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ORÇAMENTO EMPRESARIALEngenharia de Produção

Prof. Flávio Smania Ferreira

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PRÁTICA DE ORÇAMENTOOrçamento da Pápien FerramentasAdaptado de Carneiro, Murilo. Orçamento Empresarial. Rio de Janeiro: SESES, 2015(Material Didático da Disciplina)

Informações Preliminares• Nome: Pápien Ferramentas• Ramo de atividade: fabricação de ferramentas para construção e

agricultura• Linha de produtos: pás, picaretas e enxadas• Área de atuação regiões: Sudeste, Nordeste e Sul do Brasil.• Forma de departamentalização: o departamento de produção da Pápien

possui três seções diferentes, sendo que cada uma delas fabrica um tipo de produto.

• A sede da empresa fica na cidade de São Paulo, onde fica localizada a fábrica.

• No mesmo prédio, também estão localizados os seguintes departamentos: administrativo, financeiro, recursos humanos e comercial (incumbido de atuar na região Sudeste do país).

• A empresa possui duas filiais, em que há apenas o departamento comercial, uma em Recife, que atende à região Nordeste, e outra em Porto Alegre, que atende à região Sul.

Orçamento de Vendas

• Os preços de Venda foram compostos de acordo com as condições mercadológicas alinhas pela direção da empresa;

• Os preços são iguais para todas as unidades da empresa;

• Inicialmente os preços praticados estão estimados em R$ 17,00 para Pás, R$ 24,00 para Enxadas e R$ 32,00 para Picaretas.

• Está previsto um reajuste de 9% nos preços praticados para o 2º. Semestre do ano em relação aos praticados no 1º. Semestre.

• A empresa trabalha com a composição do Faturamento Líquido, considerando, portanto, o preço de vendas líquido, já sem a incidência de ICMS, IPI, PIS e COFINS, devida na operação.

• A quantidades de vendas propostas, foram estimadas pelo departamento comercial em consonância com a política de crescimento, os dados dos exercícios passados, análise da concorrência e de fatores macroeconômicos e de comportamento dos clientes.

Orçamento de Vendas

COMPOSIÇÃO DO PREÇO DE VENDAS

PRODUTOPREÇO VENDA DO 1º

SEMESTREVARIAÇÃO PARA O 2º

SEMESTREPREÇO DE VENDA DO

2º SEMESTRE

PÁ 17,00 9% 18,53

ENXADA 24,00 9% 26,16

PICARETA 32,00 9% 34,88

Orçamento de VendasESTIMATIVA MENSAL DE QUANTIDADES VENDIDAS

FILIAL SÃO PAULO

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

PÁ 276 136 138 215 264 560 460 843 265 310 420 460

ENXADA 690 984 690 345 1950 850 950 432 310 280 310 360

PICARETA 115 116 118 98 130 210 180 175 140 95 132 145

FILIAL PORTO ALEGRE


PÁ 187 156 184 205 258 306 194 460 259 315 390 410

ENXADA 395 545 305 256 897 462 469 308 194 264 146 356

PICARETA 54 58 85 96 84 92 125 115 160 115 95 84

FILIAL RECIFE


PÁ 204 185 236 85 230 545 380 518 345 280 289 385

ENXADA 460 560 458 342 420 560 444 350 156 189 122 311

PICARETA 84 98 115 125 118 123 169 145 185 194 118 96

TOTAL GLOBAL


PÁ 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1255

ENXADA 1545 2089 1453 943 3267 1872 1863 1090 660 733 578 1027

PICARETA 253 272 318 319 332 425 474 435 485 404 345 325

Orçamento de VendasPROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE

FILIAL SÃO PAULO - 1º SEMESTRE

PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE

QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$ QTD R$

PÁ 276 4.692,00 136 2.312,00 138 2.346,00 215 3.655,00 264 4.488,00 560 9.520,00 1589 27.013,00

ENXADA 690 16.560,00 984 23.616,00 690 16.560,00 345 8.280,00 1950 46.800,00 850 20.400,00 5509 132.216,00

PICARETA 115 3.680,00 116 3.712,00 118 3.776,00 98 3.136,00 130 4.160,00 210 6.720,00 787 25.184,00

24.932,00 29.640,00 22.682,00 15.071,00 55.448,00 36.640,00 184.413,00

FILIAL SÃO PAULO - 2º SEMESTRE

PRODUTO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE


PÁ 460 8.523,80 843 15.620,79 265 4.910,45 310 5.744,30 420 7.782,60 460 8.523,80 2758 51.105,74

ENXADA 950 24.852,00 432 11.301,12 310 8.109,60 280 7.324,80 310 8.109,60 360 9.417,60 2642 69.114,72

PICARETA 180 6.278,40 175 6.104,00 140 4.883,20 95 3.313,60 132 4.604,16 145 5.057,60 867 30.240,96

39.654,20 33.025,91 17.903,25 16.382,70 20.496,36 22.999,00 150.461,42


FILIAL PORTO ALEGRE - 1º SEMESTRE



PÁ 187 3.179,00 156 2.652,00 184 3.128,00 205 3.485,00 258 4.386,00 306 5.202,00 1296 22.032,00

ENXADA 395 9.480,00 545 13.080,00 305 7.320,00 256 6.144,00 897 21.528,00 462 11.088,00 2860 68.640,00

PICARETA 54 1.728,00 58 1.856,00 85 2.720,00 96 3.072,00 84 2.688,00 92 2.944,00 469 15.008,00

14.387,00 17.588,00 13.168,00 12.701,00 28.602,00 19.234,00 105.680,00

FILIAL PORTO ALEGRE - 2º SEMESTRE



PÁ 194 3.594,82 460 8.523,80 259 4.799,27 315 5.836,95 390 7.226,70 410 7.597,30 2028 37.578,84

ENXADA 469 12.269,04 308 8.057,28 194 5.075,04 264 6.906,24 146 3.819,36 356 9.312,96 1737 45.439,92

PICARETA 125 4.360,00 115 4.011,20 160 5.580,80 115 4.011,20 95 3.313,60 84 2.929,92 694 24.206,72

20.223,86 20.592,28 15.455,11 16.754,39 14.359,66 19.840,18 107.225,48


FILIAL RECIFE - 1º SEMESTRE



PÁ 204 3.468,00 185 3.145,00 236 4.012,00 85 1.445,00 230 3.910,00 545 9.265,00 1485 25.245,00

ENXADA 460 11.040,00 560 13.440,00 458 10.992,00 342 8.208,00 420 10.080,00 560 13.440,00 2800 67.200,00

PICARETA 84 2.688,00 98 3.136,00 115 3.680,00 125 4.000,00 118 3.776,00 123 3.936,00 663 1.216,00

17.196,00 19.721,00 18.684,00 13.653,00 17.766,00 26.641,00 113.661,00

FILIAL RECIFE - 2º SEMESTRE



PÁ 380 7.041,40 518 9.598,54 345 6.392,85 280 5.188,40 289 5.355,17 385 7.134,05 2197 40.710,41

ENXADA 444 11.615,04 350 9.156,00 156 4.080,96 189 4.944,24 122 3.191,52 311 8.135,76 1572 41.123,52

PICARETA 169 5.894,72 145 5.057,60 185 6.452,80 194 6.766,72 118 4.115,84 96 3.348,48 907 31.636,16

24.551,16 23.812,14 16.926,61 16.899,36 12.662,53 18.618,29 113.470,09

Orçamento de Vendas:PROJEÇÃO DE FATURAMENTO ANUAL POR UNIDADE

SÃO PAULO 1º SEMESTRE 2º SEMESTRE ANUAL

QTD R$ QTD R$ QTD R$

PÁ 1589 27.013,00 2758 51.105,74 4347 78.118,74

ENXADA 5509 132.216,00 2642 69.114,72 8151 201.330,72

PICARETA 787 25.184,00 867 30.240,96 1654 55.424,96

TOTAL UNIDADE 184.413,00 150.461,42 334.874,42

PORTO ALEGRE QTD R$ QTD R$ QTD R$

PÁ 1296 22.032,00 2028 37.578,84 3324 59.610,84

ENXADA 2860 68.640,00 1737 45.439,92 4597 114.079,92

PICARETA 469 15.008,00 694 24.206,72 1163 39.214,72

TOTAL UNIDADE 105.680,00 107.225,48 212.905,48

RECIFE QTD R$ QTD R$ QTD R$

PÁ 1485 25.245,00 2197 40.710,41 3682 65.955,41

ENXADA 2800 67.200,00 1572 41.123,52 4372 108.323,52

PICARETA 663 21.216,00 907 31.636,16 1570 52.852,16

TOTAL UNIDADE 113.661,00 113.470,09 227.131,09

GLOBAL QTD R$ QTD R$ QTD R$

PÁ 4370 74.290,00 6983 129.394,99 11353 203.684,99

ENXADA 11169 268.056,00 5951 155.678,16 17120 423.734,16

PICARETA 1919 61.408,00 2468 86.083,84 4387 147.491,84

TOTAL 403.754,00 371.156,99 774.910,99

Orçamento de Produção

• O tipo de produção adotado pela empresa é o de Produção Constante.

• A empresa iniciará o ano com a quantidade mínima em estoque necessária para atender a demanda de venda.

• O orçamento de produção deverá atender a expectativa de venda (orçamento de vendas).

Orçamento de Produção

PLANO DE PRODUÇÃO ANUAL E MENSAL

PRODUTO ANUAL MESES DE PROD. MENSAL

PÁ 11353 12 946

ENXADA 17120 12 1427

PICARETA 4387 12 366

Orçamento de ProduçãoSIMULAÇÃO DO PLANO DE PRODUÇÃO

PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1.255

EST. FINAL 279 748 1136 1577 1771 1306 1218 343 420 461 308 -1

EST. INICIAL

0 279 748 1136 1577 1771 1306 1218 343 420 461 308

PRODUÇÃO 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946

ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 1545 2089 1453 943 3267 1872 1863 1090 660 733 5781.027

EST. FINAL -118 -780 -806 -322 -2162 -2607 -3043 -2706 -1939 -1245 -396 4

EST. INICIAL

0 -118 -780 -806 -322 -2162 -2607 -3043 -2706 -1939 -1245 -396

PRODUÇÃO 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427

PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 253 272 318 319 332 425 474 435 485 404 345325

EST. FINAL 113 207 255 302 336 277 169 100 -19 -57 -36 5

EST. INICIAL

0 113 207 255 302 336 277 169 100 -19 -57 -36

PRODUÇÃO 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366

Orçamento de ProduçãoPLANO DE PRODUÇÃO FINAL

PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 667 477 558 505 752 1411 1034 1821 869 905 1099 1255

EST. FINAL 280 749 1137 1578 1772 1307 1219 344 421 462 309 0

EST. INICIAL

1 280 749 1137 1578 1772 1307 1219 344 421 462 309

PRODUÇÃO 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946 946

ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 1545 2089 1453 943 3267 1872 1863 1090 660 733 578 1027

EST. FINAL 2925 2263 2237 2721 881 436 0 337 1104 1798 2647 3047

EST. INICIAL

3043 2925 2263 2237 2721 881 436 0 337 1104 1798 2647

PRODUÇÃO 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427 1427

PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

VENDAS 253 272 318 319 332 425 474 435 485 404 345 325

EST. FINAL 170 264 312 359 393 334 226 157 38 0 21 62

EST. INICIAL

57 170 264 312 359 393 334 226 157 38 0 21

PRODUÇÃO 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366 366

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