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Pós-graduação em Administração de Empresas

MANUAL DE JOGOS DE NEGÓCIOS

Prof. Ricardo Spinelli

2013


Sumário

MÓDULO 1 – INFORMAÇÕES GERAIS .......................................................................... 5

1.1 INTRODUÇÃO .......................................................................................................... 5 1.2 AMBIENTE COMPETITIVO ............................................................................................. 5 1.2.1 O MERCADO EM QUE SUA EMPRESA ATUA ....................................................................... 5 1.2.2 SEGMENTOS DA INDÚSTRIA & PRODUTOS ...................................................................... 6 1.2.3 SUA EMPRESA E SEUS COMPETIDORES .......................................................................... 6 1.2.4 COMPRADORES (CLIENTES) ....................................................................................... 6 1.2.5 FORNECEDORES..................................................................................................... 7 1.2.6 NOVOS ENTRANTES E PRODUTOS SUBSTITUTOS ............................................................... 7 1.2.7 PRÁTICAS DE MARKETING ......................................................................................... 7 1.2.8 POSICIONAMENTO DE PREÇOS .................................................................................... 7 1.2.9 GASTOS EM PROMOÇÃO E PROPAGANDA, INOVAÇÃO TECNOLÓGICA E DESIGN ............................ 7 1.2.10 LOCALIZAÇÃO DO MERCADO E DISTRIBUIÇÃO ................................................................ 8

MÓDULO 2 - A EMPRESA ............................................................................................. 9

2.1 NOSSA EMPRESA ...................................................................................................... 9 ANEXO 1 – DEMANDA MENSAL: ÚLTIMOS QUATRO ANOS .......................................................... 9 ANEXO 2 – FOLHA DE DECISÕES DO STRATEGY PARA A NOSSA EMPRESA ................................... 11 ANEXO 3 – RELATÓRIOS DA NOSSA EMPRESA ...................................................................... 12

MÓDULO 3 - GESTÃO DA PRODUÇÃO E RECURSOS HUMANOS ................................... 17

3.1 PRODUÇÃO E FÁBRICA .............................................................................................. 17 3.2 RECURSOS HUMANOS DA FÁBRICA ............................................................................... 18 3.3 INSUMOS PARA A PRODUÇÃO ...................................................................................... 18 3.4 CUSTOS DE PRODUÇÃO ............................................................................................. 18 3.5 ESTOQUE DE PRODUTOS ........................................................................................... 19

MÓDULO 4 - GESTÃO DE MARKETING E COMERCIALIZAÇÃO ..................................... 21

4.1 PREÇOS ............................................................................................................... 21 4.2 PROPAGANDA E PROMOÇÃO ........................................................................................ 21 4.3 INOVAÇÃO TECNOLÓGICA .......................................................................................... 21 4.4 DESIGN ............................................................................................................... 21 4.5 INFORMAÇÕES DE MERCADO E INTELIGÊNCIA COMPETITIVA .................................................. 21

MÓDULO 5 - GESTÃO FINANCEIRA............................................................................ 23

5.1 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS ......................................................................................... 23 5.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS ......................................................................................... 23 5.3 DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS ................................................................................... 23 5.4 VALOR DA AÇÃO ..................................................................................................... 24 5.5 DESEMPENHO FINANCEIRO ......................................................................................... 24 5.6 INSOLVÊNCIA DA EMPRESA ........................................................................................ 24

MÓDULO 6 – AVALIAÇÕES ........................................................................................ 25

6.1 AVALIAÇÃO DA EMPRESA ........................................................................................... 25 6.2 PONTOS DA EMPRESA NO STRATEGY ........................................................................... 26

MÓDULO 7 – DECISÕES ............................................................................................ 27

7.1 INICIANDO A TOMADA DE DECISÃO ............................................................................... 27 7.2 PAPEL DO ÁRBITRO ................................................................................................. 28

MÓDULO 8 – HISTÓRICO RECENTE DA NOSSA EMPRESA .......................................... 29

Jogos de Negócios Módulo 1

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MÓDULO 1 – INFORMAÇÕES GERAIS 1.1 INTRODUÇÃO O manual do STRATEGY®1 Business Simulation, com ênfase no mercado de empresas fabricantes de equipamentos de telefonia, preenche cinco (5) importantes requisitos:

1. Uma introdução ao STRATEGY Business Simulation;

2. Uma visão geral do mercado em que sua empresa estará operando;

3. O estado atual de sua empresa, bem como suas decisões e estratégias passadas;

4. O primeiro conjunto de documentos gerenciais;

5. Os mecanismos sobre o uso da simulação.

O STRATEGY foi desenvolvido com o objetivo de proporcionar aos participantes uma experiência na definição e implantação de estratégias competitivas de negócios, assim como na tomada de decisões gerenciais, sob condições que permitam sua análise e discussão. Nesta versão do STRATEGY, os participantes serão subdivididos em até oito equipes que constituirão um Grupo Industrial. O Grupo Industrial representa um mercado de empresas fornecedoras de equipamentos de telefonia, devidamente descrito abaixo. Cada equipe será responsável pela administração de uma empresa do setor e competirão entre si através da produção e venda de três diferentes produtos: telefones celulares, smartphones e tablets. A cada período simulado, que corresponde a um mês de atividades da empresa, diversas decisões serão tomadas no que compete a: Preço, Propaganda, Inovação e Volume de Produção de cada produto; Design, Quantidade de Trabalhadores, Salário Médio Mensal, Benefícios Concedidos, Capacidade de Máquinas, Empréstimos, Aplicações Financeiras e Dividendos. Serão simulados até dez períodos: dois períodos para testes e oito períodos para a competição. Caberá a cada equipe estabelecer os critérios pelos quais serão avaliados: Valor da Ação, Retorno Sobre Patrimônio Líquido, Receita de Vendas e Lucro Total. O STRATEGY oferece oportunidade ímpar para a tomada de decisões em um ambiente empresarial simulado, em resposta a pressões dos concorrentes e mudanças de conjuntura econômica. Essencialmente, a simulação possibilita um estudo de caso dinâmico, onde as decisões são implantadas e seus resultados servem como feedback para reprodução de um ambiente realista, que favoreça o exame de estratégias de longo prazo. 1.2 AMBIENTE COMPETITIVO 1.2.1 O MERCADO EM QUE SUA EMPRESA ATUA O mercado de telefonia engloba toda uma gama de comércio, composta por operadoras de telefonia móvel e empresas do setor tecnológico, tendo entre sua clientela: tanto o âmbito da

1 O STRATEGY Business Simulation foi desenvolvido pelo Prof Ricardo Spinelli de Carvalho, PhD da University of Lancaster, England.

Módulo 1 Jogos de Negócios

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telefonia pessoal - através do usuário comum, quanto o ambiente corporativo - através das empresas. 1.2.2 SEGMENTOS DA INDÚSTRIA & PRODUTOS Cada empresa do STRATEGY fabrica e comercializa três produtos: telefones celulares, smartphones e tablets. O telefone celular é um produto comum, já consolidado no mercado e de demanda estável. O smartphone é um produto mais sofisticado, cujo crescimento ainda é recente, bastante atraente ao ambiente corporativo, devido às suas configurações robustas, qualidade e funcionalidade. É um mercado em franca expansão, com expectativa de demanda significativamente crescente. O tablet é um produto bem aceito, apesar de seu pouco tempo de mercado em comparação com os demais produtos oferecidos. A expectativa atual é que este produto sofra um acréscimo em um futuro próximo e entre em franca expansão em sua demanda. Neste momento, a diferenciação entre os produtos de cada empresa praticamente inexiste, já que todas elas partiram da aquisição das mesmas tecnologias e desde, então, nenhum esforço de desenvolvimento foi realizado. 1.2.3 SUA EMPRESA E SEUS COMPETIDORES O mercado de Telefonia, até este momento, é constituído de empresas que competem entre si de igual porte e dimensão. Essas empresas fazem a montagem e venda de produtos com tecnologia e preços de venda similares. Com o início do próximo ano, espera-se uma maior competitividade entre as empresas, com investimentos para o aprimoramento e venda da linha de produtos existentes, buscando maior diferenciação e maior foco na necessidade do cliente. Simultaneamente, espera-se uma busca pelos resultados financeiros, aguardados pelos acionistas, e conquista de novos clientes, através das estratégias traçadas pelas novas diretorias. Cada empresa dispõe de capital inicial de cerca de R$ 5 milhões2 e atuação de quatro anos no mercado. 1.2.4 COMPRADORES (CLIENTES) O mercado possui dois tipos de compradores: o cliente habitual - fiel à marca, que possui grande frequência de compra e satisfação com o produto, bem como o cliente volúvel - que analisa todas as alternativas de mercado viáveis e é extremamente exigente em sua compra. Existe uma tendência de cerca de 30% dos compradores habituais se transformarem em volúveis. Este número varia proporcionalmente às alterações de preços da empresa, podendo aumentar ou diminuir, dependendo dos acréscimos ou diminuições no preço do produto. O mesmo cenário ocorre com produtos em falta, pois o consumidor possui a tendência de procurar por alternativas diferentes, ao invés de permanecer esperando pelo produto em falta. Entretanto, uma vez adquirido certo produto, o comprador tende a persistir naquela nova marca em seu uso e, consequentemente, à fidelização, tornando-se um comprador habitual. Antes de fazer uma aquisição, um comprador volúvel avalia todos os produtos que atendem aos critérios de suas necessidades: preço, qualidade, design e disponibilidade. Promoções e maior disponibilidade no mercado também influenciam em sua decisão. 2 A moeda do jogo Strategy é o Real (R$), mas poderia ser qualquer outra, tipo Peso ou Dólar.


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Novos compradores que ingressam no mercado – seja em virtude de uma melhoria da situação econômica, seja devido a influências sazonais - são inicialmente volúveis, mas tendem a tornarem-se habituais após a compra. 1.2.5 FORNECEDORES A indústria de Telefonia utiliza insumos, tais como: chips, cartões de memória, cabos de tecnologia USB, HDMI e periféricos variados com conectividade - tanto cabeada, quanto por wireless (internet sem fio) – utilizando tecnologias padronizadas no mercado. São diversos fornecedores de médio e grande porte. Eles não detêm muito poder junto aos fabricantes, por isso, os insumos são de fácil acesso e especificação conhecida. Não é esperado oscilação de preços ou de fornecimento destes insumos, uma vez que o risco deste evento é considerado baixo. Estudos demonstram certa equivalência na estrutura de custos dos insumos das empresas neste momento, esperando-se que não haja diferenças também no futuro. 1.2.6 NOVOS ENTRANTES E PRODUTOS SUBSTITUTOS Estudos demonstram baixa possibilidade de novas empresas entrarem neste mercado em um curto espaço de tempo. Esta não é uma hipótese totalmente descartada3, mas com baixa possibilidade de ocorrer. Quanto a produtos substitutos, não há estudo demonstrando novos produtos para as linhas atuais comercializadas pelas empresas. 1.2.7 PRÁTICAS DE MARKETING Em sua totalidade, o mercado dos produtos das empresas do setor é influenciado, tanto pela situação geral, quanto pela época do ano (sazonalidade). O mercado é também influenciado pelos preços praticados, volume e qualidade dos produtos oferecidos, bem como gastos com promoção e desenvolvimento dos produtos. Os gastos com promoção e propaganda, aliados a uma política de preços razoável, podem, dentro de certos limites, expandirem a demanda total dos produtos. 1.2.8 POSICIONAMENTO DE PREÇOS Tendo em vista a experiência internacional, o mercado de empresas fabricantes de equipamentos de telefonia é muito disputado e, em princípio, não existem limitações quanto ao estabelecimento de preços. 1.2.9 GASTOS EM PROMOÇÃO E PROPAGANDA, INOVAÇÃO TECNOLÓGICA E DESIGN O mercado e seus clientes são influenciados pelas decisões em Promoção e Propaganda, assim como em Inovação Tecnológica e Design. O segmento de clientes interessados em produtos com características específicas reagem de acordo com suas expectativas e os investimentos dos concorrentes.

3 Na realidade, durante a simulação do Jogo, caberá ao Árbitro definir o contexto e a conjuntura nas quais as empresas competirão.


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1.2.10 LOCALIZAÇÃO DO MERCADO E DISTRIBUIÇÃO Todas as empresas estão inseridas no mesmo mercado e utilizam suas próprias forças de venda, responsabilizando-se não apenas pela fabricação de produtos, como também por sua comercialização.


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MÓDULO 2 - A EMPRESA 2.1 NOSSA EMPRESA4 A Nossa Empresa foi constituída como uma empresa de capital aberto há cerca de quatro anos atrás, com o capital inicial de R$ 5 milhões. A empresa apresenta um parque industrial com capacidade instalada de 900 unidades fabris, considerada adequada, e correspondeu a um investimento de R$ 4,5 milhões. Tendo em vista previsões quanto à demanda dos produtos, foi decidida a fabricação de três produtos distintos: telefones celulares, smartphones e tablets. Neste último ano (Ano 0), a Nossa Empresa apresentou um lucro total de R$ 718.804,80, correspondendo cerca de 14,4% de retorno sobre o capital inicial. Deste montante, R$ 500 mil foram distribuídos como dividendos aos acionistas. ANEXO 1 – DEMANDA MENSAL: ÚLTIMOS QUATRO ANOS A - Média Mensal de Celulares por Empresa – Margem de Erro de + ou – 20%

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez

Ano -3 2.610 2.360 3.840 3.645 3.065 3.180 3.700 4.515 3.195 3.255 2.680 3.980

Ano -2 3.170 2.700 3.500 3.260 2.570 2.635 2.795 3.405 2.185 1.920 1.395 1.760

Ano -1 1.350 1.575 2.450 2.690 2.275 2.190 3.025 3.735 2.895 2.630 1.870 2.310

Ano 0 1.795 1.765 2.560 2.270 2.070 1.970 2.250 2.860 2.140 1.995 1.510 1.900

4 Como ponto de partida, no início do Ano 1 – Mês Janeiro, as empresas concorrentes têm características e dimensões idênticas como descrito neste tópico, sob o nome genérico de Nossa Empresa. Quando a simulação iniciar a nova Diretoria, à qual você pertence, poderá escolher um nome diferente para a empresa, pela qual ficarão responsáveis.


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B - Média Mensal de Smartphones por Empresa – Margem de Erro de + ou – 20%


Ano -3 342 339 528 516 483 450 579 675 534 516 429 618

Ano -2 531 504 621 606 492 465 570 651 423 417 303 387

Ano -1 288 327 567 654 555 552 744 939 690 723 477 651

Ano 0 528 480 735 714 591 561 726 879 702 648 498 699

C - Média Mensal de Tablets por Empresa – Margem de Erro de + ou – 20%


Ano -3 0 0 0 0 8 8 16 24 20 28 20 40

Ano -2 36 36 52 52 48 48 56 80 52 48 40 48

Ano -1 40 48 88 96 84 92 124 156 124 132 92 120

Ano 0 104 92 152 148 120 132 168 208 160 156 128 168


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ANEXO 2 – FOLHA DE DECISÕES DO STRATEGY PARA A NOSSA EMPRESA A Diretoria anterior da Nossa Empresa tomou as seguintes decisões para Ano 0 – Mês Dezembro: Nossa Empresa Ano 0 - Mês Dezembro

Folha de Decisão

S Preço de Propaganda Inovação UnidadesVenda e Promoção Tecnológica a Produzir

Celular P1_PREVEND300 P1_PROMO 20.000 P1_DEVELOP 0 P1_PRODUC 2.150Smartphone P2_PREVEND930 P2_PROMO 50.000 P2_DEVELOP 0 P2_PRODUC 570Tablet P3_PREVEND1250 P3_PROMO 20.000 P3_DEVELOP 10.000 P3_PRODUC 168

Número de Salário Benefícios aos ParticipaçãoTrabalhadores Médio Mensal Trabalhadores (%) nos Lucros

TRABALHAD300 480 BENEFICIOS 0 PARTIC 0

Capacidade Empréstimos Aplicações Dividendosde Máquina

MAQCAPAC900 0 APLICACOES 400.000 DIVIDENDOS 500.000

nome_7 7 - GESZ TIDesignGrupo SIMAno 0 50.000Mês Dez


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ANEXO 3 – RELATÓRIOS DA NOSSA EMPRESA Após a simulação do período Ano 0 – Mês Dezembro, os seguintes relatórios foram recebidos pela equipe. Na realidade, após cada período, cada grupo receberá relatórios cujos modelos são apresentados neste anexo. Além de informações sobre a empresa, alguns dos relatórios também fornecem informações sobre o mercado e seus concorrentes. Tabela 1 Nossa Empresa Ano 0 - Mês Dezembro

Balanço

Ativo PassivoCAIXA_FIM

Caixa: 113.529,80 Empréstimos: 0,00Aplicações Financeiras: 400.000,00 Crédito Rotativo: 0,00

Estoques Celulares 205.275,00 Patrimônio Líquido Smartphone 0,00 Capital: 5.000.000,00 Tablets 0,00 Lucro ou Prej. Acum.: 218.804,80

Imobilizado: 4.500.000,00

Total: 5.218.804,80 PASSIVO Total: 5.218.804,80

Conta Imobilizado:Fabrica Inicial: 4.500.000,00(-)Depreciação: 36.000,00 #N/D(+)Reinvestimento: 36.000,00 ch_pe 0Fabrica Atual: 4.500.000,00 e43 0

e45 0


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Tabela 2 Nossa Empresa Ano 0 - Mês Dezembro

Conta Caixa Demonstrativo de Resultado

Conta Caixa Demostrativo de Resultado

SALDO INICIAL 159.458,50 ### (+) Receita de venda: 1.310.100,00 (-) Custo de produtos vendidos: 1.050.180,00

(+) Devolução de Aplicação: 900.000,00 ### (-) Pagamento de Empréstimos: 0,00 0,00 LUCRO BRUTO 259.920,00(-) Pagamento de Créd Rotativo: 0,00 0,00

### (-) Propaganda e Promoção: 90.000,00NOVO SALDO 1.059.458,50 (-) Inovação Tecnológica: 10.000,00

### (-) Design: 50.000,00TOTAL DE ENTRADAS 1.322.100,00 (-) Despesas adicionais: 0,00

### (-) Mão de obra ociosa: 0,00(+) Receita de Vendas: 1.310.100,00 ### (-) Custo com hora extra: 2.130,00(+) Receita Financeira: 12.000,00 0,00 (-) Aluguel de máquinas: 6.006,00(+) Receita com venda de Ações: 0,00 (-) Estocagem: 52.325,00

### (-) Depreciação: 36.000,00TOTAL DE SAÍDAS 1.868.028,70 (-) Informações e Pesquisas: 0,00

### (-) Benefícios aos Trabalhadores: 0,00(-) Custo de produtos produzidos: 1.113.930,00 ### (-) Propaganda e Promoção: 90.000,00 ### LUCRO OPERACIONAL 13.459,00(-) Inovação Tecnológica: 10.000,00 ### (-) Design: 50.000,00 0,00 (+) Receita Financeira: 12.000,00(-) Despesas adicionais: 0,00 0,00 (-) Despesa Financeira: 0,00(-) Mão de obra ociosa: 0,00 ### (-) Custo com hora extra: 2.130,00 ### LUCRO ANTES DO IMPOSTO 25.459,00(-) Aluguel de máquinas: 6.006,00 ### (-) Estocagem: 52.325,00 ### (-) Imposto de Renda: 7.637,70(-) Reinvestimento em máquinas: 36.000,00 0,00 (-) Informações e Pesquisas: 0,00 0,00 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 17.821,30(-) Benefícios aos Trabalhadores: 0,00 0,00 (-) Despesa Financeira: 0,00 ### (-) Imposto de Renda: 7.637,70 0,00 (-) Participação nos Lucros: 0,00 ### (-) Dividendos Distribuidos: 500.000,00

caixa_ope ### Conta Lucros/Prejuízos Acumulados

SALDO FINAL ANTES 513.529,80 0,00 Resultados Anteriores Acumulados: 700.983,50

(+) Empréstimo: 0,00 0,00 (+) Lucro Líquido do Exercício: 17.821,30(+) Crédito Rotativo: 0,00 ### (-) Participação nos Lucros: 0,00(-) Aplicação: 400.000,00 (-) Dividendos Distribuidos: 500.000,00

### Resultado Acumulado Atual:: 218.804,80SALDO FINAL 113.529,80


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Outras Informações:1 2 3

Celular Smartphone Tablet

Salário e Encargos: 60,00 198,00 300,00Matéria-Prima: 195,00 566,00 475,00Custo Unitário Padrão: 255,00 764,00 775,00Custo Médio Padrão: 255,00 764,00 775,00Uso da Capacidade Fabr.: 430 456 50

Salário Médio Mensal: 480 RFUT_MAQCCapacidade da Fábrica: 900Número de Acões no Mercado: 500.000 R_TRAB Forca de Trabalho: 300Taxa de Juros para Empréstimo: 3,45 PREACAOPreço da Acão: 19,52Taxa para Aplic Financeiras 3,00

1275 2292 3100 Tabela 4 Nossa Empresa Ano 0 - Mês Dezembro

Conta Estoque

Conta Estoque Celulares Conta Estoque Smartphones Conta Estoque Tablet

Estoque Estoque Estoqueinicial: 141.525,00 inicial: 0,00 inicial: 0,00

141525,00 0,00 0,00(+) Produtos (+) Produtos (+) Produtos produzidos: 548.250,00 produzidos: 435.480,00 produzidos: 130.200,00

548250,00 435480,00 130200,00(-) Produtos (-) Produtos (-) Produtos vendidos: 484.500,00 vendidos: 435.480,00 vendidos: 130.200,00

484500,00 435480,00 130200,00Estoque Estoque EstoqueFinal: 205.275,00 Final: 0,00 Final: 0,00

205275,00 0,00 0,00

Estoque Volume Volume de Vendas Estoque Inicial Produzido Vendas Perdidas Final

Celular 555 2.150 1.900 0 805Smartphone 0 570 570 129 0Tablet 0 168 168 0 0


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Estatísticas

Mínimo Médio Máximo Investimentos Celular P1_PROMO20.000 20.000 20.000em Propaganda Smartphone P2_PROMO50.000 50.000 50.000e Promoção Tablet P3_PROMO20.000 20.000 20.000Investimentos Celular P1_DEVELOP0 0 0em Inovação Smartphone P2_DEVELOP0 0 0Tecnológica Tablet P3_DEVELOP10.000 10.000 10.000Investimentos em Design 50.000 50.000 50.000Capacidade de Máquina RFUT_MAQC900 900 900Numero de Trabalhadores R_TRAB 300 300 300Salário Médio Mensal SAL_MENSAL480 480 480Benefícios aos Trabalhadores BEn_IND 0 0 0Receita Bruta de Vendas RECVEND1.310.100 1.310.100 1.310.100Lucro Líquido RESULT_IR17.821 17.821 17.821Dividendos DIVID 500.000 500.000 500.000Valor da Ação PREACAO 19,52 19,52 19,52

A análise detalhada de tais informações é importante para a tomada de decisões do mês seguinte. O jogo então prossegue, período a período, até o término programado. O primeiro período da sua equipe corresponderá ao Ano 1 – Mês Janeiro. Apresentamos, a seguir, um exemplo onde oito empresas fictícias que competem entre si, incluindo a Nossa Empresa, onde são apresentados os preços e as parcelas de mercado para cada um dos três produtos. Neste primeiro momento, Ano 0 – Mês Dezembro, todas as empresas praticavam políticas idênticas, inclusive os mesmos preços e tendo, portanto, parcelas iguais como resultado.


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Preços e Parcelas de Mercado

Celular Preço Market Share (%)

Beauty Tel & Co. 300 12,50

DNW 300 12,50

Cia. Celulares 300 12,50

Green products 300 12,50

Nossa Empresa 300 12,50

Ecoshop 300 12,50

Telefone S.A. 300 12,50

Tel Care Intl. 300 12,50

Médias 300 12,50

Smartphone E47 Preço e50 Market Share (%)

Beauty Tel & Co. 930 12,50

DNW 930 12,50

Cia. Celulares 930 12,50

Green products 930 12,50

Nossa Empresa 930 12,50

Ecoshop 930 12,50

Telefone S.A. 930 12,50

Tel Care Intl. 930 12,50

Médias 930 12,50

Tablet E48 Preço e51 Market Share (%)

Beauty Tel & Co. 1.250 12,50

DNW 1.250 12,50

Cia. Celulares 1.250 12,50

Green products 1.250 12,50

Nossa Empresa 1.250 12,50

Ecoshop 1.250 12,50

Telefone S.A. 1.250 12,50

Tel Care Intl. 1.250 12,50

Médias 1.250 12,50


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MÓDULO 3 - GESTÃO DA PRODUÇÃO E RECURSOS HUMANOS 3.1 PRODUÇÃO E FÁBRICA Conforme mencionado anteriormente, a atual capacidade fabril é de 900 unidades fabris/mês, com custo de implantação de R$ 4,5 milhões. Este investimento sofre depreciação contábil à taxa de 0,8% ao mês (aproximadamente 10% ao ano). Para o montante investido (R$ 4,5 milhões), este valor equivale a R$ 36.000 contabilizados sob o título de Depreciação no Demonstrativo de Resultados. A depreciação (contábil e física) ocorre no final de cada mês, independente da autorização da empresa. Paralelamente, existe a depreciação física da fábrica, afetando a capacidade fabril do mês subsequente - a não ser que o valor equivalente à depreciação seja reinvestido na manutenção das máquinas. Tal (re)investimento é uma decisão da empresa e é contabilizado no Demonstrativo de Resultado sob o título de Reinvestimento em Máquinas. Por outro lado, é possível ampliar a capacidade fabril, ao custo de R$ 5.000 por unidade adicional de capacidade mensal. Tal ampliação é disponibilizada apenas no mês seguinte. Sendo assim, para a ampliação da capacidade fabril de 900 para 950 unidades, deverão ser desembolsados os R$ 36.000 referentes ao reinvestimento necessário para a cobertura da depreciação, adicionados ao valor da ampliação (50 unidades x R$ 5.000), cujo custo será de R$ 250.000, totalizando assim R$ 286.000 de custo para efetuar este procedimento. As Despesas Adicionais, que aparecem no Demonstrativo de Resultados, estão associadas à compra de capacidade instalada. Tais despesas são de porte mediano para expansões moderadas, mas elevam-se mais de R$ 30.000 - para uma expansão de 100 unidades e nos valores acima de R$ 100.000 - para uma expansão de 200 unidades, em qualquer mês. A ampliação da fábrica é limitada mensalmente a 25% da capacidade instalada. A única maneira de reduzir a capacidade instalada da fábrica é deixá-la sem reinvestimento, isso implicará numa redução de 0,8% ao mês, correspondente à taxa de depreciação. Não é possível a venda da capacidade fabril. Se necessário, até 20% da capacidade fabril pode ser realizada através do aluguel de máquinas, de forma terceirizada, isto é, produção com pessoal próprio em instalações externas. Este aluguel tem um custo adicional de R$ 165/UF (UF = Unidade Fabril). Portanto, em caso de necessidade, para a capacidade atual de 900 unidades, até 180 unidades fabris poderão ser utilizadas em máquinas terceirizadas. O uso da capacidade fabril varia de acordo com o produto. Para a produção de um celular, utiliza-se 0,2 unidades fabris. Para a de um smartphone, 0,8 unidades e para um tablet, 0,3 unidades. Sendo assim, 4.500 telefones celulares poderiam ser produzidos com a capacidade total de uma fábrica sem a necessidade de terceirização da capacidade. Em termos de equivalência, teríamos 1.125 smartphones ou 3.000 tablets (quantidade aproximada após arredondamento). Caso o volume de produção, decidido pela equipe na Folha de Decisões, não possa ser executado nem mesmo com a utilização de máquinas terceirizadas, então a produção de cada item será proporcionalmente reduzida.


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3.2 RECURSOS HUMANOS DA FÁBRICA O contingente humano na produção fabril atual é de 300 pessoas, cada um trabalhando 160 horas mensais. O salário médio é de R$ 480 mensais, entretanto, o custo para a empresa é o dobro deste valor, devido aos encargos trabalhistas, que montam a 100% do salário pago a cada trabalhador. Em outras palavras, o desembolso médio por hora de trabalho é de R$ 6, ou seja, R$ 480 x 2 dividido por 160 horas mensais (480 x 2/160). Os salários e benefícios, inclusive participação nos lucros, podem ser aumentados livremente, mas nunca podem ser reduzidos. Os trabalhadores serão pagos mesmo que não tenham o que produzir. Os trabalhadores podem ser contratados e dispensados no começo de cada mês, sem custos adicionais de admissão ou dispensa, sob a condição de que o acréscimo ou diminuição não ultrapasse 10% da força de trabalho do mês anterior. Os novos trabalhadores serão totalmente produtivos de imediato. A produção de um celular exige 10 horas de trabalho produtivo, enquanto um smartphone demanda 33 horas e um tablet demanda 50 horas. Os produtos a serem fabricados serão automaticamente distribuídos entre os trabalhadores. Caso sejam necessárias mais horas que as disponíveis pela força de trabalho, estes trabalhadores farão horas extras ao custo adicional de R$ 3 (já incluídos os encargos). Entretanto, as horas extras por cada empregado não podem exceder 32 horas/mês, isto é, 20% do total mensal de um trabalhador, em nenhuma hipótese. Caso não haja trabalhadores suficientes para a produção programada, mesmo com a utilização das horas extras, a produção de cada item será reduzida proporcionalmente. 3.3 INSUMOS PARA A PRODUÇÃO O custo de insumos por equipamento produzido é de R$ 195 para telefones celulares, R$ 566 para smartphones e R$ 475 para tablets. Não há conhecimento de qualquer dificuldade no fornecimento destes insumos até o presente momento. Alternativas viáveis em tempo hábil são encontradas a preços condizentes com os praticados no mercado em caso de necessidade. Sendo assim, os insumos são considerados disponíveis e são adquiridos normalmente, conforme a necessidade. 3.4 CUSTOS DE PRODUÇÃO O Custo Unitário Padrão é apresentado na tabela abaixo:

Celular Smartphone Tablet

Salário e Encargos: 60,00 198,00 300,00Matéria-Prima: 195,00 566,00 475,00Custo Unitário Padrão: 255,00 764,00 775,00


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Os estoques de produtos acabados produzidos no mês são contabilizados pelos valores dos Custos Unitários Padrão, ou seja, R$ 255 para telefones celulares, R$ 764 para smartphones e R$ 775 para tablets. Este custo parte do pressuposto de que os produtos ocuparam, exatamente, toda a mão de obra disponível. Em caso de ociosidade na mão de obra ou custos com horas extras, tais fatores serão avaliados e seus custos equivalentes serão devidamente adicionados e levados diretamente a Lucros e Perdas, no Demonstrativo de Resultados. 3.5 ESTOQUE DE PRODUTOS O custo com armazenagem para cada produto acabado é de cerca de R$ 65 por mês em que permanece armazenado, independente do produto.


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MÓDULO 4 - GESTÃO DE MARKETING E COMERCIALIZAÇÃO 4.1 PREÇOS Os preços praticados para os três produtos no Ano 0 – Mês Dezembro foram: R$ 300 para celulares, R$ 930 para smartphones e R$ 1250 para tablets. A concorrência também manteve seus preços nestes mesmos patamares. Esta tem sido uma das críticas às empresas deste mercado: prática de preços idênticos e excessivamente altos. 4.2 PROPAGANDA E PROMOÇÃO Investimentos atuais em Propaganda e Promoção são de R$ 20.000 em telefones celulares, R$ 50.000 em smartphones e R$ 20.000 em tablets. 4.3 INOVAÇÃO TECNOLÓGICA Investimentos atuais em Inovação Tecnológica são nulos para os telefones celulares e smartphones e extremamente baixos, R$ 10.000, para os tablets. Sabemos que a demanda é estimulada pelos aperfeiçoamentos no produto, principalmente no que diz respeito ao design, a qualidade e a aparência. Os gastos com design e inovação, no longo prazo, têm impactos maiores que a promoção e propaganda. Os esforços dedicados a um produto não influenciam a atratividade dos demais produtos. Assim como em promoção e propaganda, as reduções nos investimentos refletem mais rapidamente que os aumentos. Portanto, atitudes oscilantes nesta área são menos eficazes que uma política de gastos constantes. 4.4 DESIGN Os investimentos em Design têm sido na ordem de R$ 50.000 por mês. Eles têm efeito para a linha de produto de forma completa, aumentando a atratividade de todos os produtos junto aos clientes alvos destes segmentos. Estes efeitos persistem por longo tempo, desde que os investimentos sejam mantidos constantes ou mesmo crescentes. 4.5 INFORMAÇÕES DE MERCADO E INTELIGÊNCIA COMPETITIVA Nos dois primeiros meses da simulação (Janeiro e Fevereiro, inclusive teste) todas as informações serão gratuitamente fornecidas. Entretanto, já em março, as seguintes informações somente constarão em relatórios caso a empresa decida pagar pelas mesmas. Os preços seguem abaixo, entre parênteses, ao lado de cada item apresentado. Vendas Perdidas de cada Produto (R$ 1.000 por produto) Lançamentos da Conta Caixa (R$ 20.000) Preços Praticados pela Concorrência (R$ 2.000 por produto) Parcela de Mercado de Todas as Empresas (R$ 10.000 por produto) Estatísticas Mensais com Valores Mínimos, Médios e Máximos da Concorrência: Promoção e Propaganda (R$ 500 por item) Inovação Tecnológica (R$ 500 por item)


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Design (R$ 500 por item) Capacidade Fabril (R$ 500 por item) Número de Trabalhadores (R$ 500 por item) Salário Médio Mensal (R$ 500 por item) Benefícios aos Trabalhadores (R$ 500 por item) Receita Bruta de Vendas (R$ 500 por item) Lucro Líquido (R$ 500 por item) Dividendos (R$ 500 por item) Valor da Ação (R$ 500 por item)


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MÓDULO 5 - GESTÃO FINANCEIRA 5.1 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS Pelo prazo de um mês, uma empresa pode solicitar empréstimos bancários. A sua renovação terá de ser realizada a cada novo mês, se for desejado. Através da renovação, o empréstimo também poderá ser decrescido ou aumentado entre meses consecutivos. Ou seja, os empréstimos possuem prazo de 30 dias e são renováveis à taxa de juros do mês corrente, fornecida no Relatório da Empresa. A taxa de juros depende da posição financeira e do desempenho da empresa. A taxa de empréstimo se encontra em 3,45% ao mês, debitados no próprio mês do empréstimo. Caso um empréstimo venha a ser necessário, o valor deste deve ser registrado, mensalmente, na Folha de Decisões, enquanto o mesmo vigorar. O empréstimo máximo permitido por mês é igual a 50% do patrimônio líquido do mês anterior. Se o empréstimo requerido for maior, este será recusado na entrada da informação na Folha de Decisões. Existe outra fonte de recursos automaticamente disponível para a empresa que venha a apresentar saldo de caixa negativo: o crédito rotativo. Ao saldo aplica-se uma taxa de juros de 6% ao mês, taxa esta que aumenta não apenas as despesas com juros, mas igualmente o próprio saldo negativo. Os juros deste crédito são cobrados no mês seguinte. 5.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS A empresa pode aplicar os fundos excedentes, caso esta tenha interesse, em fundos de investimento, tais como: papéis comerciais, títulos de curto prazo e títulos do Governo. Caso a empresa queira fazer uma aplicação, o seu valor deve ser registrado, mensalmente, na Folha de Decisões, enquanto a mesma vigorar. A aplicação máxima permitida por mês é igual ao valor do patrimônio líquido do mês anterior. Se o valor aplicado for maior, esta será recusada na entrada da informação na Folha de Decisões. O rendimento da aplicação varia de acordo com a conjuntura econômica, neste momento está em 3% ao mês, creditados dentro do próprio mês de aplicação. Tanto para Empréstimos, como para Aplicações, o registro na Folha de Decisões deve ser feito pela quantia total que a empresa deseja tomar emprestado ou aplica no mês corrente. Portanto, deixar em branco ou preencher com zero significa ausência de Empréstimos e/ou Aplicações no mês corrente. 5.3 DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS Em qualquer mês, a empresa pode distribuir dividendos. Na Folha de Decisões deve constar o total de dividendos – em R$ - a serem distribuídos. Esses dividendos são pagos em espécie no mês declarado. A única condição é que existam lucros acumulados suficientes para o volume a ser distribuído. Caso contrário, a distribuição se limitará ao valor dos lucros acumulados disponíveis. Em Dezembro, a Diretoria anterior fez aplicações de apenas R$ 400.000 (era R$ 900.000 em Novembro), já que foi necessário que se fizesse caixa no montante de R$ 500.000, para efetuar o pagamento dos dividendos. Não houve problemas neste sentido, tendo em vista que o lucro acumulado até dezembro foi de R$ 718.804,80.


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É importante mencionar que os lucros acumulados no final do ano - que não tenham sido distribuídos como Participação nos Lucros ou como Dividendos, no montante de R$ 218.804,80 - serão automaticamente incorporados ao capital da empresa. Assim, a partir de janeiro deste ano, a Nossa Empresa contará com um capital de R$ 5.218.804,80. 5.4 VALOR DA AÇÃO A Nossa Empresa possui, em poder do público, 500.000 ações. O preço de mercado destas ações em dezembro do ano anterior era de R$ 19,52. O preço de mercado das ações de uma empresa resulta da magnitude e estabilidade dos lucros auferidos pela mesma, pela distribuição de seus dividendos e por sua tendência de crescimento. Em geral, o valor da ação de uma empresa é um reflexo maior da visão do mercado em relação ao futuro desta empresa do que de seu desempenho em um passado recente. O mercado tende à valorização maior dos lucros e dividendos estáveis e previsíveis em detrimento dos oscilantes e imprevisíveis. Os crescimentos em dividendos são apreciados, desde que o mercado perceba que eles não prejudicam o crescimento futuro da empresa. 5.5 DESEMPENHO FINANCEIRO O ano que se encerra foi satisfatório para a Nossa Empresa, cujo faturamento de R$ 16,1 milhões trouxe um lucro de cerca de R$ 700.000, dos quais R$ 500.000 foram revertidos em dividendos aos acionistas. O retorno sobre o capital inicial, de R$ 5 milhões, foi de 14,4%. Em termos de capacidade de investimento, temos uma sobra de caixa de R$ 513.529,80 (incluindo os R$ 400.000 que estavam em aplicações financeiras durante o mês de dezembro). 5.6 INSOLVÊNCIA DA EMPRESA Qualquer empresa deste mercado terá sérios problemas caso o seu patrimônio líquido esteja zerado ou mesmo negativo. Nessa hipótese, a empresa será declarada insolvente pelo Árbitro do Jogo, que interromperá a atuação desta empresa. A partir deste momento, a equipe não atuará mais no Grupo Industrial.


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MÓDULO 6 – AVALIAÇÕES 6.1 AVALIAÇÃO DA EMPRESA Para que se possa determinar o desempenho em relação às metas desejadas, é necessário que os objetivos da empresa sejam estabelecidos pela Diretoria. Tais objetivos dividem-se em: Preço da Ação – Valor de cada ação da empresa no fim do último mês de simulação. O preço é definido pelo patrimônio líquido, crescimento e estabilidade do lucro, assim como pela política de dividendos da empresa. Retorno Sobre o Patrimônio Líquido – O retorno sobre o patrimônio líquido é a relação entre o patrimônio líquido do mês anterior e o lucro líquido obtido no mês vigente. Para critérios de avaliação no STRATEGY, será considerada a média aritmética do retorno sob os últimos quatro meses. Receita de Vendas – Somatório da receita advinda de todas as vendas de todos os produtos oferecidos pela fábrica. A receita dos produtos é feita pela multiplicação entre a quantidade de produtos vendidos pelo valor unitário de venda do produto. Lucro Total – Somatório de todo o lucro obtido durante toda a simulação. Soma-se o lucro líquido acumulado pela diretoria durante a simulação, obtendo-se então o lucro total. Dez pontos, que funcionarão como pesos, serão atribuídos aos objetivos acima. Cada um dos objetivos deve ter entre o mínimo de 1 ponto e o máximo de 5 pontos atribuídos. Quanto mais pontos forem atribuídos a um objetivo, mais importante este será considerado pela empresa e maior peso este terá no somatório final dos pontos no ranking. A cada período, as oito empresas (equipes) de um mesmo Grupo Industrial serão ordenadas de acordo com a pontuação adquirida. A empresa de maior pontuação receberá Número de Ordem 8 e a de menor pontuação receberá Número de Ordem 1, enquanto as demais receberão ordens dentro desta escala, proporcionais ao valor obtido dentre estes extremos. Como exemplo de como se chega ao número de ordem de cada equipe, em determinado objetivo, digamos que as equipes tenham tido a seguinte colocação no fator Preço da Ação:

Equipe Preço da Ação

(R$) Número de Ordem

Beauty Tel & Co. 15,4 4,4

DNW 13,6 1,8

Cia. Celulares 18,0 8,0

Green products 17,5 7,3

Nossa Empresa 14,3 2,8

Ecoshop 16,7 6,2 Telefone S.A. 14,5 3,1

Tel Care Intl. 13,0 1,0


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Para chegarmos ao número de ordem, na terceira coluna, inicialmente selecionamos o primeiro e último colocado no Objetivo. Note que a equipe Cia. Celulares obteve a melhor colocação, com valor de ação igual a R$ 18,00. Então, ela deve levar o número de ordem máximo, igual a 8,0. Já a equipe Tel Care Intl. obteve a pior colocação, com valor de ação igual a R$ 13,00. Ela fica, portanto, com o número de ordem mínimo, igual a 1,0. O número de ordem das demais equipes é calculado proporcionalmente a esses dois valores extremos (regra de três). Chegamos, neste caso, à fórmula de cálculo abaixo, onde N é o número de ordem e X é o valor da ação da equipe: N = 1 + [(X-13) * (8-1) / (18-13)] Após o término da simulação, cada um dos objetivos sofrerá a avaliação demonstrada acima e será feito um somatório dos pontos totais obtidos pela empresa. O número de ordem de cada objetivo é multiplicado pelo peso atribuído ao mesmo. Os valores obtidos em cada objetivo serão somados, gerando um somatório total, que será o resultado final da equipe, conforme demonstrado na tabela abaixo:

Objetivo Pesos

atribuídos Número de Ordem Pontos

Preço da Ação 3 8 24

Retorno s/ Patrimônio Líquido 1 1 1

Receita de Vendas 1 8 8

Lucro Total 5 7 35 Pontos Totais 68

Para se chegar ao resultado do período, multiplicaremos o número de ordem pelo peso atribuído ao objetivo. Esses valores serão somados para todas as metas. Quanto melhor e mais coerentemente forem alcançadas as metas, maior o resultado final da equipe. A soma de todos esses valores dá os pontos totais no período. No exemplo acima, obteve o total de 68. 6.2 PONTOS DA EMPRESA NO STRATEGY Ao final do jogo, para a identificação da equipe vencedora do Grupo Industrial, os resultados de todos os períodos avaliados serão levados em consideração, através de uma média ponderada dos resultados obtidos, onde os pesos equivalem ao mês avaliado. Sendo assim, o resultado da equipe no primeiro mês será multiplicado por 1, o do segundo período será multiplicado por 2 e assim sucessivamente, até o último período de simulação. A soma obtida será dividida pelo somatório de todos os pesos. A equipe de maior média após este cálculo será declarada a equipe vencedora do STRATEGY.

Os objetivos terão de ser apresentados no primeiro mês de operação (Ano 1 - Mês Janeiro) e poderão ser redefinidos em Maio, após quatro meses de simulação.


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MÓDULO 7 – DECISÕES 7.1 INICIANDO A TOMADA DE DECISÃO Cada equipe ficará responsável pela administração de uma empresa semelhante à Nossa Empresa. Cada período simulado equivalerá a um mês de atividade da empresa. A cada mês simulado, as decisões a seguir estarão sob a responsabilidade da equipe que assumir a empresa: Preço de Venda (por Produto) – qualquer valor maior ou igual a zero. Não deixe de levar em conta os custos de produção e de outras operações da empresa. Propaganda e Promoção (por Produto) - entre R$ 0 e 500.000. Inovação Tecnológica (por Produto) - entre R$ 0 e 500.000. Design - entre R$ 0 e 500.000. Unidades a Produzir (por Produto) - a Folha de Decisões aceita valores maiores ou iguais a zero, mas internamente o Jogo verifica os limites da Mão de Obra e da Capacidade Fabril. Número de Trabalhadores – aumentos ou diminuições não podem ser maiores que 10% em relação ao mês anterior. Salário Médio Mensal – não pode sofrer decréscimo em relação ao mês anterior e não pode ultrapassar R$ 800. Benefícios aos Trabalhadores (total por trabalhador) – em R$, não pode sofrer decréscimo em relação ao mês anterior e não pode ultrapassar o Salário Médio Mensal do mês anterior. Participação (%) dos Trabalhadores nos Lucros - não pode sofrer decréscimo em relação ao mês anterior e não pode ultrapassar 50%. Capacidade de Máquina – pode decrescer em até no máximo 0,8% (através da depreciação) em relação ao mês anterior. Ampliações da capacidade não podem ultrapassar 25% ao mês e serão efetivadas somente no mês seguinte. Empréstimos - não podem ultrapassar 50% do Patrimônio Líquido. Aplicações - não podem ultrapassar o valor do Patrimônio Líquido. Dividendos - podem ser zero ou qualquer valor positivo em R$, mas somente será efetivado se houver Lucro Acumulado positivo e estará limitado a este montante. Ao início da simulação, a equipe deve considerar-se como participante da nova gerência da empresa, pela qual passará a responder pelas operações a partir de Ano 1 – Mês Janeiro na Nossa Empresa, dando continuidade às atividades descritas anteriormente. A empresa tem sido lucrativa, mas não tem sido necessariamente bem administrada. Os dados de Ano 0 – Mês Dezembro estão disponíveis para consulta (ver Anexo 3 – Relatórios da Nossa Empresa).


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Sua equipe simulará até dez períodos na administração desta empresa, referentes aos períodos compreendidos entre os meses de Janeiro e Agosto do Ano 1. Os meses de Janeiro e Fevereiro poderão ser simulados duas vezes, sendo a primeira apenas para teste. A primeira tarefa da equipe é conhecer detalhadamente as decisões a serem tomadas, os problemas enfrentados pela empresa e a conjuntura econômica que atravessa. O grupo terá que organizar-se para realizar, com eficácia e eficiência, os trabalhos necessários. 7.2 PAPEL DO ÁRBITRO A leitura e o entendimento destes documentos, bem como a interpretação dos dados apresentados nos Relatórios disponibilizados ao final de cada período, fazem parte do Jogo. Se ainda persistirem dúvidas, a equipe deverá entrar em contato diretamente com o Árbitro do Jogo, através do e-mail [email protected]. O e-mail será respondido em até 48 horas. Caso as perguntas já se encontrem devidamente respondidas no material de consulta, o Árbitro responderá a pergunta normalmente, mas cobrará no período seguinte, R$ 1.000 em moeda de Jogo. O valor deverá ser pago por cada pergunta feita desnecessariamente, de acordo com a descrição dada acima. O mesmo se aplica quando estas se tratarem de interpretações de dados dos Relatórios da empresa. O Árbitro poderá criar eventos externos ao longo do Jogo, como falta ou excesso de matéria-prima, greve de trabalhadores, bloqueios de transporte, recessões econômicas, alterações nas taxas de juros, entre outros. O Árbitro enviará aos diretores das empresas, boletins informativos quando algum evento externo for autorizado no mercado do STRATEGY.


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MÓDULO 8 – HISTÓRICO RECENTE DA NOSSA EMPRESA A seguir apresentamos observações e comentários da antiga diretoria sobre a Nossa Empresa. Os próximos parágrafos fazem referência aos dados dos relatórios da Nossa Empresa do Ano 0 – Mês Dezembro que estão relacionados no Módulo 1 - Anexo 3. Produção - O mix de produção do mês foi: 2.150 celulares, 570 smartphones e 168 tablets que implicaram no uso de 936,4, ou seja, (0,2 x 2.150) + (0,8 x 570) + (0,3 x 168) unidades fabris. Como a fábrica tem uma capacidade de 900 unidades fabris, as 36,4 restantes tiveram de ser produzidas com máquinas alugadas ao preço de R$ 165 para cada unidade fabril. Assim R$ 6.006, ou seja, (36,4 x 165), aparece na rubrica Aluguel de Máquinas nos relatórios Fluxo de Caixa e Demonstrativo de Resultados de Exercício. Vendas – Os preços de vendas no mês foram: 300, 930 e 1250, respectivamente, dos celulares, smartphones e tablets. As vendas do mês foram de 1.900 celulares, 570 smartphones e 168 tablets, levando a uma Receita de Vendas de R$ 1.310.100, ou seja, (300 x 1900 + 930 x 570 + 168 x 1250). Interessante reparar que no caso dos smartphones houve Vendas Perdidas no total de 129, isso significa que se houvesse estoque suficiente deste produto, mais 129 unidades poderiam ter sido vendidas. Portanto, a demanda total de smartphones foi de 570 unidades efetivamente vendidas, mais 129 unidades que poderiam ter sido vendidas caso tivéssemos estoques. Esta demanda não atendida não fica acumulada para o próximo mês e, muito provavelmente, foi atendida por algum dos concorrentes ou mesmo pela importação de produtos do exterior. Estoque de Produtos - Ao final do mês de Dezembro sobraram estoques de 805 celulares e nada mais. Para cada unidade, sejam celulares, smartphones ou tablets, o custo de armazenagem de uma unidade de produto, de um mês para o outro, é R$ 65. Daí o valor de R$ 52.325, ou seja, (805 x 65) lançado na rubrica Custo de Estocagem. Fábrica - A Depreciação de 0,8% do Imobilizado no montante de R$ 36.000, isto é, (0,008 x 4.500.000) é uma determinação fiscal que independe do desejo da Diretoria. O que é decisão da Diretoria é o volume de reinvestimento na fábrica e isto é comunicado através da Folha de Decisões no campo Capacidade de Máquina. Se o valor de 900 for digitado neste campo o Jogo entenderá que a Diretoria quer manter a capacidade das máquinas no mesmo nível do mês anterior e, para tanto, ela estará aplicando em Reinvestimento em máquinas os mesmos 0,8% do valor da depreciação. Repare que este valor, embora apareça no Fluxo de Caixa, não entra no Demonstrativo de Resultados do Exercício. Isto porque este investimento será incorporado ao Imobilizado e, a partir do próximo mês, também serão depreciados à taxa de 0,8%. Caso se deseje aumentar a capacidade da fábrica, deve ser lançado na Folha de Decisões, no campo Reinvestimento em máquinas o novo tamanho desejado. Por exemplo, se quiséssemos ampliar a fábrica para 1.000 unidades, o jogo cobraria os 0,08% da depreciação, R$ 36.000, mais os R$ 500.000, isto é, 100 unidades de ampliação ao preço de R$ 5.000 por unidade adquirida, tudo incorporado ao Imobilizado. Não podemos esquecer que para agilizar o processo de implantação das novas máquinas teríamos de desembolsar - apenas no mês da aquisição, à título de Despesas Adicionais - cerca de R$ 30.000, neste caso de ampliação de 100 unidades. Este montante não vai para o Imobilizado, mas consta como despesa do mês. Recursos Humanos - No que diz respeito ao uso da mão de obra, o que havia disponível eram 300 trabalhadores disponíveis por 160 horas/mês cada, ou seja, um total de 48.000 horas (= 300 x 160). O mix de produção do mês utilizou 48.710 homens hora, ou seja, (10 x


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2.150) + (33 x 570) + (50 x 168), fazendo uso, portanto, de 710 homens hora em horas extras. O custo de um homem hora é de R$ 3, já incluídos salários e encargos, o que leva ao montante de R$ 2.130, isto é, (3 x 710), lançado na rubrica Custo com Hora Extra. Repare que caso o número de homens hora fosse inferior a 48.000, teríamos mão de obra ociosa, que teria de ser paga ao custo de R$ 6 (encargos mais salários) e reconhecida na rubrica Mão de Obra Ociosa, o que não foi o caso neste mês. Propaganda e Promoção - A demanda efetuada pela clientela volúvel é muito influenciada por este tipo de gasto, que incluem propaganda, anúncios em pontos de venda, esforços de venda, dentre outros. Os gastos com promoção possuem impacto imediato e seus efeitos permanecem por alguns meses. A promoção de um produto não influencia as vendas em um produto distinto. Os gastos com Promoção e Propaganda foram definidos no início do último ano e sofreram com o excesso de investimentos nas instalações da fábrica, que levaram a uma drástica redução no capital de giro. Com isto, decidiu-se por investimentos mensais de R$ 20.000 em telefones celulares, R$ 50.000 em smartphones e R$ 20.000 em tablets. Inovação Tecnológica e Design – Os gastos em Inovação Tecnológica se limitaram a R$ 10.000 em tablets, o que a Diretoria reconhece ser muito pouco. Por outro lado, os investimentos em Design ficaram na ordem de R$ 50.000. A demanda é estimulada pelos aperfeiçoamentos no produto, de acordo com cada segmento de cliente e público alvo, principalmente no que tange a qualidade e a aparência. Os gastos com inovação e design, no longo prazo, têm impactos maiores que a promoção e propaganda. Os esforços em um produto não influenciam nos demais produtos no caso de Inovação. Já os investimentos em Design atuam em todos os produtos da empresa. Assim como em promoção e propaganda, as reduções nos investimentos refletem mais rapidamente que os aumentos. Portanto, atitudes oscilantes nesta área são menos eficazes que uma política de gastos constantes. Aplicações Financeiras - No mês de Novembro a Nossa Empresa manteve uma aplicação de R$ 900.000, mas, em Dezembro, esta foi reduzida para R$ 400.000 que rendeu 3% de Receita Financeira, aumentando nossa receita em R$ 12.000. Distribuição de Dividendos - É importante mencionar que os lucros acumulados no final do ano - que não tenham sido distribuídos como Participação nos Lucros ou como dividendos - serão automaticamente incorporados ao capital da empresa. Assim, a partir de janeiro deste ano, a Nossa Empresa contará com um capital de R$ 5.218.804,80. Chegamos a Dezembro com um volume de aplicações menor, de R$ 400.000 - já que foi necessário que se fizesse caixa no montante de R$ 500.000, para efetuar o pagamento dos dividendos. Não houve problemas neste sentido, tendo em vista que o lucro acumulado até dezembro foi de R$ 718.804,80. Desempenho Financeiro - O ano que se encerra foi satisfatório para a Nossa Empresa, cujo faturamento de R$ 16,1 milhões trouxe um retorno de cerca 14,4% sobre o capital investido, dos quais R$ 500.000 foram revertidos em dividendos aos acionistas. Em termos de liquidez, temos uma sobra de caixa de R$ 513.529,80 (incluindo os R$ 400.000 que estão em aplicações financeiras durante o mês de Dezembro). Vale ainda destacar que, nos anos anteriores, o Crescimento Anual do PIB variou entre -2% e 7%. No ano que termina, Ano 0, o Crescimento do PIB foi de 4,3% e a previsão para o Ano 1, próximo ano, é de 5%.


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A partir de agora, todos vocês, participantes do Programa Pós ADM possuem as informações necessárias para o bom andamento do jogo. A Coordenação do STRATEGY deseja a todos um ótimo desempenho. Sucesso a todos!

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