PT VIII (fls 624625) demonstra quadro-resumo das notas enviadas aos oacutergatildeos

43 Quando da filtragem de banco de dados com base nos eventos de lanccedilamento contaacutebeis relacionados no sect 25 ou seja Despesas de Exerciacutecios Anteriores chegou-se ao nuacutemero de 23 empenhos divididos em 3 (trecircs) Unidades Gestoras Secretaria de Estado de Sauacutede Secretaria de Estado de Educaccedilatildeo e Secretaria de Justica Direitos Humanos e Cidadania

44 O PT IX (fls 626) demonstra quadro-resumo das notas de auditorias enviadas aos oacutergatildeos referentes agraves despesas de Exerciacutecios Anteriores

18 Criteacuterios de auditoria

45 Os criteacuterios utilizados na presente auditoria foram extraiacutedos da Lei nordm 866693 art 60 paraacutegrafo uacutenico (contrato verbal para compras que natildeo ultrapassem R$ 400000) art 62 caput (substituiccedilatildeo do termo de contrato por documento equivalente caso o valor da contrataccedilatildeo fique abaixo de R$ 8000000 para compras e serviccedilos ou R$15000000 para obras e serviccedilos de engenharia) e sect



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13

4ordm (compra com entrega imediata e integral) Aleacutem de medidas que diminuam a incidecircncia de despesas sem cobertura contratual

19 Avaliaccedilatildeo de Controle Interno

46 O complexo administrativo do DF como demonstrado anteriormente apresenta uma composiccedilatildeo de 219 unidades gestoras (UGs) que realizam despesas das mais simples como compra de material de consumo ateacute gastos mais complexos como construccedilotildees civis e amortizaccedilatildeo de empreacutestimos Os gastos puacuteblicos realizados pelo GDF num contexto geral apresentam variaccedilatildeo de objeto consideraacutevel que passa por compra de medicamentos e equipamentos hospitalares vigilacircncia e seguranccedila patrimonial tecnologia da informaccedilatildeo publicidade entre outros

47 Aleacutem da elevada quantidade de gastos outro fator a ser considerado na anaacutelise do risco inerente eacute a sua materialidade Os valores demonstrados anteriormente evidenciam que a materialidade eacute significativa Nesse contexto o Risco Inerente pode ser considerado elevado

48 O estabelecimento de procedimentos e normas contaacutebeis pela Secretaria de Estado de Fazenda do DF e a eficiecircncia contaacutebil do SIGGO apresentando eventos contaacutebeis especiacuteficos para apropriaccedilatildeo das despesas denotam a existecircncia de um sistema de informaccedilatildeo e controle apropriado Sendo assim entende-se o controle interno como adequado

49 Levando-se em consideraccedilatildeo que o risco inerente eacute elevado e o controle interno eacute adequado entende-se que o risco de auditoria eacute moderado

50 Conforme demonstrado no presente relatoacuterio ainda existem falhas de controle e sistemas que permitem a ocorrecircncia de despesas sem cobertura contratual O Achado 3 demonstra que no ato da celebraccedilatildeo de convecircnios e outros instrumentos congecircneres bem como seus aditivos as unidades gestoras natildeo estatildeo procedendo ao devido cadastro e atualizaccedilatildeo no SIACSIGGO em obediecircncia ao art 34 do Decreto nordm 325982010



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14

2 Resultados da Auditoria

21 QA 1 ndash Afora o legalmente autorizado satildeo realizadas despesas sem amparo contratual de forma abrangente no Complexo Administrativo do DF

Natildeo As despesas identificadas sem amparo contratual satildeo pontuais e estatildeo concentradas na Secretaria de Sauacutede sem evidecircncias de que constituam um problema sistecircmico e abrangente no Complexo Administrativo do DF

51 O PT VIII (fls 624625) demonstra quadro-resumo com as respostas agraves notas de auditorias enviadas aos oacutergatildeos

52 Desse quadro constatou-se que a maior parte das despesas relacionadas nas notas de auditoria foi amparada em termos contratuais

53 Para aquelas despesas natildeo amparadas em contrato foram apresentadas as devidas justificativas a seguir comentadas Satildeo as despesas realizadas pelo DETRANDF pela Administraccedilatildeo Regional do Varjatildeo e PMDF

54 Quanto agrave despesa realizada pelo DETRANDF ficou comprovado que se tratava de despesa enquadrada na hipoacutetese do sect 4ordm do artigo 62 da Lei nordm 866693 ou seja dispensa do termo contratual e sua substituiccedilatildeo por nota de empenho nos casos de compra com entrega imediata e integral do bem adquirido Tratava-se de compra de equipamento medidor de velocidade estaacutetico portaacutetil a laser (radar de velocidade) em quantidade de 6 unidades (fls 257) O termo de referecircncia previa que a garantia dos equipamentos adquiridos era prestada pela fabricante natildeo restando agrave empresa fornecedora nenhuma obrigaccedilatildeo futura ou de assistecircncia teacutecnica (fls 253256)

55 No que se refere agrave Administraccedilatildeo Regional do Varjatildeo trata-se de despesa relacionada agrave contrataccedilatildeo e execuccedilatildeo de shows e eventos pela Secretaria de Cultura do DF Cabe destacar o fato de o processo nordm 3030000572012 encontrar-se desde outubro de 2013 na PCDFDECAP apoacutes ter sido objeto de anaacutelise pela Secretaria de Estado de Transparecircncia e Controle (fls 189191) Destarte considerando os oacutergatildeos que acompanham o processo e as possiacuteveis sanccedilotildees que podem ser aplicadas afastou-se essa despesa da presente auditoria

56 Em relaccedilatildeo agraves despesas realizadas pela Poliacutecia Militar do DF natildeo foi possiacutevel identificar de iniacutecio que se tratavam de despesas que deviam ser excluiacutedas do escopo da auditoria vez que se referem a prestadores voluntaacuterios de serviccedilos - PVS que foram aprovados em processo seletivo simplificado nos termos da Lei Distrital nordm 33982004 de 30 de julho de 2004 e do seu Decreto regulamentador item I art 12 do Decreto 28362 de 18 de outubro de 2007 admitidos para prestaccedilatildeo de serviccedilo na Policia Militar do Distrito Federal no periacuteodo de 24032010 ateacute 15032012 (fls 182183)



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15

57 Diante do exposto concluiu-se que com base nas respostas agraves notas de auditoria apresentadas pelas UGs a maior parte das despesas identificadas e analisadas nesta auditoria apresentava a devida cobertura contratual

58 A exceccedilatildeo a ser feita eacute a Secretaria de Sauacutede que localizados os problemas e emitidas as Notas de Auditoria nos 10 (fls 618622) 18 (fls 614615) e 21 (fls 623626) com os pedidos de informaccedilotildees natildeo enviou ateacute a elaboraccedilatildeo do Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria os devidos esclarecimentos

59 Tambeacutem ficou constatado que a irregularidade que ocorre de forma abrangente no GDF refere-se a erro na contabilizaccedilatildeo das despesas assunto que seraacute tratado no Achado nordm 3

211 Achado 1 ndash Realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual na

Secretaria de Sauacutede

Criteacuterio

60 O instrumento de contrato eacute obrigatoacuterio nos casos de concorrecircncia e de tomada de preccedilos bem como nas dispensas e inexigibilidades cujos preccedilos estejam compreendidos nos limites destas duas modalidades de licitaccedilatildeo Art 62 caput (substituiccedilatildeo do termo de contrato por documento equivalente caso o valor da contrataccedilatildeo fique abaixo de R$ 8000000 para compras e serviccedilos ou R$15000000 para obras e serviccedilos de engenharia) e sect 4ordm (compra com entrega imediata e integral)

Anaacutelises e Evidecircncias

61 Conforme Notas de Auditoria nos 10 e 18 (fls 618622 e 614615) foram identificados 110 empenhos da Secretaria de Sauacutede contabilizados no SIACSIGGO como despesas sem cobertura contratual Diante da ausecircncia de informaccedilotildees pela Jurisdicionada natildeo foi possiacutevel evidenciar no momento da execuccedilatildeo do Relatoacuterio Preacutevio a situaccedilatildeo a que se referiam os empenhos listados

62 Posteriormente ao apreciar as manifestaccedilotildees do Gestor em relaccedilatildeo ao Relatoacuterio Preacutevio observamos que foram emitidas 18 Notas de Empenhos caracterizadas como reconhecimento de divida para pagamentos de serviccedilos continuados de Limpeza e Conservaccedilatildeo Vigilacircncia Armada e Desarmada Alimentaccedilatildeo Hospitalar e Lavanderia sem cobertura contratual

63 Os demais empenhos conforme informado pela Jurisdicionada referem-se a aquisiccedilotildees de pronto pagamento cuja ausecircncia de contrato ampara-se no sect 4ordm art 62 da Lei nordf 866693 e despesas contabilizadas incorretamente situaccedilatildeo descrita no Achado nordm 3 do presente relatoacuterio



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas

64 Diante das informaccedilotildees prestadas pela Secretaria de Sauacutede identifica-se como causa o pagamento como reconhecimento de diacutevida de despesas referentes a serviccedilos continuados que natildeo foram contratados em decorrecircncia de atrasos nos procedimentos licitatoacuterios

Efeitos

65 Exposiccedilatildeo da Administraccedilatildeo Puacuteblica aos riscos inerentes agrave falta de termo contratual que estabeleccedila a correta execuccedilatildeo dos serviccedilos Comprometimento do controle da correta execuccedilatildeo da despesa

Consideraccedilotildees do Auditado

66 Em resposta ao Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria a Secretaria de Sauacutede por meio do Oficio nordm 12332014-GABSES de 30 de abril de 2014 encaminhou o Relatoacuterio Teacutecnico nordm 212014 ndash DFLCCCORSES apresentando as manifestaccedilotildees das aacutereas teacutecnicas em relaccedilatildeo ao presente achado acompanhado de toda a documentaccedilatildeo probatoacuteria (Anexo I)

67 Para melhor compreensatildeo das conclusotildees ofertadas transcrevemos o teor dos toacutepicos concernentes ao Item 6 - Anaacutelise das Manifestaccedilotildees e item 7 ndash Conclusatildeo (fls 1418 do Anexo I)

ldquo6 Anaacutelise das Manifestaccedilotildees

Diante do acima exposto tem-se a seguinte apuraccedilatildeo das 108 NEs questionadas

50 NEs cuja justificativa para a substituiccedilatildeo do contrato se explica pelo exposto no sect 4ordm do Art 62 da Lei 866693 a saber 2013NE00490 2013NE04778 2013NE04779 2013NE02824 2013NE04622 2013NE05988 2013NE00933 2013NE02624 2013NE06195 2013NE07015 2013NE05000 2012NE04960 2012NE04113 2012NE00360 2012NE05367 2012NE04596 2012NE06318 2012NE04058 2012NE05572 2012NE03673 2012NE03832 2012NE03972 2012NE04954 2012NE04957 2012NE05109 2012NE05272 2012NE05337 2012NE05709 2012NE03668 2012NE03675 2012NE04485 2012NE03813 2012NE05571 2012NE00157 2012NE03831 2012NE04956 2012NE05341 2012NE05803 2012NE04885 2012NE03927 2012NE03670 2012NE04095 2012NE05336 2012NE04598 2012NE04599 2012NE05082 2012NE05487 2012NE05860 2012NE04115 2012NE03583

03 NEs que satildeo referentes a contratos vigentes agrave eacutepoca a saber 2012NE00367 2012NE02244 2012NE02245

18 NEs que foram pagas como reconhecimento de divida por natildeo terem seus procedimentos conclusos em tempo haacutebil a saber 2013NE01778 2013NE01794 2013NE01782



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17

2013NE01780 2013NE04842 2013NE06108 2013NE06107 2013NE01070 2013NE01781 2013NE06110 2013NE03369 2013NE02479 2013NE06109 2013NE03778 2013NE03766 2013NE03526 2013NE06521 2013NE03765

23 NEs cujas justificativas apresentadas esclarecem que as aquisiccedilotildees foram realizadas de tal forma a atender a excepcionalidade das situaccedilotildees apresentada agrave eacutepoca como falta de espaccedilo fiacutesico na Farmaacutecia Central por exemplo As Notas de Empenho que se encontram nesta situaccedilatildeo satildeo 2012NE05472 2012NE00057 2012NE00246 2012NE00243 2012NE05206 2012NE04719 2012NE02874 2012NE00015 2012NE03516 2012NE01992 2012NE02882 2012NE00035 2012NE02872 2012NE00033 2012NE03569 2012NE03564 2012NE00383 2012NE04126 2012NE02130 2012NE03568 2013NE06197 2013NE00323 2013NE04171

14 NEs foram justificadas como sendo aquisiccedilotildees realizadas com entrega parcelada ou uacutenica poreacutem sem informaccedilotildees quanto agraves razotildees para a ausecircncia do termo contratual conforme expostos pelas aacutereas teacutecnicas 2013NE04195 2013NE04617 2013NE04194 2012NE05904 2012NE03709 2012NE03335 2012NE00122 2012NE00070 2012NE02631 2012NE03736 2012NE05809 2012NE02409 2012NE05994 2012NE03866

Assim diante do que foi apresentado pelas aacutereas teacutecnicas instadas apoacutes anaacutelise das documentaccedilotildees comprobatoacuterias verifica-se que a maior parte das despesas relacionadas agraves notas de empenho questionadas se ampara no sect 4deg do Art 62 da Lei Federal 866693 por se tratarem de despesas realizadas para aquisiccedilotildees cujas entregas eram uacutenicas e imediatas natildeo restando agrave empresa fornecedora nenhuma obrigaccedilatildeo futura ou assistecircncia teacutecnica Ademais natildeo foram vislumbrados nos documentos nem indicado pelas aacutereas teacutecnicas a falta de acompanhamento da execuccedilatildeo dos serviccedilos ou da entrega dos bens sendo em alguns casos inclusive aplicado multas punitivas e advertecircncias agraves empresas que atrasaram suas entregas mesmo nos casos em que as Notas de Empenho natildeo possuiacuteram informaccedilatildeo quanto agrave ausecircncia do termo contratual

No que tange agraves Notas de Empenho identificadas como referentes a contratos vigentes agrave eacutepoca a Subsecretaria de Administraccedilatildeo Geral ndash SUAGSES informou que se tratavam de reempenhos vinculados aos contratos de nordm 1012011 (2012NE00367) que trata da aquisiccedilatildeo emergencial de exames imunoloacutegicos e nordm 312010 (2012NE02244 e 2012NE02245) que trata da contrataccedilatildeo de serviccedilos de Internaccedilatildeo em ateacute 10 (dez) leitos adultos e ateacute 06 (seis) leitos neonatais de Unidade de Terapia Intensiva (UTI) tipo II para complementar as necessidades emergenciais da SESDF na ocorrecircncia da falta de leitos vagos em sua rede hospitalar

Quanto agraves notas de empenho caracterizadas como reconhecimento de divida segundo as aacutereas teacutecnicas ocorreu devido ao processo de contrataccedilatildeo natildeo ter sido concluiacutedo em tempo haacutebil para natildeo ficar sem a devida cobertura contratual Tais Notas de



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18

Empenho se referem a serviccedilos continuados de Limpeza e Conservaccedilatildeo Vigilacircncia Armada e Desarmada Alimentaccedilatildeo Hospitalar para o Hospital Regional de Santa Maria e Lavanderia serviccedilos essenciais para o funcionamento adequado dos serviccedilos de sauacutede

No que tange a Alimentaccedilatildeo Hospitalar atualmente encontra-se formalizado o contrato ndeg 2092013 com a empresa CIAL para fornecimento de tal serviccedilo ao Hospital Regional de Santa Maria da mesma forma ocorre com os serviccedilos de Lavanderia que possui formalizado o contrato de ndeg 2072013 ambos com vigecircncia ateacute maio de 2014 Tambeacutem foram formalizados contratos para cobertura dos serviccedilos de vigilacircncia limpeza e conservaccedilatildeo todos com vigecircncia ateacute abril de 2014 Oportuno relatar que se encontra em tramitaccedilatildeo nesta Secretaria de Estado de Sauacutede os processos regulares de contrataccedilatildeo para esses serviccedilos continuados a saber processos nordms 0600075352011 (Lavanderia) 0600097552009 (Vigilacircncia) 0600149502009 (Limpeza) e 0600139232013 (Alimentaccedilatildeo) todos para atendimento agrave Rede

Quanto ao que se refere as aquisiccedilotildees justificadas como situaccedilotildees excepcionais tem-se que relatar que se tratava de situaccedilotildees emergenciais cujos estoques se encontravam iacutenfimos ou esgotados sendo estes solicitados para ressuprimento imediato contudo devido ao pouco espaccedilo fiacutesico da Farmaacutecia Central e em alguns casos a greve da ANVISA as entregas foram realizadas de forma parcelada

No que diz respeito agraves notas de empenho de aquisiccedilotildees parceladas e que natildeo obtiveram informaccedilotildees quanto agrave ausecircncia do termo contratual observou-se se tratarem de aquisiccedilotildees de medicamentos e materiais de consumo essenciais para a prestaccedilatildeo dos serviccedilos de sauacutede agrave populaccedilatildeo e que se encontrava com os estoques iacutenfimos ou zerados necessitando assim da aquisiccedilatildeo para reabastecimento da rede e por isso foram adquiridos em caraacuteter emergencial

A exceccedilatildeo ao acima exposto eacute a Nota de Empenho ndeg 2012NE03866 que se refere agrave aquisiccedilatildeo de equipamentos de rede local ndash SWITCH ndash Lote uacutenico com os servidores de instalaccedilatildeo e configuraccedilatildeo e a prestaccedilatildeo de serviccedilo de assistecircncia teacutecnica pelo periacuteodo de garantia em conformidade com as especificaccedilotildees e detalhamentos consignados no Termo de Referecircncia Para esta aquisiccedilatildeo estava exposto no edital a necessidade de formalizaccedilatildeo do termo contratual mas segundo informado pela Subsecretaria de Administraccedilatildeo Geral por ter sido realizado por entrega uacutenica em 45 dias natildeo houve formalizaccedilatildeo do contrato

Assim frente ao exposto pelas aacutereas teacutecnicas e agraves documentaccedilotildees comprobatoacuterias entendemos que as informaccedilotildees apresentadas atendem satisfatoriamente ao solicitado na Decisatildeo ndeg 7512014 ndash TCDF

7 Conclusatildeo

Diante das informaccedilotildees acima verifica-se que das 108 NEs



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19

61 - 50 NEs cuja justificativa para a substituiccedilatildeo do contrato se explica pelo exposto no sect 4ordm do Art 62 da Lei 866693

62 - 03 NErsquos que satildeo referentes a contratos vigentes agrave eacutepoca

63 - 18 NEs que foram pagas como reconhecimento de divida por natildeo terem seus procedimentos conclusos em tempo haacutebil

64 - 23 NEs cujas justificativas apresentadas esclarecem que as aquisiccedilotildees foram realizadas de tal forma a atender a excepcionalidade das situaccedilotildees apresentada agrave eacutepoca como falta de espaccedilo fiacutesico na Farmaacutecia Central por exemplo

65 - 14 NEs foram justificadas como sendo aquisiccedilotildees realizadas com entrega parcelada ou uacutenica poreacutem sem informaccedilotildees quanto agraves razotildees para a ausecircncia do termo contratual conforme expostos pelas aacutereas teacutecnicas

Por todo o exposto e considerando as informaccedilotildees prestadas pelas unidades orgacircnicas instadas anexas a este Relatoacuterio conclui-se que o solicitado na Decisatildeo ndeg 7512014 ndash TCDF foi atendida de forma satisfatoacuteria no que compete a esta Secretaria de Estado de Sauacutede do Distrito Federalrdquo

Posicionamento da equipe de auditoria

68 De acordo com o apresentado pela Secretaacuteria de Sauacutede do total identificado na auditoria foram emitidas 18 Notas de Empenhos para pagamentos de serviccedilos continuados de Limpeza e Conservaccedilatildeo Vigilacircncia Armada e Desarmada Alimentaccedilatildeo Hospitalar e Lavanderia caracterizadas como reconhecimento de diacutevida devido ao processo de contrataccedilatildeo natildeo ter sido concluiacutedo em tempo haacutebil Tal fato caracteriza o presente achado ou seja a realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual

69 Considerando a questatildeo subsequente que aborda as medidas adotadas pelas Jurisdicionadas para solucionar a questatildeo ora identificada entendemos que as eventuais proposiccedilotildees e responsabilizaccedilotildees estatildeo sendo abordadas na anaacutelise do achado 2 - ldquoAs medidas saneadoras adotadas pela SES natildeo foram suficientes para resolver definitivamente as despesas sem cobertura contratualrdquo

22 QA 2 ndash Caso identificadas despesas sem cobertura contratual os oacutergatildeos vecircm tomando medidas para solucionar o problema

Sim Com a exceccedilatildeo da Secretaria de Sauacutede as demais UGs analisadas vecircm adotando medidas para solucionar o problema de despesas realizadas sem o amparo de termo contratual



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20

70 As despesas identificadas nesse achado referem-se agravequelas enviadas nas notas de auditoria relacionadas agraves Despesas de Exerciacutecios Anteriores conforme PT IX (fls 626) bem como as despesas da Secretaria de Sauacutede (achado nordm 1)

71 O PT IX demonstra quadro-resumo com as respostas agraves notas de auditorias enviadas aos oacutergatildeos referentes agraves despesas de Exerciacutecios Anteriores

72 Desse quadro e do PT VIII (fls 624625) pocircde-se perceber que das Unidades Gestoras objeto de anaacutelise somente em trecircs delas foram identificadas despesas realizadas sem cobertura contratual Satildeo as Secretarias de Estado de Sauacutede de Educaccedilatildeo e de Justiccedila Direitos Humanos e Cidadania

73 Da Secretaria de Estado de Educaccedilatildeo foram solicitadas informaccedilotildees referentes aos empenhos de nuacutemeros 2013NE02718 2013NE00882 2013NE00771 e 2013NE00878 A resposta entatildeo enviada aleacutem de prestar as devidas informaccedilotildees sobre os referidos empenhos ainda relacionou outros que haviam sido apresentados quando da resposta agrave Nota de Auditoria nordm 01-E ainda na fase de planejamento desta auditoria (fls 37)

74 Esses empenhos referem-se a reajustes de contratos aquisiccedilotildees de pronta entrega serviccedilo de telefonia fixa decisatildeo do TCDF (Decisatildeo 67052012 - Devoluccedilatildeo de glosa) transporte escolar com cobertura contratual e utilizaccedilatildeo de imoacuteveis (aluguel) Este uacuteltimo merecedor de destaque pois os demais por si soacute se excluem do escopo desta auditoria

75 O aluguel do imoacutevel era alicerccedilado no contrato nordm 432008 e 2ordm termo aditivo (processo nordm 0800063262007) Poreacutem quando da assinatura do 3ordm termo aditivo foi solicitado pelo entatildeo proprietaacuterio do imoacutevel alteraccedilatildeo do locador pessoa fiacutesica para pessoa juriacutedica Devido agrave falta de comprovaccedilatildeo da transferecircncia de titularidade do imoacutevel natildeo houve a respectiva assinatura de termo aditivo

76 Diante disso o imoacutevel situado agrave QS 104 Conjunto 05 Lote 01 Samambaia ndash DF foi utilizado sem cobertura contratual no periacuteodo de 01022011 agrave 20012013 Tal situaccedilatildeo foi regularizada por meio da celebraccedilatildeo do contrato nordm 102013

77 Quanto agrave Secretaria de Estado de Justiccedila Direitos Humanos e Cidadania as despesas realizadas sem cobertura contratual tambeacutem se referem a aluguel de imoacutevel (fls 553556) os quais foram objeto de reconhecimento de diacutevida A situaccedilatildeo foi regularizada em janeiro de 2013 com a cessatildeo de espaccedilo dentro do Shopping Popular de Ceilacircndia pela Administraccedilatildeo Regional de Ceilacircndia a fim de alocar a unidade do ldquoNa Hora Ceilacircndiardquo

78 O que impossibilitou a renovaccedilatildeo contratual por meio de aditivo foi o fato de a locadora do imoacutevel natildeo ter apresentado em tempo haacutebil as alteraccedilotildees exigidas pela AGEFIS conforme Laudo de Vistoria nordm 152010 (fls 570583)



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21

79 Assim sendo considerando que a presente auditoria tem um enfoque macro (GDF como um todo) e que essas irregularidades identificadas satildeo pontuais e considerando ainda que as medidas saneadoras foram tomadas entendeu-se por melhor natildeo classificaacute-las como achados

221 Achado 2 ndash As medidas saneadoras adotadas pela SES natildeo foram

suficientes para resolver definitivamente as despesas sem cobertura

contratual

Criteacuterio

80 Medidas que diminuam a incidecircncia de despesas sem cobertura contratual ou que a corrijam no sentido de celebrar ao menos o contrato emergencial concomitantemente agrave publicaccedilatildeo de instrumento convocatoacuterio de licitaccedilatildeo para o objeto da despesa


81 Ao manifestar-se sobre o relatoacuterio a Secretaria de Sauacutede informou que foram emitidas 18 Notas de Empenhos para pagamentos de serviccedilos continuados de Limpeza e Conservaccedilatildeo Vigilacircncia Armada e Desarmada Alimentaccedilatildeo Hospitalar e Lavanderia sem cobertura contratual

82 Destaca-se o fato de que o exame dos contratos de prestaccedilatildeo de serviccedilos de vigilacircncia patrimonial naquela Secretaria foi objeto do Processo nordm 3493411 cujo relatoacuterio final de auditoria foi emitido em 280813 com achados como serviccedilos prestados sem cobertura contratual e inobservacircncia de requisito legal para a formalizaccedilatildeo de contratos emergenciais aleacutem de outros

83 O referido Relatoacuterio Final de Auditoria apresentou o seguinte quadro

Iniacutecio Fim Iniacutecio Fim Qtd Dias

972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()

Quadro 03 Periacuteodo sem cobertura contratual

() Ateacute a conclusatildeo do Relatoacuterio Preacutevio os serviccedilos foram prestados sem cobertura contratual

Periacuteodo Sem Contrato

Confederal Vig Transp

Valores Ltda

Ipanema Seguranccedila Ltda


(Sauacutede da Famiacutelia)

Brasiacutelia Empresa de

Seguranccedila Ltda

Periacuteodo do ContratoEmpresa Contrato

Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22

84 A anaacutelise dos dados acima demonstra que a prestaccedilatildeo de serviccedilo sem cobertura contratual ocorreu em grande parte no periacuteodo entre a expiraccedilatildeo da vigecircncia de um contrato e a formalizaccedilatildeo de um novo ajuste Os periacuteodos variaram entre 3 a 15 dias

85 Diante disso a equipe teacutecnica propocircs agrave Secretaria de Sauacutede determinaccedilatildeo para que desenvolva estudos com o objetivo de promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos de natureza contiacutenua elaborando por exemplo plano de accedilatildeo para suprir as frequentes correccedilotildees de editais aumentar a coordenaccedilatildeo entre as unidades envolvidas obter informaccedilotildees gerenciais atualizadas e disponibilizar creacutedito orccedilamentaacuterio suficiente de modo a garantir que as licitaccedilotildees sejam concluiacutedas em tempo razoaacutevel valendo-se caso entenda pertinente da expertise da equipe que compotildee a Subsecretaria de Modernizaccedilatildeo da Gestatildeo vinculada agrave Secretaria de Planejamento e Orccedilamento do DF

86 Durante o decorrer da presente auditoria quanto aos serviccedilos de vigilacircncia a Secretaria de Sauacutede celebrou os contratos emergenciais com as empresas Brasiacutelia Empresa de Seguranccedila Ltda (contrato nordm 17713 agrave fl 627) Lema Seguranccedila Ltda (contrato nordm 17813 agrave fl 627) Confederal Vig Transp Valores Ltda (contrato nordm 18913 agraves fls 628629) e Ipanema Seguranccedila Ltda (contrato nsordm 18213 18313 18413 e 18513 agrave fl 630) A iniciativa merece destaque e demonstra a efetividade da abordagem realizada durante os trabalhos revertendo situaccedilatildeo que perdurava desde junho de 2012

87 Conforme estabelecido no criteacuterio aleacutem do contrato emergencial necessaacuterio se faz dar iniacutecio agrave licitaccedilatildeo (fase externa) Observou-se que o processo nordm 0600097552009 (objeto do Processo nordm 3493411) versando sobre a contrataccedilatildeo de empresas especializadas na prestaccedilatildeo de serviccedilos de seguranccedila apesar de haver tramitado por diversos setores da SESDF conforme consulta ao SICOP (agraves fls 693700) ainda natildeo saiu da fase interna sendo essa a pendecircncia para se considerar adotadas as medidas necessaacuterias agrave regularizaccedilatildeo Destaca-se que o referido processo foi movimentado recentemente

88 Nota-se que a contrataccedilatildeo de serviccedilos de vigilacircncia por meio de contratos emergenciais demonstra a ineacutercia da administraccedilatildeo na finalizaccedilatildeo dos procedimentos licitatoacuterios Tema jaacute recorrente nesta Corte conforme discorremos ao apreciar as consideraccedilotildees do auditado onde destacamos que a ldquouacuteltima licitaccedilatildeo no acircmbito da SES ocorreu em 2004 e os contratos expiraram em outubro de 2010 Em 2009 foi instaurado processo para tratar da licitaccedilatildeo poreacutem ainda natildeo foi concluiacutedordquo

89 Diante do exposto a irregularidade apontada foi apenas parcialmente solucionada consoante o criteacuterio de auditoria aqui adotado

Causas

90 Retardamento na realizaccedilatildeo de procedimento licitatoacuterio



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos

91 Permanecircncia da situaccedilatildeo de fragilidade apresentada pelo Oacutergatildeo resultando na exposiccedilatildeo da Administraccedilatildeo Puacuteblica aos riscos inerentes agrave falta de termo contratual que estabeleccedila a correta execuccedilatildeo dos gastos puacuteblicos e comprometimento do controle da correta execuccedilatildeo da despesa


92 Especificamente em relaccedilatildeo aos serviccedilos continuados realizados sem cobertura contratual a Secretaria de Sauacutede por meio do Relatoacuterio Teacutecnico nordm 212014-DFLCCCORSES (fls 0418 do Anexo I) em siacutentese assim apresentou

rdquoQuanto agraves notas de empenho caracterizadas como reconhecimento de divida segundo as aacutereas teacutecnicas ocorreu devido ao processo de contrataccedilatildeo natildeo ter sido concluiacutedo em tempo haacutebil para natildeo ficar sem a devida cobertura contratual Tais Notas de Empenho se referem a serviccedilos continuados de Limpeza e Conservaccedilatildeo Vigilacircncia Armada e Desarmada Alimentaccedilatildeo Hospitalar para o Hospital Regional de Santa Maria e Lavanderia serviccedilos essenciais para o funcionamento adequado dos serviccedilos de sauacutede

No que tange a Alimentaccedilatildeo Hospitalar atualmente encontra-se formalizado o contrato ndeg 2092013 com a empresa CIAL para fornecimento de tal serviccedilo ao Hospital Regional de Santa Maria da mesma forma ocorre com os serviccedilos de Lavanderia que possui formalizado o contrato de ndeg 2072013 ambos com vigecircncia ateacute maio de 2014 Tambeacutem foram formalizados contratos para cobertura dos serviccedilos de vigilacircncia limpeza e conservaccedilatildeo todos com vigecircncia ateacute abril de 2014 Oportuno relatar que se encontra em tramitaccedilatildeo nesta Secretaria de Estado de Sauacutede os processos regulares de contrataccedilatildeo para esses serviccedilos continuados a saber processos nordms 0600075352011 (Lavanderia) 0600097552009 (Vigilacircncia) 0600149502009 (Limpeza) e 0600139232013 (Alimentaccedilatildeo)

todos para atendimento agrave Rederdquo (fls 16 do Anexo I)


93 Conforme as informaccedilotildees prestadas pela Jurisdicionada as situaccedilotildees identificadas em que os serviccedilos contiacutenuos estavam sendo realizados sem cobertura contratual foram regularizadas por meio de contratos emergenciais Aduz ainda que estatildeo sendo adotadas as providecircncias para a regular contrataccedilatildeo dos serviccedilos em tela

94 Em que pese a situaccedilatildeo ter sido corrigida para os casos especiacuteficos estas ocorrecircncias satildeo decorrentes da morosidade na realizaccedilatildeo dos competentes procedimentos licitatoacuterios o que demonstra problemas de gestatildeo no acircmbito da Secretaria de Sauacutede Caso natildeo seja realizado um planejamento adequado e



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24

melhoras nos procedimentos de contrataccedilatildeo a realizaccedilatildeo de despesas sem contrato tende a ocorrer novamente

95 Caberia no presente momento propor agrave Jurisdicionada a adoccedilatildeo de diversas medidas com o objetivo de aprimorar seus procedimentos de contrataccedilatildeo e controle de forma a evitar novas ocorrecircncias como as constatadas Todavia conforme jaacute informado no presente relatoacuterio tais proposiccedilotildees jaacute foram apresentadas no acircmbito do Processo nordm 3493411 onde esta Corte prolatou a Decisatildeo nordm 603813 da qual destacamos o teor do item II aliacutenea ldquoardquo

ldquoII - determinar agrave Secretaria de Estado de Sauacutede que [] a) desenvolva estudos com o objetivo de promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos de natureza contiacutenua elaborando por exemplo plano de accedilatildeo para suprir as frequentes correccedilotildees de editais aumentar a coordenaccedilatildeo entre as unidades envolvidas obter informaccedilotildees gerenciais atualizadas disponibilizar creacutedito orccedilamentaacuterio suficiente de modo a garantir que as licitaccedilotildees sejam concluiacutedas em tempo razoaacutevel valendo-se caso entenda pertinente da expertise da equipe que compotildee a Subsecretaria de Modernizaccedilatildeo da Gestatildeo vinculada agrave Secretaria de Planejamento e Orccedilamento do DF (Achados 01 e 02)rdquo

96 Considerando a similaridade do tema abordado trazemos ao presente relatoacuterio parte da informaccedilatildeo nordm 072014 - DIAUD2 que apreciou a manifestaccedilatildeo da Jurisdicionada em relaccedilatildeo agrave determinaccedilatildeo acima transcrita

ldquoManifestaccedilatildeo do jurisdicionado

10 Cabe dizer de iniacutecio que os esclarecimentos prestados pelas unidades orgacircnicas da SES foram consolidados no Relatoacuterio Teacutecnico nordm 0782013-DFLCCCORSES da lavra da Diretoria de Fiscalizaccedilatildeo de Licitaccedilotildees Contratos e Convecircnios unidade subordinada agrave Corregedoria da Sauacutede Acompanham o citado relatoacuterio as manifestaccedilotildees e documentaccedilotildees oriundas dos gestores das unidades instadas (Anexo VIII)

11 Sobre a aliacutenea ldquoardquo do item II da Decisatildeo nordm 60382013 o relatoacuterio teacutecnico aduz que a ldquoDiretoria de Anaacutelise Prospecccedilatildeo e Aquisiccedilotildees ndash DAPA informou que tem buscado medidas que auxiliem as aacutereas demandantes quanto ao necessaacuterio planejamento das aquisiccedilotildeescontrataccedilotildees e tem se empenhado em contribuir com as melhorias dos procedimentos valendo-se de accedilotildees como oficinasrdquo (fl 007 do Anexo VIII)

Anaacutelise

12 A diligecircncia em tela decorre dos Achados 01 e 02 da auditoria relacionados a serviccedilos prestados sem cobertura contratual e agrave formalizaccedilatildeo de contratos emergenciais com inobservacircncia de requisito legal respectivamente A principal causa dos achados reside na morosidade na conclusatildeo de procedimento licitatoacuterio Foram identificados problemas administrativos sistecircmicos como processo de trabalho deficiente



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25

e falta de coordenaccedilatildeo entre as unidades da SES entre outros (sectsect 4960 do relatoacuterio final fls 204205)

13 Em uma Secretaria de Estado complexa dotada de uma rede de unidades extensa os procedimentos licitatoacuterios perpassam por diversos gestores desde os responsaacuteveis pela demanda pela elaboraccedilatildeo do projeto baacutesico das minutas de edital e do contrato pela pesquisa de preccedilos pela avaliaccedilatildeo orccedilamentaacuteria e fiscal pela unidade promotora da licitaccedilatildeo pela assessoria juriacutedica ateacute instacircncias superiores

14 Todos esses atores do processo detecircm responsabilidades no limite de suas competecircncias Natildeo se afigura razoaacutevel que apenas uma unidade seja instada a se manifestar sobre esses achados de auditoria Os problemas satildeo estruturais e mereceriam uma abordagem em niacutevel de direccedilatildeo superior da Pasta

15 A proacutepria Diretora Substituta da DAPA esclarece que ldquoas macro medidas que resultaratildeo em grandes melhorias ultrapassam a competecircncia desta DAPA fazendo-se necessaacuterio gestotildees superiores bem como accedilotildees dos demais setores envolvidosrdquo (fl 273 do Anexo VIII) Grifou-se

16 De fato as competecircncias regimentais da DAPA limitam-se a ldquodirigir coordenar e controlar a execuccedilatildeo das atividades de anaacutelise prospecccedilatildeo preparaccedilatildeo pesquisa de preccedilos aquisiccedilatildeo e serviccedilos para a Secretariardquo Os achados tratam de questotildees maiores e complexas como deficiecircncia na elaboraccedilatildeo de projetos baacutesicos falta de recursos orccedilamentaacuterios fragilidade na interaccedilatildeo entre as diversas unidades envolvidas no processo e ainda falha no planejamento das aquisiccedilotildees

17 A equipe de auditoria constatou ldquoa necessidade de a SES rever todo o processo de trabalho de modo a suprir os gargalos que provocam cotidianamente dificuldades no fornecimento de insumos e de serviccedilos essenciais para o funcionamento das unidades de sauacutederdquo (sect 60 do relatoacuterio final fl 205) Daiacute as proposiccedilotildees indicadas no item IIrdquoardquo da Decisatildeo nordm 60382013 e natildeo respondidas a contento pelo jurisdicionado

18 Especificamente no tocante agrave prestaccedilatildeo de serviccedilos de vigilacircncia o relatoacuterio de auditoria noticiou que a ldquouacuteltima licitaccedilatildeo no acircmbito da SES ocorreu em 2004 e os contratos expiraram em outubro de 2010 Em 2009 foi instaurado processo para tratar da licitaccedilatildeo poreacutem ainda natildeo foi concluiacutedordquo (fl 203) Conforme consta do Processo nordm 9602012 a referida licitaccedilatildeo foi recentemente revogada

19 Para agravar o cenaacuterio o Diaacuterio Oficial do Distrito Federal de 17 e 18102013 registra a publicaccedilatildeo de extratos contratuais tendo por objetos a contrataccedilatildeo emergencial de serviccedilos de vigilacircncia com fundamento no art 24 inciso IV da Lei nordm 86661993 A ediccedilatildeo do dia 29102013 daacute publicidade agraves ratificaccedilotildees de dispensa de licitaccedilatildeo (fls 275278)

20 O Quadro I a seguir demonstra algumas informaccedilotildees das contrataccedilotildees emergenciais extraiacutedas das publicaccedilotildees que eacute objeto do Processo nordm 39102013

Quadro I ndash Contrataccedilotildees emergenciais



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26

21 Tal qual a firmatura dos contratos emergenciais anteriores a motivaccedilatildeo desses ajustes se deu em virtude da natildeo conclusatildeo do procedimento licitatoacuterio tratado no Processo SES nordm 0600097552009

22 Natildeo haacute como admitir depois de mais de quatro anos de iniacutecio do procedimento licitatoacuterio que natildeo possa ser atribuiacuteda responsabilizaccedilatildeo a qualquer agente puacuteblico pela morosidade da conclusatildeo da licitaccedilatildeo

23 Nesse sentido por meio da Decisatildeo nordm 64022012 Processo nordm 333722010 o Tribunal fez a seguinte determinaccedilatildeo agrave SES

lsquoIV - determinar agrave Secretaria de Sauacutede do Distrito Federal que no prazo de 30 (trinta) dias informe ao Tribunal se foi instaurado procedimento administrativo para apuraccedilatildeo de responsabilidades pela demora na realizaccedilatildeo de procedimento licitatoacuterio Processo nordm 0600097552009 dando causa agraves contrataccedilotildees diretas examinadas nos autos esclarecendo quais as providecircncias foram adotadasrsquo

24 A resposta da SES a essa determinaccedilatildeo ainda natildeo foi deliberada em Plenaacuterio

25 As contrataccedilotildees sem licitaccedilotildees e ateacute mesmo as execuccedilotildees sem cobertura contratual permeiam outros serviccedilos demandados pelo jurisdicionado tais como conservaccedilatildeo e limpeza manutenccedilatildeo predial e alimentaccedilatildeo hospitalar Trata-se portanto de um problema de gestatildeo a ser tratado do ponto de vista macro razatildeo pela qual o Tribunal determinou agrave SES que ldquodesenvolva estudos com o objetivo de promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos de natureza contiacutenuardquo

26 Diante da determinaccedilatildeo do Tribunal caberia ao gestor diligente determinar a alguma unidade do oacutergatildeo ou constituir comissatildeo de servidores com o fito de elaborar um diagnoacutestico contendo as principais atividades do processo de trabalho os principais gargalos identificados suas causas e propostas de soluccedilotildees de modo a permitir reverter a situaccedilatildeo contraacuteria ao interesse puacuteblico

27 Ressalta-se que a SES criou recentemente a Central de Competecircncia em Gestatildeo de Processos unidade vinculada agrave Subsecretaria de Planejamento Regulaccedilatildeo Avaliaccedilatildeo e Controle que apesar de natildeo ter suas competecircncias estabelecidas no Regimento Interno tem por finalidade precipuamente promover a melhoria dos processos de trabalhos

28 Natildeo obstante a gravidade do problema que se arrasta haacute anos verifica-se que o jurisdicionado quedou-se inerte restringindo-se a encaminhar informaccedilotildees ao Tribunal que apenas comprovam o natildeo atendimento agrave determinaccedilatildeo Plenaacuteria Conforme jaacute comentado a unidade da SES responsaacutevel pela instruccedilatildeo processual das contrataccedilotildees uma das etapas do processo informou que ldquoas macro medidas que resultaratildeo em grandes melhorias ultrapassam a competecircncia desta DAPA fazendo-se

Nordm CONTRATO CONTRATADO VIGEcircNCIA VALOR - R$

1772013 Brasiacutelia Empresa de Seguranccedila Ltda 1549461288

1782013 Lema Seguranccedila Ltda 345977334

1832013 Ipanema Seguranccedila Ltda 717262656



1892013 Confederal Vigilacircncia e Transp de Valores Ltda 1788909036

8020753596 TOTAL GERAL

14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27

necessaacuterio gestotildees superiores bem como accedilotildees dos demais setores envolvidosrdquo (fl 273 do Anexo VIII) Grifou-se

29 Ademais natildeo se justifica a demora excessiva na conclusatildeo do procedimento licitatoacuterio pela SES uma vez que o objeto eacute periodicamente contratado por outros oacutergatildeos ou empresas do GDF A tiacutetulo de exemplo a Secretaria de Planejamento e Orccedilamento responsaacutevel pela contrataccedilatildeo dos serviccedilos de vigilacircncia para todos os oacutergatildeos do GDF exceto para as aacutereas de sauacutede educaccedilatildeo e para entidades da administraccedilatildeo indireta possui atualmente contratado por meio de procedimento licitatoacuterio aproximadamente 2000 postos de vigilacircncia para todo o complexo administrativo quantitativo similar ao utilizado pela SES

30 Nesse contexto diante dos elementos carreados aos autos verifica-se que a determinaccedilatildeo plenaacuteria natildeo foi cumprida pelo gestor maacuteximo da Secretaria de Sauacutede O Tribunal em virtude das sucessivas contrataccedilotildees emergenciais determinou a realizaccedilatildeo de estudos com o fito de reverter a situaccedilatildeo contraacuteria ao interesse puacuteblico o que natildeo foi atendido pela SES configurando portanto descumprimento da decisatildeo plenaacuteria na forma tipificada no art 57 IV da LC nordm 011994 nos termos da matriz de responsabilidade a seguir

Quadro II ndash Matriz de Responsabilizaccedilatildeo

Descriccedilatildeo da irregularidade Periacuteodo de ocorrecircncia Prejuiacutezo

Descumprimento da Decisatildeo nordm 603813 item II aliacutenea ldquoarsquo que determinou agrave Secretaria de Sauacutede a realizaccedilatildeo de estudos com o objetivo de promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos de natureza contiacutenua configurando o iliacutecito tipificado no art 57 IV da LC nordm 0104

021213 (data da Decisatildeo) ateacute os dias atuais

Natildeo aplicaacutevel

31 Aponta-se como responsaacutevel pela ocorrecircncia dessa irregularidade

Quadro III ndash Gestor responsaacutevel

Responsaacutevel Cargo Periacuteodo no

Cargo Conduta Nexo Causal

Rafael de Aguiar Barbosa

CPF 286988354-49

Secretaacuterio de Sauacutede

01012011 a

04042013

Omissatildeo no cumprimento da determinaccedilatildeo objeto do item II aliacutenea ldquoardquo da Decisatildeo nordm 603813 ao natildeo determinar a alguma unidade da SES ou por meio de constituiccedilatildeo de grupo de trabalho a realizaccedilatildeo de estudos com vistas a promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos contiacutenuos e consequente reverter a situaccedilatildeo contraacuteria ao interesse puacuteblico (sucessivas contrataccedilotildees emergenciais) configurando portanto descumprimento da Decisatildeo Plenaacuteria conforme tipificado no art 57 IV da LC nordm 0194

A desiacutedia do gestor ao natildeo promover estudos contribui para a perpetuaccedilatildeo das irregularidades constatadas nos autos a exemplo da nova contrataccedilatildeo emergencial dos serviccedilos de vigilacircncia



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28

32 Assim sugere-se a audiecircncia do Secretaacuterio de Sauacutede indicado no Quadro III com fundamento no art 43 II da Lei Complementar nordm 011994 e art 182 sect5ordm da Resoluccedilatildeo nordm 381990 para que apresente no prazo de 30 (trinta) dias razotildees de justificativa pela irregularidade apontada tendo em vista a possibilidade de aplicaccedilatildeo da sanccedilatildeo prevista no art 57 inciso IV da LC nordm 0194 (Sugestotildees III)

33 Propotildee-se ainda em reiteraccedilatildeo ao item II aliacutenea ldquoardquo da Decisatildeo nordm 60382013 determinar agrave Secretaria de Estado de Sauacutede que no prazo de 90 (noventa) dias desenvolva estudos com o objetivo de promover a melhoria do processo de contrataccedilatildeo de serviccedilos de natureza contiacutenua elaborando por exemplo plano de accedilatildeo para suprir as frequentes correccedilotildees de editais aumentar a coordenaccedilatildeo entre as unidades envolvidas obter informaccedilotildees gerenciais atualizadas disponibilizar creacutedito orccedilamentaacuterio suficiente de modo a garantir que as licitaccedilotildees sejam concluiacutedas em tempo razoaacutevel valendo-se caso entenda pertinente da expertise da equipe que compotildee a Subsecretaria de Modernizaccedilatildeo da Gestatildeo vinculada agrave Secretaria de Planejamento e Orccedilamento do DF

(Sugestotildees IVa)rdquo (grifos do original)

97 Portanto entendemos que se torna despiciendo no presente processo a apresentaccedilatildeo de eventuais proposiccedilotildees no mesmo sentido bem como propor a responsabilizaccedilatildeo do responsaacutevel

23 Outros Achados

231 Achado 3 ndash Contabilizaccedilatildeo incorreta de despesas

Criteacuterio

98 No ato da celebraccedilatildeo de convecircnios e outros instrumentos congecircneres bem como seus aditivos as unidades gestoras deveratildeo proceder ao cadastro e atualizaccedilatildeo no SIACSIGGO (Art 34 Decreto nordm 325982010)


99 Da anaacutelise das respostas apresentadas pelas UGs agraves notas de auditoria as quais relacionavam os respectivos contratos que alicerccedilavam as despesas entatildeo questionadas ficou evidente que ocorreram falhas no cadastro dos referidos contratos

100 Os contratos celebrados pelas UGs devem ser previamente cadastrados no SIACSIGGO quando entatildeo seratildeo descritos seu prazo de vigecircncia valor e demais dados

101 O quadro abaixo relaciona os eventos contaacutebeis para registro preacutevio



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29

dos contratos no SIACSIGGO

EVENTO FUNCcedilAtildeO 570642 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A SEGUROS

570643 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A ALUGUEacuteIS

570644 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A FORNECIMENTO DE BENS

570645 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS

570646 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A PESQUISAS CIENTIacuteFICAS

570647 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A OBRAS

570648 REGISTRO DE CONTRATOS DE SERVICcedilOS COM TERCEIROS

570649 REGISTRO DE CONTRATOS COM TERCEIROS REFERENTE A PARCERIA PUacuteBLICO PRIVADA - PPP

102 Ocorreu que considerando as Unidades Gestoras selecionadas 100 delas apresentaram a inconsistecircncia contaacutebil de natildeo registrar previamente seus contratos

103 Devido a essa falha a extraccedilatildeo de informaccedilotildees em banco de dados ficou prejudicada no sentido de haver um acreacutescimo de trabalho e tempo despendidos na anaacutelise de gastos que nem deveriam ser escopo desta auditoria Se houvesse o devido cadastro dos contratos no SIACSIGGO a maior parte das notas de auditoria enviadas agraves Unidades Gestoras nem seriam emitidas visto que natildeo seriam relacionadas entre as despesas realizadas com os eventos contaacutebeis referentes agrave falta de cobertura contratual

104 Percebeu-se que este tipo de inconsistecircncia ocorre principalmente devido a negligecircncia ou imperiacutecia dos operadores do SIACSIGGO Aleacutem disso cabe ao controle interno estar atento a esse tipo de incoerecircncia

Causas

105 Conduta desidiosa dos operadores do SIACSIGGO Falha no controle interno

Efeitos

106 Comprometimento da fiscalizaccedilatildeo de convecircnios de contratos e de outros instrumentos congecircneres bem como da exatidatildeo dos registros contaacutebeis e das demonstraccedilotildees contaacutebeis Baixa confiabilidade dos dados produzidos pelo sistema contaacutebil das entidades com impacto sobre a contabilidade geral do GDF


107 Nas informaccedilotildees prestadas pela Secretaria de Sauacutede natildeo foram apresentados quaisquer esclarecimentos em relaccedilatildeo o achado em tela



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30


108 O presente trabalho evidenciou que as falhas ocorridas no cadastramento dos contratos no SIACSIGGO natildeo se restringem agrave Secretaacuteria de Sauacutede Trata-se de uma irregularidade identificada em todas as UGs analisadas demonstrando uma falha sistecircmica nos oacutergatildeos distritais

109 Nos termos do sect 9ordm art 41 do Decreto nordm 3259820105 compete agraves unidades setoriais de orccedilamento e financcedilas manter atualizado o SIACSIGGO e conforme art 117 do normativo6 e agrave Secretaria de Fazenda a administraccedilatildeo produccedilatildeo manutenccedilatildeo corretiva adaptativa e evolutiva bem como a modernizaccedilatildeo e seguranccedila do Sistema

110 Percebe-se portanto que tanto a Secretaria de Fazenda quanto as unidades setoriais natildeo estatildeo atuando de forma efetiva para o cumprimento do art 34 do Decreto nordm 3259810 ao natildeo procederem ao cadastro e atualizaccedilatildeo dos contratos e termos aditivos no SIACSIGGO

111 Ressente-se ainda de um acompanhamento por parte da Secretaria de Transparecircncia e Controle no sentido de fiscalizar a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das unidades gestoras

Proposiccedilotildees

112 Recomendar agrave Secretaria de Fazenda que alerte a todas as UGs quanto agrave imperiosa necessidade de cadastrar os contratos no SIACSIGGO

113 Entendemos necessaacuterio ainda recomendar agrave Secretaria de Transparecircncia e Controle que fiscalize a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das despesas decorrentes de contratos por parte das unidades gestoras

5 ldquoArt 41 Nos contratos para execuccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos designar-se-aacute de forma expressa

I ndash o valor da taxa de administraccedilatildeo quando for o caso II ndash o executor ou executores a quem caberaacute supervisionar fiscalizar e acompanhar a execuccedilatildeo bem como apresentar relatoacuterios quando do teacutermino de cada etapa ou sempre que solicitado pelo contratante () sect9deg Compete a cada ordenador de despesa analisar e atestar os reajustes de que trata o inciso II do sect5deg deste artigo e agrave unidade setorial de orccedilamento e financcedilas manter atualizado o SIACSIGGo nos termos do artigo 34rdquo

6

ldquoArt 117 A Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal eacute responsaacutevel pela administraccedilatildeo produccedilatildeo manutenccedilatildeo corretiva adaptativa e evolutiva e pela modernizaccedilatildeo e seguranccedila do Sistema Integrado de Gestatildeo Governamental - Siggo

Paraacutegrafo uacutenico A Unidade Central de Contabilidade como gestora do Siggo orientaraacute em conjunto com os gestores dos subsistemas as unidades orccedilamentaacuterias do Distrito Federal sobre os atos de gestatildeo orccedilamentaacuteria financeira contaacutebil e patrimonial do Governo do Distrito Federalrdquo



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31

Benefiacutecios Esperados

114 Correta contabilizaccedilatildeo das despesas evitando o registro de pagamentos oriundos de contratos firmados em eventos contaacutebeis destinados agrave apropriaccedilatildeo de despesas que natildeo necessitam de cobertura contratual

3 Conclusatildeo

115 A presente auditoria visou verificar a existecircncia de despesas sem cobertura contratual no Complexo Administrativo do DF nos exerciacutecios de 2012 e 2013 buscando identificar suas causas abrangecircncia no acircmbito distrital e as medidas efetivamente adotadas para solucionar o problema havendo o trabalho se desdobrado em duas questotildees de auditoria

116 Na primeira questatildeo identificou-se que as despesas identificadas sem amparo contratual satildeo pontuais e ocorrem em sua maioria na Secretaria de Sauacutede sem evidecircncias de que constituam um problema sistecircmico e abrangente no Complexo Administrativo do DF

117 Em relaccedilatildeo agrave segunda questatildeo percebeu-se que com a exceccedilatildeo da Secretaria de Sauacutede as demais UGs analisadas vecircm adotando medidas suficientes para solucionar o problema de despesas realizadas sem o amparo de termo contratual

118 A ocorrecircncia apenas de casos pontuais demonstra que a administraccedilatildeo envidou esforccedilos no sentido de solucionar o problema que anteriormente atingia os oacutergatildeos de forma global

119 Quanto agrave Secretaria de Sauacutede onde foram identificados os principais casos verificou-se que satildeo todos decorrentes de atrasos nas contrataccedilotildees de serviccedilos contiacutenuos Trata-se de irregularidade que jaacute vem sendo acompanhada pela Corte no acircmbito do Processo nordm 3493411

120 Conclui-se portanto que as irregularidades identificadas na ldquoOperaccedilatildeo Caixa de Pandorardquo referentes a exerciacutecios anteriores a 2009 na qual se identificaram graves desvios provenientes da realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual natildeo vem mais ocorrendo no acircmbito da Administraccedilatildeo Distrital

121 Todavia conforme identificado no Achado 3 as UGs vecircm apresentando contabilizaccedilatildeo incorreta de despesas amparadas em ajustes deixando de proceder ao devido cadastro dos contratos celebrados no SIACSIGGO em atendimento ao disposto no art 34 do Decreto nordm 325982010



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32

4 Proposiccedilotildees

122 Ante o exposto sugere-se ao Plenaacuterio

I) tomar conhecimento

a do presente Relatoacuterio de Auditoria de fls 707741

b da Matriz de Achados agraves fls 702703

c dos documentos constantes do Anexo I

II) recomendar agrave

a Secretaria de Fazenda que alerte a todas as UGs quanto agrave imperiosa necessidade de cadastrar os contratos no SIACSIGGO

b Secretaria de Transparecircncia e Controle que fiscalize a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das despesas decorrentes de contratos por parte das unidades gestoras

III) o retorno do autos agrave Secretaria de Auditoria para fins de arquivamento

Brasiacutelia (DF) 04 de agosto de 2014

MAacuteRIO AUGUSTO DE OLIVEIRA NETO

Auditor de Controle Externo ndash 1323-4


TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL

SECRETARIA DAS SESSOtildeES

SESSAtildeO ORDINAacuteRIA Nordm 4801 de 18082015

TCDFSecretaria das SessotildeesFolhaProcesso 56022013Rubrica

PROCESSO Nordm 56022013

RELATOR CONSELHEIRO PAULO TADEU VALE DA SILVA

EMENTA Auditoria de Regularidade realizada no Complexo Administrativo do DistritoFederal em cumprimento ao PGA2013 aprovado pela Decisatildeo nordm 962012-ADM

DECISAtildeO Nordm 36032015

O Tribunal por unanimidade de acordo com o voto do Relator decidiu I ndash tomarconhecimento a) do Relatoacuterio Final de Auditoria de fls 707741 b) da Matriz de Achados agravesfls 702703 c) dos documentos constantes do Anexo I II ndash recomendar agrave a) Secretaria deEstado de Fazenda do Distrito Federal que alerte todas as UGs quanto agrave imperiosanecessidade de cadastrar os contratos no SIACSIGGO b) Controladoria-Geral do DistritoFederal que fiscalize a correta apropriaccedilatildeo contaacutebil das despesas decorrentes de contratospor parte das unidades gestoras III ndash o retorno dos autos agrave Secretaria de Auditoria para finsde arquivamento

Presidiu a sessatildeo o Vice-Presidente Conselheiro PAIVA MARTINS Votaram os ConselheirosMANOEL DE ANDRADE ANILCEacuteIA MACHADO INAacuteCIO MAGALHAtildeES FILHO e PAULOTADEU Participou a representante do MPjTCDF Procuradora-Geral CLAacuteUDIA FERNANDADE OLIVEIRA PEREIRA Ausente o Senhor Presidente Conselheiro RENATO RAINHA

SALA DAS SESSOtildeES 18 de Agosto de 2015

Olavo MedinaSecretaacuterio das Sessotildees

Joseacute Roberto de Paiva MartinsVice Presidente

e-DOC 1BDFF87FProc 56022013


Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sinopse

O objeto da auditoria versa sobre despesas realizadas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF especificamente aquelas ocorridas nos exerciacutecios de 2012 e 2013

Transcorridos alguns anos da ldquoOperaccedilatildeo Caixa de Pandorardquo deflagrada ao final do ano de 2009 na qual se identificaram graves desvios provenientes da realizaccedilatildeo de despesas sem cobertura contratual buscou-se com essa auditoria identificar se havia permanecircncia desta irregularidade bem como diagnosticar suas causas

Grande parte desses gastos era reconhecida como diacutevidas de exerciacutecios anteriores principalmente por prestaccedilatildeo de serviccedilos de empresas de informaacutetica O pagamento desses passivos era feito com recursos puacuteblicos provenientes de dotaccedilotildees orccedilamentaacuterias dos oacutergatildeos e entidades do GDF

O que o Tribunal buscou avaliar

O presente processo foi autuado para verificar a existecircncia de despesas sem cobertura contratual no complexo administrativo do DF nos exerciacutecios de 2012 e 2013 buscando identificar suas causas abrangecircncia no acircmbito distrital e as medidas efetivamente adotadas para solucionar o problema

Para alcanccedilar esse objetivo foram propostas 2 (duas) questotildees de auditoria



O que o Tribunal constatou

O presente trabalho identificou que as despesas sem amparo contratual satildeo pontuais e estatildeo concentradas na Secretaria de Sauacutede (todas decorrentes de atrasos nas contrataccedilotildees de serviccedilos contiacutenuos) sem evidecircncias de que constituam um problema sistecircmico e abrangente no Complexo Administrativo do DF Os demais Oacutergatildeos analisados vecircm adotando medidas suficientes para evitar a ocorrecircncia



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RESUMO




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio











3 Conclusatildeo 31




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RESUMO




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio











3 Conclusatildeo 31




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RESUMO




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio











3 Conclusatildeo 31




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

RESUMO




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio











3 Conclusatildeo 31




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

Sumaacuterio











3 Conclusatildeo 31




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

1
















Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

2




()










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

3









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

4

pagamento











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

5








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

6



14 Objetivos

141 Objetivo Geral






15 Escopo





17 Metodologia




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

7

de 2013 A seguir













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

8



510088



510705


510720








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

9







1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 889100000

821110201 961310201

822110500



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

10



1421292XX 193290400

292130100 292130200

292410101 292410602

292410601 292410702

292410701 292420101

292830100 292830200

293110400 293110500

293240000 293431203

293431202 293990403

293990402 622130300

3449052XX 622530200

622130100 622920103

622530100 622920602

622920101 622920702

622920601 821110103

622920701 821110202

781000000 822110600

821110102 961310201

821110201 889100000

822110500

812310401 812310402








3




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

11











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

12




2012 240 (PT IV agraves fls 5677) 15447265774











Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

13










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

14












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

15






Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

16

Causas


Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

17









Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

18







7 Conclusatildeo




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

19














Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

20












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

21




contratual

Criteacuterio







972004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

892010 29102010 26042011 - - -

282011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1482011 03112011 30042012 01052012 - ()

982004 (11ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

882010 29102010 26042011 - - -

242011 27042011 24102011 25102011 02112011 9

1462011 03112011 30042012 01052012 - ()

512010 10062010 06122010 - - -

1072010 07122010 05062011 - - -

682011 06062011 02122011 03122011 05122011 3

1932011 06122011 02062012 03062012 - ()

992004 (12ordm TA) 14102004 13102010 14102010 28102010 15

872010 29102010 26042011 - - -

252011 27042011 23102011 24102011 02112011 10

1492011 03112011 30042012 01052012 - ()





Valores Ltda





Seguranccedila Ltda


Fonte Anexos I e II



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

22







Causas




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

23

Efeitos












Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

24








Anaacutelise




Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

25













Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

26


















14102013 a 11042014



Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

27














CPF 286988354-49


01012011 a

04042013





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

28





23 Outros Achados


Criteacuterio








Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

29













Causas


Efeitos






Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

30











6





Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

31



3 Conclusatildeo










Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32






























Fls

Proc 560213

_______ Rubrica

32





























aud䥔o剉a⁄䔠 re䝕la剉da䑅 - tc.df.gov.br - auditorias_arquivos... · ocorridas nos...

Documents