Preo FOB uma expresso muito utilizada em cotaes internacionais de mercadorias. Esta abreviao de trs letras quer dizer Free On Board que traduzindo para a nossa lngua seria preo Livre a Bordo. Como assim? O FOB o mais utilizado dos 13 termos do Incoterms - International Commercial Terms / Termos Internacionais de Comrcio, verso 2000. Este termo representa o preo ofertado cobrindo todas as despesas e riscos do produto at que este ultrapasse a murada (extremidade) do navio no pas de embarque, sem a contratao do frete internacional. Mas em qual momento exatamente a mercadoria me seria entregue caso a comprasse utilizando o Incoterm FOB? Para voc compreender melhor o momento exato da transferncia do risco e tambm da entrega da mercadoria do vendedor ao comprador imagine-se assistindo a um embarque de dentro do navio ao sol do meio-dia bem acima da sua cabea e da situao, agora observe o momento em que o guindaste pega a mercadoria no cais, sobe, vira e vai movimentando-se em direo ao navio lentamente at que voc comea a visualizar a sombra da mercadoria dentro do navio. Pois bem, justamente quando toda a sombra da mercadoria estiver no navio, a mercadoria lhe foi entregue. importante notar que a entrega da mercadoria, ou ento, o "ponto de transferncia" do FOB ocorre "no ar" onde precisamente podemos notar por meio de uma linha imaginria ou mesmo com o auxlio da sombra pelo exemplo demonstrado. Apesar desta ser a correta explicao do FOB recomendo que ao negociar voc se certifique que a pessoa com quem esteja negociando est lhe oferecendo o preo FOB no contexto dos Incoterms 2000. Digo isso porque existem entendimentos incorretos desta abreviao, ou ainda, falta de conhecimento por parte de alguns operadores dos Incoterms que em minha opinio instrumento obrigatrio para negociadores internacionais de mercadorias. ATENO: O ponto de entrega (transferncia dos riscos) do FOB foi alterado pela nova verso Incoterms 2010. A partir desta verso, a transferncia dos riscos ocorre no momento em que a mercadoria colocada EFETIVAMENTE a bordo do navio.

Incoterms 2010

Incoterms 2010 a verso mais atual do principal conjunto de termos de comrcio internacional cujo objetivo a uniformizao das condies de venda aplicveis ao comrcio internacional de mercadorias, permitindo a vendedores e compradores internacionais, conhecer quais os custos e riscos para cada uma das partes. Para quem participa de operaes de comrcio exterior seja na negociao ou mesmo na operacionalizao, essencial conhecer os Incoterms - International Commercial Terms (Termos Internacionais de Comrcio). Criado em 1936 pela Cmara de Comrcio Internacional CCI, os Incoterms sofreram revises ao longo do tempo at que chegasse a sua verso mais recente, a Publicao 715E de 2010, batizada por Incoterms 2010, vigente desde janeiro de 2011. O Incoterms 2010 composto por 11 termos, 2 a menos que a verso anterior, Incoterms 2000. Estes termos so identificados por uma sigla de trs letras que representam clusulas contratuais de um contrato de compra e venda internacional de mercadorias. So eles: EXW (EX WORKS): NA ORIGEM FCA (FREE CARRIER): LIVRE NO TRANSPORTADOR FAS (FREE ALONGSIDE SHIP): LIVRE AO LADO DO NAVIO FOB (FREE ON BOARD): LIVRE A BORDO CFR (COST AND FREIGHT): CUSTO E FRETE CIF (COST, INSURANCE AND FREIGHT): CUSTO, SEGURO E FRETE CPT (CARRIAGE PAID TO): TRANSPORTE PAGO AT CIP (CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO): TRANSPORTE E SEGURO PAGOS AT DAT (DELIVERED AT TERMINAL): ENTREGUE NO TERMINAL DAP (DELIVERED AT PLACE): ENTREGUE NO LOCAL DDP (DELIVERED DUTY PAID): ENTREGUE COM DIREITOS PAGOS

As duas principais alteraes provocadas pelo Incoterms 2010 em relao a sua verso anterior (Incoterms 2000) foram a eliminao dos termos DAF, DES, DEQ e DDU, incorporados pelos dois novos termos DAT e DAP e a alterao do momento da transferncia do risco (ponto de entrega) dos termos FOB, CFR e CIF. Pela verso 2000 esta transferncia ocorria no ar quando a mercadoria atravessava/transpunha a amurada. J na verso atual, isto ocorre quando a mercadoria colocada EFETIVAMENTE a bordo do navio. Para uma melhor compreenso do local de entrega aplicvel a estes 3 termos na verso Incoterms 2000, acesse: http://felipecampoi.blogspot.com/2009/02/preco-fob.html Para incorporar um Incoterm ao contrato necessria a indicao do termo juntamente com o ponto de entrega e a verso utilizada. No caso da verso utilizada, isto vale se o plano for utilizar determinado termo no formato de uma verso antiga de Incoterms. Isto porque todas as verses anteriores ao Incoterms 2010 permanecem vigentes e na falta de indicao da verso considera-se como adotada a verso atual. Por exemplo, em um contrato celebrado nos dias de hoje envolvendo a exportao do Brasil via porto de Santos na condio CFR, sob a tica do Incoterms 2000, teramos a referncia CFR SANTOS PORT/INCOTERMS 2000. O efeito de ter sido indicado Incoterms 2000 neste exemplo esta relacionado ao momento da transferncia do risco (ponto de entrega da mercadoria) do exportador para o importador. Conforme ser demonstrado a seguir, o Incoterm CFR um dos termos j existentes no Incoterms 2000 cujo ponto de entrega foi alterado a partir do Incoterms 2010. Ainda em relao forma de referncia do Incoterm no contrato, h casos em que necessrio detalhar o ponto de entrega com o endereo completo do mesmo, geralmente quando se utiliza um termo em que o ponto de entrega possa ser algum lugar diferente de um porto ou aeroporto. Por exemplo, uma exportao do Brasil negociada no termo EXW no formato do Incoterms 2010, com entrega no estabelecimento do exportador, teramos a referncia EXW Rua do Brs, 45002, So Paulo/SP/Brasil/INCOTERMS 2010. Apesar da CCI ter publicado o Incoterms 2010 e indicado sua vigncia a partir de janeiro de 2011, a CAMEX publicou a Resoluo # 21 em 08/04/2011 tornando vigentes os novos

termos em 30 dias o que aconteceria em 09/05/2011. Todavia, a mesma CAMEX suspendeu esta vigncia em outras duas Resolues (# 33, publicada em 18/05/2011 e a mais recente # 49, de 15/07/2011). Se nada mudar, os Incoterms 2010 entraro em vigor a partir de 15/09/2011. Alm desta situao incerta relacionada a vigncia, a tabela do mdulo de importao do Siscomex relacionada ao assunto, encontra-se desatualizada, ainda na verso Incoterms 1990. O que significa frete FOB e CIF ? DETALHES DA SOLUO ABAIXO Frete CIF quando ele pago pelo remetente da mercadoria FOB determina que o pagamento do frete ser feito pelo destinatrio.

CIF: frete pago FOB: frete pagar

Free On Board Livre a bordo (...porto de embarque designado) FOB Free on Board: o exportador deve entregar a mercadoria, desembaraada, a bordo do navio indicado pelo importador, no porto de embarque. Esta modalidade vlida para o transporte martimo ou hidrovirio interior. Todas as despesas, at o momento em que o produto colocado a bordo do veculo transportador, so da responsabilidade do exportador. Ao importador cabem as despesas e os riscos de perda ou dano do produto a partir do momento que este transpuser a amurada do navio. Cost, Insurance and Freight - Custo, seguro e frete. (...porto de destino designado) CIF Cost, Insurance and Freight: modalidade equivalente ao CFR, com a diferena de que as despesas de seguro ficam a cargo do exportador. O exportador deve entregar a mercadoria a bordo do navio, no porto de embarque, com frete e seguro pagos. A responsabilidade do exportador cessa no momento em que o produto cruza a amurada do

navio no porto de destino. Esta modalidade s pode ser utilizada para transporte martimo ou hidrovirio interior. Sistema de Inventrio PeridicoO Sistema de Inventrio Peridico consiste em um sistema simplificado de apurao do Custo de fabricao, pois no exige a prtica de controles minuciosos, nem a utilizao de pessoal especializado. chamado de peridico, porque o inventrio da matria-prima, dos produtos acabados e dos produtos em elaborao, necessrios para se apurar o Custo de Fabricao e tambm o Custo dos Produtos Vendidos, s levantado no final de um perodo. Este sistema apura o Custo Global de Fabricao de um determinado perodo, que pode ser um ms, um bimestre, um trimestre, um semestre ou um ano, conforme o interesse da empresa. O Inventrio Peridico permitido pela legislao, por isto muito utilizado por empresas de pequeno e mdio porte. Sua simplicidade facilita a apurao do Custo Global da produo de um exerccio (ano), por isto sua utilidade na maioria das vezes apenas contbil. Portanto a utilidade gerencial para a tomada de deciso deste sistema restrita, pois s possvel apurar o Custo Unitrio, se a empresa produzir um nico tipo de produto. Vantagens: Fcil apurao e dispensa pessoal especializado e atende a exigncia do fisco. Desvantagens: Seu uso para tomada de decises restrito.

Clculo: Aps a criao de contas contbeis que se juntam ao plano de contas normal, para que as exigncias fiscais sejam cumpridas, como por exemplo : Estoque de Matrias-Primas, Estoque de Produtos em elaborao, Estoque Materiais Secundrios, Estoques de Materiais de embalagem , Estoque de Produtos em elaborao, etc., deve-se adotar a seguinte frmula para apurar o Custo Simplificado de Produtos: CSP = EI + (C CA) + MO + GGF EF CSP = Custo Simplificado dos Produtos EI = Total dos Estoques Iniciais C = Total das Compras CA = Compras Anuladas MO = Total da Mo-de-Obra (direta e indireta) GGF= Gastos Gerais de Fabricao ( demais gastos: aluguis, depreciao, seguros, gua, manuteno, energia eltrica, etc.) EF = Total dos estoques finais

Exemplo Prtico Suponhamos que a indstria de Temperos Rolota Ltda., em 31/12/x4, apresenta a seguinte situao em relao gesto industrial do ano: Estoques Iniciais Matrias Primas Materiais Secundrios Materiais de Embalagem Produtos em Elaborao Total Compras de Materiais Matrias Primas Materiais Secundrios Materiais de Embalagem Total Mo-de-Obra Gastos Gerais de Fabricao 337.000 85.000

50.000 20.000 10.000 15.000 95.000

600.000 250.000 100.000 950.000

Estoques Finais Matrias Primas Materiais Secundrios Materiais de Embalagem Produtos em Elaborao Total

150.000 60.000 30.000 45.000 285.000

Aplicando a frmula prpria , veja como fcil apurar o Custo Simplificado de Produo: CSP = 95.000 + ( 950.000 0 ) + 337.000 + 85.000 285.000 = 1.182.000 Obs: Lembre-se de que para calcular o CPV (Custo dos Produtos Vendidos) a frmula simplificada a seguinte: CPV = EI + Compras EF

Onde EI e EF correspondem aos estoques iniciais e finais de Produtos Acabados.

Exerccio: Uma indstria de produtos alimentcios, em 31 de dezembro de x4, apresenta a seguinte situao em relao gesto industrial do ano: Estoque inicial de MP Compras de MP Mo-de-Obra do pessoal da produo Mo-de-Obra dos dirigentes (aplicada na produo) Gastos gerais de fabricao Estoque final de MP Estoque final de Produtos acabados Pede-se: Calcule o Custo de Produo do Perodo (simplificado). 10.000 40.000 60.000 15.000 32.000 18.000 28.000

AVALIAO DE ESTOQUESAo aprendermos a contabilizao das transaes comerciais envolvendo compra e venda, vimos que as mercadorias ao serem vendidas devem ser baixadas dos estoques pelo respectivo valor do custo de aquisio, transferindo-o para a conta de CMV. Na verdade, existem diversos problemas relacionados com o ato de contabilizar o custo das vendas, que representa, como explicamos, o valor do estoque vendido. Assim considerando um determinado volume de compras, as mercadorias que teremos em estoque (estoque final), no fim do exerccio ser a diferena entre o que foi comprado e o que foi vendido. Ou seja, o valor das compras menos o valor de custo das mercadorias que foram vendidas. Ainda, se no comeo do exerccio houver um estoque inicial (que ter sido o estoque final do ano anterior), o estoque final do exerccio corrente ser encontrado: Ef = Ei + C - CMV Dessa forma, quanto maior for o estoque final, menor ser o CMV, e vice-versa. Conseqentemente o resultado do exerccio ser tanto melhor quanto menor for o custo das vendas. Isso significa que, se o estoque final for apurado de forma errada, haver um efeito direto e proporcional nos resultados do exerccio, para mais ou para menos. Existem duas formas de se controlar contabilmente o valor dos estoques ou inventrios: pelo sistema de inventrio permanente e atravs do sistema de inventrio peridico.

SISTEMA DE INVENTRIO PERIDICO

Pelo sistema de inventrio peridico, a companhia registra todas as suas compras durante o exerccio em uma conta cumulativa, no apurando ou contabilizando o custo das mercadorias vendidas aps cada venda. No final de cada exerccio, feito um inventrio fsico para apurao do estoque final, e o estoque somado as compras menos o estoque final encontrado representar o CMV.

SISTEMA DE INVENTRIO PERMANENTEDentro do sistema de inventrio permanente, a companhia mantm um controle contnuo sobre as entradas e sadas de mercadorias (em quantidades e valores), de forma que a qualquer momento pode dispor da posio atualizada dos estoques e do custo das mercadorias vendidas. Adotando esse sistema, a administrao de uma companhia pode dispor permanentemente de informaes bsicas para o planejamento das compras de forma a evitar que ocorram faltas de mercadorias ou compras em excesso, bem como acompanhar a evoluo do resultado no decorrer do exerccio. Basicamente, o sistema consiste em contabilizar o valor do estoque vendido logo aps a venda ter sido realizada. Assim, o estoque inicial mais as compras menos o estoque vendido (custo das vendas) resultar no estoque final em qualquer data. Os registros permanentes de estoques so um importante instrumento de controle. Eles fornecem informaes que permitem ao departamento de compras colocar os pedidos de uma maneira destinada a minimizar o investimento em estoque e, contudo, evitar a perda de descontos potenciais e a ocorrncia de estrangulamentos da produo devidos a faltas de matrias. Contm eles, igualmente, dados que so teis no planejamento e programao da produo. Quando existe um sistema de inventrio permanente, podem ser feitos levantamentos fsicos de determinadas matrias - primas, atravs de todo o ano, em processo de rodzio. Se aparecerem discrepncias significativas entre a contagem fsica e o registro de inventrio permanente, este pode ser verificado com a documentao comprovante, em busca de possveis erros, ou se pode procurar alguma outra explicao plausvel, por exemplo, furto.

MTODOS DE VALORIZAO DE ESTOQUESExistem diversos mtodos para determinar o valor dos estoques em determinada data, bem como o custo das mercadorias vendidas. Os principais e mais freqentemente empregados so: PEPS, UEPS e CUSTO MDIO Exemplo: 1. Compra a prazo de 1.000 unidades do produto X a $ 10,00 cada. 2. Compra a prazo de mais 1.000 unidades do mesmo produto a $ 15,00 cada. 3. Venda de 1.000 unidades desse produto a $ 30,00 cada. Pede-se: contabilizar a compra , a venda e apurar o lucro bruto. Fornecedores 10.000 (1) 15.000 (2) Caixa (3) 30.000 Vendas 30.000 (3)

Estoque (1) 10.000 (2) 15.000 ?

C M V

?

P.E.P.S DATA QUANT. 01 1000 ENTRADA $ UNIT. 10 $ TOTAL 10.000 QUANT. 02 1000 15 15.000 SADA $ UNIT. $ TOTAL QUANT. 1000 1000 1000 2000 03 1000 10 10.000 1000 15 SALDO $ UNIT. 10 10 15 $ TOTAL 10.000 10.000 15.000 25.000 15.000

U.E.P.S DATA QUANT. 01 1000 ENTRADA $ UNIT. 10 $ TOTAL 10.000 QUANT. 02 1000 15 15.000 SADA $ UNIT. $ TOTAL QUANT. 1000 1000 1000 2000 03 1000 15 15.000 1000 10 SALDO $ UNIT. 10 10 15 $ TOTAL 10.000 10.000 15.000 25.000 10.000

CUSTO MDIO DATA QUANT. 01 1000 ENTRADA $ UNIT. 10 $ TOTAL 10.000 QUANT. SADA $ UNIT. $ TOTAL QUANT. 1000 1000 SALDO $ UNIT. 10 10 $ TOTAL 10.000 10.000

02

1000

15

15.000

1000 2000

15 12,50 12,50

15.000 25.000 12.500

03

-

-

-

1000

12,50

12.500

1000

ExercciosInventrio Peridico: A indstria de tecidos Jacare S.A., em 31/12/x4, apresenta a seguinte situao em relao gesto industrial do ano: Estoques iniciais: Matrias Primas Produtos em elaborao 50.000 20.000

Compras de Matrias-Primas

250.000

Mo-de-Obra do pessoal da produo Mo-de-Obra dos dirigentes da indstria

280.000 50.000

Gastos Gerais de Fabricao: Aluguel da fbrica Energia Eltrica Depreciao Outros GGF 80.000 32.000 12.000 9.000

Estoques Finais: Matrias-Primas Estoque de produtos em Elaborao Pede-se: Elaborar o CSP para o perodo descrito acima. 65.000 85.000

Inventrio Permanente: A indstria de tecidos Jacare, apresenta a seguinte movimentao de estoques em 31/12/x4 : 1. Compra a prazo de 1.000 unidades do produto X a $ 30,00 cada. 2. Compra a prazo de mais 1.000 unidades do mesmo produto a $ 40,00 cada. 3. Venda de 1.000 unidades desse produto a $ 60,00 cada. 4. Compra de 2.000 unidades do Produto Y a $ 40,00 cada 5. Compra prazo de 3000 unidades do produto Y a $ 50,00 cada 6. Venda de 2500 unidades do Produto Y a $ 70 cada

Pede-se: Elaborar o Inventrio Permanente pelos mtodos PEPS, UEPS e Custo Mdio e, calcular o Lucro Bruto para cada caso.

Inventrio permanenteObjectivoUm sistema de inventrio permanente reflecte o valor dos lanamentos em stock por meio de transaces monetrias no sistema contabilstico. Estas transaces monetrias so executadas apenas quando entram ou saem do stock artigos definidos como artigos de armazm.

Um sistema de inventrio permanente deve ser determinado durante os parmetros bsicos, antes do lanamento de qualquer transaco. So trs os mtodos possveis de clculo de custos utilizados para calcular o valor do inventrio: Mdio mvel

Esta opo calcula o valor do inventrio segundo o preo de custo do artigo. O campo Preo de custo do artigo encontra-se no separador Dados de inventrio (no Menu principal, seleccione Inventrio Dados mestre de artigo separador Dados de inventrio). Este campo actualizado de modo dinmico com cada lanamento de entrada em stock. Standard

Esta opo calcula o valor do inventrio segundo um preo fixo. O campo Preo de custo tambm se encontra no separador Dados de inventrio (ver acima). O preo standard do artigo deve ser definido antes de comear a trabalhar com a sua empresa. FIFO

Esta opo calcula o valor do inventrio segundo o mtodo FIFO (first in first out primeiro a entrar primeiro a sair). Cada transaco de entrada no inventrio cria uma camada de quantidades ligadas a custos; cada transaco de sada do inventrio utilizar as quantidades e respectivos custos da(s) primeira(s) camada(s) em aberto.

Pr-requisitos No Menu principal do SAP Business One, seleccionada Administrao Inicializao do

sistema Detalhes da empresa separador Parmetros bsicos. Para inicializar um sistema de inventrio permanente e determinar o mtodo de avaliao predefinido. Seleccione a caixa de seleco Avaliao do inventrio por.

No pode seleccionar a caixa de seleco Avaliao do inventrio por aps o registo de lanamentos em stock. Alm disso, no pode limpar esta caixa de seleco depois de adicionar um documento que criou um lanamento em stock automtico, como uma guia de remessa, uma entrada de mercadoria, etc. No Menu principal, seleccione Administrao Definies Finanas Determinao da conta

do Razo separador Inventrio. Defina contas primrias do Razo para serem seleccionadas como predefinio em armazns novos, grupos de artigos e dados mestre de artigo. No Menu principal, seleccione Administrao Definies Finanas Determinao da conta

do Razo separador Compras.

Crie uma Conta de stock de abertura. No Menu principal, seleccione Finanas Plano de contas e

crie uma conta do Razo de stock de abertura. Esta conta do Razo ser utilizada como conta de contrapartida para a conta de stock do armazm em que se introduzem as quantidades iniciais. Ao introduzir quantidades iniciais (no Menu principal, seleccione Inventrio Transaces de inventrio Quantidades iniciais, acompanhamento de inventrio e lanamento em stock separador Introduzir quantidade inicial), depois de clicar em OK, tem de indicar o cdigo da conta de Stock de abertura na parte superior da janela. Definio de contas do Razo nos Dados mestre do artigo. (No Menu principal,

seleccione Inventrio Dados mestre de artigo separador Dados de inventrio.) Defina o mtodo do Razo predefinido nos Dados mestre de artigo. (no Menu principal,

seleccione Administrao Inicializao do sistema Definies gerais separador Inventrio.)

Fluxo de processosSeleccione o link para o mtodo de trabalho relevante: Sistema de inventrio permanente por preo mdio mvel Sistema de inventrio permanente por preo standard Sistema de inventrio permanente por FIFO

Sistema de inventrio permanente por preo mdio flutuanteUtilizaoEste documento fornece exemplos e explicaes para os lanamentos no dirio criados em SAP Business One quando se administra um sistema de inventrio permanente por preo mdio flutuante. De acordo com este mtodo de avaliao, um lanamento de entrada no stock debita a conta de stock de cada armazm, de acordo com o preo introduzido no documento. Este preo tambm actualizar o preo mdio flutuante do artigo. Um lanamento de sada de stock creditar a conta de stock/devoluo de acordo com o preo mdio flutuante do artigo. Nota!

Os preos de artigos registados em notas de crdito de contas a receber e em devolues de contas a receber no influenciam a mdia flutuante e no so tidos em conta no clculo dos lanamentos no dirio que reflectem o valor do inventrio, que estes documentos criam. Devido a vrias atitudes do utilizador, o preo mdio flutuante por artigo, como apresentado na janela Dados mestre de artigo, pode ser diferente do preo mdio flutuante por artigo calculado pelo relatrio Avaliao do inventrio. Exemplos: modificar o status de um artigo de artigo de armazm para artigo no de armazm depois de realizar transaces para esse artigo, trabalhar com stocks negativos, etc.

Pr-requisitosAs transaces descritas abaixo so criadas partindo dos seguintes princpios:

O nome da conta do Razo Stock 01 relaciona-se com entrada/sada de artigos para/do armazm 01, em cada um dos exemplos apresentados mais tarde. A caixa Utilizar sistema de lanamento de contas de compras est limpa em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa separador Parmetros bsicos. A caixa Utilizar montante negativo para transaco de estorno est seleccionada em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa Parmetros bsicos. Existem nveis de stock suficientes de todos os artigos envolvidos nos cenrios que se seguem.

Documentos de vendas:Guia de remessaSer automaticamente criado o seguinte lanamento no dirio quando se adiciona uma guia de remessa: Nome da conta do Razo/PN Custo de mercadoria vendida 1 Stock 1 Dbito 100 100 Crdito

O montante das colunas Dbito e Crdito calculado pela multiplicao da quantidade de cada um dos artigos da Guia de remessa pelo respectivo preo de custo.

Devolues e Devolues baseadas em guia de remessa automaticamente criado o seguinte lanamento no dirio, quando se adiciona devolues: Nome da conta do Razo/PN Custo de mercadoria vendida 1 Devolues de vendas Dbito -100 -100 Crdito

Factura de contas a receber baseada em guia de remessaAo basear uma factura de contas a receber numa guia de remessa, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento normal no dirio, no sistema contabilstico.

Factura de contas a receberO seguinte lanamento no dirio ser criado automaticamente quando adicionar uma factura de contas a receber no baseada numa guia de remessa. Nome da conta do Razo/PN Cliente Proveitos 1 Custo de mercadoria vendida 1 Stock 1 100 100 Dbito 100 100 Crdito

Nota! Este lanamento no dirio inclui a transaco do inventrio da guia de remessa e a transaco da contabilidade da factura.

Nota de crdito de contas a receber baseada em DevoluesAo basear uma nota de crdito de contas a receber numa devoluo, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento normal no dirio, no sistema contabilstico.

Nota de crdito de contas a receber e Nota de crdito de contas a receber baseada numa Factura de contas a receber automaticamente criado o seguinte lanamento no dirio, quando se adiciona uma nota de crdito de contas a receber: Nome da conta do Razo/PN Cliente Proveitos 1 Custo de mercadoria vendida 1 Devolues de vendas -100 -100 Dbito -100 -100 Crdito

Nota! Este cenrio no relevante para uma nota de crdito de contas a receber baseada numa factura de reserva de contas a receber.

Documentos de comprasOrdem de compra de entrada de mercadoriasQuando se adiciona uma ordem de compra de entrada de mercadoria, criado automaticamente o seguinte lanamento no dirio. Nome da conta do Razo/PN Atribuio 1 Stock 1 100 Dbito Crdito 100

Os montantes de Dbito e Crdito so calculado pela multiplicao da quantidade de cada artigo no documento pelos preos indicados na ordem de compra de entrada de mercadoria. Lembre-se de que a conta de atribuio funciona como uma alternativa temporria conta do fornecedor, que s ser compensada depois de criar uma factura de contas a pagar correspondente ou um documento de devoluo de mercadoria.

Ordem de compra de entrada de mercadorias com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Atribuio 1 Compensao de custo adicional 1 Stock 1 110 Dbito Crdito 100 10

O montante de custos adicionais registado no lanamento no dirio o montante global de custos adicionais para a totalidade da quantidade.

Devolues de mercadoria e Devolues de mercadoria baseadas numa Ordem de compra de entrada de mercadoriasQuando se adiciona uma devoluo de mercadoria, criado automaticamente o seguinte lanamento no dirio. Nome da conta do Razo/PN Atribuio 1 Stock 1 -100 Dbito Crdito -100

Observe que este lanamento no dirio idntico entrada criada por uma ordem de compra de entrada de mercadoria, s que ao contrrio.

Devolues de mercadoria e Devolues de mercadoria baseadas numa Ordem de compra de entrada de mercadorias com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Atribuio 1 Compensao de custo adicional 1 Stock 1 -110 Dbito Crdito -100 -10

Factura de contas a pagar baseada numa Ordem de compra de entrada de mercadoriasAo basear uma factura de contas a pagar numa ordem de compra de entrada de mercadoria, a conta de custos de atribuio debitada e a conta do fornecedor creditada: Nome da conta do Razo/PN Fornecedor Atribuio 1 100 Dbito Crdito 100

Nota! A conta de atribuio funciona como conta de compensao, ou seja, debitada no montante em que foi creditada na ordem de compra de entrada de mercadorias.

Factura de contas a pagar baseada numa Ordem de compra de entrada de mercadorias com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Fornecedor Compensao de custo adicional 1 Atribuio 1 10 100 Dbito Crdito 110

Factura de contas a pagarO seguinte lanamento no dirio ser criado automaticamente quando adicionar uma factura de contas a pagar no baseada numa ordem de compra de entrada de mercadoria. Nome da conta do Razo/PN Fornecedor Stock 1 100 Dbito Crdito 100

Factura de contas a pagar com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Fornecedor Stock 1 110 Dbito Crdito 110

Observe que a conta de compensao de custos no registada neste lanamento no dirio, uma vez que a conta de stock reflecte os preos dos artigos, incluindo custos adicionais. Como foi mencionado anteriormente, a conta de compensao de custos uma conta de compensao e este lanamento no dirio registou os valores finais para afectar a avaliao do inventrio.Portanto, no so aqui registadas contas intermdias.

Nota de crdito de contas a pagar baseada em Devolues de mercadoriaAo basear uma nota de crdito de contas a pagar numa devoluo de mercadoria, o lanamento no dirio criado automaticamente ser idntico ao criado por uma factura de contas a pagar baseada numa ordem de compra de entrada de mercadoria, s que ao contrrio. Nome da conta do Razo/PN Fornecedor Atribuio 1 -100 Dbito Crdito -100

Nota! A conta de atribuio de custos funciona como conta de compensao, ou seja, debitada no montante em que foi creditada na devoluo de mercadoria.

Nota de crdito de contas a pagar baseada em Devolues de mercadoria com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Fornecedor Compensao de custo adicional 1 Atribuio 1 -10 -100 Dbito Crdito -110

Nota de crdito de contas a pagar e Nota de crdito de contas a pagar baseada numa Factura de contas a pagarO seguinte lanamento no dirio ser criado automaticamente quando adicionar uma nota de crdito de contas a pagar no baseada numa devoluo de mercadoria: Nome da conta do Razo/PN Fornecedor Stock 1 -100 Dbito Crdito -100

Nota de crdito de contas a pagar e Nota de crdito de contas a pagar baseada numa Factura de contas a pagar com custos adicionaisNome da conta do Razo/PN Fornecedor Stock 1 -110 Dbito Crdito -110

Observe que a conta de compensao de custos no registada neste lanamento no dirio, uma vez que a conta de stock reflecte os preos dos artigos, incluindo custos adicionais. Como foi mencionado anteriormente, a conta de compensao de custos uma conta de compensao e este lanamento no dirio registou os valores finais para afectar a avaliao do inventrio.Portanto, no so aqui registadas contas do Razo intermdias.

Transaces do inventrioEntrada de mercadoriasNome da conta do Razo/PN Compensao de inventrio Aumento Stock 1 100 Dbito Crdito 100

Os montantes de Dbito e Crdito so calculado pela multiplicao da quantidade de cada artigo no documento pelos preos indicados na entrada de mercadoria.

Sada de mercadoriasNome da conta do Razo/PN Stock 1 Compensao de inventrio Diminuio 100 Dbito Crdito 100

O montante das colunas Dbito e Crdito calculado pela multiplicao da quantidade de cada um dos artigos da Sada de mercadorias pelo respectivo preo de custo.

Transferncia de stockSe tivesse indicado contas de stock diferentes para os seus vrios armazns, a transaco Transferncia de stock creditaria a conta do stock do armazm de sada e debitaria a conta do stock do armazm de entrada. O preo de sada/entrada definido pelo preo mdio flutuante do artigo no armazm de sada. Nome da conta do Razo/PN Stock 1 Stock 2 100 Dbito Crdito 100

Quantidades iniciais e lanamento em stockAo introduzir uma quantidade inicial positiva, criado automaticamente o seguinte lanamento no dirio: Nome da conta do Razo/PN Quantidade inicial Stock 1 100 Dbito Crdito 100

Uma quantidade inicial negativa criar o seguinte lanamento no dirio: Nome da conta do Razo/PN Stock 1 Quantidade inicial 100 Dbito Crdito 100

Nota!

Se a caixa de seleco Permitir quantidades iniciais sem preo estiver seleccionada e se no for introduzido qualquer preo para os artigos, no necessrio indicar uma conta de stock de abertura. Observe que no ser criada qualquer transaco monetria no sistema contabilstico, neste cenrio. Se pretender registar quantidades iniciais incluindo preo, tem de seleccionar manualmente uma conta do Razo de stock de abertura.

Uma actualizao do lanamento em stock positivo (aps actualizao do inventrio), onde a quantidade contada superior quantidade existente, criar o seguinte lanamento no dirio: Nome da conta do Razo/PN Compensao de inventrio Aumento 1 Stock 1 100 Dbito Crdito 100

Uma actualizao do lanamento em stock positivo (aps actualizao do inventrio), onde a quantidade contada inferior quantidade existente, criar o seguinte lanamento no dirio: Nome da conta do Razo/PN Stock 1 Compensao de inventrio Diminuio 1 100 Dbito Crdito 100

Sistema de inventrio permanente por preo standardUtilizaoEste procedimento fornece uma explicao detalhada a respeito do comportamento de SAP Business One no sistema de inventrio permanente por preo standard. Deve ser introduzido um preo standard (fixo) em cada registo de artigo (Inventrio Dados mestre de artigo separador Dados de inventrio), influenciando assim todos os lanamentos em stock, como se descreve a seguir: Uma entrada em stock introduzida com um preo diferente do preo standard definido para o artigo, causa um dbito na conta do stock, de acordo com o preo standard. Alm disso, a diferena entre o preo standard e o preo real de entrada, ser registada numa conta de diferenas ou de diferena de preo, como um montante de dbito. As sadas do stock sero registadas de acordo com o preo standard.

Pr-requisitosOs cenrios e explicaes aqui descritos baseiam-se nas seguintes princpios: Tanto o cliente como o fornecedor esto isentos de IVA. O preo standard do artigo 100. Nos Dados mestre de artigo separador Dados do inventrio, o mtodo da conta do Razo para o artigo Armazm. A caixa Utilizar sistema de lanamento de contas de compras est limpa em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa Inicializao bsica.

A caixa Utilizar montante negativo para transaco de estorno est seleccionada em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa Inicializao bsica. O cdigo e o nome da conta do Razo, 130000 Stock 01', em cada um dos exemplos apresentados, relaciona-se com transaces de entrada/sada de stock de artigos para/do armazm 01.

Nota! No ser criado qualquer lanamento no dirio que reflicta o valor do inventrio, efectuado por um documento que contenha artigos sem preo standard.

Fluxo de preo standard ao criar documentos de vendas:1. 1. Crie uma guia de remessa. criada automaticamente a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 500025 130000

Nome COGM 01 Stock 01

Dbito 100

Crdito

100

2.

Os montantes de dbito e de crdito so calculados pela multiplicao de cada um dos artigos da guia de remessa, pelo preo standard definido na janela Dados mestre de artigo, para cada artigo. 2. Crie uma devoluo. criada automaticamente a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 500025 132008

Nome COGM 01 Devoluo 01

Dbito -100

Crdito

-100

Nota! A conta do Razo Devoluo 01 funciona como conta de contrapartida da conta COGM. Esta conta substitui a conta do stock envolvida nestes tipos de lanamentos no dirio, nas verses anteriores. 3. 3. Crie uma factura de contas a receber. Se a factura de contas a receber se basear numa guia de remessa, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento normal no dirio, no sistema contabilstico. Se a factura de contas a receber no se basear numa guia de remessa, criada automaticamente a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN Cliente 400000 Nome Cliente Proveitos de vendas (nacional) Dbito 100 100 Crdito

500025 130000

COGM 01 Stock 01

100 100

4.

Nota! Este lanamento no dirio inclui a transaco do inventrio da guia de remessa e a transaco da contabilidade da factura. 4. Crie uma nota de crdito de contas a receber. Se a nota de crdito de contas a receber se basear numa devoluo, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento de crdito no dirio, no sistema contabilstico. Ao criar uma nota de crdito de contas a receber que no se baseia numa devoluo (independente ou baseada numa factura de contas a receber), automaticamente criada a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN Cliente 400000 500025 132008 Nome Cliente Proveitos de vendas (nacional) COGM 01 Devoluo 01 -100 -100 Dbito -100 -100 Crdito

Nota! Este cenrio no relevante para uma nota de crdito de contas a receber baseada numa factura de reserva de contas a receber.

Fluxo de preo standard ao criar documentos de compras:5. 1. Para o caso de criar uma ordem de compra de entrada de mercadoria em que o preo do artigo, tal como foi registado na ordem de compra de entrada de mercadoria, diferente do preo standard do artigo definido na janela Dados mestre de artigo, por exemplo:

Preo na ordem de compra de entrada de mercadorias: 150 Preo standard: 100

A transaco criada a seguinte:

Cdigo da conta do Razo/PN 208040

Nome

Dbito

Crdito

Custos de atribuio 01 Diferena 01 Stock 01 50 100

150

500200 130000

Lembre-se de que a conta de atribuio de custos funciona como uma alternativa temporria conta do fornecedor, que s ser compensada depois de criar uma factura de contas a pagar correspondente. Nota! Sempre que se regista uma conta de diferenas num lanamento no dirio, pode concluir que a quantidade do artigo no stock positiva. Se a quantidade em stock for zero ou negativa, a conta do Razo de diferena de preo reflectir a diferena entre o preo no documento e o preo standard registado para o artigo. Se um documento modificar a quantidade em stock de positiva para negativa, a conta de diferena de preo ser registada no lanamento no dirio. Se um documento modificar a quantidade em stock de negativa para positiva, a conta de diferena ser registada no lanamento no dirio.

6.

2. Ao criar uma devoluo de mercadoria de acordo com os preos mencionados acima, automaticamente criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 208040 500200 130000

Nome

Dbito

Crdito

Custos de atribuio Diferena 01 Stock 01 -50 -100

-150

7.

Observe que este lanamento no dirio idntico entrada criada pela ordem de compra de entrada de mercadoria, s que ao contrrio. 3. Ao basear uma factura de contas a pagar numa ordem de compra de entrada de mercadoria, a conta de custos de atribuio debitada e a conta do fornecedor creditada:

Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 208040

Nome

Dbito

Crdito

Fornecedor Custos de atribuio 01 150

150

8.

Nota! A conta de atribuio de custos funciona como conta de compensao, ou seja, debitada no montante em que foi creditada na ordem de compra de entrada de mercadoria. 4. Ao criar uma factura de contas a pagar no baseada numa ordem de compra de entrada de mercadorias onde o preo do artigo, que difere do preo standard do artigo definido na janela Dados mestre de artigo, por exemplo:

Preo na factura de contas a pagar: 150

Preo standard: 100 criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 500200 130000

Nome

Dbito

Crdito

Fornecedor Diferena 01 Stock 01 50 100

150

9.

5. Ao basear uma nota de crdito de contas a pagar numa devoluo de mercadoria, o lanamento no dirio criado automaticamente ser idntico ao criado por uma factura de contas a pagar baseada numa ordem de compra de entrada de mercadoria, s que ao contrrio.

Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 208040

Nome

Dbito

Crdito

Fornecedor Custos de atribuio 01 -150

-150

10.

Nota! A conta de atribuio de custos funciona como conta de compensao, ou seja, debitada no montante em que foi creditada na devoluo de mercadoria. 6. Ao criar uma nota de crdito de contas a pagar que no se baseia numa devoluo de mercadoria, automaticamente criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 500200 130000

Nome Fornecedor Diferena 01 Stock 01

Dbito

Crdito -150

-50 -100

Fluxo de preo standard ao criar transaces do inventrio:11. 1. Se criar uma entrada de mercadoria onde o preo do artigo difere do preo standard do artigo definido na janela Dados mestre de artigo, por exemplo:

Preo na entrada de mercadoria: 150 Preo standard: 100

criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 500500 500200 130000

Nome Aumento 01 Diferena 01 Stock 01

Dbito

Crdito 150

50 100

12.

2. Quando se adiciona um documento de sada de mercadoria, automaticamente criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 500510

Nome Stock 01 Diminuio 01

Dbito

Crdito 100

100

13.

Os montantes de dbito e de crdito so calculados pela multiplicao de cada um dos artigos da sada de mercadoria pelo preo standard definido na janela Dados mestre de artigo, para cada artigo. 3. Se tivesse seleccionado contas de stock diferentes para os seus vrios armazns, a transaco Transferncia de stock creditaria a conta do stock do armazm de sada e debitaria a conta do stock do armazm de entrada. O preo de sada/entrada definido pelo preo standard de cada artigo.

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 130010

Nome Stock 01 Stock 02

Dbito

Crdito 100

100

14.

4. Quando se introduz uma quantidade inicial positiva com os seguintes dados, SAP Business One criar o lanamento no dirio que se segue:

Preo da quantidade inicial: 120

Sistema de inventrio permanente por FIFOUtilizaoEsta opo calcula os valores do stock segundo o mtodo FIFO (first in first out primeiro a entrar primeiro a sair). Cada transaco de entrada no inventrio cria uma camada de quantidades, custos (preo de compra) e datas. Cada transaco de sada do inventrio utiliza quantidades e custos correspondentes da primeira camada em aberto. Uma camada fecha-se quando sai toda a sua quantidade.

Quando so registadas vrias transaces de entrada no inventrio com a mesma data, SAP Business One identifica a primeira camada, segunda camada, etc., de acordo com a hora de entrada.

Nota! O preo de custo no exibido nos Dados mestre do artigo quando se administra um inventrio permanente por FIFO. As informaes a respeito do preo de custo FIFO encontram-se na tabela OINM (Dirio de armazm), nos campos Preo calculado e Quantidade em aberto.

Pr-requisitosAntes de passar seco seguinte, observe que as transaces ali descritas so criadas com as seguintes restries: Tanto o cliente como o fornecedor esto isentos de IVA. Nos Dados mestre de artigo separador Inventrio, o mtodo da conta do Razo para o artigo Armazm. A caixa Utilizar sistema de lanamento de contas de compras est limpa em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa Parmetros bsicos. Existem nveis de stock suficientes de todos os artigos envolvidos nos cenrios que se seguem. A caixa Utilizar montante negativo para transaco de estorno est seleccionada em Administrao Inicializao do sistema Detalhes da empresa Inicializao bsica. Todos os artigos so geridos por FIFO, apesar de cada artigo poder ser avaliado de acordo com diferentes mtodos de avaliao de stock.

Nota! Em alguns dos exemplos que se seguem, as contas do Razo e as direces (dbito/crdito) do lanamento no dirio permanecem inalteradas, mas os montantes podem variar de acordo com a origem do documento (documento independente ou baseado).

Fluxo FIFO ao criar documentos de vendas:15. 1. Crie uma guia de remessa. criada automaticamente a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 500025 130000

Nome COGM 01 Stock 01

Dbito 100

Crdito

100

16.

O montante total um resultado do custo da primeira camada em aberto multiplicado pela quantidade no documento de guia de remessa. 2. Crie uma devoluo ou uma devoluo baseada numa guia de remessa. criada automaticamente a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 500025 132008

Nome COGM 01 Devoluo 01

Dbito -100

Crdito

-100

Quando uma devoluo se baseia numa guia de remessa, o custo da guia de remessa ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. Este custo abre uma nova camada (a ltima camada da lista). Quando uma devoluo independente, o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. Este custo abre uma nova camada (a ltima camada em aberto da lista).

17.

Nota! A conta do Razo Devoluo 01 funciona como conta de contrapartida da conta COGM. Esta conta substitui a conta do stock envolvida nestes tipos de lanamentos no dirio, nas verses anteriores. 3. Crie uma factura de contas a receber que no se baseie numa guia de remessa. criada automaticamente a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN Cliente 400000 500025 130000 Nome Cliente Proveitos 01 COGM 01 Stock 01 100 100 Dbito 129.99 129.99 Crdito

18.

Nota! Ao basear uma factura de contas a receber numa guia de remessa, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento normal no dirio, no sistema contabilstico. A transaco descrita acima inclui a transaco do inventrio da guia de remessa e a transaco da contabilidade da factura. 4. Crie uma nota de crdito de contas a receber. criada automaticamente a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN Cliente 400000 500025 132008 Nome Cliente Proveitos 01 COGM 01 Devoluo 01 -100 -100 Dbito -129.99 -129.99 Crdito

Quando uma nota de crdito se baseia numa factura de contas a receber, o custo da factura de contas a receber ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. Este custo abre uma nova camada (a ltima camada da lista). Quando uma nota de crdito independente (criada sem referncia a um documento de base), o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes

do lanamento no dirio.Este custo abre uma nova camada (a ltima camada em aberto da lista). Ao basear uma nota de crdito de contas a receber numa devoluo, no criado qualquer lanamento no stock, sendo apenas criado um lanamento normal no dirio, no sistema contabilstico. Nota! Este cenrio no relevante para uma nota de crdito de contas a receber baseada numa factura de reserva de contas a receber.

Fluxo FIFO ao criar documentos de compras:Nota! Em alguns dos exemplos que se seguem, as contas do Razo e as direces (dbito/crdito) do lanamento no dirio permanecem inalteradas, mas os montantes podem variar de acordo com a origem do documento: 19. Um documento independente. Um documento baseado num documento que representa uma camada em aberto. Um documento baseado num documento que representa uma camada fechada. 5. Crie uma ordem de compra de entrada de mercadoria. criada automaticamente a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN 208040 130000 Nome Custos de atribuio 01 Stock 01 100 Dbito Crdito 100

20.

criada uma nova camada de quantidade e custo quando se adiciona uma ordem de compra de entrada de mercadoria. A conta de atribuio de custos funciona como uma alternativa temporria para o fornecedor, que s ser compensada depois de criar uma factura de contas a pagar correspondente. 6. Crie uma devoluo de mercadoria. criada automaticamente a seguinte transaco: Cdigo da conta do Razo/PN 208040 130000 Nome Custos de atribuio 01 Stock 01 -100 Dbito Crdito -100

Observe que este lanamento no dirio idntico entrada criada pela ordem de compra de entrada de mercadoria, s que ao contrrio. 1. Quando uma devoluo de mercadoria se baseia numa ordem de compra de entrada de mercadoria:

2.

i. No caso de a camada criada pela ordem de compra ainda se encontrar aberta, o custo da ordem de compra de entrada de mercadoria ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. ii. No caso de a camada criada pela ordem de compra se encontrar encerrada, o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio.

Nota!

A coluna Preo do documento Devoluo de mercadoria estar bloqueada nos cenrios descritos acima. A quantidade relevante da camada utilizada pelo documento devoluo de mercadoria ser encerrada. Quando uma devoluo independente, o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio, independentemente dos preos no documento.

Crie uma factura de contas a pagar. Ao basear uma factura de contas a pagar numa ordem de compra de entrada de mercadoria, a conta de custos de atribuio debitada e a conta do fornecedor creditada. O lanamento no dirio criado o seguinte:

Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 1 208040

Nome Fornecedor Custos de atribuio 01

Dbito

Crdito 100

100

Nota! A conta de atribuio de custos funciona como conta de compensao, ou seja, debitada no montante em que foi creditada na ordem de compra de entrada de mercadoria. O seguinte lanamento no dirio ser criado automaticamente quando adicionar uma factura de contas a pagar no baseada numa ordem de compra de entrada de mercadoria. Cdigo da conta do Razo/PN Fornecedor 130000 Nome Fornecedor Stock 01 100 Dbito Crdito 100

21. 1.

7. Criao de uma nota de crdito de contas a pagar. Quando uma nota de crdito de contas a pagar se baseia numa factura de contas a pagar: a. No caso de a camada criada pela factura de contas a pagar ainda se encontrar aberta, o custo da factura de contas a pagar ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. b. No caso de a camada criada pela factura de contas a pagar se encontrar encerrada, o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio. Nota!

2.

o A coluna Preo do documento Nota de crdito de contas a pagar estar bloqueada nos cenrios descritos acima. o A quantidade relevante da camada utilizada pelo documento Nota de crdito de contas a pagar ser encerrada.

3.

4.

c. Ao basear uma nota de crdito de contas a pagar numa devoluo de mercadoria, o custo utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio criado por esta nota de crdito de contas a pagar o que foi registado na devoluo de mercadoria e no o seu custo de camada em aberto. A coluna Preo estar bloqueada para modificaes no documento Nota de crdito de contas a pagar. d. Quando uma nota de crdito de contas a pagar independente, o custo da primeira camada em aberto ser utilizado para calcular os montantes do lanamento no dirio, independentemente dos preos no documento. Se o preo na nota de crdito de contas a pagar for diferente do custo da primeira camada em aberto, esta diferena de preo ser registada na conta de diferena de preos. Nota! A coluna Preo estar bloqueada para modificaes no caso de a nota de crdito se basear numa devoluo de mercadoria ou numa factura de contas a pagar. Se o preo na documento de base for diferente do custo da primeira camada em aberto ligada a esse documento de base, esta diferena de preo ser registada na conta de diferena de preos.Observe que este cenrio relevante para todos os casos, com excepo de quando uma nota de crdito se baseia numa factura de contas a pagar, em que a camada criada pela factura de contas a pagar ainda se encontra aberta.

Fluxo FIFO ao criar transaces do inventrio:22. 8. Crie uma entrada de mercadoria. criado automaticamente o seguinte lanamento no dirio:

Cdigo da conta do Razo/PN 500500 130000

Nome Aumento 01 Stock 01

Dbito

Crdito 100

100

23.

A conta de aumento ser creditada e ser criada uma nova camada de acordo com o preo indicado no documento. 9. Crie uma sada de mercadoria. criada automaticamente a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 500510

Nome Stock 01 Diminuio 01

Dbito

Crdito 120

120

A conta de diminuio ser debitada de acordo com a primeira camada em aberto. 24. 10. Crie uma transferncia de stock.Se tivesse seleccionado contas de stock diferentes para os seus vrios armazns, a transaco Transferncia de stock creditaria a conta do stock do

armazm de sada e debitaria a conta do stock do armazm de entrada. O preo de sada/entrada definido pela primeira camada em aberto ligada entrada. criada a seguinte transaco:

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 130010

Nome Stock 01 Stock 02

Dbito

Crdito 100

100

25. 11. Introduo de quantidades iniciais e actualizao aps inventrio. Uma quantidade inicial positiva criar o seguinte lanamento no dirio:

Cdigo da conta do Razo/PN 110020 130000

Nome Quantidade inicial Stock 01

Dbito

Crdito 100

100

Ser criada uma nova camada de acordo com o preo introduzido na janela Entrada de saldo de stock. Uma quantidade inicial negativa criar o seguinte lanamento no dirio:

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 110020

Nome Stock 01 Quantidade inicial

Dbito

Crdito 100

100

O preo registado para o artigo no influencia o lanamento no dirio. Ser utilizado custo da primeira camada em aberto. Nota! No caso de a caixa Permitir quantidades iniciais sem preo estar assinalada e no ser introduzido qualquer preo para os artigos, no necessrio indicar uma conta de stock de abertura.Observe que no ser criada qualquer transaco monetria no sistema contabilstico, neste cenrio. No caso de pretender registar quantidades iniciais com preo, tem de seleccionar manualmente uma conta do Razo de abertura de stock.

Uma actualizao do lanamento em stock positivo (onde a quantidade contada superior quantidade existente) criar o seguinte lanamento no dirio: Cdigo da conta do Razo/PN 500500 130000 Nome Aumento 01 Stock 01 100 Dbito Crdito 100

Ser criada uma nova camada de acordo com o preo registado na janela Entrada de saldo de stock. Uma actualizao do lanamento em stock negativo (onde a quantidade contada inferior quantidade existente) criar o seguinte lanamento no dirio: Cdigo da conta do Razo/PN 130000 500510 Nome Stock 01 Diminuio 01 100 Dbito Crdito 100

Ser utilizado preo da primeira camada em aberto.

Fluxo FIFO ao criar documentos de custos posto no destino:Depois de adicionar o documento Custos posto no destino pode criar um lanamento no dirio semiautomtico que reflecte os custos adicionais (taxas aduaneiras, corretor, envio, etc.), depois de o adicionar. Para criar um lanamento no dirio que reflicta os custos adicionais, execute as seguintes etapas: 26. 27. 28. 29. 30. 31. 1. Visualize o documento Custos posto no destino que criou anteriormente. 2. Clique na ficha de registo Dirio. 3. Clique no boto Criar lanamento no dirio. 4. Abre-se a janela Lanamento no dirio, apresentando uma linha que debita a conta de stock. O utilizador deve seleccionar a conta de contrapartida do Razo. 5. Depois de adicionar o lanamento no dirio, o status do documento Custos posto no destino muda para Encerrado. 6. O preo de custo da camada no ser actualizado com o preo combinado. O preo de custo ser actualizado numa verso futura. O lanamento no dirio criado o seguinte:

Cdigo da conta do Razo/PN 130000 208060

Nome Stock 01 Custos posto no destino

Dbito 150

Crdito

150

Desconto simples comercial Origem: Wikipdia, a enciclopdia livre.

A Wikipdia possui o: Portal de Economia e negcios Desconto simples comercial ou simplesmente desconto por fora o desconto aplicado sobre o valor nominal, ou futuro do ttulo, muito utilizado nas instituies financeiras e no comrcio em geral. O desconto comercial uma conveno secularmente aceita e amplamente utilizada nas operaes comerciais e bancrias de curto prazo, merecendo, por isso, toda ateno especial, pois por essa conveno altera-se o conceito bsico e verdadeiro da formao e da acumulao de juro, implicando, conseqentemente, na determinao de taxas efetivas (custo financeiro efetivo). O clculo desse desconto anlogo ao clculo do juro simples. D Desconto realizado sobre o ttulo A - VP Valor Atual ou Valor Presente de um ttulo N - VF Valor Nominal ou Valor Futuro de um ttulo i n Taxa de desconto Nmero de perodos para o desconto

O valor atual ou valor presente (VP) no desconto por fora, calculado por: VP = VF-D = VP = VF - VF.i.n = VP = VF (1-i.n) D = VF - VP No clculo do valor presente (atual) de um ttulo pelo desconto comercial, o valor do desconto corresponde a diferena entre o valor nominal do ttulo e o seu valor atual, logo: dc = VF - VPc VPc = VF - dc VPc = VF . (1 i . n) Algumas observaes importantes devem ser levadas em considerao na operao de desconto comercial ou por fora:' Observe que quando a taxa for igual ao inverso do prazo ou maior que este inverso, a adoo do desconto comercial simples nos conduz a um absurdo financeiro. No caso do desconto comercial ou bancrio dever ser considerado IOF de 0,0041% ao dia, correspondendo a 0,123% a.m. Existindo despesas administrativas, expressa em moeda corrente, essas devem ser subtradas do Valor Atual ou Valor Presente (VP), para se achar o Valor Lquido (VL) da operao. Mas caso estejam na forma percentual (%), a frmula para o clculo do desconto passa a ser: d = VF x ( i x n + h ) Onde: h = refere-se a taxa (%) de despesas administrativas na sua forma unitria. [editar]Referncias

Apostila UNIFAE Centro Universitrio Luis Roberto Antonik

Descontos Comerciais:

- So redues do preo de custo resultantes, na generalidade das situaes, da encomenda de grandes quantidades de bens, ou, por convenincia da empresa fornecedora, no fornecimento de artigos diferentes dos encomendados.

a) Includos na factura. O registo efectuado pelo valor lquido da factura.

b) Fora da factura. Geralmente, dado a conhecer atravs duma nota de crdito, enviada pelo fornecedor de bens ou servios ao cliente.

Lanamento contabilstico a efectuar para os descontos comerciais fora da factura:

CONTAS DEBITADAS

CONTAS CREDITADAS

221 - Fornecedor c/c

318 - Descontos e abatimentos em compras

24342... - IVA - Regularizaes Mensais/Trimestrais a favor do Estado

Descontos Financeiros:

- No so redues do preo de custo, resultando num proveito financeiro. Esto relacionados com o pagamento da dvida: pronto pagamento ou antecipao de pagamento. Como no so redues do preo de custo, no permitem a contabilizao da factura pelo seu valor lquido, dado que o valor do desconto lavado a uma conta de proveitos.

a) Includos na factura:

CONTAS DEBITADAS

CONTAS CREDITADAS

312 - Compra de Mercadorias (Valor da compra sem reduo de custo) ex.: 100

221 - Fornecedores c/c ex.: 107,1

24321 - IVA dedutvel - Existncias (IVA sobre valor lquido da compra)

ex.: (100-10)*0,19 = 17,10

786 - Descontos de p.p. obtidos (desconto de 10%) ex.: 10

b) Fora da factura (comunicado atravs de uma nota de crdito):

CONTAS DEBITADAS

CONTAS CREDITADAS

221 - Fornecedores c/c (Valor da nota de crdito) ex.: 11,9

786 - Descontos de p.p. obtidos (Valor do desconto) ex.: 10

24342... - IVA - Regularizaes Mensais/Trimestrais a favor do Estado ex.: 1,9

Comparando ambos os casos, ser que o valor devido ao fornecedor idntico?

1. caso (includo na factura): Dvida = 107,1

2. caso (fora da factura): O contabilista creditou a conta do fornecedor por 117. Posteriormente debitou-a por 11,9. Logo, 117 - 11,9 = 107,1. Concluso: valores devidos ao fornecedor idnticos, alis como seria de esperar.

Descontos Comerciais: - So redues do preo de custo resultantes, na generalidade das situaes, da encomenda de grandes quantidades de bens, ou, por convenincia da empresa fornecedora, no fornecimento de artigos diferentes dos encomendados. a) Includos na factura. O registo efectuado pelo valor lquido da factura. b) Fora da factura. Geralmente, dado a conhecer atravs duma nota de crdito, enviada pelo fornecedor de bens ou servios ao cliente. Lanamento contabilstico a efectuar para os descontos comerciais fora da factura:CONTAS DEBITADAS221 - Fornecedor c/c

CONTAS CREDITADAS318 - Descontos e abatimentos em compras 24342... - IVA - Regularizaes Mensais/Trimestrais a favor do Estado

Descontos Financeiros:

- No so redues do preo de custo, resultando num proveito financeiro. Esto relacionados com o pagamento da dvida: pronto pagamento ou antecipao de pagamento. Como no so redues do preo de custo, no permitem a contabilizao da factura pelo seu valor lquido, dado que o valor do desconto lavado a uma conta de proveitos. a) Includos na factura:CONTAS DEBITADAS CONTAS CREDITADAS312 - Compra de Mercadorias 221 - Fornecedores c/c (Valor da compra sem reduo de custo) ex.: 107,1

ex.: 10024321 - IVA dedutvel Existncias (IVA sobre valor lquido da compra) 786 - Descontos de p.p. obtidos (desconto de 10%)

ex.: (100-10)*0,19 = 17,10

ex.: 10

b) Fora da factura (comunicado atravs de uma nota de crdito):CONTAS DEBITADAS CONTAS CREDITADAS221 - Fornecedores c/c (Valor 786 - Descontos de p.p. da nota de crdito) obtidos (Valor do desconto)

ex.: 11,9

ex.: 1024342... - IVA - Regularizaes Mensais/Trimestrais a favor do Estado

ex.: 1,9

Comparando ambos os casos, ser que o valor devido ao fornecedor idntico? 1. caso (includo na factura): Dvida = 107,1 2. caso (fora da factura): O contabilista creditou a conta do fornecedor por 117. Posteriormente debitou-a por 11,9. Logo, 117 - 11,9 = 107,1. Concluso: valores devidos ao fornecedor idnticos, alis como seria de esperar.