ministério da fazenda modelo de mensuração dos custos · definiÇÃo do posicionamento do brasil...

Ministério da Fazenda

Modelo de Mensuração dos

Custos

Modelo de Mensuração dos

Custos

Ministério da Fazenda

Outubro/2016

O PMIMF está estruturado,em 7 FRENTES DETRABALHO, paralelas esimultâneas:

I. Planejamento Estratégico

II. Projetos e Processos

III. Gestão de Pessoas

IV. Governança de TI

V. Infraestrutura;

VI. Segurança e Risco

VII. Custos

PMIMF: FRENTES DE TRABALHO

Processos Finalísticos

Processos de Suporte

CADEIA DE VALOR DO MF COMO FERRAMENTA DE GESTÃO

BASE NORMATIVA

Manual:1ª edição: Portaria SPOA nº 498, de 17 de dezembro de 2014, válida para 2015 2ª edição: Portaria SPOA nº 558, de 29 de dezembro de 2015, válida para 2016

Informações: http://www.pmimf.fazenda.gov.br/frentes-de-atuacao-do-pmimf/custos

CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO

1 4 40 09 15

TIPO DE CADEIA:Finalística

MACROPROCESSO:Gestão Fiscal e Financiamento

Público

UNIDADE:Secretaria do

Tesouro Nacional

TÍTULO DA CADEIA:Gestão Fiscal e Financiamento

Público

PROCESSO:Transparência Fiscal


ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA CÓDIGO DO OBJETO DE CUSTO

CARF JULGAR RECURSOS ADMINISTRATIVOS EM 2ª INSTÂNCIA E EM INSTÂNCIA ESPECIAL

13300201

PRODUÇÃO DE INTELIGÊNCIA FINANCEIRA 15500002REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS

15510002

DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL

16610002

GERIR O PROGRAMA DE EDUCAÇÃO FISCAL PARA A SOCIEDADE E GOVERNOS

14400306

PROMOVER E COORDENAR AÇÕES DE EDUCAÇÃO E INCLUSÃO FINANCEIRA

15510606

PRESTAÇÃO DE CONSULTORIA JURÍDICA INTERNA 299009ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA

12200009

PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL 13300009REPRESENTAÇÃO JUDICIAL 13310009REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS

15510009

COAF

ESAF

PGFN


FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA

11110010

ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA

12200010

FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA 12210010PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL 13300010UNIFORMIZAÇÃO DOS ENTEDIMENTOS DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

13320010

GESTÃO FISCAL E FINANCIAMENTO PÚBLICO 14400010CONTROLE ADUANEIRO 16600010DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL

16610010


11110011


16610011

GESTÃO DAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO À EXPORTAÇÃO 16620011

RFB

SAIN




11110013

PROMOÇÃO DA ADVOCACIA DA CONCORRÊNCIA 11120013REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS

15510013


16610013


11110014


16610014

SEAE

SPE



FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA 11110015ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA

12200015

ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO FISCAL E FINANCEIRA DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS

14400115

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 14400215GERIR O PROGRAMA DE EDUCAÇÃO FISCAL PARA A SOCIEDADE E GOVERNOS

14400315

GESTÃO DA CONTABILIDADE E INFORMAÇÕES DE CUSTOS DO SETOR PÚBLICO

14400415

GESTÃO DAS DEMANDAS DE FINANCIAMENTO PÚBLICO E SUBVENÇÕES

14400515

GESTÃO DE ATIVOS 14400615GESTÃO DE PASSIVOS 14400715PLANEJAR E MONITORAR DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO-FISCAL 14400815TRANSPARÊNCIA FISCAL 14400915DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL

16610015

STN


Folha de pagamento

- Pessoal ativo- Contribuições previdenciárias- Assistência médica, odontológica e pré-escolar- Auxílio-alimentação e auxílio-transporte

TI

- Sistemas da RFB, STN, PGFN, SEAE e CARF

Demais Custos (Orçamentários)

- Serviços, diárias, passagens, etc.

PANORAMA DOS CUSTOS NO MF

Demais Custos (Patrimoniais)

- Depreciação, consumo de material, etc.

73,1%

15,5%

10,1%

1,4%

FOLHA DE PAGAMENTO

TI

DEMAIS - CUSTOS (ORÇAMENTÁRIOS)

DEMAIS - CUSTOS (PATRIMONIAIS)

TIPO DE CADEIA -----> FINALÍSTICA SUPORTE

TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO ------->

Formulação e Acompanhamento

da Política Econômica

Definição do Posicionamento

do Brasil e Cooperação, Negociação

Internacional e Integração Regional

GESTÃO DE TIC

ADMINISTRAÇÃO E LOGISTISCA

UORG UORG2 SIGLA UORG Órgão 11110014 16610014 277014 288014

17000-000063057COORD-GERAL POLIT FISCAL TRIBUTARIA/SPE COFIT SPE

17000-000062119COORD.GERAL ACOMP.PROD.AGROPECUÁRIA/SPE CGAPASPE SPE

17000-000062118COORD.GERAL CRÉDITO RURAL E NORMAS/SPE CGCRNORSPE SPE

17000-000062117COORD.GERAL MEIO AMB.MUDANÇAS CLIMÁTICAS CGAMCLISPE SPE

- É verificada a participação do custo de cada UORG nosobjetos de custo do órgão

METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM PESSOAL

73,1%

15,5%

10,1%

1,4%

- A apropriação dos custos com TI é realizada principalmenteatravés da participação dos sistemas informatizados em cadaobjeto de custo (principalmente por parte da RFB, STN, PGFNe SPOA).

TIPO DE CADEIA -----> FINALÍSTICA SUPORTE

TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO -------> Controle AduaneiroArrecadação e

Controle dos Créditos da Fazenda Pública

GESTÃO DE TIC ADMINISTRAÇÃO E LOGISTISCA

SISTEMA16600010 12200010 277010 288010

A XB XC X

METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM TI

73,1%

15,5%

10,1%

1,4%

RELATÓRIOS DE CUSTOS (EXEMPLO)

Custos da RFB por macroprocesso em 2015

R$ MilhõesCusto Folha % TI % Demais % Total %

TOTAL FINALÍSTICO 4.977,27 82,4% 1.064,48 89,1% 129,28 14,0% 6.171,04 75,6%

Suporte à Gestão das Políticas 11,78 0,2% - 0,0% 0,02 0,0% 11,80 0,1%

Gestão do Crédito Tributário 1.340,33 22,2% 774,48 64,8% 72,26 7,8% 2.187,06 26,8%

Fiscalização Tributária 1.645,81 27,2% 93,35 7,8% 5,62 0,6% 1.744,79 21,4%

Cooperação, Negociação Internacional e Int. Regional 8,48 0,1% - 0,0% 0,25 0,0% 8,73 0,1%

Administração Aduaneira 873,12 14,5% 98,54 8,2% 50,49 5,5% 1.022,15 12,5%

Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais 250,77 4,2% 0,94 0,1% 0,55 0,1% 252,25 3,1%

Relacionamento com a Sociedade 840,86 13,9% 90,33 7,6% 0,10 0,0% 931,28 11,4%

Relações entre Governos e Outros Poderes 6,14 0,1% 6,84 0,6% 0,00 0,0% 12,98 0,2%

TOTAL ESTRATÉGIA, GESTÃO E SUPORTE 982,03 16,3% 130,77 10,9% 792,65 86,0% 1.905,45 23,4%

Gestão e controle institucional 409,18 6,8% 6,55 0,5% 0,71 0,1% 416,45 5,1%

Desenvolvimento organizacional 13,74 0,2% 20,46 1,7% 0,16 0,0% 34,36 0,4%

Gestão orçamentária, financeira e contábil 8,54 0,1% 0,01 0,0% 2,87 0,3% 11,43 0,1%

Gestão da comunicação 4,85 0,1% - 0,0% 0,05 0,0% 4,90 0,1%

Educação corporativa - 0,0% - 0,0% 10,29 1,1% 10,29 0,1%

Gestão de pessoas 87,14 1,4% 1,51 0,1% 0,46 0,0% 89,10 1,1%

Gestão de TIC 175,11 2,9% 61,23 5,1% 0,54 0,1% 236,88 2,9%

Administração e logística 283,47 4,7% 41,01 3,4% 777,56 84,3% 1.102,04 13,5%

Pessoal Cedido 81,44 1,3% 81,44 1,0%

TOTAL 6.040,74 100% 1.195,26 100% 921,93 100% 8.157,93 100%

Fonte: Tesouro Gerencial

Arrecadação e controle dos créditos da fazenda pública R$ Milhões

FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem 2015 1.994,53 573,84 14,72 2.583,09

PGFN 98,59 60,19 10,24 169,02 RFB 1.895,94 513,66 4,48 2.414,07

1º sem 2016 1.893,13 403,51 232,04 2.528,68 PGFN 112,61 56,50 14,41 183,52 RFB 1.780,52 347,01 217,63 2.345,16

ANÁLISE DOS CUSTOS

ANÁLISE DOS CUSTOS

Gestão fiscal e financiamento público R$ Milhões

FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem 2015 73,43 107,07 7,41 187,91

STN 73,43 107,07 7,41 187,91 1º sem 2016 70,95 83,95 12,26 167,16

STN 70,95 83,95 12,26 167,16

ANÁLISE DOS CUSTOS

Controle aduaneiro R$ Milhões


RFB 431,11 7,11 21,82 460,04 1º sem 2016 454,85 57,56 11,70 524,11

RFB 454,85 57,56 11,70 524,11

ANÁLISE DOS CUSTOS

Prevenção e solução do litígio fiscal R$ Milhões


CARF 8,99 0,00 1,26 10,25 PGFN 201,77 3,34 0,52 205,63 RFB 124,78 0,07 0,01 124,85

1º sem 2016 338,66 6,11 4,13 348,90 CARF 7,18 0,00 3,68 10,86 PGFN 200,07 3,40 0,31 203,78 RFB 131,41 2,71 0,14 134,26

Gráfico de Relevância: Base nos Custos

ANÁLISE DE UNIDADES PARECIDAS

Gráfico Eficiência: Custos versus volume de serviços prestadosANÁLISE DOS CUSTOS

Gráfico Efetividade: Custos versus volume dos serviços prestados X qualidade dos serviços prestados

ANÁLISE DOS CUSTOS

Gráfico Relevância x Eficiência x EfetividadeANÁLISE DOS CUSTOS

PAINEL DE CUSTOS

MINISTRO DA FAZENDAHenrique Campos Meirelles

SECRETÁRIO-EXECUTIVOEduardo Refinetti Guardia

SECRETÁRIO-EXECUTIVO ADJUNTODaniel Rodrigues Alves

SUBSECRETÁRIO DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E ADMINISTRAÇÃONerylson Lima da Silva

SUBSECRETÁRIO ADJUNTO DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E ADMINISTRAÇÃOFabrício Moura Moreira

COORDENADOR-GERAL DE ORÇAMENTO, FINANÇAS E ANÁLISE CONTÁBILDelvan Alves Cipriano

COORDENADOR DE ANÁLISE CONTÁBILHeriberto Henrique Vilela do Nascimento – [email protected]

EQUIPE TÉCNICACamila Carneiro VazDanillo Lopes Matias Ferreira Costa

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