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8/10/2019 Projeto de Atividade - Plano de Controlodoria Enviar

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PLANO DE CONTROLADORIA PARA EMPRESA

LUMA TIJECA INFORMTICA LTDA

Projeto de Atividade II

Polo: Graja Mara!"#o

T$tor %re&e!'ial: Maria Na(ar)

CEAD * U!iver&idade A!"a!+$era U!ider%

Graja * MA

,-./


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Al$!o& 0a&1:

ALESSANDRA 2ENTO DE ALMEIDA * RA 3//,,4

Graja * MA

,-./

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SUMRIO

Introduo 03

1 - O Modelo de Gesto e o Processo de Gesto 04

1.1 Particularidades da Misso, Crenas e dos Valores daLua !i"eca In#or$tica Ltda. 04

2 - % I&ort'ncia da %uditoria Interna nas Or(ani)a*es 0+

2.1 Metodolo(ia 0+

2.2 Controle Interno 0+

2.3 #etiao de !estes 0/

2.4 - Modalidades de %uditoria Interna 0/

2.+ Concluso 0/

3 - V% conoic Value %dded Valor conico %dicionado 0

4 %n$lise 5ot 10

+ Considerao #inais 12

/ 6e#er7ncias 8i9lio(r$#icas 12

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INTRODU56O

O ercado dis&oni9ili)a o&ortunidades, &or:, dee ser aaliados os riscos,

relatios ; atiidade e&resarial.


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. O MODELO DE GEST6O E O PROCESSO DE GEST6O

.7. PARTICULARIDADES DA MISS6O8 CREN5AS E DOS 9ALORES DA

LUMA TIJECA LTDA7

% &resa Lua !i"eca In#or$tica Ltda. atri9ui a sua isso, iso e alores a

i&ort'ncia de e?&andir seus ne(Dcios isando ; inte(rao coletia entre os

cola9oradores, #ornecedores, counidade e o eio a9iente. ste trataento

e?&ressio e seus o9"etios, e #irados neste con"unto de alores or(ani)acionais,

conota a i&ort'ncia =ue a Lua !i"eca de&osita e toda a sua e=ui&e e #ira a

&arceria =ue dis&*e a todos coo &arceiros e inclusie aos clientes e &otencial e aos

ercados ale"ados.

Co esta iso estrat:(ica de ne(Dcios, a Lua !i"eca deonstra a i&ort'ncia

de cada inte(rante desta #ora tare#a e tra9al>a so9 ua cultura =ue a9sore e seus

&rocessos &rodutios a iso de el>oria continua estendida a todos.

% Lua !i"eca adota a &oltica de crescer co =ualidade e >aronia co

clientes, #ornecedores e counidades, aco&an>ando as noas e?i(7ncias

ercadolD(icas e inestindo e noos &lanos de ne(Dcios ou el>orando os &rocessos

internos. Co esta isso, a Lua !i"eca ineste na edida de sua necessidade e

treinaentos aos seus cola9oradores, alori)ando o cola9orador, el>orando a sua

e#ici7ncia e e#ic$cia &ro#issional condu)indo-o a el>oria continua e aior

&rodutiidade.

Eesta an$lise e aaliao sist7ica, &odeos concluir =ue a Lua !i"eca, al:

de ser ua e&resa =ue te #oco no cresciento constante de suas atiidades,

recon>ece a i&ort'ncia e alori)ar seus recursos >uanos, &arceiros, sociedade e

eio a9iente coo &arte inte(rante do seu ciclo de renta9ilidade, a#inal esta : a noa

iso dos e&reendedores de sucesso e dos (estores odernos, crescer continuaente

alori)ando o tra9al>o e e=ui&e e todos os seus recursos internos e e?ternos.

+


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, A IMPORTNCIA DA AUDITORIA INTERNA NAS ORGANI;A5ia so9re a i&ort'ncia da auditoria

interna re#ere-se ; &es=uisa 9i9lio(r$#ica de diersos liros =ue a9orda o tea de

auditoria e ta9: e sites cont$9eis.

% conta9ilidade : ua ci7ncia social =ue e?aina a #ora de deonstrar aos

seus usu$rios a real situao Patrionial da e&resa.

% auditoria te a tare#a de 9uscar ua #ora de aaliar os controles cont$9eis,

#inanceiros o9"etiando o au?ilio aos seus adinistradores.

%leida 1AA/, co o cresciento dos ne(Dcios, sentiu a necessidade de oltar

ais ateno ;s noras e aos &rocedientos cont$9eis.

O (ru&aento de &rocedientos te coo etas, &rote(er atios, o9"etiando

&rodu)ir dados con#i$eis.

adas da co&an>ia, li(ado, de aneira inter, coo &ro(resso contnuo de cada

#uno, $rea, setor ou de&artaento.

,7, Co!trole I!ter!o

% nora da auditoria interna esti&ula e acata o =ue o auditor aaliar do sistea

interno da co&an>ia aaliada.

a os se(uinte

&rocedientos na aaliao do controle inter de ua co&an>ia Leanta o sistea de controle internoH

/


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?aina se o sistea =ue est$ sendo leantado : realente o =ue esta sendo

&osto e &r$ticaH stia a &ossi9ilidade do sistea a&resentar, iediataente, erros e

i&recis*esH

sta9elece a data e o olue dos &rocedientos da auditoria.

,73 E=etiva>#o de Te&te&

% eta do auditor interno : e?&ressar sua o&inio =uanto ao dese&en>o dos

controles internos e aos resultados alcanados no setor.

ias, certi#icando-se =ue os controles internos e as rotinas de tra9al>o este"asendo >a9ilente e?ecutadas e =ue os dados cont$9eis, erece total con#iana.


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3 E9A ECONOMIC 9ALUE ADDED 09ALOR ECON@MICO ADICIONADO1

O V% conoic Value %dded : ua arca re(istrada da e&resa de

consultoria norte-aericana tern te5art JCo. %l: de ser ua #erraenta #inanceira

: ta9: u sistea de (esto =ue uito te a"udado aos adinistradores #a)endo

co =ue #o=ue suas aten*es &ara a*es =ue &ossi9ilite a?ii)ar a ri=ue)a dos

acionistas, no =ue di) res&eito ao a&er#eioaento do seu dese&en>o e do seu alor de

ercado.

V% conoic Value %dded : u indicador do alor econico adicionado

=ue #aculta aos seus usu$rios, e?ecutios, acionistas e inestidores ua clara iso a

res&eito da renta9ilidade do ca&ital a&licado na e&resa, ou se"a, eidencia se o ca&ital

a&licado na e&resa #oi 9e ou al inestido e teros de (erao de ri=ue)as &ara o

e&reendiento, &ossi9ilitando analisar o resultado, os recursos a&licados e a estrutura

de ca&ital.

V% conoic Value %dded #oi conce9ida co a #uno de estiar se a cada

#inal de e?erccio, a e&resa est$ (an>ando din>eiro su#iciente &ara &a(ar o custo do

ca&ital inestido e =ue e sendo adinistrado. O V% conoic Value %dded

su9trai o custo de ca&ital dos lucros o&eracionais (erados no ne(Dcio, tornando assi,

&ossel soar os custos e ainda calcular os lucros de ua aneira ais se(ura e e#ica).

ia reaaliar sua atuao rede#inir atios,

i&leentar noos &rodutos, &rocurar noos ercados, #a)er inestientos e

e&reendientos =ue &ossa ser ais rent$eis ou alocar ca&ital e al(u outro ti&o

de ne(ocio.

Geralente o consel>o de acionistas esti&ula ua ta?a de reunerao &ara o

ca&ital inestido =ue &ossa e?&ressar as e?&ectatias dos acionistas e sere de o9"etio

&ara a e&resa e suas &ro"e*es oraent$rias. Eoralente essa ta?a &ode ariare se tratando de e&resa &ara e&resa, as no nio os acionistas ale"a al(o

B


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=ue recu&ere a &erda co a in#lao e =ue a(re(ue al(u (an>o ao ca&ital, =ue

c>aaos de Custo de O&ortunidade. Eo 8rasil u das ta?as de re#er7ncia a&licadas :

a !KLP !a?a de Kuros de Lon(o Pra)o.

Para reali)ar a an$lise econica da Lua !i"eca, ontaos o 8alano

Patrionial Inicial da e&resa, coo deonstra a #i(ura a9ai?o

% &resa estia ender u total de 6 1+0.000,00 no &rieiro triestre.

6eali)aos os leantaentos das deonstra*es cont$9eis 8alano Patrionial

e


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% ta?a de "uros atinente ao ca&ital al>eio terceiros e&re(ado nas o&era*es

#orado &or #ornecedores, sal$rios e i&ostos a &a(ar, se deu &elo c$lculo da ta?a

:dia e tee coo i&ort'ncia a &ro&oro de cada #ator no total do &assio.

Pa(areos 3 tr7s &or cento de "uros.

o9re a ta?a de reunerao do ca&ital inestido &elos =uotistas, eri#icou-se

=ue estes dese"a retorno de + cinco &or cento ao 7s. %&recia tal ta?a >arnica

co suas es&eranas de inestiento e a ocasio atual do se(ento.

%9ai?o deonstraos os c$lculos.

6eali)ados os c$lculos, se(ue deonstratio do V%.

O total de ca&ital e&re(ado, se"a terceiros ou &rD&rios, #oi de 6 300.2++,2B.

Para a=uisio de tais recursos a e&resa tee =ue arcar co u custo :dio de

ca&tao de recursos de 4,3 ao 7s ta?a de "uros, &roocando u custo de ca&tao

de 6 13.121,1/. !ieos u lucro no &erodo de 6 13.+B3,//, 9atendo o custo de

ca&tao 6 13.121,1/, sendo assi, o9tee-se u V% &ositio de 6 4/2,+0.Portando, no &erodo estudado as o&era*es da e&resa &ro&orcionara u ontante

de lucro =ue #oi su#iciente &ara reco&ensar o ca&ital de terceiros e o ca&ital &rD&rio

e&re(ado nas o&era*es e ainda acrescentar alor ou ri=ue)a ao &atrinio dos

inestidores.

/ ANLISE SOT

% %n$lise .N.O.!. e in(l7s =ue si(ni#ica trengths oras, Weaknesses

ra=ue)as, Opportunities O&ortunidades e Threats %eaas, ou P..O.% e

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&ortu(7s =ue si(ni#ica Potencialidades, ra=ueas, O&ortunidades e %eaas, : ua

i&ortante #erraenta estrutural da adinistrao, usada &ara #a)er an$lise a9iental,

tanto interno coo e?terno, sendo a 9ase da (esto e do &lane"aento estrat:(ico de

ua e&resa ou de ua instituio.

% t:cnica de %n$lise .N.O.!. #oi ideali)ada &or %l9ert u&>re, norte-

aericano, no decorrer do desenoliento de u &ro"eto de &es=uisa, entre os anos

1A/0 e 1A0 na Qniersidade de tan#ord.

% %n$lise .N.O.! deido ; sua si&licidade &ode ser usada &ara =ual=uer ti&o

de an$lise de cen$rio, o9"etiando eidenciar na co9inao das #oras e #ra=ue)as de

ua e&resa ou instituio, 9e coo nas o&ortunidades e aeaas do ercado.

% a&licao da %n$lise .N.O.!, ou P..O.%. diide-se e a9iente interno

nas Potencialidades e ra=ue)as e a9iente e?terno nas O&ortunidades e %eaas.

%s &otencialidades e as #ra=ue)as so edidas &ela an$lise da situao atual da e&resa

ou da or(ani)ao, e (eral aaliadas, a #atores internos. %s o&ortunidades e as

aeaas so &ressu&osio do #uturo e (eralente encontra-se intiaente li(adas a

#atores e?ternos da e&resa.

sta an$lise dee ser &re&arada e inter&retada de #ora =ue &ossa uni#icar as

&eas c>aes, =ue so os eleentos da an$lise interna e e?terna, &ois iro #orar o

dia(nDstico e este, &or sua e), ter$ =ue ser con#i$el e co su&orte de ua 9oa #onte

de in#orao, e =ue este"a inte(rado ;s necessidades da (esto estrat:(ica, de #ora a

o9ter ua oldura =ue &ossi9ilite es9oar estrat:(ias i&ortantes &ara o #uturo da

e&resa ou instituio.

Para el>or isuali)ao, ela9oraos ua &lanil>a co os &ontos =ue dee

ser tra9al>ados &ela Lua !i"eca In#or$tica.

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? CONSIDERA5ando e nosso Plano de

Controladoria &ara a &resa Lua !i"eca In#or$tica Ltda.

Eossa inteno &ara o &ro"eto #inal : nos concentrar ais na or(ani)ao dos

esto=ues, controle e dentro outros &ontos =ue enola a entrada : sada de ercadoria,

cu"o at: o &resente oento no entraos e detal>es &ara no delon(aros uito.

Eesta &arte do &lano, eri#icaos e constataos =ue neste s:culo de (randes

trans#ora*es no resta dFida de =ue >o"e coo nunca ser co&etitio : condio de

so9rei7ncia e&resarial. % 9usca da co&etitiidade re=uer, na aioria dos casos,

udanas ou a"ustes no odo de lidar co recursos, nos &rocessos de tra9al>o, na

#orao e no desenoliento das e=ui&es, &or isso i&lantar u controle interno :

u dos eios =ue a"uda no desenoliento e cresciento das e&resas.


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B REFERNCIAS 2I2LIOGRFICAS

>tt&RR555.&ortaldeconta9ilidade.co.9rRteaticasRauditoria-interna-or(ani)acoes.>t

OS86IE, Kaes %. isteas de In#orao e as decis*es (erenciais na era da Internet.

A. ed. o Paulo araia, 2004. &. /.1B.

>tt&RR555.conta9eis.co.9rRarti(osR10+/R10-andaentos-&ara-escol>...

6eista %tt&RR555.a?5ell.la9da.ele.&uc-rio.9rRAB/ARAB/AT3.P

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