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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICAPRESIDÊNCIA DA REPÚBLICACONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃOCONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃOSecretaria Federal de Controle Interno Secretaria Federal de Controle Interno

XV REUNIÃO ORDINÁRIAdo Fórum Nacional dos Diretores de

Contabilidade e Finanças das Universidades Federais Brasileiras - FONDCF

Fortaleza/CE - Maio/2007

Américo MartinsCoordenador-Geral de Auditoria

da Área Social/SFC/CGU-PR

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Parte I - Diretrizes e Ações da CGU

Parte II – Trabalho de Avaliação Anual

Parte III – A CGU e as Auditorias Internas

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PARTE IDiretrizes e Ações da CGU

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Diretrizes Básicas da Controladoria: Qualificação do controle interno para o cumprimento pleno de suas funções constitucionais; Responsabilização administrativa como forma eficaz de combate à impunidade; Ênfase em medidas de prevenção da corrupção; Articulação Interinstitucional;Fomento ao Controle Social;Incremento da transparência pública;Articulação Internacional.

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CGU: funções integradas

Correição

Ouvidoria

Controle

Prevenção da Corrupção eInformações

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As Ações de Controle dividem-se em:

1. Ações de controle da regular aplicação dos recursos federais; e

2. Ações de auditoria investigativa.

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1. Ações de controle da regular aplicação dos recursos federais

1.1 - Avaliação da Execução de Programas de Governo.

Caráter de prevenção - objetiva auxiliar os gestores federais a identificar fragilidades com vistas à correção e revisão de rumos.

1.2 - Acompanhamento do Programa de Aceleração do Crescimento

Dimensão especial em razão do montante de recursos - da ordem de 504 bilhões até 2010.

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1.3 - Interação com os Gestores Federais

Sugestões de aperfeiçoamento de normativos e de mecanismos de controle da execução das ações, debate sobre recomendações e decisões do TCU e CGU; promoção de treinamentos e fóruns de debates visando a padronização de procedimentos e a transparência da gestão,etc.

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1.4 - Aperfeiçoamento das Auditorias Ordinárias Anuais sobre prestações de contas

•Sair do controle tradicional que verifica apenas insumos e produtos e está baseado na conformidade com as normas, não avaliando resultados e impactos.

•Focar as Ações com ênfase no resultado da prestação do serviço público .

1.5 - Monitoramento sistemático dos atos de gestão

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1.6 - Fiscalização em Pequenos e Médios Municípios a partir de Sorteios PúblicosFocalização em assuntos relevantes e/ou críticos. Aumento da sinergia com os Ministérios Gestores, Ministérios Públicos, TCU, AGU.

1.7 - Fiscalização de Recursos Federais Aplicados pelos Estados

Seleção, mediante critérios de risco e materialidade, de programas executados diretamente por Estados.

1.8 - Fiscalização de Recursos Federais Aplicados por Prefeituras de Capitais e Grandes Municípios

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1.9 - Dinamização das Auditorias Internas das Entidades da Administração Indireta

Avaliar a suficiência e qualidade das auditorias, e incorporá-las como agentes avançados do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo.

1.10 - Fiscalização de Transferências Federais para ONGs

1.11 - Auditoria sobre os Contratos de Recursos Externos

1.12 - Balanço-Geral da União (BGU)

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1.13 -Análise dos Dados do Relatório de Gestão Fiscal

1.14 -Auditoria sobre Processos de Tomada de Contas Especiais

1.15 -Fiscalização de atos de admissão de pessoal, aposentadorias e pensões

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2. Ações de auditoria investigativa

2.1 - Intensificação das Auditorias Especiais em Órgãos e Entidades Federais

Decorrentes de denúncias, representações, ou de notícias veiculadas nos meios de comunicação para desmantelamento de esquemas de

corrupção. Exemplo: Correios e Vampiros no MS.

2.2 - Fiscalizações Especiais de Transferências Voluntárias

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2.3 - Apuração de Denúncias e Representações

Denúncias de cidadãos e representações de procuradores e promotores de justiça, de parlamentares e notícias veiculadas pela imprensa

2.4 - Ações de Controle sobre Temas específicos da Gestão Pública

A exemplo de Terceirizações, Publicidade, Informática e itens relevantes da despesa com pessoal.

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PARTE IITrabalho de Avaliação Anual

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- CF Art. 74

- IN TCU n.º 47 (27.10.2006) e DN n.º 81 (6.12.2006)

- Portaria CGU Nº 555, de 28.12.2006

Orientar tecnicamente os órgãos e entidades sujeitos ao Controle Interno do Poder Executivo Federal, sobre a organização e formalização dos processos de tomada e prestação de contas relativos ao exercício de 2006.

- Portaria SFC/CGU nº 61, de 12.1.2007Dispõe sobre orientações às Diretorias e às Unidades Regionais quanto aos procedimentos de Auditoria Anual.

Avaliação Anuais

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-Estabelece os prazos e formas de apresentação dos processos e procedimentos para prorrogação (relatório de gestão e pareceres);

- Obrigações das Unidades Jurisdicionadas (atendimento das SA; interlocução; SA Final; oportunidade de manifestação)

- Estabelece as providências para publicação dos relatórios na Internet;

- Dispõe sobre a apresentação do Plano de Providências após a realização dos trabalhos;

Principais aspectos Portaria CGU nº 555

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- Reunião de abertura;

- Supervisão e apresentação da equipe;

- Primeira SA e Nota de Auditoria;

- Relatório e seus Anexos;

- Certificado e Parecer;

Principais aspectos Portaria SFC/CGU nº 61

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PARTE IIIA CGU e as Auditorias Internas

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A CGU e as Auditorias Internas

FUNDAMENTOS LEGAIS: Constituição Federal: artigos 70 e 74.

Art. 70. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.

Parágrafo único. Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária.

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Art. 17. À Controladoria-Geral da União compete assistir direta e imediatamente ao Presidente da República no desempenho de suas atribuições quanto aos assuntos e providências que, no âmbito do Poder Executivo, sejam atinentes à defesa do patrimônio público, ao controle interno, à auditoria pública, à correição, à prevenção e ao combate à corrupção, às atividades de ouvidoria e ao incremento da transparência da gestão no âmbito da administração pública federal.

LEI 10.683/2003 Dispõe sobre a organização da Presidência da República e dos Ministérios.

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Art. 24. Compete aos órgãos e às unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal:

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IX - avaliar o desempenho da auditoria interna das entidades da administração indireta federal;

LEI 10.180/2001 Organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal .

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DECRETO 3.591/2000

Art. 11. Compete à Secretaria Federal de Controle Interno:Art. 11. Compete à Secretaria Federal de Controle Interno:

X - avaliar o desempenho da auditoria interna das entidades da administração indireta X - avaliar o desempenho da auditoria interna das entidades da administração indireta federal;federal;

Art. 15. As unidades de auditoria interna das entidades da Administração Pública Federal Art. 15. As unidades de auditoria interna das entidades da Administração Pública Federal indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República ficam indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República ficam sujeitas à sujeitas à orientação normativaorientação normativa e e supervisão técnicasupervisão técnica do Órgão Central e dos órgãos do Órgão Central e dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, em suas respectivas setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, em suas respectivas áreas de jurisdição.áreas de jurisdição. ......§ 2§ 2ºº A unidade de auditoria interna apresentará ao órgão ou à unidade de controle interno A unidade de auditoria interna apresentará ao órgão ou à unidade de controle interno a que estiver jurisdicionada, a que estiver jurisdicionada, para efeito de integração das ações de controlepara efeito de integração das ações de controle, seu plano de , seu plano de trabalho do exercício seguinte.trabalho do exercício seguinte. ......§ 6§ 6oo A auditoria interna examinará e emitirá parecer sobre a prestação de contas anual da A auditoria interna examinará e emitirá parecer sobre a prestação de contas anual da entidade e tomadas de contas especiais. entidade e tomadas de contas especiais.

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DECRETO 5.683/2006

Art. 10. À Secretaria Federal de Controle Interno compete:Art. 10. À Secretaria Federal de Controle Interno compete:

VIII - avaliar o desempenho e supervisionar a consolidação dos VIII - avaliar o desempenho e supervisionar a consolidação dos planos de trabalho das unidades de auditoria interna das entidades planos de trabalho das unidades de auditoria interna das entidades da administração pública federal indireta;da administração pública federal indireta;

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IN CGU nº 7, de 29.12.2006 - Normas de elaboração e acompanhamento da execução do Plano Anual de Atividades das Auditorias Internas.

Objetivo principal: Elaboração e apresentação do PAINT e RAINT

Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna – PAINT

Conteúdo: Considerando os planos, metas,..., a legislação aplicável...os resultados dos últimos trabalhos:

- ações de auditoria interna e seus objetivos;- ações para o desenvolvimento institucional e capacitação.

Prazos:- apresentação para análise: até o último dia útil de novembro- prazo para análise pelos órgãos centrais: 20 dias úteis- prazo para aprovação: até o último dia útil de dezembro- entrega: até o dia 31.01 do ano subseqüente.

Resultado de Auditorias realizadas:- encaminhamento à CGU em até 60 dias após sua edição

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(Cont. IN CGU 7/2006)

Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna – RAINT

Conteúdo do RAINT: - relato sobre as atividades planejadas; - ações críticas ou não planejadas.

Estrutura: - registro quanto à implementação ou cumprimento de recomendações ou determinações efetuadas; - relato gerencial sobre a gestão de áreas essenciais da unidade, com base nos trabalhos realizados; - fatos relevantes de natureza administrativa ou organizacional com impacto sobre a auditoria interna; - desenvolvimento institucional e capacitação da auditoria interna.

Prazos:- apresentação: até o dia 31.01, juntamente com o PAINT do ano subseqüente (no prazo de 30 dias, reunião para apresentação).

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IN SFC/CGU nº 1, de 3.1.2007 - Estabelece o conteúdo do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna e do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna.

Objetivo principal: Conteúdo do PAINT e RAINT

Conteúdo do PAINT: descrição das ações, consignando as seguintes informações:

- n.º seqüencial e avaliação sumária quanto ao risco e sua relevância em relação à entidade;- origem da demanda e objetivo da auditoria, os resultados esperados e como as vulnerabilidades do objeto poderão ser mitigadas;- escopo do trabalho, sua representatividade em termos relativos, a amplitude dos exames a serem realizados, em relação ao universo de referência concernente;- cronograma e local de realização dos trabalhos de auditoria; e- recursos humanos, com a especificação da quantidade de homens-hora de auditores a serem alocados em cada ação de auditoria e os conhecimentos específicos que serão requeridos na realização dos trabalhos.

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(Cont. IN SFC/CGU 1/2007)

No RAINT: Registro da implementação das recomendações e determinações:- Controladoria-Geral da União;- Tribunal de Contas da União;- Conselho Fiscal ou Equivalente;- própria Auditoria Interna;- demandas recebidas pela Ouvidoria da entidade;- denúncias recebidas diretamente pela entidade;- obrigações legais da entidade em relação às entidades de previdência privada;

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(Cont. IN SFC/CGU 1/2007)

Relato Gerencial (O Parecer da Auditoria Interna sobre as contas anuais passou a ser uma

exigência do TCU – item 1 do Anexo V da DN TCU 81/2006): - cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na LDO; - avaliação dos indicadores de desempenho utilizados pela entidade (qualidade, confiabilidade, representatividade, ..., cobertura, ...);- avaliação dos controles internos administrativos; - regularidade dos procedimentos licitatórios; - avaliação do gerenciamento da execução dos convênios;- verificação da consistência da folha de pagamento de pessoal.

Relatar aspectos complementares: - fatos de natureza administrativa ou organizacional ocorridos na entidade, que tenham ocasionado impacto sobre a unidade de auditoria interna ao longo do exercício;- informações sobre as ações de capacitação realizadas ao longo do exercício e os resultados alcançados; e-informações sobre a realização de ações de fortalecimento da unidade de auditoria interna.

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http://www.cgu.gov.brAmérico Martins - Coordenador-Geral de Auditoria da Área de Educaçã[email protected] – fone: (61) 3412-7125

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