invent. permanente - base implantação

7/25/2019 Invent. Permanente - Base Implantao

1/15

Pgina 1 de 1

Pag. 1

Parametriza es para Inventrio Permanente

S. Joo da Madeira, 10 de novembro de 2015

IVA - Invent. Permamente


2/15

Pgina 1 de 2

31 COMPRAS

311 COMPRAS MERCADORIAS

3111 Compras Mercadorias - MN

3112 Compras Mercadorias - MI

3113 Compras Mercadorias - OM

3117 Compras Mercadorias entradas Armazm

3114 Despesas de Compra Mercadorias

31141 Desp.Compras Mercadorias - MN

31142 Desp.Compras Mercadorias - MI

31143 Desp.Compras Mercadorias - OM

31147 Despesas de Compras Imputadas ao Armazm

312 COMPRAS MATERIAS PRIMAS, ETC

3121 Compras Mat. Primas - MN

3122 Compras Mat. Primas - MI

3123 Compras Mat. Primas - OM

3127 Compras Mat. Pr imas entradas Armazm

3124 Despesas de Compra Mat . Pr imas

31241 Desp.Compras Mat . Pr imas - MN

31242 Desp.Compras Mat . Pr imas - MI

31243 Desp.Compras Mat . Pr imas - OM


317 DEVOLUCOES DE COMPRAS

3171 DEVOL.COMPRAS - MERCADORIAS

31711 Dev. Compras Mercador ias - MN

31712 Dev. Compras Mercador ias - MI

31713 Dev. Compras Mercador ias - OM

31718 Sadas de Devol . Mercador ias

3172 DEV. MAT. PRIMAS, SUB.,CONS.31721 Dev. Mater ias Pr imas, etc - MN

31722 Dev. Mater ias Pr imas, etc - MI

31723 Dev. Mater ias Pr imas, etc - OM

31728 Sadas de Devol . Mat . Pr imas

32 MERCADORIAS

321 MERCADORIAS NOS ARMAZENS

3217 Mercador ias entradas Armazm

3218 Mercador ias devolues armazm

3219 Mercador ias Custo das Vendas

33 MAT. PRIMAS SUBSID. CONSUMO



3/15

Pgina 2 de 2

331 Materias Primas

3317 Mat. Pr imas entradas armazm

3318 Mat. Pr imas devolues de armazm

3319 Mat . Pr imas Custo dos Consumos

332 Materias Subsidiarias

333 Embalagens

334 Materiais Diversos

335 Materias Primas em Transito

3351 Mater ias Pr imas em Transi to - MN

3352 Mater ias Pr imas em Transi to - MI

3353 Mater ias Pr imas em Transi to - OM

336 Materias Pr imas Poder Tercei ros3361 Mat . Pr imas Poder Tercei ros - MN

3362 Mat . Pr imas Poder Tercei ros - MI

3363 Mat . Pr imas Poder Tercei ros - OM

339 Perdas po r Impar. Acumu l.- Mat . Pr.

34 PRODUTOS ACABADOS E INTERM.

341 Prod. Acabados - Em Armazem

346 Prod. Acabados - Em Poder Tercei ros

3461 Produ tos em Poder Tercei ros - MN

3462 Produ tos em Poder Tercei ros - MI3463 Produ tos em Poder Tercei ros - OM

349 Perdas po r Impar. Acumu l.- Pr. Ac.

35 SUBPROD. DESPERD. RESIDUOS

351 Subprodutos

352 Desperd ic ios, Res iduos e Refugos

359 Perdas por Imparidade Acumu ladas

36 PRODUTOS E TRAB. EM CURSO

361 Produtos e Trabalhos em Curso

366 Prod. Tr. Cu rso Poder Tercei ros

3661 PTC Poder Terceiros - MN

3662 PTC Poder Terceiros - MI

3663 PTC Poder Terceiros - OM

38 RECL. REG.INVENTARIOS, ETC

382 Regularizacao Mercadorias

383 Regulari zacao Materias Primas

384 Regulariz. Produtos Acabados

385 Regular.Subp rodu tos, Res iduos, et c

386 Regul. de Produtos Trab. Curso

387 Regular. de Activos Biologicos

39 ADIANTAM. POR CONTA COMPRAS



4/15

Pgina 1 de 1

Pagina 2

31 COMPRAS

311 COMPRAS MERCADORIAS

3117 Compras Mercadorias entradas Armazm

3114 Despesas de Compra Mercadorias


312 COMPRAS MATERIAS PRIMAS, ETC

3127 Compras Matrias Primas entradas Armazm

3124 Despesas de Compra Mat. Primas


317 DEVOLUCOES DE COMPRAS

3171 DEVOL.COMPRAS - MERCADORIAS

31718 Sadas de Devol a Fornec. Mercadorias

3172 DEV. MAT. PRIMAS, SUB.,CONS.

31728 Sadas de Devol a Fornec. Mat. Primas

32 MERCADORIAS

321 MERCADORIAS NOS ARMAZENS

3217 Mercadorias entradas Armazm

3218 Mercadorias dev. Fornec. Armazm

3219 Mercadorias Custo das Vendas

33 Mater ias Pr imas Subs .Consumo

331 Matr ias Pr imas nos Armazns

3317 Matrias Prims entradas armazm

3318 Mat. Primas dev. Fornec. Armazm

3319 Matrias Primas Custo dos Consumos

333 Embalagens

3337 Embalagens entradas armazm

3338 Embalagens Dev. Fornec. Armazm

3339 Embalagens Custo dos Consumos

334 Mater iais Diversos

335 Mater ias Pr imas em Transito

336 Materias Primas em Poder Terceiros

339 Perdas por Impar. Acumul. Mat. Primas

34 PRODUTOS ACABADOS E INTERM.

341 Prod. Acabados - Em Armazem

346 Prod. Acabados - Em Poder Tercei ros

349 Perdas por Impar. Acumul.- Pr. Ac.

35 SUBPROD. DESPERD. RESIDUOS

351 Subprodutos

352 Desperd ic ios, Residuos e Refugos

359 Perdas por Impar idade Acumuladas

36 PRODUTOS E TRAB. EM CURSO

361 Produtos e Trabalhos em Curso

366 Prod. Tr . Curso Poder Tercei ros

38 RECL. REG.INVENTARIOS, ETC382 Regular izacao Mercadorias

383 Regular izacao Mater ias Pr imas

384 Regular iz. Produtos Acabados

385 Regular.Subprodutos, Residuos, etc

386 Regul. de Produtos Trab. Curso

39 ADIANTAM. POR CONTA COMPRAS



5/15

Pgina 1 de 2

Gesto de Compras e Inventrio Permanente Pag. 3

Princpios Gerais

Esta exigncia vai abranger as Pequenas, Mdias e Grandes Empresas. Ficam de fora as Micro empresas.

Objectivos desta legislao?

1 - Contro lar as existncias das empresas;

2 - Prepara-las para as exigncias f iscais que vm a, designadamente:

Envio mensal AT do SAFT das COMPRAS;

Envio mensal AT do SAFT dos inventrios.

Integrao da GESTO DE COMPRAS, de STOCKS com a CONTABILIDADE e a GESTO FINANCEIRA:

As aplic aes normalizadas no mercado j con templam estas in tegraes. necessrio fazer a parametri zao.

Ficheiro de Fornecedores:Este ficheiro deve ser completamente preenchido com os dados essenciais semelhana do ficheiro de CLIENTES.

Ficheiro de artigos e o CDIGO DE BARRAS:

essencial a codificao dos ARTIGOS em grandes rubr icas: Matrias Primas

Matrias Subsidirias Embalagens de Consumo Produtos Fabricados e em Fabrico

E cada uma das GRANDES RUBRICAS em FAMILIAS - SUBFAMLIAS, CLASSES, FORNECEDORES, ETC, ETC.Este trabalho ESPECFICO das caractersticas de cada empresa.

GESTO DE COMPRAS, de STOCKS com a CONTABILIDADE e a GESTO FINANCEIRA:

Os restantes documentos devero ter um processamento semelhante.

A gesto de sto cks em Inventrio permanente obrigatria a partir de 01-01-2016 para as empresas que tenham um volum e denegcios superior a 700.000 (setecentos mi l Euros).

Nestes termos, somos de op inio de que a GESTO DE STOCKS EM INVENTRIO PERMANENTE com li gao CONTABILIDADE deve ser realizada numa apli cao de GESTO DE VENDAS, DE COMPRAS e DE ARMAZM.

As Entradas em Armazm, as Devolues, etc, de COMPRAS tm de ser imputadas a um FORNECEDOR com NIF eTVA.

A gravao da NOTA DE ENTRADA (v inda do Fornecedor ) vai gerar um documento que tem de ser ger ido na rea f inancei ra daGESTO DE COMPRAS. O pagamento ao Fornecedor tem de ser feito atravs da GESTO DE COMPRAS( semelhanadas cobranasdevendas).

IMPORTANTE - IMPLEMENTAR O CDIGO DE BARRAS, atravs da colagem de etiquetas no prprio art igo,no momento em que se grava a NOTA DE ENTRADA EM ARMAZM.

As NOTAS DE ENTRADA EM ARMAZM devem ser gravadas como se de uma "venda ao contrr io " se t ratasse, imputadas ao

respectivo FORNECEDOR.

A NOTA DE ENTRADA tem de gerar as ENTRADA EM ARMAZM, movim entando os artigos ao preo de aquis io.

O texto seguinte foi transcrito dum relatrio da Inspeco Tributria, atravs do qual foram retirados benefcios fiscaisa uma empresa.

No sistema de inventrio permanente a conta SNC 61 - CMVMC movimentada paralelamente movimentao dascontas de vendas, ou seja, sempre que registada uma venda tambm registado, de forma directa o custo dessavenda, permitindo assim que, a cada momento, se possa apurar, atravs da CONTABILIDADE, a margem bruta dasvendas e o valor das mercadorias existentes em armazm."

C:\Users\isabel santiago\Desktop\IVA - Invent. Permamente


6/15

Pgina 2 de 2

O IP deve: Identif icar os bens quanto sua natureza, quantidade e custos unitrios e globais, de forma a permiti r averif icao, a todo o momento, da correspondncia entre as contagens fsicas e os respectivos registoscontabilsticos.

Hum ponto de grande confl itualidade fiscal, jque a AT tem vindo a retirar BENEFICIOS FISCAIS, com o argumentode que no contabil izando os inventrios em sistema de I.P., as empresas no tem contabil idade organizada peloSNC.

C:\Users\isabel santiago\Desktop\IVA - Invent. Permamente


7/15

Pgina 1 de 1

Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Compra de mercadorias e entrada em arrmazm

Dbito Crdito

Operao financeira

Compras Mercadorias - MN 3111 221

Compras Mercadorias - MI 3112 221

Compras Mercadorias - OM 3113 221

Desp. Compras Mercadorias 3114 221

Compras Mat. Primas - MN 3121 221

Compras Mat. Primas - MI 3122 221

Compras Mat. Primas - OM 3123 221

Despesas Com pr as Mat rias Pri mas 3124 221

Operao armazm

Mercadorias entradas em Armazm 3217 3117 Cod. Mov. Compras Mercadorias entradas Armazm

Mat. Primas entradas Armazm 3317 3127 Cod. Mov. Compras Mat. Primas entradas Armazm

3127 - Compras Mat. Primas entradas Armazm 3117 Compras Mercadorias entradas Armazm

3317 - Matrias Primas entradas em Armazm 3217 Mercadorias entradas Armazm

Procedimentos sugeridos:

1 - O registo das COMPRAS deve ser feito como at aqui.

2 - DESPESAS DE COMPRA - NO INCLUIDAS no preo unitrio - devem ser registadas na conta 3114 - Despesas de Compra.

3 - Associado ao Cod. Mov. Stocks deve estar um lanamento na CONTABILIDADE de gerao automtica acima referido.

4 - Entradas em armazm com b ase em facturas:

Neste caso, a entrada j tem Custo Unitrio de cada artigo.

Deve ser emitida uma Nota Entrada de Mercadorias (NE), cujo valor (sem IVA deve ser igual factura)

A Nota Entrada deve ser agrafada factura do fornecedor.

Na conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com a Nota de Entrada.

5 - Entradas em armazm com base em Guias de Remessa com preo unitrio:

Se na GR h preo unitrio, a NE deve ser feita com o preo e confirmada para entrada em stocks

As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas;

No sector de conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com todas as NE respectivas.

6 - Entradas em armazm com base em Guias d e Remessa SEM preo u nitrio - REQUISIO COM PREO UNITRIO (PU)

Se houver requiso com PU (se na GR NO h preo unitrio), o operador DEVE indicar o PU de acordo com a requisio;

As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas e valorizadas;

No sector de conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com todas as NE respectivas.

7 - Entradas em armazm com base em GR SEM preo uni trio e REQUISIO SEM PREO UNITRIO (PU)

As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas e NO valorizadas;

Na conferncia de facturas, na conciliao devem ser INTRODUZIDOS OS CUSTOS UNITARIOS em todas as NE, respectivas.

8 - Compras com elevadas despesas de compra (transporte, seguros, despachos, imp. Aduaneiros)

9 - No final do m s, em INVENTRIO PERMANENTE a conta de 311 - COMPRAS MERCADORIAS deve ter saldo igual a ZERO

No final do ano, o dbito TEM de ser igual ao crdito!....

Na parametrizao do mov.to de stocks para entrada emarmazmdeveser feita a ligao Contabilidade - ver abaixo

Na parametrizao do mov.to de stocks para entrada emarmazmdeveser feita a ligao Contabilidade - ver abaixo

No fecho do ms, a c/ 312 - Compras Mat. Primas (dbito) deve ser = 3127 - Compras Mat. Primas entradas Armazm (a crdito).

Se NO tiver havido requisio com os PU e se na GR NO h preo unitrio, o operador DEVE dar entrada SEM CUSTO UNITRIO edeixar a NOTA DE ENTRADA EM ARMAZM, em suspenso (no confirmar a entrada).

No fecho do ms, o saldo de 311 - Compras Mercadorias (dbito) deve ser = 3117 - Compras Merc. entradas em Armazm (a crdito).

Nestes casos deve ser organizado um dossier individual de compra, no qual deve haver uma ficha de imputao das despesas de compracom repartio pelos diversos artigos includos na factura dos fornecedores



8/15

Pgina 1 de 1


Compra de mercadorias - Devolues do Armazm

Dbito Crdito

Operao financeira

Devol. Compras - Mercadorias 221 3171

Devol. Compras - Mat. Primas 221 3172

Operao armazm Cod. Mov.Sadas de Devol. Mercadorias 31718 3218 ???? Sadas Armazm de Devoluo mercadoriasSadas de Devol. Mat. Primas 31728 3318 ???? Sadas Armazm de Devoluo Mat. Primas

31718 Sadas de Devol. Mercador ias

3218 Mercadorias devolues armazm

31728 Sadas de Devol. Matrias Primas

3318 Matrias Primas devolues armazm

Procedimentos:1 - Movimento Financeiro:

2 - SADA DE ARMAZM DA DEVOLUO

NA DEVOLUO DE MERCADORIAS h emisso de NOTA DE DBITO ao fo rnecedor com os p reos iguais aos da sua f actura.

A saida do STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo devolvi do, o qual poder ser diferente do valor da entrada correlativa.

3 - O Cod. Mov. Stocks da SAIDA DA DEVOLUO gerar um lanamento na contabilidade de gerao automtica acima referido.

4 - No final do ms, em INVENTRIO PERMANENTE a conta 317 - DEVOLUES deve ter saldo igual a ZERO

No final do ano, o dbito TEM de ser igual ao crdito!....

No fecho do ms, a conta de 31718 - DEVOLUES (a dbit o) deve ser igual con ta de 3218 - MERCADORIA DEVOLUES ARMAZM ( acrdito).

Na parametrizao do movimento de stocks de SAIDA DA DEVOLUO deveser feira a li gao CONTABILIDADE

O registo das DEVOLUES deve ser feito como at aqui (de preferncia no p rograma integrado de gesto, compras, vendas,recebimentos, pagamentos e Stocks).



9/15

Pgina 1 de 1


Despesas de compra - Acrscimo de valor a um artigo

Dbito Crdito

Operao f inanceira:

Desp. Compras Mercadorias - MN 31141 221

Desp. Compras Mercadorias - MI 31142 221

Desp. Compras Mercadorias - OM 31143 221

Desp.Compras Mat. Primas - MN 31241 221

Desp.Compras Mat. Primas - MI 31242 221

Desp.Compras Mat. Primas - OM 31243 221

Operao armazm

Despesas de Compra Mercadorias 3217 31147 Despesas de Compras Mercadori as ImputadasDespesas de Compra Matrias Primas 3317 31247 Despesas de Compras Matrias Primas


2 - ACRESCIMO AO CUSTO DOS ARTIGOS

3 - Compras com elevadas despesas de compra (transporte, seguros, despachos, impostos aduaneiros, etc)

4 - O saldo da conta 31_4 - DESPESAS DE COMPRA deve reflectir o valor que no foi i mputado aos INVENTRIOS.

Nestes casos deve ser organizado um doss ier indivi dual de compr a, no qual deve haver uma ficha de imp utao das despesas de compracom repartio pelos diversos artigos includos na factura do fornecedor.

No caso de no estarem includas no preo unitrio de compra, asDESPESAS COMPRA devem ser r egistadas na c/ 3124 - Despesas Compra.

As DESPESAS DE COMPRA devem ser objecto da emisso d e NOTA DE DBITO ao fornecedor, mas apenas movim entando valo res nosartigos a que devam ser imputadas.

A imputao das DESPESAS COMPRA ao ar ti gos a que respei tam deveoriginar um movimento como segue:

O registo das DESPESAS DE COMPRA deve ser feito como at aqui (de preferncia no p rograma int egrado de gesto, compras, vendas,recebimentos, pagamentos e Stocks).



10/15

Pgina 1 de 1


Regularizaes Contagens fsicas - Desvios: QUEBRAS e SOBRAS

Sinistros Ofertas de Fornecedores Ofertas a Clientes

Ao longo do ano devem ser feitas verifi caes peridicas de teste ao Inventrio Permanente, mediante escolhas aleatrias.

Os acertos nos INVENTRIOS devem ser objecto dos registo contabilsticos seguintes (tendo como suporte o valor dos acertos):

Operao armazm Dbito Crdito Documentos de suporte

Acertos em Mercadorias - SOBRAS 321 382 Mapa das diferenas entre lista IP e contagens fsicas382 7842 Estes lanamentos so simultneos

Acertos em Mat. Primas - SOBRAS 331 383 idem383 7842 idem

Acertos em Prod . Acabados - SOBRAS 341 384 idem384 7842 idem

Operao armazm Dbito CrditoAcertos em Mercadorias - QUEBRAS 382 321 Mapa das diferenas entre lista IP e contagens fsicas

6842 382 Estes lanamentos so simultneos

Acertos em Mat. Primas - QUEBRAS 383 331 idem6842 383 idem

Acertos em Prod. Acabados - QUEBRAS 384 341 idem6842 384 idem

No caso de:

OFERTAS a CLIENTES a conta 6842 subst ituda pela conta 6884 - Ofertas de inventrios.

OFERTAS de FORNECEDORES a conta 6842 substituda pela conta 7848 - Outros Ganhos em Inventrios.

SINISTROS com PREJUIZO a conta 6842 subst ituda p ela conta 6841 - Sinist ros (prejuizo)

SINISTROS com PROVEITO a con ta 6842 substi tuda pela c onta 7841 - Sinist ros (proveito)

Pelo menos uma vez por ano, deve ser feita uma con tagem geral, devendo as contagens ser feitas por mais de uma vez por ano.

Das contagens fsicas efectuadas devem ser organizados dossiers comprovativos dos devidos entre a existncia existente nocomputador - INVENTRIO PERMANENTE e as CONTAGENS FSICAS.

As con tagens fsicas no devem ser feitas pelo pessoal do Armazm. Se tiver de ser o pessoal do armazm a faz-las deve haversuperviso da sua realizao por pessoa respons vel.

Os desvios encontrados nas con tagens fsi cas tm de ser corri gidos atravs de MOVIMENTOS DE ACERTO PARA MAIS E PARA MENOS edos mesmos deve ser feito arquivo junto das contagens efectuadas.

As cont agens em Inventrio Permanente (se este merecer credibilidade) no tm de ser feitas obrigato riamente no fim d o ano.

Tem de ser feita uma contagem geral, mas pode ser feita em datas diferentes por sectores do armazm.



11/15

Pgina 1 de 1


Custo das Mercadorias Vendidas

Este registo contabilst ico tem como suporte o DOCUMENTO DE VENDA das Mercadorias.

A contabilizao das mercadorias vendidas e as mercadorias devolvidas podem ter a parametrizao mnima seguinte:

Dbito Crdito

Operao financeira

Vendas de Mercadorias 211 711 Valor da Vendas ao preo liquido do doc.to venda

Operao armazm

Sada das mercadorias v endidas 6111 3219 Valor do cus to das mercador ias vend idas ao cus to md io , etcOperao financeira

Devoluo de Mercadorias 7171 211 Crdito ao preo de venda particado na facturas, etc

Operao armazm

Entrada de mercadorias devolvidas 3218 6117 Entrada ao preo de custo mdio, etc6111 Custo das Mercadorias Vendidas

6117 Custo das Mercadorias Devolvidas

7171 Devoluo de Vendas - Mercadorias


2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO CLIENTE

NA DEVOLUO DE MERCADORIAS h emisso de NOTA DE CREDITO a favor do CLIENTE com os preos iguais aos da factura, etc.A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qu al poder ser diferente do v alor da sada correlativa.

3 - A ENTRADA DA DEVOLUO para gerar a NOTA DE CRDITO impl ica um lanamento na contabilidade de gerao automtica.

Para que no conduza a erros graves, necessrio que a ENTRADA das MERCADORIAS seja anterior VENDA.

Nas VENDAS ANTECIPADAS, na abertura da FICHA DO ARTIGO tem de incluir o campo do PREO DE CUSTO UNITARIO.

No pode haver VENDAS sem custo unitrio associado ao artigo, sob pena de graves erros no I.P.

O registo das DEVOLUES deve ser feito como at aqui (de preferncia no p rograma integrado de gesto, compras, vendas, recebimentos,pagamentos e Stocks).



12/15

Pgina 1 de 1


Custo das Matrias Primas Consumidas

SADA PARA PRODUO: Normalmente estes movimentos de armazm tm como suporte a REQUISIO AO ARMAZM.

SITUAO EXCEPCIONAL - CONSUMOS ESTIMADOS POR ENCOMENDAS DE CLIENTES:

As s adas podem ser assoc iada ENCOMENDA com base nas FICHAS DE CONSUMOS DE PRODUO DO ARTIGO

No fi nal da PRODUO DA ENCOMENDA dada a SAIDA DO ARMAZM a parti r das FICHAS DE CONSUMO.

SADAS PARA UM ARMAZM DE PR-PRODUO (associado PRODUO ou UM SECTOR):


Dbito Crdito

Operao armazm

Sada Materias Primas para Fabrico 6121 3319 Valor ao cus to mdi o unit rio das MP sadas de Armazm

Operao armazm

Devol do FABRICO ao Armazm 3319 6121 Valor ao custo mdio das MP REENTRDAS em Armazm6121 Custo das Matrias Primas Consumidas

331 Matrias primas em Armazm

Procedimentos:1 - Movimento Financeiro: No aplicvel

2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO FABRICO

NA DEVOLUO DE MATERIAS PRIMAS h emisso de NOTA DE ENTRADA a favor do FABRICO com os preo s de custo d o armazm;

A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qual poder ser diferente do valor da sada correlativa.

3 - A ENTRADA DA DEVOLUO do FABRICO deve gerar um lanamento automtico na contabili dade.

As ENTRADAS EM ARMAZM das MATRIAS PRIMAS deve ter registo anterior SADA para CONSUMO.

Nos CONSUMOS cujas ENTRADAS ainda no estejam registadas, na abertura da FICHA DO ARTIGO tem de se incluir ocampo do PREO DE CUSTO UNITARIO.

No pode haver SADAS PARA PRODUO sem CUSTO UNITRIO DO ARTIGO, sob pena de graves erros no I.P.

Nas si tuaes em que no possvel na prtica dar a sada (on l ine) dos consumos imediatos, as mesmas podero ser fei tascom base em estimat ivas de consumos a par ti r da FICHA DE PRODUO DO ARTIGO com a discr iminao das Matr iasPrimas e Subsidiarias previstas por un idade.

O procedimento correcto imputar os CONSUMOS (on line) a cada ENCOMENDA e fazer o controlo final entre as PREVISESda FICHA DE CONSUMOS e os consumos efectivos, apurando-se os desvios e as causas.

A fim de no haver um movimento contnuo entre o Armazm e o FABRICO, este pode fazer uma REQUISIO GLOBAL paraum d ia ou um perodo, ou uma ENCOMENDA ou um conjun to de ENCOMENDAS, etc.

Este procedimento s se justi fi ca no caso de vr ias encomendas em simul tneo e exige contagens f s icas do Armazmsistematicamente.

No fim do processo de produo ou do perodo, h a DEVOLUO ao Armazm das sob ras no consumidas.



13/15

Pgina 1 de 1


Sada de Matrias Primas para Fabri cantes

Matrias Primas para Fabricantes no debitadas

1-


Dbito Crdito

Operao armazm

Sada Materias Primas para Fabricante 6121 3319 Saida ao custo mdio unitrio (CUM) das MP

Operao armazm

Devol do FABRICANTE ao Armazm 3319 6121 Entrada ao CUM das MP REENTRADAS em Armazm

6121 Custo das Matrias Primas Consumidas

3319 Matrias primas em Arm azm

O contro lo e o acompanhamento deve ser feito fora do controlo dos INVENTRIOS.

2 - ENTRADAS EM ARMAZM DOS PRODUTOS FABRICADOS fora por FABRICANTES

A contabilizao da ENTRADA em armazm dos PRODUTOS FABRICADOS pelos FABRICANTES pode ter a parametrizao:

Dbito Crdito

ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM 341 731 Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

Nota - O transporte bens destes deve ser acompanhado de GUIAS DE TRANSPORTE com comunicao AT.

3 - PRODUTOS SEMI-ACABADOS com t ransformao executada fora po r FABRICANTES

O control o e o acompanhamento dos PVF pode ser feito fora do co ntrol o dos INVENTRIOS.

As SAIDAS de Matrias Primas para FABRICANTES deve ser feita como qualquer outra SADA DE ARMAZM.

Dado que as SAIDAS de Matrias Primas no so debitadas ao FABRICANTE o documents de SAIDA emitido em nome doFABRICANTE (NIF, etc) implica apenas movimento de armazm:

A legislao sob re I.P. no obriga a co ntrol o on line dos PRODUTOS EM VIAS DE FABRICO (PVF)

Suger imos que nes tas s ituaes haja a saida das Matr ias Pr imas de armazm como se refere ac ima, com documento de t ranspor tecomunicado AT.

Nas situaes em que no possvel na prtica dar ENTRADA DA PRODUO ao PREO DE CUSTO UNITRIO DE CADA PRODUTO podeser fei to com base em estimativas de CONSUMOS DE MATRIAS PRIMAS, GASTOS DE MO DE OBRA e GASTOS GERAIS DE FABRICOcom base nas prev ises inscri tas na FICHA DE CONSUMOS DE MATERIAIS e MAO DE OBRA prev istas nos clculos dos oramentos depreos de venda. Por exemplo - Indst ria de calado.



14/15

Pgina 1 de 1


Vendas de Produtos Acabados Custos de produo

Entradas em armazm de Produtos Fabricados

ENTRADAS DE PRODUTOS ACABADOS COM CUSTO ESTIMADO PARA ENCOMENDAS DE CLIENTES:

A contabilizao dos PRODUTOS FABRICADOS podem ter a parametrizao mnima seguinte:

ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM Dbito Crdito

Operao armazm

ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM 341 731 Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

VENDA DE PRODUTOS ACABADOS

Operao financeira

Venda de PRODUTOS FABRICADOS 211 712 Valor da Vendas ao preo liquido do doc.to vendaOperao armazm

Sada de PRODUTOS FABRICADOS 731 341 Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

DEVOLUO DE PRODUTOS ACABADOS

Operao financeira

Devo l. Cli ent e PRODUTOS FA BRICA DOS 717 211 Crdi to ao preo de venda part icado na f act uras, etc

Operao armazm

ENTRAda Dev.PROD. FABRICADOS 341 731 Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS


2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO FABRICO

NA DEVOLUO DE PRODUTO ACABADO h emisso de NOTA DE ENTRADA a favor do FABRICO com os p reos de custo do armazm;

A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qual poder ser diferente do valor da sada correlativa.

3 - A ENTRADA DA DEVOLUO do FABRICO deve um lanamento automtico na contabi lidade.

As ENTRADAS EM ARMAZM de PRODUTOS FABRICADOS deve ter registo anterior SADA para VENDA.

Nas VENDAS (FACTURAO) cujas ENTRADAS DE PRODUTOS ACABADOS ainda no estejam registadas, a abertura daFICHA DO ARTIGO tem de inc lui r o campo do PREO DE CUSTO UNITARIO.

No pode haver SADAS do ARMAZM DE PRODUTOS FABRICADOS sem que haja um CUSTO UNITRIO DO ARTIGO, sobpena de graves erros no I.P.

Nas situaes em que no possvel na prtica dar ENTRADA DA PRODUO o regis to do PREO DE CUSTO UNITRIO DECADA PRODUTO pode ser feito com base em est imati vas de CONSUMOS DE MATRIAS PRIMAS, GASTOS DE MO DEOBRA e GASTOS GERAIS DE FABRICO com base nas previses inscr itas na FICHA DE CONSUMOS DE MATERIAIS e MAODE OBRA previstas nos clculos dos oramentos de preos de venda. Por exemplo - Indstria de calado.



15/15

Pgina 1 de 1


Registo na GESTO COMERCIAL das FACTURAS de Fornecimentos e Servios Externos

Dbito Crdito

Aquisio de FSE: Cod. Doc.

Subcontratos 62999 ??? Subcontratos

IVA dedutvel 243299 221

Anulao / devoluo de FSE:

Subcontratos 62999

IVA dedutvel 221 243299

Uma vez que a gestao das FACTURAS de COMPRAS DE MERCADORIAS E DE MATRIOS PRIMAS SUBSIDIRIAS E DECONSUMO sero tratadas na aplicao de GESTO, tambm as aquisies de bens e servilos que no se relacionam com osINVENTRIOS devem ser tratadas nesta aplicao.

O registo destas aquisies de fornecimentos e servios externos a crdito deve implicar a parametrizao de um documento deaquisio para o efeito atravs do qual devero ser gravadas as facturas de fornecedores.

Dado que a contrapartida da conta de fornecedores dada nas contas 243299 e 62999, a CONTABILIDADE ter de refazer aclassificao agrupada nestas contas de acordo com a natureza respectiva..

Na aplicao de GESTO ser gerado um documento (em nome do FORNECEDOR, com o NIF do fornecedor) ig ual aoFornecedor.

invent. permanente - base implantação

Documents