modulo iii

São Paulo

Novembro/2013

Logomarca

� Preto: representa glamour e sofisticação.� Vermelho: representa poder, vitalidade e energia.� Faixa: forma de trazer para nosso produto toda

sofisticação das passarelas para adoçar nosso dia a dia.� Analogia ao Concurso Miss Universo

São Paulo

Novembro/2013

Miss Cacau Industria Alimentícia Ltda.Industria Chocolateira

� A industria Miss Cacau é fruto de dois apaixonados por chocolate.� Nascida em Julho deste ano.� CNPJ – 56.782.089/0001-40� Inscrição Estadual – 336.211.263.112

� O chocolate surgiu no Brasil em meados do século XVIII, porem jáera bem difundido em outros países. Existem aproximadamente 16espécies de cacau a mais conhecida porem é a Theobroma Cacao,que significa em grego “alimento ou manjar dos deuses”.

São Paulo

Novembro/2013

Constituição Societária Capital Social� R$ 700.000,00, divididos em igualdade de quotas.

Capita SocialSócios Diretores� Jessica Costa� Matheus Dantas

São Paulo

Novembro/2013

50%50%

Capita Social

Localização

São Paulo

Novembro/2013

Organograma

DIRETORIA

CONTABILIDADE

São Paulo

Novembro/2013

ADMINISTRATIVO

FINANCEIRO LOGISTICA

RECEBIMENTO ESTOQUE PRODUÇÃO EXPEDIÇÃO

COMERCIAL COMPRAS

RECEPÇÃO

Departamentos� Administrativo

�Recebe informações de todos os setores parageri-las e administrar

São Paulo

Novembro/2013

geri-las e administrar�Desenvolve relatórios para a diretoria�Envia a documentação necessária para a

Assessoria Contábil

� Financeiro

�Recebe as obrigações financeiras (contas apagar, duplicatas)

São Paulo

Novembro/2013

pagar, duplicatas)�Registra as informações�Efetua os pagamentos�Baixa e arquiva os documentos

� Logística

�Responsável pelorecebimento, produção, estoque e expedição

São Paulo

Novembro/2013

recebimento, produção, estoque e expedição

� Comercial

�Responsável pelo contato com osclientes, orçamento, vendas e captação de novosclientes

� Compras

�Responsável pela demanda de compras de todosos departamentos da organização

São Paulo

Novembro/2013

os departamentos da organização�Realiza cotações�Negocia prazos

Produtos

São Paulo

Novembro/2013

Imobilizado e Pessoal

São Paulo

Novembro/2013

Matérias - Primas� Cacau em pó� Manteiga de Cacau� Licor de cacau� Leite Integral� Leite Integral� Leite em pó � Leite Condensado� Creme de Leite� Gordura Vegetal� Amido de Milho� Açúcar

São Paulo

Novembro/2013

Embalagens

� Papel laminado de bombons (22 gramas)Papel laminado de barras (500 gramas)� Papel laminado de barras (500 gramas)

� Pote plástico (500 gramas)� Caixas de papelão

São Paulo

Novembro/2013

Processo ProdutivoRecebe

demanda para produção

Requisita matéria-prima

Processa os ingredientes

São Paulo

Novembro/2013

NÃO

Moldagem do chocolateResfriamento

Pesagem Aprovado

?

A

SIM

A

EmbalagemArmazenagem

São Paulo

Novembro/2013

Fim

Fornecedores

São Paulo

Novembro/2013

Clientes

São Paulo

Novembro/2013

Concorrentes

São Paulo

Novembro/2013

Distribuição

FABRICANTECOMERCIO

ATACADISTACOMERCIO VAREJISTA

Veiculo Próprio

São Paulo

Novembro/2013

CONSUMIDORCONSUMIDOR

Divulgação

www.misscacau.com.br vendedor

São Paulo

Novembro/2013

www.misscacau.com.br vendedor

telefone e e-mail

Forma e Prazos de Pagamentos

- á vista � Fornecedores e

- a prazo- á vista

� Clientes e- a prazo*

* Maximo em três vezes no boleto.

São Paulo

Novembro/2013

Custos (Terminologias)• Gastos: compra de um produto ou serviço qualquer, que gera

desembolsos financeiros

• Despesas: utilizado para gerar receita (Comercial)

• Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes)• Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes)

• Custos: relativo a aquisição de bens ou serviços utilizados na produção

� Diretos : usados diretamente no processo de industrialização

� Indiretos : relativos ao funcionamento das atividades, difícil mensurar

� Fixos : não varia de acordo com a produção

� Variáveis : variam de acordo com a produção

São Paulo

Novembro/2013

Rateio da Produção

São Paulo

Novembro/2013

• Base utilizada nos três meses

Matérias-Primas Utilizadas

São Paulo

Novembro/2013

Controle de Estoque

*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai* Ficha de Estoque de Matéria - Prima

São Paulo

Novembro/2013

Controle de Estoque

São Paulo

Novembro/2013

*Ficha de Estoque de Produto Acabado, já contempla o Rateio*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai

Departamento de Pessoal� Organiza e Administra toda rotina existente entre o

empregado e o empregador.

� Admissão: responsável pela integração dentro dos� Admissão: responsável pela integração dentro doscritérios jurídicos e administrativos

� Compensação: responsável pelo controle defrequência, pagamento benefícios e salários

� Demissão: responsável pelo calculo de recisão,homologação e rotina de fiscalização

São Paulo

Novembro/2013

Convenção Coletiva

� Sindicato dos Empregados em Empresas deIndustrialização Alimentícia de São Paulo e Região -SINDEEIASINDEEIA

� Sindicato da Industria de Produtos de Cacau,Chocolates, Balas e Derivados do Estado de SãoPaulo – SICAB

� Abrangência: São Paulo e Região� Data Base: Junho de 2013� Salário Normativo: R$ 1.090,00 por mês.

São Paulo

Novembro/2013

Resumo da Folha de pagamentoDEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS)

PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 3.090,00 3.090,00 3.090,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013INSS (8 e 9%) 267,20 267,20 267,20VT (6%) 185,40 185,40 185,40VA (5%) 10,00 10,00 10,00Cont. Sindical (1 dia) 103,00Cont. Assistencial(1%) 30,90 30,90 30,90Salário Liquido 2.493,50 2.596,50 2.596,50Salário Liquido 2.493,50 2.596,50 2.596,50

BenefíciosVale Transporte 823,40 823,40 823,40

Vale Alimentação 200,00 200,00 200,00DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)

PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 21.130,00 21.130,00 21.130,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013INSS (8 e 11%) 2.095,40 2.095,40 2.095,40VT (6%) 1.267,80 1.267,80 1.267,80VA (5%) 60,00 60,00 60,00IRRF (7.5 e 15%) 314,73 314,73 314,73Cont. Sindical (1 dia) 704,30

Cont. Assistencial(1%) 211,30 211,30 211,30Salário Liquido 16.791,20 17.495,50 17.495,50

BenefíciosVale Transporte 4.940,40 4.940,40 4.940,40Vale Alimentação 1.200,00 1.200,00 1.200,00

São Paulo

Novembro/2013

Resumo da Folha de pagamento

DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS)PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 6.000,00 6.000,00 6.000,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Inss ( 9%) 540,00 540,00 540,00VT (6%) 360,00 360,00 360,00VA (5%) 15,00 15,00 15,00Cont. Sindical (1 dia) 200,01Cont. Assistencial(1%) 60,00 60,00 60,00Sálario Liquido 4.824,99 5.025,00 5.025,00

São Paulo

Novembro/2013

Sálario Liquido 4.824,99 5.025,00 5.025,00Benefícios

Vale Transporte 1.235,10 1.235,10 1.235,10Vale Alimentação 300,00 300,00 300,00

DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO)PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Sálario 1.350,00 1.350,00 1.530,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Inss (9%) 121,50 121,50 121,50VT (6%) 81,00 81,00 81,00VA (5%) 5,00 5,00 5,00Cont. Sindical (1 dia) 45,00Cont. Assistencial(1%) 13,50 13,50 13,50Sálario Liquido 1.084,00 1.129,00 1.129,00

BenefíciosVale Transporte 411,70 411,70 411,70Vale Alimentação 100,00 100,00 100,00

Resumo da Folha de pagamentoDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS)

PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013

Salário 2.290,00 2.290,00 2.290,00

DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013

INSS (8%) 183,20 183,20 183,20

VT (6%) 137,40 137,40 137,40VT (6%) 137,40 137,40 137,40

VA (5%) 10,00 10,00 10,00

Cont. Sindical (1 dia) 76,33

Cont. Assistencial(1%) 22,90 22,90 22,90

Sálario Liquido 1.860,17 1.936,50 1.936,50

Benefícios

Vale Transporte 393,80 393,80 393,80

Vale Alimentação 200,00 200,00 200,00

São Paulo

Novembro/2013

Resumo do Pró-Labore

PRÓ LABORE (2 SÓCIOS)

PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013

Salário 3.000,00 3.000,00


São Paulo

Novembro/2013


INSS (11%) 330,00 330,00

Salário Liquido 2.670,00 2.670,00

ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013

INSS (20% e RETIDO) 930,00 930,00

Encargos Sociais por DepartamentoDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS)

ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 183,20 183,20 183,20INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 842,72 842,72 842,72Contribuição Sindical 76,33Contribuição Assistencial 22,90 22,90 22,90

DEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 247,20 247,20 247,20INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 1.157,12 1.157,12 1.157,12Contribuição Sindical 103,00Contribuição Assistencial 30,90 30,90 30,90

DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)

São Paulo

Novembro/2013

DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 1.690,40 1.690,40 1.690,40INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 8.180,84 8.180,84 8.180,84Contribuição Sindical 704,30Contribuição Assistencial 211,30 211,30 211,30

DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 480,00 480,00 480,00INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 2.268,00 2.268,00 2.268,00Contribuição Sindical 200,01Contribuição Assistencial 60,00 60,00 60,00

DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 108,00 108,00 108,00INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 510,30 510,30 510,30Contribuição Sindical 45,00Contribuição Assistencial 13,50 13,50 13,50

Fluxograma do Departamento de PessoalRecebe

demanda de necessidade de

Pessoal

Triagem de Currículo Realiza Entrevista

NÃO

São Paulo

Novembro/2013

Aprovado?

A

SIMA

Realiza AdmissãoRealiza IntegraçãoCalcula e Disponibiliza Benefícios

São Paulo

Novembro/2013

Calcula e Disponibiliza Folha

Obrigações Acessória

Realiza Processo de Demissão FIM

Departamento Fiscal

�Apuração de Tributos Diretos e Indiretos�Escrituração de Livros Fiscais�Planejamento Tributário�Orientação e Emissão de Notas Fiscais

São Paulo

Novembro/2013

Apuração do PIS e COFINSAPURAÇÃO DA COFINS (7,6%)

MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 17.722,65SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 17.722,65

TOTAL DE CRÉDITOS 18.501,74

MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 17.722,65TOTAL DE DÉBITOS 23.302,13SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 12.922,26




MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 7.755,24TOTAL DE DÉBITOS 63.713,23COFINS A PAGAR 37.456,25

APURAÇÃO DE PIS (1,65%)MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 3.847,68

SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 3.847,68






MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 1.683,69TOTAL DE DÉBITOS 13.832,48PIS A PAGAR 8.131,97 São Paulo

Novembro/2013

Apuração do ICMS e ICMS/STAPURAÇÃO DE ICMS

MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 37.729,56SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 37.729,56

TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 39.628,21





MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 42.817,70TOTAL DE DÉBITOS 100.604,87ICMS A PAGAR 18.158,96

APURAÇÃO DE ICMS STMÊS 08/2013TOTAL DE DÉBITOS 19.153,16

ICMS ST A PAGAR 19.153,16

TOTAL DE DÉBITOS 19.464,19MÊS 09/2013




São Paulo

Novembro/2013

Apuração do IPIAPURAÇÃO DE IPI

MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 5.148,84

SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 5.148,84


MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 5.148,84


TOTAL DE DÉBITOS 15.330,35

IPI A PAGAR 4.345,67

TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84MÊS 09/2013TOTAL DE DÉBITOS 15.571,55


TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84MÊS 10/2013TOTAL DE DÉBITOS 41.916,60


São Paulo

Novembro/2013

Conceito e Finalidade� GIA: Guia de Informações e Apuração do ICMS� Declaração mensal que refletem os lançamentos no livro fiscal

de apuração do ICMS� Informa o imposto apurado e outras informações de cunho

econômico fiscaleconômico fiscal

� GIA-ST: Guia de Informação e Apuração do ICMS daSubstituição Tributária

� Informa os valores recolhidos a titulo de substituição tributariadas operações interestaduais

� Apresentação até o dia 10 do mês subsequente a apuraçãodo imposto.

São Paulo

Novembro/2013

Conceito e Finalidade� DCTF: Declaração de Débitos e Creditos Tributários

Federais� Prestação de conta mensal e informe dos débitos de tributos

federais e seus pagamentos�Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao�Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao

mês de ocorrência da apuração.

� DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte� Declaração anual realizada pela fonte pagadora a Receita

Federal� Apresentar a declaração até o ultimo dia de fevereiro do ano

seguinteSão Paulo

Novembro/2013

Conceito e Finalidade� PER/DCOMP: Pedido Eletrônico de Restituição ,

Ressarcimento ou Reembolso de Compensação�Restituição e compensação de tributos administrados

pela Receita Federal

� CERTIFICAÇÃO DIGITAL: Arquivo de computadorque registra informações sobre a entidade

�Permite transações eletrônicas seguras e é intransferível�Validade pode variar de um ano a três anos.�Substitui a necessidade física de um representante da

entidade.São Paulo

Novembro/2013

Conceito e Finalidade� NOTA FISCAL ELETRONICA :�Pioneiro do Projeto SPED�Substituiu o modelo 1 e 1-A�Reduz a impressão de papeis�Simplifica as obrigações acessórias�Maior controle do Fisco�Autorização de uso emitida pelo SEFAZ�Emissão através de certificação digital�Para transporte de mercadorias emissão da DANFE

São Paulo

Novembro/2013

Fluxograma do Departamento Fiscal

Recebe eemitedocumentosfiscais

Confere Danfe eArquivo XML

NÃO SIM

São Paulo

Novembro/2013

Solicita carta de correção Lança no sistema

DadosOK ?

A

A

Escritura nos livros deentrada e saídaApura os tributos Envia ao financeiro

São Paulo

Novembro/2013

Entrega Obrigações Acessórias FIM

Departamento de Contabilidade

�SPED Contábil IN 1.352/13 altera a IN 787/07

�Substituiu a necessidade de escrituração em papel pelaescrituração contábil (ECD)

�Registra os atos e fatos contábeis�Analise do Patrimônio�Auxiliar na tomada de decisão

São Paulo

Novembro/2013

Livro Diário

� Registra em ordem cronológica as operações daempresa

�Lançamentos devem ser claros e referenciar o�Lançamentos devem ser claros e referenciar odocumento que prove sua autenticidade

�Todas as folhas devem ser numeradassequencialmente

�Para escrituração digital deve-se manter o arquivomagnético

São Paulo

Novembro/2013

Livro Razão

�Registra todos os lançamentos existentes no livrodiário, pela conta contábil.

�Escrituração deve obedecer ordem cronológica e�Escrituração deve obedecer ordem cronológica emétodo das partidas dobradas

�Lançamentos individualizados�Dispensa autenticação

São Paulo

Novembro/2013

Balancete

São Paulo

Novembro/2013

Apuração do Resultado do Exercício

São Paulo

Novembro/2013

Cálculos do IRPJ e CSLL

São Paulo

Novembro/2013

Balanço Patrimonial

São Paulo

Novembro/2013

Demonstração da Mutação do Patrimônio Liquido

São Paulo

Novembro/2013

Demonstração do Fluxo de Caixa

São Paulo

Novembro/2013

Lei 11.638 de 2007� Demonstrações Financeiras� Demonstração da Origem e Aplicações de Recursos (extinta)� Demonstração dos Fluxo de Caixa� Demonstração do Valor Adicionado ( Companhia de Capital Aberto)

� Balanço Patrimonial� Balanço Patrimonial� Ativo Permanente� Intangíveis

� Patrimônio Liquido� Reservas de Reavaliação (extinta)� Lucros ou Prejuízos Acumulados (extinta) � Ajustes de Avaliação Patrimonial� Ações em Tesouraria� Prejuízos Acumulados

São Paulo

Novembro/2013

Princípios de Contabilidade

� Principio da Entidade: o Patrimônio da pessoa física não se confunde com o da pessoa jurídica.

� Principio da Continuidade: a continuidade ou não de uma entidade deve ser considerada para avaliação das variações patrimoniais.patrimoniais.

� Principio da Oportunidade: refere-se ao momento de registro das variações patrimoniais.

� Principio do Registro pelo Valor Original: refere-se ao registro das transações

� Principio da Competência: receitas e despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que foram geradas

� Principio da Prudência: determina a adoção de menor valor para o ativo e maior valor para o passivo

São Paulo

Novembro/2013

Epigrafe

“Para criar inimigos não é necessário declarar guerra, basta dizer a verdade”basta dizer a verdade”

Martin Luther King

São Paulo

Novembro/2013

Conclusão

�Este projeto teve por objetivo evidenciar os fatoscontábeis e nos propor uma maior interação com oselementos matemáticos que alterem a situação daempresa e a legislação vigente.empresa e a legislação vigente.

�Ficou evidente a necessidade de aperfeiçoamentoconstante para sermos capazes de gerarinformações precisas as entidades, pois, são estasque darão direcionamento a tomada de decisão.

São Paulo

Novembro/2013

modulo iii

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