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Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial
DIFERENÇAS ENTRE PERFIL A E PERFIL B NO ARQUIVO SPED FISCAL
Este trabalho busca demonstrar as diferenças de obrigatoriedade de entrega entre os Blocos da EFD – SPED Fiscal
• Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital • Ato COTEPE/ICMS 09-2008
Fonte:
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SUMÁRIOConsulta da obrigatoriedade de entrega do SPED FiscalConceito Perfil A e Perfil BNomenclatura de obrigatoriedade dos BlocosTabela de Códigos de Documentos FiscaisBloco 0Bloco CBloco DBloco EBloco GBloco HBloco IBloco 9 2
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CONSULTA DA OBRIGATORIEDADE DO SPED FISCALPara os contribuintes do Estado do Paraná a forma de consulta de obrigados ao SPED Fiscal pode ser realizada pelo site da Receita Estadual no endereço:
http://www.sped.fazenda.pr.gov.br/modules/conteudo/conteudo.php?conteudo=18
A lista de obrigados é divulgada através de Norma de Procedimento Fiscal – NPF. Atualmente a NPF 069/2011 abrange os contribuintes obrigados separando-os em Perfil A ou Perfil B.
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CONCEITO DE PERFIL “A” E PERFIL “B”
Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentação dos arquivos.
O preenchimento dos registros está condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurídicas e/ou produtores rurais, de acordo com as operações de entrada e saídas que estão sendo informadas.
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CONCEITO DE PERFIL “A” E PERFIL “B”
Regra geral, o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética (totalizações por período: por exemplo, diário e mensal).O perfil “C”, embora existente no leiaute, será implementado futuramente.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam no item 2.6.1 do Ato COTEPE/ICMS 09-2008 que será objeto deste trabalho.
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NOMENCLATURA DE OBRIGATORIEDADE DOS BLOCOS
O = O registro é sempre obrigatório.
OC = O registro é obrigatório, se houver informações a ser prestada. O(...) = O registro é obrigatório se atendida a condição.
N = O registro não deve ser informado.
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TABELA DE CÓDIGOS DE DOCUMENTOS FISCAISCódigo Descrição Código Descrição
01 Nota Fiscal 13 Bilhete de Passagem Rodoviário1B Nota Fiscal Avulsa 14 Bilhete de Passagem Aquaviário02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem2D Cupom Fiscal 16 Bilhete de Passagem Ferroviário2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 18 Resumo de Movimento Diário04 Nota Fiscal de Produtor 21 Nota Fiscal de Serviço de Comunicação06 Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica 22 Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação
07 Nota Fiscal de Serviço de Transporte 26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
08 Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas 27 Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de
Cargas
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso 28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás
Canalizado
09 Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas 29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Água
Canalizado10 Conhecimento Aéreo 55 Nota Fiscal Eletrônica
11 Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas 57 Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-
e)
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BLOCO 0
Não há diferenças entre os perfis “A” e “B”. Obrigatório para todos os contribuintes.
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BLOCO C
C300
Documento – Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = OC
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C310
Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = OC
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C320
Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C300 e VL_DOC (C300)> 0
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C321
Itens dos Resumos Diários dos Documentos de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C320 e VL_DOC (C300)> 0
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C350
Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = OC
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C370
Itens do Documento de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C350)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C390
Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C350)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C425
Resumo dos itens do movimento diário da Redução Z (Código 02 e 2D)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C420 e não existir C495 e COD_TOT_PAR(C420)
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C460
Documento Fiscal Emitido por ECF (Código 02)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C400 e não existir C495)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C470
Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (Código 02 e 2D)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C460)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C500
Nota Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = OCSAÍDA = OC
ENTRADA = OCSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C510Itens do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C500)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C590Registro Analítico do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = O(Se existir C500)SAÍDA = O(Se existir C500)
ENTRADA = O(Se existir C500)SAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO CC600
Consolidação Diária do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) – Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = OC
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO CC601
Documentos Cancelados - Consolidação Diária do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = OC
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO CC610
Itens do Documento Consolidado do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C600)
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO CC690
Registro Analítico dos Documentos Fiscais de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir C600)
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO C
C800
Registro Cupom Fiscal Eletrônico CF-e (Código 59)
ENTRADA = NSAÍDA = OC
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D161
Local de Coleta e Entrega (Códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)
ENTRADA = NSAÍDA = OC
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D370
Complemento dos documentos informados (Códigos 13,14, 15, 16 e 2E)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir D350 e COD_TOT_PAR(D365)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D410
Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir D400)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D411
Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16)
ENTRADA = NSAÍDA = OC
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D500
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação(Código 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22)
ENTRADA = OCSAÍDA = OC
ENTRADA = OCSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D510Itens do documento - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação(Código 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22)
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir D500)
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D530
Terminal faturado
ENTRADA = NSAÍDA = OC
ENTRADA = NSAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D590
Registro analítico do Documento (Códigos 21 e 22)
ENTRADA = O(Se existir D500)SAÍDA = O(Se existitir D500)
ENTRADA = O(se existir D500)SAÍDA = N
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D600Consolidação da Prestação de Serviços – Notas de Serviços de Comunicação (Códigos 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = OC
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D610
Itens do Documento Consolidado (Códigos 21 e 22)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir D600)
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO D
D690
Registro Analítico dos Documentos (Códigos 21 e 22)
ENTRADA = NSAÍDA = N
ENTRADA = NSAÍDA = O(Se existir D600)
PERFIL A
PERFIL B
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BLOCO E
Não há diferenças entre os perfis “A” e “B”. Obrigatório para todos os contribuintes.
BLOCO GBLOCO HBLOCO IBLOCO 9
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