guia_de_sobrevivencia_ da pequena e média empresa - sebrae

7/28/2019 guia_de_sobrevivencia_ da pequena e mdia empresa - SEBRAE

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MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO, INDSTRIA E COMRCIO EXTERIOR

Secretaria de Comrcio e Servios

Endereo: Esplanada dos Ministrios, Bloco "J "Cep 70053-900, Braslia, DF, Brasil.

Fone: +55 (61) 2027-7000

Internet:: http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/index.php?area=4

MINISTRIO DA J USTIA

Secretaria de Reforma do J udicirio

Endereco: Esplanada dos Ministrios, Bloco T, 3o Andar, Sala 324

Cep 70.064-900, Brasilia DF, Brasil.

Fone: +55 61 2025-9119

Correio eletrnico: [email protected]

Internet:: http://www.mj.gov.br/reforma

Distribuio gratuitaPrimeira Edio Tiragem: 1.000 exemplares

Capa e Diagramao: Fernando Antonio Camargo Ribeiro

Reviso: Ariadne Bastos

Impresso: Adex Grfica

Redao e organizao: Adm. Alexandre Uriel Ortega Duarte

e Luis Claudio Montoro Mendes


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MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO ,

INDSTRIA E COMRCIO EXTERIOR - MDIC

SECRETARIA DE COMRCIO E SERVIOS

MINISTRIO DA J USTIA

SECRETARIA DE REFORMA DO J UDICIRIO

INSTITUTO RECUPERA BRASIL - IRB


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Qual a finalidade deste guia? ................................................................................................ 4

Qual a importncia das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte no contexto

Nacional? ................................................................................................................................ 5

Qual a importncia do planejamento e do controle para as ME e EPP? ............................... 6

Como Cuidar da Sade Financeira da Empresa? .................................................................. 7

Qual o papel da Contabilidade nesse contexto? .................................................................... 8

O que fazer em caso de crise financeira ................................................................................ 9

O que Recuperao J udicial? .............................................................................................. 10

Como funciona a Recuperao J udicial? ............................................................................... 11

Fases da Recuperao J udicial .............................................................................................. 12

Quais as vantagens da Recuperao J udicial? ...................................................................... 16

O que o Plano Especial para Recuperao de ME e EPP? ................................................ 17

Como requerer a recuperao judicial? .................................................................................. 19

Escriturao das MEs e EPPs na Lei de Recuperao J udicial ........................................... 20

A soluo de conflitos atravs da Cmara de Mediao Especializada em processos de

Recuperao de Empresas ....................................................................................................

Informaesteis.................................................................................................................................. 23

Sumrio


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QUAL A FINALIDADE DESTE GUIA?

O Brasil hoje, tem a base da sua economia girando em torno de microempresas e empre-

sas de pequeno porte, o que traz a necessidade de uma profunda reflexo sobre a importnciadas mesmas no contexto nacional.

Este guia o resultado de uma preocupao comum do Ministrio do Desenvolvimento,

Indstria e Comrcio Exterior MDIC, do Ministrio da J ustia MJ , por intermdio da Secreta-

ria da Reforma do J udicirio, e do Instituto Recupera Brasil IRB, com a nova lei de recupera-

o de empresas, especificamente as Microempresas ME e Empresas de Pequeno Porte

EPP.


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QUAL A IMPORTNCIA DAS MICROEMPRESAS E DAS EMPRESAS DE

PEQUENO PORTE NO CONTEXTO NACIONAL?

Segundo um estudo recente publicado no SEBRAE

(Servio Brasileiro de Apoio s Microempresas ME e Empre-

sas de Pequeno Porte EPP), o Brasil j tem aproximadamente

seis milhes de microempresas e empresas de pequeno porte

e, por este motivo, est no topo da lista de pases mais empre-

endedores do mundo.

Este total de empresas corresponde a 97% de todas as empresas existentes no pas,

sendo apenas 3% do total formado por empresas mdias e grandes.

So as ME e as EPP que movimentam a economia nacional. Elas empregam aproxima-

damente 52% de todos os trabalhadores urbanos do pas (aproximadamente 13 milhes de em-

pregos com carteira assinada) e geram 20% do PIB1 Brasileiro, sendo tambm hoje em dia o

principal mercado que absorve a mo-de-obra formada nos cursos de administrao de empre-

sas.

Mas vontade de fazer e entusiasmo no bastam.

Ainda segundo pesquisa realizada pelo SEBRAE, 27% de todas as novas empresas fun-

dadas no Brasil acabam fechando as portas no primeiro ano de vida, e um dos grandes motivos

disso a falta de planejamento e gesto das aes a serem executadas.

1PIBProdutoInternoBrutorepresentaasoma(emvaloresmonetrios)detodososbenseserviosfinaisproduzidosnuma

determinadaregio(querseja,pases,estados,cidades),duranteumperododeterminado(ms,trimestre,ano,etc).OPIB

umdosindicadoresmaisulizadosnamacroeconomiacomoobjevodemensuraraavidadeeconmicadeumaregio.


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QUAL A IMPORTNCIA DO PLANEJAMENTO E DO CONTROLE

PARA AS MP E EPP?

O sucesso de uma organizao, de qualquer porte ou segmento, est condicionado capacidade que ela tem de atender s necessidades dos clientes / usurios de seus produtos /

servios e, dessa forma, gerar resultados.

Planejar um processo que pessoas e organizaes devem executar, de forma sistem-

tica e contnua, e que possibilita definir: o que vai ser feito; com que finalidade vai ser feito; de

que maneira vai ser feito; quem vai fazer; qual o prazo para ser feito; onde vai ser feito; quanto

vai custar.

Aps planejar, deve-se partir para o desenvolvimento das aes, iniciando-se por capa-

citar as pessoas a executarem os processos (o que precisa ser feito), com base em um sistema

de informaes que possibilite o controle dos resultados obtidos e, se necessrio, a correo de

rumos, em um giro constante do ciclo PDCA (planejamento, desenvolvimento, controle e atua-

o).

Isso muitas vezes no ocorre. Por este motivo, as ME e EPP acabam por enfrentar pro-

blemas para sobreviverem, se manterem ou se desenvolverem no mercado.


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COMO CUIDAR DA SADE FINANCEIRA DA EMPRESA?

Como colocado anteriormente, para realizar a gesto de um negcio, necessria uma

atuao baseada no planejamento e no controle, executada com profissionalismo.

Por isso, algumas aes simples podem auxiliar na conduo da empresa:

J amais misture os valores da empresa com seus valores pessoais;

Negocie as margens de desconto com seus clientes e fornecedores;

Mantenha um fluxo de caixa, mesmo que simples.

Administre bem os valores recebidos pela empresa, investindo em melhorias sempre

que possvel;

Pague as dvidas em dia, evitando os juros.


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QUAL O PAPEL DA CONTABILIDADE NESSE CONTEXTO?

A contabilidade um instrumento de apoio gesto dos negcios, funcionando como su-

porte ao planejamento, ao disponibilizar os dados necessrios ao controle.

Dessa forma, contribui de forma decisiva para o sucesso da empresa, ao fornecer infor-

maes econmico-financeiras-sociais para que seus usurios, com base nas mesmas,, possam

tomar suas decises.

Entende-se o lado econmico como o processo produtivo e operacional em si. Ou seja,

quando estamos falando do lado econmico estamos falando dos custos e das receitas atrela-

dos a operao com o(s) produto(s) que a empresa produz e/ou comercializa.

J o lado financeiro est trelado liquidez. Liquidez no sentido de caixa. Em outras pala-

vras, os aspectos relacionados boa gerncia e administrao do caixa da empresa. Assim, as-

suntos como o gerenciamento do capital de giro, o gerenciamento do pagamento a fornecedores

e do tempo que se espera para receber as vendas a prazo so assuntos relacionado rea fi-

nanceira.

Tanto o lado econmico como o lado financeiro influenciam os aspectos sociais do mundo

humano, ou seja, a vida social dos indivduos.


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O QUE FAZER EM CASO DE CRISE FINANCEIRA?

Existem inmeros procedimentos a serem adotados em caso

de uma crise financeira dentro da empresa. Entre eles, podemos

citar a preparao de uma reestruturao interna visando a retoma-

da dos rumos da empresa.

Tal reestruturao baseia-se no planejamento, no desenvolvi-

mento das aes planejadas, no controle, onde vemos se as aes

esto sendo executadas corretamente, se esto atingindo os objeti-

vos a que se prestam, e nas aes para corrigir ou padronizar. Pode-se, ainda, utilizar a ferra-

menta da recuperao judicial. O objetivo evitar a situao da falncia ou insolvncia.

Que falncia ou insolvncia?

uma situao jurdica gerada por sentena proferida por um juiz de direito, onde a em-

presa ou sociedade comercial se omite em cumprir com determinada obrigao patrimonial e

ento tem seus bens alienados2 para satisfazer todos seus credores.

A Lei de Recuperao de Empresas e Falncia vem auxiliar nestes casos, pois viabiliza a

recuperao judicial, com procedimentos transparentes e maior controle do processo por parte

dos stakeholders3 (fornecedores, acionistas, governo, etc.) a aqueles que pelo insucesso no

exerccio de sua atividade econmica possam resgatar sua credibilidade, recuperando econmi-

ca e financeiramente a empresa, assegurando equilbrio nas relaes jurdico-econmicas e

contribuindo para o fortalecimento da economia.

Porm, para obter sucesso em um processo de recuperao judicial necessria uma

verdadeira mudana de paradigma4 da organizao.

2 Transferncia do domnio de bens de um indivduo para terceiros, ou de uma empresa aos seus credores.3Stakeholders - O termo designa todos os segmentos que influenciam ou so influenciadas pelas aes de uma organizao

So eles, fornecedores - podem ser agentes impactando, agentes focados em valor e agentes fortemente impactados; governo -podem ser agentes impactando, agentes focados em valor e agentes fortemente impactados; futuras geraes - que se situa,particularmente, dentre os agentes fortemente impactados; acionistas - pode ser agente impactando, agente focado em valor eagentes impactados, ou ainda, agentes fortemente impactados.4Mudana de Paradigma - uma mudana de pressupostos bsicos do campo de conhecimento, uma mudana nas 'regras do

jogo', um novo conjunto de regras.


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O QUE RECUPERAO JUDICIAL?

A recuperao judicial uma medida prevista em lei destinada a evitar a falncia, proporci-

onando ao empresrio devedor a possibilidade de apresentar, em juzo, aos seus credores, al-

ternativas para quitao dos seus dbitos.

A recuperao judicial praticamente uma roupa nova para a concordata, prevista na No-

va Lei de Falncias (Lei n 11.101/2005) em substituio antiga (Decreto-lei n 7.661). Uma

das principais alteraes est justamente na mudana da concordata que antes poderia ser

preventiva ou suspensiva para a recuperao judicial.

Um exemplo: antes, quando um credor entrava na J ustia contra a empresa, esta tinha 24

horas para quitar a dvida. Do contrrio, j podia ser iniciado o processo de falncia. Agora, tem

cinco dias para apresentar a defesa ou o pedido de recuperao.


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COMO FUNCIONA A RECUPERAO JUDICIAL?

A recuperao judicial pode ser utilizada por empresas de qualquer porte, desde microem-

presas at multinacionais. Na prtica, uma empresa de grande porte precisa contratar advogado

e consultoria para entrar com o processo na J ustia e fazer um plano de reestruturao a ser en-

tregue em 60 dias.

O objetivo genrico do Plano de Recuperao J udicial

(PRJ ), previsto na Nova Lei de Falncias, permitir s empre-

sas em dificuldades financeiras que voltem a se tornar partici-

pantes competitivas e produtivas da economia. Os beneficiados

sero no somente os controladores, credores e empregados

diretamente envolvidos, mas principalmente, a sociedade como

um todo. No se deve confundir o Plano de Recuperao J udicial com um alongamento de dvi-

da somente. O plano deve conter os instrumentos que identifiquem, ataquem e superem as cau-

sas para o surgimento do endividamento, acreditando que ele no ser apenas meio de ganhar

tempo antes da falncia da empresa.

O microempresrio e o empresrio de pequeno porte necessitam apenas do advogado, por

no precisar do plano citado acima. Para esse segmento, a lei permite o pagamento do dbito da

empresa em 36 parcelas mensais consecutivas com carncia de 180 dias. Nesse perodo as

aes judiciais so suspensas.


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FASES DA RECUPERAO JUDICIAL

O processo de recuperao judicial se divide em trs fases:

1 Fase: Inicio do Processo Perante o Frum

Empresrio ou sociedade empresria em crise apresenta seu pe-

dido (requerimento da recuperao) perante o Frum da sede da empresa e

passa a se chamar empresa recuperanda ou apenas recuperanda.

Caso o processo contenha todos os documentos previstos em Lei, o

J uiz aceita o processo e ele segue em diante.

Os documentos previstos em Lei (11.101 art. 51) so os seguintes:

A exposio das causas concretas da situao patrimonial do devedor e das razesda crise econmico-financeira;

As demonstraes contbeis relativas aos 3 (trs) ltimos exerccios sociais e as le-

vantadas especialmente para instruir o pedido, confeccionadas com estrita observn-

cia da legislao societria aplicvel e compostas obrigatoriamente de:

Balano patrimonial;

Demonstrao de resultados acumulados;

Demonstrao do resultado desde o ltimo exerccio social;

Relatrio gerencial de fluxo de caixa e de sua projeo;

A relao nominal completa dos credores, inclusive aqueles por obrigao de fazer ou

de dar, com a indicao do endereo de cada um, a natureza, a classificao e o valor

atualizado do crdito, discriminando sua origem, o regime dos respectivos vencimen-

tos e a indicao dos registros contbeis de cada transao pendente;


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A relao integral dos empregados, em que constem as respectivas funes, salrios,

indenizaes e outras parcelas a que tm direito, com o correspondente ms de com-

petncia, e a discriminao dos valores pendentes de pagamento;

Certido de regularidade do devedor no Registro Pblico de Empresas, o ato constitu-

tivo atualizado e as atas de nomeao dos atuais administradores;

A relao dos bens particulares dos scios controladores e dos administradores do

devedor;

Os extratos atualizados das contas bancrias do devedor e de suas eventuais aplica-

es financeiras de qualquer modalidade, inclusive em fundos de investimento ou em

bolsas de valores, emitidos pelas respectivas instituies financeiras; Certides dos cartrios de protestos situados na comarca do domiclio ou sede do de-

vedor e naquelas onde possui filial;

A relao, subscrita pelo devedor, de todas as aes judiciais em que este figure co-

mo parte, inclusive as de natureza trabalhista, com a estimativa dos respectivos valo-

res demandados.


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Com a aceitao, pelo J uiz, do requerimento da recuperao apresentado, ocorrem os se-

guintes passos:

a) A empresa recuperanda ganha a proteo de 180 dias, ou seja, nenhum bem poder lheser tirado pelos credores durante esse prazo;

b) nomeado o administrador judicial5. Esse ser um fiscal da empresa durante todo o pro-

cesso de recuperao;

c) O administrador judicial envia carta aos credores que foram relacionados pela empresa re-

cuperanda quando do ingresso de seu pedido perante o Frum;

d) A empresa recuperanda precisa apresentar no Frum seu plano de recuperao em at

60 dias. Esse prazo importante e no aceita prorrogaes. Esse plano de recuperao6

tem grande importncia no processo, pois nele que estaro todas as condies que a em-

presa recuperanda estar propondo para pagamento de seus crditos.

2 Fase: Verif icao dos Credores e seus Direitos

Os credores recebero carta encaminhada pelo administrador judicial,informando quais so seus direitos. Caso o credor no concorde, poder

contestar (impugnar), apresentando cpias autenticadas dos documentos

que comprovem seus direitos.

5 O Administrador J udicial tem como papel primordial a responsabilidade de organizar e orientar as vrias etapas que incidemsobre a recuperao. efetivamente o representante do juizado dentro de uma determinada empresa em recuperao.6 O Plano de Recuperao J udicial (PRJ ), permite que empresas em dificuldades financeiras voltem a se tornar participantescompetitivas e produtivas da economia.


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3 Fase: Debates

Os credores e a empresa recuperanda se encontraro em uma reuni-

o formal chamada de Assembleia Geral de Credores, em dia e hora deter-minados atravs do processo de recuperao, devendo, nessa oportunidade,

chegarem a um acordo se aceitam os termos do plano de recuperao apre-

sentado ou debatem uma nova forma, prazo e valor para pagamento dos cr-

ditos.

Aprovado em Assembleia como se dar o pagamento, a empresa recuperanda segue

com suas atividades normais, sendo fiscalizada por 02 anos pelo administrador judicial.


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QUAIS AS VANTAGENS DA RECUPERAO JUDICIAL?

A principal vantagem da recuperao proporcionar ao devedor a chance de envolver to-

dos os credores e apresentar um plano de recuperao que, efetivamente, possa ser cumprido

e evite sua falncia.


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O QUE O PLANO ESPECIAL PARA RECUPERAO DE ME E EPP?

As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) tm tratamento diferen-

ciado. A diferena entre elas ocorre em vista ao seu faturamento, qual seja:

I microempresa, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta

anual igual ou inferior a R$ 360.000,00 (Trezentos e Sessenta mil reais) e II empresa de pe-

queno porte, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, no enquadrada como mi-

croempresa, tiver receita bruta anual superior R$ 360.000,00 (Trezentos e Sessenta mil reais) e

igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).

A recuperao judicial das microempresas e empresas de pequeno porte tem um pla-

no especial, que tem regras especificas. Em funo da pouca complexidade da recuperao

judicial da microempresa e empresa de pequeno porte, a Lei (artigo 71, da Lei 11.101/2005) de-

fine que essa se operar:

Em 36 (trinta e seis) parcelas mensais, com juros de 1%, ao ms;

A primeira parcela vencer em 180 (cento e oitenta) dias e

Somente atingir credores quirografrios7.

Para as dvidas fiscais e trabalhistas no h um plano especial, pois as microempresas e

empresas de pequeno porte j possuem benefcios fiscais e trabalhistas em face de seu regime

tributrio.

7quirografrioumcredordeumaempresaemrecuperaooufalidaquenopossuiqualquer podegaranaparareceberseuscrditos.


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O plano especial de recuperao judicial para microempresas e empresas de pequeno por-

te no engloba, tambm, os credores com garantia real, pois estes devem se acertar contratual-

mente, fora do processo judicial, uma vez que a Lei no previu estes credores.

O plano de recuperao judicial especial para as Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno

Porte (EPP) no respeita a ordem cronolgica de recebimento de crdito estabelecida no artigo

83, da Lei 11.101/2005.

Isto acontece devido a tentativa de simplificao do processo de recuperao judicial pa-

ra as sociedades empresrias em tais regimes.

O mesmo vale para o recebimento dos crditos dos credores quirografrios, pois em teo-

ria, empresas nesses regimes no possuem dvidas elevadssimas comparadas a sociedades

empresrias enquadradas em regimes tributrios diversos e mais complexos.

Outra caracterstica dos planos especiais e que no haver nem Assembleias, nem tam-

pouco publicaes de editais. Os credores podem apresentar objees, porm no h intima-

es para se manifestarem.

A microempresa ou empresa de pequeno porte que deve comunicar aos seus credores

que est em recuperao judicial. As objees apresentadas devem se enquadrar no que est

estabelecido na Lei 11.101/2005, nos artigos 70 a 72.


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COMO REQUERER A RECUPERAO JUDICIAL?

O devedor dever ingressar com um pedido, perante o Frum onde fica a sede da empre-

sa, demonstrando os motivos de sua crise econmico-financeira e, principalmente, comprovan-

do com dados a sua capacidade em se recuperar.

O juiz deve ser convencido do papel social da empresa, como geradora de empregos e

tributos, bem como de sua viabilidade futura.

O pedido deve obrigatoriamente ser instrudo com demonstraes contbeis, relao no-

minal dos credores, entre outros documentos j citados neste guia. Aps receber a petio ini-

cial e verificar que todos os requisitos legais foram cumpridos, o juiz nomear um administra-

dor judicial encarregado de fiscalizar a gesto empresarial.


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ESCRITURAO DAS ME E EPPS NA LEI DE RECUPERAO JUDICIAL

As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional

podero, opcionalmente, adotar contabilidade simplificada para os registros e controles das

operaes realizadas.

As microempresas e empresas de pequeno porte, mesmo no optantes pelo simples na-

cional, podero tambm adotar a escriturao contbil simplificada. A permisso legal de adotar

uma escriturao contbil simplificada no tira a obrigao da microempresa e da empresa de

pequeno porte de manter escriturao contbil uniforme dos seus atos e fatos administrativos

que provocaram ou possam vir a provocar alterao do seu patrimnio.

A microempresa e a empresa de pequeno porte devem elaborar, ao final de cada

exerccio social, o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado. facultada a

elaborao dos demais demonstrativos.


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A SOLUO DE CONFLITOS ATRAVS DA CMARA DE MEDIAO

ESPECIALIZADA EM PROCESSOS DE RECUPERAO DE EMPRESAS

Crescente em nosso pas, cada vez mais tem se ouvido falar na mediao e na concilia-

o como meios alternativos na soluo de pendncias, visando sempre o acordo e, na maioria

das vezes, dando andamento ao negcio de forma produtiva.

Como exemplos desta atuao, podem ser citados: a recuperao de grandes crditos -

inclusive por credores estrangeiros e junto a rgos pblicos e empresas falidas - arrendamen-

tos de parques industriais nos autos do processo falimentar, financiamentos internacionais des-

cumpridos, indenizaes envolvendo todos os tipos de danos, fuses e aquisies, dentre ou-

tros.

Com efeito, a negociao e a mediao constituem meios alternativos eficazes para solu-

o de conflitos. No primeiro caso o profissional contratado para defender o interesse de uma

das partes, j no segundo caso o profissional um terceiro que visa agilizar, buscar a soluo

entre as partes envolvidas no litigio.

Para se ter efetividade nas ferramentas acima elencadas os profissionais envolvidos de-

vem ter conhecimento de todo o contexto do problema, o histrico das partes envolvidas, o seu


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mercado e seus concorrentes, seus dilemas atuais e o qu os geraram para, por fim, assimilar e

desenhar as possveis alternativas para a soluo.

Para tanto, exige-se do profissional, por exemplo, conhecimentos de anlise contbil, ma-

temtica financeira, etc. Tais conhecimentos devem ser aplicados de acordo com cada caso que

esteja sendo mediado ou negociado.

Ambas as medidas alternativas - negociao e mediao - devem buscar principalmente

restabelecer as relaes abaladas pela situao. Caso contrrio provvel que a situao tor-

ne-se um problema de difcil soluo.

Por muitas vezes, cabe ainda ao profissional analisar e concluir que deve provisoriamente

deixar a conduo do projeto, alterando o interlocutor.

Esse mecanismo nos leva a se evitar o desgaste das relaes e, certamente, traz grande

vantagem na negociao ou da mediao, ou seja, a satisfao pelo resultado o ponto central

do projeto, desafogando o judicirio, alm dos demais problemas usuais da J ustia, tais como a

morosidade, a burocracia e o formalismo.


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INFORMAES TEIS

Ministrio da JustiaEsplanada dos Ministrios, Bloco T,Edifcio sede - Braslia-DF

CEP: 70064-900Fone: (61) 2025-3587http://portal.mj.gov.br

Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDICEsplanada dos Ministrios, Bloco "J "Braslia, DF,CEP: 70053-900Fone: (61) 2027-7000http://www.mdic.gov.br/

Instituto Recupera Brasil IRBRua Silvia, n 110 Conjunto 53 4 AndarBela Vista - So PauloSPCEP: 01331.010Tel: 55 (11) 3251.3285Email: [email protected]://www.recuperabrasil.org.br

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