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Manual de Procedimentos

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ICMS - IPI e OutrosFascículo No 04/2014

Tocantins

/a FederalIPIBase de cálculo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01

/a EstadualICMSIsenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05

/a IOB SetorialEstadualAgrícola - Isenção nas operações com soja in natura direto do esta-belecimento do produtor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

/a IOB ComentaFederalTributos federais - Considerações sobre o processo administrativo--fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

/a IOB Perguntas e RespostasIPIAtivo Imobilizado - Importação de mercadoria . . . . . . . . . . . . . . . . . 21Certidão negativa - Prazo de validade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21Classificação fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

ICMS/TOIsenção - Exposições e feiras - Aplicabilidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) - Operações interestaduais e para ór-gãos públicos - Emissão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

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IOB

Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

ICMS, IPI e outros : IPI : base de cálculo.... -- 10. ed. -- São Paulo : IOB Folhamatic, 2014. -- (Coleção manual de procedimentos)

ISBN 978-85-379-2051-0

1. Imposto sobre Circulação de Mercadorias - Brasil 2. Imposto sobre Produtos Industrializados - Brasil 3. Tributos - Brasil I. Série.

14-00000 CDU-34:336.223(81)

Índices para catálogo sistemático:

1. Brasil : Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços : ICMS : Direito tributário 34:336.223(81) 2. Brasil : Imposto sobre Produtos Industrializados : IPI : Direito tributário 34:336.223(81)

Manual de ProcedimentosICMS - IPI e Outros

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04-01Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/2014 - Fascículo 04 TO

IPI

Base de cálculo

SUMÁRIO 1. Introdução 2. Base de cálculo 3. Consignação mercantil 4. Veículos 5. Produtos industrializados por encomenda 6. Locação, arrendamento mercantil ou operação a título

gratuito 7. Arrendamento mercantil 8. Produtos usados 9. Valor mínimo 10. Arbitramento 11. Infrações e penalidades

1. InTrOduçãO

O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é calculado mediante a aplicação das alíquotas constantes da Tabela de Incidência do IPI, aprovada pelo Decreto nº 7.660/2011, sobre a base de cálculo atribuída à respectiva operação.

Esse procedimento não exclui outra modalidade de cálculo estabelecida pela legislação, como, por exemplo, em relação às bebidas e aos cigarros, hipóteses em que o imposto é recolhido com base na quantidade do produto em classe de enquadramento.

Neste texto, examinaremos as regras previstas no Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº 7.212/2010, para a determinação da base de cálculo do imposto.

(RIPI - Decreto nº 7.212/2010; TIPI - Decreto nº 7.660/2011)

2. BaSE dE CálCulO

A base de cálculo do IPI consiste, em regra:

a) em relação aos produtos de procedência es-trangeira:

a.1) no valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos adua-neiros, por ocasião do despacho de im-portação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efeti-vamente pagos pelo importador ou dele exigíveis;

a.2) no valor total da operação de que decor-rer a saída do estabelecimento equipara-

do a industrial;

b) no que se refere aos produtos nacionais, no valor total da ope-ração de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou a ele equiparado.

O valor da operação referido nas letras “a.2” e “b” compreende o preço

do produto, acrescido do valor do frete e das demais despesas acessórias, cobradas

ou debitadas pelo contribuinte ao comprador ou ao destinatário.

Será também considerado como cobrado ou debitado pelo contribuinte, ao comprador ou ao des-tinatário, o valor do frete quando o transporte for rea-lizado ou cobrado por empresa coligada, controlada ou controladora ou interligada do estabelecimento contribuinte ou por empresa com a qual este tenha relação de interdependência, mesmo quando o frete seja subcontratado.

(RIPI/2010, art. 190, caput, §§ 1º e 2º)

a Federal

Não podem ser deduzidos do valor da

operação os descontos, as diferenças ou os

abatimentos, concedidos a qualquer título, ainda que

incondicionalmente

04-02 TO Manual de Procedimentos - Jan/2014 - Fascículo 04 - Boletim IOB


ICMS - IPI e Outros

2.1 Valores não dedutíveis

Não podem ser deduzidos do valor da operação os descontos, as diferenças ou os abatimentos, concedidos a qualquer título, ainda que incondicio-nalmente.

(RIPI/2010, art. 190, § 3º)

2.2 Preços diferenciados para o mesmo produto

Os preços do vendedor poderão ser diferencia-dos para um mesmo produto, a partir de um preço de venda básico, desde que estabelecidos em tabelas fixadas segundo práticas comerciais uniformemente consideradas, nunca inferiores ao custo de fabri-cação, acrescidos dos custos financeiros e dos de venda, administração e publicidade, além do lucro normalmente praticado pelo vendedor.

(Instrução Normativa SRF nº 82/2001)

3. COnSIgnaçãO MErCanTIl

Nas saídas de produtos a título de consignação mercantil, o valor da operação será o preço de venda do consignatário estabelecido pelo consignante.

Essa regra somente se aplica na hipótese de o consignante estabelecer o preço de venda a ser pra-ticado pelo consignatário.

(RIPI/2010, arts. 190, § 4º, 501, 502, 503 e 504)

4. VEíCulOS

Nas vendas diretas de veículos a consumidor final, poderão ser excluídos da base de cálculo do IPI devido pelos fabricantes ou importadores os valores devidos aos concessionários pela intermediação ou pela entrega dos veículos classificados nas posições 87.03 e 87.04 da TIPI, limitados a 9% do valor total da operação.

(RIPI/2010, art. 190, §§ 5º e 6º; Lei nº 10.485/2002, art. 2º, caput, § 2º, I)

5. PrOduTOS InduSTrIalIzadOS POr EnCOMEnda

Nas hipóteses de produtos industrializados por encomenda, será acrescido pelo industrializador, ao valor da operação, salvo a hipótese de insumos

usados, o valor das matérias-primas, dos produtos intermediários e do material de embalagem forneci-dos pelo encomendante, desde que este não destine os produtos industrializados a:

a) comércio;

b) emprego, como matéria-prima ou produto in-termediário, em nova industrialização; ou

c) emprego no acondicionamento de produtos tributados.

Nas notas fiscais emitidas em nome do encomen-dante, o valor da operação, para fins de destaque do IPI, será o valor total cobrado, acrescido do valor das matérias-primas, dos produtos intermediários e do material de embalagem fornecidos pelo autor da encomenda, desde que os produtos industrializados não se destinem a comércio, a emprego em nova industrialização ou a acondicionamento de produtos tributados, salvo quando se tratar de insumos usa-dos.

(RIPI/2010, arts. 191 e 497)

6. lOCaçãO, arrEndaMEnTO MErCanTIl Ou OPEraçãO a TíTulO graTuITO

Na saída de produto do estabelecimento indus-trial ou equiparado a industrial a título de locação, arrendamento mercantil (exceto diretamente do importador - veja item 7) ou que decorrer de operação a título gratuito (como, por exemplo, a doação ou o comodato), inclusive aquela que, em virtude de não transferir a propriedade do produto, não importe em fixar-lhe o preço (como, por exemplo, o empréstimo), considera-se valor tributável o preço corrente do pro-duto ou seu similar, no mercado atacadista da praça do remetente, observado o valor tributável mínimo descrito no item 9.

(RIPI/2010, art. 192)

7. arrEndaMEnTO MErCanTIl

Na saída de produtos do estabelecimento do importador, em arrendamento mercantil, o valor tribu-tável será:

a) o preço corrente no mercado atacadista da praça em que o estabelecimento arrendador estiver domiciliado;


ICMS - IPI e Outros


b) o valor que serviu de base de cálculo do im-posto no desembaraço aduaneiro, se for de-monstrado comprovadamente que o preço dos produtos importados é igual ou superior ao que seria pago pelo arrendatário se os im-portasse diretamente.

(RIPI/2010, art. 193)

8. PrOduTOS uSadOS

O imposto incidente sobre produtos usados, adquiridos de particulares ou não, que sofrerem processo de industrialização nas modalidades reno-vação ou recondicionamento será calculado sobre a diferença de preço entre a aquisição e a revenda.

(RIPI/2010, art. 194)

8.1 Solução de Consulta rFB

Transcrevemos, a seguir, solução de consulta RFB, que trata do assunto:

MINISTÉRIO DA FAZENDA

SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL

SOLUÇÃO DE CONSULTA Nº 42 de 28 de Marco de 2012

-------------------------------------------------------------------------------

ASSUNTO: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI

EMENTA: SUCATAS E APARAS DE PLÁSTICO. VALOR TRIBUTÁVEL PARA PRODUTOS USADOS. TRANSFORMA-ÇÃO. RENOVAÇÃO. A operação de industrialização exer-cida sobre as “sucatas e aparas de plástico” adquiridas de terceiros para emprego como matéria-prima na fabricação de “artigos plásticos” novos, enquadra-se como trans-formação, não sendo aplicável, portanto, aos produtos resultantes, a regra excepcional de determinação do valor tributável prevista no art. 194 do RIPI/2010.

(Solução de Consulta RFB nº 42/2012)

9. ValOr MínIMO

A base de cálculo não poderá ser inferior:

a) ao preço corrente no mercado atacadista da praça do remetente quando o produto for des-tinado a outro estabelecimento do próprio re-metente ou a estabelecimento de firma com a qual mantenha relação de interdependência;

Nota

Nos termos do art. 612 do RIPI/2010, consideram-se interdependentes duas firmas:

a) quando uma delas tiver participação na outra de 15% ou mais do ca-pital social, por si, seus sócios ou acionistas, bem como por intermé-dio de parentes destes até o segundo grau e respectivos cônjuges, se a participação societária for de pessoa física;

b) quando, de ambas, uma mesma pessoa fizer parte, na qualidade de diretor, ou sócio com funções de gerência, ainda que exercidas sob outra denominação;

c) quando uma tiver vendido ou consignado à outra, no ano anterior, mais de 20% no caso de distribuição com exclusividade em determi-nada área do território nacional, e mais de 50%, nos demais casos, do volume das vendas dos produtos tributados, de sua fabricação ou importação;

d) quando uma delas, por qualquer forma ou título, for a única adqui-rente, de um ou de mais de um dos produtos industrializados ou importados pela outra, ainda quando a exclusividade se refira a pa-dronagem, marca ou tipo do produto; ou

e) quando uma vender à outra, mediante contrato de participação ou ajuste semelhante, produto tributado que tenha fabricado ou impor-tado.

Não caracteriza a interdependência descrita nas letras “c” e “d” a ven-da de matérias-primas e produtos intermediários, destinados exclusivamente à industrialização de produtos do comprador.

b) a 90% do preço de venda aos consumido-res, não inferior ao mencionado na letra “a”, quando o produto for remetido a outro estabe-lecimento da mesma empresa, desde que o destinatário opere exclusivamente na venda a varejo;

c) ao custo de fabricação do produto, acrescido dos custos financeiros e dos de venda, admi-nistração e publicidade, assim como do seu lucro normal e das demais parcelas que de-vam ser adicionadas ao preço da operação, no caso de produtos saídos do estabeleci-mento industrial, ou equiparado a industrial, com destino a comerciante autônomo, am-bulante ou não, para venda direta a consumidor;

d) a 70% do preço da venda a consumidor no estabelecimento moageiro, nas remessas de café torrado a comerciante varejista que pos-sua atividade acessória de moagem.

Na hipótese da letra “b”, sempre que o esta-belecimento varejista vender o produto por preço superior ao que haja servido à determinação da base de cálculo, este será reajustado com base no preço real de venda, o qual, acompanhado da respectiva demonstração, será comunicado ao remetente até o último dia do período de apuração subsequente ao da ocorrência do fato, para efeito de lançamento e recolhimento do imposto sobre a diferença veri- ficada.



ICMS - IPI e Outros

No caso da letra “c”, o preço de revenda do produto pelo comerciante autônomo, ambulante ou não, indicado pelo estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, não poderá ser superior ao preço de aquisição acrescido dos tributos incidentes por ocasião da aquisição e da revenda do produto e da margem de lucro normal nas operações de revenda.

Para efeito de aplicação das bases de cálculo mencionadas nas letras “a” e “b”, será considerada a média ponderada dos preços de cada produto em vigor no mês anterior ao da saída do estabelecimento remetente ou, na sua falta, a média correspondente ao mês imediatamente anterior àquele.

(RIPI/2010, arts. 195 e 196, caput)

9.1 Inexistência de preço corrente no mercado atacadista

Inexistindo o preço corrente no mercado ataca-dista, para aplicação das regras mencionadas nas letras “a” e “b” do item 9, tomar-se-á por base de cálculo:

a) no caso de produto importado, o valor que ser-viu de base ao Imposto de Importação, acres-cido desse tributo e demais elementos compo-nentes do custo do produto, inclusive da mar-gem de lucro normal;

b) no caso de produto nacional, o custo de fabri-cação, acrescido dos custos financeiros e dos de venda, administração e publicidade, assim como do seu lucro normal e das demais par-celas que devam ser adicionadas ao valor da operação, ainda que os produtos tenham sido recebidos de outro estabelecimento da mes-ma firma que os tenha industrializado.

(RIPI/2010, art. 196, parágrafo único)

10. arBITraMEnTO

Ressalvada a avaliação contraditória, decorrente de perícia, o Fisco poderá arbitrar a base de cálculo ou qualquer dos seus elementos quando forem omis-sos ou não merecerem fé os documentos expedidos pelas partes ou, tratando-se de operação a título gratuito, quando inexistir ou for de difícil apuração o valor.

Salvo se for apurado o valor real da operação, nos casos em que este deva ser considerado, o arbitramento tomará por base, sempre que possível, o preço médio do produto no mercado do domicílio do contribuinte ou, na sua falta, nos principais mercados nacionais, no trimestre civil mais próximo ao da ocor-rência do fato gerador.

Na impossibilidade de apuração dos preços, para fins de arbitramento, será considerada a média ponderada dos preços de cada produto em vigor no mês precedente ao da saída do estabelecimento remetente ou, na sua falta, a média correspondente ao mês imediatamente anterior àquele, observadas as regras descritas no subitem 9.1.

(RIPI/2010, art. 197)

11. InFraçõES E PEnalIdadES

As infrações são punidas com as seguintes penas, aplicáveis separada ou cumulativamente:

a) multa;

b) perdimento da mercadoria; e

c) cassação de regimes ou controles especiais estabelecidos em benefício de contribuintes ou de outras pessoas obrigadas ao cumpri-mento dos dispositivos do Regulamento do IPI.

Destacamos, sobre o assunto, a multa relacionada ao destaque do imposto na nota fiscal.

Assim, incorrem na multa de ofício de 75% do valor do imposto os que o destacarem indevidamente ou o destacarem com excesso sobre o valor resultante do seu cálculo. Nesse caso, a multa terá por base de cálculo o valor do imposto indevidamente destacado e não será aplicada se o responsável, já tendo reco-lhido, antes de procedimento fiscal, a importância irregularmente destacada, provar que a infração decorreu de erro escusável, a juízo da autoridade julgadora.

(RIPI/2010, arts. 555 e 569, § 1º, IV, § 3º)

N


ICMS - IPI e Outros


QUADRO PRÁTICO DE ISENÇÕES

Tipo de operação

Descrição Amparo legal Vigência

Saídas De abóbora, abobrinha, acelga, agrião, aipim, aipo, alface, almeirão, alcacho-fra, araruta, alecrim, arruda, alfavaca, alfazema, aneto, anis, azedim.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “a”

Indeterminado

Operações internas

De algodão, amendoim, cana-de-açúcar, feijão, gergelim, girassol, mamona, mandioca, milho e sorgo, todos em estado natural e produzidos neste Estado, realizadas por produtores rurais inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado do Tocantins (CCITO), desde que acobertadas pelos documentos fiscais previstos na legislação tributária, quando exigido.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5, IV, “a”

31.12.2015

Saídas internas De arroz em casca e soja in natura de estabelecimento do produtor com destino a beneficiamento, industrialização ou exportação, mediante a firmatura de Ter-mo de Acordo de Regime Especial (Tare) com o estabelecimento destinatário, excluídos os beneficiários do Programa Prosperar.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXIV,

“i”

Indeterminado


Com batata, cebola, amêndoa, ameixa, avelã, caqui, castanhas, figo, maçã, melão, morango, nectarina, nozes, pera, pomelo e uvas importadas e as nacio-nais dos tipos itália, rubi e moscatel.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, IV, “b”

31.12.2015


Com bens, mercadorias ou serviços por órgãos da administração pública es-tadual direta, suas autarquias e fundações, atendidas as respectivas regras (Convênio ICMS nº 26/2003).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXX

Indeterminado

Saídas internas De botijão para transporte e armazenamento de sêmen congelado, aplicador universal de sêmen, bainha para aplicação de sêmen, buçal marcador, cortador de palhetas, luvas plásticas para inseminação, nitrogênio líquido acompanhado de sêmen, pipetas plásticas para lavagem uterina e vareta para medir nitrogê-nio, utilizados no processo de inseminação artificial de bovinos para estabele-cimento produtor constante do CCI/TO.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXIV;

“e”

Indeterminado

ICMS

Isenção SUMÁRIO 1. Introdução 2. Requisitos 3. Quadro prático 4. Escrituração fiscal 5. Informações a constar na nota fiscal 6. Penalidades

1. InTrOduçãO

A isenção é um benefício que dispensa o contri-buinte do pagamento do imposto devido em determi-nada operação. Apesar de ocorrer o fato gerador e o imposto ser devido, a lei dispensa o seu pagamento. As isenções são concedidas e revogadas por meio de deliberação com os demais Estados, através da celebração de convênios, nos termos da Lei Complementar nº 24/1975, e podem viger por prazo determinado ou indeterminado, razão pela qual o contribuinte deve estar sempre atento às alterações na legislação relativas às condições e aos prazos de aplicação do benefício.

Neste procedimento, veremos as hipóteses de aplicação da isenção do ICMS previstas no Estado do

Tocantins, que constam no RICMS-TO/2006, Anexo Único, arts. 2º a 5º.

2. rEquISITOS

A concessão do benefício implica ao contribuinte atender às condições e aos procedimentos estabe-lecidos em cada norma legal que o disponibiliza. O não atendimento acarretará a obrigação de pagar o imposto devido como se a isenção não existisse, além dos acréscimos legais incidentes (juros, multa e correção monetária).

Dessa forma, cabe ao contribuinte sempre obser-var o dispositivo legal quanto ao prazo de vigência de aplicação do benefício, que pode ser opcional ou não, bem como todos os requisitos e procedimentos exigidos para a sua fruição.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 2º, § 2º)

3. quadrO PráTICO

A seguir, relacionaremos as operações e presta-ções beneficiadas pela isenção do imposto, previstas no RICMS-TO/2006, Anexo Único, arts. 2º a 5º.

a Estadual



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação


Prestação de serviços

De comunicação referentes ao acesso à Internet e à conectividade em banda larga destinadas às escolas públicas federais, estaduais, distritais e munici-pais, e nas operações relativas à doação de equipamentos a serem utilizados na prestação desses serviços, observado o inciso I do art. 19 do RICMS/TO.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXIV

Indeterminado


De comunicação referente ao acesso a internet e ao de conectividade em ban-da larga no âmbito do Programa Governo Eletrônico de Serviço de Atendimento do Cidadão (Gesac), instituído pelo Governo federal, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênio ICMS nº 141/2007).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CIV

Indeterminado

Saídas internas De energia elétrica do estabelecimento onde esta é gerada para estabeleci-mento da mesma empresa concessionária ou outra empresa concessionária ou permissionária, distribuidora do produto e para estabelecimentos de suas consorciadas, na hipótese da atividade ser explorada mediante consórcio.


“c”

Indeterminado

Consumo De energia elétrica e uso de serviços de comunicação nos primeiros 5 anos de fruição do incentivo do Programa Prosperar, por empresas credenciadas pelo órgão estadual de turismo, conforme a Lei nº 1.355/2002.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCV

Indeterminado

Prestação de serviço

De energia elétrica para estabelecimentos beneficiários do Proindústria, confor-me a Lei nº 1.385/2003.

RICMS/TO, Ane-xo Único, art. 2º,

LXXXVIII

Indeterminado


Com energia elétrica para iluminação pública e destinada ao consumo dos ór-gãos da administração pública estadual direta, suas fundações e autarquias mantidas pelo Poder Público estadual, mediante a redução do valor das pres-tações no montante correspondente ao imposto dispensado (Convênio ICMS nº 24/2003).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXI

Indeterminado


De energia elétrica para os complexos agroindustriais, beneficiados pela Lei nº 1.695/2006.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CVII

Indeterminado

Operação Com equipamentos e insumos classificados pela NBM/SH, destinados à pres-tação de serviço de saúde, relacionados no Anexo X do referido Regulamento, condicionadas à isenção ou alíquota zero do Imposto sobre Produtos Indus-trializados (IPI) e do Imposto de Importação (II), observado o inciso I do art. 19 do referido do Regulamento (Convênios ICMS nºs 1/1999, 5/1999, 65/2001, 80/2002, 149/2002, 10/2004, 90/2004, 75/2005, 113/2005 e 40/2007)NotaDispositivos revogados por decurso de prazo.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, VI

31.12.2011

Saídas internas De geladeiras de uma porta e lâmpadas fluorescentes compactas de até 20 W, decorrente de doações efetuadas pela empresa Centrais Elétricas do Tocantins (Celtins), a pessoas físicas de baixa renda, beneficiárias do Programa de Efi- ciência Energética - Luz em Conta (Convênio ICMS nº 52/2007).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXII

Indeterminado

Importação De inseticidas, pulverizadores e outros produtos, relacionados no Anexo XXXV do referido Regulamento, destinados ao combate à dengue, malária e febre amarela, desde que não tenham similaridade com outros produtos produzidos no País, atestada por órgão federal competente ou por entidade representativa do setor de abrangência nacional (Convênio ICMS nº 28/2009).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXV

Indeterminado

Operações Internas, de importação e interestaduais, no que diz respeito ao diferencial de alíquotas de equipamentos de informática e de comunicação, necessários à implantação do Sistema Público de Escrituração Digital, da Nota Fiscal Eletrô-nica e de outros controles associados, a serem financiadas pelas respectivas agências de fomento (Convênio ICMS nº 155/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXIX

Indeterminado

Saídas internas De leite fresco resfriado para outro estabelecimento industrial do ramo, perten-cente ou não à mesma empresa do laticínio remetente.


“a”

Indeterminado


Com máquinas e equipamentos destinados a integrar o Ativo Fixo de estabele-cimentos beneficiários do Programa Prosperar, mantido o crédito do ICMS para o remetente, em conformidade com a Lei nº 1.355/0202.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXIV

Indeterminado

Importação De máquinas e equipamentos destinados ao Ativo Fixo de estabelecimentos beneficiários do Programa Prosperar e do Proindústria, conforme as Leis esta-duais nºs 1.355/2002 e 1.385/2002.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXV

Indeterminado

Importação De máquinas e equipamentos destinados ao Ativo Fixo dos complexos agroin-dustriais, beneficiários da Lei nº 1.695/2006

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CVIII

Indeterminado


Com máquinas e implementos agrícolas destinados a produtores rurais com inscrição ativa no CCI/TO.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, XXV

31.12.2015


Com matéria-prima e insumos realizadas por estabelecimentos beneficiários do Proindústria, mantido o crédito do ICMS para o remetente, conforme a Lei nº 1.385/2003.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXVI

Indeterminado


ICMS - IPI e Outros


Tipo de operação


Operações internas, inte-

restaduais e de importação

Com medicamentos e reagentes químicos, relacionados no Anexo XXXVI do mencionado Regulamento, kits laboratoriais e equipamentos, bem como suas partes e peças, destinados a pesquisas que envolvam seres humanos, desti-nadas ao desenvolvimento de novos medicamentos, inclusive em programas de acesso expandido, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênio ICMS nº 27/2009).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, LX

31.12.2014

Saídas De medidores de vazão e condutivímetros, de aparelhos para o controle, re-gistro e gravação dos quantitativos medidos, que atendam às especificações fixadas pela Secretaria da Receita Federal, quando adquiridos por estabeleci-mentos industriais fabricantes dos produtos classificados nas posições 2202 e 2203 da NCM/SH (Convênio ICMS nº 69/2006).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CIII

Indeterminado

Saídas internas De mel e melaço de cana de açúcar, casca e palha de arroz, palha e sabugo de milho, bagaço de cana, cama de aviário e demais resíduos da criação de animais, quando aplicados diretamente na agricultura e pecuária ou destinados à fabricação de ração animal.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXII

Indeterminado

Saídas De mercadoria, destinada à ampliação ou reforma de imóveis, utilizada por missões diplomáticas, repartições consulares e representações de organismos internacionais de caráter permanente, e respectivos funcionários estrangeiros indicados pelo Ministério das Relações Exteriores, desde que a mesma seja isenta do IPI ou contemplada com a redução para zero da alíquota desse im-posto (Convênio ICMS nº 158/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCVI

Indeterminado

Saídas internas De mercadorias constantes do fundo de estoque, em virtude de encerramento das atividades, para estabelecimento adquirente, desde que este continue a exploração comercial ou industrial no mesmo município.


“d”

Indeterminado

Aquisições De mercadorias em leilão promovido pela Secretaria da Fazenda (Sefaz), qual-quer que seja sua origem.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CI

Indeterminado

Operação Com mercadorias, bem como as prestações de serviços de transporte a elas relativas, destinadas a programas de fortalecimento e modernização das áre-as fiscal, de gestão, planejamento e controle externo estadual, adquiridas por meio de licitações ou contratações efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) (Convênios ICMS nºs 94/1996, 79/2005 e 132/2005).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, XXVIII

31.12.2014

Saídas De óleo comestível usado destinado à utilização como insumo industrial, espe-cialmente na indústria saboeira e na produção de biodiesel - B100 (Convênio ICMS nº 144/2007).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXIII

Indeterminado

Operação e prestações

Realizadas ou contratadas pela Alcântara Cyclone Space (ACS), inscrita no CNPJ sob o nº 07.752.497/0001-43, com sede em Brasília/DF e Centro de Lan-çamento em Alcântara/MA, no âmbito do Tratado Binacional Brasil-Ucrânia, no mercado interno ou externo, de mercadorias, bens ou serviços, destinados a desenvolver ações necessárias ao aparelhamento da sede e da construção do Centro de Lançamento de Alcântara e do próprio Sítio de Lançamento Espa-cial do Cyclone-4, inclusive a infraestrutura necessária ao seu funcionamento, desde que desoneradas do pagamento dos impostos da União, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento e o § 8º do mesmo artigo (Convênio ICMS nº 84/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXVII

Indeterminado

Saídas internas De papel usado, aparas de papel, sucatas de metais, cacos de vidro, retalhos, fragmentos e resíduos de plástico, de tecido, de borracha, de couro cru ou curtido e congêneres, de madeira e de pneus usados, de qualquer origem com destino a estabelecimento industrial, encerrando o diferimento na entrada dos produtos, no último estabelecimento.


“h”

Indeterminado


Com pescado de água doce, acobertadas pelos documentos fiscais previstos na legislação tributária.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, V

31.12.2015

Saídas De pilhas e baterias usadas, após seu esgotamento energético, que contêm em sua composição chumbo, cádmio, mercúrio e seus compostos, e que tenham como objetivo sua reutilização, reciclagem, tratamento ou disposição final am-bientalmente adequado, observado o inciso I do art. 19 e o disposto no inciso XIII do art. 142, todos do referido Regulamento (Convênio ICMS nº 27/2005).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCIII

Indeterminado

Aquisição Por empresas credenciadas pelo órgão estadual de turismo, de bens destina-dos ao Ativo Permanente, desde que o estabelecimento remetente, estorne o imposto creditado por ocasião da entrada dos bens e destaque, na nota fiscal, o desconto relativo ao valor do ICMS (Lei nº 1.355/2002).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCIV

Indeterminado



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação



Praticadas ou destinadas aos estabelecimentos agroindustriais, beneficiários da Lei nº 1.695, de 13.06.2006, de aves, pintos de 1 dia, gado suíno, caprino e ovino, entre seus estabelecimentos, ovos férteis ou não, produtos e insumos destinados à fabricação de ração animal, ração, mercadorias para serem utili-zadas como matéria-prima, veículos, máquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo, mantido o crédito do ICMS para o remetente, mercadorias ou produtos destinados a órgãos públicos.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CV

Indeterminado

Operação Com preservativos, ficando condicionado a que o contribuinte abata do preço da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido se não hou-vesse a isenção, indicando expressamente no documento fiscal, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênios ICMS nºs 116/1998, 119/2003 e 40/2007).NotaDispositivo revogado por decurso de prazo.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, XXVI

30.04.2014

Saídas internas De produtos agrícolas de campos de cooperação para usinas de beneficia-mento, seleção e classificação de sementes, cujo produto beneficiado, sele-cionado ou classificado seja destinado a plantio, desde que emitido o Aviso de Compra ou Depósito (ACD) pela usina de beneficiamento destinatária, sem prejuízo de outras exigências estabelecidas por ato do Secretário de Estado da Fazenda.


“b”

Indeterminado

Saídas internas De produtos agropecuários, produzidos por agricultores familiares, enquadra-dos no Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (Pronaf), adquiridos exclusivamente pelo Estado do Tocantins e destinados ao atendi-mento das demandas de suplementação alimentar e nutricional dos programas sociais no Estado, desde que seja apresentada a Declaração de Aptidão ao Pronaf (DAP) do Agricultor Familiar, emitida por instituição credenciada pelo Ministério do Desenvolvimento Agrário, no momento da emissão da nota fiscal pela agência de atendimento do domicílio fiscal do produtor, devendo constar, obrigatoriamente, o número da referida declaração no campo “Observações” da nota fiscal.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXII

Indeterminado

Saídas De produtos farmacêuticos da Fundação Oswaldo Cruz (Fiocruz) às farmácias que façam parte do Programa Farmácia Popular do Brasil, instituído pela Lei federal 10.858/2004, a serem disponibilizadas pela Internet.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCVIII

Indeterminado

Saídas De produtos farmacêuticos e de fraldas geriátricas da Fundação Oswaldo Cruz (Fiocruz) destinadas às farmácias que façam parte do Programa Farmácia Po-pular do Brasil, instituído pela Lei nº 10.858 , de 13.04.2004, bem como as saí-das internas desses produtos quando destinados à pessoa física consumidor final, promovidas por referidas farmácias (Convênio nº 81/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXVI

Indeterminado

Saídas internas De produtos farmacêuticos, para pessoa física, consumidor final, promovidas pelas farmácias que façam parte do Programa Farmácia Popular do Brasil, ob-servadas as condições previstas na legislação.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCIX

Indeterminado

Operações Com fármacos e medicamentos relacionados na legislação, derivados do plas-ma humano coletado nos hemocentros de todo o Brasil, efetuadas pela Empre-sa Brasileira de Hemoderivados e Biotecnologia - Hemobrás.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXIX

Indeterminado

Importação De produtos imunobiológicos, kits diagnósticos, medicamentos e inseticidas, relacionados no Anexo XI do referido Regulamento, destinados às campanhas de saúde promovidas pelo Governo federal e realizadas pela Fundação Na-cional de Saúde e pelo Ministério da Saúde, por meio da Coordenação Geral de Recursos Logísticos, CNPJ/MF base 00.394.544, ou qualquer de suas uni-dades, a saber, as campanhas de vacinação e de combate à dengue, malária e febre-amarela e de vacinação promovidas pelo Governo federal e realizadas pela Fundação Nacional de Saúde e pelo Ministério da Saúde, por meio da Coordenação Geral de Recursos Logísticos, CNPJ/MF base 00.394.544, ou qualquer de suas unidades (Convênios ICMS nºs 95/1998, 78/2000, 97/2001, 79/2002, 108/2002, 120/2003, 47/2004, 149/2006 e 40/2007).NotaDispositivo revogado por decurso de prazo.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, VII

30.04.2014

Saídas De produtos industrializados de origem nacional, para comercialização na Zona Franca de Manaus, Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo, no Estado do Amazonas, e nas áreas de livre comércio de Macapá e Santana, no Estado do Amapá, Bonfim e Pacairama, no Estado de Roraima, Guajaramirim, no Estado de Rondônia, Tabatinga, no Estado do Amazonas, e Cruzeiro do Sul e Brasileia, com extensão para o Município de Epitaciolândia, no Estado do Acre, obser-vado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênio ICM nº 65/1988 e Convênios ICMS nºs 52/1992, 49/1994, 22/1995, 20/1997, 37/1997, 48/1997, 18/2005 e 93/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXVIII

Indeterminado


ICMS - IPI e Outros


Tipo de operação



Com produtos primários destinados à produção de ração animal entre produ-tores rurais, regularmente cadastradas e desde que acobertadas pelos docu-mentos fiscais previstos na legislação tributária e pela Permissão de Trânsito Vegetal (PTV), quando exigido.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, VIII

31.12.2015

Importação De produtos utilizados nos processos de industrialização, em conformidade com a Lei nº 1.385/2003, compreendendo matérias-primas semielaboradas ou acabadas e mercadorias destinadas à embalagem, acondicionamento ou apre-sentação de produto final.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XC

Indeterminado


Com produtos vegetais destinados à produção de biodiesel, condicionada à comprovação do efetivo emprego na produção do produto (Convênio ICMS nº 105/2003).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XCVII

Indeterminado

Saídas internas De rãs adultas, do estabelecimento produtor, constante do CCI/TO, com des-tino a qualquer estabelecimento que promova o seu abate, couro e pele em estado fresco, salmourado ou salgado, sebo, osso, chifre e casco de animais, com destino à industrialização, leite fresco com destino a estabelecimento da indústria de laticínio, espécie da flora medicinal tocantinense com destino a es-tabelecimento industrial, comércio atacadista ou varejista, sementes de capim destinadas ao plantio, mudas de árvores frutíferas ou para reflorestamento, e, produtos primários de origem animal, vegetal e mineral e seus fatores de pro-dução, à exceção do gado destinado ao abate, para cooperativa de que faça parte, situada neste Estado.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXIII

Indeterminado

Importação Realizada pelos complexos agroindustriais, beneficiados pela Lei nº 1.695/2006, de produtos a serem utilizados nos processos de industrialização, compreen-dendo matérias-primas semielaboradas ou acabadas, insumos, mercadorias destinadas à embalagem, acondicionamento ou apresentação de produto final, vacinas e medicamentos.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CIX

Indeterminado

Vendas inter-nas

Realizadas por estabelecimentos beneficiários do Proindústria destinadas a ór-gão público, de acordo com a Lei nº 1.385/2003.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXIX

Indeterminado

Operação Referente ao diferencial de alíquota decorrente das aquisições de tratores, de até 75CV, adquiridos por pequenos agricultores, no âmbito do Programa Nacio-nal Trator Popular do Ministério de Desenvolvimento Agrário, desde que o valor do ICMS dispensado seja descontado do preço da mercadoria quando for o caso (Convênio ICMS nº 103/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXX

Indeterminado

Operação Referente ao diferencial de alíquota nas aquisições de bens destinados ao ativo fixo dos complexos agroindustriais, beneficiários da Lei nº 1.695/2006.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CVI

Indeterminado

Operação Referente ao diferencial de alíquota nas aquisições por estabelecimentos beneficiá-rios do Programa Prosperar e do Proindústria de bens destinados a integrar o Ativo Fixo, conforme as Leis estaduais nºs 1.355, de 19.12.2002, e 1.385, de 09.07.2003.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXIII

Indeterminado

Operação Referente ao diferencial de alíquota relativo às aquisições interestaduais de trilho usado, classificado no código 7302.10.10 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) destinado ao Ativo Fixo ou Imobilizado da Ferrovia Norte Sul no Estado do Tocantins.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXI

Indeterminado

Operação Referente ao diferencial de alíquotas, incidente na aquisição interestadual, rea-lizada por empresa concessionária ou subconcessionária de serviço de trans-porte ferroviário de cargas, de vagões para serem utilizados na prestação de serviço de transporte ferroviário de cargas.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXV

Indeterminado

Saídas De selos destinados ao controle fiscal federal, promovidas pela Casa da Moeda do Brasil, condicionados à desoneração dos impostos e contribuições federais, ob-servado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênio ICMS nº 80/2005).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, C

Indeterminado


De transporte internas e interestaduais com aves vivas, ovos férteis ou não, pintos de 1 dia e produtos resultantes do abate de aves e gado suíno, caprino e ovino e ração, inclusive as operações efetuadas por prestadores de servi-ço autônomo ou pessoa jurídica distinta dos estabelecimentos do complexo agroindustrial.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CX

Indeterminado

Importação De ureia, sulfato de amônio, nitrato de amônio, nitrocálcio, mono-amônio fosfato (MAP), diamônio fosfato (DAP), cloreto de potássio, adubos simples e compos-tos, fertilizantes e DL metionina e seus análogos, por estabelecimentos que in-dustrializam adubos, simples ou compostos, fertilizantes e fosfato bicálcio, me-diante autorização do Superintendente de Gestão Tributária na Guia para Libe-ração de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXV

Indeterminado

Operações internas e inte-

restaduais

Com veículo automotor novo, com características específicas para ser dirigido por motorista portador de necessidades físicas especiais, observado o dispos-to no inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênios ICMS nºs 77/2004, 3/2007, 138/2008, 158/2008 e 27/2011).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 3º

31.12.2013



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação


Operações internas e de importação

Com veículos automotores, máquinas e equipamentos quando adquiridos pelos Corpos de Bombeiros Voluntários, constituídos e reconhecidos como de utili-dade pública por lei municipal, para utilização nas suas atividades específicas (Convênio ICMS nºs 32/1995, 48/2007 e 72/2007).NotaDispositivos revogados por decurso de prazo.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, L

30.04.2014


Com veículos, máquinas, equipamentos e produtos industrializados, acabados ou semielaborados, destinados a integrar o Ativo Fixo, mantido o crédito do ICMS para o remetente.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXXVII

Indeterminado


Com abelha rainha e com os equipamentos relacionados no Anexo VIII do refe-rido Regulamento, para utilização na apicultura (Lei nº 1.086/1999).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXX

Indeterminado

Saídas De abóbora, abobrinha, acelga, agrião, aipim, aipo, alface, almeirão, alcacho-fra, araruta, alecrim, arruda, alfavaca, alfazema, aneto, anis, azedim.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “a”

Indeterminado

Fornecimento De água natural canalizada por empresa concessionária (Convênios ICMS nºs 98/1989, 7/1991, 67/1992 e 151/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XV

Indeterminado

Saídas internas De amêndoas e coco de babaçu, promovidas por produtor ou extrator, destina-das às indústrias de óleo localizadas no Estado, para utilização como matéria--prima oleaginosa em processo industrial.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LVI

Indeterminado

Saídas a título de distribuição

gratuita

De amostras grátis de produtos de diminuto ou nenhum valor comercial (Con-vênio ICMS nº 29/1990).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, VI

Indeterminado

Recebimento De amostras sem valor comercial, tal como definido pela legislação federal que outorga a isenção do II, desde que não tenha havido contratação de câmbio e a operação não tenha sido onerada pelo II (Convênios ICMS nºs 18/1995 e 60/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXVI

Indeterminado

Importação De aparelhos, máquinas e equipamentos, instrumentos técnico-científicos labo-ratoriais, partes e peças de reposição, acessórios, matérias-primas e produtos intermediários destinados a pesquisas científicas e tecnológicas, realizadas di-retamente pela Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuária (Embrapa), com financiamento de empréstimos internacionais, firmados pelo Governo federal, dispensado o exame de similaridade (Convênio ICMS nº 64/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LII

Indeterminado

Importação as operações decorrentes da importação do exterior de aparelhos, máquinas, equipamentos e instrumentos, suas partes e peças de reposição e acessórios, matérias-primas e produtos intermediários, em que a importação seja beneficia-da com as isenções previstas na Lei Federal 8.010/1990.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXVIII

Indeterminado

Saídas De batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brócolos e brotos de vegetais. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “b”

Indeterminado

Operação Com bem arrendado ao arrendatário, desde que este seja contribuinte do im-posto, observado o inciso I do art. 9º do referido Regulamento (Convênio ICMS nº 4/1997).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXIV

Indeterminado

Entradas e saídas

Beneficiadas com alíquota zero do II ou do IPI, observado o inciso I do art. 19, i do RICMS, e relativas:a) ao recebimento, para o tratamento de portadores do vírus da AIDS, pelo importador dos produtos intermediários e fármacos, relacionados, respectiva-mente, nos Anexos I e II do RICMS/TO, destinados à produção de medicamento de uso humano, e dos medicamentos de uso humano constantes em lista do Anexo III do referido Regulamento;b) às saídas internas e interestaduais, para o tratamento dos portadores do vírus da aids, dos fármacos, destinados à produção de medicamentos de uso humano, e dos medicamentos de uso humano relacionados, respectivamente, nos Anexos IV e V do RICMS/TO (Convênios ICMS nºs 10/2002 e 64/2005).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XIII

Indeterminado

Recebimento De bens contidos em encomendas aéreas internacionais ou remessas postais destinados a pessoas físicas, de valor free on board (FOB). não superior a US$ 50,00 ou o equivalente em outra moeda, sendo dispensada da Guia para Libe-ração de Mercadoria Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS (GLME), modelo previsto em ato do Secretário de Estado da Fazenda (Convê-nios ICMS nºs 18/1995, 106/1995 e 132/1998).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXVII

Indeterminado

Saídas De bens de estabelecimento de empresa concessionária de serviços públicos de energia elétrica, destinados à utilização em suas próprias instalações ou a guarda em outro estabelecimento da mesma empresa concessionária daqueles serviços.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XI

Indeterminado


ICMS - IPI e Outros


Tipo de operação


Operações in-ternas de saída e respectivos retornos ao

estabelecimen-to de origem

Dos bens integrados ao Ativo Imobilizado, bem como de moldes, matrizes, ga-baritos, padrões, chapelonas, modelos e estampas, para fornecimento de ser-viços fora do estabelecimento ou com destino a outro estabelecimento inscrito como contribuinte, para utilização na elaboração de produtos encomendados pelo remetente, desde que retornem ao estabelecimento de origem (Convênios ICMS nºs 70/1990, 80/1991 e 151/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XIX

Indeterminado

Operações internas de

saída

Com bens integrados ao Ativo Imobilizado, de produtos que tenham sido adqui-ridos de terceiros e não sejam utilizados para comercialização ou para integrar um novo produto ou, ainda, consumidos no respectivo processo de industriali-zação, realizadas entre estabelecimentos de uma mesma empresa (Convênios ICMS nºs 70/1990, 80/1991 e 151/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XVIII

Indeterminado

Operação Com bens móveis importados do exterior adquiridos pelo Estado do Tocantins na conformidade do contrato firmado com o Banco Mediocrédito Centrale, da Itália, conforme a Lei estadual nº 1.346, de 13.12.2002.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXIX

Indeterminado

Saídas De borracha in natura do extrator para estabelecimento industrial. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LIX

Indeterminado

Saídas De cacateira, cambuquira, camomila, cará, cardo, catalonha, cebolinha, cenou-ra, chicória, chuchu, coentro, couve, couve-flor, cogumelo, cominho.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “c”

Indeterminado

Recebimentos de importação

do exterior

De chassis e componentes de superestrutura, quando destinados a integrar os veículos de bombeiros, destinados a equipar os aeroportos nacionais, adquiri-dos pela Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroportuária (Infraero).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LX,

alínea “b”

Indeterminado


De comunicação, nas modalidades de televisão e de radiodifusão sonora efe-tuadas por contribuintes que promovam a divulgação, por meio dos veículos beneficiários do favor fiscal, de matérias aprovadas pelo Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz), relacionadas com o ICMS, para informar e cons-cientizar a população, objetivando o combate à sonegação fiscal, sem ônus para o Estado, na modalidade de serviços locais de difusão sonora, alto-falan-tes fixos ou móveis (Convênios ICMS nºs 8/1989, 21/1989, 113/1989, 93/1990, 80/1991, 151/1994 e 102/1996).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXII

Indeterminado

Importação De mercadorias ou bens sujeitos ao regime de tributação simplificada, conside-rando-se a diferença existente entre o valor do imposto apurado com base na taxa cambial vigente, no momento da ocorrência do fato gerador, e o valor do imposto apurado com base na taxa cambial utilizada pela Secretaria da Receita Federal, para cálculo do imposto federal, desde que não tenha havido contra-tação de câmbio (Convênio ICMS nº 18/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXI

Indeterminado

Devolução impositiva

De embalagens vazias de agrotóxicos e respectivas tampas realizadas sem ônus (Convênio ICMS nº 42/2001).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXVI

Indeterminado

Saídas De embarcações construídas no País, suas peças, partes e componentes aplicados pela indústria naval, no reparo, conserto, reconstrução de embar-cações, cujas saídas tenham sido beneficiadas pela isenção (Convênios ICM nºs 33/1977, 59/1987 e ICMS nºs 18/1989, 44/1990, 93/1990, 80/1991, 1/1992, 148/1992, 151/1994 e 102/1996).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXI

Indeterminado

Saídas internas e interesta-

duais

De embrião ou sêmen congelado ou resfriado de bovino, ovino, caprino ou suí-no (Convênio ICMS nºs 70/1992, 36/1999 e 27/2002).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, I

Indeterminado


De energia elétrica e de serviços de telecomunicações a missões diplomáticas, repartições consulares e representações de organismos internacionais de cará-ter permanente e respectivos funcionários estrangeiros, indicados pelo Ministé-rio das Relações Exteriores (Convênio ICMS nºs 158/1994, 90/1997 e 34/2001).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLV

Indeterminado


O fornecimento de energia elétrica:a) destinada à unidade consumidora enquadrada na Subclasse Residencial Baixa Renda que tenha consumo igual ou inferior a 220 kWh/mês, nos termos da Lei Federal 10.438/2002;b) quando gerada por fonte termoelétrica em sistema isolado, até a faixa de consumo de 200 kW/h mensais.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXI

Indeterminado

Recebimento por doação

De equipamentos científicos e de informática, suas partes, peças de reposição e acessórios, bem como de reagentes químicos importados do exterior, dire-tamente por órgãos da administração pública direta e indireta, desde que os produtos adquiridos não possuam similar nacional, devidamente comprovado em laudo emitido por órgão especializado do Ministério da Indústria, Comércio e Turismo ou por este credenciado (Convênio ICMS nº 80/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LIII

Indeterminado



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação


Saídas De erva-cidreira, erva-doce, erva-de-santa-maria, ervilha, espinafre, escarola, endívia, espargo.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “d”

Indeterminado


duais

De fêmea de gado girolando, desde que devidamente registrado na associação própria (Convênio ICMS nº 78/1991).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXVI

Indeterminado

Importação De fios de alumínio (4 AWG) e de cabos de alumínio com alma de aço (2 AWG, 4 AWG, 1/0 AWG e 2/0 AWG) realizadas pela Secretaria da Infra-Estrutura, por meio de concorrência internacional para o Programa de Eletrificação Ru-ral do Estado do Tocantins (Pertins), com recursos do Eximbank (Convênio nº 81/1999).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXIV

Indeterminado

Saídas De flores, frutas frescas. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “f”

Indeterminado

Saídas De funcho, folhas usadas na alimentação humana. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “e”

Indeterminado

Saídas internas De gado bovino, bufalino, equino, suíno, asinino e muar, para cria, recria, mon-taria, tração e engorda e as respectivas prestações de serviços de transporte, exceto quando destinar gado para abate, desde que efetuadas por produtor rural munido de inscrição ativa no CCI/TO, na conformidade da Lei nº 1.173, de 02.01.2000.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLI

Indeterminado

Saídas De gengibre, gobo, hortelã, inhame, jiló, losna. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “g”

Indeterminado

Saídas internas De leite de soja pasteurizado e ultrapasteurizado. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLIX

Indeterminado

Saídas internas De leite pasteurizado tipo especial, com 3,2% de gordura, e de leite pasteuri-zado magro, reconstituído ou não, com até 2% de gordura, exceto o leite tipo “B”, com destino a consumidor final (Convênio ICMS nºs 25/1983 e 36/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, III

Indeterminado

Saídas De manjericão, manjerona, maxixe, moranga, mostarda. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX,

alínea “h”

Indeterminado

Importação De máquinas de limpar e selecionar frutas,sem similar produzido no País, me-diante laudo emitido por entidade representativa do setor, de abrangência nacional, ou órgão federal especializado, quando a importação for efetuada diretamente do exterior para integração ao Ativo Imobilizado, para uso exclusi-vo na atividade realizada pelo estabelecimento importador (Convênio ICMS nº 128/1998).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXIX

Indeterminado

Importação De máquinas, aparelhos e equipamentos em versão didática, sem similar pro-duzido no País, recebidos em doação ou adquiridos pelo Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial em seus departamentos regionais, para uso em escolas neste Estado, destinados às atividades de pesquisa, ensino e apren-dizagem de caráter industrial para os trabalhadores, mediante despacho do Superintendente de Gestão Tributária, e desde que:a) comprovada a ausência de similar produzido no País, mediante laudo emitido por entidade representativa do setor, de abrangência nacional, ou por órgão federal especializado;b) isentos dos Impostos de Importação e sobre Produtos Industrializados ou contemplados com redução a zero da alíquota desses impostos (Convênio ICMS nº 62/1997).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXVII

Indeterminado

Importação De máquinas, aparelhos e equipamentos, por órgãos da administração pública estadual direta, suas autarquias e fundações, destinadas a integrar o seu Ati-vo Imobilizado, para uso ou consumo, desde que comprovada a ausência de similaridade nacional, por meio de laudo emitido por entidade representativa, com abrangência nacional, ou por órgão federal especializado, dispensada a apresentação da comprovação de similaridade, quando a importação for bene-ficiada com a isenção prevista na Lei federal nº 8.010, de 29.03.1990 (Convênio ICMS nºs 48/1993 e 55/2002).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXVIII

Indeterminado

Recebimento De medicamentos importados por pessoa física quando não tenha havido con-tratação de câmbio e a operação não tenha sido onerada pelo II (Convênio ICMS nº 18/1995).


Indeterminado


ICMS - IPI e Outros


Tipo de operação



Com medicamentos quimioterápicos usados no tratamento e combate ao cân-cer, condicionadas ao cumprimento das obrigações instituídas na legislação tributária pelos contribuintes (Convênio ICMS nº 34/1996).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LVII

Indeterminado


Com mel, geleia real, cera e própolis industrializadas ou não, desde que produ-zidos e comercializados por produtores inscritos no CCI/TO, conforme a Lei nº 1.086, de 23.09.1999.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXI

Indeterminado

Recebimento pelo respectivo

importador

De mercadoria remetida pelo exportador localizado no exterior, para fim de substituição, desde que o imposto tenha sido pago no recebimento da merca-doria substituída, e não houver contratação de câmbio e a operação não tenha sido onerada pelo imposto de importação (Convênio ICMS nº 18/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXV

Indeterminado

Saídas De mercadorias com destino a exposições ou feiras de amostra, para fins de apresentação ao público em geral.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, VII

Indeterminado

Saídas internas De mercadorias constantes de cesta básica de alimentação, quando adquiri-das pelo Governo Estadual, para programas de distribuição de alimentos às famílias carentes, bem como a respectiva prestação de serviço de transporte delas decorrentes (Convênio ICMS nºs 161/1994 e 124/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LIV

Indeterminado

Importações e saídas internas

De mercadorias destinadas à ampliação do sistema de informática da Sefaz, desde que o contribuinte apresente a planilha de custos na qual comprove a eficácia da desoneração do ICMS no preço final do produto (Convênio ICMS nº 61/1997).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXVI

Indeterminado

Importação De mercadorias doadas por organizações internacionais ou países estrangei-ros, para distribuição gratuita em programas implementados por instituição educacional ou de assistência social, relacionados com suas finalidades essen-ciais, cujas saídas devem ser, também, beneficiadas com isenção (Convênios ICMS nºs 55/1989 e 82/1989).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XIV

Indeterminado

Saídas De mercadorias e as respectivas prestações de serviço de transporte, em de-corrência de doação a entidade governamental ou assistencial, reconhecida como de utilidade pública para assistência a vítimas de calamidade pública.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, IX

Indeterminado

As operações de importação realizadas sob

o regime de drawback

Em que a mercadoria seja empregada ou consumida no processo de indus-trialização de produto a ser exportado, ou por meio do Programa Especial de Exportação (Proex), no que couber a este, administrado pela Superintendência da Zona Franca de Manaus (Suframa), desde que as mercadorias sejam be-neficiadas com suspensão dos impostos federais sobre a importação e sobre produtos industrializados e das quais resultem, para exportação, de produtos industrializados ou arrolados no RICMS-TO/20069, Anexo VI (Convênios ICMS nº 27/1990, 77/1991 e 185/2010).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LVIII

Indeterminado

Entradas De mercadorias isentas do II e do IPI ou contempladas com redução a zero da alíquota destes impostos, adquiridas diretamente do exterior (Convênio ICMS nº 158/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLVII

Indeterminado

Recebimento mercadorias ou bens importados que estejam isentos do II e também sujeitos ao regime de tributação simplificada e dispensados da GLME (Convênios ICMS nº 18/1995 e 106/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LV

Indeterminado

Saídas De mercadorias produzidas por instituições de assistência social e de educa-ção, sem finalidade lucrativa, cujas vendas líquidas sejam integralmente aplica-das na manutenção de suas finalidades assistenciais ou educacionais no País, sem distribuição de qualquer parcela a título de lucro ou participação e cujas vendas no ano anterior não tenham ultrapassado o limite fixado na legislação tributária, inclusive na transferência da mercadoria do estabelecimento que a produziu para o estabelecimento varejista da mesma entidade (Convênios ICM nºs 38/1982, 47/1989 e ICMS 52/1990, 80/1991, 124/1993 e 125/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XII

Indeterminado

Saídas De mercadorias promovidas por órgãos da administração pública, empresas públicas, sociedades de economia mista e empresas concessionárias de ser-viços públicos, para fim de industrialização, desde que os produtos industria-lizados retornem ao órgão, empresa ou estabelecimento do remetente, neste Estado, devendo as mercadorias, no seu transporte, serem acompanhadas por nota fiscal ou documento autorizado em regime especial.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, X

Indeterminado

Recebimento do exterior e

retorno

De mercadorias que tenham sido remetidas com destino à exposição ou feira, para fim de apresentação ao público em geral, desde que o retorno ocorra den-tro de 60 dias, contados da sua saída (Convênio ICMS nº 56/1998).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXVIII

Indeterminado



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação


Operações efe-tuadas pelos

fabricantes ou por suas filiais

Com microcomputadores usados (seminovos) para doações a escolas públicas especiais e profissionalizantes, associações destinadas a portadores de ne-cessidades especiais e a comunidades carentes (Convênio ICMS nº 43/1999).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXII

Indeterminado

Saídas internas De mudas de plantas, exceto as ornamentais (Convênio ICMS nºs 54/1991 e 100/1997).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXII

Indeterminado

Saídas De nabo e nabiça. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “i”

Indeterminado

Saídas para o exterior

Não oneradas pelo imposto de exportação, promovidas pelo respectivo impor-tador, em devolução de mercadoria importada recebida com defeito impeditivo de sua utilização, que não tenha havido contratação de câmbio e a operação não tenha sido onerada pelo II (Convênio ICMS nº 18/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXX

Indeterminado

Saídas De obras de arte realizadas pelo próprio autor, observado o disposto no inciso II do art. 9º do referido Regulamento (Convênios ICMS nºs 59/1991, 148/1992 e 151/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXIII

Indeterminado

Saídas De ovinos, caprinos e dos produtos comestíveis resultantes de seu abate, des-de que não se destinem à industrialização (Convênios ICM nº 44/75 e ICMS nºs 78/1991 e 24/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LI

Indeterminado

Saídas De ovos. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “ m”

Indeterminado

Operações internas pro-movidas por

estabelecimen-tos agroindus-

triais

Com ovos, inclusive os férteis, conforme a Lei nº 1.695, de 13.06.2006. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXV

Indeterminado

Saídas De palmito, pepino, pimenta, pimentão. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “j”

Indeterminado

Saídas internas De papel usado, aparas de papel, papelão, sucatas de metais ferrosos ou não ferrosos, plásticos, resíduos de plásticos, vidros, cacos de vidros e aparas de vidros, outros resíduos sólidos e efluentes e lixos destinados às indústrias ca-dastradas no Programa Estadual de Coleta Seletiva do Lixo (Lixobom) e porta-doras de Tare, para reciclagem ou outro fim correlato.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXIII,

“a”

Indeterminado


Com peças de argamassa armada destinadas à construção de obras com fina-lidades sociais, objetos de convênios e/ou contratos firmados com o Governo federal, estadual ou municipal (Convênio ICMS nº 12/1993).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXVII

Indeterminado

Entradas De peças de argamassa armada e concreto armado, procedentes do Distrito Federal, destinadas à construção de Centros Integrados de Apoio à Criança (Ciac), promovida por empresas construtoras responsáveis pelo serviço; dife-rencial de alíquota correspondente a entrada (Convênio ICMS nº 126/1992).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXV

Indeterminado

Saídas De produtos alimentícios considerados perdas, com destino aos estabelecimen-tos do Banco de Alimentos (Food Bank) e do Instituto de Integração e de Pro-moção da Cidadania (Integra), sociedades civis sem fins lucrativos, em razão de doações que lhes são feitas com a finalidade de distribuição a entidades, associações e fundações que os entreguem a pessoas carentes, após a indus-trialização ou recondicionamento (Convênios ICMS nºs 136/1994 e 99/2001).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLIII

Indeterminado

Saídas de doações

De produtos alimentícios em perfeitas condições de comercialização, inclusive por outros estabelecimentos, desde que destinados a associações e fundações para distribuição a pessoas carentes (Convênio ICMS nº 37/2002).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXVII

Indeterminado

Operação Com produtos destinados a portadores de necessidades especiais relaciona-dos no Anexo VII, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Con-vênios ICMS nºs 47/1997, 94/2003 e 38/2005).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXV

Indeterminado

Saídas De produtos farmacêuticos, quando a operação for realizada entre órgãos ou entidades, inclusive fundações da administração pública federal, estadual ou municipal, direta ou indireta, bem como destinadas a consumidores finais e o preço de venda não seja superior ao custo dos produtos.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, IV

Indeterminado

Recebimento por doação

De produtos importados do exterior, diretamente por órgãos ou entidades da administração pública, direta ou indireta, fundações ou entidades beneficentes ou de assistência social (Convênio ICMS nº 20/1995).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, L

Indeterminado

Saídas De produtos recuperados (Convênios ICMS nºs 136/1994 e 99/2001). RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLIV

Indeterminado


ICMS - IPI e Outros


Tipo de operação


Saídas internas De produtos resultantes de industrialização, recondicionamento, seleção, lim-peza, trituração, moagem, desferrização, prensagem e compostagem dos ma-teriais referidos no RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXIII, “a”, realizados por contribuintes cadastrados no Programa Lixobom, desde que portadores de Tare e previamente autorizados pelo Instituto Natureza do Tocantins (Natura-tins), na conformidade da Lei nº 1.095, de 20.10.1999.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXXIII,

“b”

Indeterminado

Saídas De produtos resultantes das aulas práticas dos cursos profissionalizantes, mi-nistrados pelo Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial (Senac) (Convê-nio ICMS nº 11/1993).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, , XXXIX

Indeterminado

Saídas internas De produtos resultantes do trabalho de reeducação de detentos, promovidas por estabelecimentos do sistema penitenciário do Estado (Convênio ICMS nº 85/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLII

Indeterminado

Saídas De produtos típicos de artesanato regional, proveniente de trabalho manual realizado por pessoa física (Convênios ICM nº 32/1975 e ICMS nºs 151/1994 e 44/2003).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, VIII

Indeterminado

Recebimento pelo respectivo

exportador

Quando não tenha havido contratação de câmbio e a operação não tenha sido onerada pelo II, em retorno de mercadoria (Convênio ICMS nº 18/1995):a) exportada, que não tenha sido recebida pelo importador localizado no ex-terior;b) que fora recebida pelo importador localizado no exterior contendo defeito impeditivo de sua utilização; ec) que tenha sido remetida para o exterior a título de consignação mercantil, sem ter sido comercializada.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXIV

Indeterminado

Saídas De quiabo, repolho, repolho chinês, rabanete, raiz-forte, rúcula, ruibarbo, salsa, salsão, segurelha.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, , XX, “k”

Indeterminado


De refeições, sem finalidade lucrativa, desde que as mercadorias adquiridas para sua elaboração estejam devidamente acobertadas por documentação fis-cal idônea.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, II

Indeterminado

Operação Com reprodutores e matrizes de animais vacuns, ovinos, suínos e bufalinos, puros de origem, puros por cruza ou de livro aberto de vacuns (Convênios ICM nº 35/1977 e ICMS nºs 86/1998, 12/2004 e 74/2004).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, V

Indeterminado

Saídas De taioba, tampala, tomilho, tomate e vagem. RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XX, “l”

Indeterminado

Prestação interna

De telecomunicação, destinada a consumo por órgão da administração pública estadual direta, fundações e autarquias, mantidas pelo Poder Público estadual e regidas por normas de direito público, mediante a redução do valor das pres-tações, no montante correspondente ao imposto dispensado (Convênio ICMS nº 24/2003).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXII

Indeterminado

Operações interestaduais

De transferências de bens do Ativo Fixo e de uso e consumo realizadas pe-las empresas prestadoras de serviços de transporte aéreo (Convênio ICMS nº 18/1997).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LXIII

Indeterminado


De transporte rodoviário de passageiros realizado por veículos registrados na categoria aluguel-táxi (Convênio ICMS nº 99/1989).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XVI

Indeterminado

Importação De tratores agrícolas de quatro rodas e colheitadeiras mecânicas de algodão, classificados, respectivamente, no código 8701.90.00 e na subposição 8433.59 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), sem similar produzido no País, mediante laudo emitido por entidade represen-tativa do setor de abrangência nacional ou órgão federal especializado, quando for efetuada diretamente do exterior para integrar o Ativo Imobilizado, para o uso exclusivo na atividade agrícola realizada pelo estabelecimento importador, desde que contempladas com isenção ou com a alíquota zero dos impostos de importação e sobre produtos industrializados (Convênio ICMS nºs 77/1993 e 129/1998).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XL

Indeterminado

Saídas De trava-blocos para a construção de casas populares, vinculadas a programas habitacionais para a população de baixa renda, promovidas por municípios ou associação de municípios, por órgãos ou entidades da administração pública, direta ou indireta, estadual ou municipal, ou por fundações instituídas e man-tidas pelo Poder Público estadual ou municipal (Convênio ICMS nº 35/1992).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXIV

Indeterminado



ICMS - IPI e Outros

Tipo de operação


Saídas De vasilhames, recipientes e embalagens, inclusive sacaria, botijões vazios, destinados ao acondicionamento de gás liquefeito de petróleo (GLP), em des-troca efetuada por distribuidores de gás, como tal definido pela legislação fe-deral específica, seus revendedores credenciados e pelos estabelecimentos responsáveis pela destroca dos botijões (Convênios ICMS nºs 88/1991, 10/1992 e 103/1996).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XVII

Indeterminado

Saídas De veículos de bombeiros, destinados a equipar os aeroportos nacionais, ad-quiridos pela Infraero, por meio de licitação na modalidade de Concorrência Internacional 011/DADL/SEDE/96.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, LX, “a”

Indeterminado

Entradas De veículos isentos do II e do IPI ou contemplados com redução para zero da alíquota dos referidos impostos, adquiridos diretamente do exterior por fun-cionários estrangeiros de missões diplomáticas, repartições consulares ou or-ganismos internacionais, desde que observada a legislação federal aplicável (Convênio ICMS nº 158/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLVIII

Indeterminado

Saídas De veículos nacionais, condicionadas à isenção ou redução a zero da alíquota do IPI (Convênio ICMS nº 158/1994).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XLVI

Indeterminado


Com veículos, bem como a parcela do imposto devida nas operações realiza-das na forma prevista no Convênio ICMS nº 51/2000, quando adquiridos pela Secretaria da Segurança Pública, vinculado ao Programa de Reequipamento Policial da Polícia Militar, e pela Sefaz, para reequipamento da fiscalização esta-dual, observado o inciso I do art. 19 do referido Regulamento (Convênios ICMS nºs 34/1992, 56/2000 e 126/2008).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, XXXIII

Indeterminado

Saídas internas De gêneros alimentícios para alimentação escolar promovida por agricultor fa-miliar e empreendedor familiar rural ou de suas organizações, diretamente à Se-cretaria Estadual e Municipal de ensino ou às suas escolas de educação básica pertencentes às suas respectivas redes de ensino, decorrente do Programa de Aquisição de Alimentos - Atendimento da Demanda Escolar, instituído pela Lei Federal nº 10.696, de 2 de julho de 2003, no âmbito do Programa Nacional de Alimentação Escolar (PNAE), nos termos da Lei Federal nº 11.947, de 16 de junho de 2009, observadas suas peculiaridades.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 2º, CXXVIII

Indeterminado

Saídas internas Saídas internas e interestaduais de automóveis novos de passageiros, equipa-dos com motor de cilindrada não superior a 2.000 centímetros cúbicos (2.0L), promovidas pelos estabelecimentos fabricantes e, pelos seus revendedores autorizados, exceto os acessórios opcionais que não sejam equipamentos originais do veículo adquirido, quando destinados a motoristas profissionais, observado o inciso I do art. 19 do Anexo único do Regulamento, desde que, cumulativa e comprovadamente, o adquirente cumpra com os requisitos rela-cionados nos incisos do RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 4º.

RICMS/TO, Anexo Único, art. 4º

até 30.11.2015 para as monta-

dorasaté 31.12.2015

para as conces-sionários

Operações e prestações

As operações com mercadorias, bem como as prestações de serviços de trans-porte a elas relativas, destinadas a programas de fortalecimento e moderni-zação das áreas fiscal, de gestão, planejamento e controle externo estadual, adquiridas por meio de licitações ou contratações efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) (Convê-nios ICMS nº 94/1996, 79/2005, 132/2005 e 97/2010).


Até 31.12.2014

Operações e prestações

O recebimento de aparelhos, máquinas, equipamentos e instrumentos médi-co-hospitalares ou técnico-científicos laboratoriais, sem similar produzido no país, importados do exterior diretamente por órgãos ou entidades da admi-nistração pública, direta ou indireta, bem como fundações ou entidades be-neficentes de assistência social certificadas nos termos da Lei nº 12.101, de 27 de novembro de 2009 (Convênios ICMS nºs 104/1989, 08/1991, 80/1991, 124/1993, 68/1994, 05/1999, 20/1999, 10/2004, 24/2007, 124/2007, 148/2007 e 90/2010).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, XXXIII

Até 31.12.2014

Operações As operações com os produtos relacionados no Anexo XV deste Regulamen-to, desde que os equipamentos estejam isentos ou tributados à alíquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados, classificados na NBM/SH, obser-vado o inciso I do art. 19 deste Regulamento (Convênios ICMS nº 101/1997, 121/1997, 01/1998, 23/1998, 46/1998, 05/1999, 35/1999, 07/2000, 61/2000, 93/2001, 10/2004, 106/1997, 117/2007, 124/2007, 148/2007 e 124/2010)

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, XXXVIII

Até 31.12.2014


ICMS - IPI e Outros


3.1 Convênio autorizativo e impositivo

As Unidades da Federação (UF) nem sempre são obrigadas a adotar as medidas previstas nos convê-nios celebrados, porque, tecnicamente, estes podem ser de 2 tipos: impositivos ou autorizativos.

No 1º tipo, as UF são obrigadas a adotar as medidas aprovadas pelo convênio. Já no 2º, elas são autorizadas para tanto, ou seja, podem adotá-las ou não.

Para esclarecer a diferença, os convênios impo-sitivos geralmente consignam a seguinte expressão: “Ficam isentas as saídas...” ou “É concedida isenção nas saídas...”.

Já os convênios autorizativos trazem texto dife-rente: “Ficam os Estados e o Distrito Federal autoriza-dos a conceder isenção nas saídas...”.

Deve ser ressaltado, ainda, que muitos dos convênios celebrados são dirigidos apenas a deter-minadas UF, caso em que somente estas deverão (se o convênio for impositivo) ou poderão (se autorizativo) adotar as suas disposições.

(Lei Complementar nº 24/1975, art. 2º)

4. ESCrITuraçãO FISCal

O contribuinte que emitir nota fiscal para do-cumentar operação de saída de mercadoria isenta do ICMS deverá escriturá-la no livro Registro de Saídas, fazendo constar nas colunas:

a) “Documento Fiscal”: a espécie, a série, a sub-série, os números inicial e final e a data do do-cumento fiscal emitido;

b) “Valor Contábil”: o valor total constante do do-cumento fiscal;

c) “Código Fiscal”: o Código Fiscal de Opera-ções e Prestações (CFOP);

d) “ICMS - Valores Fiscais” e “Operações sem Débito do Imposto”, da coluna “Isenta ou Não

Tributada”: o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 248, §§ 1º a 3º, I a V)

5. InFOrMaçõES a COnSTar na nOTa FISCal

O contribuinte deverá emitir nota fiscal com preenchimento dos campos de acordo com o disposto na legislação vigente, e, no campo “Informações Complementares” do quadro “Dados Adicionais”, deverá indicar o fundamento legal relativo à isenção do imposto para a mercadoria ou serviço objeto da operação ou prestação. Exemplo: “ICMS isento - Art. ....do Anexo Único do RICMS-TO/2006”.

Tal circunstância deverá ser mencionada no do-cumento fiscal, indicando-se o dispositivo pertinente da legislação sempre que a operação ou prestação for beneficiada por isenção ou amparada por imuni-dade, não incidência, diferimento ou suspensão do pagamento do imposto.

Ressaltamos que nesses casos o contribuinte não poderá destacar o imposto.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 151, caput e § 18º)

6. PEnalIdadES

As ações contrárias aos procedimentos deter-minados na legislação tributária implicam ao contri-buinte penalidades que são capituladas segundo o ato irregular praticado e estão previstas nos arts. 47 a 50 da Lei nº 1.287/2001.

O contribuinte deve, então, estar atento ao correto procedimento relativo à emissão dos documentos fiscais, à escrituração fiscal, à apresentação de infor-mações ou ao pagamento do imposto, de forma que sejam evitados prejuízos decorrentes da aplicação de multas.

(Lei nº 1.287/2001, arts. 47 a 50)

N

Tipo de operação


Importação A importação do exterior de pós-larvas de camarão e reprodutores SPF (Li-vres de Patógenos Específicos), para fins de melhoramento genético, quando efetuada diretamente por produtores rurais deste Estado (Convênio ICMS nº 89/2010).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, LXIII

Até 31.12.2014


duais

As saídas internas e interestaduais com reprodutores de camarão marinho pro-duzidos neste Estado (Convênio ICMS nº 89/2010).

RICMS/TO, Anexo Único, art. 5º, LXIV

Até 31.12.2014



ICMS - IPI e Outros

EStadual

Agrícola - Isenção nas operações com soja in natura direto do estabelecimento do produtor

A produção da soja mostra, a cada ano, o seu potencial de crescimento na agricultura tocantinense. Na safra passada, foram plantados 451,16 mil hecta-res, contra 549,45 mil na safra atual (2013), um acrés-cimo de 21,8%. Os dados são do 10º Levantamento de avaliação de safra, divulgado pela Companhia Nacional de Abastecimento (Conab).

A chegada de grandes empresas do ramo de soja em Tocantins deve fomentar o crescimento da produção nos próximos anos. Visando a abastecer os novos armazéns e indústrias esmagadoras de soja que têm se instalado no Estado, produtores de todo o Tocantins devem ampliar sua área de plantio,

e aqueles que ainda não produzem começam a se interessar pela cultura.

Na safra de 2012, Tocantins plantou uma área de 407.600 hectares de soja, obtendo uma produção de 1.246.380 toneladas, com rendimento médio de 3.058 quilos/hectares. Em valores, a produção da soja tocantinense foi avaliada em mais de 218 milhões de reais, segundo dados do IBGE/2012.

Na legislação tocantinense, considera-se isenta por prazo indeterminado a cobrança de ICMS na saída interna de soja in natura e estabelecimento do produtor com destino a beneficiamento, industrializa-ção ou exportação, mediante a fixação de Termo de Acordo de Regime Especial com o estabelecimento destinatário.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 2º, CXXIV, “i”; http://conexaoto.com.br/2013/07/18/10o-levantamento-aponta-cres-cimento-de-area-da-soja-subirrigada-na-safra-2012-2013-no--tocantins)

N

a IOB Setorial

a IOB Comenta

FEdERal

Tributos federais - Considerações sobre o processo administrativo-fiscal

O processo de determinação e de exigência de créditos tributários da União, o processo de consulta sobre a aplicação da legislação tributária federal e outros processos administrativos relativos às matérias de competência da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) são regidos pelo Decreto nº 7.574/2011.

Para efeito da legislação tributária, não têm apli-cação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos empresários e das sociedades, ou da obrigação destes de exibi-los.

São também passíveis de exame os documentos mantidos em arquivos magnéticos ou assemelhados, encontrados no local da verificação, que tenham rela-ção direta ou indireta com a atividade exercida pelo sujeito passivo.


ICMS - IPI e Outros


A exigência do crédito tributário e a aplicação de penalidade isolada são formalizadas em autos de infração ou notificações de lançamento, distintos para cada tributo ou penalidade.

Nas hipóteses de em exames posteriores, dili-gências ou perícias realizados no curso do processo serem verificadas incorreções, omissões ou inexa-tidões, de que resultem agravamento da exigência inicial, inovação ou alteração da fundamentação legal desta, será efetuado lançamento complementar por meio da lavratura de auto de infração complementar ou de emissão de notificação de lançamento com-plementar, específicos em relação à matéria modifi- cada.

Será concedida redução de 50% do valor da multa de lançamento de ofício ao sujeito passivo que, notificado, efetuar o pagamento ou a compensação do crédito tributário no prazo previsto para apresentar impugnação.

No caso de apresentação de impugnação tem-pestiva, ou seja, no prazo legal, a redução será de 30%, caso o pagamento ou a compensação sejam efetuados no prazo de 30 dias, contados da data da ciência da decisão de primeira instância.

Na hipótese de provimento a recurso de ofício interposto pela autoridade julgadora de 1ª instância, será aplicada a redução de 30% se o pagamento ou a compensação forem efetuados no prazo de 30 dias contados da ciência da decisão.

A impugnação, formalizada por escrito, instruída com os documentos em que se fundamentar e apre-sentada em unidade da RFB com jurisdição sobre o domicílio tributário do sujeito passivo, bem como remetida por via postal no prazo de 30 dias, contados da data da ciência da intimação da exigência, instaura a fase litigiosa do procedimento.

O julgamento de processos sobre a aplicação da legislação referente a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, e os relativos à exigência de direitos antidumping e direitos com-pensatórios, compete em 1ª instância às Delegacias da Receita Federal do Brasil de Julgamento, órgãos de deliberação interna e natureza colegiada da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

A competência mencionada inclui, dentre outros, o julgamento de:

a) impugnação a auto de infração e notificação de lançamento;

b) manifestação de inconformidade do sujeito passivo em processos administrativos rela-tivos a compensação, restituição e ressarci-mento de tributos, inclusive créditos de Impos-to sobre Produtos Industrializados (IPI); e

c) impugnação ao ato declaratório de suspensão de imunidade e de isenção.

O recurso voluntário total ou parcial, que tem efeito suspensivo, poderá ser interposto contra decisão de 1ª instância contrária ao sujeito passivo no prazo de 30 dias, contados da data da ciência da decisão. Esse recurso, mesmo perempto (fora do prazo para a interposição do recurso), deverá ser encaminhado ao órgão de 2ª instância, que julgará a perempção.

O julgamento de recursos de ofício e os voluntá-rios de decisão de 1ª instância e de recursos de natu-reza especial compete ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (Carf).

Note-se que caberá recurso especial à Câmara Superior de Recursos Fiscais, no prazo de 15 dias da ciência do acórdão ao interessado, de decisão que der à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado outra câmara, turma de câmara, turma especial ou a própria Câmara Superior de Recursos Fiscais.

O Carf foi criado pela Medida Provisória nº 449/2008, a qual foi convertida na Lei nº 11.941/2009, e instalado pelo Ministro de Estado da Fazenda, nos termos da Portaria MF nº 41/2009.

Por seu turno, a Portaria MF nº 256/2009 aprovou o Regimento Interno do Carf, sendo que o seu texto está disponível para consulta no site da Receita Federal, www.receita.fazenda.gov.br, em Institucional/Regimento Interno.

É importante destacar, por oportuno, que são definitivas as decisões:

a) de 1ª instância, esgotado o prazo para o re-curso voluntário sem que este tenha sido inter-posto;

b) de 2ª instância, de que não caiba recurso ou, se cabível, quando decorrido o prazo sem a sua interposição; ou

c) de instância especial.



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São também definitivas as decisões de 1ª instân-cia na parte que não for objeto de recurso voluntário ou não estiver sujeita a recurso de ofício.

Para efeito de elucidação, transcrevemos, a seguir, algumas súmulas consolidadas do Carf:

Súmula CARF nº 1: Importa renúncia às instâncias adminis-trativas a propositura pelo sujeito passivo de ação judicial por qualquer modalidade processual, antes ou depois do lançamento de ofício, com o mesmo objeto do processo administrativo, sendo cabível apenas a apreciação, pelo órgão de julgamento administrativo, de matéria distinta da constante do processo judicial.

Súmula CARF nº 2: O CARF não é competente para se pronunciar sobre a inconstitucionalidade de lei tributária.

Súmula CARF nº 6: É legítima a lavratura de auto de infra-ção no local em que foi constatada a infração, ainda que fora do estabelecimento do contribuinte.

Súmula CARF nº 7: A ausência da indicação da data e da hora de lavratura do auto de infração não invalida o lança-mento de ofício quando suprida pela data da ciência.

Súmula CARF nº 11: Não se aplica a prescrição intercor-rente no processo administrativo fiscal.

Súmula CARF nº 16: O direito ao aproveitamento dos cré-ditos de IPI decorrentes da aquisição de matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem utiliza-dos na fabricação de produtos cuja saída seja com isenção ou alíquota zero, nos termos do art. 11 da Lei nº 9.779, de 1999, alcança, exclusivamente, os insumos recebidos pelo estabelecimento do contribuinte a partir de 1º de janeiro de 1999.

Súmula CARF nº 17: Não cabe a exigência de multa de ofí-cio nos lançamentos efetuados para prevenir a decadên-cia, quando a exigibilidade estiver suspensa na forma dos incisos IV ou V do art. 151 do CTN e a suspensão do débito tenha ocorrido antes do início de qualquer procedimento de ofício a ele relativo.

Súmula CARF nº 18: A aquisição de matérias-primas, pro-dutos intermediários e material de embalagem tributados à alíquota zero não gera crédito de IPI.

Súmula CARF nº 20: Não há direito aos créditos de IPI em relação às aquisições de insumos aplicados na fabricação de produtos classificados na TIPI como NT.

Súmula CARF nº 23: A autoridade administrativa pode rever o Valor da Terra Nua mínimo (VTNm) que vier a ser ques-tionado pelo contribuinte do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) relativo aos exercícios de 1994 a 1996, mediante a apresentação de laudo técnico de avaliação do imóvel, emitido por entidade de reconhecida capacidade técnica ou por profissional devidamente habilitado, que se reporte à época do fato gerador e demonstre, de forma ine-

quívoca, a legitimidade da alteração pretendida, inclusive com a indicação das fontes pesquisadas.

Súmula CARF nº 27: É valido o lançamento formalizado por Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil de jurisdição diversa da do domicílio tributário do sujeito passivo.

Súmula CARF nº 31: Descabe a cobrança de multa de ofí-cio isolada exigida sobre os valores de tributos recolhidos extemporaneamente, sem o acréscimo da multa de mora, antes do início do procedimento fiscal.

Súmula CARF nº 45: O Imposto sobre a Propriedade Ter-ritorial Rural não incide sobre áreas alagadas para fins de constituição de reservatório de usinas hidroelétricas.

Súmula CARF nº 46: O lançamento de ofício pode ser rea-lizado sem prévia intimação ao sujeito passivo, nos casos em que o Fisco dispuser de elementos suficientes à cons-tituição do crédito tributário.

Súmula CARF nº 47: Cabível a imputação da multa de ofício à sucessora, por infração cometida pela sucedida, quando provado que as sociedades estavam sob controle comum ou pertenciam ao mesmo grupo econômico.

Súmula CARF nº 48: A suspensão da exigibilidade do cré-dito tributário por força de medida judicial não impede a lavratura de auto de infração.

Súmula CARF nº 49: A denúncia espontânea (art. 138 do Código Tributário Nacional) não alcança a penalidade decorrente do atraso na entrega de declaração.

Súmula CARF nº 50: É cabível a exigência de multa de ofício se a decisão judicial que suspendia a exigibilidade do crédito tributário perdeu os efeitos antes da lavratura do auto de infração.

Súmula CARF nº 51: As multas previstas no Código de Defesa do Consumidor não se aplicam às relações de natureza tributária.

Súmula CARF nº 70: É imune ao ITR o imóvel pertencente às entidades indicadas no artigo 150, VI, “c”, da Consti-tuição, que se encontra arrendado, desde que a receita assim obtida seja aplicada nas atividades essenciais da entidade.

Súmula CARF nº 72: Caracterizada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação, a contagem do prazo decadencial rege-se pelo art. 173, inciso I, do CTN.

(Medida Provisória nº 449/2008; Lei nº 11.941/2009; Decre-to nº 7.574/2011, arts. 1º, 17, 18, 38, 41, 52, 56, 61, 73, 74, 75, 79 e 80; Portaria MF nº 41/2009; Portaria MF nº 256/2009)

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IPI

Ativo Imobilizado - Importação de mercadoria

1) Na importação de mercadoria destinada ao Ati-vo Imobilizado, deve ser recolhido o IPI?

Na operação de importação de mercadorias, em geral, ocorre o fato gerador do IPI, o qual é devido ainda que a importação seja relativa a bem destinado à incorporação ao Ativo Imobilizado do importador.

(RIPI/2010, art. 35, I)

Certidão negativa - Prazo de validade

2) Qual é o prazo de validade da certidão negativa de débitos de tributos e contribuições federais?

O prazo de validade dessas certidões é de 180 dias contados da data de sua emissão.

(Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 3/2007, art. 12)

Classificação fiscal

3) Como são classificados os produtos na Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializa-dos (TIPI)?

Os produtos estão distribuídos na TIPI por seções, capítulos, subcapítulos, posições, subposições, itens e subitens.

Far-se-á a classificação em conformidade com as Regras Gerais para Interpretação (RGI), Regras Gerais Complementares (RGC) e Notas Complementares (NC), todas da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) e integrantes do seu texto.

As Notas Explicativas do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias (NESH), do Conselho de Cooperação Aduaneira na versão luso-brasileira, efetuada pelo Grupo Binacional Brasil/Portugal, e suas alterações aprovadas pela Secretaria da Receita Federal, constituem elementos subsidiários de caráter fundamental para a correta interpretação do conteúdo das posições e subposi-ções, bem assim das notas de seção, capítulo, posi-ções e de subposições da Nomenclatura do Sistema Harmonizado.

(RIPI/2010, arts. 15, 16 e 17; TIPI - Decreto nº 7.660/2011)

ICMS/tO

Isenção - Exposições e feiras - Aplicabilidade

4) Há benefício fiscal na remessa de mercadorias para exposição ou feiras de amostra de mercadorias?

Sim. Serão isentas do ICMS as saídas de merca-dorias com destino a exposições ou feiras de amostra, para fins de apresentação ao público em geral, desde que retornem ao estabelecimento de origem no prazo de até 60 dias, contados da data da saída e seus respectivos retornos.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 2º, VII)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) - Operações interestaduais e para órgãos públicos - Emissão

5) Nas operações destinadas a órgãos públicos e nas operações interestaduais, será obrigatória a emis-são da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)?

Sim. Estão obrigados a emitir a NF-e, modelo 55, em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, desde 1º. 12.2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econômica exercida, realizem operações dirigidas a:

a) administração pública, direta ou indireta, inclu-sive empresa pública e sociedade de econo-mia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municí-pios;

b) destinatário localizado em Unidade da Federa-ção (UF) diferente daquela do emitente, exce-to o estabelecimento exclusivamente varejista, nas operações com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920 e 6.921;

c) comércio exterior.

Caso o contribuinte não se enquadre em outra situação de obrigatoriedade de emissão da NF-e, o seu uso obrigatório em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, fica restrito às operações dirigidas aos destinatários previstos nas letras “a” e “b”.

(RICMS-TO/2006, Anexo Único, art. 153-C, §§ 2º e 5º)

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