Protoc. ICMS CONFAZ 33/14 ­ Protoc. ICMS ­ Protocolo ICMS ... ?· do Ajuste SINIEF nº 7, de 30 de…

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  • Protoc.ICMSCONFAZ33/14Protoc.ICMSProtocoloICMSCONSELHONACIONALDEPOLTICAFAZENDRIACONFAZn33de17.07.2014D.O.U.:18.07.2014Dispesobreasubstituiotributrianasoperaescommateriaiseltricos.OSESTADOSDORIODEJANEIROEDESOPAULO,nesteatorepresentadospelosseusrespectivosSecretriosdeFazenda,considerandoodispostonosarts.102e199doCdigoTributrioNacional(Lein5.172,de25deoutubrode1966),enoart.9daLeiComplementarn87/96,de13desetembrode1996eodispostonosConvniosICMS81/93,de10desetembrode1993,e70/97,de25dejulhode1997,ResolvemcelebraroseguintePROTOCOLOClusulaprimeiraNasoperaesinterestaduaiscomasmercadoriaslistadasnoAnexonicodesteprotocolo,comarespectivaclassificaonaNomenclaturaComumdoMercosul/SistemaHarmonizadoNCM/SH,destinadasaoEstadodoRiodeJaneiro,ficaatribudaaoestabelecimentoremetente,naqualidadedesujeitopassivoporsubstituiotributria,aresponsabilidadepelaretenoerecolhimentodoImpostosobreOperaesRelativasCirculaodeMercadoriasesobrePrestaesdeServiosdeTransporteInterestadualeIntermunicipaledeComunicaoICMSrelativosoperaessubsequentes.Pargrafonico.Odispostono"caput"aplicasetambmdiferenaentreaalquotainternaeainterestadualsobreabasedeclculodaoperaoprpria,includos,quandoforocaso,osvaloresdefrete,seguro,impostoseoutrosencargostransferveisoucobradosdodestinatrio,nahiptesedeentradadecorrentedeoperaointerestadual,emestabelecimentodecontribuinte,demercadoriadestinadaausoouconsumo.ClusulasegundaOdispostonesteprotocolonoseaplica:Istransfernciaspromovidaspeloindustrialparaoutroestabelecimentodamesmapessoajurdica,excetovarejistaIIsoperaesquedestinemmercadoriasaestabelecimentoindustrialparaempregoemprocessodeindustrializaocomomatriaprima,produtointermediriooumaterialdeembalagemIIIsoperaesquedestinemmercadoriasasujeitopassivoporsubstituioquesejafabricantedamesmamercadoria

  • IVsoperaesinterestaduaisdestinadasacontribuintedetentorderegimeespecialdetributaoquelheatribuaaresponsabilidadepelaretenoerecolhimentodoICMSdevidoporsubstituiotributriapelassadasdemercadoriasquepromover1Nahiptesedestaclusula,asujeiopassivaporsubstituiotributriacaberaoestabelecimentodestinatrio,devendotalcircunstnciaserindicadanocampo"InformaesComplementares"dorespectivodocumentofiscal.2Nahiptesedesadainterestadualemtransfernciacomdestinoaestabelecimentodistribuidor,atacadistaoudepsitolocalizadonoEstadodoRiodeJaneiro,odispostonoincisoIsomenteseaplicaseoestabelecimentodestinatriooperarexclusivamentecommercadoriasrecebidasemtransfernciadeestabelecimentodamesmapessoajurdicadoremetente.ClusulaterceiraAbasedeclculodoimposto,paraosfinsdesubstituiotributria,serovalorcorrespondenteaopreoaconsumidorconstantenalegislaodoEstadodedestinodamercadoriaparasuasoperaesinternascomprodutomencionadonoAnexonicodesteProtocolo.1Emsubstituioaodispostono"caput",alegislaodoEstadodedestinodamercadoriapoderfixarabasedeclculodoimpostocomosendoomontanteformadopelopreopraticadopeloremetente,acrescidoosvalorescorrespondentesafrete,seguro,impostos,contribuieseoutrosencargostransferveisoucobradosdodestinatrio,aindaqueporterceiros,adicionadodaparcelaresultantedaaplicao,sobreoreferidomontante,dopercentualdemargemdevaloragregadoajustada("MVAAjustada"),calculadosegundoafrmulaMVAajustada=[(1+MVASToriginal)x(1ALQinter)/(1ALQintra)]1",onde:I"MVASToriginal"amargemdevaloragregadoprevistanoAnexonicodesteprotocoloII"ALQinter"ocoeficientecorrespondentealquotainterestadualaplicveloperaoIII"ALQintra"ocoeficientecorrespondentealquotainternaoupercentualdecargatributriaefetiva,quandoesteforinferioralquotainterna,praticadapelocontribuintesubstitutodaunidadefederadadedestino,nasoperaescomasmesmasmercadoriaslistadasnoAnexonico.2Nahiptesedea"ALQintra"serinferior"ALQinter",deverseraplicadaa"MVASToriginal",semoajusteprevistono1.

  • 3Naimpossibilidadedeinclusodovalordofrete,seguroououtroencargonacomposiodabasedeclculo,orecolhimentodoimpostocorrespondenteaessasparcelasserefetuadopeloestabelecimentodestinatrio,acrescidodospercentuaisdemargemdevaloragregadoprevistosnestaclusula.ClusulaquartaOimpostoaserretidopelosujeitopassivoporsubstituiosercalculadomedianteaaplicaodaalquotavigenteparaasoperaesinternasaconsumidorfinalnaunidadefederadadedestino,sobreabasedeclculoprevistanesteprotocolo,deduzindose,dovalorobtido,oimpostodevidopelaoperaoprpriadoremetente,desdequecorretamentedestacadonodocumentofiscal.Pargrafonico.NahiptesederemetenteoptantepeloregimetributriodiferenciadoefavorecidodequetrataaLeiComplementarn123,de14dedezembrode2006,ovaloraserdeduzidoattulodeoperaoprpriaobservarodispostonaregulamentaodoComitGestordoSimplesNacional.ClusulaquintaOimpostoretidopelosujeitopassivoporsubstituioregularmenteinscritonocadastrodecontribuintesnaunidadefederadadedestinoserrecolhidoatodia9(nove)domssubsequenteaodaremessadamercadoriaouemprazomaisfavorvelprevistonalegislaodaunidadefederadadedestinodamercadoria,medianteGuiaNacionaldeRecolhimentodeTributosEstaduaisGNRE,naformadoConvnioICMS81/93,de10desetembrode1993,ououtrodocumentodearrecadaoautorizadonalegislaodaunidadefederadadestinatria.ClusulasextaOdispostonesteprotocoloficacondicionadoaqueasoperaesinternascomasmercadoriasmencionadasnoAnexonico,estejamsubmetidassubstituiotributriapelalegislaodaunidadefederadadedestino,observandoasmesmasregrasdedefiniodebasedeclculo.ClusulastimaOsEstadossignatriosacordamemadequarasmargensdevaloragregadoajustadasparaequalizaracargatributriaemrazodadiferenaentreaefetivatributaodaoperaoprpriaeaalquotainternanaunidadefederadadestinatria,comrelaosentradasdemercadoriasprovenientesdeoutrasunidadesdaFederao.ClusulaoitavaOestabelecimentoqueefetuararetenodoimpostoremeterSecretariadeFazendadoEstadodeorigemoarquivodigitalprevistonoConvnioICMS57/95,de28dejunhode1995,atodia15(quinze)domssubsequente,comtodasasinformaesdeoperaesinterestaduaisrealizadascomoEstadodedestinonomsimediatamenteanterior,devendoaquelaSecretariadisponibilizaraofiscodedestinooreferidoarquivoatoltimodiadomsdeentregadoarquivo.1Oarquivoprevistonestaclusulapodersersubstitudoporlistagememmeiomagntico,acritriodofiscodedestino.

  • 2FicadispensadodaobrigaodequetrataestaclusulaoestabelecimentoqueestivercumprindoregularmenteaobrigaorelativaemissodeNotaFiscalEletrnica,nostermosdoAjusteSINIEFn7,de30desetembrode2005,edoProtocoloICMSn10,de18deabrilde2007.ClusulanonaEsteprotocolopoderserdenunciado,emconjuntoouisoladamente,pelossignatrios,desdequecomunicadocomantecednciamnimade30(trinta)dias.ClusuladcimaEsteprotocoloentraemvigornadatadesuapublicaonoDirioOficialdaUnio,produzindoefeitosapartirdadataeformaprevistaemdecretodoPoderExecutivodoEstadodoRiodeJaneiro.MANUELDOSANJOSMARQUESTEIXEIRAANEXONICOITEM DESCRIO NCM/SH MVA% 1 Eletrobombassubmersveis 8413.70.10 36 2 Transformadores,conversores,retificadores,bobinasdereatnciaedeautoinduo,excetoostransformadoresdepotnciasuperiora16KVA,classificadosnassubposies8504.33.00e8504.34.00,osdasubposio8504.3,osreatoresparalmpadaseltricasdedescargaclassificadosnasubposio8504.10.00,oscarregadoresdeacumuladoresNCM8504.40.10,osequipamentosdealimentaoininterruptadeenergia(UPSou"nobreak"),subposio8504.40.40eosprodutosdeusoautomotivo 85.04 50 3 Lanternaseltricasportteisdestinadasafuncionarpormeiodesuaprpriafontedeenergia(porexemplo:depilhas,deacumuladores,demagnetos)Excetoosaparelhosdeiluminaoutilizadosemcicloseautomveis 85.13 62,27 4 Aquecedoreseltricosdegua,includososdeimerso,chuveirosouduchaseltricos,torneiraseltricas,resistnciasdeaquecimento,inclusiveasdeduchasechuveiroseltricosesuaspartesexcetooutrosfornos,fogareiros(includasaschapasdecoco),grelhaseassadeiras,8516.60.00 85.16 44 5 Aparelhoseltricosparatelefoniaoutrosaparelhosparatransmissoourecepodevoz,imagensououtrosdados,includososaparelhosparacomunicaoemredesporfioouredessemfio(talcomoumredelocal(LAN)ouumarededereaestendida(WAN))esuaspartesexcetoosdeusoautomotivoeosdasposies8517.62.51,8517.62.52e8517.62.5385.17 49 5.1 Interfones,seusacessrios,tomadaseplugs 85.17 47 5.2 Outrosaparelhostelefnicosevideofones,excetotelefonecelular8517.19.99 61,11 6 Partesreconhecveiscomoexclusivaouprincipalmentedestinadasaosaparelhosdasposies85.25a85.28Excetoasdeusoautomotivo 85.29 62,27

  • 6.1 Antenascomrefletorparablico,excetoparatelefonecelularExcetoasdeusoautomotivo 8529.10.11 61,11 6.2 Outrasantenas,excetoparatelefonescelularesExcetoasdeusoautomotivo8529.10.19 70,45 7 Aparelhoseltricosdesinalizaoacsticaouvisual(porexemplo,campainhas,sirenes,quadrosindicadores,aparelhosdealarmeparaproteocontrarouboouincndio)Excetoosprodutosdeusoautomotivo 85.31 55,27 7.1 Aparelhoseltricosdealarme,paraproteocontrarouboouincndioeaparelhossemelhantes,excetoparausoautomotivo 8531.10 63,44 7.2 OutrosaparelhosdesinalizaoacsticaouvisualExcetoosprodutosdeusoautomotivo 8531.80.00 43 8 Condensadoreseltricos,fixos,variveisouajustveis 85.32 61,11 9 Resistnciaseltricas(includososreostatoseospotencimetros)Excetodeaquecimento 85.33 62,27 10 CircuitosimpressosExcetoosdeusoautomotivo8534.00 62,27 11 Aparelhosparainterrupo,seccionamento,proteo,derivao,ligaoouconexodecircuitoseltricos(porexemplo,interruptores,comutadores,cortacircuitos,praraios,limitadoresdetenso,eliminadoresdeonda,tomadasdecorrenteeoutrosconectores,caixasdejuno),paratensosuperiora1.000VExcetoosdeusoautomotivo 85.35 46 12 Aparelhosparainterrupo,seccionamento,proteo,derivao,ligaoouconexodecircuitoseltricos(porexemplo,interruptores,comutadores,rels,cortacircuitos,eliminadoresdeonda,pluguesetomadasdecorrente,suportesparalmpadaseoutrosconectores,caixasdejuno),paraumatensonosuperiora1.000Vconectoresparafibraspticas,feixesoucabosdefibraspticasExcetoosdeusoautomotivo 85.36 43 13 Quadros,painis,consoles,cabinas,armrioseoutrossuportescomdoisoumaisaparelhosdasposies85.35ou85.36,paracomandoeltricooudistribuiodeenergiaeltrica,includososqueincorporeminstrumentosouaparelhosdoCaptulo90daNBM/SH,bemcomoosaparelhosdecomandonumrico 85.37 50,60 14 Partesreconhecveiscomoexclusivaouprincipalmentedestinadasaosaparelhosdasposies85.35,85.36ou85.37 85.38 40 15 Diodosemissoresdeluz(LED)Excetodiodos"laser" 8541.40.11,8541.40.21,8541.40.22 51,77 16 Eletrificadoresdecercas 8543.70.92 61,11 17 Cabos,tranasesemelhantes,decobre,noisoladosparausoseltricosexcetoparausoautomotivo 7413.00.00 62,27 17.1 Fios,cabos(includososcaboscoaxiais)eoutroscondutores,isoladosouno,parausoseltricos(includososdecobreoualumnio,envernizadosouoxidadosanodicamente),mesmocompeasdeconexo,inclusivefiosecaboseltricos,paratensonosuperiora1000V,deusonaconstruocivilfiosecabostelefnicoseparatransmissodedadoscabosdefibraspticas,constitudosdefibrasembainhadasindividualmente,mesmocomcondutoreseltricosoumunidosdepeasdeconexocordas,cabos,tranasesemelhantes,dealumnio,noisoladosparausoeltricosExcetoparausoautomotivo 85.44,

  • 7605,7614 41 18 Isoladoresdequalquermatria,parausoseltricos85.46 70,45 19 Peasisolantesinteiramentedematriasisolantes,oucomsimplespeasmetlicasdemontagem(suportesroscados,porexemplo)incorporadasnamassa,paramquinas,aparelhoseinstalaeseltricastubosisoladoresesuaspeasdeligao,demetaiscomuns,isoladosinteriormente85.47 61,11 20 Instrumentoseaparelhospararegulaooucontrole,automticos,suasparteseacessriosexcetoosreguladoresdevoltagemeletrnicosclassificadosnaposio9032.89.11,osdeusoautomotivoeoscontroladoreseletrnicosdaposio9032.89.290.32,9033.00.00 45 21 Aparelhoseinstrumentosparamedidaoucontroledatenso,intensidade,resistnciaoudapotncia,semdispositivoregistradorExcetoosdeusoautomotivo 9030.355,27 22 Analisadoreslgicosdecircuitosdigitais,deespectrodefrequncia,frequencmetros,fasmetros,eoutrosinstrumentoseaparelhosdecontroledegrandezaseltricasedeteco9030.89 52,93 23 Interruptoreshorrioseoutrosaparelhosquepermitamacionarummecanismoemtempodeterminado,munidosdemaquinismodeaparelhosderelojoariaoudemotorsncrono9107.00 48 24 Aparelhosdeiluminao(includososprojetores)esuaspartes,noespecificadosnemcompreendidosemoutrasposiesanncios,cartazesoutabuletaseplacasindicadorasluminosos,eartigossemelhantes,contendoumafonteluminosafixapermanente,esuaspartesnoespecificadasnemcompreendidasemoutrasposies 94.05 52 24.1 Lustreseoutrosaparelhoseltricosdeiluminao,prpriosparaseremsuspensosoufixadosnotetoounaparede,excetoosdostiposutilizadosnailuminaopblica,esuaspartes9405.10,9405.943 24.2 Abajuresdecabeceira,deescritrioelampadriosdeinterior,eltricosesuaspartes9405.20.00,9405.950

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