MUNICÍPIO DE LEIRIA

RELATÓRIO DE GESTÃO DE 2006 (parte integrante da prestação de contas)

I – ENQUADRAMENTO ECONÓMICO

O ano de 2006 apresenta uma recuperação muito ténue face a 2005, com o Produto Interno Bruto (PIB) a ter uma variação de cerca de 1,04%, contra 0,4% em 2005, e o investimento (FBCF – Formação Bruta de Capital Fixo), pelo contrário, a ter uma variação de -3,8%1. A actividade económica continuou a decorrer num quadro complexo, com Portugal a divergir da média da Zona Euro, fortemente condicionado pela manutenção dos elevados custos, absolutos e comparados, da energia, do petróleo bruto, do gás natural e de outras matérias-primas e pela subida incessante da taxa de juro pelo Banco Central Europeu. Num contexto de baixo crescimento, o perfil da recuperação moderada da actividade económica está associado a um conjunto de desequilíbrios que se têm vindo a acumular na economia portuguesa e que condicionam a procura interna e o investimento. As despesas de consumo privado estão limitadas pela contenção dos rendimentos e pelo elevado endividamento das famílias portuguesas; o crescimento das despesas das administrações públicas está restringido pela necessidade de correcção do desequilíbrio orçamental; e o investimento privado continua em queda. Em 2006 a administração local teve uma receita total de 6.486,6 milhões de euros (-1,1% do que em 2005) e a despesa total foi de 6.377,6 milhões de euros (-3,2% do que em 2005)2 A economia portuguesa continuou a apresentar problemas de competitividade devido ao seu periferismo em relação ao centro da Europa e à forte concorrência que enfrenta por parte de países emergentes. Leiria e a sua região têm sido penalizados pela combinação de todos estes factores. O investimento público caíu (a participação de Leiria na execução no PIDDAC tem sido pouco relevante e muito aquém da expressão económica regional), o preço da energia e dos combustíveis, relevantes em boa parte da indústria local e regional, é superior ao dos nossos concorrentes e a construção está bloqueada com consequências negativas a montante e a jusante.

Para além da consolidação das contas públicas, é necessário incentivar o crescimento económico e melhorar significativamente os factores de competitividade externa.

1 Fonte INE (http://www.ine.pt/prodserv/indicadores/quadros.asp?CodInd=69) 2 Fonte: MFAP (http://www.min-financas.pt/inf_economica/ExecucaoOrcamental_2006_0207.pdf)

II – ANÁLISE À EXECUÇÃO ORÇAMENTAL

II.1. RECEITAS II.1.1. Introdução

Em 2006 a receita total arrecadada pela Câmara Municipal de Leiria foi de

€56.067.379,48, crescendo 0,6% (€346.407,22) face a 2005. As receitas ficaram 56% (€70.588.255,52) aquém da previsão orçamental inicial.

A receita municipal com exclusão dos passivos financeiros (receita dos empréstimos de

médio e longo prazo) diminuiu 4%, (€2.111.222,78) face a 2005, passando o seu valor de €55.720.972,26 para €53.609.749,48.

As receitas correntes correspondem a 79% (€44.517.764,13) do total das receitas, tendo

atingido 47% da previsão orçamental ( verificando-se um desvio de -53% correspondente a -€50.754.972,87). As receitas de capital correspondem a 21% (€11.548.119,18) do total das receitas e ficam 62% (-€19.034.778,82) aquém das previsões orçamentais. O desvio nas receitas de capital explica-se pela natureza irregular e aleatória com que as suas rubricas se revestem, com a excepção das transferências do Fundo Geral Municipal, Fundo de Coesão Municipal e do Fundo Base Municipal. No essencial, o desvio nas receitas correntes deve-se à falta de concretização da operação de concessão do topo norte do Estádio Municipal que tinha uma previsão de arrecadar €33.500.000,00, e da operação de antecipação de receitas das rendas pela concessão de distribuição de energia eléctrica em baixa tensão, no valor de €10.800.000,00, na sequência das orientações do Tribunal de Contas sobre este tipo de transacções, e nas receitas de capital deve-se à falta de concretização da venda de terrenos que tinha uma previsão inicial de €20.172.208,00.

Analisando as receitas segundo o tipo de financiamento, verificamos uma diminuição do

peso absoluto quer das receitas tributárias (-€2.085.201,30, -8%), quer das receitas patrimoniais (-€275.706,54, -3%). As receitas creditícias representam 4,38% (€2.457.630,00) do total das receitas e as receitas de cooperação cresceram em termos absolutos (€249.685,06, +7%), destacando-se a receita FEDER que mais do que duplicou face ao período homólogo do ano anterior. Quanto às transferências, o seu valor manteve-se face a 2005.

RECEITA COM EXCLUSÃO DE PASSIVOS FINANCEIROS

0

10000000

20000000

30000000

40000000

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60000000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

ANO

€

RECEITA COM EXCLUSÃO DE PASSIVOS FINANCEIROS

Em 2006 a receita total cresceu em relação ao ano transacto. Esta situação foi originada pelo crescimento de 46% (€3.640.749,50) nas receitas de capital, já que as receitas correntes registaram uma diminuição de 7% (-€3.251.546,78). Trata-se de um momento de inflexão que se deve essencialmente à diminuição nos impostos directos cujas causas devem ser encontradas na crise geral que atravessa a economia nacional. Quanto ao acréscimo nas receitas de capital, foi originado por receitas creditícias.

Apesar da quebra nas receitas correntes em 2006, entre 2003 e 2006 este tipo de

receitas cresceu 12%, passando de €39.777.170,24 para €44.517.764,13. Neste ano, destacamos os seguintes aspectos:

• Aumento de fontes de financiamento exteriores, uma vez que as receitas próprias de base local, passaram de €35.533.805,05, em 2005, para €33.172.897,21, em 2006;

• O facto de €6.520.173,74 [menos 56% (-€8.320593,75) do que em 2005] de receitas correntes terem sido aplicadas em despesas de capital é um indicador positivo mas que revela a perda de poupança-corrente e o recuo na concretização gradual de um objectivo que se prende com o aumento de auto-suficiência financeira;

EVOLUÇÃO DA RECEITA

020000000400000006000000080000000

100000000120000000140000000160000000

2003 2004 2005 2006ANO

€

TOTAL RECEITAS CORRENTES TOTAL RECEITAS CAPITAL RECEITA TOTAL

% RECEITAS TOTAIS

0%20%40%60%80%

100%120%

2003 2004 2005 2006ANO

%

RECEITAS CAPITAL RECEITAS CORRENTES

II.1.2. Receitas Correntes

Analisando o gráfico “Evolução da Receita” verificamos que a receita corrente apresentou um crescimento entre 2003 e 2005, traduzindo uma política de aumento das receitas próprias correntes de base local; no entanto, em 2006 verificou-se uma inversão nesta tendência já que se registou uma diminuição de 7% (-€3.251.546,78) face a 2005. Em 2006 verifica-se um aumento das fontes de financiamneto exteriores, já que as receitas correntes de base local baixaram de €34.929.247,76 para €32.450.844,82

Apesar da quebra em 2006, pode-se dizer que as receitas correntes têm vindo a

crescer de uma forma sustentada já que entre 1995 (15,368 milhões de euros) e 2005 (47,769 milhões de euros) o seu valor mais do que triplicou. Em 2006 as receitas correntes correspondem a 79% do total das receitas. O valor dos impostos directos arrecadados em 2006 foi de €22.917.239,47, correspondendo a 51% das receitas correntes e 41% do total das receitas.

EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRECTOS

€ 31 de Dezembro 2003 2004 2005 2006

Imposto Municipal s/ Imóveis 6.642.499,79 8.205.467,32 9.656.514,80Imposto Municipal sobre Veículos 1.271.028,19 1.390.419,82 1.527.560,14 1.714.028,83Imposto Municipal s/ Transmissão Onerosa de Imóveis 3.849.957,71 6.596.773,41 5.342.692,26

Derrama 4.722.240,82 6.282.381,47 4.935.174,90 4.723.241,16Contribuição Autárquica 8.264.564,82 2.646.622,89 857.462,18 406.504,08SISA 6.752.072,59 2.346.999,60 2.880.002,82 1.074.258,34

O peso dos impostos directos na estrutura global e parcial das receitas traduz a importância que a definição de uma política consequente de geração de receitas se reveste como forma de garantir uma capacidade de resposta em tempo útil face aos diferentes domínios de intervenção municipal. Este tipo de receitas correntes registou, face a 2005, uma diminuição de 8% (-€2.085.201,30), situando-se 15% (-€4.027.760,53) aquém da previsão orçamental inicial.

Podemos verificar que a diminuição nos impostos directos face a 2005 se fica a dever à diminuição de 63% (-€1.085.744,48) na SISA, de 53% (-€450.958,10) na contribuição autárquica, de 19% (-€1.254.081,15) no imposto municipal sobre transmissão onerosa de imóveis e de 4% na derrama (-€211.933,74). Em sentido inverso, salienta-se o crescimento de 18% (€1.451.047,48) no imposto municipal sobre imóveis e de 12% (€186.468,69) no imposto municipal sobre veículos.

Os valores apresentados pela derrama, em 2005 e 2006, são consentâneos com o

desempenho macroeconómico. Quanto aos impostos directos, vale a pena, porém, analisar a sua evolução do ponto

de vista da receita bruta e da receita líquida.

IMPOSTOS DIRECTOS

ACUMULADO A 31 DE DEZEMBRO

€ Variação

2003 2004 2005 2006 Q %

RECEITA BRUTA 21.009.906,42 23.158.881,28 24.002.440,77 22.917.239,47 -1.085.201,30 - 4,52 RESTITUIÇÕES 390.453,13 191.801,82 633.737,87 1.399.149,37 765.411,50 120,78 ENCARGOS DE COBRANÇA 401.382,21 420.822,29 490.948,04 422.666,29 -68.281,75 -13,91

RECEITA LÍQUIDA 20.218.071,08 22.546.257,17 22.877.754,86 21.095.423,81 -1.782.331,05 -7,79

Como bem ilustra o quadro supra, se considerarmos a receita líquida [receita bruta -

(restituições + encargos de cobrança)] a diminuição nos impostos directos, face a 2005, é ainda mais acentuada. Esta situação deve-se às restituições, que entre 2003 e 2006 cresceram 258% e entre 2005 e 2006 cresceram 121%.

EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRECTOS

0

5000000

10000000

15000000

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25000000

30000000

2003 2004 2005 2006ANO

€

Impostos DirectosContribuição AutárquicaImposto Municipal Sobre ImóveisImpostos s/ VeículosSISAImposto Municipal Sobre T/ ImóveisDerrama

IMPOSTOS MUNICIPAIS SOBRE IMÓVEIS

0,002000000,004000000,006000000,008000000,00

10000000,0012000000,00

2003 2004 2005 2006ANO

€

CA/IMIIMSISA/IMT

De salientar em 2006, quanto aos impostos sobre imóveis, a quebra de

€3.059.825,63 (-32%) na receita do agregado SISA/IMT, que se quedou em valores inferiores aos dos agregado Contribuição Autárquica/IMI em cerca de 36%.

Em 2006 arrecadaram-se €1.646.768,14 de impostos indirectos, o que representa

uma diminuição de 34% (-€853.452,33), face a 2005. Esta rubrica ficou aquém das previsões orçamentais em 39% (-€1.042.069,86). A contribuição dos impostos indirectos é

de 4% para as receitas correntes e de 3% para o total das receitas, contra respectivamente cerca de 5% e cerca de 4% em 2005.

A diminuição nos impostos indirectos foi originada essencialmente pela quebra de

49% (-€1.040.793,78) na rubrica loteamentos e obras, passando o seu valor de €2.109.928,37 em 2005 para €1.069.134,59 em 2006. Esta quebra foi originada pela rubrica obras que apresentou em 2006 um valor de €993.365,55 contra os €2.083.635,37 em 2005. Quanto à rubrica loteamentos, verificou-se o movimento inverso já que passou de €26.293,00 em 2005 para €75.769,04 em 2006. A pesar da diminuição deste tipo de receitas, salienta-se o bom desempenho da rubrica publicidade que cresceu 94% (€179.176,54) face a 2005, e das rubricas ocupação da via pública (+60%) e verificação metrológica (+6%).

A receita proveniente de taxas, multas e outras penalidades, que corresponde essencialmente ao pagamento de taxas por particulares, foi de €2.560.786,12, registando um acréscimo de 0,5% (€11.922,39) em comparação com os valores de 2005. Esta receita superou as expectativas orçamentais em 4% (€90.966,12), representa 6% da estrutura parcial das receitas e 5% da sua estrutura global.

O acréscimo nas taxas, multas e outras penalidades ficou a dever-se à rubrica obras

devido à actualização do montante das taxas. De 2003 para 2006 esta rubrica quase sextuplicou, passando de €370.920,11 para €1.884.946,66. A variação foi de €1.514.026,55, superando até a variação para todo o capítulo de taxas, multas e outras penalidades que cresceu €11.922,39.

A receita arrecadada pela rubrica rendimentos de propriedade, a qual corresponde

aos juros recebidos e às rendas patrimoniais, foi de €3.054.348,44, registando um crescimento de 1% (€35.595,52) face a 2005. Representa 7% da estrutura parcial das receitas e 5% da sua estrutura global. Esta rubrica orçamental ficou 93% (-€43.030.881,56) aquém das previsões orçamentais, o montante previsional aproximado com as operações não realizadas do Topo Norte do Estádio e de antecipação das rendas da concessão de distribuição de energia eléctrica em baixa tensão.

Em 2006 o Município de Leiria recebeu €12.066.919,31 de transferências correntes,

correspondendo €9.107.324,00,00 ao Fundo Geral Municipal, €172.244,00 ao Fundo de Coesão Municipal e €648.161,00 ao Fundo Base Municipal. Face a 2005, esta rubrica registou uma diminuição de 6% (-€773.143,84), no entanto, superou em 19% (€1.907.180,31) as previsões orçamentais. Representa 27% da estrutura parcial das receitas e 22% da estrutura global.

No total das transferências correntes €70.878,33 dizem respeito a projectos co-

financiados, dos quais €9.414,97 são provenientes do Fundo Social Europeu, €20.259,90 são provenientes do FEDER e €41.203,46 são outras comparticipações. No que diz respeito ao financiamento FEDER, €4.397,09 dizem respeito ao Eco-Museu das Salinas da Junqueira – Monte Redondo/Projecto SAL do Atlântico e €15.862,81 diz respeito ao projecto Conteúdos Multimédia Educativos – Novas Aprendizagens nas EB1 de Leiria. As outras comparticipações dizem respeito a co-financiamentos FEOGA no âmbito da Horta Pedagógica – Agro Museu da Ortigosa com €3.022,19, projecto AGRIS com €28.892,61 e Fundo Florestal Permanente com €9.288,66.

A diminuição no montante das transferências correntes, relativamente a 2005, ficou a dever-se à quebra de 27% (-€688.109,10) nas outras transferências do Estado, de 47% (-€152.514,00) no Fundo de Coesão Municipal e de 0,9% (-€5.962,00) no Fundo Base Municipal.

A venda de bens foi, em 2006, de €9.839,02, crescendo 180%, (€6.323,36) face a

2005. Este tipo de receitas apresenta um peso insignificante quer para a estrutura parcial quer para a estrutura global das receitas. O desvio face à previsão orçamental foi de -99% (- €1.098.360,98).

A venda de serviços apresentou um valor de €2.060.034,52, o que representa um

acréscimo de 24% (€403.807,64) face a 2005. Realce para o crescimento das receitas de resíduos sólidos em 31% (€280.121,59) e de 28% (€77.572,93) nas receitas de parques de estacionamento e para a quebra de 7% (-€3.294,79) da receita do Castelo. O peso da venda de serviços nas receitas correntes é de 5% e nas receitas totais é de 4%. O desvio face ao previsto foi de -61% (-€3.200.855,48).

A receita proveniente da rubrica rendas e alugueres foi de €64.371,57, diminuindo 24% (-€20.330,09) face a 2005. Relativamente às previsões orçamentais, registou um desvio de -51% (-€65.648,43). O seu peso para a estrutura das receitas é insignificante. A rubrica outras receitas correntes, no ano de 2006, registou um valor de €137.457,54, o que, comparativamente a 2005, corresponde a um acréscimo de 20% (-€22.931,87). Posicionou-se aquém das previsões orçamentais em -68% (-€287.542,46). O seu peso nas estruturas das receitas é insignificante.

EVOLUÇÃO ESTRUTURAL DAS RECEITAS CORRENTES

0%

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20%

30%

40%

50%

60%

2003 2004 2005 2006ANOS

€

Impostos Directos/Receitas CorrentesImpostos Indirectos/Receitas CorrentesTaxas coimas e penal./Receitas CorrentesRendimentos Propriedade/Receitas CorrentesVenda de Bens e Serviços /Receitas correntesOutras receitas/Receitas CorrentesTransferências Correntes/Receitas Correntes

ESTRUTURA DAS RECEITAS CORRENTES

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2003 2004 2005 2006ANOS

€

Transferências Correntes/Receitas CorrentesOutras receitas/Receitas CorrentesVenda de Bens e Serviços /Receitas correntesRendimentos Propriedade/Receitas CorrentesTaxas coimas e penal./Receitas CorrentesImpostos Indirectos/Receitas CorrentesImpostos Directos/Receitas Correntes

II.1.3. Receitas de Capital Em 2006 as receitas de capital registaram um acréscimo de 46% (€3.640.749,50), face a 2005, passando o seu valor de €7.907.369,68 para €11.548.119,18. Este crescimento é explicado, essencialmente, pela contratação de um empréstimos a médio e longo prazo (empréstimo contraído de acordo com o rateio apurado pela Direcção-Geral das Autarquias Locais em função do volume das amortizações efectuadas). As receitas de capital em 2005 e 2006 entraram num período de normalidade após terem sido fortemente influenciadas em 2003 e 2004 pela rubrica passivos financeiros (empréstimos no âmbito do Euro 2004), por co-financiamentos comunitários e por projectos de cooperação financeira. A receita proveniente da venda de bens de investimento foi, em 2006, de €131.446,60, diminuindo 15% (-€23.364,59) face aos valores de 2005, facto que se deve à rubrica terrenos que em 2005 atingiu €145.121,51 contra os €127.420,00 verificados em 2006. Esta rubrica corresponde a 1% das receitas de capital e a 0,2% das receitas totais, o desvio verificado em relação à previsão orçamental foi de -99% (-€20.199.761,40). As transferências de capital ascenderam a €8.369.932,96 dos quais €6.071.549,00 correspondem ao Fundo Geral Municipal, €114.829,00 ao Fundo de Coesão Municipal e €432.107,00 ao Fundo Base Municipal. Face a 2005, esta receita registou um crescimento de 14% (€1.014.241,92). Este crescimento ficou a dever-se ao crescimento de 481% (€49.594,93) nas outras transferências de capital, de 151% (€827.500,39) nos fundos do FEDER, de 81% (€129.542,64) na cooperação técnica e financeira, 40% (7.603,96) nas outras transferências relativas a projectos co-financiados e de 2% (€105.651,00) no Fundo Geral Municipal.

Os co-financiamentos do FEDER para investimento percebidos em 2006 dizem respeito aos projectos de Requalificação Urbana – Estrada da Estação e Rua D. Carlos I (€184.025,87), Circular Interna de Leiria/Variante Sul (€50.882,72), Conteúdos Multimédia Educativos – Novas Aprendizagens nas EB1 de Leiria (€44.368,23), Apetrechamento Informático nas Escolas do 1.º CEB de Leiria (€181.575,00), Leiria Digital (€129.435,87), Requalificação do Cine-Teatro de Leiria (€785.220,09).

Os co-financiamentos do FEOGA para investimento recebidos em 2006 dizem respeito aos projectos de Valorização e Preservação Ambiental do Património Natural - Lagoa da Ervedeira (€4.995,60), AGRIS (€14.815,08), Horta Pedagógica – Agro Museu da Ortigosa (€6.896,96) e Freguesias Ecológicas (€102,77).

As transferências de capital superaram 44% (€1.388.141,04) as expectativas orçamentais. Para a estrutura das receitas de capital o seu peso é de 72% e de 15% para o total das receitas.

A receita proveniente dos activos financeiros, que corresponde ao reembolso dos encargos com as amortizações de empréstimos dos SMAS, ascendeu a €542.429,62, crescendo 37% (€145.562,17) face aos valores de 2005. O seu peso para a estrutura das receitas é de 5% para as receitas de capital e de 1% para a totalidade das receitas. O desvio em relação à previsão inicial é de 14%, correspondendo a €65.958,62. Uma leitura ao gráfico “EVOLUÇÃO DA ESTRUTURA DAS RECEITAS DE CAPITAL” mostra claramente que, em 2005 e 2006, os passivos financeiros deixaram de assumir uma importância relevante na estrutura das receitas de capital, passando as transferências de capital a representar a principal fonte destas receitas. As receitas de capital em 2005 e 2006 entraram num período de normalidade após terem sido fortemente influenciadas em 2003 e 2004 pela rubrica passivos financeiros (empréstimos no âmbito do Euro 2004), por co-financiamentos comunitários e por projectos de cooperação financeira.

EVOLUÇÃO DA ESTRUTURA DAS RECEITAS DE CAPITAL

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

2003 2004 2005 2006ANOS

%

Transferências Capital/Receitas CapitalActivos Financeiros/Receitas de CapitalVenda de Bens de Investimento/Receitas de CapitalPassivos Financeiros/Receitas Capital

ESTRUTURA DAS RECEITAS DE CAPITAL

0%

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80%

100%

120%

2003 2004 2005 2006ANOS

%

Passivos Financeiros/Receitas Capital

Venda de Bens de Investimento/Receitas de Capital

Activos Financeiros/Receitas de Capital

Transferências Capital/Receitas Capital

EVOLUÇÃO DA RECEITA €

2006 DESIGNAÇÃO variação 06/05

2003 2004 2005 Q q % RECEITAS CORRENTES

Impostos Directos 21.009.906,42 23.158.881,28 25.002.440,77 22.917.239,47 -2.085.201,30 -8,34Impostos Indirectos 869.603,43 727.530,37 2.500.220,47 1.646.768,14 -853.452,33 -34,14Taxas, coimas e penalidades 1.093.317,83 1.099.017,06 2.548.863,73 2.560.786,12 11.922,39 0,47Rendimentos de Propriedade 3.335.636,62 3.041.313,00 3.018.752,92 3.054.348,44 35.595,52 1,18Transferências Correntes FGM 7.466.069,00 8.172.622,00 8.948.848,00 9.107.324,00 158.476,00 1,77 FCM 1.361.147,00 913.468,00 324.758,00 172.244,00 -152.514,00 -46,96 FBM 617.302,00 646.977,00 654.123,00 648.161,00 -5.962,00 -0,91 outros 2.037.622,60 2.013.972,99 2.912.334,15 2.139.180,31 -773.153,84 -26,55Venda de Bens 3.926,26 5.465,07 3.515,66 9.839,02 6.323,36 179,86Venda de Serviços 1.691.275,07 2.219.293,52 1.656.226,88 2.060.034,52 403.807,64 24,38Rendas e alugueres 97.310,09 56.919,71 84.701,66 64.371,57 -20.330,09 -24,00Outras Receitas Correntes 194.053,92 208.473,79 114.525,67 137.457,54 22.931,87 20,02

TOTAL RECEITAS CORRENTES 39.777.170,24 42.263.933,79 47.769.310,91 44.517.754,13 -3.251.556,78 -6,81RECEITAS CAPITAL

Venda Bens de Investimento 514.957,58 473.520,46 154.811,19 131.466,60 -23.344,59 -15,08Transferências Capital FGM 4.977.379,00 5.448.415,00 5.965.898,00 6.071.549,00 105.651,00 1,77 FCM 907.431,00 608.978,00 216.505,00 114.829,00 -101.676,00 -46,96 FBM 411.534,00 431.318,00 436.082,00 432.107,00 -3.975,00 -0,91 outras 4.449.092,52 6.142.362,34 737.206,04 1.751.447,96 1.014.241,92 137,58Activos Financeiros 1.182.061,59 619.085,83 396.867,45 542.429,62 145.562,17 36,68 Passivos Financeiros empréstimos m./longo prazo 22.460.000,00 19.400.000,00 0,00 2.457.630,00 2.457.630,00 100,00Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 46.680,00 46.680,00 100,00

TOTAL RECEITAS CAPITAL 34.902.455,69 33.123.679,63 7.907.369,68 11.548.139,18 3.640.769,50 46,04Reposições não abatidas nos pagamentos 4.207,51 22.225,83 44.291,67 1.496,17 -42.795,50 -96,62RECEITA TOTAL 74.683.833,44 75.409.839,25 55.720.972,26 56.067.389,48 346.417,22 0,62

ESTRUTURA DA RECEITA €

2005 2006 DESIGNAÇÃO VALOR ESTRUTURA (%) VALOR ESTRUTURA (%)

PARCIAL GLOBAL PARCIAL GLOBAL RECEITAS CORRENTES

Impostos Directos 25.002.440,77 52,34 44,87 22.917.239,47 51,48 40,87 Impostos Indirectos 2.500.220,47 5,23 4,49 1.646.768,14 3,70 2,94 Taxas, coimas e penalidades 2.548.863,73 5,34 4,57 2.560.786,12 5,75 4,57 Rendimentos de Propriedade 3.018.752,92 6,32 5,42 3.054.348,44 6,86 5,45 Transferências Correntes FGM 8.948.848,00 18,73 16,06 9.107.324,00 20,46 16,24 FCM 324.758,00 0,68 0,58 172.244,00 0,39 0,31 FBM 654.123,00 1,37 1,17 648.161,00 1,46 1,16 outros 2.912.334,15 6,10 5,23 2.139.180,31 4,81 3,82 Venda de Bens 3.515,66 0,01 0,01 9.839,02 0,02 0,02 Venda de Serviços 1.656.226,88 3,47 2,97 2.060.034,52 4,63 3,67 Rendas e alugueres 84.701,66 0,18 0,15 64.371,57 0,14 0,11 Outras Receitas Correntes 114.525,67 0,24 0,21 137.457,54 0,31 0,25

TOTAL RECEITAS CORRENTES 47.769.310,91 100,00 85,73 44.517.754,13 100,00 79,40 RECEITAS CAPITAL

Venda Bens de Investimento 154.811,19 1,96 0,28 131.466,60 1,14 0,23 Transferências Capital FGM 5.965.898,00 75,45 10,71 6.071.549,00 52,58 10,83 FCM 216.505,00 2,74 0,39 114.829,00 0,99 0,20 FBM 436.082,00 5,51 432.107,00 3,74 0,77 outras 737.206,04 9,32 1,32 1.751.447,96 15,17 3,12 Activos Financeiros 396.867,45 5,02 0,71 542.429,62 4,70 0,97 Passivos Financeiros 0,00 0,00 empréstimos m./longo prazo 0,00 0,00 0,00 2.457.630,00 21,28 4,38 Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 0,00 46.680,00 0,40 0,08

TOTAL RECEITAS CAPITAL 7.907.369,68 100,00 14,19 11.548.139,18 100,00 20,60 Reposição não abatidas nos pagamentos 44.291,67 0,56 0,08 1.496,17 0,01 0,00

RECEITA TOTAL 55.720.972,26 100,00 56.067.389,48 100,00

ESTRUTURA DA RECEITA 2005

CAP I TAL14 %

CORRENTE8 6 %

ESTRUTURA DA RECEITA 2006

CAP I TAL2 1%

CORRENTE7 9 %

RECEITA 2006 – DESVIOS

€ DESIGNAÇÃO PREVISTA REALIZADA VARIAÇÃO

Q % RECEITAS CORRENTES

Impostos Directos 26.945.000,00 22.917.239,47 -4.027.760,53 -14,9 Impostos Indirectos 2.688.838,00 1.646.768,14 -1.042.069,86 -38,8 Taxas, coimas e penalidades 2.469.820,00 2.560.786,12 90.966,12 3,7 Rendimentos de Propriedade 46.085.230,00 3.054.348,44 -43.030.881,56 -93,4 Transferências Correntes FGM 9.107.324,00 9.107.324,00 0,00 0,0 FCM 172.244,00 172.244,00 0,00 0,0 FBM 648.161,00 648.161,00 0,00 0,0 outros 232.000,00 2.139.180,31 1.907.180,31 822,1 Venda de Bens 1.108.200,00 9.839,02 -1.098.360,98 -99,1 Venda de Serviços 5.260.890,00 2.060.034,52 -3.200.855,48 -60,8 Rendas e alugueres 130.020,00 64.371,57 -65.648,43 -50,5 Outras Receitas Correntes 425.000,00 137.457,54 -287.542,46 -67,7

TOTAL RECEITAS CORRENTES 95.272.727,00 44.517.754,13 -50.754.972,87 -53,3 RECEITAS CAPITAL

Venda Bens de Investimento 20.331.228,00 131.466,60 -20.199.761,40 -99,35 Transferências Capital FGM 6.071.549,00 6.071.549,00 0,00 0,00 FCM 114.829,00 114.829,00 0,00 0,00 FBM 432.107,00 432.107,00 0,00 0,00 outras 3.139.589,00 1.751.447,96 -1.388.141,04 -44,21 Activos Financeiros 476.471,00 542.429,62 65.958,62 13,84 Passivos Financeiros depósitos, certificados e depósitos de poupança 20,00 0,00 -20,00 -100,00 empréstimos m./longo prazo 0,00 2.457.630,00 2.457.630,00 -100,00Outras Receitas de Capital 17.125,00 46.680,00 29.555,00 -100,00

TOTAL RECEITAS CAPITAL 30.582.918,00 11.548.139,18 -19.034.778,82 -62,24 Reposições não abatidas nos pagamentos 800.000,00 1.496,17 -798.503,83 -99,81

RECEITA TOTAL 126.655.645,00 56.067.389,48 -70.588.255,52 -55,73

-80.000.000,00-60.000.000,00-40.000.000,00-20.000.000,00

0,0020.000.000,0040.000.000,0060.000.000,0080.000.000,00

100.000.000,00120.000.000,00140.000.000,00

CORRENTE CAPITAL TOTAL

RECEITAS 2006 - DESVIOS

RECEITAS SEGUNDO O TIPO DE FINANCIAMENTO

RECEITAS SEGUNDO O TIPO DE FINANCIAMENTO

Receitas tributárias42%

Comunitárias0%

Receitas patrimoniais18%

FGM27%

FCM1%

Receitas creditícias4%

FEDER2%

Nacionais 4%

FBM2%

€ 2005 2006 DESIGNAÇÃO VALOR VALOR Q % Q % I - RECEITAS PRÓPRIAS I.1- Receitas tributárias 25.002.440,77 44,87 22.917.239,47 40,87I.2- Receitas patrimoniais 10.531.364,28 18,90 10.255.657,74 18,29SUB-TOTAL I 35.533.805,05 63,77 33.172.897,21 59,17 II- TRANSFERÊNCIAS II.1 FGM 14.914.746,00 26,77 15.178.873,00 27,07II.2 FCM 541.263,00 0,97 287.073,00 0,51II.3 FBM 1.090.205,00 1,96 1.080.268,00 1,93SUB-TOTAL II 16.546.214,00 29,69 16.546.214,00 29,51 III- RECEITAS CREDITÍCIAS 0,00 0,00 2.457.630,00 4,38 IV- COOPERAÇÃO FINANCEIRA IV.1- FEDER 548.007,39 0,98 1.395.767,68 2,49IV.2- Outras IV.2.1- Nacionais 3.023.199,69 5,43 2.417.441,75 4,31IV.2.2- Comunitárias 69.746,13 0,13 77.428,84 0,14SUB-TOTAL IV 3.640.953,21 6,53 3.890.638,27 6,94 TOTAL 55.720.972,26 100,00 56.067.379,48 100,00

II.2. DESPESAS II.2.1. Introdução Em 2006 o Município de Leiria apresentou €56.955.169,78 de despesa total, crescendo 3% (€1.678.204,78) em relação ao período anterior. Para este crescimento contribuiu o acréscimo de 15% (€5.069.046,97) nas despesas correntes, já que as despesas de capital diminuíram 15% (-€3.390.842,19). As despesas pagas em 2006 ficaram 55% (-€69.700.475,22) aquém da previsão orçamental. Nas despesas correntes, o desvio, face à estimativa orçamental, foi de -44% (-€29.574.616,61); já as despesas de capital tiveram um desvio de -68% (-€40.125.855,61). Na estrutura global, as despesas correntes representam 67% e as despesas de capital 33%. Em 2006, no que diz respeito às transferências para as freguesias, verificou-se uma inflexão no sentido ascendente que estas transferências revelavam na estrutura das despesas já que passaram de €5.925.585,02 em 2005 para €3.925.585,02 em 2006. No entanto, entre 2002 e 2006, regista-se um acréscimo de 127% (€2.199.401,29) que traduz uma política de elevada descentralização de competências. Assim, em 2002, estas transferências foram de €1.726.183,73, no ano de 2003 atingiram os €4.088.892,20, em 2004 ascenderam a €5.327.398,35 e em 2005 chegam aos €5.586.485,55 (um crescimento que mais do que triplicou relativamente a 2002 e de 5% relativamente ao ano anterior).

TRANSFERÊNCIAS PARA AS FREGUESIAS

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

ANOS

€

As transferências para os SMAS foram de €1.835.342,12, correspondendo a 3% da despesa total, e tiveram uma diminuição relativamente a 2005 de 45% (-€1.499.358,66). O montante transferido representa 39% da receita da derrama arrecadada. Apesar da diminuição em 2006, entre 1998 e 2005, as transferências do Orçamento Municipal para os SMAS cresceram 610%, dado bem revelador do carácter prioritário atribuído à concretização do sistema de saneamento básico por parte do executivo municipal.

EVOLUÇÃO DA DESPESA

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

80.000.000,00

2003 2004 2005 2006ANOS

€

Total Despesas CorrentesTotal Despesas CapitalDespesa Total

II.2.2. Despesas correntes As despesas com o pessoal apresentaram, em 2006, um valor de €12.862.697,80, crescendo apenas 2% (€261.748,99) face aos valores de 2005. Este acréscimo deve-se sobretudo às actualizações salariais e ao movimento evolutivo das carreiras e categorias dos funcionários e agentes. Também os fluxos de entrada de pessoal, além de não serem significativos, foram parcialmente compensados com os fluxos de saída.

DESPESAS COM PESSOAL - grandes agregados

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

2003 2004 2005 2006ANOS

€

Remunerações certas e permanentesAbonos variáveis ou eventuaisSegurança social

As despesas com pessoal representam 34% das despesas correntes e 23% do total da despesa. O desvio em relação às previsões orçamentais foi de -24% (-€4.112.082,20).

DESPESAS COM PESSOAL - valores absolutos

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

ANOS

€

EVOLUÇÃO ESTRUTURAL DAS DESPESAS COM PESSOAL

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006ANOS

%

% Despesas Correntes %DespesaTotal

% Receitas Correntes %Receita Total

O gráfico “EVOLUÇÃO ESTRUTURAL DAS DESPESAS COM PESSOAL” revela que, em 2006, o peso desta rubrica diminuiu na estrutura das despesas correntes, contrariando a tendência de crescimento verificada em 2005. Contudo, a ‘participação’ das despesas com pessoal no total das receitas correntes regista um acréscimo, passando de 26% em 2005 para 29% em 2006 contrariando a tendência de descida que se verificava desde 2003. A despesa com pessoal, em 2006, cresceu claramente abaixo da taxa de crescimento da despesa corrente, evidenciando um claro incremento quantitativo e qualitativo da actividade municipal. Podemos afirmar que a política de reorganização, modernização, inovação, admissão de quadros superiores, administrativos e técnico-profissionais com habilitações adequadas, de formação profissional e de estímulo à iniciativa e criatividade dos funcionários deu frutos. A despesa com a aquisição de bens foi de €929.265,02, registando um acréscimo de 6% (€56.636,60) face aos valores de 2005. Esta rubrica representa 2% quer na estrutura das despesas correntes quer no total da despesa. O desvio verificado em relação ao Orçamento foi -78% (-€3.361.244,98). A rubrica aquisição de serviços teve na gerência em análise um valor €9.604.518,24, registando um acréscimo de 24% (€1.830.241,44) face a 2005. Esta rubrica representa 25% das despesas correntes e 17% das despesas totais. O desvio face ao Orçamento foi de -65% (-€17.909.770,76). Esta rubrica é bem reveladora do intenso recurso às prestações de serviços, salientado-se os serviços de limpeza e higiene (onde se inclui a recolha de resíduos sólidos e seu tratamento) que em 2006 registou um acréscimo de €1.412.080,05, passando de €895.469,70 para €2.307.549,75. Em 2006 os juros e outros encargos foram de €2.311.892,91, mais 27% (€488.223,07) do que em 2005. O seu peso nas despesas correntes é de 6% e de 4% nas despesas totais. Esta rubrica registou, face à previsão orçamental, um desvio de 19%

(€373.892,91). Este incremento destas despesas ficou a dever-se à evolução das taxas de juro nos mercados financeiros. As transferências correntes em 2006 ascenderam a €6.057.096,28, menos 0,2% (-€149.207,46) do que em 2005. Do total das transferências, €1.244.833,59 corresponde a transferências para as freguesias, crescendo 3% (36.848,47) face aos valores de 2005. As transferências correntes correspondem a 16% das despesas correntes e a 11% das despesas totais. O desvio relativamente à previsão orçamental inicial foi de -32% (-€2.863.544,72).

Em 2005 o Município de Leiria atribuiu €3.359.709,70 de subsídios (indemnizações compensatórias), destinados à Leirisport, EM, que aumentaram 120% (€1.834.868,28) comparativamente a 2005. Estas despesas representam 9% das despesas correntes e 6% do total das despesas, ficando aquém das previsões orçamentais em 16% (-€640.290,30). As outras despesas correntes registaram um acréscimo, face a 2005, de 35% (€746.537,05); o seu valor passou de €2.125.873,39 para €2.872.410,44. Relativamente às previsões orçamentais, o desvio foi de -27% (-€1.061.579,56). II.2.3. Despesas de capital As despesas de capital, em 2006, foram de €18.957.579,39 registando-se uma diminuição de 15% (-€3.390.842,19) face a 2005. Relativamente à previsão orçamental verificou-se um desvio de -68% (-€40.125.855,61). Este tipo de despesas corresponde a 33% do total das despesas. O valor das despesas efectuadas em aquisição de bens de capital foi de €8.106.772,23. Relativamente aos valores de 2005, esta rubrica registou um crescimento de 1% (€90.865,67). Para a estrutura das despesas de capital estas despesas correspondem a 43% e para o total da despesa correspondem a 14%. Quanto às previsões orçamentais, o desvio foi de -74% (-€23.245.497,77). Uma análise ao gráfico seguinte mostra que esta rubrica regista um comportamento muito irregular, registando em 2006 um ligeiro crescimento face a 2005.

DESPESAS DE CAPITAL SEM EMPRÉSTIMOS PARA O EURO 2004

0

5000000

1000000015000000

20000000

25000000

30000000

2003 2004 2005 2006

ANO

€

0 ,0 0

5.0 0 0 .0 0 0 ,0 0

10 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0

15.0 0 0 .0 0 0 ,0 0

2 0 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0

2 5.0 0 0 .0 0 0 ,0 0

2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4 2 0 0 5 2 0 0 5

ANOS

€

Aquisição Bens Capital + Transferências CapitalAquisição Bens CapitalTransferências Capital

As transferências de capital foram, em 2006, de €4.828.233,86, o que, comparativamente a 2005, corresponde a uma diminuição de 43% (-€3.629.798,26). Do total das transferências, €2.680.751,43 correspondem a transferências para as freguesias, que diminuíram 6% (-€1.697.749,00) face a 2005, enquanto que relativamente a 2004 a diminuição foi de 35% (-€1.437.845,24). As transferências para o movimento associativo, os SMAS e a Leirisport (Parque de Campismo da Praia do Pedrógão) têm, globalmente, uma diminuição de 47%, correspondendo a -€1.932.049,26. Esta rubrica representa 25% das despesas de capital e 8% do total das despesas. O desvio entre o realizado e a previsão orçamental é de -55% (-€5.867.181,14). As despesas referentes aos activos financeiros registaram um valor de €1.125.249,00, correspondendo €765.249,00 à realização de capital social da empresa Águas do Mondego, S.A. e €360.000,00 a suprimentos atribuídos à GestinLeiria. Esta rubrica regista uma diminuição de 28% (-€427.000,00) face aos valores de 2005, correspondendo a 6% do total das despesas de capital e a 2% do total das despesas. Relativamente ao Orçamento inicial, ficou 91% (-€10.965.501,00) aquém das expectativas orçamentais. No que diz respeito às amortizações de empréstimos, em 2006, o seu valor ascendeu a €4.882.888,97, verificando-se um acréscimo de 20% (€807.686,07) face aos valores de 2005. Os passivos financeiros correspondem a 26% das despesas de capital e a 9% do total das despesas.

EVOLUÇÃO DA DESPESA € 2006

DESIGNAÇÃO 2003 2004 2005 Q VARIAÇÃO 06/05 q %

DESPESAS CORRENTES Pessoal 12.177.276,42 12.011.325,04 12.600.949,81 12.862.697,80 261.747,99 2,08Aquisição de Bens 1.191.732,75 1.169.981,40 872.628,42 929.265,02 56.636,60 6,49Aquisição de Serviços 8.196.069,87 9.524.633,36 7.774.276,80 9.604.518,24 1.830.241,44 23,54Juros e outros encargos 1.311.287,52 1.581.655,86 1.823.669,84 2.311.892,91 488.223,07 26,77Transferências Correntes participação das freguesias 1.147.137,82 1.208.801,68 1.207.985,12 1.244.833,59 36.848,47 3,05 outras 4.454.424,07 5.020.250,62 4.998.318,62 4.812.262,69 -186.055,93 -3,72Subsídios 1.445.070,01 987.541,43 1.524.841,42 3.359.709,70 1.834.868,28 120,33Outras Despesas Correntes 1.243.822,62 1.186.457,49 2.125.873,39 2.872.410,44 746.537,05 35,12TOTAL DESPESAS CORRENTES 31.166.821,08 32.690.646,88 32.928.543,42 37.997.590,39 5.069.046,97 15,39DESPESAS CAPITAL Aquisição de bens de capital 8.210.064,05 12.756.747,33 8.015.906,56 8.106.772,23 90.865,67 1,13Transferências Capital freguesias 2.941.754,38 4.118.596,67 4.378.500,43 2.680.751,43 -1.697.749,00 -38,77 outras 7.957.623,45 3.062.632,71 4.079.531,69 2.147.482,43 -1.932.049,26 -47,36Activos Financeiros 23.439.900,00 20.890.928,00 1.552.749,00 1.125.249,00 -427.500,00 -27,53Passivos Financeiros amortizações emp./ m.longo prazo 2.074.553,21 2.457.504,15 4.075.202,90 4.882.888,97 807.686,07 19,82Outras Despesas de Capital 0,00 0,00 246.531,00 14.435,33 -232.095,67 -94,14TOTAL DESPESAS CAPITAL 44.623.895,09 43.286.408,86 22.348.421,58 18.957.579,39 -3.390.842,19 -15,17DESPESA TOTAL 75.790.716,17 75.977.055,74 55.276.965,00 56.955.169,78 1.678.204,78 3,04

ESTRUTURA DA DESPESA

€ 2005 2006

DESIGNAÇÃO VALOR ESTRUTURA (%) VALOR ESTRUTURA (%) PARCIAL GLOBAL PARCIAL GLOBAL

DESPESAS CORRENTES Pessoal 12.600.949,81 38,27 22,80 12.862.697,80 33,85 22,58Aquisição de Bens 872.628,42 2,65 1,58 929.265,02 2,45 1,63Aquisição de Serviços 7.774.276,80 23,61 14,06 9.604.518,24 25,28 16,86Juros e Outros Encargos 1.823.669,84 5,54 3,30 2.311.892,91 6,08 4,06Transferências Correntes participação das freguesias 1.207.985,12 3,67 2,19 1.244.833,59 3,28 2,19 outras 4.998.318,62 15,18 9,04 4.812.262,69 12,66 8,45Subsídios 1.524.841,42 4,63 2,76 3.359.709,70 8,84 5,90Outras Despesas Correntes 2.125.873,39 6,46 3,85 2.872.410,44 7,56 5,04

TOTAL DESPESAS CORRENTES 32.928.543,42 100,00 59,57 37.997.590,39 100,00 66,71DESPESAS CAPITAL

Aquisição de bens de capital 8.015.906,56 35,87 14,50 8.106.772,23 42,76 14,23Transferências Capital freguesias 4.378.500,43 19,59 7,92 2.680.751,43 14,14 4,71 outras 4.079.531,69 18,25 7,38 2.147.482,43 11,33 3,77Activos Financeiros 1.552.749,00 6,95 2,81 1.125.249,00 5,94 1,98Passivos Financeiros amortizações emp./ m.longo prazo 4.075.202,90 18,23 7,37 4.882.888,97 25,76 8,57Outras Despesas de Capital 246.531,00 1,10 0,45 14.435,33 0,08 0,03

TOTAL DESPESAS CAPITAL 22.348.421,58 100,00 40,43 18.957.579,39 100,00 33,29%DESPESA TOTAL 55.276.965,00 100,00 56.955.169,78 100,00%

ESTRUTURA DA DESPESA 2005

Capital40%

Corrente60%

ESTRUTURA DA DESPESA 2006

Capital33%

Corrente67%

DESPESA 2006 – DESVIOS

€ DESIGNAÇÃO PREVISTA REALIZADA DESVIOS

Q % DESPESAS CORRENTES

Pessoal 16.974.780,00 12.862.697,80 -4.112.082,20 -24,22Aquisição de Bens 4.290.510,00 929.265,02 -3.361.244,98 -78,34Aquisição de Serviços 27.514.289,00 9.604.518,24 -17.909.770,76 -65,09Juros e Outros Encargos 1.938.000,00 2.311.892,91 373.892,91 19,29Transferências Correntes participação das freguesias 1.226.803,00 1.244.833,59 18.030,59 1,47 outras 7.693.838,00 4.812.262,69 -2.881.575,31 -37,45Subsídios 4.000.000,00 3.359.709,70 -640.290,30 -16,01Outras Despesas Correntes 3.933.990,00 2.872.410,44 -1.061.579,56 -26,98

TOTAL DESPESAS CORRENTES 67.572.210,00 37.997.590,39 -29.574.619,61 -43,77DESPESAS CAPITAL

Aquisição de bens de capital 31.352.270,00 8.106.772,23 -23.245.497,77 -74,14Transferências Capital freguesias 5.443.315,00 2.680.751,43 -2.762.563,57 -50,75 outras 5.252.100,00 2.147.482,43 -3.104.617,57 -59,11Activos Financeiros 12.090.750,00 1.125.249,00 -10.965.501,00 -90,69Passivos Financeiros amortizações emp./ m.longo prazo 4.645.000,00 4.882.888,97 237.888,97 5,12Outras Despesas de Capital 300.000,00 14.435,33 -285.564,67 -95,19

TOTAL DESPESAS CAPITAL 59.083.435,00 18.957.579,39 -40.125.855,61 -67,91DESPESA TOTAL 126.655.645,00 56.955.169,78 -69.700.475,22 -55,03

-100.000.000,00

-50.000.000,00

0,00

50.000.000,00

100.000.000,00

150.000.000,00

CORRENTE CAPITAL TOTAL

DESPESAS 2006 - desvios

Prevista realizada desvio

II.3. INDICADORES DE GESTÃO

TAXA DE COBERTURA DA DESPESA PELA RECEITA 56.067.379,48 / 56.955.169,78 = 0,98

TAXA DE POUPANÇA CORRENTE 44.517.764,13 / 37.997.590,39 = 1,17

PESO DA DESPESA TOTAL NA RECEITA TOTAL 56.955.169,78 / 56.067.379,48 = 1,02

RECEITA DE CAPITAL / DESPESA DE CAPITAL 11.548.119,18 / 18.957.579,39 = 0,61

PASSIVOS FINANCEIROS (receita) / DESPESA TOTAL 2.457.630,00 / 56.955.169,78 = 0,04

GRAU DE COBERTURA DAS DESPESAS COM AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS CORRENTES PELOS FUNDOS AUTÁRQUICOS CORRENTES 10.533.783,26 / 9.927.679,00 = 1,06

GRAU DE COBERTURA DOS JUROS E AMORTIZAÇÕES DA DÍVIDA PELOS

FUNDOS AUTÁRQUICOS CORRENTES 7.177.236,15 / 9.927.679,00 = 0,72

RECEITAS PRÓPRIAS / DESPESA TOTAL 35.630.527,21 / 56.955.169,78 = 0,63

RECEITAS PRÓPRIAS / RECEITA TOTAL 35.630.527,21 / 56.067.379,48 = 0,64

FUNDOS MUNICIPAIS / DESPESA TOTAL 16.546.214,00 / 56.955.169, 78 = 0,29

TRANSFERÊNCIAS DA ADMINISTRAÇÃO CENTRAL / DESPESA TOTAL 20.407.544,99 / 56.955.169,78 = 0,36

RECEITA COBRADA LOCALMENTE / DESPESA TOTAL 9.711.731,95 / 56.955.169,78 = 0,17

RECEITA CORRENTE / DESPESA DE FUNCIONAMENTO 44.517.764,13 / 26.268.891,50 = 1,69

RÁCIO DE ESTRUTURA RECEITA

(receitas correntes – transferências correntes) / (receitas correntes) 32.450.844,82 / 44.517.764,13 = 0,73 (receitas totais - transferências) / (receitas totais) 35.630.527,21 / 56.067.379,48 = 0,64

(transferências totais) / (receitas totais) 20.436.852,27 / 56.067.379,48 = 0,36 (FGM+FCM+FBM capital) / (investimentos+transferências capital) 6.618.484,00 / 12.935.006,09 = 0,51

(receitas próprias) / (receita total) 33.172.897,21 / 56.067.379,48 = 0,59 (receita cobrada localmente) / (receita total) 9.711.735,95 / 56.067.379,48 = 0,17

(fundos municipais) / (receita total) 9.927.729,00 / 56.067.379,48 = 0,18 (transferências da administração central) / (receita total) 12.037.612,03 / 56.067.379,48 = 0,21

(passivos financeiros) / (receita total) 2.457.630,00 7 56.067.379,48 = 0,04

RÁCIO DE ESTRUTURA DESPESA

(despesa capital) / (despesa total) 18.957.579,39 / 56.955.169,78 = 0,33 (investimento) / (despesa total) 8.106.772,23 / 56.955.169,78 = 0,14

(transferências correntes + transferências capital) / (despesa total) 10.885.330,14 / 56.955.169,78 = 0,19 (serviço da dívida) / (despesa total) 7.194.781,88 / 56.955.169,78 = 0,13

RÁCIOS DE ENDIVIDAMENTO

Endividamento Líquido Municipal final 2005 (aplicação DOMUS) 15.188.362,70 Endividamento Líquido Municipal final 2006 (aplicação DOMUS) 14.628.803,13

Limite de Endividamento Líquido Municipal 2006 (endividamento 2005 – amortizações + rateio + excepções) 15.188.362,70-4.885.800,26+2.457.630,00+2.542.033,98 = 15.302.226,42

(amortizações empréstimos + juros empréstimos) / (FGM + FCM + FBM) 7.177.236,15 / 16.546.214,00 = 0,43 (amortizações empréstimos + juros empréstimos) / (receita total) 7.177.236,15 / 56.067.379,48 = 0,13 (amortizações empréstimos + juros empréstimos) / (despesa total) 7.177.236,15 / 56.955.169,78 = 0,13

INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAL

(despesa de pessoal) / (receitas correntes 04) 12.862.697,80 / 42.263.933,79 = 0,30 (despesa de pessoal) / (receitas correntes 05) 12.862.697,80 / 47.769.310,91 = 0,27 (despesa de pessoal) / (receitas correntes 06) 12.862.697,80 / 44.517.764,13 = 0,29

(FGM + FCM + FBM corrente) / (despesa de pessoal) 9.927.729,00 / 12.862.697,80 = 0,77 (despesa de pessoal) / (receita cobrada localmente) 12.862.697,80 / 9.711.735,95 = 1,32

RÁCIOS SOBRE O GRAU DE FINANCIAMENTO DO INVESTIMENTO

(venda de bens de investimento) / (investimento) 131.446,60 / 8.106.772,23 = 0,02

(FGM+FCM+FBM capital) / (investimento) 6.618.484,00 / 8.106.772,23 = 0,82 (cooperação financeira) / (investimento) 289.229,83 / 8.106.772,23 = 0,04

(investimento) / (receita total) 8.106.772,23 / 56.067.379,48 = 0,14 (transferências da administração central e local) / (investimento) 20.408.253,33 / 8.106.772,23 = 2,52

(passivos financeiros receita) / investimento 2.457.630,00 / 8.106.772,23 = 0,30 (dívida a fornecedores e empreiteiros) / (saldo final da gerência) 18.435.811,16 / 1.512.225,15 = 12,19

OUTROS

(compromissos assumidos) / (despesa paga) 84.971.709,67 / 56.955.169,78 = 1,49

Prazo médio de pagamento (fornecedores / (compras + FSE)/365) 10.636.710,75 / 39.839,84 = 267 (despesa de pessoal) / (população) 12.862.697,80 / 122.000 = 105,43

(despesa de pessoal) / (km2) 12.862.697,80 / 565 = 22.765,84 (investimento) / (população) 8.106.772,23 / 122.000 = 66,45

(investimento) / (km2) 8.106.772,23 / 565 = 14.348,27 (receita total) / (população) 56.067.379,48 / 122.000 = 459,57

(receita total) / (km2) 56.067.379,48 / 565 = 99.234,30 (fundos municipais) / (população) 16.546.214,00 / 122.000 = 135.62

(fundos municipais) / (km2) 16.546.214,00 / 565 = 29.285,33 (serviço da dívida) / (população) 7.194.781,88 / 122.000 = 58,97

(serviço da dívida) / (km2) 7.194.781,88 / 565 = 12.734,12

Os indicadores de gestão do Município de Leiria revelam uma estrutura financeira equilibrada, situação comprovada quer pela dependência significativa das receitas próprias (64% da receita total) quer pela taxa de poupança corrente que é reveladora da preocupação em aumentar as receitas correntes e controlar a despesa corrente primária, podendo, desta forma, afectar poupanças correntes no reforço da sua capacidade de investimento. No que diz respeito ao endividamento municipal a médio e longo prazo, o rácio é elucidativo de que o recurso ao crédito tem sido feito de uma forma controlada uma vez que o serviço da dívida tem um peso de apenas 13% no total das receitas e despesas, no entanto, o seu peso aumentou já que em 2005 correspondia a 11% do total da receita e despesa.

Quanto às despesas com pessoal, o Município encontra-se dentro dos limites estabelecidos por lei. A despesa com pessoal por habitante é de cerca de €105,43 e por km2 é de €22.765,84.

O investimento por habitante atinge os €66,45 e por km2 atinge os €14.348,27. Importa referir, também, o facto de o Município de Leiria apresentar um prazo médio de pagamento de 267 dias, o que evidencia prazos de pagamentos desajustados para um funcionamento económico saudável.

II.4. EXECUÇÃO DAS OPÇÕES DO PLANO

€ 2006

FUNÇÃO 2005 Previsto executado

ano ano Desvio

Administração Geral 760.709,69 2.656.430,00 687.868,33 -1.968.561,67

Serviços municipais de protecção civil 408.990,84 1.028.645,00 110.155,36 -918.489,64Bombeiros municipais 279.984,93 608.495,00 278.810,75 -329.684,25Educação 5.615.185,11 11.709.209,00 5.275.333,50 -6.433.875,50Saúde 21.979,16 71.421,00 65.669,28 -5.751,72Acção Social 372.324,89 921.193,00 415.205,81 -505.987,19Habitação 11.328,41 847.500,00 14.268,56 -833.231,44Planeamento Urbanístico 16.055,48 184.500,00 98.634,36 -85.865,64Urbanização 988.234,54 2.343.165,00 412.492,31 -1.930.672,69Sistemas de Drenagem de Águas Residuais 4.099.949,78 5.180.351,00 2.618.191,28 -2.562.159,72Remoção e Tratamento de Resíduos Sólidos 745.071,43 4.221.800,00 1.152.070,16 -3.069.729,84Higiene Pública 893.225,47 10.480.760,00 2.238.995,66 -8.241.764,34Cemitérios 544.809,50 969.617,00 299.629,67 -669.987,33Meio Ambiente e Património Natural 459.717,00 1.680.890,00 212.378,62 -1.468.511,38Cultura 1.922.487,14 7.252.570,00 3.974.988,95 -3.277.581,05Desporto 5.163.541,85 22.555.401,00 5.160.625,45 -17.394.775,55Juventude e Tempos Livres 269.095,55 361.500,00 160.819,04 -200.680,96Indústria 238.969,15 851.000,00 487.985,03 -363.014,97Iluminação Pública 82.212,87 940.429,00 115.848,66 -824.580,34Transportes e Comunicações 4.440.629,42 9.301.150,00 2.534.521,68 -6.766.628,32Mercados e Feiras 749.940,76 1.499.520,00 403.073,43 -1.096.446,57Turismo 110.086,21 200.000,00 583.680,60 383.680,60Operações da Dívida Autárquica 5.893.089,26 6.500.000,00 7.177.236,15 677.236,15Juntas de Freguesia 2.190.715,46 3.268.969,00 2.294.907,90 -974.061,10

Cooperação internacional 0,00 20.500,00 0,00 -20.500,00

TOTAL 36.278.333,90 95.655.015,00 36.773.390,54 -58.881.624,46

EXECUÇÃO DAS OPÇÕES DO PLANO

36.000.000,0036.100.000,0036.200.000,0036.300.000,0036.400.000,0036.500.000,0036.600.000,0036.700.000,0036.800.000,0036.900.000,00

2005 2006ANOS

€

EXECUÇÃO DAS OPÇÕES DO PLANO - desvios

-80.000.000,00-60.000.000,00-40.000.000,00-20.000.000,00

0,0020.000.000,0040.000.000,0060.000.000,0080.000.000,00

100.000.000,00120.000.000,00

Previsto Realizado Desvio

€

III – ANÁLISE ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

A análise teve por base o Balanço Funcional e os indicadores da gestão financeira autárquica, nos termos das indicações da DGAL. BALANÇO €

2002 2003 2004 2005 2006

Imobilizado: 30.463.181,75 41.170.222,35 55.166.778,33 65.800.089,1 77.466.093,53Bens do domínio público: 412.218,54 366.996,25 389.076,28 1.642.102,04 1.640.611,91Imobilizações incorpóreas: 0 0 253.606,81 112.431,48 99.753,80Imobilizações corpóreas: 25.494.293,21 34.929.756,1 47.159.697,24 55.128.408,58 66.043.331,82Investimentos financeiros: 4.556.670,00 5.873.470,00 7.364.398,00 8.917.147,00 9.682.396,00Existências 0 0 552.885,18 633.248,3 730.024,94Empréstimos concedidos 12.644.526,00 34.767.626,00 54.167.626,00 54.504.526,00 54.864.526,00Clientes, c/c 0 4 244 6.597,89 1.165.659,08Contribuintes, c/c 0 17,53 870,24 161.274,28 89.459,49Utentes, c/c 0 0 4.626,83 9.010,32 14.477,29Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa 25.407,42 33.494,06 32.253,71 32.670,18 27.163,57Estado e outros entes públicos 2.280,04 0 0 0 0Administração autárquica 0 4.871.945,71 4.090.407,98 3.714.503,55 3.312.769,78Outros devedores 6.055.324,31 22,71 250.960,56 190.168,67 62.075,54Depósitos em instituições financeiras e caixa 4.390.779,19 3.249.846,66 2.887.815,15 3.196.819,31 2.237.478,38Acréscimos de proveitos 0 0 2.181.157,1 1.820.226,72 3.141.206,91

Total do activo 53.581.498,71 84.093.179,02 119.335.625,1 130.069.134,3 143.110.934,51

Fundos próprios: 4.997.304,39 9.898.450,14 17.478.659,89 26.202.516,61 36.109.305,97Património -4.539.856,8 -4.539.856,8 -4.539.856,8 -4.457.623,13 19.512.587,17Reservas legais 0 0 0 0 1.249.942,80Doações 383.048,49 1.966.244,21 2.558.863,94 5.440.117,58 5.450.748,56Resultados transitados 0 8.518.993,56 12.909.761,36 19.878.239,44 0Resultado líquido do exercício 9.154.112,7 3.953.069,17 6.549.891,39 5.341.782,72 9.896.027,44Passivo 48.584.194,32 74.194.728,88 101.856.965,2 103.866.617,7 107.001.628,54Provisões para riscos e encargos 0 0 0 0 0Empréstimos de m/l prazo 35.078.629,19 55.464.075,98 72.406.571,83 68.331.368,93 65.906.109,96Fornecedores de locação financeira 136.178,4 124.826,6 42.296,95 98.388,2 52.333,28Fornecedores, c/c 1.808.437,2 1.613.195,39 4.833.207,57 8.282.459,36 10.636.710,75Fornecedores - facturas em recepção e conferência 0 0 2.205,00 1.430.115,84 1.312.487,59Fornecedores de imobilizado 5.899.246,13 6.887.469,95 7.299.174,21 7.487.270,69 7.799.100,41Estado e outros entes públicos 171.637,57 172.124,00 186.886,91 173.297,24 168.125,04Outros credores 38.803,66 58.242,08 449.927,98 571.636,17 1.956.357,31Credores de operações não orçamentais 561.651,37 536.091,56 728.142,89 597.846,73 530.042,60Acréscimos e diferimentos: 4.889.610,8 9.338.703,32 15.908.551,85 16.894.234,55 18.640.361,60

Total dos fundos próprios e passivo 53.581.498,71 84.093.179,02 119.335.625,1 130.069.134,3 143.110.934,51

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS €

2002 2003 2004 2005 2006 Var. % 2006 - 2005

CMVMC 0,00 0,00 835.226,39 689.549,15 731.084,36 6,02%Fornecimento e serviços externos 11.906.885,37 9.840.742,48 14.540.701,14 12.189.957,94 13.634.972,70 11,85%Remunerações 9.419.209,06 10.477.191,77 10.710.019,39 10.982.710,53 11.029.627,91 0,43%Encargos sociais 1.497.391,62 1.646.550,07 1.438.499,70 1.612.166,50 1.879.914,12 16,61%Transferências 2.678.252,36 7.112.028,36 7.268.840,89 9.345.313,47 9.201.511,31 -1,54%Amortizações 592.851,82 783.873,13 979.308,65 1.330.937,57 1.342.561,05 0,9%Outros custos e perdas operacionais 0,00 0,00 0,00 11.952,26 19.595,59 39,01%Custos e perdas financeiras 730.857,77 1.311.546,35 1.586.705,56 1.823.697,33 2.700.062,75 48,05%Custos e perdas extraordinários 5.880.466,28 10.972.038,50 7.667.323,81 10.508.175,36 5.516.052,53 -90,51%Resultado Líquido do Exercício 9.154.112,70 3.953.069,17 6.549.891,39 5.341.782,72 9.896.027,44 85,25%Venda mercadorias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - Venda de produtos 2.736,95 11.751,64 9.854,57 7.962,41 7.684,80 -3,49%Prestações de serviços 555.448,60 942.126,60 929.403,26 860.947,99 2.142.992,73 146,63%Impostos e taxas 19.370.818,94 23.573.191,21 27.533.511,48 29.821.108,77 26.901.667,05 -9,79%Proveitos suplementares 225.437,23 32.581,78 16.724,94 18.219,63 15.355,59 -15,72%Transferências 17.233.360,46 17.778.484,60 18.334.982,31 19.466.560,64 18.763.413,74 -3,61%Outros proveitos operacionais 51.515,07 28.685,60 479.038,89 4.801,75 78.251,50 1.529,65%Proveitos ganhos financeiros 2.339.899,95 3.335.596,70 3.779.012,36 3.016.647,28 3.038.492,05 0,72%Proveitos extraordinários 2.080.809,78 394.621,70 493.989,11 639.994,36 5.003.552,30 681,81%Resultados Operacionais 11.344.727,02 12.506.435,62 11.530.919,29 14.016.385,55 10.070.098,37 -28,15%Resultados Financeiros 1.609.042,18 2.024.050,35 2.192.306,80 1.192.949,95 338.429,30 -71,63%Resultados Correntes 12.953.769,20 14.530.485,97 13.723.226,09 15.209.335,50 10.408.527,67 -31,56%

III.1. BALANÇO III.1.1. Activo

A 31 de Dezembro de 2006 o Município de Leiria apresenta um Activo de €143.110.934,51. O Activo sofreu um aumento de 10,03% (€13.041.800,19) em relação ao ano de 2005. Entre 2002 e 2006 o acréscimo foi de 167,09% (€89.529.435,80)

Total do Activo

0,0020.000.000,0040.000.000,0060.000.000,0080.000.000,00

100.000.000,00120.000.000,00140.000.000,00160.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

No ano em análise, é o Activo fixo que mais contribui para a formação do Activo.

Assim, em 2006, 54% do Activo corresponde a Activo fixo e 46% a Activo circulante, apresentando ao longo dos anos a seguinte composição:

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

80.000.000,00

90.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Activo Fixo Activo Circulante

III.1.1.1. Activo Fixo

A formação do Activo fixo tem vindo sempre a aumentar ao longo dos anos, como se verifica no gráfico seguinte.

Activo Fixo

0,0010.000.000,0020.000.000,0030.000.000,0040.000.000,0050.000.000,0060.000.000,0070.000.000,0080.000.000,0090.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Analisando o ano de 2006 em comparação com os anos anteriores, o Activo fixo cresceu 17,73% (€11.666.004,43) face a 2005, 40,42% (€22.299.315,20) face a 2004, 88,16% (€36.295.871,18) face a 2003 e 154,24% (47.002.911,78) face a 2002.

Para a estrutura do Activo fixo, são as imobilizações corpóreas que maior peso têm,

85% (€66.043.331,82), seguindo os investimentos financeiros com 12% (€9.682.396,00), os bens de domínio público com 2% (€1.640.611,91) e as imobilizações incorpóreas com 0,13% (€99.753,80).

ACTIVO FIXO 2006

Bens de Domínio Público

Imobilizações Incorpóres

Imobilizações Corpóreas

InvestimentosFinanceiros

Na desagregação do imobilizado corpóreo verifica-se que é o imobilizado em curso que mais contribui para os seus €66.043.331,82. Tal é de esperar, uma vez que o montante do imobilizado em curso (€51.401.570,78) corresponde ao valor acumulado desde o ano de 2002 devido ao facto de, apenas em 2006, o sector de património ter dado início ao trabalho de regularização das mesmas. O seguinte gráfico revela o peso de cada sub-rubrica no imobilizado corpóreo:

IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

As imobilizações em curso no ano de 2006 apresentam a seguinte estrutura:

Habitação 433.850,34 Instalações de serviços 2.402.912,60 Instalações desportivas e recreativas 4.590.305,83 Mercados e instalações de fiscal. sanitária 635.376,13

Escolas 4.654.226,20 Outros edifícios 7.087.005,26 Outras construções Viadutos, arruamentos e obras complementares 23.247.873,61 Esgotos 1.006.188,75 Iluminação pública 89.442,26 Parques e jardins 286.728,85 Instalações desportivas e recreativas 936.190,09 Captação, tratamento e distribuição de água 1.545,60 Viação rural 88.746,82 Sinalização e trânsito 741.462,63 Infra-estruturas p/ distribuição de energia eléctrica 478.381,24 Cemitérios 446.119,56 Outras 3.675.918,15 Equipamento básico 533.330,06 Equipamento administrativo 8.024,12 Outras imobilizações corpóreas 57.942,68

III.1.1.2. Activo Circulante

A formação do Activo circulante tem vindo sempre a aumentar ao longo dos anos: €23.118.316,96 em 2002, €42.922.956,67 em 2003, €61.987.689,65 em 2004, €62.448.818,50 em 2005 e €65.644.840,98 em 2006, embora nos últimos 2 anos o ritmo de crescimento tenha sido muito suave, como se verifica no gráfico:

Activo Circulante

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

O Activo circulante é composto na sua maioria pelos empréstimos concedidos, 84%, €54.864.526,00 (€54.504.526,00 para Leirisport e €360.00,00 para a Gestinleiria), pela administração autárquica, 5%, €3.312.769,78, que espelha a relação do Município com os Serviços Municipais de Água e Saneamento de Leiria (SMAS), depósitos em instituições financeiras , 2%, €2.237.478,38 e 2%, €3.141.206,91, por acréscimos e diferimentos.

ACTIVO CIRCULANTE 2006

Emprést imos concedidos

Administ ração aut árquica

Depósit os em inst it uições f inanceiras e caixa

Exist ências

Out ros devedores

Clint es, cont r ibuint es e ut ent es de cobrança duvidosa

Ut ent es c/ c

Cont r ibuint es c/ c

Client es c/ c

III.1.2. Fundos próprios e passivo

A 31 de Dezembro de 2006 o Município de Leiria apresenta €36.109.305,97 de Fundos próprios e €107.001.628,54 de Passivo, tendo ao longo dos anos a seguinte estrutura.

0,00

20.000.000,00

40.000.000,00

60.000.000,00

80.000.000,00

100.000.000,00

120.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Fundos Próprios Passivo

III.1.2.1. Fundos próprios Os fundos próprios têm tido uma evolução crescente ao longo dos anos, representando, em relação ao Passivo total, um peso 9% (4.997.304,39) em 2002, 12% (9.898.450,14) em 2003, 15% (17.478.659,89) em 2004, 20% (26.202.516,61) em 2005 e 25% (€36.109.305,97) em 2006.

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

35.000.000,00

40.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Fundos Próprios

Em 2006 a estrutura dos fundos próprios assume as seguintes componentes:

19.512.587,17

1.249.942,80

5.450.748,56

9.896.027,44

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

Património Reservas legais Doações ResultadoLíquido doExercício

€

Verifica-se que os Fundos próprios, em 2006, integram, na sua maioria, o património, 54% (€19.512.587,17), uma vez que a mesma foi afectada positivamente pela aplicação de €23.970.079,35 da conta resultados transitados.

O segundo grande contributo vem do resultado líquido do exercício, 27% (€9.896.027,44).

As doações correspondem a 15% (€5.450.748,56). Aqui são registadas todas as doações, sendo as mais frequentes provenientes de cedências de loteamentos e de equipamentos para as escolas.

Com 3% (€1.249.942,80) temos as reservas que foram afectadas positivamente pela transferência dos resultados transitados ao equivalente de 5% dos resultados líquidos do exercício de 2002 a 2005. No gráfico seguinte pode ser analisado o peso das diversas rubricas nos Fundos Próprios ao longo dos anos.

-150%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

2002 2003 2004 2005 2006

Património DoaçõesResultados Transitados Reservas legaisResultado líquido do exercício

III.1.2.2. Passivo

O Passivo contou com os seguintes valores: €43.694.583,52 em 2002; €64.856.025,56 em 2003; €85.948.413,34 em 2004; €86.972.383,16 em 2005, e €107.001.628,54 em 2006. Apresenta a seguinte curva de crescimento:

Passivo

0

20000000

40000000

60000000

80000000

100000000

120000000

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Para a estrutura do Passivo a rubrica com maior peso é a rubrica empréstimos de

médio e longo prazo, 62% (€65.906.109,96), seguida do agregado composto por fornecedores c/c, fornecedores de imobilizado e fornecedores de facturas em recepção e conferência que pesa 18% (€19.748.298,75). Para a dívida a fornecedores, destaca-se o acréscimo de 28% (€2.354.251,39) dos fornecedores conta corrente e de 4% (€311.829,72) nos fornecedores de imobilizado.

O Passivo tem a seguinte configuração:

Empréstimos m/l prazo

Fornecedores locação f inanceira

Fornecedores c/c

Fornecedores facturas emrecepção e conferênciaFornecedores de imobilizado

Estado e outros entes públicos

Outros credores

Garantias e cauções

Acréscimos e diferimentos

III.2. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

O Município de Leiria apresenta um Resultado Líquido do Exercício positivo de €9.896.027,44, apresentando a seguinte tendência ao longo dos anos:

Resultado líquido do exercício

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

Os custos suportados no exercício (€46.055.382,32) diminuíram 5% (-€2.439.077,79) face a 2005. Os custos são constituídos na sua maior parte pelos fornecimentos e serviços externos, 30% (€13.634.972,70), pelas remunerações, 24% (€11.029.627,91), pelas transferências concedidas, 20% (€9.201.511,31) e pelos custos e perdas extraordinários, 12% (€5.516.052,53).

1.879.914,12

9.201.511,31

1.342.561,0519.595,59

2.700.062,75

5.516.052,53

731.084,36

11.029.627,91

13.634.972,70

0,002.000.000,004.000.000,006.000.000,008.000.000,00

10.000.000,0012.000.000,0014.000.000,0016.000.000,00

CMVMC

Encarg

os Socia

is

Outros c

ustos o

peracio

anis

Custos e

perdas

finan

ceiro

s

€

Destaque para dois factos: o acréscimo de 12,% (€1.445.014,76) nos fornecimentos e serviços externos; e para a diminuição de 48% (-€4.992.122,83) nos custos e perdas extraordinários.

Os Proveitos obtidos durante o ano de 2006 (€55.951.409,76) cresceram 4% (€2.115.166,93) face a 2005, e são constituídos na sua maior parte pelos impostos e taxas 48% (€26.901.667,05), pelas transferências, 34% (€18.763.413,74), pelos proveitos e ganhos extraordinários, 9% (€5.003.552,30) e pelos proveitos e ganhos financeiros, 5% (€3.038.492,05).

7.684,802.142.992,73

26.901.667,05

15.355,59

18.763.413,74

78.251,503.038.492,05

5.003.552,30

0,00

5.000.000,00

10.000.000,00

15.000.000,00

20.000.000,00

25.000.000,00

30.000.000,00

Venda d

e pro

dutos

Imposto

s e ta

xas

Prove

itos s

uplemen

tares

Outros p

rove

itos o

peracio

nais

Prove

itos e

ganhos f

inance

iros

€

Atendendo à importância dos Resultados Operacionais e que constituem o maior peso na formação do Resultado Líquido, observamos que, face ao ano de 2005, estes resultados apresentaram uma diminuição de 28% (-€3.946.915,40). Os resultados apresentam a seguinte evolução:

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

16.000.000,00

2002 2003 2004 2005 2006

Anos

€

III.3. INDICADORES DE GESTÃO

Os Indicadores de Gestão servem essencialmente à função de supervisão de gestão, permitindo a verificação, o acompanhamento e a informação de todos os actos de decisão tomados ao longo da actividade financeira da autarquia. Os indicadores abaixo apresentados incidem sobre a análise patrimonial e estão divididos:

III.3.1. Rácios de Liquidez; III.3.2. Rácios de Situação; III.3.3. Rácios de Alavanca Financeira; III.3.4. Rácios de Solvabilidade e Autonomia; III.3.5. Rácios de Gestão; III.3.6. Grau de Cobertura dos Custos Fixos. Embora haja algumas limitações, referidas na Parte II, através destes indicadores

podemos verificar a situação económico-financeira vivida pelo Município de Leiria. III.3.1. Rácios de Liquidez

2002 2003 2004 2005 2006

Liquidez Geral Activo circulante / Passivo Circulante 268,32 457,02 457,75 335,01 278,35

Liquidez Reduzida Activo circulante - Existências / Passivo Circulante

268,32 457,02 453,67 331,61 275,10

Activo Circulante – (existências + dívidas de terceiros + depósitos em instituições financeiras + caixa)

Passivo Circulante – (empréstimos a m/l prazo + fornecedores de locação financeira + dívidas a terceiros)

III.3.2. – Rácios de Situação

2002 2003 2004 2005 2006

Taxa Cobertura Existências pelo Fundo de Maneio

Fundo de Maneio / Existências 622,32 604,83 406,49

Taxa Cobertura Activo circulante pelo Fundo de Maneio

Fundo de Maneio / Activo Circulante 18,99 7,57 5,55 6,13 4,75

Fundo de Maneio - (existências + aplicações + disponibilidades)

III.3.3. – Rácios de Alavanca Financeira

2002 2003 2004 2005 2006

Endividamento Dívidas a m/l e curto prazo / Fundos próprios e passivo

81,55 77,12 72,02 66,87 61,74

Grau de dependência dos emp. m/l prazo

Empréstimos m/l prazo / Activo Líquido 65,47 65,96 60,67 52,53 46,05

Cobertura dos encargos financeiros

Resultados operacionais / Encargos Financeiros 705,06 617,89 525,97 1.174,93 372,96

III.3.4. – Rácios de Solvabilidade e Autonomia

2002 2003 2004 2005 2006

Autonomia financeira Fundos Próprios / Passivo Total 9,33 11,77 14,65 20,15 25,23

Capacidade de endividamento m/l prazo

Dívidas a terceiro médio e longo prazo / Capitais permanentes

113,88 105,10 102,87 98,72 71,60

Cobertura do imobilizado pelos capitais permanentes

Capitais Permanentes / Imobilizado líquido 119,36 149,85 147,33 121,85 135,90

Medida do Rejuvenescimento do Imobilizado

Investimento em Imobilizado / Amortizações do exercício

1.365,91 1.429,23 798,93 868,94

Rácio de envelhecimento do imobilizado

Amortizações acumuladas / Imobilizado Bruto 4,56 5,28 5,66 6,76 7,35

III.3.5. – Rácios de Gestão de Actividade

2002 2003 2004 2005 2006

PMR (prazo médio de recebimento)

Clientes c/c + Contribuintes c/c + Utentes c/c / Vendas e Prestação de Serviços + Impostos e Taxas

0,00 0,00 0,02 0,58 0,04

III.3.6. – Rácios de Cobertura dos Custos Fixos

2002 2003 2004 2005 2006

Grau de cobertura dos Custos Fixos pelo Activo Líquido Total

Custos Fixos / Transferências Obtidas 135,88 127,95 150,91 134,16 148,62

Grau de cobertura dos Custos Fixos pelo Activo Líquido Total

Custos Fixos / Activo Líquido Total 43,70 27,05 23,19 20,08 19,49

2002 2003 2004 2005 2006

Custos Fixos 23.416.337,87 22.748.357,45 27.668.528,88 26.115.772,54 27.887.075,78

De acordo com as demonstrações financeiras apresentadas, o resultado líquido do exercício 2006 cifrou-se em €9.896.027,44, valor que se encontra evidenciado tanto no Balanço como na Demonstração de Resultados. Assim, nos termos do estipulado no ponto 2.7.3 do POCAL, aprovado pelo Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22/2, a Câmara Municipal propõe a seguinte aplicação de resultados:

1. Que o resultado líquido do exercício, no valor de €9.896.027,44, seja transferido para a conta 59 – Resultados Transitados.

2. Que, posteriormente,

a. dos resultados transitados se constituam reservas legais no montante de €494.801,37, equivalente a 5% do resultado líquido do exercício de 2006;

b. do remanescente, no montante de €9.401.226,07, se proceda ao reforço do património.

IV – UNIVERSO MUNICÍPIO DE LEIRIA

IV.1. MUNICÍPIO E SERVIÇOS MUNICIPAIS ORGANIZADOS DE FORMA AUTÓNOMA

IV.2. PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS

O Município de Leiria detém participações sociais nas empresas e outras entidades

constantes do quadro abaixo e pelos valores nele expressos.

€ PARTICIPAÇÃO

DENOMINAÇÃO CAPITAL VALOR % Águas do Mondego, S.A 18.513.586,00 2.186.426,00 11,81 Fundação Escola Profissional Leiria 108.250,01 50.000,00 46,19 GestinLeiria, S.A 500.000,00 150.000,00 30,00 Incubadora D. Dinis 155.000,00 47.500,00 30,65 LeiriaPolis, S.A 12.500.000,00 5.000.000,00 40,00 Leirisport, EM 1.050.000,00 1.050.000,00 100,00 Lusitaniagás, S.A 20.500.000,00 13.615,00 0,07 Mapicentro, S.A 2.285.000,00 22.750,00 1,00 Municípia, S.A 3.236.678,67 24.950,00 0,77 Simlis, S.A 5.000.000,00 756.355,00 15,13 Valorlis, S.A 2.000.000,00 380.800,00 19,04

MUNICÍPIO DE LEIRIA

SMAS

LEIRISPORT

TEATRO JOSÉ LÚCIO DA SILVA

IV.3. FLUXOS FINANCEIROS IV.3.1. Do Município para entidades do universo

Os fluxos financeiros a partir do Município para as entidades do universo devidos a

realização de capital social, transferências e subsídios, encontram-se no quadro infra.

ENTIDADE € SMAS (transferências) 1.835.342,12 Leirisport (transferências e subsídios) 3.839.577,66 Teatro José Lúcio da Silva (transferências) 160.475,97 Incubadora D. Dinis (apoio para instalação) 125.000,00 Gestinleiria (subsídio) 360.000,00 Águas do Mondego (capital social) 765.249,00 Total 7.085.644,75

IV.3.2. De entidades do universo para o Município

Fluxos financeiros por dividendos e amortização de empréstimos ou suprimentos.

ENTIDADE € SMAS (amortização de empréstimos) 542.429,62 Valorlis (dividendos) 19.865,54 Total 562.295,16