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GONZALES AUDITORES Y ASOCIADOS SAC
2014
Nosotros, GONZALES AUDITORES ASOCIADOS S.A.C., en continuidad de nuestras
labores hemos realizado la visita preliminar al 31 de diciembre del 2013,
comprendiendo en las actividades realizadas en los subsistemas de nuestro cliente
TASA., en los cuales llevamos a cabo arqueos de caja, conciliaciones bancarias,
confirmación de clientes y proveedores y observación de inventarios.
Teniendo conocimiento de dichas actividades, mencionamos las áreas evaluadas con
sus respectivos subsistemas.
ÁREA SUBSISTEMA
Tesorería Caja Egreso - Ingreso
Logística Compras y cuentas por pagar
Cobranzas Ventas y cuentas por cobrar
Recursos Humanos Planilla
Almacen Existencias
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – GERENCIA GENERAL
Cliente: TASA.Dirigido a: Gerente General de la compañía – Alta Administración.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIOS
1 ¿Tiene la compañía un organigrama o esquema deorganización?
*
2 ¿Todos los comprobantes, informes y estados financierosson revisados y aprobados por departamentos e individuosdistintos de aquellos que han intervenido
*
3 ¿Se encuentra debidamente aprobado el Reglamento de
Organización y Funciones por los departamentoscompetentes la compañía?
*
4 ¿Están debidamente afianzadas las personas que manejanlos recursos económicos de la compañía?
*
5 ¿Se encuentra el Manual de Organización y Funciones de lacompañía actualizada?
*
6 ¿Cuenta la compañía con un seguro que cubra en formaglobal contra todo riesgo o acontecimiento?
*
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HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – GERENCIA GENERAL
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.Con
Cliente
Ampliac.Proced.
Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 5
el documentomanual deorganización yfunciones seencuentradesactualizado *
La Administraciónexija aldepartamentoresponsabilizadoque tome encuenta laactualización delos documentosdel sistema deorganización de lacompañía para noincurrir enmanifestacioneserróneasmateriales.
El Gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
La actualizaciónde del mof de lacompañía fueadecuadamenteelaboradotomando enconsideraciónde actualizaciónvigente. Estofue verificado.
*
N°6
La compañíano cuenta conun segurointegral quecubra a lacompañíacontra todoriesgo oacontecimientonegativo.
*
La GerenciaGeneral coordinecon eldepartamentocompetente parala cotización yposterioradquisición de unseguro global quecubra a lacompañía engeneral contracualquier
contingencia.
El Gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerenciay tomarámedidas alabrevedadposible.
Se verificó quela compañíaadquiera unseguro integralque cubracontra todoriesgo a lacompañía.
*
CONCLUSIONES DEL AREA ADMISTRAVIVA:
1)
EL CONTROL INTERNO ESSOLIDO, porque se haefectuado la evaluacióncorrectamente en el áreaadministrativa.
2)me puedo apoyar en estesistema, porque las deficienciasevaluadas en el áreaadministrativa esconsistentemente adecuada paraelaborar el informe de evaluacióndel control interno
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fueevaluado correctamente en el áreaadministrativa, para la elaboraciónde informe y presentaciónposterior
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – VENTAS CUENTAS POR COBRAR-INGRESOS DE CAJA
Cliente: TASA
Dirigido a: Gerente de Ventas – Área de Ventas-Cuentas por cobrarPeriodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Se facturan y se registran contablemente los bienesremitidos y los servicios prestados por la compañía en sutotalidad?
*
2 ¿las órdenes de despacho son controladasnuméricamente por el departamento de contabilidad? *
3 ¿Las facturas de venta son controladas numéricamentepor el departamento de contabilidad? *
4 ¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al áreade recibo (bodega) y las notas de crédito respectivasestán respaldadas por informes del área de Ventas? *
5 ¿Si los residuos de producción son importantes, seseparan y controlan tan pronto ocurren? *
6 ¿Se preparan regularmente balances de prueba de lascuentas por cobrar y el encargado conserva los papeles detrabajo?
*
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO –
COMPRAS CUENTAS POR PAGAR-EGRESOS DE CAJA
Cliente: TASA.Dirigido a: Gerente de Compras – Área de Compras-Cuentas por pagar.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Las adquisiciones deben hacerse siempre medianteórdenes de compra y con base en cotizaciones? *
2 ¿El departamento de contabilidad registra y controla lasentregas parciales? *
3 ¿Se preparan regularmente balances de prueba deregistro de comprobantes o auxiliar de cuentas porpagar?
*
4 ¿Tiene la compañía procedimientos satisfactorios para laaprobación de reembolsos por concepto de gastos deviaje y otros similares?
*
5 ¿Se cancelan satisfactoriamente las facturas y demásdocumentos de soporte al tiempo de efectuar el pago, poro en presencia de quien firma el cheque?
*
6 ¿Se revisan periódicamente los precios de compra por unempleado que no tenga conexión alguna con compras,para cerciorarse de que tales precios son los más
convenientes para la compañía?
*
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HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – COMPRAS CUENTAS POR PAGAR-EGRESOS DE CAJA
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.Con Cliente
Ampliac.Proced.
Auditoría
Inc.C.C.I
May. Men.
SI NO
N° 1
No se preparanregularmentebalances deprueba de registrode comprobanteso auxiliar decuentas por
pagar..
*
La Gerencia generalexija al gerente decompras que seprepareregularmente unauxiliar de cuentaspor pagar a
proveedores.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
se preparenregularmenteun auxiliar decuentas porpagar aproveedores ala brevedad
posible.esto Severificó que
*
N° 2
No cuenta Tienela compañía conprocedimientossatisfactorios parala aprobación dereembolsos porconcepto degastos de viaje yotros similares
*
La Gerencia generalexija al gerente decompras apruebeelaboración dereembolso porconceptos de gatosde viaje y otros.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
Se verificó quese preparen laelaboración deprocedimientos parareembolso a labrevedadposible.
*
CONCLUSIONES DEL AREA DE CTAS POR PAGAR- EGRESOS
EL CONTROL INTERNO ESSOLIDO, porque se ha
efectuado la evaluacióncorrectamente en el área de
egresos, en el correcto análisisde caja-egresos
2)me puedo apoyar en estesistema, porque las deficienciasevaluadas en el área de egreso,es consistentemente adecuada
para elaborar el informe deevaluación del control interno
3)El control interno es eficientey merece mi confianza porque
fue evaluado correctamente enel área de Egresos de caja, para
la elaboración de informe ypresentación posterior
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – EXISTENCIAS (INVENTARIOS)
Cliente: TASADirigido a: Gerente de Existencias – Área de Existencias. Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿El departamento de contabilidad mantiene registros deinventarios permanentes? *
2 ¿Los almaceneros son responsables de todas lasexistencias? *
3 ¿Se preparan instrucciones escritas como guía paraaquellos empleados que llevan a cabo los inventarios
físicos?
*
4 ¿Se investigan inmediatamente las diferencias entre losregistros permanentes y el resultado del inventario físico?
*
5 ¿Se practica la toma de inventarios físicos periódicamenteen base a procedimientos previamente elaborados? *
6 ¿Se registran las existencias de acuerdo a las políticasestablecidas por la compañía, así como las adiciones ydeducciones respectivas?
*
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HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – EXISTENCIAS (INVENTARIOS)
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.Con Cliente
Ampliac.Proced.
Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 5
No se practica latoma deinventariosfísicosperiódicamenteen base aprocedimientospreviamente
elaborados.
*
La Gerencia generaldisponga quepractiquen la tomade inventarios físicosperiódicamente yque el gerente deexistencias elaboreprocedimientos
adecuados y bienelaborados.
El gerentegeneral estáde acuerdocon estasugerencia.
Se verificó quese practiquen latoma deinventariosfísicosperiódicamentepara un mayorcontrol.
*
N°6
No se registranlas existenciasde acuerdo a laspolíticasestablecidas porla compañía.
*
La Gerencia generalexija al gerente deexistencias queremita toda ladocumentación alárea de contabilidadpara su prontaregistración.
El gerentegeneral estáde acuerdocon estasugerencia.
Se verificó eindagó que lasexistencias seregistran deacuerdo a laspolíticasestablecidas porla compañía.
*
CONCLUSIONES DEL AREA DE INVENTARIOS
EL CONTROL INTERNO ES SOLIDO,porque se ha efectuado la
evaluación correctamente en elárea de inventarios, en el correcto
análisis de las existencias de laempresa
2)me puedo apoyar en estesistema, porque las deficiencias
evaluadas en el área de inventarios,es consistentemente adecuada
para elaborar el informe deevaluación del control interno
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fue
evaluado correctamente en el áreade Inventarios, para la elaboración
de informe y presentaciónposterior
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – NÓMINAS (RECURSOS HUMANOS)
Cliente: TASADirigido a: Gerente de Nóminas – Área de Nóminas.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿El archivo individual de cada trabajador contiene,informaciones necesarias para dar cumplimiento a lasdisposiciones relativas a la retención de impuestos sobre
salarios pagados?
*
2 ¿Las horas extras y especiales son aprobadas porempleados que supervisan las actividades? *
3 ¿La nómina y las liquidaciones de prestaciones socialesson aprobadas por un empleado responsable? *
4 ¿El pago, bien en cheque o en efectivo, es realizado porun empleado competente? *
5 ¿La cuenta bancaria de sueldos y liquidación deprestaciones sociales es reconciliada regularmente? *
6 ¿Se conservan en un lugar adecuado toda la informaciónreferente al archivo individual de cada trabajador de la
compañía?
*
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NÓMINAS HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – (RECURSOS HUMANOS)
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.Con Cliente
Ampliac.Proced.
Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 2
Las horas extrasy otrasbonificacionesespeciales noson aprobadas
por empleadosque supervisandichasactividades.
*
El Gerente generalexija al gerente denóminas que lashoras extras y otrasbonificaciones
especiales seanaprobadas porempleadoscompetentes quesupervisen dichasactividades.
El gerentegeneral estáde acuerdocon estasugerencia.
Se verificó quelas horas extrasy otrasbonificacionessean aprobadas
por empleadosque supervisendichasactividades.
*
N° 4
El pago ya seaen cheque o enefectivo no esrealizado por unempleado
competente.
*
El Gerente generalexija al gerente denóminas que el pagocorrespondiente a lasnóminas de los
empleados seapagado por unempleadocompetente.
El gerentegeneral estáde acuerdocon estasugerencia.
Se verificó eindagó que lospagos ya sea enefectivo o encheque sean
realizados porun empleadocompetente.
*
CONCLUSIONES DEL AREA DE NOMINAS-RR.HH
EL CONTROL INTERNO ES SOLIDO,porque se ha efectuado la evaluacióncorrectamente en el área de RR.HH.,
en el correcto análisis de nóminas delpersonal
2)me puedo apoyar en este sistema,porque las deficiencias evaluadas enel área RR.HH., es consistentemente
adecuada para elaborar el informe deevaluación del control interno
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fue
evaluado correctamente en el áre
de RR.HH, para la elaboración deinforme y presentación posterior
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Cliente: TASADirigido a: Gerente de Planta y Equipo – Área de Propiedades, Planta y Equipo.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 01.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Tiene la compañía normas adecuadas para diferenciar lasadiciones de activos fijos, de los gastos de tales decisionesy por quién?
*
2 ¿Los procedimientos de la compañía requieren que se
produzca una autorización escrita para la venta, retiro ydesmantelamiento de activos fijos?
*
3 ¿Se envía la documentación a la brevedad posiblerespecto a la venta o retiro de activos fijos aldepartamento de contabilidad?
*
4 ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas porregistros auxiliares adecuados? *
5 ¿En cuanto a la venta de elementos retirados, ¿se ofrecenestos al público por medio de avisos en los periódicos? *
6 ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de losactivos físicos bajo la supervisión de empleados noresponsables por su custodia ni por su registro contable?
*
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HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – PLANTA Y EQUIPO
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.
ConCliente
Ampliac.
Proced.Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 3
No se envía ladocumentacióna la brevedadposiblerespecto a laventa o retirode activos fijosaldepartamentodecontabilidad.
*
El Gerente generalexija al gerente dePlanta y Equipo quese envíe ladocumentación a labrevedad posiblerespecto de laventa o retiro deactivos fijos.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
Se verificó quese envíe a labrevedadposible ladocumentaciónrespecto a laventa o retirode activos fijosaldepartamentodecontabilidad.
*
N° 6
No se tomaninventariosfísicos de losactivos físicosbajo lasupervisión deempleados noresponsablespor su custodiani por su
registrocontable.
*
El Gerente generalexija al gerente dePlanta y Equipo quese practiqueninventarios físicosde los activos fijosbajo la supervisiónde empleadoscompetentes.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
Se verificó eindagó que sepractiquen losinventariosfísicos de losactivos fijosbajo lasupervisión delpersonalcompetente.
*
CONCLUSIONES DEL AREA DE PLANTA,EQUIPOS
EL CONTROL INTERNO ES SOLIDO,porque se ha efectuado laevaluación correctamente en elárea de planta, equipos , en elcorrecto análisis de activostangibles e intangibles.
2(me puedo apoyar en estesistema, porque las deficienciasevaluadas en el área de planta yequipos, es consistentementeadecuada para elaborar el informede evaluación del control interno.
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fueevaluado correctamente en elárea de planta y equipos, para laelaboración de informe ypresentación posterior.
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“LISTA DE DEFICIENCIA”
1. El documento manual de organización y funciones se encuentra desactualizado.
2. La compañía no cuenta con un seguro integral que cubra a la compañía contra todo riesgo o
acontecimiento negativo.
3.
En algunas ocasiones no se facturan y registran contablemente los bienes remitidos y servicios
prestados por la compañía.
4.
Las facturas de venta no son controladas numéricamente por el departamento de
contabilidad.
5. No se preparan regularmente balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliar de
cuentas por pagar.
6.
No cuenta la compañía con procedimientos satisfactorios para la aprobación de reembolsos
por concepto de gastos de viaje y otros similares.
7.
No se practica la toma de inventarios físicos periódicamente en base a procedimientos
previamente elaborados.
8.
No se registran las existencias de acuerdo a las políticas establecidas por la compañía.
9.
Las horas extras y otras bonificaciones especiales no son aprobadas por empleados que
supervisan dichas actividades.
10.
El pago ya sea en cheque o en efectivo no es realizado por un empleado competente.
11.
No se envía la documentación a la brevedad posible respecto a la venta o retiro de activos fijos
al departamento de contabilidad.
12.
No se toman inventarios físicos de los activos físicos bajo la supervisión de empleados no
responsables por su custodia ni por su registro contable.
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GONZALES AUDITORES Y ASOCIADOS SAC
DETALLE 1 2 3 4 5
DEFICIENCIAConciliacionesbancarias
descuadradas
Los gastos no sonautorizados por el
gerente
No se preparaun balance
saldos de lasCtas por cobrar
Las facturas no seencuentran
prenumeradas
El mof no seencuentra
actualizado
SUMILLA“ De las conciliaciones
bancariasdescuadradas”
“ De los gastos no
autorizados” “De los
balances de lasCtas por cobrardel balance desaldos”
“De las facturas no
prenumeradas” “Del mof no
actualizado”
OBSERVACIÓN
Se ha observado queen el periodo 2013 lasconciliacionesbancarias no estabancuadrarascorrectamente
Se ha observado queen el periodo 2013los gastos no ha sidoautorizados por elgerente
Se haobservado queen el periodo2013 no seefectuó unanálisis delbalance desaldos
Se ha observadoen el periodo lasfacturas no seencontraronprenumeradascorrelativamente
Se ha observaque en el pereconómico elmanual deorganización funciones seencontrabadesactualizad
CRITERIO
Principios decontabilidadgeneralmenteaceptados prudenciaFalta de conocimientoy capacitación einformaciónrespectiva
Principiosadministrativos,Falta decomunicación porparte del personal ycapacitación.
Sentido comúnde experienciadel encargadodel área delárea decobranza
Sentido común deexperiencia y faltade capacitación einformación alpersonalencargado
Manual de laorganización otros documedel de orden
CAUSA EFECTO
Distorsión en las áreasde contabilidad yadministrativassupervisióninadecuada
Afecta la gestión dela entidad ,no sepuede llevar uncontrol adecuado ymanejo de losrecursos
Distorsión en elmanejo deinformaciónhacia las áreas,controldeficiente
Distorsióntributaria ,a emitircomprobantes noprenumeradas,controlesinadecuados
Negligencia pparte de lagerencia