ii seminÁrio nacional do simples nacional assunto: ambiente comum palestrante: tasso luiz rodrigues...
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“II SEMINÁRIO NACIONAL DO SIMPLES NACIONAL”
Assunto: Ambiente Comum
PALESTRANTE: Tasso Luiz Rodrigues da CruzPALESTRANTE: Tasso Luiz Rodrigues da Cruz
Porto Alegre, 23 de abril de 2009.Porto Alegre, 23 de abril de 2009.
Fundamentação legalFundamentação legal
Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte – LC 123/2006:
Art. 2º, I - Comitê Gestor do Simples Nacional - CGSN, vinculado ao Ministério da Fazenda - aspectos tributários
Art. 2º, II - Fórum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, no MDIC – aspectos não tributários.
Art. 2º, III – Comitê Gestor da Redesim – aspectos Art. 2º, III – Comitê Gestor da Redesim – aspectos relacionados à abertura, funcionamento e baixa de relacionados à abertura, funcionamento e baixa de empresas, no MDIC empresas, no MDIC (LC 128/2008)(LC 128/2008)
Art. 3º Define microempresa e empresa de pequeno porte
Arts. 12 a 41 – Institui o Simples Nacional
Histórico: Histórico: Fundamentação legalFundamentação legal
Abrangência do Simples NacionalAbrangência do Simples Nacional
LC 123/2006
Pessoas Jurídicas
Simples Nacional (arts. 12 a 41)
Vedações - art. 17
Efeitos Gerais
ME e EPP(art. 3º)
fora da LC 123/2006
MEIMEI
Gestão do Simples NacionalGestão do Simples Nacional
Comitê-Gestor do Simples Nacional (CGSN) – órgão colegiado do Ministério da Fazenda
União: Receita Federal do Brasil (RFB)
Estados: Confaz
Municípios: Abrasf e CNM
Secretaria-Executiva: Órgão executor do CGSN.Composição similar à do Comitê Gestor.
Grupos Técnicos (15)Preparação e operacionalização das decisões do CGSN
Gestão do Simples NacionalGestão do Simples Nacional
Pontos fortes: Filosofia administrativaPontos fortes: Filosofia administrativa
Gestão compartilhada
Integração efetiva entre União, Estados e Municípios
Uso intensivo de soluções tecnológicas
Competências ampliadas
Poder envolve responsabilidades:
“o contencioso administrativo é de conta de quem edita o ato respectivo, seja de indeferimento de pedido, de exclusão do regime ou de ação fiscal”
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
INCLUSÃO DE NOVAS ATIVIDADES NO SIMPLES INCLUSÃO DE NOVAS ATIVIDADES NO SIMPLES NACIONALNACIONAL (§§ 5º-B a 5º-E do art. 18).
a.a. ANEXO IIIANEXO III EDUCAEDUCAÇÇÃO ÃO –– Ensino M Ensino Méédiodio COMUNICACOMUNICAÇÇÕES ÕES –– Retirando-se o ISS e acrescentado-se o ICMS Retirando-se o ISS e acrescentado-se o ICMS INSTALAINSTALAÇÇÃO, REPARAÃO, REPARAÇÇÃO E MANUTENÃO E MANUTENÇÇÃO EM GERAL, ÃO EM GERAL, usinagem, usinagem,
solda, tratamento e revestimento em metaissolda, tratamento e revestimento em metais
b.b. ANEXO I ou II: comANEXO I ou II: coméércio atacadista ou fabricarcio atacadista ou fabricaçção de bebidas não alcoão de bebidas não alcoóólicas licas diferentes de refrigerantes e diferentes de refrigerantes e ááguas saborizadas gaseificadas.guas saborizadas gaseificadas.
c.c. ANEXO IVANEXO IV DECORADECORAÇÇÃO E PAISAGISMOÃO E PAISAGISMO
d.d. NO NOVO ANEXO VNO NOVO ANEXO V LABORATLABORATÓÓRIOS EM GERALRIOS EM GERAL PRPRÓÓTESETESE
NOVA VEDANOVA VEDAÇÇÃO:ÃO: aluguel de im aluguel de imóóveis prveis próóprios, salvo quanto prios, salvo quanto vinculados a servivinculados a serviçços tributados pelo ISS.os tributados pelo ISS.
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
MUDANÇA NA TRIBUTAÇÃO DE ATIVIDADES (§§ 5º-B a 5º-E do art. 18).
VIGILÂNCIA, LIMPEZA E CONSERVAÇÃO. TRANSFERIDAS DO ANEXO V (ANTIGO) PARA O ANEXO IV
APESAR DO INSS CONTINUAR SENDO PAGO À PARTE, DEIXA DE SE SUBMETER AO FATOR “R”.
ESCRITÓRIOS DE SERVIÇOS CONTÁBEISESCRITÓRIOS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS TRANSFERIDOS DO ANEXO V PARA O ANEXO III
Criadas obrigações especificas para adesão pelo Simples Nacional.
EMPRESAS MONTADORAS DE ESTANDES PARA FEIRAS, PRODUÇÃO CULTURAL E ARTÍSTICA E PRODUÇÃO CINEMATOGRÁFICA E DE ARTES CÊNICAS TRANSFERIDAS DO ANEXO IV PARA O ANEXO V (que foi
reformulado)
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
ATIVIDADES COM INSS À PARTE – ANEXO IV
APENAS DOIS GRUPOS DE ATIVIDADE PERMANECEM COM O INSS (COTA PATRONAL PREVIDENCIÁRIA) PAGO FORA DO SIMPLES NACIONAL, TRIBUTADAS PELO ANEXO IV:
CONSTRUÇÃO DE IMÓVEIS E OBRAS DE ENGENHARIA EM GERAL, INCLUSIVE SOB A FORMA DE SUBEMPREITADA, EXECUÇÃO DE PROJETOS E SERVIÇOS DE PAISAGISMO, BEM COMO DECORAÇÃO DE INTERIORES.
SERVIÇO DE VIGILÂNCIA, LIMPEZA OU CONSERVAÇÃO.
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
NOVO ANEXO V – MUDANÇA DE PARADIGMA
INSS INCLUÍDO MENORES ALÍQUOTAS PARA QUEM EMPREGA MAIS
INCENTIVA O EMPREGO INCENTIVA A FORMALIZAÇÃO DA REMUNERAÇÃO DO
TRABALHADOR, INCLUSIVE DO PRÓ-LABORE DO EMPRESÁRIO.
MENORES ALÍQUOTAS PARA QUEM FATURA MENOS, BENEFICIANDO AS EMPRESAS DE MENOR PORTE.
PROTEÇÃO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL PARA EMPRESAS QUE EMPREGAM MAIS, A MAIOR PARTE DO VALOR
RECOLHIDO É DIRECIONADA AO INSS.
PARA EMPRESAS COM BAIXO ÍNDICE DE MÃO-DE-OBRA, A MAIOR PARTE DO VALOR RECOLHIDO É DIRECIONADA AO IMPOSTO DE RENDA
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
NOVO ANEXO V (início da tabela)
Receita Bruta
em 12 meses (em R$ MIL)
FATOR “R” (em %)
ATÉ 10 10 A 15 15 a 20 20 a 25 25 a 30 30 a 35 35 a 40 MAIOR QUE 40
Até 120 17,50% 15,70% 13,70% 11,82% 10,47% 9,97% 8,80% 8,00%
De 120 a 240 17,52% 15,75% 13,90% 12,60% 12,33% 10,72% 9,10% 8,48%
De 240 a 360 17,55% 15,95% 14,20% 12,90% 12,64% 11,11% 9,58% 9,03%
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
REDUÇÃO NO VALOR DAS MULTAS MÍNIMAS (arts. 36, 36-A e 38).
PARA O MEI: DE R$ 500,00 PARA R$ 50,00 PARA AS DEMAIS OPTANTES: DE R$ 500,00 PARA R$
200,00
ASSOCIATIVISMO – Art. 56
Empresas optantes poderão formar “Sociedades de propósito específico – SPE”
A medida visa proporcionar ganho de escala em compras e vendas, inclusive no mercado externo.
NOVAS HIPÓTESES DE DEDUÇÕES NA BASE DE CÁLCULO (art. 18, § 4º, IV).
Serão segregadas as receitas decorrentes da venda de mercadorias sujeitas a substituição tributária e tributação concentrada em uma única etapa (monofásica), bem como, em relação ao ICMS, antecipação tributária com encerramento de tributação.
LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006LC 128/2008 – ALTERAÇÕES NA LC 123/2006
MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUALMICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL
Inscrição Inscrição Será regulamentada pelo Comitê Gestor da
Redesim Terá trâmite especial simplificado Haverá simultânea adesão ao SIMEI
Papel dos Escritórios de Serviços ContábeisPapel dos Escritórios de Serviços Contábeis
Promover, gratuitamente, orientação fiscal, contábil e tributária, bem como atendimento para inscrição, opção e primeira declaração da microempresa individual
Contribuir para o processo de sensibilização, formalização, capacitação e proteção social do microempreendedor individual
Resultado dos pedidos de Opção Resultado dos pedidos de Opção
realizados em janeiro e fevereiro realizados em janeiro e fevereiro
de 2009de 2009
CURSO A DISTÂNCIA CURSO A DISTÂNCIA ON LINEON LINE – SIMPLES NACIONAL – SIMPLES NACIONAL
A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e o Comitê Gestor do A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e o Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN) oferecem ao cidadão o curso de ensino a Simples Nacional (CGSN) oferecem ao cidadão o curso de ensino a distância sobre o Simples Nacional. O curso visa oferecer maiores distância sobre o Simples Nacional. O curso visa oferecer maiores conhecimentos sobre o regime simplificado, propiciando um melhor conhecimentos sobre o regime simplificado, propiciando um melhor entendimento do sistema pela pessoa jurídica optante ou para entendimento do sistema pela pessoa jurídica optante ou para aquela que pretende optar.aquela que pretende optar.
O objetivo é esclarecer o funcionamento do Simples Nacional para os O objetivo é esclarecer o funcionamento do Simples Nacional para os cidadãos. Ao final do curso, o aluno será capaz de compreender a cidadãos. Ao final do curso, o aluno será capaz de compreender a sistemática de cálculo, como fazer a opção, como cumprir as sistemática de cálculo, como fazer a opção, como cumprir as obrigações tributárias e as vantagens da adesão ao regime.obrigações tributárias e as vantagens da adesão ao regime.
Trata-se de um curso aberto, ou seja, não contará com Trata-se de um curso aberto, ou seja, não contará com acompanhamento e orientação de tutores e atividades avaliativas. acompanhamento e orientação de tutores e atividades avaliativas. Há exercícios de fixação que testam o conhecimento adquirido nos Há exercícios de fixação que testam o conhecimento adquirido nos módulos. módulos.
O acesso ao curso é feito por meio de O acesso ao curso é feito por meio de downloaddownload, no item ", no item "Cursos para o Cidadão" , dentro do e-CAC, o portal do atendimento " , dentro do e-CAC, o portal do atendimento virtual da Receita Federal do Brasil. Este é mais um curso que a RFB virtual da Receita Federal do Brasil. Este é mais um curso que a RFB oferece ao cidadão, cumprindo a sua missão de prestar um serviço de oferece ao cidadão, cumprindo a sua missão de prestar um serviço de excelência à sociedade brasileira.excelência à sociedade brasileira.
CARTILHA CARTILHA ON LINEON LINE – SIMPLES NACIONAL – SIMPLES NACIONAL
O Comitê Gestor oferece ao cidadão mais uma opção para O Comitê Gestor oferece ao cidadão mais uma opção para
adquirir conhecimentos básicos sobre o Simples Nacional.adquirir conhecimentos básicos sobre o Simples Nacional. Trata-se da “Cartilha Trata-se da “Cartilha On LineOn Line sobre o Simples Nacional”, que sobre o Simples Nacional”, que
pode ser acessada clicando-se em banner específico pode ser acessada clicando-se em banner específico disponível no Portal do Simples Nacional. disponível no Portal do Simples Nacional.
A cartilha traz instruções sobre a opção, cálculo dos valores A cartilha traz instruções sobre a opção, cálculo dos valores devidos, exclusão e muitos outros assuntos de interesse das devidos, exclusão e muitos outros assuntos de interesse das microempresas e empresas de pequeno porte.microempresas e empresas de pequeno porte.
Após abrir o arquivo, é possível melhorar a qualidade da Após abrir o arquivo, é possível melhorar a qualidade da visualização aumentando-se o “zoom”.visualização aumentando-se o “zoom”.
Para aqueles que pretendem adquirir conhecimentos mais Para aqueles que pretendem adquirir conhecimentos mais aprofundados, é aconselhável que façam o “Curso aprofundados, é aconselhável que façam o “Curso On Line On Line sobre o Simples Nacional”, que pode ser localizado por meio sobre o Simples Nacional”, que pode ser localizado por meio de de bannerbanner específico no Portal do Simples Nacional. específico no Portal do Simples Nacional.
Aspectos críticos a superar em 2008/2009Aspectos críticos a superar em 2008/2009
19/11/2008, em Brasília/DF19/11/2008, em Brasília/DF
Realização: CGSN, SEBRAE, CFC, FENACON, MDIC, MPSRealização: CGSN, SEBRAE, CFC, FENACON, MDIC, MPS
Participantes: Participantes:
RFB, Confaz, Abrasf, CNMRFB, Confaz, Abrasf, CNM
MDIC, MPS, Juntas ComerciaisMDIC, MPS, Juntas Comerciais
Representantes regionais dos organizadoresRepresentantes regionais dos organizadores
Pauta:Pauta:
Simples NacionalSimples Nacional
REDESIMREDESIM
MEI – Microempreendedor IndividualMEI – Microempreendedor Individual
Resultados, propostas e apresentações:Resultados, propostas e apresentações:
www.comunidade.sebrae.com.br/brasilsimples
AGENDA 2009: Por um Brasil mais simples AGENDA 2009: Por um Brasil mais simples
Aspectos críticos a superar em 2008/2009Aspectos críticos a superar em 2008/2009Ações de orientação ao contribuinte e de combate à Ações de orientação ao contribuinte e de combate à informalidade, em conjunto com os demais parceiros, informalidade, em conjunto com os demais parceiros, órgãos e entidades:órgãos e entidades:
Capacitação de empresários e contadoresCapacitação de empresários e contadoresConvênios com/entre Sebrae, CFC e FenaconConvênios com/entre Sebrae, CFC e Fenacon
ResponsáveisResponsáveis: Empresas e profissionais de : Empresas e profissionais de contabilidade, com convênios e apoios do Sebrae, contabilidade, com convênios e apoios do Sebrae, CFC, Fenacon, MPS, MDIC, CGSN, RFB, Estados e CFC, Fenacon, MPS, MDIC, CGSN, RFB, Estados e Municípios.Municípios.
Direção regional das açõesDireção regional das ações: direção regional da : direção regional da área contábil, Sebrae, RFB, Sefaz, Sefin etc.área contábil, Sebrae, RFB, Sefaz, Sefin etc.
AGENDA 2009 – SIMPLES NACIONAL - Propostas AGENDA 2009 – SIMPLES NACIONAL - Propostas
Prioridades em Soluções de Tecnologia
Solução Situação Previsão
Disponibilização dos arquivos da DASN 2008 Homologado Produção – 20/03/2009
Semáforo Homologado Produção – 25/03/2009
Disponibilização dos arquivos da DASN 2009 Em desenvolvimento Produção – Abril/2009
MEI (Opção e Recolhimento) Em especificação Produção – 01/07/2009
Controle dos débitos (conta corrente e cobrança) Em especificação Produção – Agosto/2009
Geração sob demanda de arquivos com DAS Especificado Início desenvolvimento – abril/2009
Inscrição em Dívida Ativa Em especificação Especificação – dezembro/2009
Sistema Eletrônico Único de Fiscalização – AINF Em especificação Produção – até final de 2009
Exclusão em Lote pelos Entes Federativos A especificar Especificação – Julho/2009
Alteração PGDAS - premissa aprovada CGSN (não cobrar multa no caso de inclusão retroativa)
Especificado A definir
Aplicativo que permitirá ao contribuinte recolher no PGDAS sem multa e juros no caso de consulta desfavorável
A especificar Especificação – julho/2009
Aplicativo que disponibilizará os processos de consulta do SN a todos os Entes
A especificar Especificação – 2010
Controle de processos do SN (numeração única) A especificar Especificação - 2010
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
MM
EEUU
S NS N
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
MUNICÍPIO
ESTADO
UNIÃO
S N
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
M UNICÍPIO
E STADO
U NIÃO
S N
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
Conseqüência Conseqüência
lógica:lógica:
CIDADANIA!CIDADANIA!
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
Conseqüência Conseqüência
lógica:lógica:
Profissionalismo!Profissionalismo!
AMBIENTE COMUMAMBIENTE COMUM
"Algo só é impossível até que alguém duvide e acabe
provando o contrário."
[ Albert Einstein ]
