nbome auditoria geral do estado. o olhar da age: falhas na pc de bens móveis 2014
TRANSCRIPT
Curso de Formação – TCE-RJ
NBome
O Olhar da AGE:Falhas na Apresentação
das Prestações de Contas de Bens Móveis de 2014
Auditoria Geral do Estado do Rio de Janeiro
AGE-RJ
Auditoria Geral do Estado
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
Decreto nº 44.558/2014 mudança de cultura na gestão de
bens móveis:
• Novas nomenclaturas: unidade, unidade contábil, subunidade,
setor de abrangência, gestor de bens móveis, encarregado,
usuário;
• O TITULAR DA UNIDADE (lê-se: Ordenador de Despesas nato) é
o responsável pela gestão dos bens;
• Há uma ÚNICA prestação de contas da unidade, em nome do
titular.
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
MensalAnual
Individu-alizada
Anual Consolidada
Subunidades (UA ou Un)
Própria Unidade e Unidades Apoiadas
Unidade
Até 10º dia do mês seguinte
A definir – exercício
subsequente
até o último dia
útil do mês de
fevereiro do ano
subsequente.
Interna Interna Interna e Externa
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
Término de Responsabi-
lidade
Subunidades (UA e Un)
Interna
Término da Gestão da Unidade
Unidade
Interna
Término da Gestão por
Extinção da Unidade
Unidade (Subun e UA)
Interna e Externa
Até 30 dias do fato
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
A Prestação de Contas Anual Consolidada da Unidade - 2014
Encaminhadas à AGE Não encaminhadas
Adm. Direta 21 10
Adm. Indireta 37 21
Total 48 31
2 não possuem bens
Fonte: COSEAs e Grupo BP/AL
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
DEMONSTRATIVO DA MOVIMENTAÇÃO - An. I
Ausência de informação quanto à depreciação das aquisições de 2014 (ajustes)
Ajustes (+) e (-) sem identificação dos fatos
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
INVENTÁRIO DAS EXIST. FÍSICAS – An. IV
Incompleto – apenas inclusões e exclusões
Sem totalização
Fora do modelo da IN 29
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
PRONUNCIAM. DO DIRIGENTE – An. IX
Não apresentação do documento
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
DECLARAÇÃO CONTABILIDADE – An. X
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
RELATÓRIO E PARECER DE AUDITORIA
Não apresentação dos documentos
Informações precárias
Em desacordo com o Manual de Auditoria e com a IN AGE 04/2008
Em nome do gestor – o CORRETO é um nome do TITULAR
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
Empresas públicas e Sociedade
s de Economia
Mista
Adequação aos modelos
da IN 29
Sistema próprio
Demonstrativo da
Movimentação –
Depreciação Acumulada
Atendi-mento à
legislação – sim ou não?
Auditoria Geral do Estado
Curso de Formação – TCE-RJO olhar da AGE: Falhas na PC de Bens Móveis 2014
Tel. (21) 2334-4603
Andrea Andrade LengruberSuperintendente de Auditoria de Convênios e Contratos
Obrigada!!!