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PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS UNIDADE SÃO GABRIEL

Curso Ciências Contábeis

CONSTITUIÇÃO E GESTÃO CONTABIL DE UM NEGÓCIO EMPRESARIAL

APLICANDO OS NOVOS CONCEITOS DAS NORMAS INTERNACIONAIS DE

CONTABILIDADE.

ADRIANA DE MATOS VIEIRA

ANDERSON REIS EVANGELISTA

EVERTON REIS DE ALMEIDA

FABIANA MAPA DE ABREU

LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS

MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA

BELO HORIZONTE

2012

ADRIANA DE MATOS VIEIRA

ANDERSON REIS EVANGELISTA

EVERTON REIS DE ALMEIDA

FABIANA MAPA DE ABREU

LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS

MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA

CONSTITUIÇÃO E GESTÃO CONTABIL DE UM NEGÓCIO EMPRESARIAL

APLICANDO OS NOVOS CONCEITOS DAS NORMAS INTERNACIONAIS DE

CONTABILIDADE.

Trabalho interdisciplinar do 2º período do curso de Ciências Contábeis da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais, como quesito parcial para conclusão do semestre letivo . Disciplina abordadas: Contabilidade Geral II, Metodologia do Trabalho Científico Teoria da Contabilidade, Administração Geral, Filosofia ii e Estatística.

BELO HORIZONTE

2012

LISTA DE FIGURAS

FIGURA 1: Organograma da Empresa ............................................................. 9

LISTA DE GRAFICOS

Gráfico 1: Gráfico da Integralização de Capital ........................................................41

Gráfico 2: Ativo em Janeiro de 2012.........................................................................42

Gráfico 3: Passivo em Janeiro 2012..........................................................................42

Gráfico 4: Patrimônio Liquido em Janeiro de 2012...................................................43

Gráfico 5: DRE em Março de 2012...........................................................................43

Gráfico 6: DRE em Fevereiro de 2012......................................................................44

Gráfico 7: DRE em Janeiro de 2012..........................................................................44

Gráfico 8: Ativo, Passivo e PL em Março 2012.........................................................45

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO ..........................................................................................5

2. REFERÊNCIAL TEÓRICO ........................................................................6

2.1 Administrações Geral ..............................................................................6

2.2 O Ambiente Interno .................................................................................8

2.3 O Ambiente Externo ................................................................................9

3. TEORIA DA CONTABILIDADE ...............................................................12

3.1 Princípios Fundamentais da Contabilidade ...........................................12

4. CONTABILIDADE GERAL II ...................................................................16

4.1 Movimentação Econômica do Trimestre da FAAMEL ...........................16

4.1.1 Contabilização do Mês de Janeiro ......................................................16

4.1.2 Contabilização do Mês de Fevereiro ...................................................21

4.1.3 Contabilização do Mês de Março ........................................................27

4.2 Notas explicativas ...................................................................................33

5. FILOSOFIA DA EMPRESA FAAMEL ......................................................39

6. COMO FOI APLICADO A ESTISTICA NA FAAMEL CALÇADOS .........42

7. CONCLUSÃO ...........................................................................................46

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................47

APÊNDICE ...................................................................................................48

Apêndice A: Plano de Contas

Apêndice B: Razonetes de Janeiro

Apêndice C: Razonetes de Fevereiro

Apêndice D: Razonetes de Março

Apêndice E: Contrato Social

1. INTRODUÇÃO

Este trabalho tem por objetivo demonstrar a interdisciplinaridade dos

Princípios Fundamentais de Contabilidade, em uma constituição de uma empresa,

ajudando a entender e aplicando de várias formas da contabilidade, de acordo com

cada disciplina. Marion (2007, p. 137) afirma que os princípios contábeis são

preceitos básicos que devem orientar os registros contábeis, resultando em um

aprendizado das normas brasileiras de contabilidade, descobrindo suas causas e

possibilitando colocar em prática de forma íntegra a sua importância para a vida

profissional.

A proposta do trabalho era constituir uma empresa do comercio que

atendesse todas as normas contábeis conforme a lei 11638/07, e que fosse

acompanhado cada lançamento contábil. Como acima descrito aplicando os

princípios contábeis conforme cada movimentação da empresa.

Os Princípios Fundamentais abrangem uma relação com a CVM – Comissão

de Valores Mobiliários de forma que busca ampliar a informação contábil no

mercado, assim também ocorre na Administração, com a contabilidade que tem

como registrar nos livros da forma como é exigido pelo código. A Estatística é

essencial para a elaboração de probabilidades de como podemos empregar de

forma plausível os nossos recursos financeiros.

2. REFERENCIAL TEÓRICO

2,1 Administração Geral

A principio o ideal era a constituição de uma empresa de calçados, mas tendo

em vista uma marca com credibilidade e aceitação no mercado, optamos pela

franquia da sandália Havaianas.

A Havaianas foi fundada em 1962, inspirada em uma típica sandália japonesa

chamada Zori, atualmente é considerada a sandália mais famosa do mundo. São

cerca de 80 modelos, que somados as cores e estilos, chegam a mais de 600

sandálias diferentes. Para usar as sandálias Havaianas não importa a classe social ,

o estilo, o sexo ou idade.

A razão social da empresa constituída para ser a franqueada da Havaianas é

FAAMEL Calçados LTDA ME, foi fundada em 02 de janeiro de 2012, é formada por

seis sócios. Com o capital integralizado de R$ 300.000,00, inscrita sobre o CNPJ

91.367.542/0001-52, sobre o regime de tributação do Simples Nacional.

A organização fica situada na Rua Levindo Lopes nº1001 no coração da

Savassi, Belo Horizonte/MG. Sua principal atividade é revenda da sandália

Havaianas.

É natural que as pequenas e medias empresas não se organizam da maneira

adequada. Devido a sua administração ser executada pelos próprios proprietários,

que na maioria das vezes não tem experiência, e o conhecimento adequado.

Já nas grandes empresas geralmente a administração é feito por profissionais

capacitados, contratados pela empresa para execução da função a qual esta apto.

As pequenas e médias têm capacidade enorme de adaptação às

necessidades do mercado. Podem tomar decisões rápidas e pontuais, reagindo de

imediato às suas mudanças e exigências

O processo de tomada de decisões depende muito da personalidade de quem

dirige a empresa, mas também depende do suporte que os administradores

recebem e das técnicas de gestão e que adotam para manter o negocio sob

domínio.

A teoria que se enquadra na empresa FAAMEL Calçados é a

comportamental, o seu foco maior é nas pessoas e a tomada de decisões é fator de

maior importância entre os sócios.

A Teoria Comportamental trouxe um novo direcionamento às teorias da administração, com uma maior valorização do comportamento do individuo e uma redução nas posturas normativas e descritivas das teorias de até então, isto é, a Teoria Clássica, a Teoria da Burocracia e a Teoria das Relações Humanas. (SILVA, 2008, p. 200)

Na Teoria Comportamental desenvolve a teoria das decisões, dando maior

importância às decisões do que a execução das tarefas que a sucedem, seguindo a

ordem: perceber, sentir, decidir e só depois agir. Procura também desenvolver as

motivações individuais com ênfase nas pessoas. A abordagem é menos estrutural e

mais comportamental

A gestão do negocio é o processo de planejar, organizar, liderar e controlar o

trabalho, e de usar todos os recursos disponíveis da organização para alcançar

objetivos estabelecidos. Na empresa FAAMEL os administradores são divididos da

seguinte maneira: 2 na gestão financeiro, 2 nos Recursos Humanas e os outros 2 no

comercial.

Os administradores do financeiro controlam os pagamentos observando os

procedimentos administrativos. Controlam conta corrente e poupanças diariamente

atualizadas. Efetuam depósitos bancários. Emitem recibos e notas fiscais. Encerram

diariamente o movimento financeiro e remete-o à contabilidade com todos os

documentos comprovatórios. Elaboram o relatório mensal das atividades do setor

financeiro. Providenciam os pagamentos de funcionários e prestadores de serviços.

Emitir cheques e outras atividades afins.

Nos Recursos Humanos a gestão é responsável pelas entrevistas,

contratações, acompanhamento nas ações que estão relacionados ao

comprometimento, desenvolvimento, planejamento, integração e interação dos

funcionários, garantindo um melhor aproveitamento, elaborar a folha de pagamento

e o desligamento de funcionários. É o RH que cuida da administração e concessão

de todos os assuntos relacionados aos funcionários.

As atividades do departamento comercial são o controle de atividades e

marcação de território dos vendedores, marcação de reunião com os clientes e

fornecedores, levantamento de necessidades dos clientes, elaboração de proposta e

negociação, cobertura de qualidade, análise de mercado, assegura o negócio com

os clientes e fornecedores, validar as propostas junto do departamento dos

Recursos Humanos e financeiro, elaborar relatórios com contatos dos clientes,

acompanhar a satisfação dos clientes, atualizar as novas tecnologias e novas

formas de vender, criar e acompanhar a execução de um plano de marketing.

“A identificação de pontos fortes e fracos dentro da organização anda em paralelo com a analise do ambiente. O estudo dos pontos fortes e fracos pode ser feito por meio de analise das áreas funcionais e benchmarking” (MAXIMIANO,2006, p. 338)

2.2 O Ambiente Interno

Recursos físicos: a estrutura existente na empresa é composta por caixas,

vitrines, espelhos e assentos levando em consideração o fluxo de vendedores e

clientes.

Recursos humanos: a FAAMEL é composto por 6 funcionários. Sendo eles: 4

vendedores, 2 operadores de caixa. Ficando dividido da seguinte forma, dois

vendedores e um caixa no turno da manhã e os demais na parte da tarde.

A função de cada vendedor é a divulgação, atendimento ao cliente, venda e

controle do estoque. Os caixas ficam responsáveis pelos pagamentos e

recebimentos de valores em dinheiro, cheque ou qualquer outra espécie, emissão de

nota fiscal, fechamento diário do caixa.

Os funcionários são contratados com direito a todos os benefícios legais

acrescido de desconto na compra de produtos da patente. No ato na contratação

recebem treinamento de vendas e conhecimento do produto.

Figura 1: Organograma da empresa Fonte: Autor

2.3 O ambiente externo

O mercado é o conjunto de pessoas e organizações (clientes) que desejam

ou precisam de determinado produtos e serviços, estão dispostas a adquiri-los e têm

poder aquisitivo para isso. (MAXIMIANO, 2006, p. 358)

A empresa possui um total de 70 m². Sendo 35 m² a loja para exposição dos

produtos, uma área de vendas (considerando o caixa, empacotamento e entrega dos

produtos), 15 m² de área administrativa (escritório) e 20 m² estoque.

A análise do perfil do cliente representa uma importante estratégia

empresarial para o desenvolvimento de vantagens competitivas. Por esta localizada

na zona sul da cidade a loja tem o foco voltado aos clientes de classe media e alta

com perfil mais exigente.

Por ser uma empresa franqueada possuímos apenas um fornecedor exclusivo

a DRL Atacadista LTDA que fica situada na Rua Manoel Teixeira ,Camargos nº 373,

Gloria, Contagem/MG.

Os concorrentes da FAAMEL são variados, podem ser quase todos os tipos

de comercio. As sandálias Havaianas são comercializadas em supermercados,

padarias, farmácias, mercearias, entre outras. A nossa loja por ser uma franquia é

de venda exclusiva de Havaianas, tendo todos os modelos e cores. Um ponto

importante que nos observamos é que os demais concorrentes podem ter uma

variedade menor de modelos por se tratar de venda do produto terceirizada. Temos

também outros concorrentes que sejam lojas franquia das, porem em uma menor

quantidade de lojas. As sandálias na maioria das vezes são vendidas em lojas que

trabalha com o produto terceirizado. Sendo assim um ponto positivo para franquia

por se tratar de ter uma maior variedade do produto.

Planejamento Estratégico:

Planejamento da inserção no mercado de vendas de alpargatas por meio de

uma franquia de renome em uma localização com um público exigente.

Organização será realizada um contrato com a matriz observando todas as

suas exigências, e realizado o levantamento do capital necessário para o inicio das

atividades.

Direções serão necessários quatro vendedores e dois operadores de caixa

para a realização das tarefas.

Controle estabelecer metas a serem cumpridas.

Planejamento Tático:

Planejamento acompanhar a construção da loja, visto que o mesmo é

realizado pela empresa contratada.

Organização realizar o pagamento estipulado em contrato sobre o valor da

franquia e o pagamento dos valores necessários referente as taxas cobradas para

regularização do funcionamento de uma loja.

Direção contratar os vendedores e os operadores de caixa designando as

funções dos mesmos e distribuir as tarefas.

Controle apresentar os itens de controle aos funcionários, e os objetivos da

empresa para que os mesmo trabalhem com o intuito de alcançá-los.

Planejamento Operacional:

Planejamento programar a necessidade de vendas diárias e as tarefas para o

exercício da loja.

Organização definir a gestão e as tarefas do dia-a-dia, afim de estruturar uma

rotina de trabalho.

Direção definir a liderança para a motivação, comunicação e orientação da

equipe.

Controle estabelecer ações de avaliar o desempenho dos funcionários e as

correções para eventuais desvios.

Para atingir maior eficácia, os administradores precisam desenvolver a

habilidade de identificar e usar diferentes abordagens à administração e

organização.

Os administradores necessitam aprender a “Ler” as organizações de

diferentes perspectivas e a desenvolver diferentes estratégias de ações consistentes

com as visões que obtêm.

O Contador na Organização

Os contadores exercem influência decisiva na cultura de uma organização.

Eles podem moldar a realidade de uma organização persuadindo as pessoas de que

a lente interpretativa do desempenho financeiro deveria ter prioridade na

determinação da maneira como a organização é dirigida.

A Metáfora enfatiza o significado simbólico de quase tudo que fizemos.

Aprendemos que a organização e significado compartilhado são a mesma coisa.

Líderes e gerentes vêm como seu sucesso depende da criação de significado

compartilhado. Líderes e dirigentes ganham um novo entendimento de seus papeis

e de seu impacto. Vemos que organizações e seus ambientes são domínios

representados. A administração estratégica é vista como processo de

representação. A Metáfora oferece uma nova perspectiva sobre a mudança

organizacional.

3. TEORIA DA CONTABILIDADE

3.1 Princípios Fundamentais da Contabilidade

Ao se pensar em constituir uma empresa, o idealizador, terá que seguir

algumas regras para a abertura e para o funcionamento da mesma. Estas regras a

muito tempo convencionadas vieram para regularizar uma forma ideal para a gestão

da empresa e sendo assim foram criados os princípios contábeis.

Em nossa analise e decisão do investimento para a abertura de nosso

empreendimento, também observamos e comparamos os princípios com a idéia de

se abrir a franquia das Havaianas. Com isso conseguimos correlacionamos os

princípios da entidade, oportunidade, continuidade, custo como base de valor,

competência, denominador monetário, realização e da prudência com o nosso

investimento.

Visto que esta empresa é uma sociedade, não podemos deixar de frisar um

dos mais importantes princípios que é o da entidade, visto que a contabilidade

individual dos mesmos não se pode misturar com a contabilidade da empresa.

Queremos dizer que tudo que é de movimentação da vida pessoal dos sócios não se

deve confundir com os lançamentos contábeis. "A contabilidade é mantida para as

Entidades; os sócios ou quotistas destas não se confundem, para efeito contábil,

com aquelas..." (Fipecafi, 2007. p.35)

A importância do princípio acima citado se da a capacidade controle da

empresa pelos sócios. Se não houver esta distinção a gestão fica comprometida."A

Entidade, em sua dimensão econômica, caracteriza-se como massa patrimonial,

cujo evoluir, quantitativo e qualitativo, a Contabilidade precisa acompanhar."

(Fipecafi, 2007. p.35)

Ao se idealizar a empresa, os sócios pensaram na perpetuidade da mesma, e

ao observamos a possibilidade da criação de uma franquia da Havaianas

observamos a sua credibilidade e solidez no mercado já se vem de muitos anos,

então percebemos que a mesma tem se encaixado de forma sustentadora no

princípio da continuidade; "para a contabilidade, a Entidade é um organismo vivo

que irá (operar) por um longo período de tempo (indeterminado) até que surjam

fortes evidências em contrário..." (Fipecafi, 2007. p.36)

O princípio ou postulado da continuidade abrange um pouco mais alem do já

comparado, visto que também teríamos uma visão da produção e da saúde

financeira da empresa. Assim:

O postulado da Continuidade tem sentido mais profundo que é o de encarar a entidade como algo capaz de produzir riqueza, e gerar valor continuamente, sem interrupções.Na Verdade, exercício financeiro anual ou semestral é uma ficção determinada pela necessidade de se tomar o pulso do empreendimento de tempos em tempos. Mas as operações produtivas da entidade têm uma continuidade fluidificaste: do processo de financiamento ao de estocagem de fatores de produção, passando pelo uso desse no processo produtivo, até a venda que irá financiar novo ciclo e assim por diante." (Fipecafi, 2007. p.37)

Já em observância as finanças da empresa, seus valores e sua integridade, o

princípio do custo como base de valor esta para reger os valores do ativo da

empresa Havaianas e também expressar uma maior facilidade o acompanhamento

da mesma. Ao se realizar os lançamentos do ativo este princípio nos mostra a

importância do acompanhamento dos valores das entradas das mercadorias na

empresa; como se deve acompanhar e qual se devem prevalecer.

"... o custo de aquisição de um ativo ou dos insumos necessários para fabricá-los e colocá-los em condições de gerar benefícios para a Entidade representa a base de valor para a Contabilidade, expresso em termos de moeda de poder aquisitivo constante..." (Fipecafi, 2007. p.38)

Em questão aos valores incorridos, se gera uma discussão muito grande e ha

uma observação muito importante quanto a atualização destes valores ao longo dos

anos em decorrência de produções posteriores.

"O princípio, portanto, não pode ficar entendido em sua interpretação original, de valor inicial, mas (com a utilização conjunta Princípio do Denominador Comum Monetário) "atualizado"seu entendimento, corrigindo-se custos incorridos o passado em termos de poder aquisitivo de certa data-base, presumivelmente próxima do momento decisório, a fim de que todos os dados estejam expressos pelo mesmo poder aquisitivo da moeda." (Fipecafi, 2007. p.39)

Em um país como o Brasil, onde os índices de juros mudam a todo o

momento, os lançamentos contábeis das Havaianas devem ser muito observados e

gerados em valores corretos para acompanhamento real e verdadeiro observando a

moeda corrente do nosso país. Para organizar melhor a demonstrações contábeis e

auferir os valores, se faz necessário saber a data do Balanço Patrimonial e assim

acompanhar de forma real o princípio do denominador monetário.

"As demonstrações contábeis, sem prejuízo dos registro detalhados de natureza qualitativa e física, serão expressas em termos de moeda nacional de poder aquisitivo da data do último Balanço Patrimonial..." (Fipecafi, 2007. p.41).

Para se ter um valor real da receita da empresa Havaianas, um ponto muito

importante a ser observado e gerador de muita polêmica seria quanto ao lançamento

da receita. Este ponto como muito claro e evidente é expresso por este princípio da

receita e fixado como o momento da venda. Assim posteriormente haverá o

confronto com os valores do ativo de entrada para a geração da receita.

"A receita é considerada realizada e, portanto, passível de registro pela Contabilidade, quando produtos ou prestados pela Entidade são transferidos para outra Entidade ou pessoa física com a anuência destas e mediante pagamento ou compromisso de pagamento especificado perante a Entidade produtora..." (Fipecafi, 2007.p.42)

Um cuidado e cautela que deve se observar neste empreendimento de

compra e venda de produtos seria com os valores a se lançarem no passivo e no

ativo em confronto de dois valores. O princípio do conservadorismo expressa muito

bem as regras do ativo e do passivo sobre qual se deve prevalecer. O que não esta

sendo dito que esta sendo bifurcados os valores da empresa, mas sim

convencionados.

"Entre conjuntos alternativos de avaliação para o patrimônio, igualmente válidos, segundo os Princípios Fundamentais, a Contabilidade escolherá o que apresentar o menor valor atual para o ativo e o maior para as obrigações..."(Fipecafi, 2007. p.49)

O principio da competência se relaciona no reconhecimento das receitas e

despesas, o chamado regime de caixa, no mês as receitas e despesas incorridas no

período são contabilizadas, não importando com a forma como foi recebida.

O principio da competência e utilizado mundialmente, segundo Katsumi o

Conselho Federal de Contabilidade define o principio da seguinte forma:

“O principio da competência determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou do pagamento e pressupõe a simultaneidade da confrontação de receitas e despesas correlatas”.(katsumi,2011, p.99)

De acordo com katsumi “e importante enfatizar que a competência desvincula

a contabilidade das entradas e saídas de caixa”. Muitas pessoas que são leigas na

forma de contabilizações pensam que o dinheiro restante no final do mês no caixa

será o lucro da empresa.

O principio da oportunidade refere-se à maneira como vamos contabilizar os

registros do patrimônio e suas mudanças. Podemos perceber a semelhança entre o

principio da oportunidade e o principio da competência por reconhecer as variações

no patrimônio no momento em que ocorrem.

O Conselho Federal de Contabilidade, em seu artigo 6º, define o Princípio da

Oportunidade como:

Art. 6º O Princípio da OPORTUNIDADE refere-se, simultaneamente, à tempestividade e à integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram”. (Resolução do CFC N 1.301/2010)

O Princípio está envolvido ao registro contábil e às caracterizações precisas

das dimensionalidades relativas aos diversos fatos patrimoniais (tempo, causa

qualidade, quantidade). Dentro do principio da oportunidade estão expostas

doutrinas contábeis. Como a tempestividade que e definida por Katsumi como:

“A tempestividade no reconhecimento das transações implica na necessidade de adoção pela contabilidade de estimativas que produzam informações mais próximas da realidade econômicas, porque, se não se fizer, com certeza não se estará refletindo a “visão verdadeira e justa” da entidade naquele momento”. (katsumi, 2011, p.94)

4- Contabilidade Geral II

4.1- Movimentação Econômica do trimestre na FAAMEL.

4.1.1- Contabilização do mês de Janeiro.

A empresa FAAMEL LTDA é constituída no dia 02/01/12 com capital social

integralizado pelos sócios de R$ 300.000,00, sendo R$ 280.000,00 já transferidos

para a conta da loja aberta no Banco ITAÚ, e R$ 20.000,00 a integralizar. No mesmo

dia é emitido o cheque nº 001 de R$ 2.800,00 para a conta caixa.

No dia 03/01/12 a empresa gastou R$ 850,00 pelas despesas com registro da

empresa, pago através do cheque 002. Emite o cheque nº 003 no valor de R$

30.000,00 para pagamento da franquia realizada conforme contrato com a empresa

HAVAINAS. Faz aquisição de moveis/utensílios para composição da loja e do

escritório no valor de R$ 116.100,00, pagos com o cheque nº 004, e compra também

4 computadores e 2 impressoras no valor de R$ 11.200,00 pago com o cheque

nº005. No mesmo dia faz o adiantamento de três meses de alugueis no valor de R$

7.995,00 descontados na conta do Banco ITAÚ.

São contratados no dia 04/01/12 seis funcionários, sendo dois operadores de

caixa, com o salário de R$ 700,00 cada e quatro vendedores com o salário de R$

896,00 cada um, fazendo a provisão de folha de pagamento, encargos sociais e

pró-labore no valor de R$ 5.200,00.

No dia 09/01/2012, compra de mercadorias com o fornecedor HAVAINAS no

valor de R$ 110.000,00 a vista através do cheque nº 006, contabilizar todos os

impostos, sendo o valor liquido da nota é R$ 105.700,65.

No dia 14/01/12 a empresa obteve vendas a vistas no valor de R$ 15.325,00

pagos no caixa e o CMV teve um custo de R$ 8.156,85.

No dia 17/01/12, houve receita de venda no valor de R$ 14.925,00 pagos a

vista no caixa e de R$ 5.950,00 para pagamento a prazo com 30 e 60 dias, o custo

do CMV foi de R$ 11.079,25.

Em 23/01/12 a empresa teve uma receita no valor de R$ 31.990,00, sendo R$

17.490,00 à vista com o pagamento efetuado no caixa e R$ 14.500,00 a prazo, para

pagamento com 30 e 60 dias, o CMV foi de R$ 16.338,40.

No dia 29/01/2012 é transferido da conta caixa para conta banco R$

49.000,00.

Conforme contrato estabelecido pelas HAVAIANAS, no dia 30/01/12 é gasto o

valor de R$ 1.363,80 referentes a 2% da renda bruta da empresa no mês (valor

gasto com anuncio em rádio), para pagamento com 30 e 60 dias.

No dia 31/01/12 calcular todos os impostos sobre vendas e a depreciação dos bens

imobilizados.

BALANCETE EM 31 DE JANEIRO DE 2012

FAAMEL CALÇADOS LTDA

1. ATIVO 259.375,02 1.1 CIRCULANTE 133.229,19 1.1.01 DISPONÍVEL 51.595,00 1.1.01.01 CAIXA 1.540,00 1.1.01.01.01 Caixa pequenas despesas 1.540,00 1.1.01.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 50.055,00 1.1.01.02.01 Banco Itau S/A. 50.055,00 1.1.02 CRÉDITOS/RECEBÍVEIS 24.727,30 1.1.02.01 CLIENTES 20.450,00 1.1.02.01.01 Cliente 20.450,00 1.1.02.05 IMPOSTOS A RECUPERAR/COMPENSAR 4.277,30 1.1.02.05.01 ICMS a recuperar 409,88 1.1.02.05.02 PIS a Recuperar 689,86 1.1.02.05.03 COFINS a Recuperar 3.177,56 1.1.03 ESTOQUES 51.576,89 1.1.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS PARA REVENDA 51.576,89

1.1.03.01.01 Mercadorias para Revenda 51.576,89 1.1.04 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 5.330,00 1.1.04.01 ALUGUEL A APROPRIAR 5.330,00 1.1.04.01.01 Alugueis a apropriar 5.330,00 1.2 NÃO CIRCULANTE 126.145,83 1.2.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 126.145,83 1.2.03 IMOBILIZADO GLOBAL 126.145,83 1.2.03.01 IMOBILIZADO 127.300,00 1.2.03.01.01 Móveis e utensílios 116.100,00 1.2.03.01.02 Computadores e Periféricos 11.200,00 1.2.03.02 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -1.154,17 1.2.03.02.02 (-) Depreciação de Móveis e Utensílios -967,50 1.2.03.02.03 (-) Depreciação Computadores e Periféricos -186,67 2. PASSIVO 259.375,02 2.1 CIRCULANTE 12.320,52 2.1.01 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 1.363,80 2.1.01.02 FORNECEDORES 1.363,80 2.1.01.02.01 FORNECEDORES 1.363,80 2.1.02 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 5.706,72 2.1.02.01 FOLHA DE PAGAMENTO – FUNCIONÁRIOS 4.544,24 2.1.02.01.01 Salários a Pagar 4.544,24 2.1.02.03 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 1.162,48 2.1.02.03.01 FGTS a Pagar 422,72 2.1.02.03.02 INSS a Pagar 422,72 2.1.02.03.03 Vale transporte a pagar 317,04 2.1.04 OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR 5.250,00 2.1.04.02 OUTRAS CONTAS A PAGAR 5.250,00 2.1.04.02.03 Pro-Labore a pagar 5.250,00 2.3 PATRIMONIO LÍQUIDO 247.054,50 2.3.01 CAPITAL DE SOCIOS 280.000,00 2.3.01.01 CAPITAL SOCIAL 280.000,00 2.3.01.01.01 Adriana de Matos Vieira 50.000,00 2.3.01.01.02 Anderson Reis Evangelista 50.000,00 2.3.01.01.03 Everton Reis de Almeida 50.000,00 2.3.01.01.04 Fabiana Mapa de Abreu 50.000,00 2.3.01.01.05 Livia Cristina dos Santos 50.000,00 2.3.01.01.06 Mariana Leocrita de Oliveira 50.000,00 2.3.01.01.07 (-)Capital Social a Integralizar -20.000,00 2.3.02 RESULTADO DO EXERCÍCIO -32.945,50 2.3.02.02 PREJUIZO ACUMULADO -32.945,50 2.3.02.02.01 (-) Prejuizo Acumulado -32.945,50 3. DESPESAS 82.553,72 3.1 CUSTOS DIRETO DA PRODUÇÃO 35.564,03 3.1.01 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 35.564,03 3.1.01.01 CMV 35.564,03

3.2 DESPESAS OPERACIONAIS 46.989,69 3.2.01 DESPESAS C/ PESSOAL 5.389,68 3.2.01.01 Salários e Ordenados 4.544,24 3.2.01.02 FGTS 422,72 3.2.01.03 INSS 422,72 3.2.02 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 9.386,21 3.2.02.03 Aluguéis 2.665,00 3.2.02.07 Depreciação/Amortização 1.154,17 3.2.02.14 Pró labore 5.250,00 3.2.02.22 Vale transporte 317,04 3.2.03 DESPESAS COMERCIAIS 32.213,80 3.2.03.01 Taxa Franquia 30.000,00 3.2.03.02 Propaganda e publicidade 1.363,80 3.2.03.03 Impostos e Taxas 850,00 4. RECEITA 49.608,22 4.1 RECEITA BRUTA S/ VENDAS 49.608,22 4.1.01 RECEITA BRUTA DE VENDAS 68.190,00 4.1.01.01 Vendas a vista 47.740,00 4.1.01.02 Vendas a Prazo 20.450,00 4.1.02 DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA DE VENDAS -18.581,78 4.1.02.01 ICMS -12.274,20 4.1.02.02 COFINS -5.182,44 4.1.02.03 PIS S/ Vendas -1.125,14

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE 133.229,19 CIRCULANTE 12.320,52

Caixa 1.540,00 fornecedores 1.363,80

Banco 50.055,00 Salários e encargos a pagar 5.706,72

Clientes 20.450,00 Pró-labore a pagar 5.250,00

Impostos a recuperar 4.277,30

Estoque 51.576,89

Despesas antecipadas 5.330,00

NÃO CIRCULANTE 126.145,83

IMOBILIZADO 126.145,83 PATRIMONIO LIQUIDO 247.054,50

Computadores e periféricos 11.200,00 CAPITAL SOCIAL 300.000,00

Móveis e utensílios 116.100,00 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR (20.000,00)

Depreciação acumulada (1.154,17) Lucro/prejuízo do exercício (32.945,50)

total ativo 259.375,02 total passivo 259.375,02

FAAMEL LTDA

BALANÇO PATRIMONIAL DE JANEIRO 2012

Receita operacional bruta 68.190,00

Custo mercadoria vendida (35.564,03)

Lucro bruto 32.625,97

Despesas operacionais (46.989,69)

Lucro / Prejuízo antes dos impostos (14.363,72)

Despesas tributárias (18.581,78)

Lucro / Prejuízo liquido do período (32.945,50)

Demonstração de Resultado de Exercicio de 31 de Janeiro de 2012

4.1.2- Contabilização do mês de fevereiro 2012.

No dia 03/02/12 ocorre receita de vendas à vista de R$ 24.300,00, sendo o

CMV no valor de R$ 10.302,89.

Dia 04/02/12 – emissão do cheque nº 007 no valor de R$ 509,00 para

pagamento de conta de Luz no valor de R$ 279,00 e telefone R$ 230,00.

Houve uma receita de vendas no dia 05/02/12, com prazo de 30,60 e 90 dias

no valor de R$ 27.930,00, CMV é R$ 11.885,43. Foi pago os funcionários e

efetuado a retirada do pró-labore e provisão dos mesmos.

Em 12/02/2012 ocorreu uma receita de venda a vista no valor de R$

14.745,00, calcular o PIS, COFINS e ICMS e o CMV foi de R$ 6.691,36.

No dia 14/02/12 – Despesas com horário contábeis R$ 570,00, pago no caixa

e descontados da conta corrente R$ 37,00 referente a despesas bancárias da conta

corrente.

Foi comparado no dia 16/02/12, mercadoria para revenda no valor de R$

65.000,00, sendo, 20% a vista, pago com o cheque nº 008 e o restante com o prazo

de 30 e 60 dias, o valor líquido da nota é R$ 62.750,00, destacar todos os impostos

incidentes, fazer também apropriação do primeiro mês de aluguel.

Recebimento de clientes no dia 17/02/12 referente venda no mês de janeiro

no valor de R$ 2.975,00.

Compra de material de expediente no valor de R$ 475,00 no dia19/02/12

pago no caixa.

23/02/12 recebimento de cliente R$ 7.250,00 referente mercadoria vendida a

prazo no mês anterior.

No dia 25/02/2012 obteve receita de vendas a vista recebida através do

cartão de debito no valor de R$ 31.130,00, o CMV foi R$ 15.645,85.

Pagamento através do caixa de fornecedores no dia 27/02/12 no valor de R$

681,90, referente á publicidade.

Em 28/02/12 é gasto 2% da renda bruta do mês no valor de R$ 1.742,10,

referente publicidade (panfletos), pagos a vista no caixa.

Contabilizar no dia 29/02/12 todos os impostos sobre vendas e a depreciação

do mês.

BALANCETE EM 28 DE FEVEREIRO DE 2012


1. ATIVO 329.149,01 1.1 CIRCULANTE 204.157,35 1.1.01 DISPONÍVEL 104.023,28 1.1.01.01 CAIXA 37.116,00 1.1.01.01.01 Caixa pequenas despesas 37.116,00 1.1.01.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 66.907,28 1.1.01.02.01 Banco Itau S/A. 66.907,28 1.1.02 CRÉDITOS/RECEBÍVEIS 38.960,22 1.1.02.01 CLIENTES 38.155,00 1.1.02.01.01 Cliente 38.155,00 1.1.02.05 IMPOSTOS A RECUPERAR/COMPENSAR 805,22 1.1.02.05.02 PIS a Recuperar 143,64 1.1.02.05.03 COFINS a Recuperar 661,58 1.1.03 ESTOQUES 58.508,85 1.1.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS PARA

REVENDA 58.508,85

1.1.03.01.01 Mercadorias para Revenda 58.508,85 1.1.04 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 2.665,00 1.1.04.01 ALUGUEIS A APROPRIAR 2.665,00 1.1.04.01.01 Alugueis a apropriar 2.665,00 1.2 NÃO CIRCULANTE 124.991,66 1.2.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 124.991,66 1.2.03 IMOBILIZADO GLOBAL 124.991,66 1.2.03.01 IMOBILIZADO 127.300,00 1.2.03.01.01 Móveis e utensílios 116.100,00 1.2.03.01.02 Computadores e Periféricos 11.200,00 1.2.03.02 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -2.308,34 1.2.03.02.02 (-) Depreciação de Móveis e Utensílios -1.935,00 1.2.03.02.03 (-) Depreciação Computadores e Periféricos -373,34 2. PASSIVO 329.149,01 2.1 CIRCULANTE 73.357,64 2.1.01 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 52.681,90 2.1.01.02 FORNECEDORES 52.681,90 2.1.01.02.01 FORNECEDORES 52.681,90 2.1.02 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 5.706,72 2.1.02.01 FOLHA DE PAGAMENTO – FUNCIONÁRIOS 4.544,24 2.1.02.01.01 Salários a Pagar 4.544,24 2.1.02.03 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 1.162,48 2.1.02.03.01 FGTS a Pagar 422,72 2.1.02.03.02 INSS a Pagar 422,72 2.1.02.03.03 Vale transporte a pagar 317,04 2.1.03 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 9.719,02

2.1.03.01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES 9.719,02 2.1.02.03.03 ICMS a Recolher 9.719,02 2.1.04.02 OUTRAS CONTAS A PAGAR 5.250,00 2.1.04.02.03 Pro-Labore a pagar 5.250,00 2.3 PATRIMONIO LÍQUIDO 255.791,37 2.3.01 CAPITAL DE SOCIOS 280.000,00 2.3.01.01 CAPITAL SOCIAL 280.000,00 2.3.01.01.01 Adriana de Matos Vieira 50.000,00 2.3.01.01.02 Anderson Reis Evangelista 50.000,00 2.3.01.01.03 Everton Reis de Almeida 50.000,00 2.3.01.01.04 Fabiana Mapa de Abreu 50.000,00 2.3.01.01.05 Livia Cristina dos Santos 50.000,00 2.3.01.01.06 Mariana Leocrita de Oliveira 50.000,00 2.3.01.01.07 (-)Capital Social a Integralizar -20.000,00 2.3.02 RESULTADO DO EXERCÍCIO -24.208,63 2.3.02.02 PREJUIZO ACUMULADO -24.208,63 2.3.02.02.01 (-) Prejuízo Acumulado -32.945,50 2.3.02.02.02 Lucro do Período 8.736,87 3. DESPESAS 62.634,52 3.1 CUSTOS DIRETO DA PRODUÇÃO 44.525,53 3.1.01 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 44.525,53 3.1.01.01 CMV 44.525,53 3.2 DESPESAS OPERACIONAIS 18.108,99 3.2.01 DESPESAS C/ PESSOAL 5.389,68 3.2.01.01 Salários e Ordenados 4.544,24 3.2.01.02 FGTS 422,72 3.2.01.03 INSS 422,72 3.2.02 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 10.940,21 3.2.02.03 Aluguéis 2.665,00 3.2.02.07 Depreciação/Amortização 1.154,17 3.2.02.12 Luz e energia 279,00 3.2.02.14 Pró labore 5.250,00 3.2.02.16 Tarifa de Telefone 230,00 3.2.02.18 Honorários Contabeis 570,00 3.2.02.22 Vale transporte 317,04 3.2.02.25 Material de Expediente e Impressos 475,00 3.2.03 DESPESAS COMERCIAIS 1.742,10 3.2.03.02 Propaganda e publicidade 1.742,10 3.2.04 DESPESAS FINANCEIRAS 37,00 2.2.04.01 Comissões e despesas bancarias 37,00 4. RECEITA 71.371,39 4.1 RECEITA BRUTA S/ VENDAS 71.371,39 4.1.01 RECEITA BRUTA DE VENDAS 98.105,00 4.1.01.01 Vendas a vista 49.725,00 4.1.01.02 Vendas a Prazo 48.380,00

4.1.02 DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA DE VENDAS -26.733,61 4.1.02.01 ICMS -17.658,90 4.1.02.02 COFINS -7.455,98 4.1.02.03 PIS S/ Vendas -1.618,73

ATIVO PASSIVO


Caixa 37.116,00 fornecedores 52.681,90

Banco 66.907,28 Salários e encargos a pagar 5.706,72

Clientes 38.155,00 Pró-labore a pagar 5.250,00

Impostos a recuperar 805,22 Obrigações fiscais 9.719,02

Estoque 58.508,85

Despesas antecipadas 2.665,00





Depreciação acumulada (2.308,34) Resultado acumulado (32.945,50)

Lucro do período 8.736,87


BALANÇO PATRIMONIAL DE FEVEREIRO 2012

FAAMEL LTDA





Lucro / Prejuízo antes dos impostos 35.470,48


Lucro / Prejuízo liquido do período 8.736,87

Demonstração de Resultado de Exercicio de 31 de Fevereiro de 2012

4.1.3 Contabilização do mês de março

Em 02/03/12 foi depositado R$ 33.000,00 da conta caixa para banco conta

movimento.

No dia 03/03/12 foi efetuado o pagamento da folha e encargos sociais,

fazendo a provisão dos mesmos.

Foi pago no dia 04/03/12 as obrigações fiscais sobre receita de vendas do

mês anterior na conta banco, e despesas com energia elétrica e telefonia fixa na

conta caixa.

No dia 05/03/12, obteve vendas a vista no valor de R$ 28.170,00, sendo o

CMV R$10.802,24. Compra de mercadorias a vista para revenda no valor de

R$25.300,00, o valor líquido da nota é R$ 21.730,00 (calcular os impostos).

Recebimento de clientes o valor de R$ 9.310,00, referente venda do mês de

fevereiro.

Receita de vendas no dia 13/03/12 no valor de R$ 22.300,00, sendo, R$

7.300,00 a vista, recebidos na conta caixa, e R$ 15.000,00 com prazo de 30 dias

para pagamento, o CMV foi R$ 6.947,45.

Recebimento na conta caixa de clientes no dia 15/01/12 R$ 2.975,00

referente vendas no mês de janeiro.

Pagamento de fornecedores dia 16/03/12 R$ 26.000,00 referente mercadoria

comprada a prazo em fevereiro.

Dia 17/03/12 foi pago honorários contábeis em dinheiro no valor de R$

570,00 e apropriação do segundo mês de aluguel. .

Descontado no dia 19/03/12 na conta banco conta movimento R$ 29,30

referente a despesas bancarias.

Recebimento no dia 23/03/12 na conta banco conta movimento de cliente

R$ 7.250,00 referente vendas no mês de janeiro.

Venda de mercadoria no dia 24/03/12 no valor de R$ 48.700,00, recebido na

conta banco conta movimento, o CMV foi R$ 19.925,77.

Pagamento através da conta caixa da ultima parcela de fornecedores

(anuncio em rádio) no dia 27/03/12 no valor de R$ 681,90.

No dia 29/03/12 é feito empréstimo no banco para compra da loja no valor de

R$ 485.000,00, dividido em 60 parcelas.

Depositado da conta caixa para conta banco R$ 30.000,00 no dia 30/03/12, e

gastos de R$ 1.416,60 com publicidade e anúncios pagos com o cheque 015.

31-03-12 calcular todos os impostos sobre venda e a depreciação do mês.

MEMÓRIAS DE CALCULOS

O INSS de funcionários foi calculado a 8% sobre o salário bruto, assim como

o FGTS, e o vale-transporte a 6%.

O ICMS foi calculado a 12% na compra e 18% na venda, a PIS 1,65% na

compra e na venda e a COFINS a 7,60% na compra e na venda.

BALANCETE EM 28 DE MARÇO DE 2012


1. ATIVO 816.199,77 1.1 CIRCULANTE 207.362,28 1.1.01 DISPONÍVEL 132.556,74 1.1.01.01 CAIXA 10.811,10 1.1.01.01.01 Caixa pequenas despesas 10.811,10 1.1.01.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 121.745,64 1.1.01.02.01 Banco Itau S/A. 121.745,64 1.1.02 CRÉDITOS/RECEBÍVEIS 33.620,00 1.1.02.01 CLIENTES 33.620,00 1.1.02.01.01 Cliente 33.620,00 1.1.03 ESTOQUES 41.185,54 1.1.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS PARA

REVENDA 41.185,54

1.1.03.01.01 Mercadorias para Revenda 41.185,54 1.2 NÃO CIRCULANTE 608.837,49 1.2.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 608.837,49 1.2.03 IMOBILIZADO GLOBAL 608.837,49 1.2.03.01 IMOBILIZADO 612.300,00 1.2.03.01.01 Móveis e utensílios 116.100,00 1.2.03.01.02 Computadores e Periféricos 11.200,00 1.2.03.01.03 Imóveis 485.000,00 1.2.03.02 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -3.462,51 1.2.03.02.02 (-) Depreciação de Móveis e Utensílios -2.902,50 1.2.03.02.03 (-) Depreciação Computadores e Periféricos -560,01 2. PASSIVO 816.199,77

2.1 CIRCULANTE 220.254,77 2.1.01 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 195.749,93 2.1.01.01 EMPRESTIMO BANCÁRIO 169.749,93 2.1.01.01.01 Emprestimo Banco Itaú 169.749,93 2.1.01.02 FORNECEDORES 26.000,00 2.1.01.02.01 FORNECEDORES 26.000,00 2.1.02 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 5.706,72 2.1.02.01 FOLHA DE PAGAMENTO – FUNCIONÁRIOS 4.544,24 2.1.02.01.01 Salários a Pagar 4.544,24 2.1.02.03 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 1.162,48 2.1.02.03.01 FGTS a Pagar 422,72 2.1.02.03.02 INSS a Pagar 422,72 2.1.02.03.03 Vale transporte a pagar 317,04 2.1.03 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 13.548,12 2.1.03.01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES 13.548,12 2.1.03.01.01 PIS a Pagar 607,62 2.1.03.01.02 COFINS a Pagar 2.798,70 2.1.02.03.03 ICMS a Recolher 10.141,80 2.1.04 OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR 5.250,00 2.1.04.02 OUTRAS CONTAS A PAGAR 5.250,00 2.1.04.02.03 Pro-Labore a pagar 5.250,00 2.2 NÃO CIRCULANTE 315.250,07 2.2.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 315.250,07 2.2.01.01 EMPRESTIMO BANCÁRIO 315.250,07 2.2.01.01.01 Emprestimo Banco Itaú 315.250,07 2.3 PATRIMONIO LÍQUIDO 280.694,93 2.3.01 CAPITAL DE SOCIOS 280.000,00 2.3.01.01 CAPITAL SOCIAL 280.000,00 2.3.01.01.01 Adriana de Matos Vieira 50.000,00 2.3.01.01.02 Anderson Reis Evangelista 50.000,00 2.3.01.01.03 Everton Reis de Almeida 50.000,00 2.3.01.01.04 Fabiana Mapa de Abreu 50.000,00 2.3.01.01.05 Livia Cristina dos Santos 50.000,00 2.3.01.01.06 Mariana Leocrita de Oliveira 50.000,00 2.3.01.01.07 (-)Capital Social a Integralizar -20.000,00 2.3.02 RESULTADO DO EXERCÍCIO 694,93 2.3.02.02 LUCRO ACUMULADO 694,93 2.3.02.02.01 (-) Prejuizo Acumulado -24.208,63 2.3.02.02.02 Lucro do Periodo 24.903,56 3. DESPESAS 54.365,96 3.1 CUSTOS DIRETO DA PRODUÇÃO 37.675,47 3.1.01 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 37.675,47 3.1.01.01 CMV 37.675,47 3.2 DESPESAS OPERACIONAIS 16.690,49 3.2.01 DESPESAS C/ PESSOAL 5.389,68

3.2.01.01 Salários e Ordenados 4.544,24 3.2.01.02 FGTS 422,72 3.2.01.03 INSS 422,72 3.2.02 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 9.884,21 3.2.02.03 Aluguéis 2.665,00 3.2.02.07 Depreciação/Amortização 1.154,17 3.2.02.12 Luz e energia 273,00 3.2.02.14 Pró labore 5.250,00 3.2.02.16 Tarifa de Telefone 225,00 3.2.02.22 Vale transporte 317,04 3.2.03 DESPESAS COMERCIAIS 1.416,60 3.2.03.02 Propaganda e publicidade 1.416,60 4. RECEITA 79.868,82 4.1 RECEITA BRUTA S/ VENDAS 79.868,82 4.1.01 RECEITA BRUTA DE VENDAS 99.170,00 4.1.01.01 Vendas a vista 84.170,00 4.1.01.02 Vendas a Prazo 15.000,00 4.1.02 DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA DE VENDAS -19.301,18 4.1.02.01 ICMS -12.749,40 4.1.02.02 COFINS -5.383,08 4.1.02.03 PIS S/ Vendas -1.168,70

ATIVO PASSIVO


Caixa 10.811,10 Emprestimo bancário 169.749,93

Banco 121.745,64 fornecedores 26.000,00

Clientes 33.620,00 Salários e encargos a pagar 5.706,72

Estoque 41.185,54 Pró-labore a pagar 5.250,00

Obrigações fiscais 13.548,12


Emprestimo bancário 315.250,07





imóveis 485.000,00 Resultado acumulado (24.208,63)

Depreciação acumulada (3.462,51) Lucro do periodo 24.903,56


FAAMEL LTDA

BALANÇO PATRIMONIAL DE MARÇO 2012





Lucro / Prejuízo antes dos impostos 44.204,74


Lucro / Prejuízo liquido do período 24.903,56

Demonstração de Resultado de Exercicio de 31 de Março de 2012

4.2 Notas explicativas em 31/03/2012

Contexto Operacional da Empresa

A FAMEL CALÇADOS LTDA e uma franquia da empresa Havaiana situada Av.

Cristovão Colombo, 501 Savassi. Tem como finalidade a comercialização de

chinelos, foi constituída em 01/01/2012 com um capital de 300.000,00 integralizados

pelos sócios. Deste valor a quantia de 20.000,00 reais será integralizada no segundo

trimestre deste ano.

As demonstrações contábeis foram elaboradas em concordância com o

Comitê Pronunciamentos Contábil – CPC e o Conselho Federal de Contabilidade –

CFC. Focando os lançamentos em um controle diário, demonstrado a realidade

econômica da empresa.

O modo de tributação dos impostos será o Lucro Presumido em conformidade com a

Lei nº 11.941, de 27. De maio de 2009, art. 20. A receita e calculada a partir das

vendas diárias da empresa, e ao final do mês calculamos os impostos.

a) Demonstração do resultado

O resultado é apurado em obediência ao regime de competência de exercícios;

b) Ativo circulante e Ativo não circulante

Os ativos circulantes e não circulantes estão demonstrados aos seus valores

originais, adicionados, quando aplicável, pelos valores de juros e variações

monetárias ou, no caso de despesas pagas antecipadamente, demonstrados pelo

valor de custo;

c) Ativo permanente - Imobilizado

Como imobilizado foram adquiridas Moveis e Utensílios, computadores e

periféricos, e no final do trimestre a compra do imóvel sede da empresa. A

Depreciação é calculada mensalmente em suas respectivas taxas, conforme nota 5.

d) Passivo circulante e Passivo não circulante

Demonstradas por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável,

dos correspondentes encargos e variações monetárias ou cambiais incorridos até a

data do balanço;

3. CLIENTES

A conta de clientes refere-se as e vendas de mercadorias. O saldo abaixo

apresentado refere-se às contas a receber.

1º Trimestre de 2012

Clientes R$ 33.620,00

4. ESTOQUE

A conta de estoque refere-se às compras de mercadoria com faturamento

antecipado e posterior entrega junto ao fornecedor DRL Atacadista Ltda.

1º Trimestre de 2012

Estoque de mercadorias R$ 41.185,54

5. IMOBILIZADO

Avaliados pelos custos originais, e depreciados pelas taxas estabelecidas na

legislação.

IMOBILIZADOS 1º

Trimestre

2012

% No mês DEPRECIAÇÃO

Acumulada do

trimestre.

Móveis e

Utensílios

116.110,00 10 (967,50)

(2.902,50)

Computadores

e periféricos

11.200,00 20 (186,67) (560,00)

Imóveis 485.000,00 20 - -

6. FORNECEDORES

Referem-se às obrigações a pagar na data de 31 de Março 2012 com mercadoria

para revenda(Chinelos).

FORNECEDOR 1º

TRIM./2012

DRL Atacadista Ltda. 26.000,00

Ficha de controle de estoque:

5. FILOSOFIA DA EMPRESA FAAMEL

Responsabilidade Social

“A responsabilidade social se apresenta como um tema cada vez mais importante no comportamento das organizações, exercendo impactos nos objetivos, estratégias e no próprio significado da empresa. Procuro trazer alguma contribuição no sentido de uma melhor a compreensão da importância desta estratégia e dos benefícios que a mesma pode trazer para a corporação, quando aplicada corretamente”. (Emilia Fabiana Rasquinha)

O surgimento no Brasil

No Brasil, de certo o processo foi mais lento que na Europa e Estados

Unidos. No entanto, com o fim do regime militar e da repressão política, o Brasil

verifica uma explosão de organizações civis. O exercício da cidadania, até então

reprimido, ganha novo impulso através da sociedade civil organizada, a qual naquele

momento passa a atuar ativamente na promoção de políticas de cunho social. No

Brasil, o movimento de apoio à responsabilidade social, ganha impulso a partir dos

anos 90 e é conseqüência do surgimento de um sem-número de organizações não

governamentais, assim como do crescimento não igualitário dos anos do “milagre

econômico”.

Como e tratada responsabilidade social

Ultimamente viciamos varias transformações na nossa sociedade. Estamos

acostumados que uma empresa pense somente e exclusivamente nos lucros. Mais

esta visão esta mudando durante os últimos anos. As empresas de grande porte do

setor privado e publico vem buscando cada vez mais investir na ideia da

responsabilidade social dentro da mesma, já que os recursos financeiros são

maiores.

Falamos de responsabilidade social algumas pessoas pensam em

filantropia, mais não e bem assim que funciona. Podemos definir a responsabilidade

social como um meio inteligente de lucrarmos mais.

Projeto de responsabilidade social

Ao pensar em um projeto de responsabilidade social pesamos em pessoas,

criamos uma campanha junto aos nossos clientes para arrecadação de alimentos

não perecíveis para o Asilo São Luiz.

Arrecadamos os alimentos durante todo mês e afinal de cada mês os sócios

vão pessoalmente realizar a entrega do que foi arrecado. Os projetos sociais nasce

da vontade de pessoas ajudarem a melhorar a realidade da sociedade em que vive.

São praticas de cidadania, que envolvem as pessoas, além do seu campo de

vivência, trazendo grandes benefício ao proximo. São projetos que despertam a

solidariedade para que haja maior conscientização do indivíduo diante do papel que

ele desempenha na Sociedade.

Alem deste projeto temos o projeto ambiental. A empresa FAAMEL Calçados

trabalho na sua loja apenas com as sacolas retornáveis, ajudando assim a diminuir

com poluição do meio-ambiente.

6. COMO FOI APLICADO A ESTATICA NA FAAMEL CALÇADOS

Com o gráfico abaixo demonstramos a integralização do capital social de cada

sócio na constituição da empresa.

R$ 50.000,00

R$ 50.000,00

R$ 50.000,00

R$ 50.000,00

R$ 50.000,00

R$ 50.000,00

Integralização de Capital dos Socios

Adriana de Matos

Anderson

Everton Reis

Fabiana Mapa

Livia Cristina

Mariana Leocrita

Gráfico 01: Gráfico da Integralização de Capital Social

Fonte: Elaborado pelo Autor

Os gráficos de pareto procuraram demonstrar mês a mês as variações

financeiras e contábeis que ocorreram no ativo e no passivo e no patrimônio liquido

no período de Janeiro a Março de 2012. Podemos verificar os saldos e ainda os

lucros e prejuízos ocorridos. No primeiro mês da constituição da empresa obtivemos

um prejuízo, que podemos ver nos gráficos 02, 03 e 04. Já no mês de Fevereiro a

empresa teve um pequeno lucro mais ainda muito baixo, conforme a expectativas

dos sócios conforme o gráfico 6, no mês de Março obtivemos lucro pra cobrirmos

todos os prejuízos conforme o gráfico 5.

Gráfico 02: Ativo em Janeiro de 2012


Gráfico 03: Passivo em Janeiro de 2012


Gráfico 04: Patrimônio Líquido em Janeiro de 2012


Gráfico 05: DRE em Março de 2012


Gráfico 06: DRE em Fevereiro de 2012


Gráfico 07: DRE em Janeiro de 2012


7. CONCLUSÃO

Após analise da constituição da empresa FAAMEL Calçados Ltda. e varias

pesquisas realizadas no âmbito acadêmico voltados para as disciplinas cursadas

neste período, podemos concluir que o trabalho nos proporcionou uma ampla visão

de como os assuntos tratados em cada disciplina estão interligados a realidade no

meio.

Identificamos que o primeiro passo e o capital social para a constituição da

empresa, e o contrato social no qual retiramos informações relevantes para

entendermos os objetivos e finalidades pretendidas da empresa constituída. Como

trabalharmos com o controle de estoque das mercadorias vendidas pela empresa e

realizar operações com impostos federais e estaduais.

Aprendemos como constituir uma empresa do setor de comercio, e como

proceder em relação aos princípios contábeis dentro da empresa, na administração

de uma empresa analisamos um ambiente interno e externo e as funções gerenciais

nos níveis estratégico, táticos e operacionais.

Observamos o quanto se torna pratico para a analise de todos os resultados

de uma empresa a apresentação em gráficos, oferecendo uma visão estática e

estrutura da real situação empresarial.

A missão de integrar as disciplinas cursadas neste período nos proporcionou

um grande amadurecimento para enxergamos uma empresa em ângulos diferentes

e entendermos a importância dos assuntos estarem interligados para atender as

expectativas e objetivos dentro do mercado.

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Manual de contabilidade das sociedades por ações: aplicável às demais sociedades/ FIPECAFI; diretor responsável Sérgio Ludícibus; coordenador técnico Eliseu Martins, Supervisor de equipe de trabalho Ernesto Rubens Gelbcke. - 7. ed. - 2. reimpr. - São Paulo: Atlas, 2007. Disponível em <http://www.creapa.com.br/home/corpo%20Funcional/ Adm./financeiro.html> acessado em 28 de abril 2012 Disponível em <http://br.havaianas.com/> acessado em 28 de abril de 2012 MAXIMIANO, Antonio Cesar Amaru. Teoria geral da administração: da revolução urbana à revolução digital. 6. Ed. São Paulo: Atlas, 2006. 491p. SILVA, Reinaldo Oliveira da Teorias da administração. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2008. 480p. Disponível em <http://www.habitatbrasil.org.br/biblioteca/artigos-e-pesquisas/mas-o-que-e-responsabilidade-social/> acessado em 06 maio 2012. Disponível em <http://www.responsabilidadesocial.com/insttucional/institucional_ view.phpid=4 acessado em 06 de maio 2012 Padoveze, Clovis Luis, 1952 - manual de contabilidade básica:contabilidade introdutória e intermediaria - 6ed.-São Paulo: atlas, 2008. Niyama, Jorge katsumi - teoria da contabilidade- 2ed. - São Paulo: atlas, 2011.

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http://www.responsabilidadesocial.com/institucional/institucional_view.php?id=4

http://www.responsabilidadesocial.com/institucional/institucional_view.php?id=4

APENDICE A: PLANO DE CONTAS

1 ATIVO

1.1 CIRCULANTE

1.1.01 DISPONÍVEL

1.1.01.01 CAIXA

1.1.01.01.01 Caixa pequenas despesas

1.1.01.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO

1.1.01.02.01 Banco Itaú S/A.

1.1.02 CRÉDITOS/RECEBÍVEIS

1.1.02.01

1.1.02.01.01

CLIENTES

Cliente A

1.1.02.01.02

1.1.02.01.03

1.1.02.01.04

1.1.02.01.05

Cliente B

Cliente C

Cliente D

Cliente E

1.1.02.02 DUPLICATAS A RECEBER

1.1.02.02.01

Duplicatas a Receber

1.1.02.03

1.1.02.03.01

ADIANTAMENTOS

Adiantamento de Aluguel

1.1.02.04 IMPOSTOS A RECUPERAR/COMPENSAR

1.1.02.04.01 ICMS a recuperar

1.1.02.04.02 IPI a recuperar

1.1.02.04.03 IRRF a recuperar

1.1.02.04.04 CSLL a recuperar

1.1.02.04.05 PIS a recuperar

1.1.02.04.06 INSS a recuperar

1.1.02.04.07 COFINS a recuperar

1.1.02.04.08 Outros tributos a recuperar

1.1.03 ESTOQUES

1.1.03.01

1.1.03.01.01

ESTOQUES DE MERCADORIAS PARA REVENDA

Mercadorias para Revenda

1.1.03.02 ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO

1.1.03.02.01 Material de Consumo

1.2 NÃO CIRCULANTE

1.2.01 IMOBILIZADO GLOBAL

1.2.01.01 IMOBILIZADO

1.2.01.01.01 Móveis e utensílios

1.2.01.01.02

1.2.01.01.03

1.2.01.02

Computadores e Periféricos

Imóveis

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

1.2.01.02.01

(-) Depreciação de Móveis e Utensílios

1.2.01.02.02 (-) Depreciação Computadores e Periféricos

1.2.01.02.03 (-) Depreciação de Imóveis

2.

PASSIVO

2.1 CIRCULANTE

2.1.01 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO

2.1.01.01

2.1.01.01.01

EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Banco Itaú S/A

2.1.01.02

2.1.01.02.01

FORNECEDORES

Fornecedor Havainas

2.1.02 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

2.1.02.01

2.1.02.01.01

2.1.02.01.02

FOLHA DE PAGAMENTO – FUNCIONÁRIOS

Salários a Pagar

Pro-Labore a Pagar

2.1.02.02 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR

2.1.02.02.01 FGTS a Pagar

2.1.02.02.02 INSS a Pagar

2.1.03 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

2.1.03.01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

2.1.03.01.01 Cofins a Pagar

2.1.03.01.02 Pis a Pagar

2.1.03.01.03 IPI a Pagar

2.1.03.01.04 ICMS a Pagar

2.1.03.01.05 ISS a Pagar

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.01 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.01.01 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.2.01.01.01

2.3

2.3.01

2.3.01.01

2.3.01.01.01

2.3.01.01.02

2.3.01.01.03

2.3.01.01.04

2.3.01.01.05

2.3.01.01.06

2.3.02

2.3.02.01

2.3.02.01.01

Banco Itaú S/A

PATRIMONIO LÍQUIDO

CAPITAL DE SOCIOS

CAPITAL SOCIAL

Adriana de Matos Vieira

Anderson Reis Evangelista

Everton Reis de Almeida

Fabiana Mapa de Abreu

Livia Cristina dos Santos

Mariana Leocrita de Oliveira

RESERVA DE LUCRO

RESERVA DE LUCRO

Lucro do Exercício

2.3.02.01.02 Prejuízo do Exercício

3. DESPESAS

3.1 CUSTOS DIRETO DA PRODUÇÃO

3.1.01 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

3.1.01.01 CMV

3.2

3.2.01

3.2.01.01

3.2.01.02

3.2.01.03

3.2.01.04

3.2.01.05

3.2.01.06

3.2.01.07

3.2.01.08

3.2.01.09

DESPESAS OPERACIONAIS

DESPESAS C/ PESSOAL

Salários e Ordenados

Férias

13º Salários

INSS

FGTS

Adicional Noturno

Horas Extras

Indenização/Aviso Prévio

Associação de Classe

3.2.02 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.2.02.01 Água / Esgoto

3.2.02.02 Alimentação

3.2.02.03 Aluguéis e arrendamento

3.2.02.04 Assistência médica/social

3.2.02.05 Contribuição/donativos

3.2.02.06 Correios

3.2.02.07 Depreciação/Amortização

3.2.02.08 Despesas com manutenção da loja

3.2.02.09 Gás

3.2.02.10 Taxas e Emolumentos

3.2.02.11 Impressos

3.2.02.12 Luz e energia

3.2.02.13 Materiais de consumo

3.2.02.14 Pró labore

3.2.02.15 Propaganda e publicidade

3.2.02.16 Reproduções

3.2.02.17 Revistas e jornais

3.2.02.18 Seguros

3.2.02.19 Serviços terceiros pessoa física

3.2.02.20 Serviços terceiros pessoa jurídica

3.2.02.21 Material de Expediente

3.2.02.22 Vale transporte

3.2.02.23

3.2.02.24

3.2.02.25

Outras Despesas

Viagens e representações

Despesas Diversas

3.2.03 DESPESAS COMERCIAIS

3.2.03.01 Amostra grátis

3.2.03.03 Comissões de venda

3.2.03.07

3.2.04

3.2.04.01

3.2.04.02

3.2.04.03

3.2.05

3.2.05.01

4.

4.1

4.1.01

Propaganda e publicidade

DESPESAS FINANCEIRAS

Despesas bancárias

Encargos / Juros de Mora

Outras Taxas e Encargos

DESPESAS TRIBUTÁRIAS

I P T U

RECEITA

RECEITA BRUTA S/ VENDAS

RECEITA BRUTA DE VENDAS

4.1.01.01

4.1.01.02

Vendas a Vista

Vendas a Prazo

4.1.02 DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA DE VENDAS

4.1.02.01 ICMS

4.1.02.02 COFINS

4.1.02.03 PIS S/ Vendas

4.1.02.03 ICMS

4.1.02.04 COFINS

4.2 RECEITA OPERACIONAL

4.2.01 RECEITA FINANCEIRA

4.2.01.01 Variação monetária ativa

4.2.01.02 Juros s/ aplicações financeiras

4.2.01.03 Descontos obtidos

4.2.01.04 Juros s/ duplicatas

4.2.01.05 Receitas patrimoniais

4.2.01.06 Resultado da venda de bens

4.2.02

4.2.02.01

OUTRAS RECEITAS

Receitas Diversas

5. CONTAS DE COMPENSAÇÃO

5.1

5.1.01

RESULTADO DO EXERCÍCIO

Resultado do Exercício

5.1.02 Apuração de resultado

caixa banco ITAÚ estoque

2 2.800,00 49.000,00 20 1 280.000,00 2.800,00 2 13 87.140,92 8.156,85 15

14 15.325,00 20 49.000,00 850,00 3 11.075,07 17

16 14.925,00 30.000,00 4 16.332,11 19

18 17.490,00 116.100,00 5

11.200,00 6

7.995,00 7

110.000,00 13

50.540,00 49.000,00 329.000,00 278.945,00 87.140,92 35.564,03

1.540,00 50.055,00 51.576,89

moveis e utensílios computadores e perif. liciamento de franquia

5 116.100,00 6 11.200,00 4 30.000,00

116.100,00 11.200,00 30.000,00 30.000,00 32

-

pis a recuperar cofins a recuperar icms a recuperar

13 1.815,00 13 8.360,00 13 12.684,08

1.815,00 1.125,14 42 8.360,00 5.182,44 43 12.684,08 12.274,20 44

689,86 3.177,56 409,88

pis a recolher cofins a recolher icms a recolher

1.125,14 22 5.182,44 23 12.274,20 24

42 1.125,14 1.125,14 43 5.182,44 5.182,44 44 12.274,20 12.274,20

- - -

pis incidente sobre vendas cofins incidente sobre vendas icms incidente sobre vendas

22 1.125,14 23 5.182,44 24 12.274,20

1.125,14 1.125,14 29 5.182,44 5.182,44 30 12.274,20 12.274,20 28

- - -

APÊNDICE B - RAZONETES DE JANEIRO

despesas antecipadas despesas c/ alugueis clientes

7 7.995,00 2.665,00 27 27 2.665,00 1 16 5.950,00

18 14.500,00

5.330,00 2.665,00 2.665,00 33 20.450,00

-

publicidade e anuncios impostos e taxas vendas

21 1.363,80 3 850,00 15.325,00 14

20.875,00 16

31.990,00 18

1.363,80 1.363,80 40 850,00 850,00 34 68.190,00 68.190,00

- - -

capital social capital social a integralizar cmv

300.000,00 1 1 20.000,00 15 8.156,85

17 11.075,07

19 16.332,11

35.564,03 35.564,03 31

-

fornecedores depreciação moveis e utensilio are

1.363,80 21 25 967,50 28 12.274,20 68.190,00

29 1.125,14

30 5.182,44

31 35.564,03

967,50 967,50 36 32 30.000,00

- 33 2.665,00

34 850,00

35 317,04

36 1.154,17

depreciação computadores e perif.37 4.544,24

26 186,67 38 422,72

39 422,72

40 1.363,80

41 5.250,00

1.363,80 186,67 186,67 36 101.135,50 68.190,00

- (32.945,50)

vale transporte a pagar despesas c/ vale transporte despesas c/ salarios

317,04 11 11 317,04 8 4.544,24

317,04 317,04 35 4.544,24 4.544,24 37

317,04 - -

salarios a pagar despesas c/ pro-labore pro-labore a pagar

4.544,24 8 12 5.250,00 5.250,00 12

4.544,24 5.250,00 5.250,00 41 5.250,00

-

fgts a pagar inss a pagar encargos do inss

422,72 9 422,72 10 10 422,72

422,72 422,72 38

422,72 422,72 -

encargos do fgts deprec. Acum. De comp. E perif. deprec. Acum. De mov. E utes.

9 422,72 186,67 26 967,50 25

422,72 422,72 39

- 186,67 967,50

APÊNDICE C - RAZONETES DE FEVEREIRO


S.A. 1.540,00 570,00 18 S.A. 50.055,00 509,00 3 S.A. 51.576,89 10.302,89 2

1 24.300,00 475,00 23 22 2.975,00 4.544,24 6 20 51.457,49 11.885,43 5

16 14.745,00 681,90 27 24 7.250,00 317,04 8 6.691,36 17

1.742,10 28 25 31.130,00 422,72 10 15.645,85 26

422,72 12

5.250,00 14

37,00 19

13.000,00 20

40.585,00 3.469,00 91.410,00 24.502,72 103.034,38 44.525,53

37.116,00 66.907,28 58.508,85

despesas c/ energia eletrica despesa c/ telefonia fixa despesas c/ honorários contabeis

3 279,00 3 230,00 18 570,00

279,00 279,00 35 230,00 230,00 36 570,00 570,00 37

- - -


S.A. 689,86 S.A. 3.177,56 S.A 409,88

20 1.072,51 20 4.940,00 20 7.530,00

1.762,37 1.618,73 53 8.117,56 7.455,98 54 7.939,88 7.939,88 55

143,64 661,58 -


1.618,73 32 7.455,98 33 17.658,90 31

53 1.618,73 1.618,73 54 7.455,98 7.455,98 55 7.939,88 17.658,90

- - 9.719,02


32 1.618,73 33 7.455,98 31 17.658,90

1.618,73 1.618,73 38 7.455,98 7.455,98 39 17.658,90 17.658,90 40

- - -


S.A. 5.330,00 2.665,00 21 21 2.665,00 S.A. 20.450,00 2.975,00 22

4 27.930,00 7.250,00 24

2.665,00 2.665,00 2.665,00 41 48.380,00 10.225,00

- 38.155,00

publicidade e anuncios despesas c/ material de expediente vendas

28 1.742,10 23 475,00 24.300,00 1

27.930,00 4

14.745,00 16

31.130,00 25

1.742,10 1.742,10 42 475,00 475,00 43 34 98.105,00 98.105,00

- - -

despesas bancarias capital social a integralizar cmv

19 37,00 S.A. 20.000,00 2 10.302,89

5 11.885,43

17 6.691,36

26 15.645,85

37,00 37,00 44 44.525,53 44.525,53 52

- -


27 681,90 1.363,80 S.A. 29 967,50 35 279,00 98.105,00 34

52.000,00 20 36 230,00

37 570,00

38 1.618,73

967,50 967,50 45 39 7.455,98

- 40 17.658,90

41 2.665,00

42 1.742,10

43 475,00

depreciação computadores e perif.44 37,00

30 186,67 45 967,50

46 186,67

47 317,04

48 4.544,24

49 5.250,00

50 422,72

51 422,72

52 44.525,53

681,90 53.363,80 186,67 186,67 46 89.368,13 98.105,00

52.681,90 - 8.736,87


8 317,04 317,04 S.A. 9 317,04 7 4.544,24

317,04 9

317,04 634,08 317,04 317,04 47 4.544,24 4.544,24 48

317,04 - -


6 4.544,24 4.544,24 S.A. 15 5.250,00 14 5.250,00 5.250,00 S.A.

4.544,24 7 5.250,00 15

4.544,24 9.088,48 5.250,00 5.250,00 49 5.250,00 10.500,00

4.544,24 - 5.250,00


10 422,72 422,72 S.A. 12 422,72 422,72 S.A. 13 422,72

422,72 11 422,72 13

422,72 845,44 422,72 845,44 422,72 422,72 50

422,72 422,72 -


11 422,72 967,50 S.A. 186,67 S.A.

967,50 29 186,67 30

422,72 422,72 51

- 1.935,00 373,34

APÊNDICE D - RAZONETES MARÇO


S.A. 37.116,00 33.000,00 1 S.A. 66.907,28 317,04 2 S.A. 58.508,85 10.802,24 16

15 28.170,00 273,00 13 1 33.000,00 4.544,24 4 17 20.352,15 6.947,45 20

19 7.300,00 225,00 14 18 9.310,00 422,72 6 19.925,77 28

21 2.975,00 570,00 23 26 7.250,00 422,72 8

681,90 29 27 48.700,00 5.250,00 10

30.000,00 31 31 30.000,00 9.719,02 12

25.300,00 17

26.000,00 22

29,30 25

1.416,60 32

75.561,00 64.749,90 195.167,28 73.421,64 78.861,00 37.675,46

10.811,10 121.745,64 41.185,54

despesas c/ energia eletrica despesa c/ telefonia fixa despesas c/ honorários contabeis

13 273,00 14 225,00 23 570,00

273,00 273,00 41 225,00 225,00 42 570,00 570,00 43

- - -


S.A. 143,63 S.A. 661,58 17 2.607,60

17 417,45 17 1.922,80

561,08 561,08 38 2.584,38 2.584,38 37 2.607,60 2.607,60 36

(0,00) - -


1.168,70 35 5.383,08 34 12 9.719,02 9.719,02 S.A.

36 2.607,60 12.749,40 33

38 561,08 1.168,70 37 2.584,38 5.383,08 12.326,62 22.468,42

607,62 2.798,70 10.141,80


35 1.168,70 34 5.383,08 33 12.749,40

1.168,70 1.168,70 44 5.383,08 5.383,08 45 12.749,40 12.749,40 46

- - -


S.A. 2.665,00 2.665,00 24 24 2.665,00 S.A. 38.155,00 9.310,00 18

19 15.000,00 2.975,00 21

7.250,00 26

- 2.665,00 2.665,00 47 53.155,00 19.535,00

- 33.620,00

publicidade e anuncios banco c/ emprestimo vendas

32 1.416,60 485.000,00 30 28.170,00 15

22.300,00 19

48.700,00 27

1.416,60 1.416,60 48 58 99.170,00 99.170,00

- - -

despesas bancarias capital social a integralizar cmv

25 29,30 S.A. 20.000,00 16 10.802,25

20 6.947,45

28 19.925,77

29,30 29,30 49 37.675,47 37.675,47 50

- -


22 26.000,00 52.681,90 S.A. 39 967,50 41 273,00 99.170,00 58

29 681,90 42 225,00

43 570,00

44 1.168,70

26.681,90 52.681,90 967,50 967,50 51 45 5.383,08

26.000,00 - 46 12.749,40

47 2.665,00

48 1.416,60

49 29,30

imoveis depreciação computadores e perif.50 37.675,47

30 485.000,00 40 186,67 51 967,50

52 186,67

53 317,04

54 4.544,24

55 5.250,00

56 422,72

57 422,72

186,67 186,67 52 74.266,44 99.170,00

- 24.903,56


2 317,04 317,04 S.A. 3 317,04 5 4.544,24

317,04 3

317,04 634,08 317,04 317,04 53 4.544,24 4.544,24 54

317,04 - -


4 4.544,24 4.544,24 S.A. 11 5.250,00 10 5.250,00 5.250,00 S.A.

4.544,24 5 5.250,00 11

4.544,24 9.088,48 5.250,00 5.250,00 55 5.250,00 10.500,00

4.544,24 - 5.250,00


6 422,72 422,72 S.A. 8 422,72 422,72 S.A. 9 422,72

422,72 7 422,72 9

422,72 845,44 422,72 845,44 422,72 422,72 56

422,72 422,72 -


7 422,72 1.935,00 S.A. 373,34 S.A.

967,50 39 186,67 40

422,72 422,72 57

- 2.902,50 560,01

CONTRATO SOCIAL FAAMEL CALÇADOS LTDA Mariana Leocrita de Oliveira, brasileira, solteira, gerente financeiro, nascida em Belo Horizonte aos 15/12/1990 portadora da carteira de identidade MG-16.475.557 expedida pela SSP/MG, CPF Nº. 140.119.762-88, residente e domiciliada em Jaboticatubas/MG, à Rua Benedito Quintino, Nº 373, Centro CEP 35.830.000; Everton Reis de Almeida, brasileiro, solteiro, supervisor de vendas, nascido em Belo Horizonte aos 12/01/1985, portador da carteira de identidade MG-14.435.666 expedida pela SSP/MG, CPF Nº. 112.334.176-22, residente e domiciliado em Santa Luzia/MG à Rua Joana de Melo, N º. 22, Frimiza CEP 33.286.000; Adriana Vieira de Matos, brasileira, solteira, assessora de marketing e propaganda, nascida em Belo Horizonte aos 06/02/1990, portadora da carteira de identidade MG- 17.496.245 expedida pela SSP/MG, CPF Nº. 135.224.326.34, residente e domiciliada em Belo horizonte/MG à Rua Presidente Carlos Ferreira, N° 476, São Gabriel CEP 32.825.000; Lívia Cristina dos Santos, brasileira, solteira, advogada, nascida em Belo Horizonte aos 07/09/1989 portadora da carteira de identidade MG-17.030.460, expedida pela SSP/MG, CPF Nº. 037.360.582-27, residente e domiciliada em Belo Horizonte/MG à Rua Turmalina, Nº. 320, Santa Efigênia, CEP 30.640.545; Fabiana Mapa de Abreu, brasileira, solteira, analista departamento de pessoal, nascida em Belo. Horizonte aos 26/02/1986, portadora da carteira de identidade MG-15.004.653, expedida pela SSP/MG, CPF 325.586.356.83, residente e domiciliada em Belo Horizonte/MG à rua bromélias, N° 824 Concórdia, CEP 30.337.220; Anderson Reis Evangelista, Brasileiro, Solteiro, coordenador de logística, nascido em Belo Horizonte/MG aos 24/08/1985, portadora carteira de identidade MG-10.231.183.460, expedida pela SSP/MG, CPF Nº.104.568.220-43 residente e domiciliado em Belo Horizonte/MG à Rua Sambeatiba,N°276 Cachoeirinha CEP 31.150.220; resolvem, de comum acordo, constituir uma SOCIEDADE EMPRESÁRIA LIMITADA, de acordo com código civil/ 2002, e o fazem mediante as seguintes cláusulas e condições:

PRIMEIRA: DA DENOMINAÇÃO DA SOCIEDADE A Sociedade denominar-se-á pela razão social de FAAMEL CALÇADOS LTDA, podendo também ser conhecida pelo nome fantasia FAAMEL CALÇADOS.

SEGUNDA: DA SEDE E FORO A Sede da sociedade será à Avenida Cristovão Colombo, N°500 savassi, Belo Horizonte/MG CEP 30150-370. Horizonte, como único competente para apreciar ou dirimir quaisquer dúvidas surgidas. com a interpretação do presente contrato, renunciando a qualquer outro por qualquer motivo.

TERCEIRA: DO OBJETIVO SOCIAL A sociedade tem por objetivo social o comércio varejista de calçados.

QUARTA: DA DURAÇÃO DA SOCIEDADE A Sociedade iniciará suas atividades a partir do registro do instrumento de constituição na entidade de registro competente e o prazo da sociedade será por tempo indeterminado, entrando em dissolução e liquidação por deliberação unânime dos sócios.

QUINTA: DO CAPITAL SOCIAL O Capital Social será de R$ 300.000,00 (trezentos mil reias), apresentados por 300.000,00 (trezentos mil) quotas de R$ 1,00 (hum real) cada uma, integralizadas no ato de assinatura deste instrumento em moeda corrente do país. Desta forma, fica assim a distribuição do Capital Social: Nome Quota Valor %__

MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA 50.000 quotas R$ 50.000,00 16,667%

EVERTON REIS DE ALMEIDA 50.000 quotas R$ 50.000,00 16,667%

ADRIANA DE MATOS VIEIRA 50.000 quotas R$ 50.000,00 16,667%

LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS 50.000 quotas R$50.000,00 16,667%

FABIANA MAPA DE ABREU 50.000 quotas R$50.000,00 16,667%

ANDERSON REIS EVANGELISTA 50.000 quotas R$ 50.000,00 16,667%

SEXTA: DA ADMINISTRAÇÃO E ASSINATURA A Sociedade será administrada pelos sócios, MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA; EVERTON REIS DE ALMEIDA; ADRIANA DE MATOS VIEIRA;LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS;FABIANA MAPA DE ABREU;ANDERSON REIS EVANGELISTA, que assinaram,isoladamente ou em conjunto, todos e quaisquer documentos que envolvam a responsabilidade da sociedade, ficando, no entanto, vedado o uso da denominação social em negócios que fujam ao objetivo social, seja em favor dos sócio-quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do(s) outro(s) sócio(s).

SÉTIMA: DA RESPONSABILIDADE E RETIRADA PRÓ-LABORE A responsabilidade de cada sócio será, conforme o previsto no artigo 1.052 do Novo Código Civil, restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. A título de retirada Pró-Labore, os sócios farão jus a uma retirada mensal, respeitando os limites estipulados pela legislação vigente.

OITAVA: DOS DIREITOS E HAVERES Os direitos e haveres serão apurados em Balanço, compreendendo capital, lucros e perdas, bem como quaisquer outros créditos e débitos, obedecendo a proporcionalidade das quotas de cada sócio no capital social. A retirada de um dos sócios da sociedade por qualquer motivo ou razão não justificará dissolução da mesma, tendo preferência de suas quotas o sócio remanescente e, só poderá ser oferecida a terceiros em total desinteresse do sócio remanescente que deverá declará-lo expressamente. No caso de falecimento ou interdição de qualquer dos sócios, poderá a sociedade continuar com seus herdeiros ou curadores. Não sendo possível, ela se dissolverá, sendo seus haveres apurados em balanço especial.

NONA: DO EXERCÍCIO SOCIAL O exercício social será coincidente ao ano civil, encerrando-se a 31 de Dezembro de cada ano.

DÉCIMA: DA EXCLUSÃO Poderá o(s) sócio(s) por maioria no capital social realizar exclusão por justa causa de outros sócios, nos casos de prática de atos de inegável gravidade ou que coloque em risco a continuidade da empresa, nos termos do art. 1.085 do Novo Código Civil.

DÉCIMA PRIMEIRA: DAS DELIBERAÇÕES As deliberações a serem tomadas pelos sócios serão realizadas através de reuniões. Fica dispensada a reunião quando todos os sócios decidirem, por escrito, sobre a matéria que seria objeto dela.

DÉCIMA SEGUNDA: DOS IMPEDIMENTOS Os sócios, MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA; EVERTON REIS DE ALMEIDA; ADRIANA DE MATOS VIEIRA;LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS;FABIANA MAPA DE ABREU;ANDERSON REIS EVANGELISTA, declaram sob as penas da lei que não estão impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar, sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato; ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade.

DÉCIMA TERCEIRA: DOS CASOS OMISSOS Os casos omissos neste contrato serão resolvidos amigavelmente entre os sócios. Na impossibilidade de composição amigável, serão resolvidos com observância dos preceitos do Novo Código Civil, e de outros dispositivos legais que lhes sejam aplicáveis. Nas Matérias que não constem no Novo Código Civil relacionados à sociedade Ltda., esta será substituída pela lei das S.A’s e facultativamente pelas normas da Sociedade Simples. E pôr estarem justos e contratados, assinam o presente instrumento em 03 (Três) vias de igual teor, na presença de 02 ( Duas ) testemunhas que a tudo presenciaram. Belo Horizonte, 02 de Janeiro de 2012.

______________________________ __________________________________ MARIANA LEOCRITA DE OLIVEIRA EVERTON REIS DE ALMEIDA C.I. MG-16.475.557 C.I. MG-.14.435.666 CPF 140.119.762.88 CPF 112.334.176-22 _______________________________ _______________________________ ADRIANA DE MATOS VIEIRA LÍVIA CRISTINA DOS SANTOS C.I. MG-17.496.245 C.I. MG- 17.030.460 CPF 135.224.326.34 CPF 037.360.582.27 ____________________________ _______________________________ FABIANA MAPA DE ABREU ANDERSON REIS EVANGELISTA C.I MG-15.004.653 C.I. MG-10.231.183.460 CPF 325.586.356-83 CPF 104.568.220-43

TESTEMUNHAS _________________________ ______________________________ MARTHA COSTA GOUVEIA MARCOS PAULO RITECH C.I MG-12.546.876.54 C.I MG-16.348.554 CPF 234.657.345.97 CPF 453.876.456.33

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