Presidência da RepúblicaPresidência da RepúblicaControladoria-Geral da UniãoControladoria-Geral da União

Secretaria Federal de Controle InternoSecretaria Federal de Controle Interno

CICLO DA GESTÃOPLANEJAMENTO

(PPA,LDO,LOA)

Atuação

CONTROLE SOCIAL

SOCIEDADE

EXECUÇÃO

TRIBUNAIS DE CONTASCONTROLES INTERNOSMINISTÉRIO PÚBLICOCORREGEDORIAS

PODER JUDICIÁRIO

RETROALIMENTAÇÃO•DETERMINAÇÕES•RECOMENDAÇÕES•JULGAMENTOS•AÇÕES JUDICIAIS•AÇÕES DE CONTROLE

PONTOS PERMANENTES DE ATUAÇÃO

Avaliação daExecuçãodas Ações

Governamentais

Avaliaçãoda Gestão

Pública Federal SFC

Avaliação

da Execuçãodos Orçamentos

Organização

Objetivos Agentes

O QUE/ PARA QUE? QUEM?

PPA/ORÇAMENTO GERENTE/GESTOR

COM QUE?

RecursosFINANÇAS

SFC

Contas do Presidente

B.G.U

Contas do Dirigente

T.C.U SFC

Contas doGoverno

L.R.F

PRODUTOS

SISTEMASDE

CONTROLEINTERNO

1 - Avaliar

2 - Comprovar a Legalidadee Avaliar os Resultados

4 - Controlar

5 - Apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional

O cumprimento das Metas Previstas no PPA

A execução

Eficácia

Eficiência

Da aplic. de rec. públicos por ent. de direito privado.

Operações de Crédito

Avais e Garantias

Direitos e Haveres do Estado

Da Gestão

Financeira

Patrimonial

Rec. Humanos

Orçamentária

ART. 74 DA C0NSTITUIÇÃO FEDERAL

Dos Orçamentos da União (LOA)

Dos Programas de Governo (LOA)

Órgãos eEntidades da Adm. Direta

Adm. Indireta

3 - Bem Como

ARCABOUÇO LEGAL SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

PODER EXECUTIVO FEDERAL

• CONSTITUIÇÃO FEDERAL -Artigos 70, 74 e 84 - inciso XXIV (BGU);• EMENDA CONSTITUCIONAL 19/98 ( § Único do artigo 70);• LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (Artigos 54 a 59);

• LEI 4320/64;• LEI 10.180/01;• LEI 10.524/02 - LDO-2003; e• LEI 10.683/03.

• DECRETO-LEI 200/67;• DECRETO 3591/00;• DECRETO 4.304/02; e• DECRETO 4.785/03.

CORRIGIR

AVALIAROUVIR

CORREGEDORIA

AUDITORIAOUVIDORIA

CONTROLADORIA

ORGANOGRAMA DA SFC SECRETÁRIO

SECRETÁRIO ADJUNTO

GABINETE

PESSOAL,TCEE CONTAS

PRODUÇÃO ECONÔMICAINFRA-

ESTRUTURA SOCIAL PLANEJAMENT

O ESTRATÉGICO E AVALIAÇÃO

DAS AÇÕES DE CONTROLE

Controladoria-Geral da União nos Estados

Total de servidores = 887

28

39

21

26

6353

4814

11

44

1913

53

26

12

35

32

40

24

2025

29

30

28

95

59

AÇÕES DE CONTROLE• Acompanhamento Sistemático da Execução das Ações Governamentais;

•Auditorias Anuais - de avaliação da gestão - comprovar a legalidade e avaliar os resultados;

•Programa de fiscalização de municípios por sorteio público;

•Análise de processos de pessoal - atos de admissão, desligamento, aposentadoria, reforma e pensão e exame de consistência da folha de pagamento;

•Auditoria de Tomada de Contas Especiais, Auditorias Especiais em projetos financiados com recursos externos e Acordos de Cooperação Técnica com Organismos Internacionais;

•Elaboração do BGU;•Operações especiais -pedidos de informações, apurações , denúncias,etc.

METODOLOGIA DE TRABALHO

• Negócio de cada Ministério

• Políticas públicas - objetivos, recursos previstos, agentes envolvidos, interfaces, importância político-estratégica

• Hierarquização - A = Essenciais, B = Relevantes, C = Coadjuvantes

• Critérios de hierarquização - Inserção PPA, segurança pública, segurança alimentar, geração de emprego e renda....., participação no OGU, grau de correlação com outras políticas públicas, com outros programas, prioridades ministeriais, financiamentos com fundos constitucionais e recursos externos, impactos de avaliações anteriores.

SEQÜÊNCIA AÇÕES CONTROLE

• Fase 1 - Orçamento e Hierarquização Programas

• Fase 2 - Identificação e Descrição das Ações• Fase 3 - Plano Estratégico

• Fase 4 - Plano Operacional

• Fase 5 - Ações Controle• Fase 6 - Consolidação Resultados

Técnicas para realização das ações do Sistema de Controle Interno - IN SFC 01/01

AUDITORIA -Avalia a gestão pública pelos

processos e resultados gerenciais e a aplicação de

recursos públicos por entidades de direito privado

FISCALIZAÇÃO -Verificar se o objeto existe,

corresponde às especificações, atende às

necessidades, guarda coerência e se tem

mecanismos de controle

Como organizar?

RESPONSABILIDADES DO GESTOR

• “prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada que – utilize,

– arrecade,

– gerencie ou

– administre

– dinheiros, bens e valores públicos ou

– pelos quais a União responda, ou que,

– em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária” (grifo nosso).

§ ÚNICO DO ARTIGO 70 DA CF;

RESPONSABILIDADE DO GESTOR DECRETO-LEI 200/67

DA DESCENTRALIZAÇÃO

• ART. 10 A execução das atividades da Administração Federal deverá ser amplamente descentralizada.

• § 6º. Os órgãos federais responsáveis pelos programas conservarão a autoridade normativa e exercerão controle e fiscalização indispensáveis sobre a execução local, condicionando-se a liberação dos recursos ao fiel cumprimento dos programas e convênios.

SUPERVISÃO MINISTERIAL

Art . 19 - Todo e qualquer órgão da Administração Federal, direta ou indireta, está sujeito à supervisão do Ministro de Estado competente, (...).

Art. 20 - Parágrafo único - A supervisão ministerial exercer-se-á através da orientação, coordenação e controle das atividades dos órgãos subordinados ou vinculados ao Ministério, (...).

DECRETO-LEI 200/67

RESPONSABILIDADE DO GESTOR

LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - LDO-2003

• ART. 42 Caberá ao órgão concedente:• I. estabelecer nos instrumentos pactuais de

transferência de recursos financeiros a obrigação dos entes recebedores de fazerem incluir tais recursos nos seus respectivos orçamentos.

• II. acompanhar a execução das atividades, projetos ou operações especiais, e respectivos subtítulos, desenvolvidos com os recursos transferidos.

NECESSIDADE DE CONTROLE DO GESTORNECESSIDADE DE CONTROLE DO GESTOR

Risco de Imagem

Risco Operacional

Risco de Falha HumanaRisco de FraudesRisco de Produtos e ServiçosRisco de RegulamentaçãoRisco de CatástrofeRisco de Sistemas de InformaçãoRisco PatrimonialRisco de Contrato

Risco LegalRisco de Legislação

Risco OperacionalRisco Operacional

PessoasPessoas ProcessosProcessos TecnologiasTecnologias

Perdas decorrentes de Perdas decorrentes de causas externas e de falhas causas externas e de falhas

ou insuficiência deou insuficiência de

ACOMPANHAMENTO DO GESTOR

Monitoramento

Deficiências nos controles internos devem ser comunicadas ao nível superior.

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