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Banco Kwanza Invest I RELATÓRIO DE CONTAS 2012 I 1

Balanços Patrimoniais em 31 de Dezembro de 2012 e 2011(Montes expressos em milhares de kwanzas angolanos)

NOTAS NOTASACTIVO

Disponibilidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Aplicações de liquidez - Operações no mercado monetário interfinanceiro . . .

Títulos e valores mobiliários - Mantidos para negociação. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Créditos - Créditos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

- Provisão para créditos de liquidação duvidosa . . . . . . .

Outros valores: - Outros valores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

- Provisão específica para perdas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Imobilizações - Imobilizações corpóreas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

- Imobilizações incorpóreas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Total do Activo

3

4

5

66

77

88

1,370,294

87,004

150,531

2,196(2,196)

-

1,730,533(25,979)

1,704,554

165,37254,909

220,2813,532,664

4,958,783

-

1,101,949

2,411(2,411)

-

1,090,173-

1,090,173

113,2748,369

121,6437,272,548

Depósitos - Depósitos à ordem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

- Depósitos a prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Obrigações no sistema de pagamentos . . . . . . . . . . . . . . . .

Outras captações . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Outras obrigações . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Provisões para responsabilidades prováveis . . . . . . . . . . .

Total do Passivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Capital social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Reservas e fundos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultados transitados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultado líquido do exercício . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Total dos Fundos Próprios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Total do Passivo e dos Fundos Próprios. . . . . . . .

99

10111213

14141414

2,183,729193,391

2,377,120

4,879-

412,31442,633

2,836,946

1,229,883346,394

73,219(953,778)695,718

3,532,664

5,707,057157,536

5,864,593

2,20419

542,05668,681

6,477,553

375,000322,214(23,498)121,279794,995

7,272,548

PASSIVOS E FUNDOS PRÓPRIOS2012 2011 2012 2011

2,328

20,739

(9,404)13,663

34,762 1,074,176

(2,411)1,120,190

(209,195)(910,385)

(9,826)(5,420)

(117,837)331,847

(1,541)(922,357)

197,833

(11,834)

185,999

(64,720)

121,279

Demonstrações dos resultados para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011(Montes expressos em milhares de kwanzas angolanos)

Proveitos de instrumentos financeiros activosProveitos de aplicações de liquidez. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Proveitos de títulos e valores mobiliários. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Custos de instrumentos financeiros passivos

Custos de depósitos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

MARGEM FINANCEIRA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultados de operações cambiais Resultados de prestação de serviços financeiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Provisões para créditos de liquidação duvidosa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

RESULTADO DE INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA

Custos administrativos e de comercialização Pessoal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Fornecimentos de terceiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Impostos e taxas não incidentes sobre o resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Penalidades aplicadas por autoridades reguladoras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Depreciações e amortizações . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Provisões sobre outros valores e responsabilidades prováveis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Outros proveitos e custos operacionais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

PROVEITOS E CUSTOS OPERACIONAIS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

RESULTADO OPERACIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultado não operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS E OUTROS ENCARGOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Encargos sobre o resultado corrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1515

15

161713

181920

813

21

22

7,625 19,182

(5,025)21,782

78,086 311,027

(2,196)408,699

(473,266)(895,609)

(136)(4,954)

(49,696)69

(12,797)(1,436,389)

(1,027,690)

73,912

(953,778)

-

(953,778)

NOTAS 2012 2011

673,716

-121,279

794,995

-854,883

(382)(953,778)

695,718

Demonstrações dos resultados para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011(Montes expressos em milhares de kwanzas angolanos)

Saldos em 31 de Dezembro de 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Transferência do resultado de 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultado do exercício . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Transferência do resultado de 2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Aumento do capital social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Outros movimentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Resultado do exercício . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


39,380

(39,380)121,279

121,279

(121,279)--

(953,778)

(953,778)

Resultadolíquido

do exercícioTotal

(55,002)

31,504 -

(23,498)

97,023-

(306)-

73,219

314,338

7,876-

322,214

24,256-

(76)-

346,394

Reservase fundos

375,000

--

375,000

-854,883

--

1,229,883

Capitalsocial

Resultadostransitados

RELATÓRIO DE CONTAS 2012

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2 I RELATÓRIO DE CONTAS 2012 I Banco Kwanza Invest

passivos denominados em outras divisas sido convertidos para moeda nacional com base no câmbio médio indicativo publicado pelo Banco Nacional de Angola naquelas datas. Em 31 de Dezembro 2012 e 2011, os câmbios do Kwanza Angolano (AKZ) face ao Dólar dos Estados Unidos (USD) e ao Euro (EUR) eram os seguintes:

As políticas contabilísticas mais significativas utilizadas na preparação das demons-trações financeiras foram as seguintes:

a) Especialização de exercíciosOs proveitos e custos são reconhecidos em função do período de vigência das opera-ções, de acordo com o princípio contabilístico da especialização de exercícios, sendo registados quando se vencem, independentemente do momento do seu recebimento ou pagamento.

b) Prestação de serviços financeirosOs proveitos resultantes da prestação de serviços financeiros são normalmente re-conhecidos ao longo do período da operação ou de uma só vez, se resultarem da execução de actos únicos.

c) Transacções em moeda estrangeira e instrumentos financeiros derivadosAs operações em moeda estrangeira são registadas de acordo com os princípios do sistema “multi-currency”, sendo cada operação registada em função da res-pectiva moeda de denominação. Os activos e passivos expressos em moeda estrangeira são convertidos para Kwanzas Angolanos à taxa de câmbio média publicada pelo Banco Nacional de Angola à data do balanço. Os custos e pro-veitos relativos a diferenças cambiais, realizadas ou potenciais, são registados na demonstração dos resultados do exercício em que ocorrem, nas rubricas de proveitos ou custos vinculadas às contas de activos e de passivos, todas com a especificação “Variação cambial”.

Nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o Banco não utili-zou instrumentos financeiros derivados.

d) CréditosDurante os exercícios de 2012 e 2011, o Banco não concedeu créditos a clientes. No entanto, para as operações de adiantamentos a depositantes, o mesmo procedeu à constituição de provisões de acordo com o Aviso do Banco Nacional de Angola nº 3/2012, de 28 de Março, que veio revogar o Aviso nº 4/2011, de 8 de Junho sobre a mesma matéria, e demais instruções e normas aplicáveis.

As operações de adiantamentos a depositantes são classificadas por ordem cres-cente de risco, de acordo com os seguintes níveis:

Provisão para créditos de liquidação duvidosaAs provisões para créditos de liquidação duvidosa são revistas mensalmente em função do tempo decorrido desde a data de entrada das operações em incumprimen-to, sendo os níveis mínimos de provisionamento calculados de acordo com a tabela seguinte:

De acordo com o artigo 3º do acima referido Aviso, as operações de adiantamen-tos a depositantes devem ser consideradas como crédito concedido.

e) Responsabilidades com pensões de reformaDe acordo com a Lei nº 2/2000 e com os artigos 218º e 262º da Lei Geral do Trabalho, a compensação a pagar pelo Banco no caso de caducidade do contrato de trabalho por reforma do trabalhador determina-se multiplicando 25% do sa-lário base mensal praticado na data em que o trabalhador atinge a idade legal

2,328 1,645

(8,473)(4,500)

34,762 1,044,620 1,074,882

(1,134,826)(21,204)

(1,822)395,245 312,275

- (1,082,855)

(2,411)(537,532)

6,164 (11,834)

(1,628,468)

5,385,633 19

359,353 -

5,745,005

4,428,812

529,971 4,958,783

Demonstrações dos fluxos de caixa para os exercícios findosem 31 de Dezembro de 2012 e 2011(Montes expressos em milhares de kwanzas angolanos)

Recebimentos provenientes de: Juros de aplicações de liquidez Juros de títulos e valores mobiliáriosPagamentos de: Juros de depósitosMARGEM FINANCEIRA Resultados de operações cambiais Resultados de prestação de serviços financeirosFLUXOS DE CAIXA DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA Pagamentos de custos administrativos e de comercialização Pagamentos de encargos sobre resultados Liquidação de operações no sistema de pagamentos Outros custos e proveitos operacionaisFLUXOS DE CAIXA DAS OPERAÇÕES Investimentos em aplicações de liquidez Investimentos em títulos e valores mobiliários activos Investimentos em créditos Investimentos em outros valores Investimentos em imobilizações Outros ganhos e perdas não operacionaisFLUXOS DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS Financiamentos através de depósitos Financiamentos através de captações para liquidez Financiamentos através de outras obrigações OutrosFLUXOS DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS VARIAÇÕES EM DISPONIBILIDADES Disponibilidades no início do exercício Disponibilidades no fim do exercício

7,621 18,036

(4,134)21,523

78,086 36,438

136,047

(1,373,965)-

2,675 (40,917)

(1,276,160)

(87,000)952,564

(2,196)515,091

(148,334)76,053

1,306,178

(3,488,364)(19)

(129,742)(382)

(3,618,507)

(3,588,489)

4,958,783 1,370,294

2012 20111 USD = 95,826 95,2821 EUR = 126,375 123,328

31.12.2012 31.12.2011

A Nulo B Muito reduzido C Reduzido D Moderado E Elevado F Muito elevado G Perda

Nível Risco

até15dias

de 15a 30 dias

de 1a 2

meses

de 2 a 3

meses

de 3 a 5

meses

de 5 a 6

meses

maisde 6

meses

Tempo decorridodesde a data

de incumprimento

Níveis de risco A B C D E F G % de provisão miníma 0% 1% 3% 10% 20% 50% 100%

1. Nota Introdutória

O Banco Kwanza Investimento, S.A. (adiante designado por “Banco Kwanza” ou “Banco”), foi constituído em 8 de Agosto de 2007, sob a denominação de Banco Quantum Capital, S.A., conforme registo no primeiro Cartório Notarial da Comarca de Luanda publicado em Diário da República, III Série, nº 57 de 28 de Março de 2008, tendo iniciado a sua actividade em 11 de Novembro de 2008, após obtenção de autorização por parte do Banco Nacional de Angola (“BNA”).Em Julho de 2011, o Banco alterou a sua denominação social, conforme registo no primeiro Cartório Notarial da Comarca de Luanda publicado em Diário da República, III Série, nº 212 de 3 de Novembro de 2011, após obtenção de autorização por parte do BNA emitida em 14 de Março de 2011.

O Banco dedica-se à actividade de banca de investimento e de prestação de ser-viços de consultoria, bem como à obtenção de recursos de terceiros sob a forma de depósitos ou outros, os quais aplica, juntamente com os seus recursos próprios, em depósitos no Banco Nacional de Angola, em aplicações em instituições de crédito, na aquisição de títulos e em outros activos, para os quais se encontra devidamente autorizado.

2. Bases de Apresentação e Resumodas Principais Políticas Contabilísticas

As demonstrações financeiras foram preparadas no pressuposto da continuidade das operações, com base nos livros e registos contabilísticos mantidos pelo Banco, de acordo com os princípios contabilísticos consagrados no Plano Contabilístico das Instituições Financeiras (CONTIF), nos termos do Instrutivo nº 9/2007, de 19 de Setembro, emitido pelo Banco Nacional de Angola e actualizações subsequentes. Estes princípios poderão diferir dos geralmente aceites em outros países.

As demonstrações financeiras do Banco relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2012 foram aprovadas pelo Conselho de Administração em 20 de Se-tembro de 2013, não tendo ainda sido objecto de aprovação pela Assembleia Geral de Accionistas. No entanto, o Conselho de Administração do Banco admite que as mesmas venham a ser aprovadas sem alterações significativas.

As demonstrações financeiras do Banco em 31 de Dezembro de 2012 e 2011 encontram-se expressas em milhares de Kwanzas Angolanos, tendo os activos e



de reforma pelo número de anos de antiguidade. Nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o Banco tinha constituído provisões para fazer face a tais responsabilidades nos montantes de mAKZ 5.849 e mAKZ 4.415, respectivamente (Nota 13). Por outro lado, a Lei nº 07/04, de 15 de Outubro, que revogou a Lei nº 18/90, de 27 de Outubro, que regulamenta o sistema de Segurança Social de Angola, prevê a atribuição de pensões de reforma a todos os trabalhadores Angolanos inscritos na Segurança Social. O valor destas pensões é calculado com base numa tabela proporcional ao número de anos de trabalho, aplicada sobre a média dos salários ilíquidos mensais recebidos nos períodos ime-diatamente anteriores à data em que o trabalhador cessar a sua actividade. De acordo com o Decreto nº 7/99, de 28 de Maio, as taxas de contribuição para este sistema são de 8% para a entidade empregadora e de 3% para os trabalhadores. Dado que não se encontra ainda regulamentado o regime de complementos de pensão, o Banco não assumiu formalmente qualquer compromisso a esse nível, sendo que as demonstrações financeiras em 31 de Dezembro de 2012 não re-flectem qualquer encargo desta natureza.

f) Imobilizações incorpóreas e corpóreasAs imobilizações incorpóreas correspondem, essencialmente, aos custos de aqui-sição e desenvolvimento de software e às despesas incorridas durante a fase de arranque e constituição do Banco, nomeadamente com o pagamento de salários até ao início da operação e com custos incorridos com projectos de consultoria. Estas despesas são registadas ao custo de aquisição e amortizadas linearmente ao longo de um período de três anos.

As imobilizações corpóreas encontram-se registadas ao custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método das quotas constantes às taxas máximas fiscal-mente aceites como custo, de acordo com o Código do Imposto Industrial, as quais correspondem aos seguintes anos de vida útil estimada:

g) Carteira de títulosO Conselho de Administração do Banco determina a classificação dos seus investimen-tos no reconhecimento inicial. Atendendo às características dos títulos e à intenção aquando da sua aquisição, estes são classificados como mantidos para negociação.

Títulos mantidos para negociaçãoSão considerados títulos mantidos para negociação os títulos adquiridos com o objec-tivo de serem activa e frequentemente negociados.

Os títulos mantidos para negociação são reconhecidos inicialmente ao custo de aquisição, incluindo custos directamente atribuíveis à aquisição do activo. Pos-teriormente, são valorizados ao justo valor, sendo o respectivo proveito ou custo proveniente da valorização reconhecido em resultados do exercício.

Os Títulos do Banco Central e os Bilhetes do Tesouro são emitidos a valor descontado e registados pelo seu custo de aquisição. A diferença entre este e o valor nominal, que constitui a remuneração do Banco, é reconhecida contabilisticamente como proveito ao longo do período compreendido entre a data de compra e a data de vencimento dos títulos.

Tal como definido pela alínea c) do nº 1 do artigo nº 23 do Código Industrial, todos os rendimentos de títulos emitidos pela República de Angola, ou seja, Bilhetes do Tesouro e Obrigações do Tesouro, estão isentos de qualquer imposto.

Valor de mercadoA metodologia de apuramento do valor de mercado (justo valor) dos títulos utilizada pelo Banco é conforme segue:

i. Preço médio de negociação no dia do apuramento ou, quando não disponível, o preço médio de negociação no dia útil anterior;

ii. Valor líquido provável de realização obtido mediante adopção de técnica ou modelo interno de valorização;

iii. Preço de instrumento financeiro semelhante, levando em consideração, no mínimo, os prazos de pagamento e vencimento, o risco de crédito e a moeda ou indexador; e

iv. Preço definido pelo Banco Nacional de Angola.

No caso de títulos para os quais não existe cotação em mercado activo com tran-sacções regulares e que têm maturidades reduzidas, os mesmos são valorizados com

base no custo de aquisição por se entender que este reflecte a melhor aproximação ao seu valor de mercado.

Classificação em classes de riscoO Banco classifica os títulos e valores mobiliários nos seguintes níveis, sendo obser-vados os mesmos critérios de provisionamento definidos pelo CONTIF para a carteira de crédito:

Nível A: Risco nuloNível B: Risco muito reduzidoNível C: Risco reduzidoNível D: Risco moderadoNível E: Risco elevadoNível F: Risco muito elevadoNível G: Risco de perda

O Banco classifica os títulos de dívida do Estado Angolano e do Banco Nacional de Angola no Nível A.

h) Provisão para fériasA Lei Geral do Trabalho em vigor a 31 de Dezembro de 2012 e 2011 determina que o montante de subsídio de férias a pagar aos trabalhadores em determina-do exercício é um direito por eles adquirido no exercício imediatamente anterior. Contudo, o Banco liquida todas as suas responsabilidades no próprio ano em que estas têm origem. Consequentemente, o Banco releva contabilisticamente no final do exercício apenas o valor referente às férias cujo direito foi obtido no presente exercício e que não foram ainda totalmente usufruídas.

i) Imposto sobre lucros - Contribuição industrialO Banco encontra-se sujeito a tributação em sede de Imposto Industrial, sendo con-siderado fiscalmente um contribuinte do Grupo A. A tributação dos seus rendimen-tos é efectuada nos termos dos números 1 e 2 do Artigo 72º, da Lei nº 18/92, de 3 de Julho, sendo a taxa de imposto aplicável de 35%, na sequência da Lei nº 5/99, de 6 de Agosto. A legislação fiscal angolana permite que as perdas fiscais possam ser utilizadas por um período até 3 anos.

Imposto correnteO imposto corrente é calculado com base no lucro tributável do exercício, o qual dife-re do resultado contabilístico devido a ajustamentos à matéria colectável resultantes de custos ou proveitos não relevantes para efeitos fiscais, ou que apenas serão con-siderados noutros períodos contabilísticos.

Imposto diferidoO total dos impostos sobre lucros registados em resultados engloba os impostos cor-rentes e os impostos diferidos. Os impostos diferidos correspondem ao impacto no imposto a recuperar / pagar em períodos futuros resultante de diferenças temporárias dedutíveis ou tributáveis entre o valor de balanço dos activos e passivos e a sua base fiscal utilizada na determinação do lucro tributável.

Os passivos fiscais diferidos são normalmente registados para todas as dife-renças temporárias tributáveis, enquanto que os activos fiscais diferidos só são reconhecidos até ao montante em que seja provável a existência de lucros tributá-veis futuros que permitam a utilização das correspondentes diferenças tributárias dedutíveis ou do reporte de prejuízos fiscais. Adicionalmente, não são registados activos fiscais diferidos nos casos em que a sua recuperabilidade possa ser questio-nável devido a outras situações, incluindo questões de interpretação da legislação fiscal em vigor.

Imposto sobre Aplicação de Capitais (IAC)O Decreto Legislativo Presidencial n.º 5/11, de 30 de Dezembro, veio introduzir diversas alterações legislativas ao Código do IAC, na sequência da Reforma Tributária actualmente em curso.

O IAC incide, genericamente, sobre os rendimentos provenientes das aplicações financeiras do Banco, nomeadamente rendimentos derivados de aplicações, opera-ções de cedência de liquidez e juros de Títulos do Banco Central.

A taxa genérica é de 10%, mas poderá ser aplicada uma taxa reduzida de 5% (no caso de rendimentos de títulos de dívida pública que apresentem uma maturi-dade igual ou superior a três anos) ou uma taxa de 15%. Este imposto tem, face à redacção actual do Código do Imposto Industrial, a natureza de pagamento por conta, operando esta compensação por via da dedução à colecta que vier a ser apurada nos termos da alínea a) do número 81º do Código do Imposto Industrial.

j) Actualização monetária do capital socialNos termos do Aviso nº 2/2009, de 8 de Maio, do Banco Nacional de Angola sobre actualização monetária, o qual revogou o Aviso nº 10/2007, de 26 de Setembro, as

Equipamento: • Mobiliário e material 10 • Máquinas de uso administrativo 6 a 10 • Equipamento informático 6 • Instalações interiores 5 a 10 • Material de transporte 3 • Equipamento de segurança 6 a 10 • Outros equipamentos 3 a 10

Anos de vida útil



instituições financeiras devem, em caso de existência de inflação, considerar men-salmente os efeitos da modificação no poder de compra da moeda nacional, com base no Índice de Preços ao Consumidor.

As demonstrações financeiras de uma entidade cuja moeda funcional seja a moeda de uma economia hiperinflacionária devem ser expressas em termos da uni-dade de mensuração corrente à data do balanço. A hiperinflação é indicada pelas características do ambiente económico de um país que inclui, mas sem limitar, as seguintes situações:

i. A população em geral prefere guardar a sua riqueza em activos não monetários ou em moeda estrangeira relativamente estável. As quantias da moeda local deti-das são imediatamente investidas para manter o poder de compra;

ii. A população em geral vê as quantias monetárias em termos de moeda estran-geira estável. Os preços podem ser cotados nessa moeda;

iii. As vendas e compras a crédito têm lugar a preços que compensem a perda esperada do poder de compra durante o período do crédito, mesmo que o período seja curto;

iv. As taxas de juro, salários e preços estão ligados a um índice de preços; ev. A taxa acumulada de inflação durante 3 anos aproxima-se de, ou excede,

100%.

O valor resultante da actualização monetária deve ser reflectido mensalmente, a débito na conta de “Resultado da actualização monetária” da demonstração de resultados, por contrapartida do aumento dos saldos de fundos próprios, com ex-cepção da rubrica “Capital social”, que deve ser classificada numa rubrica específica (“Reserva de actualização monetária do capital social”) que só pode ser utilizada para posterior aumento de capital.

Nos exercícios de 2012 e 2011, o Banco não procedeu à actualização monetá-ria do seu capital, reservas e resultados transitados, em virtude de Angola não ser actualmente considerada uma economia híper inflacionária.

k) Provisões e contingênciasUma provisão é constituída quando existe uma obrigação presente (legal ou não for-malizada) resultante de eventos passados relativamente à qual seja provável o futuro dispêndio de recursos e estes possam ser determinados com fiabilidade. O montante da provisão corresponde à melhor estimativa do valor a desembolsar para liquidar a responsabilidade na data do balanço.

Caso não seja provável o futuro dispêndio de recursos, trata-se de uma con-tingência passiva. As contingências passivas são apenas objecto de divulgação, a menos que a possibilidade da sua concretização seja remota.

l) Políticas de gestão de riscos e limites de competência definidosA política de gestão de riscos do Banco Kwanza baseia-se nos objectivos estratégicos e nas expectativas do Conselho de Administração sobre a adequabilidade do seu sis-tema de gestão de riscos. Neste âmbito, o Conselho de Administração considera-se responsável por:

• Definir os pressupostos e processos de análise quantitativa e/ou qualitativa para identificação/acompanhamento/monitorização e controlo da exposição aos ris-cos considerados relevantes para o Banco;

• Implementar um processo de monitorização dos riscos, com suporte quantitati-vo adequado, com o objectivo de encadear a exposição aos riscos com os respectivos impactos em capital; e

• Definir níveis de tolerância para os vários riscos/factores de risco, bem como o seu encadeamento com a implementação de mecanismos e iniciativas de mitigação e/ou transferência do risco, de acordo com níveis de alerta definidos.

A gestão de riscos do Banco é formalizada e comunicada na figura do “Comité de Risco”, de modo a assegurar que as directrizes são comunicadas transversal-mente, utilizando o poder institucional, sendo reflectidas de forma completa na concessão e aceitação de riscos, bem como na mensuração, monitorização e con-trolo das diversas exposições.

O controlo de alto nível dos processos e funções de gestão do risco está asse-gurado por tal órgão consultivo, estabelecido pelo Conselho de Administração, para o apoio na tomada de decisões sobre o risco.

Risco cambialO Banco incorre neste risco resultante da manutenção de uma determinada posição em aberto em moeda estrangeira, pelo facto de quaisquer variações adversas nas taxas de câmbio do mercado poderem originar prejuízos reais ou potenciais. Neste caso, o Banco considera posição em aberto qualquer situação em que as responsa-bilidades globais do Banco por liquidar, numa determinada moeda, não são iguais ao respectivo montante global que o Banco tem a receber nessa moeda.

Risco de taxa de juroO Banco incorre neste risco resultante das variações adversas nas taxas de juro e, concomitantemente, nos prémios ou descontos dos câmbios a prazo das moedas em causa. Este risco resulta da não coincidência dos prazos de vencimento dos recebimentos e pagamentos numa determinada moeda, aumentando o crescimento do “gap” – diferença entre o total de recebimentos e o total de pagamentos, com vencimentos no período respectivo.

Risco de liquidezEm termos de gestão do risco de liquidez (incluindo gestão de activos e passivos, taxa de juro e cambial), o objectivo é de assegurar que o Banco Kwanza dispõe de fundos próprios líquidos suficientes para cumprir as suas obrigações financeiras à medida que as mesmas se vencem, e que tal é efectuado de acordo com os objec-tivos de negócio.

Sistematizando, o processo de gestão do risco de liquidez integra os domínios fulcrais da gestão do negócio, com risco implícito, como sejam a gestão de activos e passivos, gestão da liquidez e gestão da tesouraria. Estes domínios tratam todo o risco de liquidez do Banco, ao considerar respectivamente a gestão global da es-trutura de balanço, a gestão dos fundos próprios líquidos e a gestão operacional dos “cash-flows” implícitos do negócio.

Sob o ponto de vista funcional, o objectivo da gestão do risco de liquidez passa pela produção de informação de gestão, a qual possibilite uma análise mais abran-gente do comportamento esperado dos activos e passivos financeiros do balanço do Banco Kwanza.

Risco operacionalOs fundamentos assumidos para fins de risco operacional estão estritamente ligados ao controlo interno numa abordagem conjunta, encontrando-se o Banco a desenvol-ver procedimentos e controlos que permitam avaliar:

• Práticas com clientes, produtos e de negócio (incluindo falhas no cumprimento com imposições internas e externas);

• Execução, entrega e gestão dos processos;• Danos em activos físicos;• Interrupção de negócios e falhas nos sistemas;• Práticas de emprego e segurança no trabalho;• Fraude interna; e• Fraude externa.

Risco de créditoEste risco encontra-se associado a perdas derivadas do incumprimento total ou parcial das obrigações financeiras contraídas entre as instituições financeiras e os seus clientes. Durante o exercício de 2012, o Banco não concedeu operações de crédito.

3. Disponibilidades

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica tem a seguinte composição:

Os depósitos à ordem no BNA em moeda nacional visam cumprir as disposições em vigor de manutenção de reservas obrigatórias e não são remunerados. As

Caixa:Notas e moedas nacionais 40.204 651Notas e moedas estrangeiras • Em Dólares dos Estados Unidos (USD) 47.617 118.911 • Em Euros (EUR) 10.477 51

98.298 119.613

Depósitos à ordem no Banco Nacional de Angola (BNA): • Em moeda nacional 219.741 295.995 • Em Dólares dos Estados Unidos 523.205 901.364 742.946 1.197.359

Disponibilidades em outras instituições de crédito: • Expressas em USD 413.693 1.605.635 • Expressas em EUR 91.589 2.007.488 • Expressas em CHF 13.024 28.688 • Expressas em ZAR 9.936 - • Expressas em GBP 808 - 529.050 3.641.811 1.370.294 4.958.783CHF – Francos SuíçosZAR – Rand Sul AfricanoGBP – Libra Estrelina

2012 2011



reservas obrigatórias são exigidas em moeda nacional, devendo ser mantidas durante todo o período a que se referem.

Ao longo dos exercícios de 2012 e 2011, de acordo com o disposto nos Instrutivos nº 03/2010 e nº 02/2011, os montantes das reservas obrigatórias foram actualizados semanalmente através da aplicação de uma percentagem de 100% sobre os depósitos do Governo Central, 50% sobre os depósitos do Gover-no Local, 20% sobre os restantes depósitos elegíveis em moeda nacional e 15% sobre os restantes passivos elegíveis em moeda estrangeira, sendo realizáveis unicamente através de depósitos à ordem mantidos no BNA.

De acordo com o Instrutivo nº 03/2010, são elegíveis para cumprimento das reservas obrigatórias, em moeda nacional, os saldos referentes ao fecho diário da conta de depósitos à ordem em moeda nacional aberta no Banco Nacional de An-gola em nome de cada instituição financeira bancária.

Adicionalmente, são elegíveis para constituição de reservas obrigatórias, em moeda estrangeira, os saldos referentes ao fecho diário da conta de depósitos à ordem em moeda estrangeira aberta no Banco Nacional de Angola em nome de cada instituição financeira bancária.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os depósitos à ordem mantidos junto de outras instituições de crédito não eram remunerados.

Em 31 de Dezembro de 2012, os Títulos do Banco Central foram emitidos em Kwanzas Angolanos pelo Banco Nacional de Angola e foram classificados como tendo um risco nulo (nível A).

Em 31 de Dezembro de 2011, os títulos em carteira foram emitidos em Kwan-zas Angolanos pelo Banco Nacional de Angola e pelo Estado Angolano e foram classificados como tendo risco nulo (nível A).

Em 31 de Dezembro de 2012, os Títulos do Banco Central apresentavam pra-zos residuais de vencimento inferiores a 4 meses.

Em 31 de Dezembro de 2011, os títulos em carteira apresentavam prazos residuais de vencimento inferiores a 3 meses.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a distribuição dos títulos de dívida por indexante era a seguinte:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os títulos mantidos para negociação (títulos do Banco Central e Bilhetes do Tesouro) encontravam-se registados pelo respectivo valor de aquisição, por se entender que este reflectia a melhor aproxi-mação ao seu valor de mercado, uma vez que não existia uma cotação em mercado activo com transacções regulares e as maturidades destes títulos eram curtas.

6. Créditos

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte compo-sição:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a composição da rubrica de crédito por moeda era como segue:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os adiantamentos a depositantes venciam juros a taxas fixas.

7. Outros Valores

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte composição:

4. Aplicações de Liquidez

Esta rubrica corresponde a aplicações de curto prazo no mercado monetário inter-financeiro e em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, tinha a seguinte composição:

Em 31 de Dezembro de 2012, as aplicações de liquidez, excluindo os juros a receber, apresentam a seguinte estrutura por moeda e taxa de juro média:

Risco muito elevado (nível G):• Moeda nacional – Adiantamentos a depositantes• Empresas 38 146 – –• Moeda estrangeira – Adiantamentos a depositantes• Empresas 2.158 2.265 – –Total de crédito 2.196 2.411Provisão para créditos de liquidação duvidosa (Nota 13) (2.196) (2.411)

2012 2011

Kwanzas Angolanos 38 146Dólares dos Estados Unidos 2.158 2.265 2.196 2.411

2012 2011

Devedores por aumento do capital social (Nota 14) 854.883 -Devedores por prestação de serviços:• Contratos - USD 454.140 -• Contratos - mAKZ 346.440 30.000• Contratos - EUR 8.164 905.185Outros 33.437 61.387 1.697.064 996.572Despesas com custo diferido:• Rendas 1.341 82.595• Seguros 16.418 9.074• Outras 7.398 1.932 25.157 93.601Outros adiantamentos 8.312 - Total de outros valores 1.730.533 1.090.173 Provisão específica para perdas (Nota 13) ( 25.979 ) - 1.704.554 1.090.173

2012 2011

Aplicações em instituições de crédito no país:Banco Nacional de Angola 87.000 - Juros a receber 4 - 87.004 -

2012 2011

Em Kwanzas Angolanos 1,50% 87.000.000 87.000

Taxa dejuro média

Montanteem dívida

Montanteem Akz

Títulos do Banco Central 148.034 – 148.034

Taxa fixaTítulos de dívida

2012

2011

Taxa variável Total

Taxa fixaTítulos de dívida Taxa variável Total

Bilhetes do Tesouro 1.095.394 – 1.095.394Títulos do Banco Central 6.555 – 6.555 1.101.949 – 1.101.949

Títulos mantidos para negociação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Títulos do Banco Central . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Outros títulos de rendimento variável . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Valorde balanço

Custode aquisição

2012

2,12% 146.888 1.146 148.034 – 2.497 – 2.497 149.385 1.146 150.531

Taxa dejuro média

Prémio/descontocorrido

Títulos mantidos para negociação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Títulos do Banco Central . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Outros títulos de rendimento variável . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Valorde balanço

Custode aquisição

2011

4,14% 1.076.329 1.146 148.034 6,98% 6.526 29 6.555 1.082.855 1.146 150.531

Taxa dejuro média

Prémio/descontocorrido

5. Títulos e Valores Mobiliário

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte composição:



Devedores por aumento do capital social (Nota 14) 854.883 -Devedores por prestação de serviços:• Contratos - USD 454.140 -• Contratos - mAKZ 346.440 30.000• Contratos - EUR 8.164 905.185Outros 33.437 61.387 1.697.064 996.572Despesas com custo diferido:• Rendas 1.341 82.595• Seguros 16.418 9.074• Outras 7.398 1.932 25.157 93.601Outros adiantamentos 8.312 - Total de outros valores 1.730.533 1.090.173 Provisão específica para perdas (Nota 13) ( 25.979 ) - 1.704.554 1.090.173

2012 2011

Depósitos à ordem de residentes:• Em moeda nacional – Empresas 895.567 795.785 – Particulares 31.358 1.262 926.925 797.047• Em moeda estrangeira – Empresas 1.175.167 4.909.730 – Particulares 81.637 280 1.256.804 4.910.010Total de depósitos à ordem 2.183.729 5.707.057Depósitos a prazo de residentes:• Em moeda nacional – Particulares 192.500 156.605Juros a pagar 891 931Total de depósitos a prazo 193.391 157.536Total de depósitos de clientes 2.377.120 5.864.593

2012 2011

Em milhares Kwanzas Angolanos 4.52% 192.500 4.06% 156.605

Taxa dejuro média

Montanteem mAkz

Taxa dejuro média

Montanteem mAkz

Depósitos à ordem de residentes:• Em moeda nacional – Empresas 895.567 795.785 – Particulares 31.358 1.262 926.925 797.047• Em moeda estrangeira – Empresas 1.175.167 4.909.730 – Particulares 81.637 280 1.256.804 4.910.010Total de depósitos à ordem 2.183.729 5.707.057Depósitos a prazo de residentes:• Em moeda nacional – Particulares 192.500 156.605Juros a pagar 891 931Total de depósitos a prazo 193.391 157.536Total de depósitos de clientes 2.377.120 5.864.593

2012 2011

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Devedores por aumento do capital social” corresponde ao aumento de capital social do Banco subscrito no exer-cício de 2012 e que ainda não foi realizado.

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Devedores por prestação de serviços – Contratos – USD” inclui o montante de mAKZ 451.340 que foi liquidado no primeiro trimestre de 2013.

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Devedores por prestação de serviços - Contratos - mAKZ” inclui o montante de mAKZ 272.260 referente a tran-sacções mantidas com a Kwanza Gestão de Projectos Empresariais, S.A. (Nota 17).

Em 31 de Dezembro de 2011, os saldos das rubricas “Devedores por prestação de

Em 31 de Dezembro de 2012, os montantes transferidos da rubrica de “Imobili-zações em curso” para a rubrica “Sistemas de tratamento automático de dados” res-peitaram a intervenções diversas no sistema operacional “Olympic Banking System”.

9. Depósitos

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, estas rubricas apresentam a seguinte com-posição:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os depósitos a prazo de clientes apresen-tavam a seguinte estrutura por moeda e taxa de juro média:

serviços – Contratos - EUR” e “Devedores por prestação de serviços – Contratos – mAKZ” correspondiam a montantes que se encontravam em dívida no âmbito da prestação de serviços de consultoria financeira efectuados pelo Banco durante o exercício de 2011. Os referidos montantes foram liquidados durante o primeiro trimestre de 2012.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Outros” incluía os montantes de mAKZ 33.433 e mAKZ 46.878, respectivamente, referentes a pa-gamentos efectuados pelo Banco por conta de entidades relacionadas (Nota 23).

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Despesas com custo diferido – Rendas” correspondia a pagamentos antecipados de rendas associadas a imóveis utilizados por alguns colaboradores do Banco.

Em 31 de Dezembro de 2011, o saldo da rubrica “Despesas com custo diferido – Rendas” incluía os montantes de mAKZ 80.660 e mAKZ 1.935, respectivamente, referentes a rendas antecipadas associadas ao imóvel denominado “Edifício Sede” sito na Avenida Comandante Jika n.º 150, Luanda, bem como às rendas antecipadas associadas a imóveis utilizados por alguns colaboradores do Banco.

8. Imobilizações

Imobilizações incorpóreas, corpóreas e em cursoO movimento ocorrido nas rubricas de imobilizações incorpóreas, corpóreas e em cur-so durante os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011 foi o seguinte:

Imobilizações corpóreasMobiliário e material 82.854 (21.946) 60.908 7.619 417 – (8.771) 90.890 (30.717) 60.173Máquinas de uso administrativo 1.371 (861) 490 3.206 2.657 2.436 (1.035) 9.670 (1.916) 7.754Equipamento informático 29.788 (15.528) 14.260 17.180 7.466 – (7.484) 54.434 (23.012) 31.442Instalações interiores 17.507 (6.081) 11.426 – – 230 (1.629) 17.737 (7.710) 10.027Material de transporte 35.550 (21.542) 14.008 43.356 3.515 – (17.159) 82.421 (38.701) 43.720Equipamento de segurança 9.505 (3.928) 5.577 600 – – (1.316) 10.105 (5.244) 4.861 Outros equipamentos 652 (54) 598 – – – (35) 652 (89) 563 Outros 7.340 (1.333) 6.007 – – (1.919) (751) 5.421 (2.084) 3.337Imobilizações em curso – – – 56.286 (52.771) – – 3.515 – 3.515 184.567 (71.293) 113.274 128.247 (38.716) 747 (38.180) 274.845 (109.473) 165.372 Imobilizações incorpóreas Sist. de tratamento aut. de dados 99.225 (92.934) 6.291 18.040 36.716 – (11.042) 155.981 (103.976) 52.005Gastos de organização e expansão 195.102 (195.102) – – – – – 195.102 (195.102) –Gastos de desenvolvimento 3 – 3 – – – – 3 – 3Benfeitorias imóveis de terceiros 3.505 (1.430) 2.075 1.300 – – (474) 4.805 (1.904) 2.901 297.835 (289.466) 8.369 19.340 38.716 – (11.516) 355.891 (300.892) 54.909 482.402 (360.759) 121.643 147.587 – 747 (49.696) 630.736 (410.455) 220.281

Imobilizações corpóreasMobiliário e material 81.522 (13.694) 67.828 1.332 – – – – (8.252) 82.854 (21.946) 60.908 Máquinas de uso administrativo 1.371 (461) 910 – – – – – (420) 1.371 (881) 490Equipamento informático 29.788 (10.377) 19.411 – – – – – (5.151) 29.788 (15.528) 14.260Instalações interiores 10.654 (3.888) 6.766 235 6.618 – – – (2.193) 17.507 (6.081) 11.426Material de transporte 21.569 (11.939) 9.630 1.874 14.927 (2.190) 2.190 – (11.793) 35.550 (21.542) 14.008Equipamento de segurança 9.505 (2.656) 6.849 – – – – – (1.272) 9.505 (3.928) 5.577Outros equipamentos 505 (20) 485 147 – – – – (34) 652 (54) 598Outros 2.154 (263) 1.891 5.186 – – – – (1.070) 7.340 (1.333) 6.007Imobilizações em curso 35.853 – 35.853 12.869 (20.915) – – (27.807) – – – – 192.921 (43.298) 149.623 21.643 – (2.190) 2.190 (27.807) (30.185) 184.567 (71.293) 113.274 Imobilizações incorpóreas Sist. de tratamento aut. de dados 99.225 (60.548) 38.677 – – – – – (32.366) 99.225 (92.934) 6.291 Gastos de organização e expansão 195.102 (140.973) 54.129 – – – – – (54.129) 195.102 (195.102) –Gastos de desenvolvimento 3 – 3 – – – – – – 3 – 3Benfeitorias imóveis de terceiros 3.505 (293) 3.212 – – – – – (1.137) 3.505 (1.430) 2.075 297.835 (201.814) 96.021 – – – – – (87.652) 297.835 (289.466) 8.369 490.756 (245.112) 245.644 21.643 – (2.190) (2.190) (27.807) (117.837) 482.402 (360.759) 121.643

Valorlíquido

Amortizaçõesacumuladas

Valorbruto

Amortizações do exercício

RegularizaçõesTransferênciasAumentosValorlíquido

Amortizaçoesacumuladas

2012

Saldos em 31-12-2012Saldos em 31-12-2011

Valorbruto

Valorlíquido

Amortizaçõesacumuladas

Valorbruto

Amortizações do exercício

RegularizaçõesAmortizaçoesacumuladas

Valorbruto

TransferênciasAumentos

2011

Saldos em 31-12-2011Saldos em 31-12-2010

Valorbruto

Amortizaçoesacumuladas

Valorbruto



Relações entre instituições• Cheques a liquidar 4.000 -• Quantum Consulting, S.A. - 1.948• Outros 879 256 4.879 2.204

2012 2011

Provisões de natureza administrativa e fiscal 36.784 64.266Provisões para pensões de reforma 5.849 4.415 42.633 68.681

2012 2011

Provisões para créditos de liquidação duvidosa (Nota 6) 2.411 2.196 – (2.411) 2.196Provisões espec. para perdas- Outros valores (Nota 7) – 25.979 – – 25.979Provisões de naturezaadministrativa e fiscal 64.266 707 (28.189) – 36.784Provisões para pensões de reforma 4.415 1.434 – – 5.849 68.681 2.141 (28.189) – 42.633 71.092 30.316 (28.189) (2.411) 70.808

Provisões para créditos de liquidação duvidosa (Nota 6) – 2.411 – 2.411Provisões espec. para perdas- Outros valores (Nota 7) 396.786 – (396.786) –Provisões de naturezaadministrativa e fiscal – 64.266 – 68.681Provisões para pensões de reforma 3.742 673 – 4.415 3.742 64.939 – 68.681 400.528 67.350 (396.786) 71.092

Saldos em31-12-2012

UtilizaçõesReposiçõesReforços

2012

2011

Saldos em31-12-2011

Saldos em31-12-2011

ReposiçõesReforçosSaldos em31-12-2010

Credores por aquisição de bens e direitos:• Afrique Co. 209.961 246.823• Eri Bancaire 47.668 -• Quantum Global Real Estate 36.420 30.000• Equus Informática 13.813 1.566• Key Consulting AG 11.787 11.720• Polyglott 6.364 -• Ensa 3.167 82• Tsolnet 3.010 -• Q3 – Consultoria 2.431 -• Saporiti Italia SPA 1.877 1.877• Protector 1.835 2.500• Unitel 1.611 -• Travelalive 1.495 -• Goodz - 17.410• Uniqua- 3.155• Outros 6.907 15.738 348.346 330.871Encargos fiscais:• Imposto sobre resultados: • Relativo ao exercício de 2011 (Nota 22) - 64.720• Relativo ao exercício de 2010 - 1.140• Tributação relativa a remunerações 14.341 13.609• Lei nº 7/97 2.358 1.869• Outros 318 799 17.017 82.137Outras obrigações:• Salários e outras remunerações (Nota 2.h)) 19.218 8.610• Custos administrativos a pagar 9.401 113.425• Manutenção do edifício a pagar 6.900 -• Serviços especializados a pagar 6.887 6.653• Outros 4.545 360 46.951 129.048 412.314 542.056

2012 2011

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os depósitos a prazo de clientes apre-sentavam prazos residuais de vencimento inferiores a 3 meses e eram remunerados a taxas de juro fixas.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a generalidade dos depósitos à ordem de clientes não foram remunerados, com excepção de algumas situações específicas, definidas de acordo com as orientações do Conselho de Administração do Banco.

10. Obrigações no Sistema de Pagamentos


Em 31 de Dezembro de 2011, o saldo da rubrica “Relações entre instituições – Quantum Consulting, S.A.” corresponde a custos incorridos pelo Banco cujo paga-mento foi realizado pela Quantum Consulting, S.A. e que foram liquidados durante o exercício de 2012.

11. Outras Captações

Em 31 de Dezembro de 2011, esta rubrica correspondia a um descoberto bancário mantido junto do correspondente Standard Bank expresso em Rands Sul Africanos.

12. Outras Obrigações


Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Credores por aquisi-ção de bens e direitos – Afrique Co.” inclui os montantes a pagar de mAKZ 202.213 e mAKZ 208.649, respectivamente, referentes ao contrato de arrendamento do imóvel denominado “Edifício Sede” sito na Avenida Comandante Jika n.º 150, Luan-da. O prazo daquele contrato de arrendamento é de 5 anos, com início em 1 de Janeiro de 2011, sucessivamente renovável por períodos de 5 anos, sendo o valor da renda mensal de mAKZ 26.017 nos primeiros dois anos. Adicionalmente, em 31 de Dezembro de 2011, aquela rubrica incluía o montante a pagar de mAKZ 13.800 referente às despesas de manutenção associadas àquele imóvel.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica ”Encargos fiscais - Tributação relativa a remunerações” inclui mAKZ 4.778 e mAKZ 8.316, respectiva-

mente, referentes aos valores em atraso a entregar ao Estado Angolano relativos à Segurança Social.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Outras obrigações – Salários e outras remunerações” incluía os montantes de mAKZ 19.218 e mAKZ 4.970, respectivamente, respeitantes às férias dos colaboradores cujo direito foi obtido naqueles exercícios e que ainda não foram totalmente usufruídas. Adicional-mente, em 31 de Dezembro de 2011, incluía o montante de mAKZ 3.083 referente ao valor a pagar ao Presidente do Conselho de Administração do Banco pelo desem-penho das suas funções no segundo semestre de 2011.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Outras obrigações – Custos administrativos a pagar” incluía os montantes de mAKZ 9.401 e mAKZ 91.423, respectivamente, correspondentes à estimativa de custos a incorrer pelo Banco no âmbito da sua actividade de Banca de Investimento e para os quais as respectivas facturas ainda não tinham sido recepcionadas

13. Provisões para Responsabilidades Prováveis

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica tem a seguinte composição:

O movimento ocorrido nas provisões nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, foi o seguinte:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a rubrica “Provisões de natureza admi-nistrativa e fiscal” incluía o montante de mAKZ 9.142 respeitante ao imposto de selo a liquidar relativo à facturação de serviços de consultoria financeira, bem como outros montantes destinados a fazer face a contingências diversas resultantes da actividade do Banco.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a rubrica “Provisões para pensões de reforma” destina-se a fazer face à compensação a pagar pelo Banco no caso de caducidade do contrato de trabalho por reforma dos seus trabalhadores (Nota 2.e)).

No decurso do exercício de 2011, o Banco recebeu a totalidade de uma dívida que se encontrava parcialmente provisionada, pelo que procedeu naquele exercício à reposição da correspondente provisão (mAKZ 396.786).

14. Fundos Próprios

Capital socialO Banco foi constituído com um capital social de mAKZ 375.000 (equivalente a mUSD 5.000), representado por 1.000.000 de acções com o valor nominal de AKZ 375 (USD 5) cada, tendo sido integralmente subscrito e realizado em dinheiro.

Por decorrência da autorização para a constituição do Banco concedida por des-



pacho do governador do Banco Nacional de Angola, de 9 de Maio de 2007, deveria ter sido efectuada entre outros pontos a realização imediata do capital social mínimo definido no artigo 1º, número 1 do Aviso nº 4/98, de 30 de Novembro, acrescido de pelo menos, 50% do montante total que ultrapassasse o referido mínimo, no mon-tante equivalente em Kwanzas a mUSD 8.000. Em 31 de Dezembro de 2012, en-contrava-se sujeito a aprovação pelo BNA um pedido de aumento de capital social no montante de mAKZ 313.759 (mUSD 4.240) referente a pagamentos de produtos e serviços efectuados em nome do Banco por parte dos seus accionistas, na fase que antecedeu a sua abertura, e que foram registados na rubrica “Reservas e fundos”.

Durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2012, os accionistas do Banco subscreveram um aumento de capital social no montante de mAKZ 854.883, o qual ainda se encontra pendente de realização e de aprovação pelo Banco Nacional de Angola (Nota 7).

Dando cumprimento ao disposto no nº 3, do artigo 446º da Lei nº1/2004, de 13 de Fevereiro, que enquadra a Lei das Sociedades Comerciais, no qual é exigido que os membros dos órgãos de administração e de fiscalização das sociedades anónimas divulguem o número de acções e obrigações de que são titulares, apresentamos de seguida as partes de capital detidas pelos membros dos órgãos sociais:

José Filomeno de Sousa Santos 45,33% Jean-Claude de Morais Bastos 39,67%Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o Banco tinha 5 accionistas, sendo que

os referidos anteriormente eram os únicos a deter mais de 10% do seu capital social.Por deliberação unânime da Assembleia Geral de 25 de Julho de 2013 foi deci-

dido aplicar na rubrica de “Resultados transitados” 80% do resultado líquido obtido no exercício de 2011 (97.023 mAKZ), tendo sido aplicado o valor remanescente na rubrica de “Reserva legal”.

Por deliberação unânime da Assembleia Geral de 5 de Março de 2012 foi deci-dido aplicar na rubrica de “Resultados transitados” 80% do resultado líquido obtido no exercício de 2010 (31.504 mAKZ), tendo sido aplicado o valor remanescente na rubrica de “Reserva legal”.

Reserva legalNos termos da legislação vigente, o Banco deverá constituir um fundo de reserva legal até à concorrência do seu capital social. Para tal, é anualmente transferido para esta reserva um mínimo de 10% do resultado líquido do exercício anterior. Esta reserva só pode ser utilizada para a cobertura de prejuízos acumulados, quando es-gotadas as demais reservas constituídas.

15. Margem Financeira

Nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, estas rubricas apresen-tam a seguinte composição:

Os proveitos de títulos da dívida pública obtidos em Bilhetes do Tesouro emitidos pelo Estado Angolano e enquadrados nos Decretos Regulamentares números 51/03 e 52/03, de 8 de Julho, gozam da isenção de todos os impostos. Tal facto é comple-mentado pelo disposto na alínea c) do número 1 do Artigo 23º do Código do Imposto Industrial, onde é referido expressamente que não se consideram como proveitos os rendimentos de quaisquer títulos da dívida pública para efeitos de apuramento da contribuição industrial a pagar (Nota 2.g) e Nota 22).

16. Resultados de Operações Cambiais


17. Resultados de Prestação de Serviços Financeiros


Em 31 de Dezembro de 2012, a rubrica “Prestação de serviços” correspondia essencialmente a transacções mantidas com a Kwanza Gestão de Projectos Em-presariais, S.A. (Nota 7). Em 31 de Dezembro de 2011, o saldo daquela rubrica correspondia a três contratos de “Corporate Financial Advisory Services” celebrados com clientes do Banco.

18. Pessoal

Nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o número de colaboradores do Banco correspondia a 70 e 38, respectivamente.

19. Fornecimentos de Terceiros

Nos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Rendas” correspon-dia, essencialmente, às rendas suportadas no âmbito do contrato de arrendamento do “Edifício Sede” (Nota 12).

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Consultoria” inclui o montante de mAKZ 104.777 referente a consultoria informática efectuada no sistema opera-cional do Banco “Olympic Banking System”.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Serviços de infor-mática” correspondia, essencialmente, aos custos incorridos com a manutenção do sistema operacional do Banco.

Em 31 de Dezembro de 2011, o saldo da rubrica “Custos específicos associados a projectos de consultoria” correspondeu a custos incorridos directamente pelo Banco com a prestação de serviços de consultoria financeira a clientes.

20. Impostos e Taxas não Incidentes Sobre o ResultadoNos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, esta rubrica apresenta a seguinte composição:

Proveitos de instrumentos financeiros activosDe títulos e valores mobiliários: • Mantidos para negociação 19.182 20.739De aplicações de liquidez 7.625 2.328 26.807 23.067Custos de instrumentos financeiros passivosDe depósitos de clientes ( 5.025 ) ( 9.404 )Margem financeira 21.782 13.663

2012 2011

Proveitos por prestações de serviços financeiros• Prestação de serviços 287.886 1.020.073• Comissões recebidas 23.141 54.103Resultados de prestação de serviços financeiros 311.027 1.074.176

2012 2011

Remunerações 349.216 144.081Férias 28.977 13.361Subsídio de natal 20.487 6.132Encargos sociais obrigatórios 12.449 8.308Encargos sociais facultativos 8.904 2.493Outros 53.233 34.820 473.266 209.195

2012 2011

Rendas 370.410 353.250Consultoria 166.980 41.177Conservação e reparação 78.206 21.054Despesas de deslocação e representação 70.175 48.754Serviços de informática 50.457 126.755Serviços de segurança e vigilância 34.516 24.481Comunicações 24.548 7.509Projecto Porto de Cabinda 23.470 -Seguros 20.143 9.328Recrutamento de pessoal 19.834 5.569Edição de publicações 8.837 16.174Material de consumo corrente 7.332 3.032Serviços e materiais de limpeza 4.113 3.676Água, energia e combustíveis 2.809 1.285Avenças e honorários 500 5.303Publicidade 332 24.072Custos específicos associados a projectos de consultoria - 173.731Acções de natureza cultural - 34.527Outros 12.947 10.708 895.609 910.385

2012 2011

Resultadosde operaçõescambiais 12.372.510 (12.294.424) 78.086 1.032.167 (997.405) 34.762

LíquidoPrejuízosLucrosLíquido

2012

PrejuízosLucros



21. Resultado não Operacional


Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Perdas extraordinárias” correspondeu, essencialmente, à anulação de um conjunto de saldos devedores registados no exercício de 2011, os quais foram considerados incobráveis no cor-rente exercício.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o saldo da rubrica “Perdas relativas a exercícios anteriores” correspondeu, essencialmente, a custos incorridos pelo Banco nos exercícios de 2011 e 2010 cujas facturas apenas foram recepcionadas e regis-tadas nos exercícios seguintes.

Em 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica “Ganhos relativos a exercícios anteriores” inclui o montante de mAKZ 91.423 referente à anulação de um acrés-cimo de custos registado no exercício de 2011 e que durante o exercício de 2012 deixou de ser exigível.

22. Encargos sobre o Resultado Corrente

O Banco encontra-se sujeito a tributação em sede de imposto industrial nos termos da lei fiscal vigente em Angola, sendo considerado fiscalmente um contribuinte do Grupo A.

A tributação dos seus rendimentos é efectuada nos termos dos números 1 e 2 do Artigo nº 72, da Lei nº 18/92, de 3 de Julho, sendo a taxa de imposto aplicável de 35%, na sequência da Lei nº 5/99, de 6 de Agosto.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, a reconciliação entre o lucro contabilís-tico e o lucro para efeitos da determinação do imposto a pagar pode ser detalhada como segue:

As autoridades fiscais têm a possibilidade de rever a situação fiscal do Banco durante um período de cinco anos, podendo resultar, devido a diferentes interpreta-ções da legislação fiscal, eventuais correcções ao lucro tributável dos exercícios de 2008 a 2012.

O Conselho de Administração do Banco entende que eventuais liquidações adi-cionais que possam resultar dessas revisões não serão significativas para as demons-trações financeiras anexas.

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, não foram registados activos ou passivos fiscais diferidos.

23. Saldos e Transacções com Entidades Relacionadas

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, os principais saldos e transacções mantidos com entidades relacionadas, são os seguintes (saldos devedores / (saldos credores)):

Impostos: • Imposto do selo 136 9.761• Outros - 65 136 9.826

2012 2011

Custos ou perdas não operacionaisPerdas extraordinárias 23.796 -Perdas relativas a exercícios anteriores 9.345 30.095 33.141 30.095Proveitos ou ganhos não operacionaisGanhos relativos a exercícios anteriores 107.053 17.494Mais-valias na alienação de imobilizado - 767 107.053 18.261Resultado não operacional 73.912 (11.834 )

2012 2011

Resultados antes de impostos e outros encargos ( 953.778 ) 185.999Multas fiscais - 3.350Amortizações e reintegrações (artigo 29º) - 3.460Provisões não previstas (artigo 36º) - 11.069Despesas de representação (artigo 40º) - 1.177Ajustamentos:Benefícios fiscais em rendimentos detítulos da dívida pública (Nota 15) (19.182 ) ( 20.739 )Outros - 597Lucro tributável ( 972.960 ) 184.913Taxa nominal de imposto 35% 35%Imposto a pagar (Nota 12) n/a 64.720n/a – não aplicável

2012 2011

Activo Crédito – 70 Outros valores 1.193.937 127.538 1.193.937 127.608Passivo Depósitos (713.478) (155.602) Obrigações no sistema de pagamentos – (2.191) Outras obrigações (260.978) (295.333) (974.456) (453.126)Demonstração de resultados Resultados de prestação de serviços financeiros (275.149) (105.845) Fornecimentos de terceiros 401.215 335.065 126.066 229.220

31-12-2012 31-12-2012

Disponibilidades 259.944 1.110.350 1.370.294Aplicações de liquidez 87.004 – 87.004Títulos e valores mobiliários 148.034 2.497 150.531Créditos – – –Outros valores 1.207.097 497.457 1.704.554Imobilizações corpóreas 165.372 – 165.372Imobilizações incorpóreas 54.909 – 54.909 Total do activo 1.922.360 1.610.304 3.532.664

Depósitos 1.120.316 1.256.804 2.337.120Obrigações no sistema de pagamento 4.89 – 4.879Outras obrigações 326.566 85.748 412.314Provisões responsabilidades prováveis 42.633 – 42.633 Total do passivo 1.494.394 1.342.552 2.836.946 Fundos próprios 695.718

Moedanacional

Moedaestrangeira

Total

2012

Disponibilidades 296.646 4.662.137 4,958.783Títulos e valores mobiliários 1.101.949 – 1.101.949Créditos – – –Outros valores 172.295 917.878 1.090.173Imobilizações corpóreas 113.274 – 113.274Imobilizações incorpóreas 8.369 – 8.369 Total do activo 1.692.533 5.580.015 7.272.548

Depósitos 954.583 4.910.010 5.864.593 Obrigações no sistema de pagamento 2.204 – 2.204Outras captações – 19 19Outras obrigações 293.386 248.670 542.056Provisões responsabilidades prováveis 68.681 – 68.681 Total do passivo 1.318.854 5.158.699 6.477.553 Fundos próprios 794.995

Moedanacional

Moedaestrangeira

Total

2011

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, as principais entidades relacionadas eram as seguintes: Afrique Co. Quantum Global Real Estate, Lda. Q3 – Consultoria, S.A. Quantum Consulting, S.A. Goodz – Segurança, Lda. Kwanza Gestão de Projectos Empresariais, S.A. Corporate Finance, SAGL Administradores e órgãos sociais.

24. Balanço por moeda

Em 31 de Dezembro de 2012 e 2011, o balanço por moeda do Banco apresentava a seguinte estrutura:

25. Eventos Subsequentes

Entre 31 de Dezembro de 2012 e a data de aprovação das demonstrações financei-ras não ocorreram factos relevantes que tenham influenciado a posição patrimonial e os resultados do Banco. No entanto, em 9 de Maio de 2013, a Comissão Económica do Conselho de Ministros aprovou a proposta do Banco Nacional de Angola sobre o capital social mínimo exigido às instituições bancárias que operem em Angola (mAkz 2.500.000).



Outros valores 10 5 5 795.636 324.361 324.361 – – Depósitos 30 11 19 (2.331.281) (814.476) (790.339) (24.137) 1.974Outras obrigações 19 5 14 (40.763) (18.065) (18.065) – – 59 21 38 (1.576.408) (508.180) (484.043) (24.137) 1.974

Diferença nãoreconciliada

DiscordantesConcordantesRecebidasEnviadasPor receberRecebidasEnviadas

Montantes em mAkzNúmero de cartas

RELATÓRIO DE AUDITORIA(Montantes expressos em milhares de Kwanzas – mAKZ)

Ao Conselho de Administraçãodo Banco Kwanza Invest, S.A.

INTRODUÇÃO1. Auditámos as demonstrações financeiras anexas do Banco Kwanza Invest, S.A. (adiante designado por “Banco”), as quais compreendem o balanço patrimo-nial em 31 de Dezembro de 2012 que evidencia um total de 3.532.664 mAKZ e fundos próprios de 695.718 mAKZ, incluindo um resultado líquido negativo do exercício de 953.778 mAKZ, as demonstrações dos resultados, de mutações nos fundos próprios e dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data e o corres-pondente anexo.

RESPONSABILIDADE DO CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO PELAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS2. O Conselho de Administração é responsável pela preparação e apresentação de modo apropriado destas demonstrações financeiras de acordo com os princípios con-tabilísticos geralmente aceites em Angola para o sector bancário e pelo controlo in-terno que determine ser necessário para possibilitar a preparação de demonstrações financeiras isentas de distorção material devido a fraude ou a erro.

RESPONSABILIDADE DO AUDITOR3. A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião independente sobre estas demonstrações financeiras com base na nossa auditoria, a qual foi conduzida de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria. Estas normas exigem que cumpra-mos requisitos éticos e que planeemos e executemos a auditoria para obter segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras estão isentas de distorção material.4. Uma auditoria envolve executar procedimentos para obter prova de auditoria acerca das quantias e divulgações constantes das demonstrações financeiras. Os procedi-mentos seleccionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção material das demonstrações financeiras devido a fraude ou a erro. Ao fazer essas avaliações do risco, o auditor considera o controlo interno relevante para a preparação e apresentação das demonstrações financeiras pela entidade a fim de conceber procedimentos de auditoria que sejam apropriados nas circunstâncias, mas não com a finalidade de expressar uma opinião sobre a eficácia do controlo interno da entidade. Uma auditoria inclui também avaliar a adequação das políticas contabilísticas usadas e a razoabilidade das estimativas contabilísticas feitas pelo Conselho de Ad-ministração, bem como avaliar a apresentação global das demonstrações financeiras. 5. Estamos convictos que a prova de auditoria que obtivemos é suficiente e apro-priada para proporcionar uma base para a nossa opinião de auditoria com reservas.

BASES PARA A OPINIÃO COM RESERVAS6. Até à data deste relatório, não obtivemos respostas para um número significativo de pedidos de confirmação de saldos, transacções e outras informações, solicitados a várias entidades, nem nos foi possível efectuar procedimentos alternativos eficazes no que se re-fere aos saldos devedores e credores registados nas rubricas “Outros valores”, “Depósitos” e “Outras obrigações”, de acordo com o seguinte detalhe (saldos devedores / (saldos credores)):

Adicionalmente, não obtivemos reconciliações e justificações para as diferenças totais de mAKZ 1.974 (passivos líquidos superiores aos constantes nas respecti-vas respostas de terceiros) identificadas no nosso pedido de confirmação de saldos. Consequentemente, na ausência da informação acima referida, não nos foi possível concluir quanto à razoabilidade dos saldos registados nas rubricas “Outros valores”, “Depósitos” e “Outras obrigações” em 31 de Dezembro de 2012, nem quanto à cor-recta especialização de custos e proveitos no exercício findo naquela data.7. Em 31 de Dezembro de 2012, as rubricas “Outros valores – Devedores por au-mento do capital social” (Nota 7) e “Capital social” (Nota 14) incluíam o montante de 854.883 mAKZ correspondente a um aumento de capital social subscrito no exer-cício de 2012 mas que até aquela data não tinha sido ainda realizado. No entanto, de acordo com o preconizado no Plano Contabilístico das Instituições Financeiras (CONTIF), apenas poderá ser registado contabilisticamente o aumento do capital social quando este se encontrar totalmente subscrito e realizado. Deste modo, em 31 de Dezembro de 2012, o activo e os fundos próprios do Banco encontravam-se sobreavaliados no montante de 854.883 mAKZ. Por outro lado, a capacidade do Banco para continuar a operar irá depender da realização do capital social atrás refe-rido, bem como do cumprimento do requisito estabelecido em 2013 sobre o capital social mínimo que as instituições financeiras a operar em Angola terão de apresentar (2.500.000 mAkz).

OPINIÃO8. Em nossa opinião, excepto quanto aos possíveis efeitos dos assuntos descritos no parágrafo 6 acima e excepto quanto ao efeito do assunto descrito no parágrafo 7 acima, as demonstrações financeiras referidas no parágrafo 1 acima apresentam de forma apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, a posição financeira do Banco Kwanza Invest, S.A. em 31 de Dezembro de 2012 e o seu de-

sempenho financeiro e fluxos de caixa relativos ao exercício findo naquela data, em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites em Angola para o sector bancário (Nota 2).

ÊNFASES9. Em 31 de Dezembro de 2012, o Banco não se encontrava a cumprir com o disposto no Aviso nº 5/10, de 10 de Novembro, do Banco Nacional de Angola, relativamente ao limite de exposição cambial, nomeadamente no que respeita à sua sobreexposição a Dólares dos Estados Unidos da América.

10. Em 31 de Dezembro de 2012, encontra-se sujeito a aprovação pelo Banco Nacional de Angola (“BNA”) um pedido de aumento de capital social no montante de mAKZ 313.759 (4.240 mUSD) referente a pagamentos de produtos e serviços efectuados em nome do Banco, por parte dos seus accionistas na fase que antece-deu a sua abertura, e que foram registados na rubrica “Reservas e fundos” enquanto decorria o processo de formalização e aprovação de tal operação por parte do BNA.

11. As demonstrações financeiras relativas ao exercício findo em 31 de Dezembro de 2011 foram objecto de auditoria por parte de outro auditor, cujo opinião sobre as mesmas, datada de 20 de Junho de 2012, incluía uma reserva por limitação de âmbito similar à descrita no parágrafo 6 acima, bem como uma ênfase relativa ao assunto descrito no parágrafo 10 acima.

Luanda, 20 de Setembro de 2013A. Paredes e Associados - AngolaAuditores e Consultores, Limitada


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