seminÁrio estadual do simples nacional assunto: eventos palestrante: adalgisa g. m. sabino

SEMINÁRIO ESTADUAL DOSIMPLES NACIONAL

Assunto: Eventos

Palestrante: Adalgisa G. M. SabinoPalestrante: Adalgisa G. M. Sabino

Tipos de Eventos:

Eventos do Contribuinte - Opção e Exclusão

Eventos de Ofício - Entes Federativos- Inclusão, Exclusão e Alteração

EVENTOSEVENTOS

EVENTOS DE OFÍCIOEVENTOS DE OFÍCIO


Acesso aos AplicativosAcesso aos Aplicativos

Manual do Aplicativo de Manual do Aplicativo de

EventosEventos


Para participar de forma ativa no Simples Nacional, é indispensável que o Ente Federativo adquira certificados digitais para seus usuários.

Todos os aplicativos exigem o uso de certificado de digital.

Os usuários do Simples Nacional devem utilizar o certificado digital de pessoa física (e-CPF)


Registro de Eventos e LiberaRegistro de Eventos e Liberaçção ão

de Pendênciasde Pendências


Registro e AlteraRegistro e Alteraçção de Eventosão de Eventos

Abre-se o Diagrama do TempoAbre-se o Diagrama do Tempo

Incluir novo PerIncluir novo Perííodoodo

EVENTOS DE OFÍCIO – INCLUSÃOEVENTOS DE OFÍCIO – INCLUSÃO

Selecionar o tipo de Inclusão: Selecionar o tipo de Inclusão:

Administrativa ou Por Medida judicialAdministrativa ou Por Medida judicial

Inclusão AdministrativaInclusão AdministrativaAdministrativaAdministrativa


Informar a Data Efeito, NInformar a Data Efeito, Núúmero do mero do

Processo Administrativo e uma ObservaProcesso Administrativo e uma Observaççãoão

Registrar EventoRegistrar Evento


Como resultado temos o Diagrama do Tempo, Como resultado temos o Diagrama do Tempo,

com o incom o iníício a partir de 01/01/2009cio a partir de 01/01/2009

Evento registrado com sucessoEvento registrado com sucesso


A data efeito deve ser necessariamente: 01/07/2007 ou 01/01/AAAA, onde AAAA>=2008

Qualquer data para empresas novas

PJ abertas em 2007, a data de inclusão pode ser diferente da data de abertura constante no CNPJ, mas deve respeitar o prazo de 180 dias desta

para PJ abertas a partir de 2008 a data de inclusão deve ser igual a data de abertura constante no CNPJ. Também deve respeitar o prazo de 180 dias desta.



Campo Número do Processo

Para RFB: Confere dígito verificador e valida no “Comprot” se existe e está relacionado àquele CNPJ

Para os outros entes a verificação acima não é feita.


Campo Observação é obrigatórioCampo Observação é obrigatório

-Colocar texto claro e objetivo, relatando a fundamentação legal ou a documentação comprobatória- Até 250 caracteres

Texto inapropriadoTexto inapropriado

EVENTOS DE OFÍCIO – EXCLUSÃOEVENTOS DE OFÍCIO – EXCLUSÃO

EVENTOS DE EXCLUSÃO

- Resolução CGSN nº 15/2007:Competência, termo de exclusão, ciência, prazos, contencioso administrativo, efeitos.

Fundamentação legalFundamentação legal

Período de Opção: é o período de vigência da opção pelo Simples Nacional (SN)

Nesse período deve-se cumprir as obrigações principais e acessórias de acordo com SN

Uma empresa poderá ter mais de um período de opção

Os períodos de opção são representados no aplicativo por uma linha verde

ALTERAÇÃO DE EVENTOSALTERAÇÃO DE EVENTOS


A legenda indica o tipo A legenda indica o tipo

de período da empresade período da empresa

CNPJ e indicação se CNPJ e indicação se

optante ou nãooptante ou não

TIPOS DE PERÍODO DE OPÇÃOTIPOS DE PERÍODO DE OPÇÃO

Período aberto: período que possui apenas a data início de opção.

Observe que a bola da Observe que a bola da

extremidade direita não extremidade direita não

estestáá preenchida preenchida


Período fechado: período que possui data início e data fim de opção.

Note que as duas Note que as duas

extremidades estão com extremidades estão com

a bola preenchidaa bola preenchida


Período nulo: período em que a data efeito de inclusão e data efeito da exclusão coincidem.


Período de sanção: período em que a empresa está impedida de optar pelo SN.

Representado por Representado por

uma linha vermelhauma linha vermelha

REGRAS GERAISREGRAS GERAIS

Poderá ser alterado o início e/ou o fim de um período de opção, desde que o evento seja originário:

Do contribuinte

Do mesmo ente que praticou o evento

Só poderá haver um período aberto e este será cronologicamente o último

REGRAS GERAISREGRAS GERAIS

Não é possível alterar início ou fim de um período nulo

Não poderá haver sobreposição de períodos de opção ou de impedimento

Empresa fora da jurisdição do ente federativo permitida a alteração, mas emitirá um alerta e solicitará a confirmação

CONCEITOS COMPLEMENTARESCONCEITOS COMPLEMENTARES

Janela de inclusão – data início do período a ser alterado deve ser:

>= 01/07/2007 e <= data fim do período;


Janela de inclusão – data início do período a ser alterado deve ser:

>= 01/07/2007 e <= data fim de exclusão do período; e

> data fim do período anterior, se houver

01/01/2008 01/01/200901/07/2007

Janela de Inclusão


Janela de exclusão – data fim do período a ser alterado deve ser:

>= data início do período alterado; e

< data início da próxima opção, se houver

01/01/2008 01/01/2009

Janela de Exclusão

01/07/2007


Passos a serem seguidos para alterar um período de opção

No aplicativo de Registro e Alteração de Eventos - digitar o CNPJ e clicar em consultar

O aplicativo mostrará um diagrama com todos os períodos de opção

Para alterar um determinado período, clicar sobre ele (linha verde no diagrama)

Serão disponibilizados os botões de alteração (alterar início e/ou alterar final).


Digitar CNPJ e clicar em Digitar CNPJ e clicar em

consultarconsultar

Clicar sobre o perClicar sobre o perííodo odo

a ser alteradoa ser alterado

Para perPara perííodo fechado pode-se odo fechado pode-se

alterar inalterar iníício ou fim da opcio ou fim da opççãoão

Alterar InícioAlterar Início Alterar FinalAlterar Final

ALTERAÇÃO DE ALTERAÇÃO DE INÍCIOINÍCIO DE PERÍODO DE OPÇÃO DE PERÍODO DE OPÇÃO

Escolher o tipo de Escolher o tipo de

inclusão: de ofinclusão: de ofíício ou cio ou

judicialjudicial

Clicar em Clicar em

selecionar eventoselecionar evento

Preencher os Preencher os

campos campos

solicitadossolicitados

Registrar EventoRegistrar Evento

PerPerííodo alterado odo alterado

aparece no aparece no

diagrama do tempodiagrama do tempo

Evento registrado com sucessoEvento registrado com sucesso

ALTERAÇÃO DE ALTERAÇÃO DE FINAL FINAL DE PERÍODO DE OPÇÃODE PERÍODO DE OPÇÃO

Seguir os mesmos passos da Seguir os mesmos passos da

alteração de início de período até a alteração de início de período até a

escolha do botão de “Alterar final”, escolha do botão de “Alterar final”,

clicando nesteclicando neste

Esse botão somente será Esse botão somente será

disponibilizado se o período de opção disponibilizado se o período de opção

que se deseja alterar estiver fechadoque se deseja alterar estiver fechado

ALTERAÇÃO DE ALTERAÇÃO DE FINALFINAL DE PERÍODO DE OPÇÃO DE PERÍODO DE OPÇÃO

Selecionar o evento Selecionar o evento

de exclusão, clicando de exclusão, clicando

na caixana caixa

ALTERAÇÃO DE ALTERAÇÃO DE FINALFINAL DE PERÍODO DE OPÇÃO DE PERÍODO DE OPÇÃO

Data do fato motivador:05/10/2007 Data do fato motivador:05/10/2007

Refere-se Refere-se àà data em que ocorreu a data em que ocorreu a

situasituaçção excludenteão excludente

Data efeito: 01/11/2007Data efeito: 01/11/2007

Refere-se Refere-se àà data em que o data em que o

evento surtirá efeitoevento surtirá efeito

IMPORTANTE!!!!IMPORTANTE!!!!Data fim: 31/10/2007Sempre atribuída pelo sistema com base na data efeito

ANULAÇÃOANULAÇÃO DE UM PERÍODO DE OPÇÃO DE UM PERÍODO DE OPÇÃO

A anulação de período é feita alterando-se a data efeito da exclusão para a mesma data de início da opção (seguir os mesmos passos da alteração de final de período de opção)

Um período anulado não poderá ter suas datas alteradas (início ou fim), somente pode-se alterar o motivo do evento e os campos de nº do processo (administrativo ou judicial) e observação.

“II SEMINÁRIO NACIONAL DO SIMPLES NACIONAL”

Assunto: Casos Práticos

Fundamentação legalFundamentação legalCASOS PRÁTICOSCASOS PRÁTICOS

01/07/200701/07/2007 30/09/200730/09/2007 01/01/200801/01/2008 01/01/200901/01/200931/07/200831/07/2008

Situação 1Situação 1

Empresa optou em Empresa optou em 01/07/200701/07/2007 e foi excluída com efeito a partir e foi excluída com efeito a partir de de 01/10/200701/10/2007 por atividade vedada, impugnou a exclusão na por atividade vedada, impugnou a exclusão na RFB.RFB.

Antes do resultado do processo optou em 2008.Antes do resultado do processo optou em 2008.

Foi excluída novamente, com efeito a partir de Foi excluída novamente, com efeito a partir de 01/08/200801/08/2008, por , por revenda de mercadorias sem emissão de NF pelo Estado de SP, revenda de mercadorias sem emissão de NF pelo Estado de SP, com sanção de 3 anos a partir de com sanção de 3 anos a partir de 01/01/200901/01/2009..

Processo deferido na RFB, servidor precisa cancelar a exclusão Processo deferido na RFB, servidor precisa cancelar a exclusão de 01/10/2007, Como fazer já que existe um período de opção de 01/10/2007, Como fazer já que existe um período de opção posterior?posterior?

CASOS PRÁTICOSCASOS PRÁTICOS

1ª Sugestão: Alterar o final do período de 1ª Sugestão: Alterar o final do período de

opção (efeito da exclusão de 01/10/2007 para opção (efeito da exclusão de 01/10/2007 para

01/01/2008).01/01/2008).

Nesse caso, tem apenas um problema,Nesse caso, tem apenas um problema,

qual é?qual é?


RFBRFB

Na consulta pública aparecerão Na consulta pública aparecerão

dois períodos de opçãodois períodos de opção


2ª Sugestão: 1º passo - Alterar o final do 2ª Sugestão: 1º passo - Alterar o final do

período de opção (efeito da exclusão de período de opção (efeito da exclusão de

01/10/2007 para 01/07/2007), anulando o 1º 01/10/2007 para 01/07/2007), anulando o 1º

período.período.

2º passo - Alterar o início do período de opção 2º passo - Alterar o início do período de opção

de 2008 para 01/07/2007.de 2008 para 01/07/2007.


Nesse caso não há problema Nesse caso não há problema

com a consulta pública.com a consulta pública.



Empresa optou em Empresa optou em 01/07/200701/07/2007..

A fiscalização verificou que a empresa realiza a fabricação de A fiscalização verificou que a empresa realiza a fabricação de bebidas alcoólicas desde a data da opção, tendo feito bebidas alcoólicas desde a data da opção, tendo feito representação para sua exclusão com data efeito a partir de representação para sua exclusão com data efeito a partir de 01/07/200701/07/2007, esta não contestada pela PJ no prazo., esta não contestada pela PJ no prazo.

O servidor ao efetuar a exclusão escolhe o evento de embaraço O servidor ao efetuar a exclusão escolhe o evento de embaraço à fiscalização com à fiscalização com sanção de 3 anos.sanção de 3 anos.

Como fazer para corrigir o erro no evento de exclusão?Como fazer para corrigir o erro no evento de exclusão?


Alterar FinalAlterar Final


Selecionar o evento corretoSelecionar o evento correto

FabricaFabricaçção ou venda no ão ou venda no

atacado de bebidas alcoatacado de bebidas alcoóólicaslicas

Note que o evento correto estNote que o evento correto estáá

prpróóximo do escolhido pelo servidorximo do escolhido pelo servidor


Após a confirmação, a sanção estará retirada e Após a confirmação, a sanção estará retirada e o evento retificado.o evento retificado.


em 26/08/2007 o contribuinte teve sua solicitação de opção deferida, efeito a partir de 01/07/2007;

em 31/08/2007 solicitou o cancelamento da opção;

em 19/02/2009 - por engano, o servidor efetuou uma “inclusão de ofício” com efeito a partir de 01/07/2007 (QUE NÃO SURTIU EFEITO)



Inclusão de OfícioInclusão de Ofício


Por que o evento de inclusão de Por que o evento de inclusão de

ofofíício não surtiu efeito?cio não surtiu efeito?


O que aconteceu na verdade foi uma “alteração na data início” do período nulo, incluindo um nº de processo e uma observação, sem alterar a data efeito da opção.

O servidor não selecionou “incluir novo período”.

O histórico ficou confuso, pois registrou como se tivesse havido a inclusão de ofício e não a alteração.


Como identificar se houve uma inclusão/exclusão de ofício ou uma alteração

de um período já existente?

Somente com a análise conjunta Somente com a análise conjunta do histórico de eventos e do do histórico de eventos e do

diagrama do tempo do aplicativo diagrama do tempo do aplicativo de Registro e Alteração de de Registro e Alteração de Eventos pode-se fazer essa Eventos pode-se fazer essa

identificação.identificação.


em 10/09/2007 o contribuinte teve sua solicitação de opção deferida, efeito a partir de 01/07/2007;

em 22/04/2008 foi excluída de ofício – efeito a partir de 01/03/2008;

em 01/12/2008 – consta registro de “inclusão de ofício” para corrigir a exclusão indevida – efeito 01/07/2007

contribuinte tentou transmitir a DASN 2009, mas o aplicativo só recupera os dados dos meses de jan/08 e fev/08



Não optante pelo Não optante pelo

Simples NacionalSimples Nacional


Conclusões:Conclusões:

O evento na verdade foi de O evento na verdade foi de ““AlteraAlteraçção de Data ão de Data InInííciocio””. .

O servidor manteve as mesmas datas. Assim, o O servidor manteve as mesmas datas. Assim, o evento não surtiu o efeito desejado (inclusão evento não surtiu o efeito desejado (inclusão desde 01/07/2007 sem data fim)desde 01/07/2007 sem data fim)

Regras:Regras:

Não pode haver sobreposiNão pode haver sobreposiçção de perão de perííodos de odos de opopççãoão (01/07/2007 a 29/02/2008 e (01/07/2007 a 29/02/2008 e 01/07/2007...)01/07/2007...)

SSóó pode existir um per pode existir um perííodo de opodo de opçção aberto e ão aberto e este deve ser cronologicamente o este deve ser cronologicamente o úúltimoltimo


Sugestão:Sugestão:

- Anular o primeiro perAnular o primeiro perííodo (01/07/2007 a odo (01/07/2007 a 29/02/2008)29/02/2008)

- Efetuar nova inclusão com efeito a partir de Efetuar nova inclusão com efeito a partir de 01/07/200701/07/2007

- Solicitar ao contribuinte retificar todos os Solicitar ao contribuinte retificar todos os PA de 01/2008 a 12/2008 no PGDAS e PA de 01/2008 a 12/2008 no PGDAS e transmitir a DASNtransmitir a DASN


Anulação do período – Anulação do período –

data efeito = 1/07/2007data efeito = 1/07/2007

Nova inclusãoNova inclusão


Optante pelo Simples Optante pelo Simples

Nacional a partir de Nacional a partir de

01/07/200701/07/2007


Importante consultar:- Consulta Optantes (consulta pública)- Registro e Alteração de Eventos e - Consulta Histórico


SituaSituaçção 5:ão 5:Data – 04/2009 Servidor alegou que empresa é optante pelo Simples

Nacional com data de opção em 01/01/09

Ao consultar o Portal, item “Consulta Optantes”, aparece a mensagem de “não optante”

Importante consultar:- Consulta Optantes (consulta pública)- Registro e Alteração de Eventos e - Consulta Histórico


- 26/07/2007 – Inclusão – efeito 01/07/2007- 31/12/2008 – Exclusão – efeito 31/12/2008- 18/02/2009 – Ingresso por opção – efeito 01/01/2009- 04/03/2009 – Exclusão – efeito 01/01/2009- 18/05/2009 - Inclusão por M.Jud – efeito 01/01/2009


Empresa ficou 1 dia fora Empresa ficou 1 dia fora

do Simples Nacional do Simples Nacional

(31/12/2008)(31/12/2008)

“II SEMINÁRIO NACIONAL DO SIMPLES NACIONAL”

Lembretes e Soluções Tecnológicas

Aplicativos para Entes Federativos

HSimples- Habilitação e Desabilitação de usuários

Novas funcionalidades:

•Definição de usuário-mestre

• Desabilitação de usuários

• Consulta aos usuários habilitados

•Habilitação de usuários-cadastradores - sem utilização da procuração eletrônica

Comunicado CGSN/SE 03/2009, de 10/03/2009

O aplicativo para habilitação de usuários está disponível no Portal do Simples Nacional.

LEMBRETES

1. DASN 2009 – Resolução CGSN 59, de 15/05/2009

As Declarações Anuais do Simples Nacional - DASN, relativas ao ano-calendário 2008, transmitidas entre 5 e 20 de maio de 2009, serão consideradas entregues em 4 de maio de 2009.

2. Comunicado CGSN 7, de 26/05/2009Conciliação dos valores arrecadados, pesquisa de documentos não localizados e “DAS” pagos com erro na digitação do código de barras

LEMBRETES

3. Parecer PGFN/CAT 955/2009 A simples informação de fatos geradores no PGDAS, que

tenham gerado documentos de arrecadação (DAS), pode constituir motivo para negativa de emissão de CND?

Não. Somente após a constituição definitiva do crédito tributário é que se pode atestar a situação irregular do contribuinte.

4. Parecer PGFN/CAT 1.031/2009

Os débitos apurados pela ME e EPP no regime do Simples Nacional somente podem ser objeto de parcelamento se houver previsão em Lei Complementar.

Prioridades em Soluções de Tecnologia

Solução Situação Previsão

Disponibilização dos arquivos da DASN 2008 Homologado Produção – 20/03/2009

Semáforo Homologado Produção – 25/03/2009

Disponibilização dos arquivos da DASN 2009 Em desenvolvimento Produção – Maio/2009

MEI (Opção e Recolhimento) Em especificação Produção – 01/07/2009

Controle dos débitos (conta corrente e cobrança) Em especificação Produção – Março /2010

Geração sob demanda de arquivos com DAS Especificado Início desenvolvimento – abril/2009

Inscrição em Dívida Ativa Em especificação Especificação – dezembro/2009

Sistema Eletrônico Único de Fiscalização – AINF Em especificação Produção – até final de 2009

Exclusão em Lote pelos Entes Federativos A especificar 2010

Alteração PGDAS - premissa aprovada CGSN (não cobrar multa no caso de inclusão retroativa)

Especificado A definir

Aplicativo que permitirá ao contribuinte recolher no PGDAS sem multa e juros no caso de consulta desfavorável

A especificar Especificação – julho/2009

Aplicativo que disponibilizará os processos de consulta do SN a todos os Entes

A especificar Especificação – 2010

Controle de processos do SN (numeração única) A especificar Especificação - 2010

FIMFIM

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