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Relatório de Gestão e Processo de

Prestação de Contas – “S”

ANA LETÍCIA DE CARVALHO SILVAChefe de Divisão da Coordenação-Geral de Auditoria na Área de Serviços Sociais - DPSES/DP/CGU

Novembro/2013

CAETANO CARQUEJA DE LARAAnalista de Finanças e Controle da Coordenação-Geral de Técnicas, Procedimentos e Qualidade - DCTEQ/DC/CGU

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i) Esclarecer e reforçar as disposições normativas relacionadas à prestação de contas 2013

ii) Auxiliar no entendimento da UJ quanto às demandas da CGU.

OBJETIVOS DA APRESENTAÇÃO

Relatório de Gestão e Processo de

Prestação de Contas – “S”

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BASE NORMATIVA PRESTAÇÃO DE CONTASIN TCU 63, de 01/09/2010: Estabelece normas de organização e de apresentação dos relatórios de gestão e das peças complementares

DN TCU 127, de 15/05/2013: Dispõe acerca das unidades que devem apresentar RG referente a 2013, especificando a organização, a forma, os conteúdos e os prazos de apresentação.

DN TCU 132, de 02/10/2013: Dispõe acerca das unidades que terão as contas de 2013 julgadas pelo TCU, especificando a forma, os prazos de entrega e os conteúdos das peças complementares que as comporão.

PORTARIA TCU 175, de 09/07/2013: Dispõe acerca das unidades que devem apresentar RG referente a 2013, especificando a organização, a forma, os conteúdos e os prazos de apresentação.

PORTARIA CGU 133, de 18/01/2013: Orienta sobre o acompanhamento do PPP, a elaboração do RG, os procedimentos da Audit. e a organização e formalização das peças que constituirão os processos de contas

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PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS – “S”

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Documento único, que apresenta, sistemicamente, o desempeno dos

responsáveis pela UJPrograma de Gratuidade

Avaliar e a julgar o desempenho e a conformidade da gestão das pessoas

responsáveis pela UJ

PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS – “S”

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PRAZOS PRESTAÇÃO DE CONTAS – “S”

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Serão devolvidas à UJ ou ao OCI, para realização dos ajustes necessários, com fixação de novo prazo para a reapresentação da peça corrigida. Sujeita os responsáveis à multa prevista no art. 58 da Lei n.º 8.443/1992 (art. 3º, I c/c II).

SUBSTITUIÇÃO DE DOCUMENTOS

Será consignado no relatório de auditoria de gestão, com os esclarecimentos do gestor (art. 3º, III c/c IV).

Poderá ocorrer mediante prévia autorização da unidade técnica do TCU; e os prazos previstos para o envio das peças complementares ficam acrescidos do período concedido pelo TCU (art. 3º, V c/c VI). *prazo da DN 127/2013 expirado.

DESCONFORMIDADE DAS PEÇAS COMPLEMENTARES

DESCONFORMIDADE DOS RELATÓRIOS DE GESTÃO

A SUBSTITUIÇÃO DE VERSÃO DO RELATÓRIO DE GESTÃO*

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Enviar solicitação fundamentada, formulada pelo Ministro de Estado ou autoridade de nível hierárquico equivalente (IN 63/2010, art. 7º, II). Informa-se que ficará automaticamente prorrogado por igual período o envio das peças complementares. (competência do Plenário do TCU)

RESOLUÇÃO TCU Nº 234, DE 01/09/2010:

Art. 12, § 1º - “Ficam as unidades técnicas autorizadas a conceder, como medida de racionalização e economia processual, com base nas justificativas apresentadas pela unidade jurisdicionada, prorrogação de até trinta dias dos prazos fixados em decisões normativas.”

SUBSTITUIÇÃO DE DOCUMENTOS

PRORROGAÇÃO DO PRAZO PARA ENTREGA DO RELATÓRIO DE GESTÃO:

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PORTARIA CGU N. 133/2013

O RELATÓRIO DE GESTÃO não deverá mais ser encaminhado à CGU.

- As análises do OCI serão realizadas em arquivos enviados pelas UJ ao TCU.

- Permanece a necessidade de enviar à CGU as peças complementares através de processo administrativo (Rol de Responsáveis e pareceres de entidades que devam se manifestar sobre a gestão).

DECISÃO NORMATIVA TCU N. 132/2013

Os dirigentes máximos das unidades cujos responsáveis terão as contas julgadas pelo TCU devem solicitar ao respectivo OCI a realização de AAC 2013.

- Prazo: até 15 dias após a data limite fixada pela DN TCU nº 127/2013 para o envio do relatório de gestão ao Tribunal.

DPSES - DP SFC/CGUFonte: TCU

GUARDA DOCUMENTO COMPROBATÓRIO

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SISTEMA “S”UNIVERSO DAS UNIDADES JURISDICIONADAS

DN TCU 132/201358 entidades: 33,7% das 172 UJ

(Sistema “S”)

SENAC SENAI SENAR SENAT SESC SESCOOP SESI SEST

68 8

1

8

1412

1

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PEÇAS DO PROCESSO DE CONTASArt. 13 da IN 63/10

Unidade Jurisdicionada

ROL de Responsáveis

(Inciso I)

RELATÓRIO DE GESTÃO (Inciso II)

RELATÓRIOS E PARECERES de órgãos, entidades ou instâncias que devam se

pronunciar sobre as contas (Inciso III)

Órgão de Controle Interno

RELATÓRIO DE AUDITORIA DE

GESTÃO (Inciso IV)

CERTIFICADO de Auditoria (Inciso V)

PARECER Conclusivo do

dirigente do OCI(Inciso VI)

Outras Instâncias

PRONUNCIAMENTO MINISTERIAL (inciso VII)

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OBS: Os órgãos de controle interno poderão, a seu critério, avaliar a gestão de outros responsáveis, ainda que não arrolados no processo de contas. (IN 72/13)

ROL DE RESPONSÁVEISIN TCU Nº 63 (01/09/10)

Titulares e substitutos :

I. dirigente máximo;

II. membro de diretoria ou ocupante de cargo de direção no nível de hierarquia imediatamente inferior e sucessivo ao do dirigente máximo;

III. membro de órgão colegiado que, por definição legal, regimental ou estatutária, seja responsável por ato de gestão que possa causar impacto na economicidade, eficiência e eficácia da gestão da unidade.

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RELATÓRIO DE GESTÃO CUSTOMIZADO DN N. 127

1.IDENTIFICAÇÃO E ATRIBUTOS DAS UNIDADES CUJAS GESTÕES COMPÕEM O RELATÓRIO

2. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS.

3.ESTRUTURAS DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO

4.TÓPICOS ESPECIAIS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA.

5.GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÃO DE OBRA E CUSTOS RELACIONADOS.

6.GESTÃO DO PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO E IMOBILIÁRIO

7. GESTÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

8.GESTÃO DO USO DOS RECURSOS RENOVÁVEIS E SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL

9. CONFORMIDADES E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E NORMATIVAS

10. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE

11. INFORMAÇÕES CONTÁBEIS

12. OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO

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DN 127/2013 DN 119/2012

2.1 Descrição sucinta do planejamento estratégico da entidade, contemplando as principais ferramentas utilizadas e o grau de envolvimento das pessoas na elaboração, informando ainda:[...]

c) Demonstração da vinculação do plano estratégico da entidade com o Plano Plurianual (PPA), identificando os Programas, Objetivos e Iniciativas relacionadas no Plano Plurianual vigente que vincule a atuação da entidade;[...]

2.1 - Descrição sucinta de como o planejamento estratégico da entidade foi elaborado, descrevendo as principais ferramentas utilizadas e o grau de envolvimento das pessoas na elaboração, informando ainda:[...]

c) Demonstração da vinculação do plano estratégico da unidade com o Plano Plurianual (PPA), identificando os Programas ou Projetos, os Objetivos Estratégicos, as atividades e ações relacionadas no Plano Plurianual vigente em que estejam inseridas ações de responsabilidade da unidade;[...]

DN 127/20132. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS.

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DN N. 127/2013 DN N. 119/2012

2.4 Demonstração da execução física e financeira das ações da LOA do exercício de referência, comparando-se os valores planejados ou previstos com os efetivamente realizados e justificando as variações significativas.

Sem item correspondente na DN N. 119/2012.

DN N. 1272. PLANEJAMENTO E RESULTADOS ALCANÇADOS.

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DN 1273. ESTRUTURAS DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO

DN 127/2013 DN 119/2012

3.1 Informações sobre a estrutura de governança da entidade, tais como unidade de auditoria interna, comitê de auditoria, conselhos, comitês de avaliações [...] descrevendo de maneira sucinta a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada instância.

3.4 Demonstração da atuação da unidade de auditoria interna, incluindo informações sobre a qualidade e suficiência dos controles internos da entidade [...]

Vide também item 9.3

3.3 - Informações sobre as estruturas de controles internos administrativos no âmbito da entidade, tais como unidade de auditoria ou de controle interno, conselhos fiscais, comitês de avaliações, etc. descrevendo de maneira sucinta a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada instância de controle.

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5.2.9) Para órgãos ou entidades que arrecadem ou gerenciem contribuições parafiscais, deve ser adicionalmente observado o seguinte:

i. para as entidades que não possuam auditoria interna, deverá ser acrescentada manifestação informando que o documento não se aplica à entidade; e

ii. para as entidades que possuem auditoria interna, o parecer deverá constar do processo de contas. Caso a entidade entenda que não está obrigada a apresentar o parecer, devem emitir manifestação nesse sentido, para fins de apreciação por parte do TCU.

5.2) DA FASE DE FORMALIZAÇÃO E ENCAMINHAMENTOS DO PROCESSO ANUAL DE CONTAS

PORTARIA CGU 133/2013

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DN 1273. TÓPICOS ESPECIAIS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

DN 127/2013 DN 119/2012

4.3 Transferências mediante convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, vigentes no exercício de referência.

4.3 Informação sobre as transferências mediante convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, vigentes no exercício de referência

TRANSFERÊNCIAS DISCRICIONÁRIAS- Patrocínio;- Assistência social;- Auxílio financeiro a órgãos integrantes da estrutura da Entidade;- Realização de cursos e outras atividades finalísticas.

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TRANSFERÊNCIAS DISCRICIONÁRIAS

Realização de eventos de iniciativa de terceiros (pessoas físicas ou jurídicas) vinculados à missão e objetivos institucionais da CONCEDENTE (auditada), em troca de publicidade institucional.

Transferências de recursos a entidades de natureza assistencial ou de interesse público, cujas ações se identifiquem com as finalidades institucionais da CONCEDENTE (auditada).

Concedidas por órgãos nacionais a órgãos regionais para fomentar a implementação de projeto relevantes.

Transferência de recursos financeiros a PARCEIRO (sindicatos, federações, mobilizadores etc) para a realização, especialmente, de serviços de instrutoria.

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DN 127/2013

6.2 Informações sobre a gestão do patrimônio imobiliário próprio e dos imóveis locados de terceiros.

7.1 Gestão da tecnologia da informação (TI), conforme orientações da portaria prevista no inciso VI do caput do art. 5º desta decisão normativa.

"A legislação a seguir pode ser usada de forma a auxiliar na identificação de boas práticas:"

6. GESTÃO DO PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO E IMOBILIÁRIO

7. GESTÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

"As disposições da IN/SLTI 04/2010 não são de observância obrigatória pelas Entidades do Sistema “S”, e, dessa forma, os testes a seguir aplicados objetivam identificar boas práticas no tocante ao Planejamento Estratégico de Tecnologia da Informação – TI."

8. GESTÃO DO USO DOS RECURSOS RENOVÁVEIS E SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL

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FASE DE APURAÇÃO:- Apresentação da Matriz de Risco

- Exames pela equipe de auditoria;

- Apresentação dos Fatos ao Dirigente Máximo;

- Reunião de Busca Conjunta de Soluções;

- Relatório Preliminar de Auditoria Anual de Contas; e

- Reunião de Encerramento dos Trabalhos de Auditoria.

PAPEL DO OCI NAS PRESTAÇÕES DE CONTAS DAS UJ QUE TERÃO CONTAS JULGADAS

REVISÃO DO PLANO DE PROVIDÊNCIAS PERMANENTE

APOIO À ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO DE GESTÃO

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RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO DA GESTÃO

Avaliação da Execução de Programas de Governo AEPG

http://sistemas.cgu.gov.br/relats/relatorios.php

- Programa de Gratuidade

- PRONATEC Bolsa-Formação

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iii) Replicar boas práticas para a melhoria contínua dos controles internos administrativos.

Relatório de Gestão e Processo de

Prestação de Contas – “S”

OBJETIVOS DA APRESENTAÇÃO

i) Esclarecer e reforçar as disposições normativas relacionadas à prestação de contas 2013

ii) Auxiliar no entendimento da UJ quanto às demandas da CGU (ações de controle).

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Secretaria Federal de Controle InternoControladoria-Geral da União

Setor de Autarquias Sul, Quadra 1, Bloco A, Edifício Darcy Ribeiro, CEP: 70070-905. Site: www.cgu.gov.br

ANA LETÍCIA DE CARVALHO SILVACoordenação-Geral de de Auditoria na Área de Serviços Sociais - DPSES email: ana.leticia.silva@cgu.gov.br; sfcdpses@cgu.gov.brTelefone: 61 - 2020 7470

CAETANO CARQUEJA DE LARACoordenação-Geral de Técnicas, Procedimentos e Qualidade – DCTEQe-mail: caetano.lara@cgu.gov.br; sfcdcteq@cgu.gov.brTelefone: 61 - 2020 7398