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Controladoria-Geral da União
Controladoria-Geral da União- CGU
Diretoria de Auditoria de Pessoal, Previdência e Trabalho – DP
Sistema STCE
Controladoria-Geral da União
Uso de SI nos trabalhos de Auditorias Internas
Carlos Alberto dos Santos Silva
Controladoria-Geral da União
A Auditoria Interna
•Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos com o objetivo de adicionar valor e melhorar as operações e resultados de uma organização.
•A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
•O objetivo geral da Auditoria Interna é avaliar e prestar ajuda a alta Administração e desenvolver adequadamente suas atribuições, proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos, acerca das atividades examinadas.
•Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência e eficácia de outros controles. Deve ser entendida como uma atividade de assessoramento à administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e objetivos por aquela determinados
Controladoria-Geral da União
Auditoria Interna - Diferencial
Auditoria InternaAuditoria Interna
Auditoria ExternaAuditoria Externa
......
Auditoria Independente
Auditoria Independente
Exame dos processos Operacionais, Contábeis e Sistêmicos.
Continuidade do Trabalho.
Maior intensidade dos trabalhos em cada Área.
Controladoria-Geral da União
FinanceiroFinanceiro
SuprimentoSuprimento
Recursos HumanosRecursos Humanos
Operacional
Ambiente InstitucionalPlanejamento/OrçamentárioPlanejamento/Orçamentário
PatrimonialPatrimonial
Controladoria-Geral da União
Ambiente Institucional
As instituições atuam em um ambiente cada mais complexos e mais dinâmicos com o uso de novas tecnologias e, consequentemente com novos riscos.
Novos métodos de auditoria usando tecnologia da informação e comunicação para melhorar a qualidade dos trabalhos de auditoria.
Controladoria-Geral da União
Processo Auditorial
Monitoramento (Área Meio)
- Acompanhar- Supervisionar
Monitoramento (Área Meio)
- Acompanhar- Supervisionar
Avaliação (Finalístico)- Identificar Medidas e Padrões- Levantar Resultador-Aferir Desempenho
Avaliação (Finalístico)- Identificar Medidas e Padrões- Levantar Resultador-Aferir Desempenho
Ação Corretiva
- Evidências- Causas- Recomendações
Ação Corretiva
- Evidências- Causas- Recomendações
Indícios
falhas
Problemas
Controladoria-Geral da União
Estou de olho o tempo todo
MonitoramentoMonitoramento AvaliaçãoAvaliação
Uso intenso dos Sistemas Corporativos/InstitucionaisUso intenso dos Sistemas Corporativos/Institucionais
Instrumentos institucionais de classificação, registro, apurações e conferências sistemáticas dos atos e fatos gerenciais.
Controladoria-Geral da União
Como Fazer?
• Análise dos relatórios gerenciais.• Avaliação da consistência dos registros
efetuados.• Acompanhamento das transações realizadas.• Desenvolvimento de módulos que atenda a
auditoria.• Cruzamento de bases de dados de sistemas
diferentes.• Uso de ferramentas de análise de dados.
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Ferramentas Apoio
• ACL• IDEA• MICROSTRATEGY• PENTAHO• EXCEL• ...
Controladoria-Geral da União
Um Roteiro
Identificar Objeto e o Objetivo
Identificar Objeto e o Objetivo
Normas sobre o Tema
Normas sobre o Tema
Hipóteses a serem testadas
Hipóteses a serem testadas
Mapear o fluxo das atividades
Mapear o fluxo das atividades
Controladoria-Geral da União
Um Roteiro
Sistemas Envolvidos
Sistemas Envolvidos
Viabilizar o acesso às informações
Viabilizar o acesso às informações
Definir a periodicidadeDefinir a periodicidade
Monitorar/AvaliarMonitorar/Avaliar
Viabilizar o acesso às informações
Viabilizar o acesso às informações
Controladoria-Geral da União
A CGU
Controladoria-Geral da União
Sec. de Prevenção da Corrupção e Inf. Estratégicas
(SPCI)
A CGU - Solução Organizacional
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A CGU - Solução Metodológica
• Acompanhamento Sistemático - processo de planejamento com o propósito de elaborar estratégia específica para acompanhar a execução das Políticas Públicas.
• O Acompanhamento Permanente dos Gastos (APG) - ação de controle continuada e progressiva, na qual o servidor monitora uma Unidade Jurisdicionada (UJ), por meio de levantamento de dados, análise e consolidação de informações.
• Observatório da Despesa Pública (ODP) - aplicação de metodologia científica, apoiada em tecnologia da informação de ponta, para a produção de informações que visam a subsidiar e a acelerar a tomada de decisões estratégicas, por meio do monitoramento dos gastos públicos
Controladoria-Geral da União
Acompanhamento Sistemático
Controladoria-Geral da União
Acompanhamento Permanente dos Gastos
Controladoria-Geral da União
Observatório da Despesa Pública
Controladoria-Geral da União
FinanceiroSuprimento
Recursos Humanos
Operacional
SI no Ambiente de Gestão da APF
Siape
Siasg Siafi
Planejamento/OrçamentárioSigplan/Siop
Patrimonial
Spiu
Controladoria-Geral da União
Fatores Limitantes
Viabilizar o acesso às informações
Viabilizar o acesso às informações
Controladoria-Geral da União
Transparência AdministrativaFundamentação Legal
Art. 26 da Lei nº 10.180, de 06/02/2001
“Art. 26 - Nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, no exercício das atribuições inerentes às atividades de registros contábeis, de auditoria, fiscalização e avaliação de gestão.§ 1° O agente público que, por ação ou omissão, causar embaraço, constrangimento ou obstáculo à atuação dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno, no desempenho de suas funções institucionais, ficará sujeito à pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.”
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Transparência Administrativa das Políticas nos Registros Operacionais - SIGPLAN
Dados Básicos da Política
Padrões Definidos
Resultados Obtidos
Fatores limitadores
Acesso Web
Controladoria-Geral da União
Transparência Administrativa dos Registros Orçamentários - SIOP
Sistema responsável pelo controle e acompanhamento das etapas e aprovação do Orçamento da União, registra toda a programação orçamentária – ações e programas de governo, com seus respectivos valores e destinações geográficas – planejada para a execução no ano seguinte.
Controladoria-Geral da União
Transparência Administrativa dos Registros Financeiros - SIAFI
O SIAFI Gerencial é um sistema, em ambiente Web, que possibilita a obtenção de informações, a partir dos dados da execução orçamentária, financeira, contábil e patrimonial existentes no SIAFI Operacional.
Controladoria-Geral da UniãoTransparência Adm. nos Registros de Pessoal -
SIAPE
DW e Extrator SIAPE - Informações de cadastro e folha de servidores (ativos, aposentados e instituidores de pensão), pensionistas e ações judiciais.
Construir Consultas
Salvar e Compartilhar Informações
Controladoria-Geral da União
Transparência Administrativa nos Registros de Suprimentos - SIASG
DW SIASG - Informações de caráter estratégico e gerencial referentes à gestão do processo de compras da União.
Construir Consultas
Salvar e Compartilhar Informações
Controladoria-Geral da União
Transparência Pública dos Registros Orçamentários
SIDOR/SIOP
http://www3.transparencia.gov.br/TransparenciaPublica/
Informações sobre a Execução Orçamentária
CGU/MP - responsabilidade pela gestão das Páginas
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Alguns Resultados
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Cartão Corporativo - SIAFI
• R$ 64 Milhões• 2009• 15 Trilhas
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Distribuição dos Alertas - 2009 a SET/2010
Valor - R$
Qtde.
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Ação de Conferência do CGU - SIAFI
Cartão de Pagamento do Governo Federal - Órgãos Jurisdicionados à CGU
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Folha de Pagamento - SIAPE
• R$ 164 Milhões• 2009• 52 Trilhas
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Ação de Conferência do CGU - SIAPE
SIAPE - TRILHAS DE AUDITORIA
163.924.367,13(5)TOTAL
222.065,28(¹)21. Relação de servidores que percebem auxílio-alimentação com valores divergentes àqueles estabelecidos pelo MP.
5.632.726,20(³)20. Servidores com ocorrência de aposentadoria por invalidez ocupantes de cargos efetivos ou em comissão.
33.455.638,84(¹)19. Pagamento de rubricas referentes a cumprimento de decisão judicial sem o devido cadastramento no SICAJ.
1.628.400,46(¹)18. Pagamento de parcela referente a quintos/décimos em rubricas indevidas
1.159.833,18(¹)17. Servidores percebendo a opção referente ao cargo em comissão/DAS/CD ainda nos termos da Lei 8.911/94.
77.866.228,19(³)16. Servidores/instituidores com ocorrência no SIAPE de aposentadoria com provento proporcional e estão recendo provento integral.
S/informação(4)15. Servidores/instituidores de pensão que recebem a vantagem da Representação Mensal.
41.473.615,67(³)14. Servidores com idade igual ou superior a 70 anos ainda na situação de ativo permanente
801.047,52(²)13. Beneficiários de pensão com mais de dois benefícios.
S/informação(4)12. Servidores que recebem DAS/CD cheio cumulativamente com vencimento.
1.684.811,79(¹)11. Servidores aposentados proporcionalmente que recebem as vantagens dos art. 184 ou 192.
Valores envolvidos (R$)TRILHAS
VALORES ENVOLVIDOS - TRILHAS DE CRUZAMENTOS DE DADOS JAN a DEZ 2009
Controladoria-Geral da União
Utilização de diversas bases de dados
RAISRAIS Base de AposentadoriaBase de Aposentadoria
SISOBISISOBI
SIAPESIAPE
CNISCNIS
Ação de Conferência do CGU - SIAPE
Controladoria-Geral da União
404.413.455,4328.504.004,31 (5)31.199654TOTAL
0,000,00(6)0052 – JORNADA REDUZIDA RECEBENDO HORA EXTRA
13.555.612,561.129.634,38738251 – PAGAMENTO DE EXERCICIOS ANTERIORES
275.320.298,06 20.700.774,29 (2)17.6429644 - SOMA DE COTAS DE PENSAO MAIOR QUE 100%
25.937.998,621.950.225,46 (2)4563341 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ OUTRO VINCULO SIAPE
6.696.426,71503.490,73 (2)1972340 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ MAIS DE UMA PENSÃO SIAPE
589.255,0444.304,89371438 - QUINTOS DE FUNCAO CONCEDIDA APÓS DATA LIMITE
3.976.863,59299.012,30 (2)692634 – PENSIONISTA COM DEP ECON COM OUTRO VINC SIAPE
S/ informação S/informação1.5815531 – APOSENT FUNDAM PROF PARA NAO INTEG MAGISTERIO
12.066.460,11 907.252,64 (1)5473527 - COMPLEMENTO DE SUBSIDIO NAO REDUZIDO
6.380.166,54479.711,778611726 - SUBSIDIO COM PARCELAS INCOMPATIVEIS
55.087,3724.386,641944325 - VALOR DEVOLUCAO AO ERARIO ALTERADO
34.509.134,662.654.548,823062124 - SUBSIDIO INFORMADO
7.166.304,99 576.430,94 (4)2105123 - CARGA HORARIA CARGO DIF DA JORNADA TRAB SERV
19.666.962,831.478.719,011.1415122 - CEDIDOS COM GRAT DESEMPENHO CARREIRA ORIGEM
34.137,8634.137,861152821 c- DEVOLUCAO FALTAS DESCONTADAS
--2734421 b- REGISTRO DE FALTA NO CADASTRO S/DESC. NA FOLHA
-2.229.852,146.83211521 a- DESCONTO FALTA S/INFORMAÇÃO NO CADASTRO
TOTAL ANUAL(R$)TOTAL MENSAL(R$)*QTD. SERVIDORQTD. ORGAODENOMINAÇÃO DA TRILHA
TRILHAS DE INDICADORES/CONSTATAÇÕES
Ação de Conferência do CGU - SIAPE
Controladoria-Geral da União
3.710.979,825/701832.2522.435149TOTAL
------51
‘1/30453704152644
---66341
4.643,04-2-3340
--11112538
---33334
6.719,55‘2/312425931
1.798.476,30--1414527
9.339,72-639126
874.048,80-969781525
---1414324
1.009.921,78‘1/411617823
5.687,68-11781251922
2.142,95--77521.c
---34341321.b
-‘1/34-1.6731.6733121.a
ValorSolicitou novo
prazoJustificou s/ regularizar
Justificou e regularizou
Qtde servidoresQtde órgãoIndicador
Ação de Conferência do CGU - SIAPE
Controladoria-Geral da União
• R$ 232 Bilhões• 1998 – 2009• 22 Trilhas
Ação de Conferência do CGU - COMPRASNET
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Vinculo Societário Entre Licitantes
Controladoria-Geral da União
Fracionamento para Dispensar
Controladoria-Geral da União
Fracionamento Escapar de Modalidade mais complexa
Controladoria-Geral da União
Entrega Proposta em dias não-úteis
Controladoria-Geral da União
Entrega Proposta antes do Edital
Fundação Nacional de Saúde
Controladoria-Geral da União
Entrega Proposta antes do Edital
Controladoria-Geral da União
Ação de Conferência do CGU - Terceirização
• R$ 3,47 Bi em 2009
• Rotina 2010
• 28 Trilhas
Controladoria-Geral da União
399 Terceirizados também sãoServidores Públicos Federais
Acesso SIAFI210
LiberamOB - 37
73.140 pessoas - BD Maio/10
R$ 119 milhões - própria empresa250 OB’s de JAN - MAI/10
MIINISTÉRIO QUANTIDADEMS 310
MEC 21MCT 15MPS 11MDIC 10
Outros 32TOTAL 399
ETAPA MAI/10
Ação de Conferência do CGU - Terceirização
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Ação de Conferência do SCI
Sistemas Operacionais
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Concessão e Manutenção de Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - Benefícios Previdenciários -
INSSINSS
Controladoria-Geral da União
Objetivo: Acompanhamento dos atos e fatos de gestão praticados na área de concessão e manutenção de benefícios do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, compreendendo avaliação das informações constantes dos sistemas de benefícios do INSS, com vistas à verificação da observância à legislação.
1. Acumulação indevida de benefícios;2. Pagamento de benefícios a falecidos;
3. Pagamento de benefícios por incapacidade a ativos.
Principais Abordagens utilizadas:
Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
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Concessão e Manutenção de Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSSBenefícios Previdenciários - INSS
RAISRAISBase de Aposent./PensãoBase de Aposent./Pensão
SIAPESIAPE
Cruzamento de diversas bases de dados
SIMSIM SISOBISISOBI
CNISCNIS
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Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
• Principais Resultados
Ano Número de Benefícios Dispêndio Mensal Dispêndio anual
2002 62.070 33.230.123,35 431.991.603,55
2005 24.089 18.802.526,30 244.432.841,90
2006 29.051 59.151.706,53 768.972.184,89
2008 18.172 11.579.064,80 150.527.842,40
2009 74.370 66.726.366,78 867.442.768,14
2010 7.315 9.327.664,19 121.259.634,47
TOTAL 215.067 198.817.451,95 2.584.626.875,35
Controladoria-Geral da União
Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
• Principais ResultadosDocumento Benefícios Cessados Economia mensal Economia anual
%(DPPAS)
099921/2002 15.013 8.339.077,13 108.408.002,69 70,79
101350/2002 15.081 7.863.278,95 102.222.626,35 48,87
101351/2002 4.557 2.372.776,20 30.846.090,60 89,53
107380/2002 1.555 794.421,56 10.327.480,28 69,30
107381/2002 1.723 882.637,20 11.474.283,60 64,63
159480/2005 4.322 6.670.313,59 86.714.076,67 94,49
159481/2005 2.648 1.684.065,05 21.892.845,65 35,65
161968/2005 2.356 1.264.351,54 16.436.570,02 87,39
172709/2005 8.775 4.895.036,70 63.635.477,10 93,43
169937/2006 9.465 20.419.637,98 265.455.293,74 32,58
00837/2008 2.724 1.701.920,42 22.124.965,46 14,99
002617/2009 5 2.550,00 33.150,00 100,00
002618/2009 1.003 641.751,10 8.342.764,30 25,50
002619/2009 368 187.680,00 2.439.840,00 13,11
002620/2009 22.505 21.381.237,86 277.956.092,18 57,79
002621/2009 2.931 2.502.131,85 32.527.714,05 10,22
002622/2009 7 3.579,54 46.534,02 77,78
000629/2010 47 70.982,22 922.768,86 1,90
001301/2010 242 256.591,08 3.335.684,04 5,00
TOTAL 95.327 81.934.019,97 1.065.142.259,61 44,32
Controladoria-Geral da União
• Principais Resultados
Controladoria-Geral da União
DESCONTOS FINANCEIROS - DESCONTOS FINANCEIROS - FGTSFGTS
Controladoria-Geral da União
DESCONTOS FINANCEIROS - FGTS(SUBSÍDIOS PARA AQUISIÇÃO DE MORADIA PELA POPULAÇÃO MAIS POBRE)
Objetivo: Identificar beneficiários do desconto financeiro que não se enquadravam na renda definida pelas Resoluções do CCFGTS
MACIÇAMACIÇA
RAIS EmpregadoRAIS Empregado
SISOBISISOBI
RAIS EmpregadorRAIS Empregador
Base de dados do Desconto
Base de dados do Desconto
Controladoria-Geral da União
RESULTADOS
• Cerca de 10.000 financiamentos suspeitos totalizando R$ 90 milhões (1,5% do total do programa) .
• Avaliação final é que em relação ao alcance do Público-Alvo o programa se apresenta satisfatório.
Controladoria-Geral da União
SEGURO DESEMPREGO - Pescador SEGURO DESEMPREGO - Pescador ArtesanalArtesanal
Controladoria-Geral da União
SEGURO DESEMPREGO - Pescador Artesanal(BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO PESCADOR DURANTE O PERÍODO DO DEFESO)
Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Defeso no período de Janeiro de 2009 a Junho de 2010 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação.
CNPJCNPJ
RAIS EmpregadoRAIS Empregado
MACIÇAMACIÇA
Registro Geral de PescaRegistro Geral de Pesca
Base do Seguro
Desemprego
Base do Seguro
Desemprego
SIAPESIAPE
Controladoria-Geral da União
RESULTADOS - Pescador Artesanal
• Cerca de 12.000 benefícios pagos indevidamente, totalizando R$ 32 milhões (2,2% do total do programa no período analisado) .
Controladoria-Geral da União
SEGURO DESEMPREGO - FORMALSEGURO DESEMPREGO - FORMAL
Controladoria-Geral da União
SEGURO DESEMPREGO - FORMAL(BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO TRABALHADOR DESEMPREGADO)
Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Formal no período de Janeiro a Julho de 2009 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação.
CNISCNIS
RAISRAIS
SISOBISISOBI
MACIÇAMACIÇA
Controladoria-Geral da União
RESULTADOS - Seguro Formal
• Cerca de 2.400 benefícios pagos indevidamente , totalizando R$ 6 milhões.
Controladoria-Geral da União
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO - DP - DPPAS
Setor de Autarquia Sul,
Quadra 1, Bloco A, 3º Andar
Edifício Darcy Ribeiro
CEP: 70070-905